Penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah

KURSUS PENGURUSAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN SEKOLAH

Penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah Disampaikan oleh:

…………………………………………….. Jabatan Pengurusan Kewangan Dan Pentadbiran Pejabat IAB Genting Highlands

OBJEKTIF KURSUS  Menerapkan kefahaman berkaitan konsep, sistem dan tatacara penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah bagi tiap-tiap Kumpulan Wang.  Meningkatkan kompetensi merancang, mengawal, menilai, dan membuat laporan kedudukan kewangan dalam penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah mengikut sistem ditetapkan.  Meningkatkan akauntabiliti pengurusan sekolah terhadap penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah

BIDANG-BIDANG UTAMA PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH

PENGURUSAN BELANJAWAN PENGURUSAN HASIL

PENGURUSAN PERAKAUNAN

PENGURUSAN KEWANGAN PENGURUSAN BAYARAN

PENGURUSAN PEROLEHAN PENGURUSAN ASET

KAWALAN PENGURUSAN

KANDUNGAN 1.0 Pengenalan

2.0 Undang-undang yang berkuatkuasa 3.0 Penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah 3.1 Kandungan 3.2 Persiapan awal 3.3 Penyata Penerimaan Dan Pembayaran 3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan 3.5 Kunci Kira-kira 3.6 Nota kepada akaun 3.7 Sistem Kawalan 4.0 Rumusan

1.0 PENGENALAN

Penyata yang menunjukkan kedudukan kewangan bagi tahun berakhir 31 Disember bagi kumpulan wang yang disenggarakan oleh sekolah.

Rujuk Buku Tatacara Pengurusan Kewangan Dan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah Ms 173 - 216

2.0 UNDANG-UNDANG YANG BERKUATKUASA  Akta Acara Kewangan 1957 (Disemak 1972)  Akta Pendidikan 1996 [Peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002]  Arahan Perbendaharaan

 Pekeliling dan Surat Pekeliling Perbendaharaan  Surat Pekeliling Bahagian Kewangan  Pekeliling dan Surat Pekeliling JPN  Buku Tatacara Pengurusan Kewangan Dan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah [TPKDPKWS ]

2.0 UNDANG-UNDANG YANG BERKUATKUASA ……sambungan

Penghantaran Penyata Kewangan

PENYATA PERLU DIHANTAR TIDAK LEWAT DARI 31 MAC

TAHUN YANG BERIKUTNYA.

Peraturan 6, Peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002


Penghantaran Penyata Kewangan

Pihak sekolah dikehendaki mengemukakan penyata kewangan tahunan sekolah pada atau sebelum 28/29 Februari tahun berikutnya kepada Pejabat Audit Sekolah supaya pihak sekolah mempunyai tempoh satu bulan iaitu sehingga 31 Mac untuk membuat pembetulan, di mana-mana yang perlu pada penyata tersebut. Surat Pekeliling Kewangan 4/88


Penghantaran Penyata Kewangan Penyata perlu dikemukakan kepada Pengarah Pelajaran Negeri yang kemudiannya hendaklah mengemukakan kepada Pejabat Audit Sekolah Mengikut Peraturan 6, Peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002


Penghantaran Penyata Kewangan  Pengurus Sekolah dikehendaki mengemukakan salinan asal Penyata Kewangan Tahunan Sekolah yang telah disahkan bersama dengan disket backup PATSKOM melalui Ketua PTJ masing-masing kepada Pejabat Audit Sekolah Negeri.  SM.Teknik, SBP/SKecemerlangan dan SR/SM Pendidikan Khas, Penyata Kewangan bolehlah dikemukakan terus Kepada Pejabat Audit Sekolah Negeri dan sesalinan Kepada Ketua PTJ masing-masing.  Pihak sekolah simpan satu salinan TPKDPKWS 11.9


Penghantaran Penyata Kewangan Sekolah hendaklah menyediakan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah

melalui aplikasi PATSKOM

Surat siaran Bahagian Kewangan KPM Bil KP 1602/900/D/Jld.VI (71) bertarikh 26 Januari 2000


Peringatan (Penalti)

Seseorang yang melanggar Peraturan-Peraturan ini melakukan suatu kesalahan dan apabila disabitkan boleh didenda tidak melebihi lima ribu ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi tiga bulan atau kedua-duanya. Peraturan 13, Peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH

3.1

Kandungan



Kunci Kira-Kira



Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan.



Penyata Penerimaan dan Pembayaran.



Nota Akaun dan Penyata lain berkaitan

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan

3.2

Persiapan Awal

 Penyata Kewangan Sekolah tahun lepas yang telah diaudit /belum diaudit untuk mendapatkan baki dibawa ke hadapan.

 Buku Tunai setiap kumpulan wang yang telah dikemaskini.  Rekod-rekod ABT dan ABB tahun semasa.

 Format kertas kerja penghitungan.  Format penyata kewangan tahunan sekolah.

