Valná hromada ČAT 23. ledna 2009
Zpráva o činnosti za rok 2008 Dovolte mi jménem Prezidia České Asociace Treasury, abych Vás přivítal na Valné hromadě Asociace a seznámil Vás s činností Asociace. Činnost Prezidia během hodnoceného období se soustředila zejména na plnění cílů, které si asociace při svém vzniku vytkla, a které jsou publikovány na internetových stránkách ČAT:
rozšíření členské základny – v současnosti má ČAT okolo 120 řádných členů pravidelné měsíční odborné treasury semináře každé poslední úterý v měsíci diskusní semináře praktických treasury činností a workshopy TMS systémů rozsáhlejší informovanost o aktivitách ČAT na webových stránkách Asociace zapojení se do problematiky legislativního a daňového procesu v úzké spolupráci s Ministerstvem financí a domácími i světovými asociacemi
Prezidium zasedalo v loňském roce 4-krát, a jako minulé roky šlo o organizačně náročný a aktivní rok. Ze zákulisí jiných evropských asociací zjišťujeme, že nejsme zdaleka jediní, kde není funkce v Boardu honorovanou činností. Naše asociace má co se týče personálního obsazení poměrně stabilní tým, avšak i v ČAT je čas k doplnění vedení o lidi ochotné věnovat se rozvoji Asociace. Prezidium pracuje nyní ve složení : Ing. Ivan Haco – Lukoil, Ing. Vít Sigmund – ČGS, Ing. Ondrej Simon – ČEZ, JUDr. Zdeněk Radil, Ing. Rudolf Bureš – OKD, Ing. Michal Ebrle - Unipetrol, Ing. Petr Polák – VŠB, Ing. Radomír Daněk a Ing. Karel Semerák. V Evropě jsme vnímáni jako malá Asociace, počet členů se pohybuje kolem čísla 120 a do budoucna očekáváme vstup nových zájemců, které úspěšná historie přesvědčí o významu a úspěšnosti Asociace. V následující tabulce je uvedeno několik údajů o stavu členské základny od vzniku Asociace v roce 2001:
stav k 31.12.2008
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
firmy fyzické osoby
4 5
55 6
74 10
77 12
83 15
99 18
101 16
98 19
celkem členové
9
61
84
89
98
117
117
117
Podle druhu členství :
Plnění cílů presentovaných na loňské lednové VH zabezpečovaly v průběhu roku 2008 odborné komise asociace organizováním odborných seminářů, workshopů a akcí podle vnitřního plánu činností, schváleného Prezidiem ČAT. Rád bych při této příležitosti vzpomenul aktivity, které se podařilo uskutečnit či podpořit :
Semináře, workshopy a ostatní uskutečněné akce ČAT v roce 2008 leden:
Valná hromada a novoroční setkání členů ČAT Lobby fin.asociací ke změnám finančních reforem (vůči MinFin)
únor:
Seminář: Faktura24, SEPA a PriEuro Konference SEPA Direct debit - Londýn : European Direct Debit Association dokument " Simplifying Hedge Accounting" pro IASB a dotazník k SEPA
březen:
Seminář: Credit risk a rating ve Střední Evropě Certifikovaný cyklus Treasury Manažer - topvision
duben:
Seminář: Vztahy mezi klíčovými finančními ukazateli TalkingTreasury diskusní akce – Amsterdam The Treasurers Conference ACT – Edinburgh 1.běh certifikačního treasury e-learningového kurzu britské asociace ACT
květen:
Curlingové diskusní treasury odpoledne a účast ČAT na aktivitách EACT
červen:
Konference Treasury Management Fórum (treasury centra) průzkum Deloitte v oblasti používaných systémů TMS Konference "IT systems for Treasury" –Varšava, na pozvání polské asociace
červenec:
SEPA Survey 2008, pořádanou EACT ve spolupráci s Deloitte 2
srpen:
EuroFinance’s Summer School on International Treasury Management připomínkování dokumentu" Simplifying Hedge Accounting" pro IASB
září:
Seminář : Zajišťovací účetnictví v treasury TalkingTreasury diskusní akce – Dusseldorf a Stockholm JPMorgan Cash Management Studie Konference Corporate Treasury Management in Russia and CIS - Moskva
říjen:
