PENCATATAN TRANSAKSI - IDENTIFIKASI, ANALISIS DAN JURNAL TRANSAKSI

PENCATATAN TRANSAKSI IDENTIFIKASI, ANALISIS DAN JURNAL TRANSAKSI

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Tujuan Pembelajaran

Menjelaskan siklus akuntansi Mengidentifikasi dan menganalisis transaksi Melakukan pencatatan transaksi dengan menggunakan jurnal


Transaksi Pertukaran sumber daya ekonomi diantara dua pihak.

Transaksi Eksternal terjadi antara perusahaan dengan pihak luar

Transaksi Internal terjadi di dalam perusahaan © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Analisis dan Proses Pencatatan

Menganalisis setiap transaksi berdasarkan source documents

Membuat dan menganalisis Neraca Saldo (trial balance)

Mencatat transaksi dalam bentuk journal

P o s Posting Jurnal ke t dalam Buku Besar (ledger) j o © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011 u

Source Documents Dokumen dasar merupakan deskripsi transaksi dan kejadian yang akan dicatat dalam proses akuntansi

Checks Employee Earnings Records

Bills from Suppliers

Purchase Orders

Bank Statements

Sales Tickets © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

ELEMEN ASSETS

POS Cash and Bank

AKUN (ACCOUNT) Petty Cash Bank BCA

LIABILITIES

Account Payable

Account Payable – Anne Account Payable – John

EQUITY

REVENUE

J. Scoot, Capital

J. Scoot, Capital

J.Scoot, Witdrawals

J.Scoot, Witdrawals

Consulting Revenue

Management Consult Rev. Tax Consulting Revenue

EXPENSE

Salaries Expenses

Salary Exp - Marketing Salary Exp - Production © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

AKUN (account) Akun Akun (account) (account) adalah adalah catatan catatan bertambah bertambah atau atau berkurangnya berkurangnya suatu suatu asset, asset, liability, liability, equity, equity, revenue, revenue, atau atau expense expense tertentu. tertentu.

Buku Buku Besar Besar (general (general ledger) ledger) adalah adalah catatan catatan yang yang berisi berisi semua semua akun akun yang yang digunakan digunakan perusahaan. perusahaan. © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

AKUN (account) Jumlah Jumlah semua semua akun akun Assets Assets harus harus sama sama dengan dengan penjumlahan penjumlahan semua semua akun akun liability liability dan dan akun akun Equity Equity Assets Assets Asset Accounts Accounts Accounts

=

Liability Liability Liability Accounts Accounts Accounts

+

Equity Equity Equity Accounts Accounts Accounts © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Asset Accounts Cash Accounts Receivable

Land

Buildings

Asset Asset Accounts Accounts

Equipment

Notes Receivable

Prepaid Accounts Inventory

Supplies © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Liability Accounts Accounts Accounts Payable Payable

Interest Interest Payable Payable

Accrued Accrued Liabilities Liabilities

Taxes Taxes Payable Payable

Notes Notes Payable Payable

Liability Liability Accounts Accounts

Salaries Salaries Payable Payable

Unearned Unearned Revenue Revenue © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Equity Accounts Owner’s Owner’s Capital Capital

Owner’s Owner’s Withdrawals Withdrawals

Equity Equity Accounts Accounts Revenues Revenues

Expenses Expenses © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Buku Besar (ledger) dan Daftar Akun (Chart of Accounts) Buku Besar (ledger) adalah kumpulan semua akun yang digunakan dalam sistem informasi perusahaan. Ukuran perusahaan dan ragam industri mempengaruhi jumlah akun yang digunakan.

Chart of accounts adalah daftar semua akun yang digunakan Beserta dengan nomor identifikasinya. Account Number 101 106 126 128 167 201 236 301

Account Name Cash Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accounting payable Unearned revenue C. Taylor, Capital

Accounting Number 302 403 406 622 637 640 652 690

Accounting Name C. Taylor, Withdrawals Revenues Rental revenue Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities © Jurusanexpense Akuntansi UK Petra - 2011

Persamaan Dasar Akuntansi Aturan pencatatan dalam Akun mengikuti aturan kelompok akunnya.

