Correcties op uw aangifte loonheffingen Inhoudsopgave: In het kort ........................................................................................................................... 1 Aangifte per maand of per vierweken? .............................................................................. 1 Voorbeelden correctie-aangiften ........................................................................................ 2 Welke wijzigingen leiden tot een correctie-aangifte? ........................................................ 4 Waar zie ik de details van de (correctie)-aangifte? ............................................................ 4 'Toon periode zoals ingezonden' of 'Toon huidige situatie van periode'............................ 8 In ieder geval correctie over uw aangiften januari en februari! ....................................... 10 Hoe zendt u de (correctie)-aangifte in? ............................................................................ 10 'Overige periodes' vrijwel nooit nodig ............................................................................. 11 LAS of Bapi?.................................................................................................................... 12 Postbus ............................................................................................................................. 12 Nog vragen? ..................................................................................................................... 12 In het kort Sinds de Loon-update van eind mei 2006 is het mogelijk correcties mee te sturen in uw aangifte loonheffingen. Loon zal bij uw aangifte loonheffingen automatisch voor u uitrekenen wat u in die aangifte moet afdragen, inclusief de eventuele correcties. Stel, de volgende aangifte is van mei. Loon zal dan de actuele salarisbedragen van de maanden januari, februari, maart en april vergelijken met wat er 'indertijd' is aangegeven voor die maanden. Als er een verschil is, dan wordt dat automatisch meegenomen in de aangifte van mei. Daar hebt u als gebruiker dus geen omkijken naar. Aangifte per maand of per vierweken? Bij de werkgever op het tabblad 'Aansluitnummers' staat of u per maand of per vierweken aangifte doet. Loon 'weet' dat door naar de periode van de reeds door u verzonden aangiften te kijken. Alleen bij een nieuwe werkgever moet u 'Doet aangifte per:' zelf aangeven.
Afbeelding: Het dialoog en invulvenster Werkgever (o.a) periode 1e aangifte
1
Verder staat in dit scherm vermeld wanneer de eerste aangifte begint. Dat zal vrijwel altijd '1' zijn. Dat getal staat dan ook standaard ingevuld. Een ander getal dan 1 kan alleen voorkomen bij een nieuw bedrijf dat in de loop van het jaar 2006 is gestart. Voorbeelden correctie-aangiften Voorbeeld 1. Bruto correctie op salaris, aangifte is reeds betaald: a) Aangifte februari ingestuurd. Te betalen: € 8.000,-. U hebt dit bedrag reeds betaald. b) U ontdekt in maart dat een werknemer in februari een eenmalige bruto toeslag had moeten krijgen van € 500,-. c) U verloont februari opnieuw, maar u stuurt níet opnieuw de loonaangifte februari in. U hebt februari immers reeds betaald. d) U kiest bij de aangifte loonheffingen dus voor de optie: 'maart (eerstvolgende aangifte)':
Afbeelding: Het dialoogvenster Overzicht Aangifte (eerstvolgende aangifte) Let op: Neem álle verloonde werknemer mee in deze aangifte! e) Loon zal nu automatisch het te betalen correctiebedrag over februari (stel € 225,-) automatisch meenemen in de aangifte maart. f) Stel, de aangifte maart op zich levert een te betalen bedrag op van € 8.100,-.
2
g) Door de correctie over februari van € 225,- wordt echter het totaal te betalen bedrag over de aangifte maart: € 8.100,- +/+ € 225,- = € 8.325,-. Voorbeeld 2. Bruto correctie op salaris, aangifte is nog niet betaald: a) Aangifte februari ingestuurd. Te betalen: € 8.000,-. U hebt dit bedrag nog niet betaald. b) U ontdekt in maart dat een werknemer in februari een eenmalige bruto toeslag had moeten krijgen van € 500,-. c) U verloont februari opnieuw, en stuurt opnieuw de loonaangifte februari in. U hebt februari immers nog niet betaald, en de aangiftetermijn is nog niet verstreken. d) U kiest bij de aangifte loonheffingen dus voor de optie: 'februari (opnieuw indienen)':
Afbeelding: Het dialoogvenster Overzicht Aangiften (opnieuw indienen) Let op: Neem álle verloonde werknemer mee in deze aangifte! Dus niet alleen de 'te corrigeren' werknemer(s). e) Loon zal nu automatisch het te betalen correctiebedrag over februari (stel € 225,-) automatisch meenemen in de opnieuw ingediende aangifte februari: € 8.325,-. f) De aangifte over maart zal uiteraard af van die € 225,- afblijven.