PENYATA PERTAMA


3.3

Penyata Penerimaan Dan Pembayaran

DEFINISI Penyata yang menunjukkan jumlah terimaan sebenarnya telah diterima dan juga jumlah bayaran sebenarnya telah dibayar dalam tempoh tahun kewangan berkenaan serta kedudukan baki wang yang ada dalam bank pada akhir tahun.


3.3

Penyata Penerimaan Dan Pembayaran TATACARA PENYEDIAAN PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN

Butir-butir penerimaan dan pembayaran diambil terus dari buku tunai yang telah dikemaskini bagi tempoh penyata itu dibuat.


3.3


DEFINISI PENERIMAAN

Amaun sebenar yang diterima sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai.

3.3

CONTOH KERTAS KERJA PENERIMAAN DAN PENDAPATAN

PENERIMAAN PERUNTUKAN BULAN

YURAN KHAS RM

K.UJIAN RM

MSS RM

KANTIN RM

PELBAGAI RM

JUMLAH RM

BAKI 1/1/

1800.00

300.00

1000.00

1300.00

4400.00

BAKI SEBENAR 1/1

1800.00

300.00

1000.00 1300.00

4400.00

900.00

150.00

150.00

440.00

40.00

50.00

500.00 1300.00

500.00 600.00

2200.00 2430.00

550.00

200.00

1200.00

50.00

2000.00

1280.00

180.00

600.00

3170.00

570.00

200.00

3600.00

4970.00

870.00

200.00

4600.00

JANUARI MEI OGOS DISEMBER JUMLAH PENERIMAAN SEMASA JUMLAH BESAR PELARASAN JUMLAH PENERIMAAN 1. ABT Tahun Lalu (diterima tahun semasa) [-] 2. ABT Tahun Kewangan [+] 3. Penerimaan Wang Pertaruhan (Cth: Per. Kantin) [-] 4. Terimaan Terdahulu (tahun hadapan) [-] 5. Terimaan Terdahulu (tahun kewangan) [+] 7. Amaun-Amaun Kontra [-] 8. Pembatalan Cek [-] 12. Hapuskira (Pelarasan) ABB [+] JUMLAH PENDAPATAN JUMLAH PERBELANJAAN KELEBIHAN /(KEKURANGAN)

2060.00

1150.00 2450.00

8690.00 13090.00

3.3

PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN TAHUN PENERIMAAN BAKI WANG DI BANK PADA 1 JANUARI YURAN KHAS KERTAS UJIAN

MSS KANTIN

PELBAGAI JUMLAH PENERIMAAN

2007

4,400.00 3,170.00 570.00

TAHUN

2006

200.00

1,200.00 2,000.00 470.00 -

3,600.00 1,150.00

3,500.00 800.00

13,090.00

7,970.00

PEMBAYARAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI

300.00 270.00 2,800.00 200.00

JUMLAH PEMBAYARAN

3,570.00

BAKI WANG DI BANK PADA 31 DISEMBER

4,400.00


3.3


DEFINISI PEMBAYARAN

Jumlah sebenar yang dibayar sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai.

3.3

CONTOH KERTAS KERJA PEMBAYARAN DAN PERBELANJAAN

PEMBAYARAN PERUNTUKAN BULAN

YURAN KHAS

K.UJIAN

MSS

KANTIN

PELBAGAI

JUMLAH

RM

RM

RM

RM

RM

RM

300.00

150.00

40.00

900.00

JANUARI

200.00

1390.00

160.00

500.00

860.00

745.00

500.00

1790.00

190.00

370.00

790.00

1370.00

4830.00

MEI

525.00

20.00

OGOS DISEMBER JUMLAH PEMBAYARAN BAKI 31/12/ JUMLAH BESAR PELARASAN JUMLAH PEMBAYARAN 1. ABB Tahun Lalu (dibayar tahun semasa) [-] 2. ABB Tahun Kewangan [+] 3. Membayar Balik Wang Pertaruhan [-] 4. Pembayaran Cagaran ( spt. Cagaran telefon) [-] 5. Amaun-amaun Kontra [-] 11. Pembatalan Cek [-]

JUMLAH PERBELANJAAN

230.00 1855.00

320.00

3115.00

550.00

4970.00

870.00

150.00 50.00 200.00

1135.00 3465.00 4600.00

1080.00

8260.00

2450.00

13090.00


3.3

…..sambungan

PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN TAHUN PENERIMAAN

2007

TAHUN

2006

BAKI WANG DI BANK PADA 1 JANUARI

4,400.00

1,200.00

YURAN KHAS

3,170.00 570.00 200.00 3,600.00 1,150.00

2,000.00 470.00 -

13,090.00

7,970.00 300.00 270.00 2,800.00

PELBAGAI

1855.00 320.00 150.00 1,135.00 1,370.00

JUMLAH PEMBAYARAN BAKI WANG DI BANK PADA 31 DISEMBER

4,830.00 8,260.00

3,570.00 4,400.00

KERTAS UJIAN

MSS KANTIN


3,500.00 800.00

PEMBAYARAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN MSS KANTIN

200.00

PENYATA KEDUA


3.4

Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan

DEFINISI Penyata yang menunjukkan jumlah penerimaan yang sepatutnya diterima dan jumlah pembayaran yang sepatutnya dibayar pada tahun berkenaan serta menunjukkan Kelebihan (Kekurangan) pendapatan atas perbelanjaan bagi tahun berkenaan.


