PENERAPAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PADA PT BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) KUDAMAS SENTOSA
Oleh: ARGA SEPDRIAN HAMZAH NPM: 09.1.01.05798
Program Studi: Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA STIESIA SURABAYA 2013
1
PENERAPAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PADA PT BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) KUDAMAS SENTOSA
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi: Akuntansi
Oleh: ARGA SEPDRIAN HAMZAH NPM: 09.1.01.05798
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA STIESIA SURABAYA 2013
PENGARUH FREE CASH FLOW DAN KEPEMILIKAN MANAJERIAL TERHADAP KEBIJAKAN LIABILITAS PADA PERUSAHAAN MANUFAKTUR YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA Dipersiapkan dan disusun oleh: YULIANA NPM: 09.1.01.05898 Telah Dipertahankan Didepan Tim Penguji Pada Tanggal 18 Mei 2013 Sususnan Tim Penguji : Ketua Anggota
: Drs. Ikhsan Budi Riharjo, M.Si., Ak : 1. Andayani, S.E., M.Si., Ak 2. Drs. Sapari, M.S.A., Ak
Dinyatakan memenuhi syarat dan diterima Oleh:
Dosen Pembimbing
Ketua Program Studi Akuntansi
Drs. Sapari, M.S.A., Ak
Andayani, S.E., M.Si., Ak
Ketua STIESIA
Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan dibawah ini, saya: Nama : Arga Sepdrian Hamzah N.P.M : 09.101.05798 Menyatakan bahwa skripsi dengan judul: PENERAPAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PADA PT BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) KUDAMAS SENTOSA. Dan dimajukan untuk di uji pada tanggal 11 Mei 2013, adalah hasil karya saya. Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangakaian kalimat atau simbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain, yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri, dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak. Dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan saya sendiri. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijazah yang telah diberikan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA ) Surabaya batal saya terima.
Surabaya, 29 April 2013 Yang membuat pernyataan,
ARGA SEPDRIAN HAMZAH
DAFTAR RIWAYAT HIDUP A. MAHASISWA Nama NPM ProgamStudi Tempat / TanggalLahir Agama Jumlahsaudara / anak yang ke Alamat
: ARGA SEPDRIAN HAMZAH : 09. 1. 01. 05894 : Akuntansi : Sidoarjo, 24 September 1991 : Islam : 2 (dua) / 1 (satu) : BluruPermai L-05 RT.02 RW.09 Sidoarjo : 085730607983 : BelumMenikah
Telp / HP Status B. ORANG TUA Nama AlamatRumah
: HARY MARTDRIYANTO : BluruPermai L-05 RT.02 RW.09 Sidoarjo : Porong / 0343856008 : Swasta / Manajer Operasional
Alamat Kantor / Telp Pekerjaan / Jabatan C. RIWAYAT PENDIDIKAN 1. SDN Sidoklumpuk 2 2. SMP Negeri 2 3. SMANegeri 2 4. PendidikanTinggi (PT) Nama PT S1 STIESIA
Sidoarjo Sidoarjo Sidoarjo
Tempat Surabaya
D. RIWAYAT PEKERJAAN Tahun Bekerja di -
Tahun 2003 Tahun 2006 Tahun 2009 Semester
Tahun 2009-2013
Pangkat / Gol. -
Keterangan
Jabatan -
Dibuat dengan sebenarnya Oleh nama,
ARGA SEPDRIAN HAMZAH
KATA PENGANTAR Segala puji bagi Allah SWT pemilik segala ilmu pengetahuan dan penguasa alam semesta serta isinya, atas limpahan berkah, rahmat, karunia serta hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul: PENERAPAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PADA PT BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) KUDAMAS SENTOSA. Skripsi ini disusun untuk memenuhi persyaratan dalam rangka memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya. Skripsi ini dapat terselesaikan berkat bantuan dari berbagai pihak, oleh karena itu pada kesempatan ini, ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya disampaikan kepada: 1. Bapak Dr. Akhmad Ridwan, SE, M.S.A., Ak. Selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 2. Ibu Andayani, SE, M.Si., Ak. Selaku Ketua Prodi Akuntansi. 3. Bapak Drs. Sapari, M.S.A., Ak. Selaku dosen pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu dan perhatian dalam membimbing penulisan skripsi sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. 4. Bapak dan ibu dosen yang telah mendidik dan mengarahkan selama penulis menuntut ilmu di bangku perkuliahan. 5. Para staff karyawan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia yang membantu kelancaran dalam menyelesaikan proses skripsi ini.