Seminář: Evropský platební styk SEPA, PSD, DD workshop: Trinity – fungování TMS v nadnárodní treasury skupině 2.běh certifikačního treasury e-learningového kurzu britské asociace ACT Benchmarkingová studie o stavu treasury v ČR - Ernst&Young a ČAT
listopad:
Konference Cash, Treasury and Risk management in Central Europe - Vídeň EuroFinance Certifikovaný cyklus Treasury Manager - topvision
prosinec:
Seminář : Finanční krize a její dopad v treasury cyklus IFRS praktických seminářů – PWC
leden 2009:
Valná hromada a novoroční setkání členů ČAT
V souladu se snahou nabízet členům nejen vlastní aktivity, se kromě výše uvedeného programu ČAT spolupodílela na programech českých vzdělávacích společností : své jméno propůjčila ČAT certifikačnímu programu od BPP Professional Education pro CFA (Chartered Financial Analyst) kvalifikaci, dále kurzům „Řízení finančních rizik firmy“ pořádaných firmou ARM. Jako reakci na potřeby treasurerů v účetnictví nabízí PWC cyklus IFRS seminářů z praxe. Pokračovala spolupráce s českou společností Patria, které ČAT pomáhala s uváděním jejich treasury web produktu finančních informací s výhodami pro členy ČAT, kterým byly recipročně poskytnuty slevy. Oboustranně prospěšně se rozvíjela celoroční spolupráce se společností top vision, kde ČAT vystupovala jako garant cyklu „treasury vzdělávacích seminářů“ a společnými silami jsme připravovali dnes již největší mezinárodní treasury konferenci v ČR – Treasury Management Fórum se zaměřením na treasury management a centralizaci řízení rizik a pěknou návštěvou 150ti účastníků (oproti loňským 140ti účastníkům). Spolupráce se ukazuje jako odborně i ekonomicky výhodná a lze na ní navázat další chystané aktivity vyžadující spolupartnerství i do budoucnosti (např. chystané vyhlašování treasury manažera roku). Po roce odmlky jsme se pustili v rámci společného projektu do studie treasury benchmarkingu se společností Ernst & Young , která porovnává české a evropské standardy využívané v treasury oboru. Společná studie však nebyla loni zdaleka
3
osamocena. Již tradiční aktivitou se stala studie evropského korporátního prostředí zpracovávaná bankou JPMorgan, pořádaná ve spolupráci s EACT. Další studie pod záštitou EACT proběhly jako průzkum Deloitte v oblasti používaných systémů TMS a ve spolupráci s Deloitte a Atos Consulting na téma SEPA Survey 2008, kde jsme jako menší stát měli ojedinělou šanci poukázat na problémové body, které SEPA v EU chystá přijmout. EuroFinance nabídli pro členské státy EACT možnost zapojit se do krátké studie o spokojenosti (větších) firem kde fungují treasury oddělení v rámci holdingů, treasury center. V roce 2008 došlo v rámci výhodného partnerství se světovou vzdělávací agenturou EuroFinance (pod hlavičkou Economist Group Business), orientující se na oblast treasury, ke spolupráci na více aktivitách (studii jsme již zmínili již dříve). ČAT se v průběhu roku stala spolupartnerem na mezinárodních konferencích Treasury a Cash Management po celé Evropě a na tyto konference jsme získali pro členy ČAT speciální slevy. Díky tomuto partnerství má naše asociace volnou akreditaci na vybraných akcích. Středoevropská konference, které se i ČAT stala partnerem, se již podruhé konala ve Vídni (o Prahu by prý byl velký zájem, ale nenašly se dostatečně velké konferenční prostory pro cca 2000 účastníků). Po dohodě s EF připravujeme na letošní rok nové typy společných aktivit. Dohoda Mezi EACT a EuroFinance dává ČAT finanční příležitosti - za podporu s pořádáním či marketingem EF konferencí dostanou členské země 2700 eur, a za pořadatelství výroční konference v ČR by šlo až o 6500 euro. Členství ČAT v EACT napomáhá i spolupráci se vzdělávací společností TMI (Treasury Management International), která nabídla již čtvrtým rokem za sebou členům ČAT zdarma roční předplatné mezinárodně uznávaného treasury časopisu !