3.4


DEFINISI PENDAPATAN

Amaun sepatutnya diterima sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum diterima.


3.4


PERBEZAAN ANTARA PENERIMAAN DENGAN PENDAPATAN

PENERIMAAN Amaun sebenar yang diterima sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai.

PENDAPATAN Amaun sepatutnya diterima sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum diterima.


…..sambungan

3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan TERIMAAN

TERIMAAN SEBAGAI PENDAPATAN

ABT TAHUN LALU DITERIMA DALAM TAHUN SEMASA

TERIMAAN BUKAN PENDAPATAN (-)

√ √

ABT TAHUN KEWANGAN

√ √ √ √

WANG PERTARUHAN (slide 62)

AMAUN-AMAUN KONTRA (slide 59 & 60)

TERIMAAN TERDAHULU CEK-CEK BATAL

√

HAPUS KIRA ABB SELAIN DARI DI ATAS (YURAN, SEWAAN, DLL)

TIDAK TERIMA TETAPI PENDAPATAN (+)

√


…..sambungan

3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan Contoh Perbezaan Penerimaan Dan Pendapatan Kantin 2007

KANTIN JANUARI (ABT’06 -250.00) MEI OGOS DISEMBER

500.00 1,300.00 1,200.00 600.00

PENERIMAAN

3,600.00

- ABT TAHUN LALU

(250.00)

PENDAPATAN

3,350.00

3.4

CONTOH KERTAS KERJA PENERIMAAN DAN PENDAPATAN

PENERIMAAN PERUNTUKAN BULAN

YURAN KHAS RM

K.UJIAN RM

BAKI 1/1/

1800.00

300.00

1000.00

1300.00

4400.00

BAKI SEBENAR 1/1

1800.00

300.00

1000.00

1300.00

4400.00

JANUARI

900.00

150.00

150.00

440.00

40.00

50.00

500.00 600.00

2200.00

MEI

500.00 1300.00

OGOS

550.00

200.00

1200.00

50.00

DISEMBER JUMLAH PENERIMAAN SEMASA

1280.00

600.00

3170.00

180.00 570.00

200.00

3600.00

1150.00

JUMLAH BESAR

4970.00

870.00

200.00

4600.00

2450.00 13090.00

PELARASAN JUMLAH PENERIMAAN

3170.00

570.00

200.00

3600.00

1150.00

1. ABT Tahun Lalu (diterima tahun semasa) [-] 2. ABT Tahun Kewangan [+]

MSS RM

KANTIN RM

180.00

5. Terimaan Terdahulu (tahun kewangan) [+]

600.00

100.00

8690.00

8690.00

210.00 (600.00)

(180.00)

2430.00 2000.00

(250.00)

30.00

(1080.00)

JUMLAH RM

2060.00

(250.00)

3. Penerimaan Wang Pertaruhan (Cth: Per. Kantin) [-] 4. Terimaan Terdahulu (tahun hadapan) [-]

PELBAGAI RM

(600.00) (1260.00) 700.00

(200.00)

7. Amaun-Amaun Kontra [-]

(200.00)

8. Pembatalan Cek [-]

(200.00)

(200.00)

150.00

150.00

12. Hapuskira (Pelarasan) ABB [+] JUMLAH PENDAPATAN JUMLAH PERBELANJAAN KELEBIHAN /(KEKURANGAN)

2620.00

520.00

(400.00)

3350.00

550.00

7040.00


…..sambungan

3.4 PENYATA PENDAPATAN DAN PERBELANJAAN TAHUN

TAHUN

2007

2006

KERTAS UJIAN

2,620.00 520.00

2,400.00 400.00

KANTIN

3,350.00

3,250.00

550.00

700.00

7,040.00

6,750.00

PENDAPATAN

NOTA

YURAN KHAS

PELBAGAI JUMLAH PENDAPATAN PERBELANJAAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN

300.00

KANTIN

270.00 2,800.00

PELBAGAI

1,030.00

JUMLAH PERBELANJAAN LEBIHAN/(KURANGAN) PENDAPATAN ATAS PERBELANJAAN

4,400.00 2,350.00


3.4


DEFINISI PERBELANJAAN Amaun sepatutnya dibayar dalam sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum dibayar.


3.4


PERBEZAAN ANTARA PEMBAYARAN DENGAN PERBELANJAAN

PEMBAYARAN Jumlah sebenar yang dibayar sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai.

