12345 I 2007
Toelichting ten behoeve van de aangifte loonheffingen 2007
LH 986 - 1T72FD
november 2006, versie 1.0 (gebaseerd op berichtspecificaties aangifte loonheffing 2007, versie 1.0)
Inhoudsopgave 1
Inleiding
3
2
Algemeen deel
4
.
Proces van de aangifte loonheffingen
.
Hoe aangifte doen
.
Inhoud aangifte loonheffingen
.
Correcties op gegevens over een nog niet verstreken aangiftetijdvak
..
Nieuwe volledige aangifte
.. Aanvulling op de aangifte
.
Correcties op gegevens over een verstreken aangiftetijdvak
..
Correctie van de datum aanvang inkomstenverhouding
..
Correctie van de datum einde inkomstenverhouding
.
Correcties op gegevens over de inkomstenverhouding
.
Controles op de aangifte loonheffingen
.
Verdere informatie over de aangifte loonheffingen
.
Relatie met andere documentatie
3
Identificerende gegevens
12
.
Bericht
.
Administratieve eenheid
.
Tijdvak.
.
Tijdvakcorrectie
4
Collectieve gegevens (Collectieve deel van de aangifte)
.
Collectieve gegevens
.
Specificatie premie sectorfonds
.
Saldo correcties voorgaand aangiftetijdvak
5
Werknemersgegevens
26
.
Inkomstenverhouding
.
Natuurlijk persoon
.
Adres binnenland
.
Adres buitenland
.
Inkomstenperiode
.
Werknemersgegevens
.
Sector risicogroep
6
Bijlage 1 Doelgroep gerichte berichtspecificaties
17
52
1 Inleiding Vanaf januari heft en int de Belastingdienst de loonbelasting/premie volksverzekeringen, de premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. en doet het toezicht erop. Er zijn verschillende manieren om aangifte te doen (zie daarvoor . Hoe aangifte doen). Aangifte doen via het beveiligde deel van de internetsite van de Belastingdienst (de internet-aangifte) of op papier is niet in deze versie van de toelichting beschreven. Dit document bestaat uit een algemeen deel en een deel over de aangifte loonheffingen. Het algemene deel beschrijft onder andere de wijze van aangifte en het doen van aanvullingen of correcties op een eerder gedane aangifte. In de hoofdstukken t/m worden voor elke rubriek uit de Berichtspecificaties aangifte loonheffingen (versie .) de volgende gegevens behandeld: – Gegevensnaam: de naam zoals die in het Semantische Gegevens Model (hierna: ) isopgenomen. – Identificatie: de technische naam (de tagnaam in het -bericht) van de rubriek zoals die in het document ‘Berichtspecificatie aangifte loonheffingen ’ (versie .) staat vermeld. – Omschrijving : de tekst waarmee dit gegeven in het is beschreven. – Condities: de voorwaarden waaraan de ingevulde waarden van de rubriek moeten voldoen en of de rubriek verplicht of verplicht onder voorwaarden (conditioneel) moet worden ingevuld. Zie voor de specifieke doelgroepen ook bijlage . – Toelichting: aanvulling op de tekst van het . De tekst die hier is opgenomen is een aanvulling op. – Formaat: geeft het veldtype en de bijbehorende lengte tussen haakjes aan (numeriek (N), alfanumeriek (X), datum, datumtijd, bedrag). Bij datumvelden is de lengte niet tussen haakjes vermeld. In de data van de loonaangifte mogen alleen tekens gebruikt worden die afkomstig zijn uit de tekenset - (Latin-) / -. Datum: Voor het -bericht geldt het standaard -formaat: --. Bedrag: bedragen moeten in de werknemersgegevens ook in centen worden opgegeven. In het is dit aangegeven door in het formaat aan te geven N(,) Dit document bevat één bijlage. – Bijlage ‘Doelgroep gerichte berichtspecificaties’ bevat specificaties en een beschrijving van de rubrieken voor specifieke doelgroepen en de wijze waarop deze ingevuld moeten worden.
2 Algemeen deel 2.1
Proces van de aangifte loonheffingen Hoe verloopt het proces van de aangifte loonheffingen?
Eind ontvangt u van de Belastingdienst een Aangiftebrief waarin u wordt uitgenodigd tot het doen van de Aangifte loonheffingen voor het volgende kalenderjaar. Hierin staan de aangifte tijdvakken vermeld waarover de Belastingdienst een aangifte van u verwacht, met per aangiftetijdvak de uiterste aangiftedatum en de uiterste betaaldatum. Voorbeeld:
U doet aangifte per maand. Eén van de aangiftetijdvakken is de maand mei 2007. Deze heeft als uiterste aangiftedatum 30 juni 2007. De uiterste betaaldatum is ook 30 juni 2007.
. De Belastingdienst stuurt u uiterlijk een week voor het einde van het aangiftetijdvak een Mededeling loonheffingen aangifte doen en betalen met daaraan een acceptgiro. Het aangiftetijdvak is in dit voorbeeld de maand mei. De Mededeling loonheffingen aangifte doen en betalen ontvangt u dus vóór mei. Op de acceptgiro staat een betalingskenmerk voorgedrukt. Dat betalingskenmerk moet u vermelden bij de betaling die hoort bij de aangifte loonheffingen voor de maand mei. Het betalingskenmerk kunt u ook opvragen op internet of bij de BelastingTelefoon (-) In de Mededeling loonheffingen aangifte doen en betalen staan ook de uiterste aangiftedatum (in dit voorbeeld juni) en de uiterste betaaldatum (ook juni) vermeld die horen bij dit aangiftetijdvak. . De aangifte over een bepaald aangiftetijdvak (in dit voorbeeld over mei) bestaat steeds uit: – een deel met daarin de collectieve gegevens van de aangifte; – een deel met daarin de werknemersgegevens (voor elke werknemer afzonderlijk). Voor eventuele correcties op voorgaande aangiftetijdvakken die liggen in (bijvoorbeeld januari of februari) geldt dezelfde structuur: een deel met collectieve gegevens en een deel met werknemersgegevens. . Het kan zijn dat u correcties over voorgaande aangiftetijdvakken die liggen in (bijvoorbeeld over januari en februari) wilt opgeven bij uw aangifte over mei. Bij de betaling van deze aangifte moet u in dan ook meteen de financiële gevolgen van die correcties verrekenen. Het te betalen bedrag bij de aangifte over mei berekent u als volgt: Het totaal te betalen bedrag over mei, plus de nog te betalen of min de te veel betaalde bedragen over de correctietijdvakken, waarvoor u bij deze aangifte correcties opgeeft. Wanneer u correcties wilt indienen over dan kunt u die niet opgeven bij uw aangifte over een tijdvak in . U moet hiervoor een zogenaamd los correctiebericht insturen en de berichtstructuur gebruiken die voor gold (zie ook onderdeel .). . De Belastingdienst voert bij de ontvangst van de loonaangifte een aantal technische controles uit, bijvoorbeeld of het bericht de juiste structuur heeft en of de Belastingdienst u herkent als werkgever (of als andere inhoudingsplichtige). Ook wordt hier gecontroleerd of de tijdvakken juist zijn aangeduid (dus of de combinatie van begin- en einddatum een bestaanbaar tijdvak betreft en of de tijdvakken vallen binnen ). Als er fouten worden geconstateerd, ontvangt u hiervan bericht. Meestal moet u de aangifte dan opnieuw, maar dan verbeterd, indienen. Als er geen fouten worden geconstateerd, plaatst de Belastingdienst een melding in het statusoverzicht van uw deel van het beveiligde deel van de internetsite van de Belastingdienst. U kunt daar dus zien dat de Belastingdienst uw aangifte ontvangen heeft. . De Belastingdienst stelt vast of de loonaangifte wordt geaccepteerd op basis van onder meer de volgende criteria: – Het opgegeven loonheffingsnummer moet bestaanbaar zijn voor het middel loonbelasting, premie volksverzekeringen en premies werknemersverzekeringen.
– Het tijdvak van de aangifte of de correctie(s) moet correct zijn (datum aanvang en datum einde tijdvak), ofwel gelijk aan het aangiftetijdvak in de uitnodiging tot het doen van aangifte voor de desbetreffende maand. – Het moment van ontvangen van het bericht door mag niet voor aanvang van het betreffende tijdvak zijn. – Indien zowel een tijdvakaangifte als een tijdvakcorrectie in het bericht aanwezig is, dan moeten deze tijdvakopgaven betrekking hebben op verschillende tijdvakken. – Indien er meerdere tijdvakcorrecties in het bericht aanwezig zijn, dan moeten deze tijdvakopgaven betrekking hebben op verschillende tijdvakken. – Een correctie over een tijdvak kan pas worden ingediend, nadat reeds een tijdvakaangifte is geaccepteerd over het desbetreffende tijdvak. – In principe moet een correctiebericht bij een aangiftetijdvak gevoegd te worden. Het is alleen in de volgende gevallen toegestaan om een los correctiebericht in te dienen: – het een inhoudingsplichtige met een aangiftefrequentie van een half jaar of jaar betreft, – het een inhoudingsplichtige voor een artiest/beroepssporter betreft, – het een ex-inhoudingsplichtige betreft, – het een reguliere inhoudingsplichtige betreft, mits de correctie betrekking heeft op . Als de aangifte niet wordt geaccepteerd of hierbij fouten worden geconstateerd, dan wordt contact gelegd met de contactpersoon van de aanleveraar. Daarvoor worden de contactgegevens gebruikt zoals opgenomen in de aangifte. Het op aangifte te betalen bedrag bestaat uit het totaal van de tijdvakaangifte (over mei), plus of min de saldi over de correctietijdvakken waarvoor u bij deze aangifte correcties opgeeft (bijvoorbeeld correcties over januari of februari). Let u bij de correctietijdvakken op het juist invullen van de loonaangifte: voor ieder correctietijdvak moet u zowel het nieuwe Totaal te betalen en het Saldo correcties voorgaand aangiftetijdvak opgeven. Het saldo is het verschil tussen het nu aangegeven Totaal te betalen en het Totaal te betalen over hetzelfde tijdvak dat het laatst is gemeld (als aangifte of correctie) in een loonaangiftebericht over een voorgaand tijdvak. Bij een hernieuwde aangifte over een tijdvak waarvoor u eerder een loonaangiftebericht met correcties heeft aangeleverd, moet u voor de tijdvakken waarvoor u niet opnieuw corrigeert, het eerder gemelde saldo transporteren naar dit nieuwe loonaangiftebericht. De betaling moet binnen zijn bij de Belastingdienst vóór of op de uiterste betaaldatum (in dit voorbeeld voor juni). U betaalt op de manier zoals u gewend was om betalingen te doen: bijvoorbeeld via de acceptgirokaart, een eigen overschrijvingskaart of een elektronische overboeking. Het is belangrijk dat u daarbij altijd het betalingskenmerk vermeldt. Dat staat op de Mededeling loonheffingen, aangifte doen en betalen over het aangiftetijdvak. U hoeft voor het doen van de betaling niet te wachten op een bericht dat de betreffende aangifte is ontvangen of geaccepteerd; u mag dus betalen wanneer het ú uitkomt, als uw betaling maar uiterlijk op de uiterste betaaldatum bij de Belastingdienst binnen is. . Nadat de uiterste aangiftedatum en de uiterste betaaldatum zijn verstreken (dus vanaf juli), controleert de Belastingdienst of u aan uw verplichtingen heeft voldaan: A. Heeft u de aangifte op tijd (uiterlijk op juni), juist en volledig ingediend? B. Heeft u op tijd betaald (uiterlijk op juni)? C. Heeft u eventuele correcties op tijd, juist en volledig opgegeven? (Dat zijn correcties over voorgaande tijdvakken die u binnen het kalenderjaar bij de aangifte had moeten opgeven) . Als u niet aan één of meer verplichtingen heeft voldaan, kan de Belastingdienst u een naheffingsaanslag opleggen, met boeten en/of rente. De naheffingsaanslag ontvangt u op papier. Als er ook nog (steeds) onjuistheden in de aangifte voorkomen kunt u ook een mededeling van een correctieverplichting ontvangen. In dat geval bent u verplicht om de daarin aangegeven fouten te corrigeren voor een uiterste correctiedatum, die ook in die mededeling staat. Deze correctiedatum zal doorgaans samenvallen met een aangiftedatum voor een volgend aangiftetijdvak, zodat u uw correctiebericht met die toekomstige aangifte kunt meesturen. Als de Belastingdienst constateert dat u aan alle verplichtingen hebt voldaan, ontvangt u daarvan geen bericht. . Na de beoordeling of aan alle verplichtingen is voldaan, controleert de Belastingdienst vervolgens of de aangifte rekenkundig klopt en of correctiesaldi juist zijn bepaald. Zo ja, dan krijgt u daarvan geen bericht. Zo nee, dan kunt u (alsnog of opnieuw) een mededeling van een correctieverplichting ontvangen of zal een naheffingsaanslag worden opgelegd.
2.2
Hoe aangifte doen De aangifte loonheffingen kan op drie manieren worden gedaan: . Elektronisch met behulp van salarissoftware. . Elektronisch met behulp van een elektronisch formulier dat u kunt downloaden van uw deel van het beveiligde deel van de internetsite van de Belastingdienst. . Op papier (alleen als ontheffing is verleend voor het doen van elektronische aangifte).
2.3
Inhoud aangifte loonheffingen De aangifte loonheffingen is normaal gesproken een aangifte over een aangiftetijdvak. Daarbij kunnen één of meer correcties over voorgaande tijdvakken worden opgegeven. Zowel de tijdvakaangifte als elke daarbij gevoegde correctie bevat altijd een collectief deel. Als er ook opgaaf van werknemersgegevens moet worden gedaan bevat zowel de aangifte als elke correctie ook een deel met werknemersgegevens (met ieder één of meer werknemersregels).
2.4
Correcties op gegevens over een nog niet verstreken aangiftetijdvak Wanneer u ontdekt, of er door de Belastingdienst op gewezen wordt, dat er onjuistheden zitten in een aangifte waarvan de aangiftetermijn nog niet verstreken is, dan kunt u die aangifte op twee manieren corrigeren: . U kunt een nieuwe volledige aangifte doen . U kunt een aanvulling op de aangifte inzenden, waarin u alleen de volledige werknemersgegevens doorgeeft waarbij zich een wijziging heeft voorgedaan (met natuurlijk de volledige set collectieve gegevens. Let op!
U moet de datum (en tijd) van uw aangifte juist invullen. Wanneer u meer dan één aangiftebericht indient voor hetzelfde tijdvak, dan zal de Belastingdienst op basis van deze datum bepalen wat uw laatste standpunt is (‘laatst gemeld telt’). 2.4.1 Nieuwe volledige aangifte
Als u voor het verstrijken van de aangiftetermijn constateert, of er door de Belastingdienst op wordt gewezen, dat uw aangifte onjuist of onvolledig was, kunt u dat herstellen door de aangifte opnieuw volledig, maar verbeterd, in te zenden. In de systemen van de Belastingdienst en wordt de vorige aangifte dan overschreven. Als u een nieuwe volledige aangifte voor een tijdvak indient waarin minder regels met werknemersgegevens voorkomen dan in de vorige volledige aangifte voor dat tijdvak, worden de eerder teveel opgegeven regels automatisch ingetrokken. Let op!
