PENCATATAN TRANSAKSI - BUKU BESAR, POSTING DAN NERACA SALDO

PENCATATAN TRANSAKSI BUKU BESAR, POSTING DAN NERACA SALDO

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Tujuan Pembelajaran

Menjelaskan pengertian buku besar Memposting jurnal ke buku besar Membuat neraca saldo (trial balance)


Buku Besar (ledger) dan Daftar Akun (Chart of Accounts) Buku Besar (ledger) adalah kumpulan semua akun yang digunakan dalam sistem informasi perusahaan. Ukuran perusahaan dan ragam industri mempengaruhi jumlah akun yang digunakan.

Chart of accounts adalah daftar semua akun yang digunakan Beserta dengan nomor identifikasinya. Account Number 101 106 126 128 167 201 236 301

Account Name Cash Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accounting payable Unearned revenue C. Taylor, Capital

Accounting Number 302 403 406 622 637 640 652 690

Accounting Name C. Taylor, Withdrawals Revenues Rental revenue Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities © Jurusanexpense Akuntansi UK Petra - 2011

Persamaan Dasar Akuntansi Aturan pencatatan dalam Akun mengikuti aturan kelompok akunnya.

Assets

+ Owner’s Owner’s Capital Capital

=

Liabilities Liabilities

– Owner's Owner's Withdrawals Withdrawals

+

Equity Equity

–

+ Revenues Revenues

Expenses Expenses


Debet dan Kredit Setiap Akun memiliki dua sisi yang menggambarkan pengaruh suatu transaksi pada Akun tersebut. Hal ini biasa digambarkan dalam bentuk T (Taccount) T- Account (Left side) (Right side) Debit Credit


Debet dan Kredit

T–Account Debit Debit

Credit Credit

Liabilities Liabilities Assets

=

+ Equity Equity © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Double-Entry Accounting Assets Assets ASSETS

Debit

+

Credit

-

=

Liabilities Liabilities LIABILITIES

Debit

-

Credit

+

+

Equity Equity EQUITIES

Debit

-

Credit

+


Double-Entry Accounting

Equity Owner’s Owner’s Capital Capital

_

Owner's Owner's Withdrawals Withdrawals

+

Revenues Revenues

_

Expenses Expenses

Capital

Owner's Withdrawals

Revenues

Expenses

Debit Credit

Debit Credit

Debit Credit

Debit Credit

-

+

+

-

-

+

+

-


Double-Entry Accounting Saldo (balance) Akun adalah perbedaan jumlah debet dan kredit suatu Akun. Saldo Normal adalah posisi debet atau kredit yang seharusnya dari saldo suatu Akun sesuai dengan kelompoknya. Contoh: Cash bersaldo normal Debet, karena Cash termasuk kelompok Assets.

Cash Investment by owner Consulting services revenues earned Collection of accounts receivable

Total increases Balance

30,000 Purchase of supplies 4,200 Purchase of equipment 1,900 Payment of rent Payment of salary Payment of account payable Withdrawal by owner 36,100 Total decreases 4,800

2,500 26,000 1,000 700 900 200 31,300


Jurnal dan Memposting Transaksi Assets Assets

=

Liabilities Liabilities

+

Equity Equity

T- Account (Left side) (Right side) Debit Credit

2: Melihat pengaruhnya terhadap Akun

1: Menganalisis transaksi berdasar source documents. ACCOUNT NAME: Date

ACCOUNT No. Description

PR

Debit

Credit

GE N E R AL JOU R N AL

Balance Da te

4: Posting ke ledger

De scrip tio n

P age P o st. Re f.

De b it

123 Cre d it

3: Membuat journal © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Posting Journal Posting adalah membukukan jurnal ke buku besar, sesuai dengan akun yang terkait GENERAL JOURNAL Date 2007 Dec.

Description

Page 1 PR

1 Cash

Debit 30,000

C. Taylor, Capital Investment by owner

1

Credit

30,000

Identify the debit account in ledger.

CASH Date


PR

Debit

Credit

101 Balance

2007


Posting Journal GENERAL JOURNAL Date 2007 Dec. 1 Cash

Description

Page 1 PR

Debit 30,000


2

30,000

Enter the date.

CASH Date

Credit


PR

Debit

Credit

101 Balance

2007 Dec. 1 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011


Description

Page 1

PR

Debit 30,000


3

Credit

30,000

Enter the amount and description.

CASH Date


PR

Debit

Credit

101 Balance

2007 Dec. 1

Investment by owner

30,000 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011


Description

Page 1 PR

Debit 30,000


4

Credit

30,000

Enter the journal reference.

CASH Date


PR

Debit

Investment by owner

G1

30,000

Credit

101 Balance

2007 Dec. 1



Description

Page 1 PR

Debit 30,000


5

Credit

30,000

Compute the balance.

CASH Date


PR

Debit

Investment by owner

G1

30,000

Credit

101 Balance

2007 Dec. 1



Description

Page 1 PR

Debit

101

30,000


6

30,000

Enter the ledger reference.