PERBELANJAAN Amaun sepatutnya dibayar di dalam sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum dibayar


…..sambungan

3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan BAYARAN

BAYARAN SEBAGAI PERBELANJAAN

ABB TAHUN LALU DIBAYAR DALAM TAHUN SEMASA

BAYARAN BUKAN PERBELANJAAN (-)

√ √

ABB TAHUN KEWANGAN

√ √ √ √

CAGARAN/BAYAR BALIK (slide 51)

AMAUN-AMAUN KONTRA (slide 59 & 60)

BAYARAN TERDAHULU PENDAHULUAN PWR CEK-CEK BATAL

PWR YG BELUM DIREKUP BAYARAN SELAIN DARI DI ATAS

TIDAK BAYAR TETAPI PERBELANJAAN (+)

√

√


…..sambungan

3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan CONTOH PERBEZAAN PEMBAYARAN DAN PERBELANJAAN KANTIN 2007

KANTIN

JANUARI MEI OGOS DISEMBER

(Bayaran Cagaran -150.00)

PEMBAYARAN

40.00 160.00 745.00 190.00 1,135.00

+ ABB TAHUN KEWANGAN

140.00

- MEMBAYAR CAGARAN

(150.00)

PERBELANJAAN

1,125.00

3.4

CONTOH KERTAS KERJA PEMBAYARAN DAN PERBELANJAAN

PEMBAYARAN PERUNTUKAN BULAN

YURAN KHAS

K.UJIAN

MSS

KANTIN

PELBAGAI

JUMLAH

RM

RM

RM

RM

RM

RM

150.00

40.00

900.00

JANUARI

300.00

200.00

MEI

525.00

OGOS DISEMBER JUMLAH PEMBAYARAN

20.00

230.00

1390.00

160.00

500.00

860.00

745.00

500.00

1790.00

190.00

370.00

790.00

1855.00

320.00

150.00

1135.00

1370.00

4830.00

BAKI 31/12/

3115.00

550.00

50.00

3465.00

1080.00

8260.00

JUMLAH BESAR

4970.00

870.00

200.00

4600.00

2450.00

13090.00

1855.00

320.00

150.00

1135.00

1370.00

4830.00

PELARASAN JUMLAH PEMBAYARAN 1. ABB Tahun Lalu (dibayar tahun semasa) [-]

(300.00)

(300.00)

2. ABB Tahun Kewangan [+]

50.00

140.00

3. Membayar Balik Wang Pertaruhan [-]

(500.00)

4. Pembayaran Cagaran ( spt. Cagaran telefon) [-]

(150.00)

5. Amaun-amaun Kontra [-]

(200.00)

11. Pembatalan Cek [-]

(200.00)

JUMLAH PERBELANJAAN

190.00

1455.00

(500.00)

(150.00)

(200.00)

(400.00) (200.00)

20.00

1125.00

870.00

3470.00

3.4

Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan PENDAPATAN

NOTA

YURANKHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI JUMLAH PENDAPATAN

TAHUN

TAHUN

2007

2006

2,620.00

2,400.00

520.00

400.00

3,350.00

3,250.00

550.00

700.00

7,040.00

6,750.00

1455.00

300.00

20.00

270.00

1,125.00

2,800.00

870.00

1,030.00

3,470.00

4,400.00

3,570.00

2,350.00

PERBELANJAAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI JUMLAH PERBELANJAAN LEBIHAN PENDAPATAN ATAS PERBELANJAAN

PENYATA KETIGA


3.5

Kunci Kira-kira DEFINISI

Penyata kedudukan kewangan sesebuah sekolah pada satu tempoh kewangan. Penyata menunjukkan jumlah Aset, Liabiliti dan Baki KWT pada 31 Disember tahun yang dilapor.


3.5

Kunci Kira-kira Tiga Bahagian:



Aset



Liabiliti



Kumpulan Wang Terkumpul (KWT)


…..sambungan

3.5 Kunci Kira-kira FORMAT

Kunci Kira-kira Seperti Pada 31 Disember 2006 NOTA

ASET Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti

Aset/(Liabiliti) Bersih Dibiayai Oleh:

KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Kelebihan/Kekurangan

Baki Pada 31/12

Tahun Tahun 2006 2005


3.5 Kunci Kira-kira ASET Segala hak atau kepunyaan sekolah. Contoh: Wang dalam bank Wang dalam tangan Akaun Belum Terima Bayaran Terdahulu Simpanan Tetap Cagaran Stem

…..sambungan

3.0

PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH

…..sambungan

3.5 Kunci Kira-kira

Aset Semasa / Liabiliti Semasa 1/1/2007

BAKI

TAMBAHAN

KURANGAN

31/12/2007

ASET SEMASA

Baki wang di bank Akaun Belum Terima Wang Dlm Tangan (PWR)

4400.00 250.00

8260.00 210.00

(250.00)

100.00

210.00 100.00

Bayaran Terdahulu

250.00

150.00

5000.00

360.00

(250.00)

8970.00

Akaun Belum Bayar

450.00

190.00

(450.00)

190.00

Pertaruhan

500.00

600.00

(500.00)

600.00

Terimaan Terdahulu

700.00

1260.00

(700.00)