Als u alleen het collectieve deel opnieuw instuurt, leidt het inzenden van een volledige aangifte ertoe dat de eventueel eerder aangeleverde regels met werknemersgegevens voor dat tijdvak uit de polisadministratie verwijderd worden! 2.4.2 Aanvulling op de aangifte
Aanvulling op aangiftetijdvakgegevens Als u voor het verstrijken van de aangiftetermijn constateert, of er door de Belastingdienst op wordt gewezen, dat uw aangifte onjuist of onvolledig was, hoeft u niet de gehele aangifte opnieuw in te zenden, maar kunt u volstaan met: – De volledige werknemersgegevens van de werknemer (als u eerder deze werknemer ten onrechte niet had opgegeven); – gecorrigeerde volledige werknemersgegevens (als u eerder foutieve gegevens had opgegeven). Let op! U
moet alle gegevens invullen, ook de gegevens waarin niets wijzigt;
– intrekkingen van eerder aangeleverde werknemersgegevens (als u eerder ten onrechte aangifte voor deze werknemer had gedaan). In al deze gevallen is er sprake van een aanvullende aangifte. Ook bij een aanvullende aangifte moet u altijd het collectieve deel van aangifte, waarin het te betalen bedrag voor het tijdvak wordt berekend, opnieuw indienen, ook als daarin niets wijzigt. Bijvoorbeeld: een werknemer was al uit dienst, maar in uw salarisadministratie dit was nog niet verwerkt. U verzendt nu een aanvullende aangifte waarin u, naast een volledig ingevuld collectief deel, alleen opgaaf doet waarbij u alleen die regel met werknemersgegevens intrekt.
Aanvulling om een eerder vergeten correctie op een voorgaand tijdvak door te geven
U kunt de aanvulling ook gebruiken om alsnog correcties op een voorgaand tijdvak door te geven, die u vergeten was met uw initiële aangifte mee te zenden (zie ook de volgende paragraaf ). In een dergelijke aanvulling moet u inzenden: – een nieuw collectief deel van elk correctietijdvak; – eventueel ook de nieuwe, gewijzigde regels met werknemersgegevens van elk correctietijdvak. Let op! U
moet alle gegevens van die werknemer invullen, ook de gegevens waarin niets is gewijzigd;
– intrekkingen van eerder aangeleverde regels van elk correctietijdvak (als u eerder ten onrechte aangifte voor deze werknemer had gedaan) – een nieuw collectief deel van de tijdvakaangifte, met daarop het saldo van alle correcties. Let op; het saldo van een correctietijdvak dat u in uw eerste bericht al had ingediend moet u nog steeds opnemen bij de afdrachtberekening van een tweede bericht. Voorbeeld:
1.
U stuurt een bericht met daarin uw aangifte over mei, waarvoor u aangeeft totaal 10.000 te moeten betalen. Tevens bevat dit bericht een correctietijdvak over januari, waarin u de aangeeft dat de stand voor dat tijdvak 11.400 had moeten zijn. Omdat uw oorspronkelijk aangifte over januari 12.000 bedroeg, neemt u als saldo -600 op. Het totaal af te dragen bedrag berekent u als volgt: 10.000 + (-600) = 9.400 euro. Dit bedrag betaalt u.
2.
U ontdekt ook nog een fout in uw aangifte over februari. De oorspronkelijk stand van 9.500 was fout en had 9.800 moeten zijn. U dient een tweede loonaangiftebericht in, waarin u opneemt:
– – – –
de (ongewijzigde) collectieve stand van het aangiftetijdvak, dus 10.000; het correctietijdvak voor februari, met als nieuwe stand 9.800; het saldo voor januari, t.w. -600 het saldo voor februari, t.w. +300
Als totale afdracht berekent u in dit tweede bericht: 10.000 + (-600) +300 = 9.700. De nog niet betaalde 300 euro maakt u over, opnieuw gebruik makend van het betalingskenmerk dat u voor dit tijdvak had ontvangen.
Het correctietijdvak over januari dat u juist had ingevuld in uw eerste bericht hoeft u dus niet nogmaals op te nemen in het tweede bericht, maar het saldo voor het correctietijdvak januari moet u wel opnieuw opnemen voor de juiste berekening van de afdracht. Indien u het saldo voor januari naar wenst te corrigeren, volstaat het niet om de saldoregel voor januari weg te laten. In dat geval dient u een correctietijdvak voor januari op te nemen met als saldoregel . 2.5
Correcties op gegevens over een verstreken aangiftetijdvak Als u, na het verstrijken van de aangiftetermijn, constateert of er door de Belastingdienst op gewezen wordt, dat uw aangifte onjuist of onvolledig was, moet u dat met een zogenaamd correctiebericht corrigeren. Correcties over een tijdvak binnen het belastingjaar
De correctie moet, behoudens uitzonderingen, altijd samen met de aangifte over het de eerste of daaropvolgende tijdvakaangifte opgegeven worden. Te betalen of terug te ontvangen bedragen moet u hierbij verrekenen met de tijdvakaangifte. Daarom moet ook, per correctietietijdvak, het saldo (verschil) ten opzichte van de vorige stand aangeven. Die vorige stand zal doorgaans de stand zijn van initiële aangifte . Echter, het is ook mogelijk dat u reeds bij een eerdere aangifte een correctie voor het betreffende tijdvak heeft ingediend. In dat geval moet het saldo berekenen ten opzicht van de stand van die eerder ingediende correctie. Het indienen van correcties los van een aangifte is naast correctie over een voorgaand belastingjaar alleen toegestaan voor: – Inhoudingsplichtigen waarvan de inhoudingsplicht is beëindigd (en niet meer uitgenodigd zijn om aangifte te doen) – halfjaar- of jaaraangevers, – Inhoudingsplichtigen die onregelmatig aangeven (bijvoorbeeld in verband met de artiesten- en beroepssportersregeling). Tot slot: indien u voor een tijdvak verzuimd heeft eerder aangifte te doen, dan zult u hiervoor eerder een naheffingsaanslag hebben ontvangen (inclusief eventuele boetes). U moet de aangifte over het betreffende tijdvak alsnog indienen. Deze zal dan als bezwaar tegen de naheffingsaanslag door de Belastingdienst in behandeling worden genomen.
Correctie over tijdvakken uit een voorgaand belastingjaar
Als u een correctie wilt indienen over een aangiftetijdvak in een voorgaand belastingjaar dan mag u deze correctie niet bij de tijdvakaangifte van het huidige aangiftetijdvak voegen. U moet deze correctie los van de aangifte over het huidige aangiftetijdvak indienen. Voor de correcties gelden het , berichtspecificatie en -schema voor het jaar waarop de corectie betrekking heeft. Een dergelijke ‘los’ correctiebericht houdt in, dat u geen aangiftetijdvak invult en de afdracht niet zelf berekent. U stelt alleen één of meer correctietijdvakken op, waarin u de nieuwe stand voor het betreffende tijdvak opneemt. U hoeft in dit geval geen saldo te berekenen ten opzichte van de vorige stand – de Belastingdienst zal dat in dit geval voor u doen. Op basis van een ingediend correctietijdvak kunt u vervolgens een naheffingsaanslag of een teruggaaf ontvangen, afhankelijk van het door de Belastingdienst berekende saldo. Correcties op het collectieve deel (zonder correcties van werknemersgegevens)
Als de onjuistheid alleen betrekking heeft op het collectieve deel van de aangifte, kunt u volstaan met het opgeven van een nieuw, gecorrigeerd collectief deel van de aangifte, zonder (opnieuw) werknemersgegevens mee te zenden. U kunt hierbij denken aan correcties in de rubrieken voor eindheffingen en afdrachtverminderingen. Correcties op werknemersgegevens
Wanneer u op eigen initiatief zelf een correctie op de gegevens van een werknemer voor een tijdvak opgeeft of wanneer u van de Belastingdienst bericht ontvangt dat voor een of meer werknemers onjuiste gegevens heeft aangeleverd, moet u alle gegevens van die werknemerover het betreffende tijdvak melden. Ook mag u alle gegevens van alle andere werknemers meesturen, ook als er voor die andere werknemers niets is gewijzigd. Bij correcties van werknemergegevens moet u ook altijd de collectieve gegevens van het betreffende aangiftetijdvak bijvoegen. Indien slechts adresgegevens van de werknemer gewijzigd zijn, behoeven deze niet met terugwerkende kracht in een tijdvakcorrectie gecorrigeerd te worden. Het volstaat om vanaf het eerst volgende bericht (aangifte of correctie) de gewijzigde adresgegevens op te nemen. Als u tijdvakcorrecties indient, geeft u altijd de u laatst bekende (huidige) adresgegevens op, ook als u correcties instuurt over voorgaande tijdvakken. Het corrigeren van een eerder foutief aangegeven /sofinummer kan uitsluitend gebeuren door de aangifteregel met het betreffende foutieve /sofinummer in te trekken en vervolgens een nieuwe aangifteregel met het juiste /sofinummer in te zenden. Indien u bij een eerdere aangifte nog niet beschikte over het /sofinummer voor een persoon waarvoor u wel aangifte heeft gedaan onder vermelding van een personeelsnummer, dan kunt u het /sofinummer, zodra u dit bekend wordt, toevoegen bij de eerst volgende aangifte waarin deze persoon is opgenomen. U moet dan tevens (eenmalig) het eerder gemelde personeelsnummer opnemen. U hoeft hiervoor geen tijdvakcorrecties in te dienen (behoudens de situatie waarin de persoon op het moment van bekend worden van het /sofinummer niet meer in dienst is. In dat geval kunt u de gegevens slechts nog aanvullen via een tijdvakcorrectie). Tijdvakcorrecties met doorwerking naar volgende tijdvakken
Wanneer blijkt dat onjuiste gegevens hebben geleid tot een onjuiste cumulatieve doorrekening in latere, inmiddels al ingediende aangiften, moet u deze latere aangiften, voor deze doorwerking, ook worden gecorrigeerd. Zie ook de ‘Toelichting Loonberekening ( en Loontijdvakkensystematiek)’ te downloaden van www.belastingdienst.nl 2.5.1 Correctie van de datum aanvang inkomstenverhouding
Als de ‘datum aanvang’ verder terug in de tijd gelegd wordt, maar niet verder terug dan het begin van het aangiftetijdvak waarin de “oude” datum aanvang lag (bijvoorbeeld van maart naar maart), moet u voor het betreffende aangiftetijdvak alle werknemergegevens opnieuw (verbeterd) aangeven
Een uitzondering geldt hier voor uitkeringsinstanties en .
Als die nieuwe datum in een eerder aangiftetijdvak valt dan die van de oorspronkelijke aanvangsdatum, (bijvoorbeeld: de datum aanvang wijzigt van maart naar januari) dan moet u daarnaast ook over die eerdere tijdvakken alle werknemergegevens aangeven. Als de ‘datum aanvang’ vooruit in de tijd wordt gelegd (bijvoorbeeld: maart wordt april), dan hoeft u geen correcties op de eerder aangeleverde gegevens op te geven (het mag wel), maar kan volstaan worden met een gewijzigde ‘datum aanvang inkomstenverhouding’ in de eerstvolgende aangifte waarin die inkomstenverhouding weer voorkomt. 2.5.2 Correctie van de datum einde inkomstenverhouding
Een wijziging van de ‘datum eindeinkomstenverhouding zal meestal worden doorgegeven als een correctie op het tijdvak waarin die beëindiging plaatsvond. Als die correctie nog binnen het aangiftetijdvak kan plaatsvinden, kunt u volstaan met een aanvullende aangifte (zie ..). Als de ‘datum einde inkomstenverhouding’ verder terug in de tijd gelegd wordt, hoeft u geen correcties op eerder aangeleverde gegevens op te geven over de inkomstenperiode of overige werknemersgegevens. Als de ‘datum einde inkomstenverhouding’ in de tijd vooruit geplaatst wordt naar een nieuw aangiftetijdvak (bijvoorbeeld van maart naar april), dan moet u voor dat nieuwe tijdvak wél alle werknemersgegevens aangeven. 2.6
Correcties op gegevens over de inkomstenverhouding Wanneer over een tijdvak een of meer tijdvakafhankelijke gegevens over een inkomstenverhouding gecorrigeerd moeten worden, dan moet u altijd over dat hele tijdvak de nieuwe situatie opgeven. Voorbeeld
Als u had aangegeven dat de werknemer, vanaf de eerste dag van het tijdvak, wel verzekerd was voor de WW en vanaf de e niet meer, maar later blijkt dat de werknemer pas vanaf de e niet meer verzekerd was, moet u in de correctie voor dat tijdvak opgeven dat de werknemer vanaf de eerste dag wel verzekerd was en vanaf de e niet meer. Ook als het einde van de verzekerde situatie niet de e maar de e moest zijn, moet u ook de situatie vanaf de eerste dag van het tijdvak opgeven. Hetzelfde geldt voor correcties op gegevens die u heeft aangegeven onder de gegevensgroep sectorrisicogroep.
2.7
Controles op de Aangifte loonheffingen In paragraaf . ‘Proces van de aangifte loonheffingen ’ is het proces beschreven. De ontvangen loonaangiften doorlopen een aantal stadia in de controles bij Belastingdienst en . In deze paragraaf worden de controles per soort beschreven. De volgende indeling is daarbij gemaakt: . Technische controles . Integriteitscontroles (globaal) . Consistentiecontroles, programmatechnisch . Inhoudelijke controles . Technische controles (transport, beveiliging, encryptie, compressie). Als er fouten worden aangetroffen ontvangt de inzender een responsemessage van het type error, met een aanduiding van het type fout. Als er geen fouten worden aangetroffen ontvangt de inzender een responsemessage van het type acknowledgement. Deze responsemessage wordt tussen minuut en uur (maximale tijd) na ontvangst van het bericht teruggestuurd. De verwachte gemiddelde tijd is ca. minuten. Ze zijn alleen van toepassing voor elektronisch ingezonden berichten. Inhoudingsplichtigen die ontheffing hebben voor het elektronisch doen van aangifte en op Papier aangifte doen, krijgen geen ontvangstbevestiging. . Integriteitscontroles (globaal) Het elektronisch doen van aangifte houdt in dat u een zogenoemd -bericht verstuurd. In deze stap wordt gecontroleerd of het ontvangen elektronische bericht integer is. Dat wil zeggen: voldoet het -bericht aan de eisen (volgens het -schema). De controle of het -bericht voldoet aan de regels (van het -schema) is globaal: van het deel met werknemersgegevens van de aangifte wordt alleen gecontroleerd of de tagnames juist zijn. Verdere controles op de werknemersgegevens vinden in deze stap niet plaats. Dit om te voorkomen dat het bericht geweigerd wordt door een enkele kleine fout. Als bij deze controle fouten worden aangetroffen, ontvangt de inzender een responsemessage van het type error, met een aanduiding van fout in -berichtstructuur. In het bericht ondergebracht onder en .)