6. Bapak, Ibu, dan seluruh keluarga besar yang telah mendidik serta memberi banyak dukungan, doa, dan kasih sayang dengan sepenuh hati. Saya berusaha memberikan yang terbaik buat kalian. 7. Adik saya tercinta Bisma Arsya Priamtama yang telah membantu saya dalam pengoperasian dalam hal teknik pada penyelesaian proses skripsi saya. Terima kasih adik tersayang yang telah meluangkan waktunya. 8. Bapak Paul Matuli selaku direktur utama PT BPR Kudamas Sentosa beserta staff yang telah meluangkan waktu untuk membantu memberikan informasi mengenai data yang saya perlukan guna menyelesaikan skripsi ini. 9. Untuk Yuliana, seorang yang sangat berarti untuk penulis yang dengan setia membantu, memberikan motivasi dan support untuk penulis dengan tepat waktu. 10. Untuk Iman Kartiko, merupakan seorang teman diskusi yang sangat baik bagi saya dalam hal belajar. Terima kasih teman, kita raih mimpi bersamasama dan selalu sukses untuk kita semua. 11. Untuk Ditha, Rony, Agus, Ardy, Nia, Mifta, Iim, Rizki, Hamzah, Teguh, teman-teman baik penulis yang tidak bisa penulis sebut satu persatu, pengalaman paling berharga dapat bersahabat dengan kalian. Terima kasih banyak atas dukungan dan bantuan kalian. 12. Doa kepada semua pihak yang telah membantu penulis menyelesaikan skripsi ini. Semoga apa yang diharapkan di masa mendatang akan menjadi kenyataan.
Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih jauh dari sempurna, untuk kritik serta saran yang sangat diharapkan. Semoga karya ini bermanfaat bagi kita semua. Wassalammu’alaikum Wr.Wb Surabaya, 29 April 2013 Penulis
ARGA SEPDRIAN HAMZAH
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI ...................................................................
i
HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI ...............................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI ............................................................
iii
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI ..........................................
iv
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ....................................................................................
v
KATA PENGANTAR ................................................................................................
vi
DAFTAR ISI
ix
............................................................................................................
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................... xii DAFTAR TABEL ....................................................................................................... xiii DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................... xiv INTISARI
............................................................................................................ xv
ABSTRACT
............................................................................................................ xvi
BAB 1 :
PENDAHULUAN ....................................................................................
1
1.1 Latar Belakang Masalah .....................................................................
1
1.2 Rumusan Masalah ..............................................................................
3
1.3 Tujuan Penelitian ...............................................................................
4
1.4 Manfaat Penelitian .............................................................................
4
1.5 Ruang Lingkup Penelitian ..................................................................
5
BAB 2. :
TINJAUAN TEORITIS .........................................................................