1260.00

1650.00

2050.00

(1650.00)

2050.00

3350.00

(1690.00)

1400.00

6920.00

Cagaran JUMLAH ASET SEMASA

400.00

TANGGUNGAN

JUMLAH TANGGUNGAN

JUMLAH BERSIH


…..sambungan

3.5 Kunci Kira-kira ASET

Baki Wang Di dalam Bank Baki di Buku Tunai pada 31 Disember (Penerimaan tolak Pembayaran)

ASET: Baki Wang Di Dalam Bank

…………sambungan

Penyata Penerimaan dan Pembayaran TAHUN PENERIMAAN

2007

TAHUN

2006

BAKI WANG DI BANK PADA 1 JANUARI

4,400.00

1,200.00

YURAN KHAS

3,170.00 570.00 200.00 3,600.00 1,150.00

2,000.00 470.00 -

13,090.00

7,970.00 300.00 270.00 2,800.00

PELBAGAI

1855.00 320.00 150.00 1,135.00 1,370.00

JUMLAH PEMBAYARAN BAKI WANG DI BANK PADA 31 DISEMBER

4,830.00 8,260.00

3,570.00 4,400.00

KERTAS UJIAN

MSS KANTIN


3,500.00 800.00

PEMBAYARAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN MSS KANTIN

200.00

ASET: Baki Wang Di Dalam Bank

………..sambungan

3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 ASET

NOTA

Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima

Tahun 2007

8,260.00

Tahun 2006 4,400.00 250.00 100.00

Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset

5,000.00

Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar

450.00

Pertaruhan Terimaan Terdahulu

250.00

500.00 700.00

Jumlah Liabiliti

1,650.00

Aset/(Liabiliti) Bersih

3,350.00

Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari

1,000.00

Lebihan/(Kurangan)

2,350.00

Baki Pada 31 Disember

3,350.00


…..sambungan


AKAUN BELUM TERIMA (ABT) Wang yang belum diterima daripada pihak lain selepas tahun kewangan ditutup pada 31 Disember tahun berkenaan. (Perbezaan antara jumlah yang sepatut diterima dengan jumlah yang sebenar diterima)

ASET: Akaun Belum Terima

……………..sambungan

3.5 Kunci Kira-kira Pergerakan Akaun Belum Terima PERKARA PERUNTUKAN

BAKI 1/1/2007

PERGERAKAN KURANG

TAMBAH

1.KANTIN

Ahmad Cat 250.00 (250.00) 180.00 2.YURAN KHAS YURAN YURAN 30.00 3.K. UJIAN

250.00 (250.00)

210.00

BAKI 31/12/2007

180.00 30.00

210.00

1. Rujuk nota akaun ABT dan buku tunai bhgn terimaan bulan Jan 2 & 3. Rujuk soalan Maklumat Tambahan No.1

ASET: Akaun Belum Terima

3.5

……………………sambungan

KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 ASET

NOTA

Baki Wang Di Dalam Bank

Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset

Tahun 2007

8,260.00 210.00

Tahun 2006 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00

Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan

450.00

Terimaan Terdahulu

700.00

500.00

Jumlah Liabiliti

1,650.00


3,350.00


1,000.00

Lebihan

2,350.00


3,350.00


…..sambungan


Wang Dalam Tangan Wang yang telah dikutip dan belum diambil kira ke dalam akaun bank pada 31 Disember. (Dalam konteks akaun sekolah merupakan baki wang PWR dan setem)

ASET: Wang Dalam Tangan

……………………sambungan

PANJAR WANG RUNCIT SURAT AKUAN PANJAR WANG RUNCIT DALAM TANGAN SEPERTI PADA 31/12/2007 Amaun yang telah diluluskan oleh Ketua PTJ ……….

RM 100.00

Kelulusan Tambahan\Kelulusan Baru*Thn Semasa … Peruntukan … Amaun Urusniaga PWR diberhentikan …………….… Peruntukan … Jumlah Wang di tangan pada 31/12/2007 ………………

100.00 100.00

ASET: Wang Dalam Tangan

…..sambungan

3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 ASET

NOTA

Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima

Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset

Tahun 2007

8,260.00 210.00 100.00

Tahun 2006 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00

Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar

450.00

Pertaruhan

500.00

Terimaan Terdahulu

700.00

Jumlah Liabiliti

1,650.00


3,350.00


1,000.00

Lebihan/(Kurangan)

2,350.00


3,350.00


…..sambungan


Cagaran Wang yang dibayar oleh pihak sekolah kepada pihak yang memberikan perkhidmatan. Wang ini boleh dituntut selepas tamat perkhidmatan (Bukan Perbelanjaan). Contoh: Cagaran telefon, air dan elektrik.