. Consistentiecontroles (programmatechnisch) De volgende controles zijn meer inhoudelijk van aard. Deze fouten duiden op programmeerfouten en worden daarom aan de inzender gemeld, ook wanneer dit niet de werkgever zelf is: Totaal loon / niet consistent met nominatieve aangiften Totaal loon niet consistent met nominatieve aangiften Ingehouden loonbelasting / premie volksverzekeringen niet consistent met nominatieve aangiften Totaal premie Aof niet consistent met nominatieve aangiften Totaal premie Aok niet consistent met nominatieve aangiften Totaal premie AWf niet consistent met nominatieve aangiften Totaal premie Wachtgeldfonds niet consistent met nominatieve aangiften Totaal premie niet consistent met nominatieve aangiften Totaalbedrag vergoeding Zvw niet consistent met nominatieve aangiften Totaal te betalen over tijdvak niet correct opgegeven Totaal generaal niet correct opgegeven Totaalbedrag ingehouden bijdragen Zvw niet consistent met nominatieve aangiften Totaalpremie basispremie // niet consistent met nominatieve aangiften Totaal gedifferentieerde premies / niet consistent met nominatieve aangiften Totaal premie sectorfonds niet consistent met nominatieve aangiften Deze fouten worden ook gemeld met een responsemessage, maar van het type warning. De responsemessage heet voor de papieren aangifte Melding Onjuiste optellingen. Als u deze fouten niet corrigeert, kan dat later leiden tot een mededeling van correctieverplichting. Een dergelijke correctieverplichting kan ook boeten tot gevolg hebben. . Domein controles Voor het bepalen van de domeincontroles wordt verwezen naar het semantisch gegevensmodel, waar van alle attributen een formaat/domein is gegeven en soms een specificatie van het waardenbereik. Alle attributen van het collectieve deel van het bericht worden gecontroleerd tegen het genoemde formaat en/of waardenbereik. In aanvulling daarop worden de elementen Sector en Risicogroep in hun combinatie gecontroleerd op toegestane waarden. Als laatste vallen onder deze categorie twee controles op tijdvakken: – Komt het jaar van begin- of einddatum van de tijdvakaanduidingen overeen met het jaar waarop het bericht betrekking heeft. – Voldoet de wijze waarop het tijdvak is vermeld aan de toegestane waarden (de toegestane waarden zijn gespecificeerd in de aangiftebrief ). Deze fouten worden gemeld met een responsemessage van het type error. De responsemessage heet voor de papieren aangifte Mededeling Onverwerkbare aangifte. . Inhoudelijke controles a) Controles waarbij fouten leiden tot contact tussen de Belastingdienst en de werkgever. i) Controle van het loonheffingennummer. ii) Tijdvakcontroles. De tijdvakgegevens worden gecontroleerd op juistheid: geldig voor de inhoudingsplichtige, juiste aangiftefrequentie, niet in de toekomst, niet te ver in het verleden, etc. Daarnaast wordt gecontroleerd of de tijdvakaangifte en tijdvakcorrecties betrekking hebben op verschillende tijdvak. Indien er meerdere tijdvakcorrecties bijgevoegd zijn wordt tevens gecontroleerd of de tijdvakcorrecties betrekking hebben op verschillende tijdvakken. iii) Correcties. Een correctie over een tijdvak kan pas worden ingediend, nadat reeds een tijdvakaangifte is geaccepteerd over het desbetreffende tijdvak. iv) In het geval van een losse correctie wordt gecontroleerd of de losse correctie is toegestaan (inhoudingsplichtige met aangiftefrequentie van half jaar of jaar, inhoudingsplichtige voor
artiest/beroepssporter, ex-inhoudingsplichtige of reguliere inhoudingsplichtige mits de correctie betrekking heeft op ) v) Controle voor jaaraangevers of Totaal loon, totaal loon werknemersverzekeringen, eindheffingen en afdrachtverminderingen groter zijn dan nul. In principe is het niet mogelijk dat een jaaraangever een negatief bedrag voor de rubrieken Totaal loon, Totaal loon SV, eindheffingen of afdrachtverminderingen aangeeft. In het uitzonderlijke geval dat de inhoudingsplichtige aangeeft dat het daadwerkelijk zo bedoeld is, kan de negatieve jaaraangifte wel geaccepteerd worden. Het bovenvermelde contact wordt gelegd met de contactpersoon van de aanleveraar. Daarvoor worden de contactgegevens gebruikt zoals opgenomen in de aangifte. Dit contact vloeit voort uit de controle over de juistheid van de invulling van de aangifte. Het is niet zozeer fiscaal inhoudelijke zaken, maar gaat wel over de juistheid van de ingevulde gegevens met als doel een juiste technische verwerking door de Belastingdienst. b) Controles op toepassing van juiste percentages aan het begin van het jaar. Aan het begin van het jaar worden de aangiften gecontroleerd op toepassing van de juiste percentages. Vermoedelijke fouten worden gemeld in een Melding onjuiste werknemersgegevens. c) Controles door een medewerker van de Belastingdienst, al dan niet steekproefsgewijs, op onder andere: i) Het totaal van de afdrachtminderingen is groter dan ingehouden loonbelasting/premie volksverzekeringen plus eindheffingen. ii) De afdrachtvermindering S&O is groter dan ingehouden loonbelasting/premie volksverzekeringen plus eindheffingen minus overige afdrachtverminderingen iii) Toepassing van juiste percentages Deze controles vinden periodiek en/of steekproefsgewijs plaats en kunnen leiden tot een mededeling van correctieverplichting. d) Over de controles op de werknemersgegevens wordt u z.s.m. geïnformeerd. 2.8
Verdere informatie over de aangifte loonheffingen Verdere inhoudelijke informatie over de loonaangifte kunt u vinden op: www.belastingdienst.nl. Informatie voor Softwareontwikkelaars
Als u een softwareontwikkelaar bent met een ondersteuningsabonnement kunt u met technische vragen terecht bij de telefonische helpdesk. Het telefoonnummer van deze helpdesk is bij u bekend. Softwareontwikkelaars zonder abonnement kunnen contact opnemen met hun accountmanager. Ook kunt u http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/softwareontwikkeling raadplegen. 2.9
Relatie met andere documentatie Deze toelichting is gebaseerd zich op de ‘Berichtspecificatie Aangifte loonheffingen ’ versie .. Deze toelichting gaat niet over de wijze van het berekenen van de loonheffingen. Kijk daarvoor in de toelichting Loonberekening ( en Loontijdvakkensystematiek). Deze documenten kunt u downloaden via www.belastingdienst.nl.
3 Identificerende gegevens 3.1
Bericht Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting Formaat
Belastingjaar n.v.t. Het jaar waarvoor aangifte wordt gedaan Dit gegeven is onderkend om een ontvangen Aangifte Loonheffingen op juiste wijze te kunnen interpreteren en verwerken. Aangiften gebaseerd op dit betreffen het belastingjaar . Dit gegeven wordt niet expliciet uitgevraagd in het bericht maar maakt onderdeel uit van de “namespace” van de schemadefinitie () N() Berichtversie n.v.t. De versie van de berichtspecificatie waarvan gebruik gemaakt is bij het samenstellen van de aangifte. Dit gegeven is onderkend om een ontvangen aangifte Loonheffingen op juiste wijze te kunnen interpreteren en verwerken. Aangiften gebaseerd op het betreffen berichtversie Dit gegeven wordt niet expliciet uitgevraagd maar maakt onderdeel uit van de versie van de schemadefinitie () N() Bericht kenmerk aanleveraar IdBer Unieke door de inzender aan het bericht toegekende code ter identificatie van het bericht. Verplicht Het verdient aanbeveling om het loonheffingennummer van de administratieve eenheid er in op te nemen. X() Volgnummer bericht Volgnr Nummer waarmee het bericht ten opzichte van eerder verzonden berichten gepositioneerd kan worden. – Verplicht. – Volgnummers dienen oplopend en aansluitend te zijn. – Het eerste in te sturen bericht dient het volgnummer te hebben. – Het volgnummer bericht moeten opeenvolgend zijn met het laatste geregistreerde volgnummer (het laatst ingestuurde bericht moet altijd met opgehoogd worden). In en andere jaren moet u gewoon doornummeren. – Naast het doornummeren op de wijze zoals in het punt hiervoor is beschreven, is het ook toegestaan om per jaar te nummeren. U mag dus vanaf met volgnummer beginnen. – Voor de losse correcties over in geldt dat u deze mag doornummeren. Het volgnummer bericht is per in te sturen loonheffingennummer uniek. N()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Datum en tijdstip aanmaak DatTdAanm De dag en het tijdstip waarop het bericht is aangemaakt. Verplicht Van belang om de berichten per loonheffingennummer in juiste volgorde ten opzichte van elkaar te kunnen interpreteren. Het meest recent aangemaakt bericht is de meest recente weergave van de administratie van de werkgever. Datumtijd Contactpersoon aanleveraar ContPers De naam van de persoon die namens de aanleveraar eventuele vragen over de inhoud van het bericht kan beantwoorden. Verplicht Aan A&A kantoren en andere intermediairs die voor verschillende inhoudingsplichtigen aangifte doen, wordt gevraagd dit gegeven conform het volgende masker te vullen: "KCXXXXXXXXXXXX...............". De vaste waarde "KC-" fungeert dan als een indicator dat het veld gevuld is volgens deze invulinstructie. Op de plek van de X-en komt het loonheffingennummer van de aanleveraar te staan. Op de puntjes kan de naam van de contactpersoon worden ingevuld. Indien deze invulinstructie (die overigens niet verplicht is) wordt gevolgd, kan de Belastingdienst analyses uitvoeren betreffende de kwaliteit van alle berichten die door een bepaalde aanleveraar zijn ingestuurd. X() Telefoonnummer contactpersoon aanleveraar TelNr Het telefoonnummer van de contactpersoon van de aanleveraar. – Verplicht; – Voor buitenlandse telefoonnummers dient in plaats van de twee voorloopnullen een + opgegeven te worden. Verder mag de rubriek alleen cijfers bevatten. Minimaal posities. X() Relatienummer Het (relatienummer) waaronder de softwareontwikkelaar als abonnee bekend is bij de Belastingdienst X() Gebruikt softwarepakket Appl Beschrijving van het softwarepakket dat de aanleveraar van het bericht heeft gebruikt voor de vervaardiging van het bericht. Verplicht Deze rubriek mag door de software-ontwikkelaar worden gebruikt om de naam en versienummer van het pakket aan te geven. X()
3.2
Administratieve eenheid Naam inhoudingsplichtige Gegevensnaam Identificatie NmIP Omschrijving In de loonaangifte moet de inhoudingsplichtige de naam vermelden zoals die door de Belastingdienst aan hem is medegedeeld in de aangiftebrief waarin de aangifte- en betaaldata bekend zijn gemaakt. – Deze naam wordt als volgt bepaald: Natuurlijke personen: samengestelde naam; voorletters, voorvoegsels en familienaam conform naamgebruik. Bijv. G W ROOSINK-DE GOEIJEN. – Niet natuurlijke personen: (juridische) naam; in principe de naam zoals die in de (oprichtings)akte is vastgelegd, als er geen (oprichtings)akte is (bijv. bij maatschap) dan de naam zoals die in de jaarstukken en dergelijke is aangegeven. Condities – Verplicht. – Er wordt geen onderscheid gemaakt tussen hoofd- en kleine letters. – Naam inhoudingsplichtige dient te behoren bij het ingediende loonheffingennummer. Als de aangeleverde naam zodanig afwijkt van de bij de Belastingdienst vastgelegde Toelichting naam, zal de Belastingdienst (telefonisch) contact opnemen. Formaat X() Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting Formaat 3.3
Tijdvak Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Loonheffingennummer LhNr Een door de Belastingdienst toegekende identificatie waaronder de administratieve eenheid bekend is bij de /Belastingdienst – Verplicht; – Het loonheffingennummer bestaat uit een fiscaal nummer gevolgd door de letter L en een subnummer. De waarden t/m zijn toegestaan voor het subnummer. X()
Datum aanvang tijdvak DatAanvTv De datum van de eerste dag van het aangiftetijdvak waarop het collectieve deel van de aangifte (werkgeverdeel) betrekking heeft. Verplicht Voor het eerste tijdvak in het jaar is dit altijd januari. Ook voor vierwekenaangevers; zie ook: datum einde tijdvak. Let op: u moet het aangiftetijdvak gebruiken zoals deze is vermeld in de aangiftebrief. U kunt in de loop van het kalender niet wijzigen van aangifte frequentie. Dit kan alleen op verzoek met ingang van het daarop volgende jaar wijzigen. Als u per weken aangifte moet doen en u dient een maandaangifte in, dan wordt deze aangifte niet in behandeling genomen Datum Vierweken Halfjaar Jaar Waardebereik Maand -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Datum einde tijdvak DatEindTv De datum van de laatste dag van het aangiftetijdvak waarop het collectieve deel van de aangifte betrekking heeft. Verplicht Deze datum is in beginsel afleidbaar van de datum aanvang van het tijdvak in relatie tot het door de administratieve eenheid gehanteerde aangiftetijdvak. Bij beëindiging van de inhoudingsplicht kan een afwijkend tijdvak gelden, namelijk met een einddatum gelijk aan de einddatum inhoudingsplicht. Voor het eerste vierwekentijdvak in het jaar dient voor de vaststelling van de einddatum uitgegaan te worden van een datum aanvang volgens de formule: de maandag voorafgaande aan de eerste donderdag van het kalenderjaar; de einddatum is dan gelijk aan die aanvangsdatum + . Voor het laatste tijdvak in het jaar geldt dat de datum einde gelijk is aan december van dat jaar (behalve wanneer de inhoudingsplicht voor die datum beëindigd is). Datum Maand Vier weken Half jaar Jaar Waardebereik -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
3.4
Tijdvakcorrectie Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Datum aanvang correctietijdvak DatAanvTv De datum van de eerste dag van het correctietijdvak waar het saldo correcties op ziet. Verplicht bij tijdvakcorrectie Datum Waardebereik Maand Vierweken Halfjaar Jaar -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- Datum einde correctietijdvak DatEindTv De datum van de laatste dag van het correctietijdvak waar het saldo correcties op ziet. Verplicht bij tijdvakcorrectie Datum Waardebereik Maand Vier weken Half jaar Jaar -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --
4 Collectieve gegevens (Collectieve deel van de aangifte) 4.1
Collectieve gegevens Alle collectieve bedragen zijn afgerond. De afronding mag in het voordeel van de inhoudingsplichtige geschieden. Zie voor verder informatie het Handboek Loonheffingen of www.belastingdienst.nl. Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Totaal loon / TotLnLbPh Het bedrag dat in totaal in het aangiftetijdvak door de administratieve eenheid is vastgesteld aan loon dat onderworpen is aan loonbelasting/premie volksverzekeringen. Verplicht Bedrag() Totaal loon SV TotLnSV Het bedrag dat in totaal in het aangiftetijdvak door de administratieve eenheid is vastgesteld aan loon dat onderworpen is aan heffing van premies voor werknemersverzekeringen. Verplicht Bedrag() Premieloon // PrLnAof Het totaalbedrag waarover in het aangiftetijdvak door de administratieve eenheid de premie voor // is berekend. Verplicht Dit is het brutoloon SV met inachtneming van de (tijdvak-)maximering. Voor werknemers, voor wie de ouderenvrijstelling geldt en voor wie geen basispremie // verschuldigd is, wordt géén premieloon basispremie // vastgesteld. De premielonen van deze groep werknemers zijn dan ook niet in de opgave van dit premieloon basispremie// inbegrepen. Deze uitzondering geldt echter niet voor werknemers voor wie op grond het Premieregime Marginale Arbeid () premievrijstelling wordt genoten. Voor deze werknemers dient de werkgever het premieloon op te geven alsof er wél premies verschuldigd zouden zijn geweest. De arbeidsgehandicaptenkorting heeft geen invloed op de hoogte van het premieloon, maar alleen op de hoogte van de verschuldigde premie. Bedrag()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Premieloon gedifferentieerde premies / PrLnAok Het totaalbedrag waarover in het aangiftetijdvak door de administratieve eenheid de premie voor /(Whk) is berekend. Verplicht Werkgevers, die eigenrisicodrager zijn voor de /, geven hier op, Werkgevers, die voor de géén eigenrisicodrager zijn, maar voor de wel, betalen de gedifferentieerde -premie en dienen eveneens het premieloon gedifferentieerde premies / op te geven. Dit is het brutoloon SV met inachtneming van de (tijdvak-)maximering. Van de werknemers, die op grond van de wet premievrijstelling genieten, dient de werkgever het premieloon op te geven alsof er wél premies verschuldigd zouden zijn geweest. De arbeidsgehandicaptenkorting heeft geen invloed op de hoogte van het premieloon, maar alleen op de hoogte van de verschuldigde premie. Voor gemoedsbezwaren in de gaat dit overeenkomstig met de huidige . Bedrag() Premieloon Awf PrLnAWF Het totaalbedrag waarover in het aangiftetijdvak door de administratieve eenheid de premie voor Awf is berekend. Verplicht Dit is het brutoloon SV met inachtneming van de (tijdvak-)maximering en de (tijdvak-) franchise. Van de werknemers, die op grond van de wet premievrijstelling genieten, dient de werkgever het premieloon op te geven alsof er wél premies verschuldigd zouden zijn geweest. De arbeidsgehandicaptenkorting heeft geen invloed op de hoogte van het premieloon, maar alleen op de hoogte van de verschuldigde premie. Bedrag() Premieloon PrLnUFO Het totaalbedrag waarover in het aangiftetijdvak door de administratieve eenheid de premie voor is berekend. Verplicht Dit is het brutoloon SV met inachtneming van de (tijdvak-)maximering. De overheidswerkgever geeft niet het premieloon op van werknemers, die een uitkering op grond van de , de , de of de genieten, die door tussenkomst van de werkgever wordt betaald. Van de werknemers, die op grond van de wet premievrijstelling genieten, dient de werkgever het premieloon op te geven alsof er wél premies verschuldigd zouden zijn geweest Bedrag() Totaalbedrag vergoeding Zvw TotVergZvw Het bedrag dat in totaal in het aangiftetijdvak door de administratieve eenheid is vergoed aan werknemers in verband met ingehouden bijdragen voor de Zvw. Verplicht Bedrag()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat
Ingehouden loonbelasting/premie volksverzekeringen IngLbPh Het bedrag dat in totaal in het aangiftetijdvak door de administratieve eenheid aan loonbelasting en premie volksverzekeringen is ingehouden. Verplicht Voor gemoedsbezwaarde werknemers voor de premies volksverzekeringen dient hieronder ook de premievervangende loonbelasting te vermeld te worden. Bedrag() Eindheffing publiekrechtelijke uitkeringen en tijdelijke knelpunten van ernstige aard EHPubUitk Voor publiekrechtelijke uitkeringen: het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak als eindheffing aan loonbelasting/premie volksverzekeringen (LB/PVV) afdraagt in verband met bij ministeriële regeling bepaalde, door de overheid bedoelde, netto-uitkeringen. Voor tijdelijke knelpunten van ernstige aard: het bedrag dat de administratieve eenheid als eindheffing aan loonbelasting/premie volksverzekeringen afdraagt in verband met tijdelijke knelpunten van ernstige aard, waarvoor de Belastingdienst een voor bezwaar vatbare beschikking heeft afgegeven Er kunnen omstandigheden zijn waardoor redelijkerwijs niet van de inhoudingsplichtige kan worden verwacht dat bepaalde componenten per afzonderlijke werknemer op een juiste, tijdige en volledige wijze worden verwerkt, bijvoorbeeld bij technische, administratieve of arbeidsrechtelijke problemen. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Als voorbeelden kunnen worden genoemd: de toeslagen op grond van artikel , derde of vierde lid van de Wet inschakeling werkzoekenden, uitkeringen op grond van de Uitkeringswet tegemoetkoming twee- tot vijfjarige diensttijd veteranen, uitkeringen op grond van de Uitkeringswet KNIL-beroepsmilitairen en de uitkeringen op grond van artikel van de Regeling compensatie inkomensachteruitgang exbanenpoolers. Er dient één bedrag opgegeven te worden. Onder deze rubriek dient ook de totale loonbelasting/premie volksverzekeringen over de waarde van geschenken aan zakelijke relaties vermeld te worden. Bedrag() Eindheffing loon met een bestemmingskarakter EHLnBestKar Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak als eindheffing aan loonbelasting/premie volksverzekeringen afdraagt in verband met bepaalde bij ministeriële regeling aangewezen soorten van aan de werknemer verstrekte vergoedingen met een bestemmingskarakter Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Hierbij valt te denken aan de vergoeding van aan- en verkoopkosten van woningen van werknemers bij bedrijfszetelverplaatsingen en andere zakelijke verhuizingen; vergoedingen van parkeer-, veer- en tolgelden, vergoeding van verlies persoonlijke zaak van de werknemer tijdens zijn dienstbetrekking enz. Bedrag() Eindheffing spaarloon EHSpLn Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak als eindheffing aan loonbelasting/premie volksverzekeringen afdraagt in verband met (bruto) loon dat is uitbetaald op geblokkeerde spaarrekeningen van haar werknemers (en waarover de werknemer geen loonbelasting/premie volksverzekeringen en premies werknemersverzekeringen is verschuldigd). Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Bedrag()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Domein Formaat
Eindheffing spaarpremie EHSpPr Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak als eindheffing aan loonbelasting/premie volksverzekeringen afdraagt in verband met in het tijdvak aan werknemers toegekende spaarpremie. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) De premiespaarregeling is afgeschaft per --, maar kan tot en met nawerken. Bedrag() Eindheffing moeilijk te individualiseren loon EHLnNat Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak als eindheffing aan loonbelasting/premie volksverzekeringen afdraagt in verband met door haar uitgekeerd loon. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Over bepaalde vormen van loon moet verplicht een eindheffing worden afgedragen, bij sommige andere vormen kan ervoor gekozen worden. Bedrag() Eindheffing geschenken bij feestdagen EHFeest Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak als eindheffing aan loonbelasting/premie volksverzekeringen afdraagt in verband met in het kader van feestdagen aan de werknemers verstrekte geschenken. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Bedrag() Eindheffing bovenmatige vergoedingen en verstrekkingen EHBmVerg Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak als eindheffing aan loonbelasting/premie volksverzekeringen afdraagt in verband met het uitkeren van bovenmatige vergoedingen of verstrekkingen aan werknemers. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Bedrag() Eindheffing - regeling EHVUT Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak als eindheffing aan loonbelasting/premie volksverzekeringen afdraagt over de werkgeversbijdragen in een - geling (%) Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Bedrag() Eindheffing doorlopend afwisselend gebruik bestelauto EHGebrAuto Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak als eindheffing aan loonbelasting/premie volksverzekeringen afdraagt over het doorlopend afwisselend gebruik van een bestelauto, bij moeilijk vaststellen van privé gebruik. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Bedrag N()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities
Toelichting Formaat
Afdrachtvermindering arbo non-profit AVArboNP Het bedrag dat de administratieve eenheid voor het aangiftetijdvak in mindering brengt op de door haar af te dragen loonbelasting/premie volksverzekeringen, in verband met door hem vóór aangeschafte arbo-bedrijfsmiddelen waarvan de afdrachtvermindering is doorgeschoven. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Deze afdrachtvermindering geldt alleen voor instellingen en organisaties in de nonprofit sector. Wordt een arbo-bedrijfsmiddel binnen maanden na aanvang van het jaar van aanschaf vervreemd, dan moet de gedeclareerde afdrachtvermindering (voor een deel) terugbetaald worden. Er moet dan een negatief bedrag worden vermeld. De regeling is afgeschaft per --, maar kan door overgangsregeling nog tot en met nawerken Bedrag() Afdrachtvermindering zeevaart AVZeev Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak in mindering brengt op de door haar af te dragen loonbelasting/premie volksverzekeringen in verband met door hem aan zeevarenden, die werken op een schip dat onder Nederlandse vlag vaart en voornamelijk op zee wordt geëxploiteerd, betaald loon. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Bedrag() Afdrachtvermindering onderwijs AVOnd Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak in mindering brengt op de door haar af te dragen loonbelasting/premie volksverzekeringen in verband met personen die bij haar werkzaam zijn als assistent of onderzoeker in opleiding of als promotieonderzoeker en personen die bij haar werkzaam zijn en deelnemen aan beroepsbegeleidend onderwijs, aan leerwerktrajecten in -onderwijs, onderwijs voorstartkwalificatieniveau I en II en v leerwerktraject. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Bedrag() Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk VrlAVSO Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak in mindering brengt op de door haar af te dragen loonbelasting/premie volksverzekeringen, in het kader van een aan haar afgegeven S&Overklaring. Het in mindering gebrachte bedrag dient, binnen een marge, tijdsevenredig te zijn met het in de S&O-verklaring genoemde bedrag. – Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ). – De afdrachtvermindering S&O moet kleiner of gelijk zijn aan de som van de Ingehouden loonbelasting / premie volksverzekeringen plus alle Eindheffingen minus de (overige) Afdrachtverminderingen. Bedrag()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat Vraag in formulier Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Totaal basispremie // PrAof Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak aan Basispremie //, tezamen moet afdragen. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Een eventuele arbeidsgehandicaptenkorting dient niet op dit bedrag in mindering te worden gebracht, maar (hierna) apart te worden opgegeven. Bedrag() Totaal gedifferentieerde premies / PrAok Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak aan gedifferentieerde premies /, moet afdragen. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Een eventuele arbeidsgehandicaptenkorting dient niet op dit bedrag in mindering te worden gebracht, maar (hierna) apart te worden opgegeven. Bedrag() Totaalpremie Awf PrAWF Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak aan premie moet afdragen in verband met wettelijke bijdragen aan het fonds Awf (Algemeen werkeloosheidsfonds), zowel werkgevers– als werknemersdeel. Als rubriek Premieloon sectorfonds de waarde heeft dan ook dit veld vullen met . Een eventuele arbeidsgehandicaptenkorting dient niet op dit bedrag in mindering te worden gebracht, maar (hierna) apart te worden opgegeven. Voor niet-overheidswerknemers bestaat de premie uit premie Awf (premie wordt afgestort in het Algemeen Werkloosheidsfonds) en premie sectorfonds (premie wordt afgestort in de sectorale sectorfondsen). De premie Awf bestaat uit een werkgevers en werknemersdeel, die worden samengevoegd. Bedrag() Totaal premie PrUFO Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak aan premie moet afdragen in verband met wettelijke bijdragen aan het fonds Ufo (Uitvoeringsfonds Overheid). Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen mmet ) Bedrag() Niet van toepassing Totaal ingehouden bijdragen Zvw IngBijdrZvw Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak aan ingehouden bijdragen Zvw moet afdragen. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) Bij de berekening van Zvw wordt uitgegaan van dagen. Bedrag()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting Formaat 4.2
Arbeidsgehandicaptenkorting AGHKort Het bedrag dat de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak als korting op verschuldigde premies voor de / en -Awf of UFO toepast in verband met bij hem werkzame personen met een arbeidshandicap. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten of vullen met ) In de loonopgave dienen betreffende premies exclusief deze korting te worden opgegeven; de korting komt tot uitdrukking in de rubriek Totaal te betalen. Eenmalige verrekening achteraf per jaar is niet meer mogelijk vanaf . Bedrag() Totaal te betalen over tijdvak TotTeBet Het totaalbedrag dat verschuldigd is aan heffingen en premies in het aangiftetijdvak. Verplicht Totaal te betalen over tijdvak is gelijk aan de som van Ingehouden loonbelasting / premie volksverzekeringen, alle Eindheffingen, Totaal ingehouden bijdragen Zvw en alle Totaal premies minus de som van de Afdrachtverminderingen en de Arbeidsgehandicaptenkorting. Bedrag() Totaal Generaal TotGen Het totaalbedrag dat verschuldigd is in het aangiftetijdvak onder verrekening van in dat tijdvak aangeleverde correcties. – Verplicht – Totaal Generaal is gelijk aan Totaal te betalen over tijdvak plus de eventuele saldi van correcties op voorgaande tijdvakken. Bedrag()
Specificatie premie sectorfonds De specificatie van de gegevensgroep premie sectorfonds is verplicht wanneer er tenminste één werknemer is verzekerd voor , of /. Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Sector Sect Code ter aanduiding van de sector waarvoor de premie sectorfonds is berekend. – Verplicht, onder de onder . genoemde voorwaarde – De code moet gelijk zijn aan codes uit de tabel /Wgf/sectorfonds Als u geen sectoraansluiting heeft omdat er voor geen enkele werknemer sprake is van verzekeringsplicht voor de , of /, dan heeft u ook geen sectorcode. Laat deze rubriek dan leeg N()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat 4.3
Risicopremiegroep RisGrp Code ter aanduiding van de risicopremiegroep (binnen de sector) waarvoor de premie sectorfonds is berekend. – Verplicht, onder de onder . genoemde voorwaarde – De sector en sector premie risicogroep van een inkomstenverhouding moet voorkomen bij de administratieve eenheid en moet geldig zijn op de peildatum datum aanvang sector risicogroep Bij een aantal sectoren komen meerdere premiegroepen voor. Hierbij worden de premie sectorfonds en het premieloon sectorfonds per risicopremiegroep gespecificeerd. De hele gegevensgroep moet meerdere malen worden opgegeven indien meerdere premiegroepen van toepassing zijn. Bij sectoren waar geen premiegroepen voorkomen, worden de betreffende premiegegevens bij premiegroep geplaatst. Als u geen sectoraansluiting heeft omdat er voor geen enkele werknemer sprake is van verzekeringsplicht voor de , of /, dan heeft u ook geen sectorcode en risicopremiegroep. Laat deze rubriek dan leeg. N() Premieloon premie sectorfonds PrLnWgf Het totaalbedrag waarover in het aangiftetijdvak door de administratieve eenheid de premie voor het sectorfonds en de sectorrisicogroep is berekend. Verplicht, onder de onder . genoemde voorwaarde Bedrag() Totaalpremie sectorfonds PrWgf Het bedrag dat door de administratieve eenheid in het aangiftetijdvak verschuldigd is in verband met wettelijke bijdragen aan het sectorfonds voor de betreffende sectorrisicogroep. Verplicht, onder de onder . genoemde voorwaarde Bedrag()
Saldo correcties voorgaand aangiftetijdvak Gegevensnaam Datum aanvang aangiftetijdvak Identificatie DatAanvTv Omschrijving De datum van de eerste dag van het aangiftetijdvak waarvoor het saldo van de correcties wordt opgegeven. Condities Verplicht Toelichting Datum Formaat
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat
Datum einde aangiftetijdvak DatEindTv De datum van de laatste dag van het aangiftetijdvak waarvoor het saldo van de correcties wordt opgegeven. Verplicht Datum Saldo Saldo Het bedrag dat het verschil aangeeft tussen een voor een aangiftetijdvak aangeleverde correctie ten opzichte van de oorspronkelijke aangifte voor dat tijdvak of ten opzichte van een eerdere reeds verrekende correctie voor dat tijdvak. Verplicht Bedrag()
5 Werknemersgegevens 5.1
Inkomstenverhouding Een inkomstenverhouding is een in een administratieve eenheid geregistreerde rechtsbetrekking tussen een inhoudingsplichtige en een natuurlijke persoon, krachtens welke deze persoon loon of een uitkering ontvangt. In de meeste gevallen is een inkomstenverhouding gelijk aan een dienstverband. Dat wil zeggen: een formele indiensttreding leidt tot een nieuwe inkomstenverhouding en een uitdiensttreding leidt tot beëindiging van een inkomstenverhouding. Indien een werknemer daarna opnieuw in dienst treedt is er sprake van een nieuwe inkomstenverhouding. Daarnaast geldt dat in alle gevallen waarin volgens de wet (Burgerlijk Wetboek) sprake is van een nieuw of beëindigd dienstverband, er ook sprake is van een nieuwe of beëindigde inkomstenverhouding. Er zijn echter situaties waarbij het dienstverband doorloopt, terwijl er toch sprake is van een nieuwe inkomstenverhouding. Deze uitzonderingen op de hoofdregel betreffen . een verandering van administratieve eenheid binnen eenzelfde dienstverband . situaties waarin de rechtsbetrekking verandert. Dit wordt hieronder toegelicht. Verandering van administratieve eenheid
Indien de werknemer over gaat naar een andere administratieve eenheid binnen dezelfde inhoudingsplichtige, is er per definitie sprake van een nieuwe inkomstenverhouding. Dit is bijvoorbeeld het geval indien – de werknemer overgaat naar een ander bedrijfsonderdeel, dat als afzonderlijke administratieve eenheid is geregistreerd – de werknemer werkzaamheden vallend onder een andere sector gaat uitvoeren, en daarom over gaat naar een administratieve eenheid Ook indien een werknemer als gevolg van een fusie/overname wordt ondergebracht bij een andere administratieve eenheid is er sprake van een nieuwe inkomstenverhouding. Verandering van de rechtsbetrekking
In bepaalde situaties verandert de verhouding tussen administratieve eenheid en natuurlijk persoon zodanig, dat er (juridisch) sprake is van een nieuwe rechtsbetrekking en dus van een nieuwe inkomstenverhouding (vaak gaat dit ook gepaard met een verandering van de verzekeringssituatie). Voorbeelden waarbij hiervan sprake is, zijn: – Stagiaire treedt in vaste dienst – Werknemer gaat met (pre)pensioen Voorbeelden waarbij hiervan geen sprake is: – Tijdelijk arbeidscontract wordt omgezet in vast arbeidscontract. – Oproepcontract wordt omgezet naar tijdelijk of vast contract – Nul-urencontract wordt omgezet naar tijdelijk of vast contract – Verstrijken van de proeftijd – Wijziging van de fase flex en zekerheid (uitzendbranche) – Tegelijk met het loon wordt ook een of -uitkering uitbetaald door werkgever (als eigen risicodrager of via ) – Verandering van functie of arbeidsvoorwaarden van de werknemer. Meer informatie over dienstbetrekking staat in het Handboek Loonheffingen .