Mezinárodní pohled na ČR zastupujeme prostřednictvím ČAT členstvím a účastí na oficiálních akcích EACT (evropské asociace korporátních treasurerů) organizace, která sdružuje asociace a kluby již z 18 evropských zemí a zaměřuje se na skutečně evropskou problematiku, jako je především harmonizace platebního systému v Evropě (NLF a SEPA - Credit transfer, Direct debit), IAS a zajišťovací účetnictví. Členské země EACT se schází 2xročně, diskutují se a odsouhlasují další kroky asociace. V roce 2008 proběhla společná jednání v Helsinkách a v Barceloně za přítomnosti zástupců ČAT. V roce 2009 budou schůzky ve Varšavě a Kodani. ČAT se aktivně zúčastnila v platební komisi EACT diskuse a zpracování několika příspěvků pro evropskou komisi ke směrování Direct Debitu v budoucí Evropě. V komisi se chystáme přidat ke skupině, která má zpracovat slovinské zkušenosti se vstupem do eurozóny a využít je pro další vstupující země. Po dohodě s EACT jsme předložili zprávu o stavu cash poolingu v ČR s tím, že pro členy ČAT by měly být už brzy dostupné zprávy z ostatních zemí Evropy. ČAT oslovila zájemce z firem a podíleli jsme se spolu s poradci a právníky na připomínkování dokumentu a případových studií k tématu transfer pricing, který povede v pracovní komisi EACT k vytvoření společného dokumentu pro EACT. Z dalších aktivit Evropská komise nabídla asociacím veřejnou diskusi na téma elektronické fakturace a DPH. 4
Belgická asociace ATEL spolu s NYSE Euronext and Météo France nabídla účast firem v pracovní skupině zaměřené na risk management v oblasti počasí. Francouzi nabídli možnost zapojit se do pracovní skupiny, která zapracuje národní specifické instrumenty, které by jinak se zavedením SEPA zanikly, do standardu, který může dále v EU fungovat (francouzi mají specifický produkt TIP). EACT stojí i za podporou a vedením treasury projektů sdružených pod názvem CAST. Ve spolupráci s komisí EACT mají zájemci možnost připomínkovat v IASB projednávaný dokument "Simplifying Hedge Accounting" . Výše uvedené formy výměny informací kdo a na čem pracuje, považujeme za interaktivní způsob jak ČAT může členům předávat informace a zpět získávat jejich reakce a tak hájit zájmy korporátů v ČR. Od členství v EACT si do budoucna slibujeme další rozšiřování podpory zahraničních asociací, což praktickou formou naplňujeme spolupořádáním prestižních bezplatných diskusních akcí treasury talking stolů za účasti treasurerů ze všech zemí EACT. Kromě kontaktů jde o příležitost probrat současná nejzajímavější treasury témata s kolegy treasurery. Spolupráce s britskou asociací ACT úspěšně pokračovala nabídkou zasílání The Treasurer Magazine (vydávaného ACT) zdarma pro členy ČAT a pomocnou rukou podanou v oblasti certifikačního programu, ale o tom až dále. Pro zájemce o zahraniční treasury kurzy jsme začli nabízet ve spolupráci s asociací ACT Basic Treasury and Financial courses, pořádané v Londýně. V rámci celosvětové treasury asociace IGTA v roce 2008 nepřibylo aktivit. ČAT spolu s několika dalšími evropskými státy informoval o záměru soustředit se na vývoji treasury v Evropě, bez očekávání aktivní současné spolupráce se členy IGTA. V zahraničním odborném tisku se ČAT, jako stabilní člen EACT, prezentovala pouze několika individuálními příspěvky (nejdůležitějším byl stav cash managementu v ČR pro podzimní číslo časopisu Treasurer), ale vzhledem k členství ČR v EU, existuje velký zájem o situaci treasury a informačních systémů v ČR. Z domácích mediálních aktivit ČAT můžeme zmínit účast asociace na jednání Výboru pro finanční trh při ČNB a Ministerstvu financí, a odkazy v ekonomických časopisech. Spolupráce s příbuznými asociacemi a finančními institucemi – pokračovala koordinace činností s Bankovní Asociací, se kterou spolupracujeme již od vzniku ČAT. V tomto období jsme s BA, coby členem Evropské platební komise, konzultovali dokumenty k platebnímu styku. Zástupci BA se zúčastnili podzimního semináře ČAT na téma SEPA. Na Ministerstvu financí se ČAT zúčastnila - zatím v nejširší míře od svého vzniku - připomínkování a diskuse ke změně finančních reforem s dalšími významnými asociacemi (dopis na náměstka p.Chrenka s popisem dopadu vládní reformy). Spolupracovali jsme i na návrhu novely zákona (nízká kapitalizace), který upravil podmínky pro daňovou uznatelnost finančních nákladů z úvěrů a půjček. Tato nová pravidla oproti původnímu znění zákona rozšiřují daňovou uznatelnost finančních nákladů z úvěrů a půjček a bude je možno uplatnit již zpětně pro zdaňovací období započaté v roce 2008. 5