CASH Date

Credit


PR

Debit

Investment by owner

G1

30,000

Credit

101 Balance

2007 Dec. 1


Analisis Transaksi Owner invested $30,000 in FastForward on Dec. 1.

Transaction:

Analisis: Assets

=

+

Liabilities

Cash 30,000

Equity Capital 30,000

Journal entry: (1)

Cash

101 301

C. Taylor, Capital

30,000 30,000

Posting: (1)

Cash 30,000

101

301 C. Taylor, Capital (1) 30,000


Analisis Transaksi Transaction:

FastForward purchases supplies by paying $2,500 cash.

Analisis: Cash (2,500)

Assets Supplies 2,500

=

+

Liabilities

Equity Capital

Journal entry: (2)

Supplies Cash

126 101

2,500 2,500

Posting: (2)

Supplies 2,500

126

(1)

Cash 30,000

101

(2)

2,500


Analisis Transaksi Transaction:

FastForward purchases equipment by paying $26,000 cash.

Analisis: Assets Cash Equipment (26,000) 26,000

=

+

Liabilities

Equity Capital

Journal entry: (3)

Equipment Cash

167 101

26,000 26,000

Posting: (3)

Equipment 26,000

167

(1)

Cash 30,000

101

(2) (3)

2,500 26,000


Analyzing Transactions Transaction:

FastForward purchases $7,100 of supplies on credit.

Analisis: Assets

=

Supplies 7,100

+

Liabilities Accounts Payable 7,100

Equity Capital

Journal entry: (4)

Supplies Accounts payable

126 201

7,100 7,100

Posting: (2) (4)

Supplies 26,000 7,100

126

Accounts Payable (4)

201

7,100


Analyzing Transactions Transaction:

FastForward provides consulting services and immediately collects $4,200 cash.

Analisis: Assets

=

+

Liabilities

Cash 4,200

Equity Revenue 4,200

Journal entry: (5)

Cash Consulting Revenue

101 403

4,200 4,200

Posting: (1) (5)

Cash 30,000 4,200

403

(2) (3)

2,500 26,000

Consulting Revenue 101 (5) 4,200 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Setelah Posting, dibuat Neraca Saldo (Trial Balance). FastForward Trial Balance December 31, 2007 Cash Accounts receivable Supplies Prepaid Insurance Equipment Accounts payable Unearned consulting revenue C. Taylor, Capital Owner's Withdrawals Consulting revenue Rental revenue Salaries expense Rent expense Utilities expense Total

Debits $ 4,350 9,720 2,400 26,000

Credits

$

6,200 3,000 30,000

Trial balance adalah daftar semua Akun yang ada di buku besar beserta jumlah saldonya. Total debet harus sama dengan total kredit.

200 5,800 300 1,400 1,000 230 $ 45,300 $ 45,300 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

6 Langkah Mencari Kekeliruan Jika jumlah debet dan kredit di trial balance tidak sama, maka kekeliruan dapat dicari dengan cara: nPastikan penjumlahan kolom debet atau kredit telah dilakukan dengan benar.

qHitung kembali penjumlahan yang ada di Ledger

oPastikan saldo akun sama dengan yang ada di Ledger.

rPastikan jurnal telah diposting dengan benar

pLihat apakah saldo debet atau kredit tidak salah tempat di trial balance

sPastikan jumlah debetkredit di setiap jurnal telah sama. © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Hubungan setiap Financial Statements dan Periode Pelaporan Point in Time

Period of Time

Point in Time

Statement of Cash Flows

Statement of Owner’s Equity

Income Statement

Beginning Balance Sheet

Ending Balance Sheet


Income Statement FASTFORWARD Income Statement For the Month Ended December 31, 2007 Revenues: Consulting revenue $ 5,800 Rental revenue 300 Total revenues $ 6,100 Expenses: Rent expense 1,000 Salaries expense 1,400 Utilities expense 230 Total expenses 2,630 Net income $ 3,470 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Statement of Owner's Equity FASTFORWARD Statement of Owner's Equity For the Month Ended December 31, 2007

C. Taylor, Capital 12/1/07 Net income for December Plus: Investments by Owner

FASTFORWARD Income Statement For the Month Ended December 31, 2007 Revenues: Consulting revenu $ Rental revenue Total revenues Expenses: Rent expense Salaries expense Utilities expense Total expenses Net income

Less: Owner Withdrawals C. Taylor, Capital, 12/31/07

$

$

3,470 30,000 33,470 200 33,270

5,800 300 $ 6,100 1,000 1,400 230 2,630 $ 3,470 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Balance Sheet Statement of Owner's Equity For the Month Ended December 31, 2007

C. Taylor, Capital 12/1/07 Net income for December Plus: Investments by Owner Less: Owner Withdrawals C. Taylor, Capital, 12/31/07

$

3,470 30,000 33,470 200

$ 33,270

FASTFORWARD Balance Sheet December 31, 2007 Assets $

Cash Supplies Prepaid insurance Equipment Total assets Liabilities Accounts payable Unearned revenue Total liabilities Equity

$ $

4,350 9,720 2,400 26,000 42,470 6,200 3,000 9,200

C. Taylor, Capital $ 33,270 Total equity 33,270 © Jurusan Akuntansi Petra - 2011 Total liabilities and equity $ UK42,470

Latihan Soal 1. Sebuah Trial Balance memiliki total debet Rp20.000.000 dan total kredit senilai Rp24.500.000. Kesalahan di bawah ini yang menyebabkan jumlah tidak balance tersebut adalah: a. b. c. d. e.