ASET: Cagaran

…..sambungan

Pergerakan Cagaran WANG CAGARAN ( WANG MILIK SEKOLAH DIAMANAHKAN KEPADA INST. LAIN) BIL

PERUNTUKAN

BUTIRAN

BAKI 1/1

TAHUN SEMASA TAMBAH

KURANG

BAKI 31/12

80.00

80.00

Kantin

Tenaga Nasional Bhd 170.00

170.00

Kantin

Syt. Telekom M’sia

1

Kantin Jabatan Bekalan Air

2 3

150.00

150.00

400.00

250.00 150.00

JUMLAH

WANG PERTARUHAN ( WANG INST. LAIN DIAMANAHKAN KEPADA SEKOLAH ) BIL

PERUNTUKAN

BUTIRAN

BAKI 1/1

JUMLAH

TAHUN SEMASA TAMBAH

KURANG

BAKI 31/12

ASET: Cagaran

3.5

…..sambungan


NOTA

Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan

Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar


Tahun 2007

Tahun 2006

8,260.00 210.00 100.00 400.00

4,400.00

8,970.00

5,000.00

250.00 100.00 250.00

450.00

500.00 700.00

Jumlah Liabiliti

1,650.00


3,350.00

Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANGTERKUMPUL Baki Pada 1 Januari

1,000.00

Lebihan/(Kurangan)

2,350.00


3,350.00


…..sambungan

3.5 Kunci Kira-kira LIABILITI  Jumlah hutang yang perlu dijelaskan.  Wujud kerana bekalan / perkhidmatan telah diterima tetapi bayaran belum dijelaskan.  Contoh: Akaun belum Bayar, Wang Pertaruhan, dan Terimaan Terdahulu.


…..sambungan

3.5 Kunci Kira-kira

LIABILITI

Akaun Belum Bayar (ABB)

Segala hutang yang masih belum dibayar kepada pihak yang berkenaan sehingga akhir tahun kewangan pada 31 Disember tahun berkenaan.


…..sambungan

3.5 Kunci Kira-kira Liabiliti: Akaun Belum Bayar PERKARA PERUNTUKAN

NAMA

NO. INV

BAKI TARIKH

1.K.Ujian Syt. Ujian 2.Y.Khas Syt. Sukan 3.Kantin Syt. Cermat 4.MSS

JPN

JUMLAH

1/1

PERGERAKAN KURANG

TAMBAH

BAKI H.KIRA

31/12

300.00 (300.00) 150.00

(150.00) 140.00

140.00

50.00

50.00

450.00 (300.00) 190.00 (150.00)

190.00

1. Rujuk Nota Akaun iaitu Nota 6 Akaun Belum Bayar dan buku tunai Bhgn Bayaran bulan Jan 07 2. Rujuk soalan dlm Maklumat Tambahan No.2 3. Rujuk soalan dlm Maklumat Tambahan No.4

4. Rujuk soalan dlm Maklumat Tambahan No.5

LIABILITI: Akaun Belum Bayar

3.5

…..sambungan


NOTA

Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset

(3) (4) (5)

Tolak: LIABILITI

Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu

(6) (7) (8)

Tahun 2006

Tahun 2007

8,260.00 210.00 100.00 400.00 8,970.00

4,400.00

190.00

450.00

250.00 100.00

250.00 5,000.00

500.00 700.00

Jumlah Liabiliti

1,650.00


3,350.00

Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL

(9)

Baki Pada 1 Januari

1,000.00

Lebihan/(Kurangan)

2,350.00


3,350.00


…..sambungan

3.5 Kunci Kira-kira LIABILITI

Amaun Kontra (Akaun Belum Bayar) Maksudnya :-

 Penerimaan/bayaran bagi pihak ketiga.  Contoh : Yuran MSSM/MSSD, Insuran Takaful, Yuran Peperiksaan

Bukan hak sekolah


…………………sambungan

3.5 Kunci Kira-kira

Amaun Kontra Pelajar menyerah wang kepada pihak sekolah

Sekolah membuat bayaran kepada pihak berkenaan sebanyak jumlah yang diterima


…………………sambungan

3.5 Kunci Kira-kira Akaun Belum Bayar (Amaun Kontra) TERIMAAN BIL PERUNTUKAN BUTIRAN SEBENAR DITERIMA 1 2

Yuran Khas MSS

BEZA (ABT)

BAYARAN SEBENAR DIBAYAR

BEZA (ABB)

JPN

200.00

200.00

200.00

200.00

JPN

200.00

200.00

200.00

150.00 50.00


…..sambungan


Pertaruhan  Wang yang diterima oleh pihak sekolah sebagai pegangan dan dikembalikan kepada pembayar selepas perkhidmatan sempurna diterima.

 Contoh : Pertaruhan kantin (Bukan Pendapatan)


……………..sambungan

3.5 Kunci Kira-kira

Liabiliti: Pertaruhan Wang Pertaruhan (Wang institusi lain diamanahkan kepada sekolah) BIL.