Soustředili jsme se na aktivní přístup k problematice zajišťovacího účetnictví, který považujeme stabilně za důležitý. Ke spolupráci se přidaly poradenské společnosti, které pro členy ČAT uspořádaly odborný seminář a koncem roku cyklus praktických případů k IFRS. Vzhledem k potřebě informování o účetních postupech připravujeme pro členy ČAT ve spolupráci s poradenskými firmami Semináře s tématikou IAS se zaměřením na účtování a vykazování treasury produktů i letos. Při organizování seminářů se zaměřujeme stále více na rozvoj vzdělávání našich členů a pokračování formy diskusních seminářů na vybrané treasury téma s prezentací kolegů z ČAT a následnou diskusí o praktických zkušenostech z působení v treasury společnostech. Důraz klademe na oblast cash managementu, platební styk, a aktuální problematiku treasury oblastí (vývoj kurzů, zajišťovací techniky či účetní pohledy). Více prostoru v krizovém roce 2009 chceme věnovat tématům řízení rizik ale i IT podpora a TMS, jelikož správné monitorování a řízení finanční situace v treasury každé větší společnosti vyžaduje specializovaná treasury IT řešení. V oblasti vzdělávání jsme v dubnu odstartovali 1.běh programu mezinárodní certifikace treasury. ČAT využila nabídku od britské asociace ACT na e-learningové studium se závěrečnou mezinárodně uznávanou zkouškou dle zavedené certifikace a na podzim tak ukončilo certifikaci prvních asi 10 studentů. V běhu je nyní 2. běh a v březnu očekáváme přihlášky k již 3. běhu, které bude možné podávat ve spolupráci ČAT a ACT. Z ostatních aktivit Prezidia ČAT bych rád vzpomenul vyjednávání výhod pro členy, které jsou uvedeny na webu asociace, hlavně výrazné slevy na pořádané treasury akce, konference v ČR i v Evropě, slevy na předplatné odborných finančních časopisů – připomínám že platí pro členy ČAT možnost získat zdarma celoroční předplatné treasury časopisů TMI a The Treasurer Magazine. Chceme zde připomenout i slevu na pravidelný treasury Handbook, "Corporate Derivatives for Risk Books" a časopis Journal of Corporate Treasury Management. Již zmíněna byla nová služba treasury Patria Plus, a průběžně ČAT informuje o „free trial“ nabídkách softwarových společností (např. Kyriba, ARKO). Již nezbytnou aktivitou, která nám pomáhá komunikovat se členskou základnou, ale i s nečleny – zájemci o činnost ČAT, jsou internetové stránky Asociace, a dále pak pravidelný měsíční newsletter, rozesílaný elektronickou poštou. Po úpravě webu umožňujeme autorizovaný přístup pro členy, nabízíme stahování všech prezentací ze seminářů a workshopů od založení asociace, tzn. od roku 2001, najdete zde anketní hlasování či diskusní fórum pro členy. Jednáme o rozšíření části, kde by se členi mohli seznámit s nabídkou a poptávkou pracovních míst v oboru a interně měli možnost se přednostně dostat k novým nabídkám zaměstnání.
6
Zahraniční aktivity České asociace treasury v roce 2008 1) členství v EACT (http://www.eact-group.com) oficiálně od května 2005 Evropská asociace podnikového treasury, sdružuje nyní 20 asociací (Řecko a Portugalsko nově + jako observer Švýcarsko a Chorvatsko) ze členských zemí EU. Zástupci ČAT se zúčastnili (bylo proplaceno i z EACT prostředků) : * půlročního zasedání EACT v Helsinkách v květnu 2008 * půlročního zasedání EACT v Barceloně v říjnu 2008 ČAT se zapojila do pracovní skupiny EACT - Platební styk, připomínkujeme SEPA aktivity (Credit transfer a Direct Debit roolbook) a jednání o harmonizaci platebního styku a nové legislativy v Evropě. Došlo k posunu zavedení plateb dle SEPA. Nejdříve musí být schválena jednotná platební direktiva EU (PSD). V newsletteru byl na zmíněné téma zaslán dotazník k dopadu SEPA na korporace. Informovali jsme i o dokumentu EPC - formát EUR platby. V očekávání změn připravujeme na tento rok Seminář k tomuto tématu. ČAT se zúčastnila výročních zasedání EACT - kde se projednávalo m.j. : - ČAT oficiálně navrhl Boardu EACT za observera Chorvatsko, které bylo přijato. - postup projektu SEPA a harmonizace platebního styku v Evropě (Payment Service Directive), která byla projednána v Evrop.Parlamentu v červnu 2007. Zavedení PSD (dříve známa jako NLF) do národních legislativ proběhne do listopadu 2009. a) Credit transfer je používán naprosto minimálně (0,05% z celkového počtu EUR plateb, nepoužívá ho ani státní správa - např. Belgie a Lucembursko 100% použití, ale ostatní pod 2%), zbývá 7 otevřených otázek k řešení - budou dány do pléna EACT členů, EC a ECB je nervózní a chce rozhodnout o konečném datu, kdy by začal fungovat SEPA CT - jejich návrh je konec 2010. EACT souhlasí s nutností plného přechodu na SEPA CT, ale s tím, že je třeba dořešit otevřených 7 bodů. Stanovisko EACT je, že by SEPA CT měl být jediným instrumentem. Problém mají malé banky - vůbec nepřizpůsobili své systémy s ohledem na fakt, že realizují většinou domácí platby. b) Direct debit - 2 typy CMF a DMF (český typ). EACT podporuje názor CMF+zákazník musí platbu autorizovat (řeší se kolik dní na to má). EACT nominována jako koncentrační instituce pro všechny nebankovní subjekty k připomínkám (eurocommerce, SMEs, insurances - hlavní očekávaný zdroj), bude použit mechanismus CMF+, tj. debet iniciuje kreditor, s tím, že banka plátce musí ověřit, že zmocnění věřitele je platné. Pravděpodobně by to šlo přes ověření podpisu plátce na standardizovaném formuláři. Mezi bankami vzrůstá nespokojenost francouzi zastavili práce na implementaci SEPA DD s ohledem na nejasnost konceptu a spory s EC.