Assets

+ Owner’s Owner’s Capital Capital

=

Liabilities Liabilities

– Owner's Owner's Withdrawals Withdrawals

+

Equity Equity

–

+ Revenues Revenues

Expenses Expenses


Debet dan Kredit Setiap Akun memiliki dua sisi yang menggambarkan pengaruh suatu transaksi pada Akun tersebut. Hal ini biasa digambarkan dalam bentuk T (Taccount) T- Account (Left side) (Right side) Debit Credit


Debet dan Kredit

T–Account Debit Debit

Credit Credit

Liabilities Liabilities Assets

=

+ Equity Equity © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Double-Entry Accounting Assets Assets ASSETS

Debit

+

Credit

-

=

Liabilities Liabilities LIABILITIES

Debit

-

Credit

+

+

Equity Equity EQUITIES

Debit

-

Credit

+


Double-Entry Accounting

Equity Owner’s Owner’s Capital Capital

_

Owner's Owner's Withdrawals Withdrawals

+

Revenues Revenues

_

Expenses Expenses

Capital

Owner's Withdrawals

Revenues

Expenses

Debit Credit

Debit Credit

Debit Credit

Debit Credit

-

+

+

-

-

+

+

-


Double-Entry Accounting Saldo (balance) Akun adalah perbedaan jumlah debet dan kredit suatu Akun. Saldo Normal adalah posisi debet atau kredit yang seharusnya dari saldo suatu Akun sesuai dengan kelompoknya. Contoh: Cash bersaldo normal Debet, karena Cash termasuk kelompok Assets.

Cash Investment by owner Consulting services revenues earned Collection of accounts receivable

Total increases Balance

30,000 Purchase of supplies 4,200 Purchase of equipment 1,900 Payment of rent Payment of salary Payment of account payable Withdrawal by owner 36,100 Total decreases 4,800

2,500 26,000 1,000 700 900 200 31,300


Jurnal dan Memposting Transaksi Assets Assets

=

Liabilities Liabilities

+

Equity Equity

T- Account (Left side) (Right side) Debit Credit

2: Melihat pengaruhnya terhadap Akun

1: Menganalisis transaksi berdasar source documents. ACCOUNT NAME: Date

ACCOUNT No. Description

PR

Debit

Credit

GE N E R AL JOU R N AL

Balance Da te

4: Posting ke ledger

De scrip tio n

P age P o st. Re f.

De b it

123 Cre d it

3: Membuat journal © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Men-Jurnal Transaksi oAkun oAkun yang yang terpengaruh terpengaruh (akun (akun yang yang dididebet debet ditulis ditulis lebih lebih dahulu. dahulu. Akun Akun yang yang didikredit kredit diltulis diltulis masuk masuk ke ke dalam) dalam)

nTanggal nTanggal Transaksi Transaksi

GENERAL GENERALJOURNAL JOURNAL Date Date 2007 2007 Dec. Dec. 11 Cash Cash

Description Description

Page Page11 PR PR

Debit Debit

Credit Credit

30,000 30,000 C.C.Taylor, Taylor,Capital Capital Investment Investmentbybyowner owner

qPenjelasan qPenjelasan transaksi transaksi

30,000 30,000 pJumlah pJumlah yang yang di-debet di-debet atau atau di-kredit di-kredit


Balance Column Account Bentuk Akun yang biasa digunakan dalam praktik adalah bentuk “balance column ledger accounts”. CASH CASH Date Date 2007 2007 Dec. Dec. 11 Dec. Dec. 22 Dec. Dec. 33 Dec. Dec. 10 10

ACCOUNT ACCOUNT No. No. 101 101 Description Description

Initial Initial investment investment Purchased Purchased supplies supplies Purchased Purchased equipment equipment Collection Collection from from customer customer

PR PR

Debit Debit

Credit Credit

Balance Balance

30,000 30,000

30,000 30,000 2,500 2,500 27,500 27,500 26,000 1,500 26,000 1,500 4,200 5,700 4,200 5,700 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Analisis Transaksi Owner invested $30,000 in FastForward on Dec. 1.

Transaction:

Analisis: Assets

=

+

Liabilities

Cash 30,000

Equity Capital 30,000

Journal entry: (1)

Cash

101 301

C. Taylor, Capital

30,000 30,000

Posting: (1)

Cash 30,000

101

301 C. Taylor, Capital (1) 30,000


Analisis Transaksi Transaction:

FastForward purchases supplies by paying $2,500 cash.

Analisis: Cash (2,500)

Assets Supplies 2,500

=

+

Liabilities

Equity Capital

Journal entry: (2)

Supplies Cash

126 101

2,500 2,500

Posting: (2)

Supplies 2,500

126

(1)

Cash 30,000

101

(2)

2,500


Analisis Transaksi Transaction:

FastForward purchases equipment by paying $26,000 cash.