Nilai Rp4.500.000 debet Salaries Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp4.500.000 kredit Nilai Rp 20.000.000 debet Salaries Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp 20.000.000 kredit Nilai Rp 24.500.000 debet Rent Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp 24.500.000 debet Nilai Rp2.250.000 debet atas Rent Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp2.250.000 kredit semua jawaban salah

2. Pada tanggal 30 September, account Cash PT Benang Emas memiliki saldo normal $5,000. Selama bulan September, account tersebut di-debet sebesar $ 12,200 dan dikredit sebesar $ 11,500. Berapa saldo account Cash per 1 September ? a. $ 4,300 saldo debit b. $ 4,300 saldo kredit d. $ 5,700 saldo debit

d. $ 5,700 saldo kredit e. Semua jawaban salah


3. Rajawali Service memiliki akun-akun beserta saldonya sebagai berikut: Cash $36,000; Accounts Receivables $32,000; Accounts Payable $20,000; Unearned Revenue $6,000; Fees Earned $65,000; Rent Expense $15,000; Insurance Expense $4,800; Supplies, $5,000; Joko,Capital $19,800; Joko,Withdrawals $18,000. Bila semua akun di atas memiliki saldo normal, berapa total kolom debet Trial Balance? a. $1130800 b. $105,800 c. $110,800

d. $130.600 e. Semua jawaban salah

4. Pembelian equipment secara kredit sebesar $4,700 diposting ke dalam Ledger (Buku Besar) Equipment debet $4,700 dan Accounts Payable debet $4,700. Pengaruh apa yang timbul atas kesalahan posting ini pada Trial Balance? total kolom debet pada Trial Balance lebih besar $4,700 dari total kolom kredit b. total kolom kredit pada Trial Balance lebih besar $4,700 dari total kolom debet c. total kolom debet pada Trial Balance lebih besar $9,400 dari total kolom kredit d. total kolom kredit pada Trial Balance lebih besar $9,400 dari total kolom debet e. semua jawaban salah a.

5.

Jumlah debet dan kredit Trial Balance tidak akan sama jika…. a. Jurnal yang benar diposting dua kali b. Pembelian supplies secara kredit, di-jurnal “Supplies” debet dan “Cash” kredit c. Pengambilan cash $100 untuk kepeluan pribadi John, di-jurnal “John, Withdrawals” debet $1,000 dan “Cash” kredit $100 d. Pembayaran Account payable sebesar $450, di-jurnal “Account Receivable” debet $45 dan Cash kredit $45 e. Salah semua © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Latihan Soal Santo mendirikan jasa konsultan keuangan bernama Money Consultant pada bulan Maret 2007. Transaksi selama bulan Maret adalah sebagai berikt: 1 Maret, Santo menginvestasikan Kas $150.00 dan Peralatan Kantor $22.000 2 Maret, membayar dimuka sewa kantor untuk 6 bulan ke depan $6.000 3 Maret, melakukan pembelian secara kredit peralatan kantor $3.000 dan supplies kantor $1.200 6 Maret, menyelesaikan jasa konsultasi dan diterima pembayarannya $4.000 9 Maret, menyelesaikan jasa konsultasi senilai $7.500 yang pembayarannya akan dilakukan dalam 30 hari oleh klien 10 Maret, dilunasi hutang terkait transaksi tanggal 3 Maret 19 Maret, dibayar premi asuransi $5.000 untuk masa 12 bulan 22 Maret, diterima $3.500 sebagai pelunasan sebagian atas pekerjaan yang telah diselesaikan tanggal 9 Maret 25 Maret, diselasaikan pekerjaan untuk klien senilai $3.820. Pembayaran belum diterima 29 Maret, diambil kas untuk keperluan pribadi $5.100 30 Maret dibeli secara kredit tambahan supplies kantor $600 31 Maret dibayar $200 tagihan listrik bulan Maret © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Latihan Soal Diminta: Buat Jurnal untuk transaksi bulan Maret Posting Jurnal ke dalam Akun, sebagai berikut: Cash; Account Receivable; Office Supplies; Prepaid Insurance; Prepaid Rent; Office Equipment; Account Payable; Santo, Capital; Santo, Withdrawals; Service Revenue; Utilities Expenses. Buat Trial Balance per 31 Maret 2007 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

PENCATATAN TRANSAKSI - BUKU BESAR, POSTING DAN NERACA SALDO

Recommend Documents