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Nummer inkomstenverhouding NumIV Nummer waarmee de inkomstenverhouding in combinatie met het (bij het ontbreken ervan het sofinummer) of het personeelsnummer wordt geïdentificeerd. Verplicht Het betreft een unieke nummering van inkomstenverhoudingen van één persoon binnen één administratieve eenheid. Zolang de inkomstenverhouding bestaat, moet dit nummer gelijk blijven. Een eenmaal uitgegeven nummer mag nooit worden hergebruikt. Het nummer inkomstenverhouding maakt de inkomstenverhouding uniek in combinatie met het /sofinummer (of bij afwezigheid daarvan het personeelsnummer). Indien u meer inkomstenverhoudingen voor één werknemer opgeeft, dient u voor ieder van deze inkomstenverhoudingen een ander nummer op te geven. Het nummer dat u toekent, moet u in het vervolg blijven gebruiken voor die betreffende inkomstenverhouding: – Ook bij een jaargrensovergang dient dit nummer gelijk te blijven. – Ook bij een overgang naar een andere softwarepakket voor salarisadministratie of aangiftepakket dient dit nummer gelijk te blijven. – Het gebruikte nummer mag nooit –ook niet in de toekomsthergebruikt worden voor een nieuwe (andere) inkomstenverhouding van dezelfde natuurlijke persoon bij dezelfde administratieve eenheid. Wanneer een werknemer opnieuw in dienst treedt (of opnieuw een uitkering krijgt) is er sprake van een andere inkomstenverhouding en dient dit nummer een andere, nog niet eerder (voor deze persoon) gebruikte waarde te krijgen. Omdat de uniciteit van het nummer cruciaal is voor een goede identificatie van inkomstenverhoudingen, geldt het advies om het nummer als oplopend nummer, beginnend bij , toe te passen. Dit geeft een betere garantie dat geen nummers worden hergebruikt na overgang naar een ander salaris-/aangiftepakket. Immers, indien willekeurige nummering zou worden toegepast, zouden bij overgang naar een ander softwarepakket tevens alle eerder gebruikte nummers in het nieuwe pakket moeten worden vastgelegd opdat deze niet opnieuw worden uitgegeven (uniciteit!). Onder geen beding mogen inkomstenverhoudingen “hernummerd” worden om de chronologie te corrigeren! Immers, het nummer is mede identificerend voor de inkomstenverhouding N() Aanduiding inkomstenverhouding werkgever AandIV Code waarmee de inkomstenverhouding in combinatie met het of bij het ontbreken ervan het sofinummer of het personeelsnummer geïdentificeerd wordt. Verplicht In was dit gegeven bedoeld om de aanduiding inkomstenverhouding uniek te maken in combinatie met het /sofinummer of het personeelsnummer In wordt hiervoor het gegeven “nummer inkomstenverhouding” geïntroduceerd (zie toelichting aldaar). Om de overgang naar deze nieuwe identificatie mogelijk te maken wordt in óók de aanduiding inkomstenverhouding werkgever gevraagd. Voor inkomstenverhoudingen die ná december zijn aangevangen, worden geen eisen gesteld aan de waarde die u hier invult. Voor inkomstenverhouding die op of vóór december zijn aangevangen, dient u de waarde van aanduiding inkomstenverhouding werkgever gelijk te houden aan die u in voor de betreffende inkomstenverhouding hebt aangegeven. X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Datum aanvang inkomstenverhouding DatAanv De datum van de eerste dag van de periode waarop de inkomstenverhouding geldig is – Verplicht; behalve voor inhoudingsplichtigen uit de uitzendbranche die ook weekaanleveringen doen. – De datum aanvang inkomstenverhouding moet gelijk zijn of kleiner zijn dan de datum einde van het aangiftetijdvak. – Bij de datum aanvang inkomstenverhouding vult u de exacte dag waarop de inkomstenverhouding (dienstverband, recht op een uitkering of pensioen) ingaat. Of -in geval van een dienstverband- de werkzaamheden ook echt op die dag aanvangen, is niet relevant. Vangt het dienstverband op zaterdag maart aan, terwijl de werknemer op maandag de e begint, dan is de datum aanvang toch zaterdag de e. – Indien de inkomstenverhouding ontstaat vanwege overgang naar een andere administratieve eenheid, dient als datum aanvang inkomstenverhouding de datum van overgang naar de nieuwe administratieve eenheid gehanteerd te worden. Datum Datum einde inkomstenverhouding DatEind De datum van de laatste dag van de periode waarop de inkomstenverhouding geldig is. – Optioneel – Alleen vullen indien de datum voor de einddatum van het aangiftetijdvak ligt – De datum einde inkomstenverhouding moet na of op de datum begin inkomstenverhouding liggen Bij datum einde inkomstenverhouding vult u de exacte dag waarop de dienstbetrekking eindigt (of het recht op uitkering of pensioen eindigt). Of de werkzaamheden ook echt op die dag eindigen, is niet relevant. Een einddatum in een toekomstig aangiftetijdvak vult u nog niet omdat dit niet de daadwerkelijke einddatum hoeft te zijn (bijvoorbeeld bij contractverlenging en dergelijke). Indien de inkomstenverhouding eindigt vanwege overgang naar een andere administratieve eenheid, dient als datum einde inkomstenverhouding te worden ingevuld de datum van de laatste dag waarop de inkomstenverhouding bij de “oude” administratieve eenheid geldig was. Datum Code reden einde inkomstenverhouding flexwerker RdnEindFlx Code die de reden van het einde van een inkomstenverhouding in de uitzendbranche aangeeft. – Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld – Alleen vullen indien er sprake is van een flexwerker. Waardebereik: Niet van toepassing Einde werk/einde contract, geen werk aangeboden Einde werk/einde contract, werk aangeboden Geen einde werk/einde contract; lopend arbeidscontract Inlener heeft opdracht ingetrokken Uitzendkracht heeft ontslag genomen
Formaat N()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat 5.2
Personeelsnummer PersNr Het nummer waaronder de persoon bij de werkgever bekend is. Verplicht indien van de werknemer geen /sofinummer bekend is. Bij buitenlandse artiesten en buitenlandse beroepssporters is het /sofinummer niet verplicht. Daarnaast is een /sofinummer soms onbekend (code loonbelastingtabel is ). In deze gevallen dient een personeelsnummer te worden gevuld. Vermeld het personeelsnummer ook als u voor deze werknemer nu wel een /sofinummer heeft ingevuld, maar als deze in het vorige tijdvak ontbrak. Het personeelsnummer mag niet als /sofinummer worden gebruikt. Als u voor een werknemer een eerstedagsmelding heeft gedaan met een personeelsnummer, vermeld dan in de eerstvolgende aangifte loonheffingen zowel het personeelsnummer als /sofinummer X()
Natuurlijk persoon Gegevensnaam /sofinummer Identificatie SofiNr :Een door de Gemeente aan een toegekend uniek Omschrijving administratief nummer. Sofinummer: Een door de Belastingdienst aan een toegekend uniek administratief nummer. Opmerking: De rubriek /sofinummer moet worden gevuld met het Burgerservicenummer of bij het ontbreken ervan het Sofinummer Condities – Het sofi-nummer moet aan de volgende elfproef voldoen: . beschouw de cijfers op de posities van het nummer van links naar rechts als a, a, a, a, a, a, a, a en a . het nummer voldoet aan de elfproef indien a gelijk is aan de restwaarde van de volgende berekening: (*a + *a + *a + *a + *a + *a + *a + *a) / – Verplicht wanneer code loonbelastingtabel ongelijk is aan ,, of – Van de eerste twee posities dient er minimaal één niet een nul te zijn. Toelichting De inhoudingsplichtige is verplicht om voor haar werknemers (of uitkerings- dan wel pensioengerechtigden) een /sofinummer te administreren (zie artikel , onderdelen a, b en c van de Wet op de loonbelasting en artikel lid, van diezelfde wet). De enige formele uitzondering hierop zijn buitenlandse artiesten en beroepssporters (artikel e, e lid, onderdeel b, van de wet LB). Als het sofi-nummer ontbreekt is er sprake van een strafbaar feit (artikel , e lid, onderdeel c van de algemene Wet inzake rijksbelastingen). Indien u niet beschikt en ook niet kan beschikken over het /sofinummer, dan moet de aangifte gedaan worden met vermelding van het personeelsnummer (in de daarvoor bestemde rubriek). Veelal zal bij de volgende aangifte het /sofinummer wel bekend zijn en dient het dan alsnog, samen met het personeelsnummer, gemeld te worden. Wat moet er gebeuren bij de volgende situaties: a) in de e periode is het /sofinummer onbekend bij de werkgever. In de tweede periode is het /sofinummer wel bekend. Moet dit leiden tot een correctie? Nee, dat is niet nodig. Belangrijk is wel dat bij de eerstvolgende keer ook het personeelsnummer wordt meegegeven. b) Het opgegeven /sofinummer is niet consistent met de opgegeven naam en/of geboortedatum. Bij Belastingdienst/ vindt een controle op naam, geboortedatum en /sofinummer plaats. Wanneer deze gegevens niet consistent zijn dan leidt dat tot een melding onjuiste werknemersgegevens of een correctieverplichting. U moet dan voor die werknemer opnieuw een volledige regel inzenden. Als het /sofinummer fout was, moet deze regel met foutief /sofinummer worden ingetrokken N() Formaat
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting
Voorletters Voorl De verzameling letters die wordt gevormd door de eerste letter van alle in volgorde voorkomende voornamen. – Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten) – Mag alleen uit hoofdletters bestaan, moet aaneengesloten zijn en geen punten bevatten X() Voorvoegsel Voorv De verzameling van één of meer voorzetsels en/of lidwoorden die aan het significante deel van de achternaam vooraf gaat en daarmee gezamenlijk de achternaam vormt. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten) X() Significant deel van de achternaam SignNm De achternaam zonder voorvoegsels. – De opgegeven naam van de werknemer dient overeen te komen met de geboortenaam van de persoon zoals vermeld in het paspoort. (Bij de controle van de achternaam wordt gebruik van het Russell Soundex Algoritme). – Verplicht wanneer /sofinummer is opgegeven en wanneer de code loonbelastingtabel ongelijk is aan . Het betreft de geboortenaam van de persoon (en niet van de partner) zonder voorvoegsels. Een aantal voorbeelden: Achternaam: – Bouwes Bavinck – El Badoui – Geertvrouw – Bouwes Bavinck-De Vries – Jansen-Doude van Troustwijk
Significant deel van de achternaam: Bouwes Bavinck Badoui Geertvrouw Vries Doude van Troustwijk
Bij de laatste twee voorbeelden is uitgegaan dat de geboortenaam achter de – staat. Vooraan staat de naam van de partner.
Formaat
De Russell Soundex code wordt gebruikt om namen te zoeken in een database met alle ‘klinkt als’ equivalenten. Het Russell Soundex matching algoritme is vandaag de dag het meest gebruikte alternatief voor exacte matchingsmethodes in geautomatiseerde zoeken terugvindsystemen waarbij namen te pas komen. Er is sprake van een algemeen in Nederland geldend algoritme dat zowel in de publieke als private sector wordt gebruikt. Dit systeem om de foutenmarge te verbreden is al in gebruik bij de Belastingdienst. Het systeem is instelbaar. Een aangeleverde naam levert een aantal matches op met een bepaalde matchingscore. De ondergrens van de score zal hoog worden ingesteld, naar verwachting hoger dan %. X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting
Formaat 5.3
Geboortedatum Gebdat Datum waarop de natuurlijke persoon is geboren. Verplicht wanneer sofinummer is opgegeven en wanneer de code loonbelastingtabel ongelijk is aan . Als de geboortedatum niet bekend is moet een bestaanbare geboortedatum worden ingevuld. Hierbij kan de volgende werkwijze worden gehanteerd: . Als de dag, maand en jaar niet bekend zijn moet u het jaar schatten en voor de dag en maand - invullen . Als de dag en de maand niet bekend zijn: --jaar . Als de dag niet bekend is: -maand-jaar Datum Nationaliteit Nat De nationaliteit waarmee de natuurlijke persoon zich bij de inhoudingsplichtige heeft geïdentificeerd. – Verplicht wanneer /sofinummer is opgegeven en wanneer de code loonbelastingtabel ongelijk is aan . – Volgens codering van de . Een werknemer kan meer dan één nationaliteit hebben. Als een persoon meer dan één nationaliteit heeft (waaronder de Nederlandse), dient bij voorkeur de Nederlandse nationaliteit te worden doorgegeven. Vul anders, als dat van toepassing is, eerst de nationaliteit in van een eu/eer-land. De tabel met codes van nationaliteiten is te downloaden van www.belastingdienst.nl N() Geslacht Gesl Code die het geslacht van een natuurlijk persoon aangeeft. – Verplicht wanneer /sofinummer is opgegeven en wanneer de code loonbelastingtabel ongelijk is aan . – Waardebereik: zie toelichting Waardebereik: Onbekend Mannelijk Vrouwelijk Niet gespecificeerd Indien in een personeels-/salarisadministratie het gegeven geslacht niet wordt gevoerd, dient in de loonaangifte de waarde ‘’ te worden opgegeven. Wordt in de administratie het geslacht wel geregistreerd, maar is van de werknemer het geslacht niet bekend, dan de code ‘’ invullen. N()
Adres binnenland In zowel aangifte als bij correcties geeft u altijd de u laatst bekende (huidige) adresgegevens op, ook als u correcties instuurt over voorgaande tijdvakken Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Straatnaam Str De officiële door de gemeente vastgestelde naam van een straat. Verplicht Het woonadres dient opgegeven te worden. Indien dit niet bekend is, mag een postadres worden opgegeven. X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Toelichting Formaat
Huisnummer toevoeging HuisNrToev De alfanumerieke aanduiding achter het huisnummer, zoals toegekend door de gemeente – Als huisnummer toevoeging een waarde heeft, dan moet ook huisnummer een waarde hebben. – Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten) X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Locatieomschrijving LocOms Een nadere aanduiding bij de straatnaam en – indien aanwezig – het huisnummer. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten) X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Postcode Pc De officiële TPG-codering, bestaande uit een numerieke woonplaatscode en een alfabetische lettercode. Verplicht X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Woonplaatsnaam Woonpl De door de gemeente vastgestelde naam van een woonplaats. Verplicht X()
Condities
5.4
Huisnummer HuisNr De numerieke aanduiding zoals deze door de gemeente aan het object is toegekend. – Huisnummer moet een waarde hebben als huisnummer toevoeging een waarde heeft. – Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten) N()
Adres buitenland In zowel aangifte als bij correcties geeft u altijd de u laatst bekende (huidige) adresgegevens op, ook als u correcties instuurt over voorgaande tijdvakken Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Straatnaam buitenland Str De naam van een straat in het buitenland. Verplicht X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Huisnummer buitenland HuisNr De aanduiding van een (deel van een) pand in het buitenland. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten) X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Locatieomschrijving buitenland LocOms Een nadere aanduiding bij een buitenlands adres. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten) X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Postcode buitenland Pc De door een buitenlandse postdienst vastgestelde codering van een adres in het buitenland. Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten) X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Woonplaatsnaam buitenland Woonpl De naam van een woonplaats in het buitenland. Verplicht X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Regionaam buitenland Reg De naam van een gebiedsdeel binnen een land Optioneel (als deze niet voorkomt dan dit veld weglaten) X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Landcode ISO buitenland LandCd De code van een huidig land of gebiedsdeel conform ISO - – Verplicht – Code conform ISO - De officiële aanduiding van het land of gebiedsdeel waar de werknemerwoont. De tabel met landcodes is te downloaden van www.belastingdienst.nl X()
Toelichting Formaat 5.5
Inkomstenperiode Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Datum aanvang inkomstenperiode DatAanv De vraag komt niet in het voor, maar wel in de berichtspecificatie – Verplicht – De datum aanvang inkomstenperiode moet binnen het aangiftetijdvak liggen De datum vanaf wanneer de onder de gegevensgroep Inkomstenperiode gemelde gegevens over de inkomstenverhouding geldig zijn in het aangiftetijdvak. De inkomstenperiode begint niet voor aanvang van het dienstverband. Als periodegegevens in het aangiftetijdvak wijzigen, dient het periodeblok meermaals te worden gevuld met bijbehorende aanvangsdata. Datum
Voor uitkeringsinstanties geldt een andere conditie.