Analisis: Assets Cash Equipment (26,000) 26,000

=

+

Liabilities

Equity Capital

Journal entry: (3)

Equipment Cash

167 101

26,000 26,000

Posting: (3)

Equipment 26,000

167

(1)

Cash 30,000

101

(2) (3)

2,500 26,000


Analyzing Transactions Transaction:

FastForward purchases $7,100 of supplies on credit.

Analisis: Assets

=

Supplies 7,100

+

Liabilities Accounts Payable 7,100

Equity Capital

Journal entry: (4)

Supplies Accounts payable

126 201

7,100 7,100

Posting: (2) (4)

Supplies 26,000 7,100

126

Accounts Payable (4)

201

7,100


Analyzing Transactions Transaction:

FastForward provides consulting services and immediately collects $4,200 cash.

Analisis: Assets

=

+

Liabilities

Cash 4,200

Equity Revenue 4,200

Journal entry: (5)

Cash Consulting Revenue

101 403

4,200 4,200

Posting: (1) (5)

Cash 30,000 4,200

403

(2) (3)

2,500 26,000

Consulting Revenue 101 (5) 4,200 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Latihan Soal – Pilihan Ganda 1. Hutang yang timbul ketika customer membayar dimuka untuk barang atau jasa yang nantinya akan diterima, dicatat pada account : a. Service Revenue b. Uearned Revenue c. Account Receivable

d. Account Payable e. Semua jawaban salah

2. Di bawah ini termasuk source document, KECUALI : a. Invoice from supplier d. Bank Statement b. Income Statement e. Semua jawaban salah c. Telephone Bill 3. Manakah dari pernyataan dibawah ini yang SALAH ? a. Saldo normal “Account Receivable” adalah kredit b. Saldo normal “Stone, Withdrawals” adalah kredit c. Saldo normal “Unearned Revenue” adalah debit d. Saldo normal “Stone, Capital” adalah debit e. Semua salah


4. Berikut ini adalah perkiraan-perkiraan (account) yang bersaldo normal debet : a. Unearned Revenue - Account Payable - John, Capital b. Revenue - Notes Payable - Accumulated Depreciation c. Account Payable - Salaries Payable - John, Capital d. Prepaid Expense – Insurance Expense - John, Withdrawals e. Salah semua

5. Jumlah debet dan kredit Trial Balance tidak akan sama jika…. a. Jurnal yang benar diposting dua kali b. Pembelian supplies secara kredit, di-jurnal “Supplies” debet dan “Cash” kredit c. Pengambilan cash $100 untuk kepeluan pribadi John, di-jurnal “John, Withdrawals” debet $1,000 dan “Cash” kredit $100 d. Pembayaran Account payable sebesar $450, di-jurnal “Account Receivable” debet $45 dan Cash kredit $45 e. Salah semua

6. Pada 2 April 2009 PT.Berani Maju merekrut seorang sekretaris dengan salary $4,700 per bulan. Jurnal pada 2 April 2009 adalah: a. b. c. d. e.

Salary Expense(Dr.$4,700) dan Cash(Cr.$4,700) Salary Payable(Dr.$4,700) dan Cash(Cr.$4,700) Salary Expense (Dr.$4,700) dan Salary Payable (Cr.$4,700) Cash (Dr.$4,700) dan Salary Expense (Cr.$4,700) Tidak ada jurnal


7. Menerima pembayaran dimuka dari customer atas jasa perbaikan komputer yang akan diselesaikan empat hari lagi. Jurnal atas transaksi tersebut adalah: a. b. c. d. e.

Cash (Debet.) dan Unearned Revenue (Credit.) Cash (Debet.) dan Account Receivable (Credit.) Cash (Debet.) dan Service Revenue (Credit.) Account Receivable (Debet.) dan Service Revenue (Credit.) Tidak ada jurnal

8. Pada tanggal 7 April 2009 PT.”Pantang Mundur” mengirim tagihan kepada customer atas jasa laundry yang sudah diselesaikan sebesar $7,700. Jurnal atas transaksi 7 April 2009 adalah: a. b. c. d. e.

Cash (Debet.$7,700) dan Service Revenue(Credit.$7,700) Account Receivable (Debet.$7,700) dan Unearned Revenue(Credit.$7,700) Cash (Debet.$7,700) dan Account Receivable (Credit.$7,700) Account Receivable (Debet.$7,700) dan Service Revenue (Credit.$7,700) Tidak ada jurnal

9. Ketika owner melakukan penarikan cash untuk keperluan pribadi sebesar Rp150.000 maka pengaruh yang timbul atas transaksi tersebut adalah: a. b. c. d. e.

saldo Salaries Expense akan bertambah senilai Rp150.000 saldo Owner, Capital akan bertambah senilai Rp150.000 saldo Owner, Withdrawal akan bertambah senilai Rp150.000 tidak menimbulkan pengaruh apa-apa semua jawaban salah


10 Pada tanggal 2 Januari 2009 PT. Gunung Agung membayar sewa gedung untuk periode 2 Januari 2009 sampai dengan 2 Januari 2010 sebesar $ 12.000. Jurnal tanggal 2 Januari 2005 adalah: a. b. c. d. e.