PERUNTUKAN

BUTIRAN

1

Pelbagai

Syed Ahmad Caterer

2

Pelbagai

Syarikat Umat

BAKI 1/1 (RM)

TAHUN SEMASA TAMBAH

500.00

KURANG

(500.00) 600.00

500.00

BAKI 31/ (RM)12

600.00

600.00 (500.00)

600.00

1. Rujuk Nota Akaun iaitu Nota 7 Pertaruhan dan buku tunai Bhg Bayaran bulan Mei 07 Pulangan Pertaruhan 2. Rujuk Buku Tunai Bahagian Terimaan bulan Mei 07 Pertaruhan

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …………….sambungan

3.5

KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007

ASET

LIABILITI

NOTA

Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran

(4) (3) (5)

Jumlah Aset

Tahun

Tahun

2006

2007

8,260.00 210.00 100.00 400.00 8,970.00

4,400.00

190.00 600.00

450.00

250.00 100.00 250.00 5,000.00

Tolak:

LIABILITI Akaun Belum Bayar


(6) (7) (8)

500.00 700.00

Jumlah Liabiliti

1,650.00


3,350.00

Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL

(9)

Baki Pada 1 Januari

1,000.00

Lebihan/(Kurangan)

2,350.00


3,350.00


…..sambungan


Terimaan Terdahulu  Terimaan yang sepatutnya diterima bagi tahun berikutnya tetapi telah diterima pada tahun yang dilaporkan.  Contoh: Bayaran-bayaran lain yang diterima pada tahun semasa untuk tahun berikutnya.


…..sambungan

3.5 Kunci Kira-kira Liabiliti: Terimaan Terdahulu TERIMAAN TERDAHULU BIL

PERUNTUKAN

BUTIRAN

BAKI 1/1

TERIMAAN TAHUN HADAPAN

SEMASA

1

Yuran Khas

600.00

600.00

2

K.Ujian

100.00

100.00

3

Yuran Khas

4

K.Ujian

Jumlah

700.00

Baki 31/12

1080.00

1080.00

180.00

180.00

1260.00

700.00 1260.00

1&2 Rujuk nota akaun iaitu Nota 8 Terimaan Terdahulu 3&4 Rujuk buku tunai Bahagian Terimaan bulan Dis 07 Terimaan Terdahulu

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH ……….sambungan

3.5

LIABILITI

KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007

ASET

NOTA

Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran

(4) (3) (5)

Jumlah Aset

Tahun

Tahun

2006

2007

8,260.00 210.00 100.00 400.00 8,970.00

4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00

Tolak:

LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan

Terimaan Terdahulu

(6) (7) (8)

Jumlah Liabiliti

Aset/(Liabiliti) Bersih Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL

190.00 600.00 1,260.00 2,050.00 6,920.00

450.00 500.00 700.00 1,650.00

3,350.00

(9)

Baki Pada 1 Januari

1,000.00

Lebihan/(Kurangan)

2,350.00


3,350.00


…..sambungan

3.5 Kunci Kira-kira Kumpulan Wang Terkumpul (KWT)  Merupakan kelebihan atau kekurangan pendapatan atas perbelanjaan yang berlaku semenjak akaun sekolah bermula hingga ke tahun semasa.  Jumlah perbezaan antara pendapatan dengan perbelanjaan terkumpul bagi tiaptiap butiran dari tarikh permulaan sekolah beroperasi sehingga 31 Disember tahun semasa.

Kumpulan Wang Terkumpul

……………….sambungan

Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan NOTA PENDAPATAN

TAHUN

2007

KERTAS UJIAN

2,620.00 520.00

KANTIN

3,350.00

YURAN KHAS

PELBAGAI JUMLAH PENDAPATAN

550.00

LEBIHAN/ (KURANGAN)

7,040.00

PERBELANJAAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI

1,455.00

1,165.00

20.00

500.00

1,125.00

2,225.00

870.00

JUMLAH PERBELANJAAN

3,470.00

LEBIHAN/(KURANGAN) PENDAPATAN ATAS PERBELANJAAN

3,570.00

(320.00)

3,570.00


3.5

…..sambungan

Kunci Kira-kira

Kumpulan Wang Terkumpul PERUNTUKAN

BAKI 1/1/2007

PELARASAN

KELEBIHAN

BAKI

(KEKURANGAN)

31/12/2007

Yuran Khas

1,050.00

1,165.00

2,215.00

Kertas Ujian

(100.00)

500.00

400.00

Kantin

1,600.00

2,225.00

3,825.00

800.00

(320.00)

480.00

3,350.00

3,570.00

6,920.00

Pelbagai

JUMLAH


3.5

…..sambungan


NOTA

Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar

Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih

Tahun 2007

Tahun 2006

8,260.00 210.00 100.00 400.00 8,970.00

4,400.00

190.00 600.00 1,260.00

450.00

250.00 100.00 250.00 5,000.00

500.00 700.00

2,050.00 1,650.00 6,920.00 3,350.00

Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL 1,000.00

Lebihan/(Kurangan)

3,350.00 3,570.00


6,920.00

3,350.00

Baki Pada 1 Januari

2,350.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH Makluman

Peruntukan PCG Boleh Dibelanjakan  Peruntukan PCG yang diterima oleh sekolahhendaklah dibelanjakan pada tahun semasa  Tidak melebihi 10% daripada jumlah asal PCG yang diterima dalam tahun berkenaan yang dibenarkan dibawa ke tahun hadapan. Rujukan SPK Bil.5 Tahun 2002 (5.2) berkuatkuasa 16 Feb 2002


Penyata yang telah diselesaikan: 1.