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting
Formaat
Code soort inkomstenverhouding / inkomenscode SrtIV Code ter aanduiding van het soort . – Verplicht veld – De code soort inkomstenverhouding moet bestaan en geldig zijn op de datum aanvang inkomstenperiode. – Waardebereik: zie Toelichting formulier In de praktijk stelt de werkgever eenmaal deze code vast. Bestaat de behoefte om deze code tussentijds te wijzigen, dan is dat toegestaan. Loon of salaris ambtenaren in de zin van de Ambtenarenwet Loon of salaris werknemers van gepremieerde, gesubsidieerde of gebudgetteerde instellingen, inclusief uitvoeringsorganen sociale zekerheden Loon of salaris directeuren van een nv/bv, wel verzekerd voor de werknemersverzekeringen Loon of salaris overige werknemers niet verzekerd voor de Wet Werk en inkomen naar Arbeidsvermogen () of () Loon of salaris directeuren van een nv/bv, niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen Loon of salaris niet hiervoor vermelde werknemers Wachtgeld van een overheidsinstelling Oorlogs- en verzetspensioenen Overige pensioenen, lijfrenten, enz. (niet ( Oorlogs- en verzetspensioenen)) Uitkering in het kader van de Algemene Ouderdomswet () Uitkering in het kader van de Algemene nabestaandenwet () Uitkering in het kader van de Ziektewet () en vrijwillige verzekering Ziektewet Uitkering in het kader van de Wet op de Arbeidsongeschiktheidsverzekering/ Wet Werk en inkomen naar arbeidsongeschiktheidsverzekering(/) en de Algemene Arbeidsongeschiktheidswet () Uitkering in het kader van de Nieuwe Werkloosheidswet (nWW) Vervolguitkering in het kader van de Nieuwe Werkloosheidswet () Uitkering in het kader van de Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers () Uitkering in het kader van de Wet arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigen () Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jong-gehandicapten () Samenloop (gelijktijdig of volgtijdelijk) van uitkeringen van met / of Uitkering in het kader van de Regeling inkomensvoorziening volledig arbeidsongeschikten () Uitkering in het kader van de Regeling werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikten ) Uitkering in het kader van bijstandsbesluit Zelfstandigen (Bbz) Uitkering in het kader van de Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen () Uitkering in het kader van de Wet Werk en bijstand () Uitkering in het kader van de Wet Werk en Inkomen () Uitkering uit hoofde van de Toeslagenwet. Uitkeringen in het kader van overige sociale verzekeringswetten, hieronder vallen tevens: Ongevallenwet , Land- en tuinbouwongevallenwet en Zeeongevallenwet .(niet , – ) X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Code aard arbeidsverhouding CdAard Code die aangeeft welke soort arbeidsverhouding bepalend is voor de vaststelling dat de werknemer verplicht verzekerd is voor de werknemersverzekeringen. – Verplicht wanneer code soort inkomstenverhouding = , , , , of . – Waardebereik: zie Toelichting formulier Indien de werknemer niet is verzekerd voor de werknemersverzekeringen (zoals meewerkende kinderen) kiest u de code die het meest in aanmerking komt, met name code . Als de code soort inkomstenverhouding gelijk is aan (Wachtgeld van een overheidsinstelling), dan moet als code aard arbeidsverhouding ook worden opgegeven. In geval van ontslag met een doorbetalingsregeling moet de code die voor het ontslag gold ook gebruikt worden bij de betalingen in het kader van de doorbetalingsregeling. Arbeidsovereenkomst Aanneming van werk Bestuurder coöperatieve vereniging met werknemerszelfbestuur Deelvisser Dienstplichtig militair Musicus / artiest Stagiair Thuiswerker Vertegenwoordiger / provisiewerker Wet sociale werkvoorziening (WSW) Uitzendkracht Persoonlijke arbeid tegen beloning Ambtenaar / abp'er A-Topsporter Vutter Publiekrechtelijke aanstelling Ontslag uitkering Werk als zelfstandige Code (arbeidsovereenkomst) komt pas in aanmerking indien andere codes niet van toepassing zijn. N() Code invloed verzekeringsplicht CdInvlVpl Code die bijzondere omstandigheden voor het verzekerd zijn voor werknemersverzekeringen aangeeft. – Optioneel (leeg laten als dit veld niet voorkomt) – Waardebereik: zie Toelichting formulier. Als deze situaties zich voordoet, dient u dit op te geven, met name indien de werknemer verzekerd is voor de werknemersverzekeringen. Combinaties zijn toegestaan Selecteer/vermeld de code van de bijzondere omstandigheid als die van toepassing is. A Familie van eigenaar B Vorige eigenaar C Directeur / grootaandeelhouder Oproep/invalkracht zonder verplichting om te komen D E Oproep/invalkracht met verplichting om te komen X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Code contract onbepaalde/bepaalde tijd CdBepTd Code die aangeeft of het arbeidscontract voor bepaalde of onbepaalde tijd geldig is Bij een initiële regel verplicht wanneer code soort inkomstenverhouding = , , , , of . O Onbepaalde tijd B Bepaalde tijd
Formaat
X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Code fase indeling F&Z FsIndFZ Code die aangeeft in welke fase de inkomstenverhouding voor bepaalde tijd zich bevindt in het kader van de Wet flexibiliteit en zekerheid. – Code fase indeling F&Z is verplicht indien code sector = (uitzendbedrijven) – Optioneel in de overige gevallen (veld dan niet invullen of invullen Waardebereik: Onbekend of n.v.t. fase (met uitzendbeding) fase (met uitzendbeding) fase fase wettelijk regime Ketensysteem Fase A met uitzendbeding Fase B Fase C Fase A zonder uitzendbeding, met loonuitsluiting Fase A zonder uitzendbeding Fase zonder uitzendbeding Fase zonder uitzendbeding N()
Condities Toelichting
Formaat
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting
Formaat
Code De code die aangeeft welke collectieve arbeidsovereenkomst op de inkomstenverhouding van toepassing is. – Verplicht wanneer code soort inkomstenverhouding = , , , , , of . – De code moet voorkomen in de codetabel en moet geldig zijn op de peildatum datum aanvang inkomstenperiode. Dit is de code die het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft vastgesteld. Let op: gebruik geen eigen brancheigen codes, alleen de code die het ministerie heeft afgegeven is geldig. Deze codes staan in de tabel die te downloaden is van http://www.belastingdienst.nl/ Met collectieve regelingen worden twee verschillende soorten regelingen bedoeld die in twee aparte delen van de lijst staan. . ’s (aangemeld bij het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid) en arbeidsvoorwaardenregelingen bij de overheid. Het gaat hier om de ’s die conform de Wet op de loonvorming bij het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid zijn aangemeld (en om arbeidsvoorwaardenregelingen bij de overheid). Deze regelingen kennen een -code tussen nummer en . . Overige arbeidsvoorwaardenregelingen. Als in uw organisatie andere arbeidsvoorwaardenregelingen tot stand zijn gekomen (bijvoorbeeld met de OR), dan is er geen sprake van een . Dergelijke regelingen zijn genummerd vanaf code . In beide gevallen gaat het alleen om reguliere regelingen. Sociale plannen, -’s, O&O-fondsen en andere sociale fondsen kennen geen -code en hoeven niet te worden ingevuld. Als een collectieve regeling ontbreekt in de lijst, dient u contact op te nemen met het , afdeling -gegevens, e-mail
[email protected]. Aandachtspunten: – bij het invullen van de -code maakt het niet uit of de werknemer rechtstreeks onder de valt of via avv (algemeen verbindend verklaarde ’s); ook indien een recent verlopen is, dient nog steeds de desbetreffende -code ingevuld te worden (maximaal twee jaar) – soms gelden voor een bedrijf meerdere cao’s, bijvoorbeeld een raam- en een ondernemings-; kies de waarin de belangrijkste arbeidsvoorwaarden geregeld zijn, zoals het loon van de werknemer – hoewel vaak alle werknemers van een bedrijf onder dezelfde vallen, komt het ook voor dat binnen een bedrijf meerdere ’s gelden of dat sommige werknemers buiten de werkingssfeer van een vallen: vul per werknemer in welke van toepassing is – indien geen collectieve regeling van toepassing is of een bepaalde regeling op vrijwillige basis wordt gevolgd, geldt de code . – Als een code vervalt of wijzigt moet u met ingang van het eerstvolgende tijdvak waarvoor u aangifte moet doen, rekening houden met de gewijzigde of vervallen code. N()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Code arbeidsgehandicaptenkorting CdAGH Code die aangeeft of en welke arbeidsgehandicaptenkorting volgens de administratieve eenheid mag worden toegepast voor de natuurlijke persoon waar de inkomstenverhouding betrekking op heeft. – Optioneel (als dit gegeven niet voorkomt, dan weglaten of invullen). – Waardebereik: zie Toelichting formulier Bij de codes en dient "of persoon met -voorziening" opgevat te worden als: "of een persoon met -voorziening waarvoor al voor januari recht op die voorziening beschikt is". Voor toepassing van de korting vanaf hoeft u geen beschikking meer aan te vragen. In het handboek treft u nadere informatie aan. Geen gehandicaptenkorting Arbeidsgehandicaptenkorting voor in dienst genomen jonggehandicapte of persoon met -voorziening Arbeidsgehandicaptenkorting voor herplaatste jonggehandicapte of persoon met -voorziening Arbeidsgehandicaptenkorting voor in dienst genomen arbeidsgehandicapte Arbeidsgehandicaptenkorting voor herplaatste arbeidsgehandicapte X() Indicatie loonheffingskorting IndLhKort Een aanduiding dat de loonheffingskorting is toegepast. – Verplicht – Toegestane waarden zijn ‘J’ of ‘N’ X() Code reden geen bijtelling auto CdRdnGnBijt Code die aangeeft waarom er geen bijtelling voor het privé-gebruik van een ter beschikking gestelde auto is. – Optioneel – Waardebereik: zie toelichting Waardebereik: Afspraak via werkgever met Belastingdienst Werknemer heeft beschikking Belastingdienst Ander bewijs Doorlopend afwisselend gebruik bestelauto X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat
Code loonbelastingtabel LbTab Een code waarmee aangegeven wordt welke tabel voor de inhouding van / is toegepast – Verplicht bij een initiële regel – De code loonbelastingtabel bij de inkomstenverhouding moet een toegestane waarde bevatten. De code is samengesteld uit drie cijfers: Soort tabel (eerste cijfer) Tabel zonder herleidingsregels, werknemer zowel belasting– als premieplichtig Werknemer alleen premieplichtig Werknemer alleen belastingplichtig Werknemer belastingplichtig en niet premieplichtig voor de Werknemer belastingplichtig en alleen premieplichtig voor de Kleur tabel (tweede cijfer) Wit Groen Loontijdvak (derde cijfer) Kwartaal Maand Week -weken Dag Uitsluitend tabel voor bijzondere beloningen toegepast Voor bijzondere situaties gelden de volgende codes: Aannemers van werk, thuiswerkers en gelijkgestelden Binnenlandse artiesten Buitenlandse artiesten of beroepssporters (verlaagd tarief ) Buitenlandse artiesten gezelschappen en sportploegen Buitenlandse beroepssporters met een verlaagd tarief op grond van een ministerieel besluit Werknemer niet belastingplichtig en alleen premieplichtig voor de Werknemer niet belastingplichtig en alleen premieplichtig voor de Werknemer niet belastingplichtig en alleen premieplichtig voor de / Uitkeringen bijstandspercentagetarief %-tarief in verband met anonieme werknemers Overige gevallen waarin geen tabel is toegepast Als een werknemer wel is verzekerd voor de werknemersverzekeringen en niet belastingof premieplichtig is voor de / dan dient code ingevuld te worden. X() Indicatie verzekerd // Ind Code die aangeeft of de natuurlijke persoon voor deze inkomstenverhouding voor de Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering en/of de Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen is verzekerd. – Verplicht – Toegestane waarden zijn ‘J’ of ‘N’ Voor gemoedsbezwaarden moet de indicatie worden ingevuld die van toepassing zou zijn indien de desbetreffende persoon niet gemoedsbezwaard zou zijn. X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Indicatie verzekerd IndWW Code die aangeeft of de natuurlijke persoon voor deze inkomstenverhouding voor de Werkloosheidswet is verzekerd – Verplicht – Toegestane waarden zijn ‘J’ of ‘N’ Voor gemoedsbezwaarden moet de indicatie worden ingevuld die van toepassing zou zijn indien de desbetreffende persoon niet gemoedsbezwaard zou zijn. X() Indicatie verzekerd IndZW Code die aangeeft of de natuurlijke persoon voor deze inkomstenverhouding voor de Ziektewet is verzekerd. – Verplicht – Toegestane waarden zijn ‘J’ of ‘N’ Een stagiair is over het algemeen alleen verzekerd voor de . Voor gemoedsbezwaarden moet de indicatie worden ingevuld die van toepassing zou zijn indien de desbetreffende persoon niet gemoedsbezwaard zou zijn. X()
Gegevensnaam Code verzekeringssituatie Zvw Identificatie CdZvw Code die aangeeft of de natuurlijke persoon al dan niet voor de Zvw is verzekerd en welk Omschrijving tariefvan toepassing is. Condities – Verplicht – Waardebereik: zie Toelichting Toelichting Voor gemoedsbezwaarden moet u de code invullen die van toepassing zou zijn geweest als de betreffende persoon niet gemoedsbezwaard zou zijn. A Niet verzekeringsplichtig omdat persoon niet verzekerd is voor . B Niet verzekeringsplichtig omdat persoon militair ambtenaar is werkelijke dienst of met buitengewoon verlof C Wel verzekeringsplichtig, normaal tarief D Wel verzekeringsplichtig, afwijkend tarief zeelieden E Wel verzekeringsplichtig, verlaagd tarief F Wel verzekeringsplichtig, meer tarieven toegepast G Niet verzekeringsplichtig omdat persoon buitenlands artiest of buitenlands beroepssporter is waarbij code loonbelastingtabel , of is toegepast. H Wel verzekeringsplichtig, geen tarief toegepast omdat persoon binnenlands artiest is waarbij code loonbelastingtabel is toegepast I Niet verzekeringsplichtig omdat persoon niet verzekerd is voor de ; maar wel pseudobijdrage verschuldigd omdat in het woonland recht bestaat op zorg ten laste van Nederland (artikel Zvw). Let op: Deze pseudo-bijdrage moet u niet verantwoorden in de loonaangifte maar betalen aan CvZ Let op: De code I is optioneel. U mag deze codering toepassen voor de situaties zoals beschreven bij Code I. Als u deze codering niet wilt toepassen dan moet u de betreffende personen coderen met letter A Formaat X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Vraag in formulier Toelichting formulier Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Indicatie vakantiebonnen toegepast IndVakBn Code die aangeeft dat binnen de inkomstenverhouding de regeling vakantiebonnen is toegepast. – Optioneel (als dit niet voorkomt, dan dit veld weglaten of ‘N’ invullen) – Toegestane waarden zijn ‘J’ of ‘N’ X() Vakantiebonnen verstrekt Indicatie loon bestaat (mede) uit een -uitkering voor alleenstaande (met of zonder kinderen) IndSA Code die aangeeft dat het loon uit deze (mede) bestaat uit een -uitkering voor alleenstaande (met of zonder kinderen). X() Indicatie loon inclusief Wajong-uitkering IndSA Code die aangeeft dat in het loon uit deze inkomstenverhouding een wajong-uitkering is begrepen. – Optioneel (als dit niet voorkomt, dan dit veld weglaten of ‘N’ invullen) – Toegestane waarden zijn ‘J’ of ‘N’ X() Indicatie personeelslening waarvan de rente- en/of kostenvoordelen niet tot het loon zijn gerekend IndSA Code die aangeeft dat in het kader van deze inkomstenverhouding een personeelslening is afgesloten waarvan de rente- en/of kostenvoordelen niet tot het loon zijn gerekend. – Optioneel (als dit niet voorkomt, dan dit veld weglaten of ‘N’ invullen) – Toegestane waarden zijn ‘J’ of ‘N’ X() Indicatie vervoer vanwege de inhoudingsplichtige IndSA Code die aangeeft dat in het kader van deze inkomstenverhouding vervoer vanwege de inhoudingsplichtige is geregeld. – Optioneel (als dit niet voorkomt, dan dit veld weglaten of ‘N’ invullen) – Toegestane waarden zijn ‘J’ of ‘N’ X()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat 5.6