3
Voorbeeld 3. 'Overgeslagen' werknemer alsnog verlonen, aangifte is reeds betaald: a) Aangifte februari ingestuurd. Te betalen: € 8.000,-. U hebt dit bedrag reeds betaald. b) U ontdekt in maart dat u een nieuwe werknemer (in dienst op 20 februari) niet hebt verloond. Bruto € 250,-. c) U verloont het februari-loon van deze werknemer alsnog, maar u stuurt níet opnieuw de loon-aangifte februari in. U hebt februari immers reeds betaald. d) U kiest bij de aangifte loonheffingen dus voor de optie: 'maart (eerstvolgende aangifte)'. e) Loon zal dan automatisch het te betalen correctiebedrag over februari (stel € 130,-) automatisch meenemen in de aangifte maart. f) Stel, de aangifte maart op zich levert een te betalen bedrag op van € 8.100,-. g) Door de correctie over februari van € 130,- wordt echter het totaal te betalen bedrag over de aangifte maart: € 8.100,- +/+ € 130,- = € 8.230,-. Welke wijzigingen leiden tot een correctie-aangifte? Loon maakt geen correctie-aangifte voor elke minieme verandering. Zo zal bijvoorbeeld een wijziging in een huisnummer niet tot een correctie-aangifte leiden. Dat zou immers een stortvloed aan correctie-aangiften betekenen, zeker als u veel werknemers verloont. Een wijziging in het huisnummer wordt uiteraard wel gewoon meegenomen in de volgende (reguliere) aangifte loonheffingen. Wat wél tot een correctie-aangifte leidt, zijn wijzigingen in de loonberekening. Voorbeelden: - premiebedragen, aandeel werknemer - loonheffingsbedragen - levensloopbedragen - spaarloonbedragen - bedragen auto van de zaak Maar ook: - gewijzigd sofi-nummer - intrekking werknemer (onterecht meegegaan in de aangifte) - alsnog toevoeging werknemer (onterecht niet meegegaan in de aangifte). Waar zie ik de details van de (correctie)-aangifte? U kunt op meerdere plaatsen de details van de (correctie)-aangifte bekijken. Aan de hand van een voorbeeld, ziet u op welke info op welke plaats verschijnt. Ons voorbeeld is als volgt: - Werknemer Bakker april-loon reeds verloond. - Aangifte april ook al betaald. - Nu blijkt dat u Bakker over zijn april-loon € 500,- bruto toeslag had moeten betalen. - U verloont april opnieuw. - U kiest bij de aangifte loonheffingen voor de optie: 'mei (eerstvolgende aangifte)'. U hebt immers april al betaald, en mei is uw eerstvolgende aangifte. - De bruto toeslag van € 500,- betekent een extra bedrag loonheffingen van € 320,-.
4
Dan zijn er twee plaatsen waar u de (correctie)-aangifte kunt zien: 1) In de aangifte loonheffingen zelf ziet u onderaan samengevat wat deze correctie-aangifte inhoudt. In dit voorbeeld gaat het om de aangifte loonheffingen van mei. Pagina 1 toont:
Afbeelding: Het resultatenvenster Overzicht aangifte loonheffingen U ziet dat Loon de correctie toont over april (€ 320,-) en het 'Totaal te betalen' (€ 4.439,-). Op pagina 2 van de aangifte loonheffingen ziet u de specificatie van het bedrag van sec mei staan: € 4.119,-. 2) Een veel gedetailleerder overzicht van de correctie vindt u via de nieuwe optie 'Postbus', 'Overzicht aangiften loonheffingen'. Daar zult u bij dit voorbeeld voor de aangifte mei het volgende zien:
5
Afbeelding: Het resultaten- en dialoogvenster Overzicht aangiften loonheffingen, mei U kunt op de plusjes ('+') klikken om de aangiften steeds meer in detail bekijken. Als u dat voor 'Aangifte mei, Correctie over april' doet, verschijnen de volgende gedetailleerde gegevens:
6
Afbeelding: Het resultaten- en dialoogvenster Details aangifte, Correcties over april Hier ziet u in de linker kolom het totaal bedrag over de aangifte mei (inclusief correctie april). In de rechter kolom ziet u de oorspronkelijke aangifte april. Het verschil is logischerwijze de correctie over april van € 320,-. U kunt per werknemer nóg verder in de details duiken, door te klikken op (in dit voorbeeld) 'Correctie Bakker'. Daar ziet u ook diens premiebedragen, en loonheffingsbedrag staan. En de correcties daarop:
7
Afbeelding: Het resultaten- en dialoogvenster Details aangifte, Correcties per werknemer Kleuren De bolletjes verschillen per keuze van kleur. De kleur geeft 'de aard' van de aangifte aan. 'Toon periode zoals ingezonden' of 'Toon huidige situatie van periode' Bij dit 'Overzicht aangiften loonheffingen' ziet u standaard de gegevens 'zoals door u ingezonden'. U kunt echter ook kiezen voor 'Toon huidige situatie van periode'. Bij 'Toon huidige situatie per periode' ziet u de data van de periode zelf, inclusief de latere correcties. In ons voorbeeld de maand mei, inclusief de correctie over mei in juli van € 642,-. Hier ziet u dus als het ware de uiteindelijke totale 'geldstroom' aan de fiscus over alleen(!) de verloningen van de maand mei: € 4.761,-. Want € 4.119,- (mei zelf) +/+ € 642,- (correctie in juli over mei-loon) is tezamen € 4.761,-. Dit bedrag (€ 4.761-) zult u niet terugvinden op uw bankafschrift bij de betaling aangifte loonheffingen mei. De correctie-betaling over mei in de juli-aangifte vindt immers pas bij de aangifte juli plaats als uw betaling voor de aangifte mei al gedaan is.