7
c) Credit card payment – nepřipravené, VISA a MasterCard jednají s EC - pokračování úspěšného projektu CAST (Corporates Activity on Standardization of Transactions) je úzce spojeno s aktivitou SEPA a mělo by přinést harmonizaci v oblasti Remmitance Advice & e-reconciliation (zpráva pro příjemce, 140 znaků), einvoicing, e-signature a unifikace identifikátoru protistrany. Vítáni jsou zájemci o zapojení nebo sponzoring aktivit v uvedených oblastech (formou úpisu potřebné částky v Euro). Bude publikována CAST studie, zvoleno 5-6 zástupců korporací za každou zemi. Pro ČAT jsme dohodli možnost uspořádat seminář, prezentaci na konferenci, či zapojení do PRSK. Výsledky: velké evropské společnosti přechází na e-invoicing, e-signature potvrzen s potřebou pouze zajistit bezpečnost e-documentů a rozhodnout kdo bude řídit systém. Více o projektech, financování a možnosti sponzorování firmami, které mají zájem o treasury lobby, najdete zde : http://www.czechtreasury.cz/new/soubory/EACT_CAST.ppt - Subkomise k Finančním Instrumentům SWGFI vydala návrhy k IAS 39 změnám, které byly presentovány IASB. EACT odeslala dopis v září na IASB, že EACT chce jednat o 5ti bodech (mj efektivita 80-125%) s cílem snížit byrokracii a umožnit korporacím realizovat zajištění dle jeho ekonomické a nikoli účetní povahy. - Transfer pricing (ČAT prezentovala vývoj a očekávání spolupráce) – počátkem 2009 se předpokládá ofic.dokument EACT, který národní asociace připomínkují do září i s národními případovými studiemi. - TMI prezentovali nový EACT web, kde ČAT má svůj link pomocí vlajky. - Členské země Polsko + SAF + Slovinsko + Maďarsko + ČAT …projevily zájem uspořádat cash management akci ve Vysokých Tatrách a v Krakově - SAF navrhl udělat středoevropskou PRSK s tématem euro - Bylo navrženo, že na webu EACT budou pro všechny členské země pravidla CM regulace a daně v zemích EACT. Další aktivity EACT byly již zmíněny výše v části popisu spolupráce ČAT s EACT přesto bych rád vyzdvihl účast ČAT na JPMorgan Cash Management Studii. Výsledkem je celoevropská treasury studie za účasti respondentů z ČR, a navíc JPM odvedla peníze na humanitární účely.
2) členství v IGTA (www.igta.org) od července 2002 aktivity ČAT v rámci IGTA v roce 2008 byly stejně jako u ostatních asociací nevýznamné, a tak se uskutečnila pouze jediná oficiální akce : * výroční zasedání IGTA v Torontu v listopadu, kde se zástupce ČAT nezúčastnil.
3) spolupráce s EuroFinance - http://www.eurofinance.co.uk :
8
Ze společných aktivit či podpory akcí největší vzdělávací společnosti pořádající treasury konference a další tréninkové semináře byly po dohodě ČAT a EF vybrány :
Cash and Treasury Management in the Nordic and Baltic Regions, Stockholm 21.-22.5.2008 Treasury and risk management, Moskva 17.-18.6.2008 International Cash and Treasury Management, Barcelona 1.-3. 10. 2008 Konference Cash, Treasury and Risk management in Central Europe ve Vídni 18.-19.11.2008, kde ČAT byla spolugarantem a partnerem EF konference. Prezidium zajistilo distribuci brožur, e-mailovou nabídku a pomoc s presentátory konference.. V rámci spolupráce EF a EACT vyfakturovala ČAT za akci příspěvek 2700 eur.
ČAT se s EF jakožto zajímavým partnerem v oblasti treasury nyní domlouvá na rok 2009 na podpoře středoevropské mezinárodní konference ve Vídni, partnerství při vyhlašování treasurera roku a předběžně na uspořádání workshopu Cash forecasting (v plánu na podzim).
Závěrem rekapitulace minulého roku bych rád nejvíce poděkoval všem, kdo nám pomáhají na seminářích a workshopech jako prezentátoři či diskutující. Rád bych připomněl, že kolegiální zájem podělit se s ostatními členy asociace o své zkušenosti je Prezidiem ČAT finančně oceněn (jde pouze o částku do výše 3.000 Kč, ale vyjadřujeme tím ohodnocení pro ty z Vás, kdo připraví něco pro ostatní členy ČAT).