Code incidentele inkomstenvermindering CdIncInkVerm Code welke aangeeft dat het loon door ziekte of onbetaald verlof tijdelijk lager is dan het overeengekomen loon. Optioneel (als dit niet voorkomt, dan code weglaten) Waardebereik: B Bevalling of zwangerschap O Onbetaald verlof Z Ziekte De code dient altijd te worden gevuld indien er sprake is van een betaling die minder is dan % van het overeengekomen loon, ongeacht of het losse ziektedagen betreft, of dat dit het eerste of het tweede loondoorbetalingsjaar betreft. Deze code geeft aan dat het genoten loon in het aangiftetijdvak lager is dan het overeengekomen loon, dit als gevolg van onbetaald verlof of omdat de bedongen arbeid niet is verricht in verband met ongeschiktheid ten gevolge van ziekte, zwangerschap of bevalling. Onder Onbetaald verlof vallen ook ouderschapsverlof en zorgverlof. X()
Werknemersgegevens Gegevensnaam Loon / Identificatie LnLbPh Omschrijving Het loon waarover de loonbelasting/premie volksverzekeringen wordt berekend. Condities Verplicht Toelichting Geheel conform kolom van de loonstaat Formaat Bedrag(,) Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Loon SV LnSV Het loon dat als grondslag dient voor de berekening van de premies voor werknemersverzekeringen. Verplicht Kolom van de loonstaat. Vul als de werknemer niet verzekerd is voor de werknemersverzekeringen. Bedrag(,) Loon belast volgens tabel bijzondere beloningen LnTabBB Dat deel van het fiscaalloon (volgens de Wet op de Loonbelasting ) dat is belast onder toepassing van de tabel bijzondere beloningen. Verplicht Bedrag(,)
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Vakantiebijslag VakBsl Het (bruto) bedrag dat aan vakantiebijslag is uitbetaald in het tijdvak. Verplicht De specificaties inzake ‘vakantiebijslag’, ‘extra periode salaris’, ‘opgebouwde recht vakantiebijslag’ en ‘opgebouwde recht extra periode salaris’ zijn nodig om een beter uitgebalanceerd dagloon (hoogte van de sv-uitkering) te krijgen. Het dagloon wordt gebaseerd op het sv-loon in het refertejaar. Indien in het refertejaar niet éénmaal maar tweemaal of geen vakantiebijslag is uitgekeerd, zal de hoogte van de uitkering wijzigen. Ditzelfde geldt indien er nog geen extra periode salaris is toegekend, terwijl deze wel al is opgebouwd. De ‘vakantiebijslag’ en ‘extra periode salaris’ worden dan ten gunste van de opgebouwde bedragen in mindering gebracht op het sv-loon ten behoeve van het uitkeringsdagloon. Vakantiebijslag: het (bruto) bedrag dat aan rechten op vakantiebijslagis opgebouwd c.q. is uitbetaald in het tijdvak. De werknemer heeft aanspraak op vakantiebijslag van een percentage van zijn loon. De aanspraak die gedurende het jaar wordt opgebouwd, is eenmaal per jaar opeisbaar, tenzij anders bepaald. Indien het vakantiegeld in het uurloon is inbegrepen, moet de opbouw en uitbetaling ofwel beide gespecificeerd worden, ofwel geen van beide (dan dient een ‘’ te worden gevuld). Het doel voor uitvraag is reeds bereikt. Bedrag(,) Opgebouwde recht vakantiebijslag OpgRchtVakBsl Het (bruto) bedrag dat aan rechten op vakantiebijslag is opgebouwd in het tijdvak. Verplicht Vakantiebijslag: het (bruto) bedrag dat aan rechten op vakantiebijslag is opgebouwd c.q. is uitbetaald in het tijdvak. De werknemer heeft aanspraak op vakantiebijslag van een percentage van zijn loon. De aanspraak die gedurende het jaar wordt opgebouwd, is eenmaal per jaar opeisbaar, tenzij anders bepaald. Indien de vakantiebijslag in het uurloon is inbegrepen, moet de opbouw en uitbetaling ofwel beide gespecificeerd worden, ofwel geen van beide (dan dient een ‘’ te worden gevuld). Het doel voor uitvraag is reeds bereikt. => Hoe moet opgebouwd recht vakantiebijslag worden gevuld indien sprake is van a) vakantiebijslag wordt opgebouwd door maandelijks een percentage te reserveren van het maandsalaris => dit bedrag vastleggen in opgebouwd vakantiebijslag b) vakantiebijslag wordt uitbetaald op basis van het laatst genoten salaris => er dient een reëel gereserveerd bedrag anders dan (namelijk aangroei van % over het uitbetaalde loon) te worden gevuld, indien er sprake is van de peildatumsystematiek. Dit geldt dus ook indien de werkgever dit normaliter niet reserveert. c) vakantiebijslag is onderdeel van het maandsalaris => niets vullen. Bedrag(,)
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Vraag in formulier Toelichting formulier
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat
Extra periode salaris ExtrSal Het (bruto) bedrag dat aanvullend op het loon is uitbetaald naar aanleiding van afspraken over vaste vergoedingen naast het loon en vakantiegeld. Verplicht Het betreft niet alleen ‘naar aanleiding van afspraken’, maar ook van gemaakte afspraken in de arbeidsovereenkomst. De specificaties inzake ‘vakantiebijslag’, ‘extra periode salaris’, ‘opgebouwde recht vakantiebijslag’ en ‘opgebouwde recht extra periode salaris’ zijn nodig om een beter uitgebalanceerd dagloon (hoogte van de sv-uitkering) te krijgen. Het dagloon wordt gebaseerd op het sv-loon in het refertejaar. Indien in het refertejaar niet éénmaal maar tweemaal of geen vakantiebijslag is uitgekeerd, zal de hoogte van de uitkering wijzigen. Ditzelfde geldt indien er nog geen extra periode salaris is toegekend, terwijl deze wel al is opgebouwd. De ‘vakantiebijslag’ en ‘extra periode salaris’ worden dan ten gunste van de opgebouwde bedragen in mindering gebracht op het sv-loon ten behoeve van het uitkeringsdagloon. Extra periode salaris: het (bruto) bedrag dat aan rechten op vaste vergoedingen naast het loon en vakantiegeld is opgebouwd c.q. is uitbetaald in het tijdvak naar aanleiding afspraken in de (collectieve) arbeidsovereenkomst. Het betreft met name aanspraken op een e of e maand en/of gratificatie. Indien er geen reserveringspercentage is, dient de waarde '' te worden gevuld. Bedrag(,) Opgebouwde recht extra periode salaris OpgRchtExtrSal Het (bruto) bedrag dat aan rechten op vaste vergoedingen naast het loon en vakantiegeld is opgebouwd in het tijdvak naar aanleiding van -afspraken. Verplicht Het betreft niet alleen -afspraken, maar ook afspraken die zijn opgenomen in de arbeidsovereenkomst. Bedrag(,) Loon in geld LnInGld Het (bruto) bedrag aan loon dat belast is voor zowel de loonbelasting/premie volksverzekeringen als de premies werknemersverzekeringen Verplicht Kolom van de loonstaat Bedrag(,) Loon in geld Neem het bedrag over uit kolom van de loonstaat. Vul ‘’ in als dit niet van toepassing is. Waarde niet in geld uitgekeerd loon WrdLn De waarde van het loon dat niet in geld is uitgekeerd en waarop loonbelasting/premie volksverzekeringen moet worden ingehouden en waarover premies voor de werknemersverzekeringen moet worden afgedragen. Bijvoorbeeld: de belaste waarde van vakantiebonnen en de belaste waarde van aanspraken Verplicht Kolom van de loonstaat Bedrag(,)
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Loon uit overwerk LnOwrk Het (bruto) bedrag dat aan loon is uitbetaald in verband met overwerk Verplicht
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Verstrekte aanvulling op arbeidsongeschiktheidsuitkering VerstrAanv Het (bruto)bedrag dat als aanvulling is uitbetaald op een arbeidsongeschiktheidsuitkering N(,)
Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Bedrag(,)
Ingehouden loonbelasting/premie volksverzekeringen IngLbPh Het bedrag dat in het tijdvak op het loon aan loonbelasting en premie volksverzekeringen is ingehouden. Verplicht Bedrag(,) Basispremie // PrAof Het bedrag dat door de administratieve eenheid in het tijdvak verschuldigd is voor de inkomstenverhouding in verband met // o.b.v. basispremie Verplicht Als werkgever hoeft u geen basispremie // te betalen voor nieuwe werknemers van jaar of ouder. Deze premievrijstelling krijgt u ook voor werknemers van jaar of ouder die u al in dienst heeft. Ook bij de vrijstelling op grond van de wet wordt de premie op gesteld. Als een arbeidsgehandicaptenkorting van toepassing is wordt de premie vermeld, die verschuldigd zou zijn als géén korting werd toegepast. Er is basispremie. Bedrag(,) Gedifferentieerde premie / PrAok Het bedrag dat door de administratieve eenheid in het tijdvak verschuldigd is voor de inkomstenverhouding in verband de gedifferentieerde premie / Verplicht Werkgevers, die Eigenrisicodrager zijn voor de /, geven geen gedifferentieerde premie / aan. Dat geldt ook voor de overheidswerkgevers, die Eigenrisicodrager voor de / zijn. Als de vrijstelling op grond van de wet van toepassing is wordt de premie op gesteld. Als een arbeidsgehandicaptenkorting van toepassing is wordt de premie vermeld, die verschuldigd zou zijn als géén korting werd toegepast. Bedrag(,)
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting
Formaat
Premie Awf werkgevers- en werknemersdeel PrAWF Het bedrag dat door de administratieve eenheid in het tijdvak voor de inkomstenverhouding aan premie is verschuldigd ten behoeve van het fonds Awf. Deze premie is de som van het werkgevers- en werknemersdeel van de premie Awf. Verplicht indien geen PrUFO Deze premie is alleen verschuldigd door werkgevers, die niet behoren tot de overheidssector. De werkgever dient het werkgeversdeel van de premie en het werknemersdeel van de premie tezamen op te geven. Als de vrijstelling op grond van de wet van toepassing is wordt de premie op gesteld. Als een arbeidsgehandicaptenkorting van toepassing is wordt de premie vermeld, die verschuldigd zou zijn als géén korting werd toegepast. De -premie is voor overheidswerknemers en voor niet overheidswerknemers verschillend. Voor niet-overheidswerknemers wordt de -premie afgestort in het Algemeen Werkloosheidsfonds (de Awf-premie) respectievelijk in het sectorfonds (de premiesectorfonds). De Awf-premie bestaat uit een werknemersdeel en een werkgeversdeel. De Awf-premie en de premie sectorfonds dienen beide in de aangifte loonheffingen te worden verantwoord. Bij overheidswerknemers wordt pseudo -premie ingehouden op het salaris. Deze komt ten goede aan de werkgever, wordt niet afgestort in een fonds bij en behoeft NIET in de aangifte loonheffingen te worden opgegeven. Een werkgever kan alleen óf de UFO-premie opgeven, óf de premie -Awfen -premie sectorfonds. Bedrag(,) Premie sectorfonds PrWgf Het bedrag dat door de administratieve eenheid in het tijdvak voor de inkomstenverhouding aan premie is verschuldigd ten behoeve van het sectorfonds. Verplicht indien geen PrUFO De verplichting 'premie sectorfonds’ in te vullen is van toepassing op inhoudingsplichtigen (werkgevers), die niet behoren tot de overheidssector. Als de vrijstelling op grond van de wet van toepassing is wordt de premie op gesteld. Conform de specificaties kan een werkgever op werknemersgegevens niveau alleen óf de -premie opgeven, óf de premie -Awf en premie sectorfonds. Bedrag(,) Premie PrUFO Het bedrag dat door de administratieve eenheid in het tijdvak voor de inkomstenverhouding in verband met -voorzieningen betaald uit het Uitkeringsfonds Overheid Verplicht indien geen PrAWF en PrWgf De verplichting 'Premie -' in te vullen is alleen van toepassing op inhoudingsplichtigen (werkgevers), die behoren tot de overheidssector. De inhoudingsplichtige geeft geen premie aan over uitkeringen op grond van de , de , de of de , die door zijn tussenkomst worden betaald. Als de vrijstelling op grond van de wet van toepassing is wordt de premie op gesteld. Als een arbeidsgehandicaptenkorting van toepassing is wordt de premie vermeld, die verschuldigd zou zijn als géén korting werd toegepast. Conform de specificaties kan een werkgever op werknemersgegevens niveau alleen óf de -premie opgeven, óf de -Awf en premie sectorfonds. Bedrag(,)
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat
Ingehouden bijdrage Zvw BijdrZvw Het bedrag dat de inhoudingsplichtige op het loon van de werknemer heeft ingehouden als bijdrage Zvw. Verplicht Bedrag(,) Bedrag vergoeding Zvw door inhoudingsplichtige VergZvw Het bedrag dat de inhoudingsplichtige aan de werknemer heeft vergoed in verband met de ingehouden bijdrage Zvw. – Verplicht – Het opgegeven bedrag mag niet groter zijn dan de ingehouden bijdrage. Het betreft hier de verplichte vergoeding die door de inhoudingsplichtige aan de werknemer is verstrekt Bedrag(,) Bedrag werkgeversbijdrage kinderopvang WgBijdrKO Het bedrag dat de werkgever aan de werknemer verstrekt als bijdrage aan de kosten voor kinderopvang. Verplicht Deze rubriek is m.i.v. afgeschaft en moet altijd met worden gevuld. Bedrag(,) Waarde privé-gebruik auto WrdPrGebrAut Het bedrag van de forfaitaire waarde van het privé-gebruik van een aan de werknemer ter beschikking gestelde auto vóór aftrek van de eigen bijdrage van de werknemer. Verplicht Het gaat om het tijdsevenredige bedrag: de waarde van de auto vermenigvuldigd met het bijtellingspercentage gedeeld door het aantal loontijdvakken in het jaar voor de administratieve eenheid. Bedrag(,) Werknemersbijdrage privé-gebruik auto WrknBijdrAut Het bedrag van de eigen bijdrage van de werknemer voor het privégebruik van de ter beschikking gestelde auto. Verplicht De bijtelling bij het loon in verband met een aan de werknemer ter beschikking gestelde auto mag op kalenderjaarbasis niet negatief zijn. De op de waarde privé-gebruik auto in mindering te brengen eigen bijdrage van de werknemer mag daarom op kalenderjaarbasis niet hoger zijn dan de waarde privé-gebruik auto. Het bedrag dat in het tijdvak is bijgedragen moet opgegeven worden. Bedrag(,)
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Gespaard bedrag levensloopregeling LvLpReg Het bedrag dat in het tijdvak is gespaard in een levensloopregeling door de werknemer. Verplicht Het bedrag mag ook negatief zijn. Bedrag(,)
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Toegepast bedrag levensloopverlofkorting LvLpRegToeg Het bedrag dat in het tijdvak voor de aan levensloopverlofkorting is toegepast. Verplicht Bedrag(,)
Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Bedrag vergoeding reiskosten Reisk Het bedrag dat in het tijdvak aan onbelaste reiskosten is vergoed aan de natuurlijke persoon voor de inkomstenverhouding waar de nominatieve aangifte betrekking op heeft Verplicht De vergoeding van plaatsbewijzen (bijvoorbeeld vliegtickets of treinkaarten) vallen hier niet onder. Bedrag(,) Verrekende arbeidskorting VerrArbKrt Het bedrag dat in het tijdvak voor de inkomstenverhouding aan arbeidskorting is toegepast. Verplicht Bedrag(,)
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Aantal SV-dagen AantSV Het aantal dagen waarover voor de inkomstenverhouding loon is genoten in het loontijdvak. Verplicht veld ( invullen indien de werknemer niet verzekerd is voor de werknemersverzekeringen). SVdagen (ofwel loondagen) moeten met name in de loonaangifte worden opgegeven voor de bepaling van het arbeidsverleden voor de en de , hetgeen relevant is voor de duur van de uitkering. De definitie van loondagen is hetzelfde als in en . In tegenstelling tot zijn Sv-dagen echter NIET meer nodig om de franchise en het maximum premieloon te berekenen, omdat deze per loontijdvak worden bepaald. Er hoeft geen samenhang te zijn tussen Sv-dagen en loontijdvakken. Het is mogelijk dat in een loontijdvak van een maand slechts acht loondagen voorkomen als iemand twee dagen per week werkt (parttime). Ziektedagen, vakantiedagen etc. zijn SV-dagen. Loon in natura en Sv-dagen Als loon in natura (zoals een telefoon of privégebruik van de auto van de zaak) wordt genoten tijdens ziekte of verlof, heeft dit geen effect op het aantal Sv-dagen. Bij fulltimer zal het aantal Sv-dagen dan gelijk zijn aan het aantal dagen van het van toepassing zijnde loontijdvak: dit wel zeggen maximaal per weken of tussen de en per maand. Als een parttimer loon in natura geniet, wordt dit loon aan de gewerkte dagen toegerekend (in het voorbeeld van de parttimer zijn er twee SVdagen per week in plaats van vijf, ook al wordt het loon in natura op alle dagen genoten).
