TOELICHTING VAKKENNIS EN VAARDIGHEDEN FINANCIEEL ADMINISTRATIEF MEDEWERKER
In het kwalificatiedossier Financiële beroepen wordt in deel C aangegeven over welke vakkennis en vaardigheden de Financieel administratief medewerker dient te beschikken voor het uitvoeren van de werkprocessen. In deze toelichting worden een aantal onderdelen die daar worden benoemd verder uitgewerkt. Deze toelichting is een advies van ECABO. In onderstaand schema staat aangegeven welke onderdelen vakkennis en vaardigheden het betreft en bij welke werkprocessen ze in het kwalificatiedossier staan vermeld. Kennis en vaardigheden
Benodigd voor werkproces
Rekenvaardigheid voor financiële toepassingen
Alle werkprocessen
Spreadsheetvaardigheid voor financiële toepassingen
Alle werkprocessen
Elementaire kennis bedrijfsadministratie
1.1 1.2 1.3 1.4
Werkt het inkoopboek bij Werkt het verkoopboek bij Werkt de bankboeken bij Werkt het kasboek bij
Elementaire kennis bedrijfseconomie
1.1 1.2 1.3 1.4
Werkt het inkoopboek bij Werkt het verkoopboek bij Werkt de bankboeken bij Werkt het kasboek bij
Toelichting vakkennis en vaardigheden Financieel administratief medewerker (2010-2011)
Pagina 1 van 9
Rekenvaardigheid voor financiële toepassingen Elementaire berekeningen (zonder rekenmachine) Optellen, aftrekken, vermenigvuldigen, delen en haakjes wegwerken in de juiste volgorde van bewerking Decimale breuken Procenten en promillen Verhoudingen Schatten van uitkomsten Berekeningen met vreemde valuta Berekeningen m.b.t. aan- en verkoop van vreemde valuta inclusief provisie bank o
o
met gegeven bied- en laatkoersen vanuit Nederlands geld naar vreemde valuta en omgekeerd
Enkelvoudige en samengestelde interestberekeningen Inclusief: o o o
berekening kapitaal berekening percentage berekening looptijd
Eenvoudige samengestelde interest berekeningen (rente op rente) Berekeningen met kortingen en toeslagen op de prijs Berekeningen met: o o o o
rabat betalingskorting kredietbeperkingstoeslag omzetbonus
Berekeningen met BTW van exclusief naar inclusief van inclusief naar exclusief met meerdere percentages Uitvoeren van boekhoudkundige controles met de nadruk op rekenvaardigheid en in mindere mate op boekhoudkundig inzicht o o o o o o o
o
subadministratie met grootboek tellingen kolommenbalans pakbon met bestelling betalingen met factuurbedragen voorraadverschillen kasverschillen dubbele boekingen fouten opsporen
Toelichting vakkennis en vaardigheden Financieel administratief medewerker (2010-2011)
Pagina 2 van 9
Spreadsheetvaardigheid voor financiële toepassingen Basiskennis van Excel Invoeren en muteren gegevens Verzorgen eenvoudige opmaak van een werkblad Toepassen rekenfuncties op gegevens en teksten Afdrukken werkblad of selectie werkblad Exporteren financiële gegevens vanuit een spreadsheetprogramma naar een ander programma Exporteren naar: o o o
tekstverwerkingsprogramma databaseprogramma PowerPoint
Excel draaitabellen Aangeven van het nut van draaitabellen Draaitabelrapport maken, gegevens selecteren, gegevens vernieuwen en filteren Draaitabel bewerken, opnieuw indelen, velden toevoegen en verwijderen Draaitabel opmaken, lay-out wijzigen, eindtotalen weergeven, groeperen en sorteren Grafieken in Excel Maken verschillende grafieken Opmaken grafiek Bewerken onderdelen grafiek Afdrukken grafiek Berekenen subtotalen Aanbrengen van subtotalen met de functie Subtotaal Wijzigen detailniveau Verwijderen subtotalen Toevoegen formules aan een gegevenstabel Formules toevoegen met behulp van: o o o o
logische functies eenvoudige wiskundige functies eenvoudige statistische functies financiële functies
Toelichting vakkennis en vaardigheden Financieel administratief medewerker (2010-2011)
Pagina 3 van 9