Prepaid rent (debet) $12.000, Cash (credit) $12.000 Rent expense (debet) $12.000, Cash (credit) $12.000 Rent expense (debet) $1.000, Cash (credit) $1.000 Jawaban “a” dan “c” benar Tidak ada jurnal

11. Transaksi: menerima kas $100 atas pendapatan jasa sebesar $ 600 yang telah diselesaikan. Sisanya akan dibayar bulan depan oleh customer. Jurnal yang telah dibuat: a. b. c. d. e.

Cash (debet $1,000), Service Revenue (Credit $600), Accounts Payable (credit $400) Cash (debet $100), Account Receivable (debet $500), Service Revenue (Credit $600) Cash (debet $100), Account Receivable (debet $500), Accounts Payable (credit $600) Cash (debet $100), Service Revenue (debet $400), Accounts Payable (credit $500) Semua jawaban salah

12. Konsultan Komputer ”Father Board” telah memberikan jasa konsultasi dengan fee Rp 45.000.000. Pembayaran diterima secara tunai Rp 5.000.000. Sisa pembayaran akan dilunasi tiga hari kemudian oleh penerima jasa. Jurnal yang dibuat oleh ”Father Board” saat penyelesaian jasa konsultasi adalah: a. b. c. d. e.

Cash (debet) Rp 5.000.000, Service Revenue (credit) Rp 5.000.000 Accounts Receivable (debet) Rp 40.000.000; Service Revenue (credit) Rp 40.000.000,0 Cash (debet) Rp5.000.000; Accounts Receivable (debet) Rp 40.000.000; Service Revenue (credit) Rp 45.000.000 Cash (debet) Rp 5.000.000; Unearned Revenue (debet) Rp 40.000.000; Service Revenue (credit) Rp45.000.000 e. Semua jawaban salah


Latihan Soal E2-1 Sebutkan saldo normal (normal balance) untuk Akun berikut: Office supplies Repair service revenue Interest payable Account Receivable Salaries expenses Owner capital Prepaid insurance Buildings Interest revenue Owner withdrawals Unearned revenue Account payable


Latihan Soal E2-2 Analisis debet atau kredit setiap perubahan akun berikut ini, serta deskripsikan transaksi apa yang terkait:

Store equipment bertambah Owner withdrawals bertambah Cash berkurang Utilities expenses bertambah Fees earned bertambah Unearned revenue berkurang Prepaid insurance berkurang Notes payable bertambah Account receivable berkurang Owner capital bertambah © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Latihan Soal Santo mendirikan jasa konsultan keuangan bernama Money Consultant pada bulan Maret 2007. Transaksi selama bulan Maret adalah sebagai berikt: 1 Maret, Santo menginvestasikan Kas $150.00 dan Peralatan Kantor $22.000 2 Maret, membayar dimuka sewa kantor untuk 6 bulan ke depan $6.000 3 Maret, melakukan pembelian secara kredit peralatan kantor $3.000 dan supplies kantor $1.200 6 Maret, menyelesaikan jasa konsultasi dan diterima pembayarannya $4.000 9 Maret, menyelesaikan jasa konsultasi senilai $7.500 yang pembayarannya akan dilakukan dalam 30 hari oleh klien 10 Maret, dilunasi hutang terkait transaksi tanggal 3 Maret 19 Maret, dibayar premi asuransi $5.000 untuk masa 12 bulan 22 Maret, diterima $3.500 sebagai pelunasan sebagian atas pekerjaan yang telah diselesaikan tanggal 9 Maret 25 Maret, diselasaikan pekerjaan untuk klien senilai $3.820. Pembayaran belum diterima 29 Maret, diambil kas untuk keperluan pribadi $5.100 30 Maret dibeli secara kredit tambahan supplies kantor $600 31 Maret dibayar $200 tagihan listrik bulan Maret © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2011

Latihan Soal Diminta: Buat Jurnal untuk transaksi bulan Maret


PENCATATAN TRANSAKSI - IDENTIFIKASI, ANALISIS DAN JURNAL TRANSAKSI

Recommend Documents