Formaat
SV-dagen en onbetaald verlof (bijvoorbeeld opname van levenslooptegoed i.k.v. levensloopregeling) De opname van levenslooptegoed is geen loon in de zin van de werknemersverzekeringen. Als naast de opname van het levenslooptegoed loon in natura wordt genoten, is alleen sprake van verzekerd loon als het loon in natura meer bedraagt dan % van het normale loon van de werkgever. In de regel hoeven er dus geen premies werknemersverzekeringen te worden vergoed tijdens onbetaald verlof. Dagen waarover onbetaald verlof wordt genoten, zijn geen Sv-dagen voor de werkgever. Deze dagen worden wel bij fictie door aangemerkt als SV-dagen t.b.v. de arbeidsverledeneis. Dit gaat echter buiten de verantwoordelijkheid van de werkgever om. Het aantal SV-dagen moet groter of gelijk zijn aan . N()
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting
Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving
Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Aantal verloonde uren AantVerlU Het aantal uren dat aan de werknemer voor de inkomstenverhouding in het aangiftetijdvak is verloond. Verplicht veld Verloonde uren zijn overeengekomen uren (contracturen), vermeerderd met uitbetaalde overwerkuren (mits niets gecompenseerd in tijd), verminderd met niet gewerkte uren waar geen beloning tegenover staat. Indien de contracturen flexibel worden ingevuld (als bij een contract van uur per week de ene keer uur en de andere keer uur wordt gewerkt), wordt het vaste (dus gemiddelde)aantal opgegeven als de beloning in elke betaalperiode eveneens gebaseerd is op dit gemiddelde aantal te werken uren. Indien de vergoeding in de betaalperiode fluctueert met het aantal in die periode daadwerkelijk gewerkte uren, dan dienen de daadwerkelijk gewerkte en dus verloonde uren opgenomen te worden. Verschoven diensten en onregelmatige werktijden zijn geen verloonde uren, indien er niet gemiddeld meer dan de contracturen wordt gewerkt. Overuren zijn slechts dan verloonde uren indien ze én worden uitbetaald én indien ze niet worden gecompenseerd in tijd. Bij uurloners (veelal met een -uren of minimumurencontract) worden de werkelijk gewerkte en verloonde uren opgegeven. Een urige werkweek, waarbij uur adv wordt opgebouwd, wordt gezien als een contractduur van gemiddeld uur per week. Verlof, ziekte en werkonderbrekingen hebben geen effect op het aantal verloonde uren. Indien sprake is van onbetaald (ouderschaps)verlof, dient het aantal verloonde uren te worden aangepast. Voor werknemers die tijdelijk short-time werken geldt de oorspronkelijke arbeidsduur per week. Voor werknemers die werken in ploegendienst wordt het aantal verloonde uren verkregen door het aantal uren op jaarbasis te delen door het aantal betaalperioden per jaar. Voorbeeld: iemand met een contract voor uur per week, waarvan uur adv opbouw, werkt in het -weken tijdvak A regulier uur, krijgt in tijdvak B uur overwerk uitbetaald (daadwerkelijk overwerk zonder tijdcompensatie), krijgt in tijdvak C loon terwijl hij een week ziek is geweest en een aantal keren onder werktijd naar dokter is geweest en neemt geheel tijdvak D onbetaald verlof. In de aangifte staat bij verloonde uren in het tijdvak A: uur, B: uur, C: uur, D: uur en gebruiken verloonde uren, zodat dit veld voor alle werknemers dient te worden gevuld. In die gevallen waarin de beloning geheel afhankelijk is van de omvang van het aantal geleverde producten of diensten (stukloon of variant daarvan) en niet van de hoeveelheid gewerkte tijd, dient bij de verloonde uren te worden gevuld. Verloonde uren zijn altijd bij pensioenen en alle uitkeringen incl. boven- en naast wettelijke uitkeringen uitgevoerd door inkomensverzekaars. N() Bedrag genoten zeedagenaftrek BedrZdAftr Het bedrag dat in het tijdvak door de natuurlijke persoon voor de inkomstenverhouding waar de nominatieve aangifte betrekking op heeft, is ontvangen in verband met verblijf op zee, en dat de administratieve eenheid in mindering heeft gebracht op het brutoloon Condities Optioneel. Deze rubriek is niet meer van belang, laat deze rubriek leeg of vul een in. Bedrag(,) Bedrag in -uitkering begrepen alimentatie BedrAlln Het bedrag van de in de bijstands-uitkering begrepen doorbetaalde alimentatie. Verplicht voor inkomstenverhoudingen van het type bijstands-uitkering (inkomenscode ). Optioneel (als dit niet voorkomt, dan leeg laten of invullen) Bedrag(,)
Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat 5.7
Bedrag rechtstreeks betaalde alimentatie BedrRchtAl Het bedrag dat op de bijstands-uitkering in mindering is gebracht in verband met rechtstreeks doorbetaalde Alimentatie. Verplicht voor inkomstenverhoudingen van het type bijstands-uitkering (inkomenscode ). Bedrag(,)
Sector risicogroep Opgave van deze gegevens is verplicht voor inkomstenverhoudingen waarvoor geldt dat een of meer van de indicaties verzekerd , of // op ‘J’ staat. M.a.w. in geval er sprake is van verzekeringsplichtig personeel. Als er geen verzekerd personeel is dan moeten de attributen uit de gegevensgroep sectorrisicogroep niet worden geleverd (bijvoorbeeld bij Digra’s en gepensioneerden). Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities
Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat Gegevensnaam Identificatie Omschrijving Condities Toelichting Formaat
Datum aanvang risico sectorgroep DatAanv De datum van de eerste dag van de periode gedurende welke onder de inkomstenverhouding voor een sectorrisicogroep gewerkt is. – Verplicht – De datum aanvang moet binnen het aangiftetijdvak liggen Datum Datum einde sector risicogroep DatEind De datum van de laatste dag van de periode gedurende welke onder de Inkomstenverhouding voor een sectorrisicogroep gewerkt is. – Datum einde sectorrisicogroep is verplicht wanneer zij valt vóór de einddatum van de dienstbetrekking (inkomstenverhouding). – De datum einde sectorrisicogroep moet, indien opgegeven, binnen het aangiftetijdvak liggen. Datum Sector Sect Code ter aanduiding van de sector waar de inkomstenverhouding onder viel gedurende de aangegeven periode. Verplicht N() Risicopremiegroep RisGrp Code ter aanduiding van de risicopremiegroep (binnen de sector) waar de inkomstenverhouding onder viel gedurende de aangegeven periode. Verplicht De sectoren , , , , , , , , en kennen meer dan één risicopremiegroep. Voor alle andere sectoren kan alleen risicopremiegroep opgegeven worden. N()
Voor uitkeringsinstanties geldt een andere conditie
6 Bijlage 1 Doelgroep gerichte berichtspecificaties Voor een drietal doelgroepen is expliciet vastgesteld dat voor hen aparte invulinstructie gedefinieerd zouden kunnen worden omdat een aantal gevraagde gegevens voor hen niet van toepassing is. Besloten is om hiervoor geen aparte berichtstructuren te definiëren. Dit betekent dat zij voor verplicht op te geven gegevens, die voor hen niet van toepassing zijn, nulwaarden moeten opgegeven. Optionele gegevens hoeven niet opgegeven te worden wanneer zij niet van toepassing zijn Optionele gegevens en voorwaardelijk op te geven gegevens hoeven niet opgegeven te worden wanneer zij niet van toepassing zijn. Deze doelgroepgerichte berichtspecificaties zijn van toepassing op het eigen persooneel van genoemde partijen. Tabel met voor een drietal doelgroepen de van toepassing zijnde gegevens.
Rubriek Aanduiding Inkomstenverhouding werkgever Nummer inkomstenverhouding Datum aanvang inkomstenverhouding Datum einde inkomstenverhouding Code reden einde inkomstenverhouding flexwerker Personeelsnummer Datum aanvang periode Code soort inkomstenverhouding Code aard arbeidsverhouding Code invloed verzekeringsplicht Code contract onbepaalde / bepaalde tijd Code fase indeling F&Z Code Code arbeidsgehandicaptenkorting Indicatie loonheffingskorting Code loonbelastingtabel Indicatie verzekerd Indicatie verzekerd Indicatie verzekerd Code verzekeringssituatie Zvw Indicatie vakantiebonnen toegepast Indicatie loon bestaat (mede) uit een -uitkering voor alleenstaande (met of zonder kinderen) Indicatie loon inclusief -uitkering Indicatie personeelslening waarvan de rente- en/of kostenvoordelen niet tot het loon zijn gerekend Code incidentele inkomstenvermindering Indicatie vervoer vanwege inhoudingsplichtige Code reden geen bijtelling auto Bedrag werkgeversbijdrage kinderopvang Waarde privé-gebruik auto Werknemersbijdrage privé-gebruik auto Gespaard bedrag levensloopregeling Toegepast bedrag levensloopverlofkorting Loon / Loon SV Loon belast volgens tabel bijzonder beloningen Vakantiebijslag Opgebouwde recht vakantiebijslag Extra periode salaris Opgebouwde recht extra periode salaris
Verplicht
/
GSD
J J J N N V J J V N V V N N J J J J J J N
* * *
* * *
* *
* * * * * * *
* * * * * *
* * * * * *
N N
* *
N N N N J J J J J J J J J J J J
* * * *
Pensioen uitvoerder * * * *
) * * *
*
) ) ) ) * * * * * * ) )
) ) ) ) * * * * * * * *
) ) ) ) * * * * * * ) )
Rubriek
Verplicht
Loon in geld Waarde niet in geld uitgekeerd loon Loon uit overwerk Verstrekte aanvulling op arbeidsongeschiktheidsuitkering Ingehouden loonbelasting/premie volksverzekeringen Basispremie // Gedifferentieerde premies / premie -Awf premie Sectorfonds -premie Ingehouden bijdrage Zvw Bedrag vergoeding Zvw door inhoudingsplichtige Bedrag vergoeding reiskosten Verrekende arbeidskorting Bedrag genoten zeedagenaftrek Bedrag in -uitkering begrepen doorbetaalde alimentatie Bedrag rechtstreeks betaalde alimentatie Aantal SV-dagen Aantal verloonde uren Sector Risicopremiegroep
J J J J J J J V V V J J J J N N N J J N N
/ * ) ) * * * * * * * * * ) *
) ) () ()
Pensioen uitvoerder * * ) * * * * * * * * * ) *
) )
GSD * ) ) * * * * * * * * * * ) * * ) )
Legenda: J = Ja N = Nee V = Voorwaardelijk * = het gegeven is van toepassing voor de doelgroep ) De rubriek Aanduiding inkomstenverhouding volgens werkgever is verplicht. De kent per /sofinummer maximaal één uitkering. Vulling van deze rubriek kan met een vaste waarde (bijvoorbeeld: ) of een vaste regel (bijvoorbeeld: de waarde van het /sofinummer of de waarde van de datum aanvang inkomstenverhouding). ) Het betreffende gegeven is verplicht maar wordt door de inhoudingsplichtige niet gevoerd: in de loonaangifte te vullen met (nul).
12345 Leuker kunnen we ’t niet maken. Wel makkelijker.