Plány ČAT na rok 2009 Zaměření našeho sdružení treasurerů na následující období vidí Prezidium ČAT zejména v těchto oblastech:
pokračovat v přípravě seminářů a workshopů dle zájmu členů další zapojení se do legislativního a daňového procesu v úzké spolupráci s ČNB, Bankovní a dalšími asociacemi, Min.financí, parlamentním výborem, apod. (jde o problematiku SEPA, Direct debit, hedgingu, účtování treasury aktivit, IAS aj.) pokračovat ve spolupráci se zahraničními asociacemi v rámci IGTA a EACT, ale i s jednotlivými asociacemi bilaterálně (např. při vzdělávání, návrzích společného postupu) zapojit se průběžně do procesu přípravy a připomínkování podkladů PSD a SEPA, kde spolupracujeme v rámci platební komise EACT postavení treasurera ve firmě a jeho možnosti přínosu pro svůj podnik (příkladem mohou být benchmark studie, které letos opětovně chystáme)
9
proces vzdělávání – od loňského dubna běží certifikační program ACT, spolupracujeme na dílčích vzdělávacích akcích typu treasury certifikace, apod. další spolupráce s vysokými školami, vzdělávacími agenturami a především s asociacemi pracujícími ve finanční oblasti v ČR zajištění rozvoje odborných komisí – vybídnout kolegy z oboru do činnosti komisí spolupráce s VŠE v Praze a podpora výuky předmětu Treasury zahájení podpůrného job recruitment treasury programu pro členy rozvoj dalších služeb na webu ČAT zajistit stálé přednáškové prostory, nový webový portál, a v neposlední řadě vzájemnou prezentaci asociací na seminářích a akcích.
Semináře, workshopy a ostatní připravované akce ČAT pro rok 2009 leden: únor: a dále:
Valná hromada ČAT Seminář: Aktuální vývoj na měnových trzích a predikce vývoje Seminář: Kreditní riziko a dopady na treasury Seminář: restrukturalizace hedgingových a dalších transakcí Seminář: Zajišťování rizik v praxi a řízení a vymáhání pohledávek Seminář: Plánování a optimalizace nákladů skupiny, snižování nákladů workshop: excel pro finance Seminář: Plánované změny daní a dopad do účetnictví firmy Seminář: Kredit risk - nastavení limitu zákazníků, hodnocení bonity Seminář: platební karty, G4S, inkaso, cashback, credit/debet Seminář: Zkušenosti s přechodem na Euro na Slovensku Seminář: Účtování zajišťovacích a spekulativních transakcí workshop: on-line prezentace webového TMS Seminář: Praktické aplikace řízení RM ve společnosti Seminář: PSD (Payment Services Directive), dopad na Treasury Seminář: Implementace "platební směrnice" EU do české praxe workshop: Praktické zavádění TMS ve firmě Seminář: úvěry a zajištění financování společnosti Seminář: Správa volných fin.prostředků, dluhopisy workshop: Využití informační platformy při Treasury aktivitách Seminář: Hedgingové účetnictví – příklady z firemní praxe Seminář: Výběr banky a vztahy mezi bankou a klientem Seminář: Exportní financování a pojištění se státní podporou EGAP workshop: Data v reálném čase Seminář: Jak připravit, odsouhlasit a zavést Treasury Policy Seminář: Uplatňování IAS standardů Seminář: Back Office jakožto podpora Treasury v podnicích Seminář: Platební styk v bance workshop: TMS – XRT, Trema, Sincorp, aj. Seminář: Produkty leasingových společností Seminář: Tvorba a zaměření RM politiky ve společnosti Seminář: Praktické zkušenosti s řízením cash poolingu 10
Seminář: Zkušenosti s RM systémy, efektivita a IT podpora RM workshop: Project management, systémová integrace a řízení kvality Seminář: Faktoring a forfaiting Seminář: Metody hodnocení návratnosti investic: NPV, IRR, DCF Seminář: Daňová optimalizace v Treasury Seminář: Potřeba informačního systému treasurera a výběr TMS další aktivity : - Konference Treasury Management Fórum - Cyklus diskusních seminářů o zkušenostech členů ČAT - podpora benchmarkové studie korporátního treasury v ČR