8
Afbeelding: Het resultaten- en dialoogvenster Details aangifte, Toon huidige situatie van periode Met 'Toon periode zoals ingezonden' kiest u voor de aangifte zoals door u is ingestuurd, inclusief correcties over eerdere perioden. In ons voorbeeld mei, inclusief de correctie over april in de mei-aangifte (€ 320,-). Bij de aangifte mei ziet u dan ook het volgende staan: € 4.119,- (mei zelf) +/+ € 320,- (correctie over april in de mei-aangifte) = € 4.439,-. Dit bedrag (€ 4.439,-) zult u terugvinden op uw bankafschrift bij de betaling aangifte loonheffingen mei. De correctie over mei in de juli-aangifte blijft nu buiten beschouwing. Die correctie maakte immers geen deel uit van de mei-aangifte zoals u die hebt ingezonden naar de fiscus.
9
Afbeelding: Het resultaten- en dialoogvenster Details aangifte, Toon periode zoals ingezonden In ieder geval correctie over uw aangiften januari en februari! Sinds maart rondt Loon de loonheffingsbedragen in de aangifte anders af dan daarvoor. Oorzaak: gewijzigde voorschriften van de fiscus. Het afrondingsverschil betreft nooit meer dan enkele euro's. Deze gewijzigde manier van afronden zal zeker leiden tot een correctie-aangifte over de maanden januari en februari! Houdt u daar alstublieft rekening mee. Voor alle duidelijkheid: de lonen op zich zijn door de gewijzigde afronding niet veranderd. U hoeft dus geen loonbedragen alsnog te verrekenen met uw werknemers. Hoe zendt u de (correctie)-aangifte in? U stuurt de aangifte loonheffingen gewoon in zoals u gewend bent. Dus via Overzichten, Boekhouding, Aangifte loonheffingen. Zoals u reeds zag: Loon helpt u voortaan om de juiste keuze te maken. Als u bijvoorbeeld reeds de aangiften van januari, februari, maart en april hebt ingestuurd, en de aangiftetermijnen (van januari, februari en maart) zijn voorbij, dan zal Loon automatisch dit scherm tonen:
10
Afbeelding: Het dialoog en invulvenster Aangifte loonheffingen Alleen de opties 'april (opnieuw indienen)' en 'mei (eerstvolgende aangifte)' zijn dus beschikbaar. Zie het hoofdstukje 'Voorbeelden' in dit document voor nadere uitleg. En nogmaals: Neem álle verloonde werknemer mee in de aangifte! Zowel bij de correctieaangifte als de reguliere aangifte. 'Overige periodes' vrijwel nooit nodig In het bovenstaande scherm ziet u rechtsonder de optie 'Overige periodes'. Deze optie hebt u alleen nodig als u bij de aangifte loonheffingen eerder zélf bedragen hebt ingevuld in een van de kolommen 2c tot en met 3m. Dat zal zelden tot nooit het geval zijn. Want áls er al sprake is van eindheffing dan hebt u die binnen het Loon-pakket vrijwel zeker aangeven via: Werknemer, Loon, Toeslag, Eindheffing. Ook de opties Afdrachtvermindering arbo non-profit en Afdrachtvermindering zeevaart worden vrijwel nooit gebruikt. Alleen de Voorlopige Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (veldje 3m) kan incidenteel voorkomen. Als u in een van de velden 2c tot en met 3m zélf in het verleden een bedrag hebt ingevuld, leest u dan even de helptekst bij deze optie 'Overige periodes'.
11
LAS of Bapi? U zendt de aangifte gewoon in zoals u gewend bent. Dus via LoonAangifteService (LAS), of Bapi. Daarin verandert dus niets. Postbus Ook in de Postbus verandert er niets. Bij 'Postbus' blijft u uw 'Te behandelen aangiften', 'Controleren op nieuwe berichten' et cetera zien. Er is dus wel een nieuw onderdeel: 'Overzicht aangiften loonheffingen'. Zie het hoofdstukje 'Waar zie ik de details van de (correctie)-aangifte?' in dit document voor nadere uitleg. Nog vragen? Onze klanten kunnen ons uiteraard altijd benaderen voor resterende vragen en opmerkingen. Het liefst per e-mail, zodat we uw reactie ook kunnen beantwoorden als u niet op kantoor aanwezig bent. Per email Per fax Per telefoon
:
[email protected] : 020 633 1172 : 0900 - 766 77 66 (30 cpm)
Per post
: RoosRoos Uitgevers B.V., Kadoelenweg 113A, 1035 NC Amsterdam
Hoe u ook ons benadert, meldt u svp altijd uw klantnummer.
12
