Proces certifikace výdajů
Michal Šuma Platební a certifikační orgán Ministerstvo financí ČR
Obsah 1. 2. 3. 4. 5.
Systém implementace v ČR, legislativa Úloha Ministerstva financí ČR Informační systémy při správě prostředků EU Budoucnost 2014+? Shrnutí a závěr
1. Systém implementace v ČR, legislativa
1. Subjekty implementace 2. Vazby mezi jednotlivými subjekty 3. Související legislativa
1.1 Subjekty vstupující do implementace MMR - NOK
MF (PCO, A0)
Konvergence (Cíl 1)
Reg kon&zaměstnanost (cíl 2)
Evropská komise
Přeshraniční spolupráce (Cíl 3)
OP ŽP (MŽP)
OP Praha Konkurenceschopnost
Přeshraniční spolupráce
OP Doprava (MD)
OP Praha - Adaptabilita
Nadnárodní spolupráce
OP VK (MŠMT) CBC
CBCX CBC2
OP LZZ (MPSV) OP PI (MPO) OP VAVPI (MŠMT) ROPX IOP (MMR)
ROP2 ROP1
OP TA (MMR)
Implementační struktura pro 2007-13
1.2 Vazby mezi jednotlivými subjekty EVROPSKÁ KOMISE NÁRODNÍ ÚROVEŇ
PLATEBNÍ A CERTIFIKAČNÍ ORGÁN
AUDITNÍ ORGÁN
ŘÍDÍCÍ ORGÁN ZPROSTŘEDKUJÍCÍ SUBJEKT PŘÍJEMCE
EVROPSKÁ KOMISE Ministerstvo pro místní rozvoj NOK - NSRR
PLATEBNÍ A CERTIFIKAČNÍ ORGÁN
Řízení fin. toků
Resort
MV OP
Řídící orgány
Ministerstvo financí
Finanční útvar (rozpočtová kapitola resortu)
Zprostředkující subjekty
Příjemci pomoci
Certifikace
AUDITNÍ ORGÁN
1.3 Související legislativa • • • •
č. 563/1991 Sb., o účetnictví č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů • č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje • č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě • č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách
1.3 Související legislativa (2) • usnesení vlády č. 678/2003 k Metodice finančních toků a kontroly SF a CF • Programové období 2004 - 2006; • Programové období 2007 – 2013
• Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 – tzv. obecné nařízení • Nařízení Komise (ES) č. 1828/2006 – tzv. implementační nařízení • další dokumenty EK (dílčí nařízení, guideline, stanoviska)
2. Úloha MFČR
1. Role Platebního a certifikačního orgánu 2. Další role MF ČR – činnost AO a jiné
2.1 Role PCO • Spolupráce na nastavení systému implementace prostředků EU - nejen pro SF, CF, EFF • Řídí systém vykazování výdajů do EK - certifikace • Výkazy výdajů jsou přesné • Soulad s předpisy EU a ČR • Výběr podle výběrových kritérií • Kontrola PCO + analýza výsledků kontrol a auditů • Odečítání vratek • Přehled, evidence vymáhaných prostředků
2.1 Role PCO • Nastavení systému finančních toků refundace předfinancování – prostředků do kapitol státního rozpočtu – přístup k informacím o auditech – vyhodnocování rozdílů mezi refundacemi a předfinancováním – adicionalita • Spravuje, účtuje finanční prostředky zaslané EK • Vyjednávání finanční perspektiva EU – samostatné oddělení • Komunikace s EK, účast na zásadních jednáních – hearing, vyjednávání o OP, COCOF • Vyjednávání s dalšími odbory MF a resorty
2.1 Role PCO
2.1 Role PCO – certifikace (1) • Cílem certifikace je získání ujištění o tom, že nastavené řídící a kontrolní systémy zajišťují řádné finanční řízení a že jsou při implementaci dodržovány předpisy EU a ČR, vztahující se k poskytování pomoci ze SF/CF/EFF • Odeslání certifikátu a žádosti o platbu do EK • Obdržení prostředků od EK • Upraveno Metodikou certifikace / MFTK