Závěrečné slovo : Za námi je myslím velmi úspěšný rok 2008, který ČATka proběhla tempem sprintéra, kvalifikujícího se na olympiádu, avšak nežli jsme stihli doběhnout a oslavit svůj výkon, už se objevily první dopady krize, dopadající i na naší ekonomiku. Nechci před skutečností zavírat oči, ale současně věřím, že dosavadní vývoj naší společné asociace nenecháme ustrnout, a že ta drobná denní práce, množství jednání a schůzek, bude mít i do budoucna Vaše ocenění v podobě velké účasti na zajímavých seminářích, konferencích a dalších akcích. ČAT se již stává známou značkou na domácím poli, ale plnohodnotně se začlenila i do zahraničních aktivit pořádaných evropskou asociací, což jsme si předsevzali před třemi roky jako náš úkol. Tak jako přední evropské státy, i ČAT již má mezi sebou odborníky, kteří mají schopnosti a zájem se setkávat a předávat si zkušenosti s kolegy z oboru, a to již nejen v domácím prostředí ale i za hranicemi. Za skvělou zprávu loňského roku považuji nově otevřený vzdělávací certifikační program, kterého se za ČR zúčastnilo asi 10 treasurerů. Jde o významný krok k posílení treasury v ČR s cílem stát se rovnocennými partnery v evropské asociaci. Úplně na závěr si dovolím jménem Prezidia Asociace poděkovat Vám všem, členům ČAT a popřát si společně hodně úspěchů v krizovém roce 2009. Děkujeme Ivan Haco Prezident ČAT
11
Zpráva o hospodaření ČAT za rok 2007 a 2008 Dovolte mi prosím informovat Vás nyní v krátkosti o hospodaření Asociace. Vzhledem k faktu, že na minulé VH jsme Vás seznámili pouze s předběžnými výsledky hospodaření za rok 2007, je naší povinností tento rok uzavřít a proto Vám jej předkládáme k odsouhlasení. Oproti předběžným číslům došlo pouze k drobným úpravám. Současně se s Vámi chceme podělit o předběžné výsledky hospodaření za rok 2008, jehož výsledky budou zpracovány v březnu t.r. Z předložených dokladů a výkazů (Výkaz o majetku a závazcích a Výkaz příjmů a výdajů) vyplynulo, že asociace vykázala za rok 2007 výsledek z hospodaření – ztrátu 53.137 Kč. Upozorňuji, že jde o účetní ztrátu podle pravidel pro sdružení a ta byla způsobena především vyfakturovanou částkou cca 70tis.Kč, zaplacenou až v lednu následujícího roku. Hospodaření s hotovostí je popsáno dále ! Prezidium ČAT navrhuje zmíněný výsledek roku 2007 uhradit ze zisků minulých období.
Zpráva o hospodaření za rok 2007 : V roce 2007 hospodaření ČAT pokračovalo (vzhledem k vysokému zůstatku na účtu) v aktivitách, které nepřinášeli přímý a okamžitý zisk, ale sloužily ke zviditelnění a zvýšení prestiže naší asociace. Mohli jsme si dovolit pro členy akce zcela bez finančních nákladů, a také méně komerčně zaměřených seminářů. V průběhu roku došlo jako loni k obměně členské základny, kdy se počet nově příchozích členů ČAT rovnal počtu odchozích (či spíše neaktivních) členů. Koncem roku 2007 měla ČAT více než cca 1.900.000 Kč, z čehož většina byla vedena na lépe úročeném termínovaném účtu. V detailnějším pohledu získala ČAT na členských příspěvcích 432.000 Kč, na příspěvcích za pořádané semináře - od návštěvníků 26.500 Kč, od pořádajících bank a společností 15.000 Kč. Významnou příjmovou položkou se již každoročně stává částka za TMF konferenci, v roce 2007 šlo o zisk cca 114.700 Kč. Opětovně se mezi příjmy objevily částky od EuroFinance dle rámcové smlouvy s EACT a refundace cestovních nákladů od EACT, dohromady zhruba za 95.000 Kč (faktura za EuroFinance byla proplacena až v lednu 2008). Na straně nákladů jsme využívali slevy za provoz webových stránek, podařilo se udržet náklady související s pořádáním seminářů, přestože se ČAT v roce 2007 podílela na spolufinancování semináře. Výdaje na účetnictví zůstaly stejné, stejně tak
12
jako se udržely v rovnováze výdaje na Valnou hromadu a celkově jsme na provozní účely použili zhruba 190.000 Kč, z nichž se velká část týkala administrativy asociace. Celkový rozdíl mezi příjmy a výdaji činil 335 tisíc Kč, přičemž skutečná částka byla ještě o cca 70 tis.Kč vyšší za lednovou platbu od Eurofinance.