Elementaire kennis bedrijfsadministratie Het begrip grootboek en de boekingsregels Beschrijven waarvoor een grootboek wordt gebruikt Verklaren van de boekingsregels voor de rekeningen van bezit, schuld, Eigen Vermogen, privé, kosten en opbrengsten De grootboekrekeningen in het decimaal rekeningstelsel Onderverdeling rubrieken 0, 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9 in balans- en resultatenrubrieken Plaatsing van grootboekrekeningen in de rubrieken 0, 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9 Weten waarvoor de rubrieken 5 en 6 worden gebruikt Journaliseren van de meest voorkomende financiële mutaties in het inkoopboek Inclusief: o o o o o o o o o
bijwerken subadministratie crediteuren bijwerken voorraad-/inkoopadministratie controle factuur met magazijngegevens, order en eventuele correctie (verzoek creditfactuur) betaalopdracht gelijktijdige ontvangst factuur/goederen en gescheiden ontvangst factuur/goederen (afstemregister) voorinkoopcontracten mutatie vaste verrekenprijs de grootboekrekening prijsverschillen vooruitbetaalde kosten en achteraf betaalde kosten
Journaliseren van de meest voorkomende financiële mutaties in het verkoopboek Inclusief: o o o o o o
controle factuur met magazijngegevens, order en eventuele correctie (creditfactuur) gelijktijdige levering goederen/factuur en gescheiden levering goederen/factuur gebruikmaking van de vaste verrekenprijs en de grootboekrekening prijsverschillen mutatie vaste verrekenprijs voorverkopen afroepcontracten
Journaliseren van de meest voorkomende financiële mutaties in het bankboek Inclusief: o o o o o o o o
ontvangsten betalingen betaalbaar stellen inkoopfactuur kennis van telebankieren cheques (accept)giro pinbetalingen creditcard/klantenkaart
Toelichting vakkennis en vaardigheden Financieel administratief medewerker (2010-2011)
Pagina 4 van 9
Journaliseren van de meest voorkomende financiële mutaties in het kasboek Inclusief: o o o o o o
ontvangsten betalingen cheques (accept)giro pinbetalingen creditcard/klantenkaart
Journaliseren van de meest voorkomende financiële mutaties in het memoriaal Inclusief: o o o o o o
uitgifte en ontvangsten goederen afschrijvingen correctieboekingen privé bijzondere baten en lasten eenvoudige loonjournaalpost
Samenstellen elementaire balans en resultatenrekening van een handelsonderneming Opstellen proef- & saldibalans op basis van het grootboek Uitwerken kolommenbalans Toepassen van permanentie bij boekingen van baten en lasten door gebruik te maken van transitorische rekeningen (gedurende het jaar en aan het einde van het boekjaar) Administratieve organisatie van de inkopen, van bestelling tot en met de financiële afwikkeling Procesbeschrijving met behulp van een stroomschema Aangeven functiescheiding en taakverdeling Beschrijven formulierenomloop: o o o o
bestellingen binnenkomst en controle goederen signalering van afwijkingen en samenstellen overzichten (credit)facturen
Het voorkomen van fraude Administratieve organisatie van de verkopen, van bestelling tot en met de financiële afwikkeling Procesbeschrijving met behulp van een stroomschema Aangeven functiescheiding en taakverdeling Beschrijven formulierenomloop: o o o o o
offertes bestellingen uitgifte goederen signalering van afwijkingen, inventarisatie en samenstellen overzichten (credit)facturen
Het voorkomen van fraude
Toelichting vakkennis en vaardigheden Financieel administratief medewerker (2010-2011)
Pagina 5 van 9
De administratieve organisatie van het betalingsverkeer Procesbeschrijving, met behulp van een stroomschema, inzake: o o o
betalingsverkeer controle op betalingsverkeer archivering documenten
Aangeven functiescheiding en taakverdeling Beschrijven formulierenomloop: o o o o
ontvangstafschriften betalingsafschriften betalingsopdrachten signalering van afwijkingen, inventarisatie en samenstellen overzichten
Kennis van nieuwe ontwikkelingen Het voorkomen van fraude Archiefsystemen en de belangrijkste archiveringsregels Voor papieren documenten en digitale documenten Volgens wettelijke voorschriften t.a.v.: o o o o o
sociale wetgeving belastingwetgeving privacywetgeving bewaarplicht bewaartermijnen
