Hoofdstuk 1: Administratie & boekhouding



Inhoudstafel Hoofdstuk 1: Administratie & boekhouding Hoofdelijke aansprakelijkheid voor sociale en fiscale schulden aannemer: inhoudingsplicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 Jaarrekening: omvangcriteria voor kmo-vennootschappen . . . . . . . . . . . . . . . 3 Jaarrekening: publicatiekosten en neerleggingstermijn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 Vennootschappen: publicatietarieven en gebruik formulieren . . . . . . . . . . . . 5 Vergunningen: lijst van activiteiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

Hoofdstuk 2: Auto & transport Autokosten: aftrekbaarheid en btw . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Autokosten: verdeling privé/beroep en aftrekbaarheid . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 Autokosten: aftrekbaarheid van 50% tot 120% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 Belasting op Inverkeerstelling (BIV): in Vlaanderen: auto’s . . . . . . . . . . . . . . . 13 Belasting op Inverkeerstelling (BIV): in Brussels Hoofdstedelijk gewest en Wallonië: auto’s . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Belasting op Inverkeerstelling (BIV): vliegtuigen en boten . . . . . . . . . . . . . . 17 Brandstof: gemiddelde prijzen (incl. btw) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 CO2-taks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Eurovignet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 Fiscale lichte vracht: voorwaarden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 Kilometervergoeding: toelichting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 Verkeersbelasting: algemeen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 Verkeersbelasting: Vlaams gewest. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 Verkeersbelasting: Waals gewest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Verkeersbelasting: Brussels Hoofdstedelijk gewest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 Voordelen van alle aard: auto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 Woon-werkverkeer: vrijstelling vergoedingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 © Het zakboekje voor de zelfstandige 2015,

I



Hoofdstuk 3: Btw Btw: betalings- en indieningstermijnen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 Btw: controle Belgisch btw-nummer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 Btw: controle buitenlands btw-nummer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 Btw: drempels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 Btw: teruggave tegoeden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 Btw-facturering in de bouw: natuurlijke personen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 Btw-facturering in de bouw: vennootschappen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 Btw-tarieven bouw: principes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 Btw-tarieven bouw: toepassingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 Btw-voorschotten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43

Hoofdstuk 4: Diversen Beslag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 Gezondheidsindex . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 Index van de consumptieprijzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 Vennootschapsvormen: vergelijkende tabel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49

Hoofdstuk 5: Erven & schenken Schenkingsrechten: Brussels Hoofdstedelijk gewest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 Schenkingsrechten: Vlaams gewest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 Schenkingsrechten: Waals gewest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 Successierechten: Brussels Hoofdstedelijk gewest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 Successierechten: Vlaams gewest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 Successierechten: Waals gewest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64

II

© Het zakboekje voor de zelfstandige 2015,



Hoofdstuk 6: Personeel Arbeidsreglement: wijzigingen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68 Beschermde werknemers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 Concurrentiebeding . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 Gereglementeerde beroepen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 Huisbediende: belastingvermindering personenbelasting . . . . . . . . . . . . . . . 73 Klein verlet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 Opzegtermijnen bedienden en arbeiders . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 Overuren: toegelaten prestaties . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 Pensioenen en toegelaten beroepsinkomsten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81 Personeel: fiscale vrijstellingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 Sociale documenten: opmaken en bewaren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 Sociale voordelen toegekend bij bepaalde gelegenheden . . . . . . . . . . . . . . 84 Voordelen van alle aard: huispersoneel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85

Hoofdstuk 7: Personenbelasting Aftrekbare bijdragen ziekenfonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 Belastingkrediet: investeringen door natuurlijke personen . . . . . . . . . . . . . . 89 Belastingkrediet: lage inkomens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 Belastingkrediet m.b.t. belastingvrije som . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 Belastingvrije sommen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 Beroepskosten: bedrijfsleiders en meewerkende echtgenoten . . . . . . . . . . 96 Beroepskosten: forfait verre verplaatsingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97 Beroepskosten: wettelijk forfait voor werknemers en vrije beroepers . . . . 98 Beroepskosten: forfait woon-werkverkeer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 Boekjaar, aanslagjaar en inkomstenjaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100 Boetes: fiscale aftrekbaarheid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 Diverse inkomsten: tarief personenbelasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102 Fiscaal en sociaal statuut politieke mandatarissen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103 © Het zakboekje voor de zelfstandige 2015,

III



Giften: belastingvermindering in de personenbelasting en aftrek in de vennootschapsbelasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105 Huwelijksquotiënt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 Interesten deposito’s: vrijstelling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107 Investeringsaftrek: aanvragen van attesten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108 Investeringsaftrek: algemeen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 Investeringsaftrek: tarieven . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 Kinderen en andere personen ten laste: nettobestaansmiddelen . . . . . . . 111 Kinderoppaskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112 Levensverzekeringspremies: belastingvermindering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115 Maaltijd-, sport-, cultuur- en ecocheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116 Meewerkinkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117 Pensioensparen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118 Personenbelasting: algemeen tarief . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 PWA- en dienstencheques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120 Relatiegeschenken: aftrekbaarheid en btw . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121 Restaurantkosten: aftrekbaarheid en btw . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122 Restauratie beschermde gebouwen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123 Roerende voorheffing: tarief . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 Sociale bijdragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 Sociale bijdragen starters. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127 Voorafbetalingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 Voordelen van alle aard: rekening-courant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131

Hoofdstuk 8: Vennootschapsbelasting Boekjaar, aanslagjaar en inkomstenjaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . zie 100 Boetes: fiscale aftrekbaarheid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . zie 101 Giften: belastingvermindering in de personenbelasting en aftrek in de vennootschapsbelasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . zie 105 Investeringsaftrek: aanvragen van attesten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . zie 108 IV

© Het zakboekje voor de zelfstandige 2015,



Investeringsaftrek: algemeen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . zie 109 Investeringsaftrek: tarieven . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . zie 110 Investeringsreserve voor vennootschappen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134 Notionele interestaftrek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 Reisvergoedingen: binnenland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 Reisvergoedingen: buitenland sinds 01.04.2013 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138 Relatiegeschenken: aftrekbaarheid en btw . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . zie 121 Restaurantkosten: aftrekbaarheid en btw . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . zie 122 Sociale bijdragen vennootschappen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 Vakantiegeld: fiscaal vrijstelbare voorziening . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144 Vennootschapsbelasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 Voorafbetalingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . zie 129

Hoofdstuk 9: Woning Energieaftrek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 Huurherkwalificatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150 Interesten woonkrediet: belastingvermindering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151 Kadastraal inkomen: indexatie en revalorisatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155 Kapitaalaflossing woonkrediet: belastingvermindering . . . . . . . . . . . . . . . . . 156 Onroerende voorheffing (ov) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 Registratierechten onroerend goed . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163 Voordelen van alle aard: gratis woonst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 Woningaftrek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166

© Het zakboekje voor de zelfstandige 2015,

V