Penyata Penerimaan dan Pembayaran.

2.

Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan.

3.

Kunci Kira-Kira.

4.

Nota akaun dan penyata lain berkaitan

PENYATA KEEMPAT


3.6(a)

Nota-Nota Kepada Akaun Definisi Sebahagian daripada akaun yang perlu dibaca bersama Penyata Kewangan Tahunan Sekolah


3.6(a)

Tujuan Nota

…..sambungan

NOTA-NOTA KEPADA AKAUN

1. Membantu memahami kandungan Penyata Kewangan. 2. Menerangkan jumlah dalam KKK & Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. 3. Memperincikan butiran peruntukan dalam Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan yang memerlukan Akaun Subsidiari. 4. Memperincikan amaun dalam KKK.


3.6(a) Kandungan Nota

…..sambungan


(1) Dasar Perakaunan (a) Asas Perakaunan Akaun ini disediakan mengikut konvensyen kos sejarah. (b) Pendapatan dan Perbelanjaan Pendapatan dan perbelanjaan diperakaunkan menurut konsep akru.



…..sambungan


Kos sejarah Ambil kira kos asal iaitu kos mula-mula dibeli / diterima

Bukan kos semasa (dikira susut nilai)



…..sambungan


Konsep akru.



Segala penerimaan yang sepatutnya diterima tetapi masih belum diterima (ABT)



Segala bayaran yang sepatutnya dibayar tetapi masih belum dibayar (ABB)



Segala penerimaan yang tidak patut diterima tetapi telah diterima (Terimaan Terdahulu)



Segala pembayaran yang tidak patut dibayar tetapi telah dibayar (Bayaran Terdahulu)

Perlu diambil kira pada akhir tahun

Tidak perlu tunjuk dalam PPP


3.6(a)

…..sambungan

Nota-Nota Kepada Akaun

(1) DASAR PERAKAUNAN (a) Asas Perakaunan

Akaun ini telah disediakan mengikut konvensyen kos sejarah. (b) Pendapatan dan Perbelanjaan Pendapatan dan Perbelanjaan diperakaunkan menurut konsep akru. (2) PERKARA-PERKARA LAIN

-(3) AKAUN BELUM TERIMA Pelajar

Y.Khas

180.00

Pelajar

K.Ujian

30.00 210.00

(4) WANG DI TANGAN Panjar Wang Runcit

100.00

100.00

3.0

PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH …..sambungan

3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun (5) CAGARAN Jabatan Bekalan Air Tenaga Nasional Bhd Syt. Telekom M’sia

RM Kantin Kantin Kantin

80.00 170.00 150.00 400.00

(6) AKAUN BELUM BAYAR JPN Syarikat Cermat

RM Kantin MSS

(7) PERTARUHAN Syarikat Umat

RM Pelbagai

(8) TERIMAAN TERDAHULU Yuran (2008) Yuran (2008)

140.00 50.00 190.00

600.00 600.00

RM Y. Khas K.Ujian

1,080.00 180.00 1,260.00

3.0


3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun (9) KUMPULAN WANG TERKUMPUL KW TERKUMPUL

Baki Pada 01/01/2007 RM

Pelarasan

Kelebihan Baki Pada Kekurangan 31/12/2007 RM RM

Yuran Khas Kertas Ujian

1,050.00 (100.00)

1,165.00 500.00

2,215.00 400.00

Kantin Pelbagai

1,600.00 800.00

2,225.00 (320.00)

3,825.00 480.00

Jumlah

3,350.00

3,570.00

6,920.00

(10) PENDAPATAN : PELBAGAI RM

Derma

550.00 550.00

3.0


3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun (11) PERBELANJAAN : PELBAGAI RM

Derma

870.00

870.00


…..sambungan

3.6(b) Penyata Lain Penyata Penyesuaian Bank Pada 31.12.2007 KUMPULAN WANG SUWA Baki wang seperti di penyata bank pada 31.12.07

RM8,555.00

Tolak 1. Bayaran di Buku Tunai yang tiada dalam Penyata Bank (a) Cek-cek yang belum ditunaikan Tarikh No. Cek/Butiran Amaun 410079 70.00 410077 150.00 2. Kredit di Penyata Bank tiada dalam Buku Tunai (a) Faedah Bank 75.00

Baki wang seperti di buku tunai pada 31.12.07

(220.00)

75.00

RM8,260.00


3.7

4.0 RUMUSAN

 Rekod asas hendaklah disediakan.  Urusniaga direkodkan dengan segera  Penyata akaun disediakan selepas sahaja tahun kewangan berakhir 31 Disember

Penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah

Recommend Documents