Volgens bedrijfsvoorschriften Inclusief opschonen Inclusief samenstellen boekhoudkundig gerelateerd dossier De wettelijke richtlijnen voor aangifte van de omzetbelasting m.b.t. percentages vrijstelling, heffing, afdracht en intracommunautaire levering. De fiscale gevolgen van btw boekingen. Factuurvereisten De heffingsstructuur ICL Uitvoer- en invoeromzet
Toelichting vakkennis en vaardigheden Financieel administratief medewerker (2010-2011)
Pagina 6 van 9
Elementaire kennis bedrijfseconomie Onderscheiden kostensoorten in vaste en variabele kosten en in directe en indirecte kosten Kennis van kostencategorieën Kunnen aangeven welke kosten variabel en welke vast zijn in een handelsonderneming en een dienstverlenende onderneming Het verschil kunnen aangeven tussen proportioneel, progressief en degressief variabele kosten Kunnen aangeven welke kosten direct en welke indirect zijn in een handelsonderneming en een dienstverlenende onderneming Eenvoudige kostprijsberekeningen maken voor projecten en te leveren diensten Berekenen commerciële kostprijs van een product of dienst, met kennis van: o o o
integrale kostprijs direct costing opslagmethoden
Berekenen break-evenpoint Op basis van: o o o
vaste kosten proportioneel variabele kosten dekkingsbijdrage vaste kosten
Presentatie in grafische vorm Berekenen afschrijvingen op duurzame productiemiddelen op basis van een vast percentage van de aanschafwaarde of de boekwaarde Gebruikmakend van: o o o o o
aanschafwaarde restwaarde boekwaarde onderscheid technische en economische levensduur onderscheid bedrijfseconomische en fiscale afschrijving
Kennis van andere kosten duurzame productiemiddelen zoals complementaire kosten en interestkosten
Toelichting vakkennis en vaardigheden Financieel administratief medewerker (2010-2011)
Pagina 7 van 9
Beschrijven van vormen van financiering Beschrijven Eigen Vermogen o o o o o
bij een eenmanszaak bij een VOF bij een NV (inclusief soorten aandelen en plaatsen aandelen) bij een BV (inclusief blokkeringsregeling) reserves
Beschrijven Vreemd vermogen o
o
o
langlopende schulden - leningen - obligatielening - hypotheken - leasing (operational en financial) kortlopende schulden - leverancierskrediet - afnemerskrediet - bankkrediet - factoring voorzieningen
Het opstellen van een eenvoudige liquiditeitsbalans voor een eenmanszaak
Toelichting vakkennis en vaardigheden Financieel administratief medewerker (2010-2011)
Pagina 8 van 9
In onderstaand schema wordt aan de hand van een kruisje aangegeven wanneer de inhoud van de benodigde vakkennis en vaardigheden voor de verschillende uitstromen identiek is.
Uitstroom Bedrijfsadministrateur
Assistent-accountant
Salarisadministrateur
Financieel administratief medewerker
Kennis en vaardigheden
Rekenvaardigheid voor financiële toepassingen
x
x
x
x
Spreadsheetvaardigheid voor financiële toepassingen
x
x
x
x
Elementaire kennis bedrijfsadministratie
x
x
x
x
Elementaire kennis bedrijfseconomie
x
x
x
x
Kennis bedrijfsadministratie* (voor bedrijfsadministrateur en salarisadministrateur)
x
x
Kennis bedrijfsadministratie* (voor assistent accountant) Kennis bedrijfseconomie
x
Fiscale kennis** (voor bedrijfsadministrateur)
x
Fiscale kennis** (voor assistent accountant)
*
x
x
x
De benodigde kennis bedrijfsadministratie voor de assistent-accountant is gelijk aan de benodigde kennis voor de bedrijfsadministrateur en de salarisadministrateur aangevuld met de basisprincipes van de accountancyregelgeving, de Wet toezicht accountantsorganisaties en de functie en het dienstenpakket van accountants- en administratiekantoren.
** De benodigde fiscale kennis voor de assistent-accountant is gelijk aan de benodigde kennis voor de bedrijfsadministrateur aangevuld met de wettelijke richtlijnen voor aangifte van de inkomstenbelasting.
Toelichting vakkennis en vaardigheden Financieel administratief medewerker (2010-2011)
Pagina 9 van 9