Zpráva o hospodaření za rok 2008 – jde o předběžná čísla : V roce 2008 hospodařila ČAT nadále s cílem rozvíjet své aktivity ve prospěch členů, kterým jsme chtěli umožnit bez dalších finančních nákladů zúčastnit se společných akcí. S tím souvisela i vzrůstající poptávka o akce asociace od firemních kolegů členů ČAT a také od nečlenů asociace, která se projevila postupnou obnovou členské základny. Rozpočet na kalendářní rok 2008 byl zpracován Prezidiem jako ziskový, čerpaný hospodárně se snahou akumulovat prostředky na větší výdaje u akcí, kde budeme prezentovat Asociaci či pořádat akce finančně náročnějšího charakteru. Zmiňovanou položkou, výrazně převyšující ostatní částky, byly finanční prostředky související s již šestým ročníkem konference TMF – i díky tomu bylo k 31.12.2008 na účtu celkem více než cca 2.300.000 Kč. Větší část peněz byla převáděna postupně na lépe úročený termínovaný účet, který ČAT na úrocích vynesl 37.000 Kč. V detailnějším pohledu získala ČAT na členských příspěvcích 426.000 Kč, na příspěvcích za pořádané semináře - od návštěvníků 38.500 Kč a od pořádajících bank a společností 10.000 Kč. Nejvýznamnější příjmovou položkou je již každoročně částka za TMF konferenci, v roce 2008 šlo o zisk cca 138.000 Kč. Opět se mezi příjmy objevily částky za refundaci cestovních nákladů od EACT, nově pak příjem za provizi z certifikace od ACT, dohromady zhruba za 51.000 Kč, Naopak se tak jako loni nepovedlo do roku 2008 proplatit fakturu na EuroFinance dle rámcové smlouvy s EACT ve výši cca 70.000 Kč. Na straně nákladů jsme hospodařili s již odzkoušeným schematem, kdy se ČAT podílela na financování speciálního semináře. Asociaci se podařilo udržet náklady související s pořádáním seminářů, ušetřila za provoz webových stránek, naopak cíleně stouply výdaje na Valnou hromadu a celkově jsme na provozní účely použili zhruba 220.000 Kč, z nichž se velká část týkala administrativy asociace. Celkový rozdíl mezi příjmy a výdaji předběžně činí 400.000,- Kč (i bez platby z EF).
13
Návrh rozpočtu na rok 2009, stejně jako v roce 2007 a 2008, jsme nuceni se přizpůsobit změnám daňových zákonů, které pro asociace jako jsme my, přichystaly daňové úpravy související se zdaněním neziskových organizací. Se snahou úspor daňové povinnosti v roce 2009 předpokládáme rámcově nulovou daňovou povinnost z hospodaření. Na počátek roku 2009 připravujeme řešení s komentářem jednotlivých položek na tento rok, které se však nebude příliš lišit od stavu hospodaření v roce 2007 či 2008. Změnou bude zřetelná snaha o daňovou uznatelnost výdajů. Dodržení rozpočtu bude záviset nejvíce od úhrady členských příspěvků a úspěšnosti pravidelné konference Treasury Fórum. Z výše zmíněných důvodů navrhujeme letos rozpočet jako neutrální, což však vzhledem k nezapočítávání členských poplatků do daňové kalkulace, znamená rozpočet stále cashově vysoce kladný.
14
Rozpočet za rok 2007 (stav k 31. 12. 2007)
Příjmy 360.000 99 x
396000
Semináře
20 x
40.000 18x2t
36000
účetnictví
9.000
9000
přísp-1/2
2.000
0x1t
Semináře
3x
15000
Poštovné
2.000
1936
0
Kancelář.
3.000
570
75.000
38898
150.000
146692
Členské
90 x
přísp- rok
4.000
Členské
15.000
5.000 Reklama
3x
10x 1000
Výdaje 10.000 +bowl
17466
5.000 20.000
0x
potřeby
6.000 Sponzoring
0
ostatní
Sekret,DPP Prezidium
Dary Ostatní
0 4x
0
Cestovné
8x
4000
Web
3.000 15 x
22500
20.000
Konf EF EACT
až do 1/08
1.000
593
Reklama
5.000
9800
25820
IGTA fee
300 eur
2700eur
68470
Konf EF
1000eur
26656
VH 2006
2.000
500 Ostatní
2x 1500
Úrok bank
Popl.bank TMF konf.
100.000
114704
Celkem příjmy
TMF- tv
0 0
+ sráž.daň
100.000
87579
8.000
6812
0
0
Celkem 646.000
709.150
výdaje
15
372.000
319.346
Předběžný rozpočet za rok 2008 (stav k 31. 12. 2008)
Členské
90 x
přísp- rok
4.000
Členské
20 x
přísp-1/2
2.000
Semináře
3x
Příjmy 360000 97 x
Semináře
10 x 1000
Výdaje 10000
8720
13127
curling
40000 19x2t
38000
účetnictví
9000
9000
2000
0x1t 15000
2x 5.000
10000
Poštovné
2000
6000
0x 6.000
0
Kancelář.
3000
5.000 Reklama
388000
ostatní
Sekret,DPP
75000 37400
Prezidium
Dary
Cestovné
0
860
tisk
potřeby
Sponzoring
PC,
9x4.000
59328
DPP
150000
160524
10000
5908
+ ost.akce
Ostatní
4x
až do 3/09
2000
20x
10000
Web
3000
19x
28500
Reklama
5000 Logo
+časopis
ČAT
500 Ostatní
2x 1500
Úrok bank
20000
2435+
59120
IGTA fee
?
Konf EF
30100
VH 2007
21146
Popl.bank
1178
300eur
0
100000
140683
56685
Konf EF
2700eur
EACT
1000eur 762+ 500
ACT certif
GBP
700
+ sráž.daň
8000
daň
7983
6600
TMF konf.
100 000
138035
Celkem příjmy
TMF- tv
0
0
Celkem 646.000
722.901
výdaje
16
381.000
400.591