2.1 Role PCO – certifikace (2) • Certifikace standardně 3x ročně – (31.1./31.5./15.9.)
• Mimořádné certifikace • Ohrožení pravidlem N+24 – již splněno • Ohrožení nedočerpání alokace z důvodů aplikace pravidla N+2/3 – aktuální hrozba nevyčerpání alokace roku 2008 • Nedostatek finančních prostředků na účtech PCO • Individuální požadavky ŘO • Možnost odkládat/vyřazovat projekty/žádosti – změnou „statusů“ (vložen, rozpracován, uzavřen/odložen/vyřazen)
2.1 Role PCO - převody finančních prostředků (1) • systém založený na tzv. předfinancování, tj. systému platném od 1. ledna 2007 • Usnesení vlády č. 1008/2006 ze dne 30. 8. 2006 o změně systému finančních toků SF/CF prostřednictvím státního rozpočtu • jednotlivé kapitoly rozpočtují na příjmové a výdajové straně státního rozpočtu prostředky SF/FS - 100 % na výdajové, 85 % (podíl EU) na příjmové • PCO následně zpětně převádí prostředky do kapitoly, která zajistila toto předfinancování, v případě ROP a pražských OP do kapitoly MMR, která poskytla prostředky na předfinancování do rozpočtu RR, resp. hl. města Prahy.
2.1 Role PCO - převody finančních prostředků (2) • platby příjemcům jsou prováděny formou • ex-ante plateb (poskytnutí prostředků příjemci před realizací jeho výdajů na projekt); • ex-post plateb (zpětné proplacení příjemcem již vynaložených výdajů) • modifikovaných plateb Regionálním OP. • rozhodnutí o formě plateb příjemci je učiněno řídícími orgány
2.2 Další role MF ČR – činnost AO a jiné (1) Odpovědnosti Auditního orgánu: • Předkládá EK před zahájením čerpání zprávu o nastavení řídících a kontrolních systémů; • Zpracovává a předkládá EK auditní strategii; • Zajišťuje provádění auditů za účelem ověření fungování řídících a kontrolních systémů; • Předkládá EK konsolidovaný plán auditů; • Zajišťuje provádění auditů na vzorků operací; • Metodicky vede pověřené auditní subjekty.
2.2 Další role MF ČR – činnost AO a jiné (2) Další role MF při kontrole: • Metodické řízení finančních úřadů • Souhlas k registracím, zadáním, popř. změně závažně určených parametrů u akcí nad 100 mil. Kč zařazených do programového financování • Průběžná řídící kontrola u prováděných operací • Kontrola hospodaření s prostředky SR (vypořádání se státním rozpočtem, SZÚ atd.) • Garant zpracování a aktualizací vybraných zákonů
3. Informační systémy SFC Brusel
MF
MMR
CEDR /MF
MSC2007MSSF-Central PCO
VIOLA /MF
ŘO
IS MA/IB (MONIT 7+ SAP, ISOP)
IS BENEFIT 7+, web žádosti atd
ŘO
Účetní systémy Platby - národní spf & EU předfinancování
Platby - EU spf.
4. Budoucnost 2014+ • Nařízení k ERDF a ESF – EK předloží finální návrhy 5. 10. 2011 • Diskuse nad budoucností – první návrh EK (COM(2010) 260 final) – květen 2010 • První návrh EK: – prvky Společné zemědělské politiky (důvod - nižší error rate); – popis pouze částí týkajících se plateb a kontroly bez řídícího prvku; – Platební a kontrolní orgán (PKO) pro každý OP a auditní orgán společný pro všechny OP, dále nově akreditační orgán zajišťující akreditaci jednotlivých PKO na národní úrovni
5. Shrnutí a závěr • Programové období 2007 – 2013 (výhody) – třístupňový systém (Řídící orgán, Platební a certifikační orgán a Auditní orgán) – stabilizovaný systém, kvalitní lidské zdroje, snadný přechod na další programové období, systém plateb příjemcům a žádostí o platbu do EK je na sobě nezávislý; • Programové období 2014+ finální podoba návrhu EK bude předložena až 5. 10. 2011
Děkuji za pozornost.
Tel.: 257 043 029 E-mail:
[email protected]