6
2.1 TinjauanTeoritis .................................................................................
6
2.1.1 Definisi Sistem ..........................................................................
6
2.1.2 Sistem Informasi Akuntansi ......................................................
7
2.1.3 Prinsip Penyusunan Sistem Informasi Akuntansi ....................
9
2.1.4 Tujuan Sistem Informasi Akuntansi ......................................... 10 2.2
Pengendalian Intern ............................................................................ 11 2.2.1 Pengertian Pengendalian Intern…………………………......... 11 2.2.2 Tujuan Sistem Pengendalian Intern ......................................... 13 2.2.3 Karakteristik Pengendalian Intern ............................................. 14 2.2.4 Unsur Pengendalian Intern ……………………………. .......... . 15
2.3
Pemberian Kredit ............................................................................... 18 2.3.1 Definisi Kredit ........................................................................... 18 2.3.2 Filosofi Penyaluran Kredit Bank ............................................... 19 2.3.3 Jenis-jenis Kredit …………………………….......................... 21 2.3.4 Jenis-jenis Kolektibilitas Kredit …………………… ............... 23 2.3.5 Teknik Pengendalian Kredit …………………………............. 25
2.4
Penelitian Terdahulu .......................................................................... 28
2.5
Rerangka Pemikiran ........................................................................... 30
2.6
Proposisi Penelitian ............................................................................ 31
BAB 3 : METODE PENELITIAN ........................................................................ 32 3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran Umum (Objek) Penelitian ................... 32
3.2 Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 32 3.3Satuan Kajian ......................................................................................... 34
BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ....................................... 35 4.1 HasilPenelitian ....................................................................................... 35 4.1.1 Sejarah Berdirinya PT BPR Kudamas Sentosa ................................ 35 4.1.2 Tujuan dan Maksud Berdirinya ........................................................ 36 4.1.4 Jenis-Jenis Kredit yang Dihasilkan .................................................. 47 4.1.5 Jaminan Kredit Untuk Permohonan Fasilitas Kredit........................ 48 4.1.6 Pelaksanaan Prosedur Pemberian Kredit.......................................... 52 4.1.6.1 Alur Realisasi Proses Kredit ......................................................... 52 4.1.6.2 Dokumen dalam Realisasi Proses Kredit ...................................... 58 4.1.6.3 Penerimaan Angsuran Pinjaman atau Kredit ................................ 59 4.1.6.4 Dokumen dalam Proses Penerimaan Angsuran Kredit ................. 61 4.1.6.5 Penerimaan Pelunasan Kredit........................................................ 62 4.1.6.6 Dokumen dalam Proses Penerimaan Angsuran Kredit ................. 63 4.1.6.7 Penanganan Kredit Bermasalah .................................................... 64 4.1.6.8 Dokumen dalam Proses Penanganan Kredit Bermasalah ............. 65 4.1.6.9 Prinsip-Prinsip Pengawasan Intern................................................ 66 4.1.6.10 Tingkat Kolektibilitas Kredit ...................................................... 69 4.1.6.11 Peningkatan Kualitas Sumber Daya Manusia di Bidang Kredi .. 71
4.2 Pembahasan ........................................................................................... 73 4.2.1 Kolektibilitas Kredit .................................................................... 74 4.2.2 Peningkatan Kualitas Sumber Daya Manusia di Bidang Kredit . 75 4.2.3 Teknik Pengendalian dan Pengawasan Kredit ............................ 76
BAB 5 : PENUTUP .................................................................................................. 80 5.1 Simpulan ................................................................................................ 80 5.2 Keterbatasan Penelitian ......................................................................... 82 5.3 Saran ...................................................................................................... 82
JADWAL PENELITIAN DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.
2.
3.
4.
Kredit yang Diberikan Berdasarkan Kolektibilitas PT BPR Kudamas Sentosa Per:31/12/2011 ......................................................
69
Kredit yang Diberikan Berdasarkan Kolektibilitas PT BPR Kudamas Sentosa Per:31/12/2012 ......................................................
70
Realisasi Program Pelatihan dan Pendidikan Tahun 2011 PT BPR Kudamas Sentosa Periode:01 Januari 2011 s/d 31/Desember 2012 ...
71
Realisasi Program Pelatihan dan Pendidikan Tahun 2012 PT BPR Kudamas Sentosa Periode:01 Januari 2012 s/d 31 Desember 2012 ...
72
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Halaman
1. Model Rerangka Penelitian Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit…. 23 2. Model Reangka Penelitian Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit….. 30 3. Struktur Organisasi PT BPR Kudamas Sentosa……………………………… 38 4. Skema Alur Realisasi Proses Kredit PT BPR Kudamas Sentosa…………….
52
5. Skema Penerimaan Angsuran Kredit PT BPR Kudamas Sentosa …………...
59
6. Skema Penerimaan Pelunasan Kredit PT BPR Kudamas Sentosa ……..........
62
7. Skema Penanganan Kredit Bermasalah PT BPR Kudamas Sentosa ……..….
64
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Dokumen Surat Permohonan Kredit, Perjanjian Kredit, Kuasa Menjual, Surat Aksep 2. Dokumen Surat Permohonan yang di Realisasi, Surat Tanda Terima 3. Dokumen tentang Ketentuan Produk Kredit, Bukti Setoran dan Tanda Terima 4. Surat Bimbingan Skripsi kepada Dosen Pembimbing 5. Surat Izin Riset pada Perusahaan 6. Surat Keterangan Selesai Riset 7. Sertifikat Seminar
