Dodavatelsko odběratelské vztahy a platební styk
Zařazení 1. ročník Podnikové činnosti, podnik a okolí
Didaktické zpracování učiva pro střední školy
3-4. ročník Finanční trh, bankovnictví Zahraniční obchod
Cíle:
Požadavky kladené na vyučujícího
Vědomosti:
1.
Důkladně dodržovat zásadu přiměřenosti
a)
Používat grafická schémata pro vyjádření všech vztahů Legendu těchto vztahů čitelně popsat Seznámit žáky s písemnostmi (vyplněnými či nevyplněnými) a zorganizovat práci s nimi
Znalost dodavatelsko – odběratelských vztahů, pojmů (dodavatel x odběratel, pohledávka x závazek), finanční trh, platebních instrumentů v ZO
Dovednosti: Čtení informací z písemností Správné vyhotovení (ruční i na počítači) a používání písemností Práce se zákonnými předpisy, s kalkulačkami na internetu
Návyky: Pečlivost, přesnost, správný úsudek
b) c)
2. Postupovat od jednoduššího ke složitějšímu náročnost probírané látky stupňujeme
Písemnosti př při ná nákupu a prodeji zbož zboží
Platební a zúčtovací styk – bankovní služby (neutrální operace)
Poptávka
Hotovostní Bezhotovostní
Nabídka
Objednávka
Dodavatel
Potvrzení objednávky
Odběratel
Tuzemský Zahraniční
Dodací list Faktura
Hotovostní platba
Příjmový a výdajový pokladní doklad, pokladní kniha Výběrní lístek, pokladní složenka Poštovní poukázka Paragon Šek Platební karta
Šek
Úprava šeků v naší zeji vychází z platné právní úpravy (zákon 191/1950 sb.), která je v souladu s mezinárodně platnými Ženevskými konvencemi, podle nichž je upraveno směnečné a šekové právo v řadě zemí celého světa.
Režim používání je dále upraven Všeobecnými obchodními podmínkami bank
Šek je cenný papír, který obsahuje bezpodmínečný příkaz výstavce šeku bance, aby vyplatila z jeho běžného účtu (resp. Z úvěrového účtu) oprávněnému majiteli šeku na šeku uvedenou peněžitou částku
Grafické znázornění vztahů
Bezhotovostní platba
1. prodej zboží, poskytnutí služby
Kupující Kupující
Prodávající Prodávající
3. předložení šeku
2. předání šeku
k proplacení 4. proplacení
Banka Banka
Příkaz k úhradě
Banka dodavatele
- příkaz k úhradě a inkasu - šek - směnky - poštovní poukázky - platební karty - platební instrumenty (platební příkaz, inkasní příkaz, instrumenty vztahující se k dokumentárnímu akreditivu)
Příkaz k inkasu
Banka odběratele
3. Přesun peněz
Banka dodavatele 4. Přesun peněz
5. Výpis z účtu 4.Výpis z účtu
2.Příkaz k úhradě
4.Výpis z účtu
Odběratel 1. Dodávka zboží, zaslání faktury
1b. Svolení k inkasu
5. Výpis z účtu
4. Oznámení o zaslání příkazu
dodavatel Dodavatel
3.Příkaz k inkasu
Banka odběratele
1. Svolení k inkasu 2. Dodávka zboží
odběratel
Druhy příkazů
Druhy příkazů
A) podle počtu a pravidelnosti plateb Jednotlivý Hromadný Trvalý
B) podle technického způsobu provedení
Doklady:
Bez dokladů (prostřednictvím technických prostředků) a)phonebanking b)homebanking – c)internetbanking –
Platební karty
Využití platebních a kreditních karet, elektronických peněženek: Výběr
Debetní Kreditní
peněz z bankomatu Přesun peněz z účtu kupujícího na účet prodávajícího při nákupu zboží či služeb Placení přes internet Využití
elektronických peněženek
Platební instrumenty
Dokumentární inkaso
Nedokumentární – platební příkaz
Prodávající (vývozce) Předání dokumentů a příkazu k inkasu
Oznámení o úhradě ve prospěch účtu vývozce Banka vývozce
Dokumentární – příkaz k inkasu - žádost o vystavení dokumentárního akreditivu
Dokumentární akreditiv - vystavení
Předání dokumentů a žádosti o obstarání inkasa
Banka dovozce (inkasní – předkládající banka) Oznámení podmínek inkasa, předložení dokumentů
Pokyn k úhradě peněžní částky (popř. akceptace směnky) proti převzetí dokumentů Kupující (dovozce)
Dokumentární akreditiv - čerpání Prodávající (vývozce)
Kupující – dovozce (příkazce)
Žádost o vystavení dokumentární akreditivu
Úhrada (popř. předání akceptované směnky)
Předložení dokumentů svědčících o odeslání zboží
Oznámení o vystavení dokumentárního akreditivu
Banka dovozce (banka vystavující dokumentární akreditiv)
Banka (vývozce) Odeslání zboží či poskytnutí služby
Oznámení o vystavení (otevření) akreditivu a žádost o jeho avizování resp. potvrzení
Úhrada ve prospěch prodávajícího (u potvrzeného akreditivu banka vývozce proplácí akreditiv ihned po obdržení a kontrole dokumentů
Kontrola a odeslání dokumentů, žádost o úhradu akreditivní částky
Zúčtování platby mezi bankami
Banka (dovozce)
Banka vývozce Kontrola dokumentů a jejich předání kupujícímu zboží
Oznámení o otevření akreditivu (avizování) Prodávající – vývozce (beneficient)
Kupující (dovozce)
Směnky – postup výkladu vyučujícího Druh směnky
1. -
2. 3. 4.
Směnka vlastní 1. prodej zboží, poskytnutí služby
Vlastní Cizí Operace se směnkami (převoditelnost, směnečné úvěry)
Kupující Kupující (dlužník) (dlužník)
Správný popis zúčastněných stran doložený grafickým schématem Popis náležitostí Ukázka cenného papíru (možno i vyplněného), práce s příkladem
Prodávající Prodávající (věřitel) (věřitel)
2. vystavení vlastní směnky ve prospěch věřitele
3. předložení směnky k úhradě v době splatnosti 4. úhrada směnky
Náležitosti směnky
Označení, že jde o směnku, pojaté do vlastního textu listiny a vyjádřené v jazyku, v kterém je listina sepsána (slovo „směnka“ nestačí jen v nadpisu, ale musí být uvedeno v textu listiny). Bezpodmínečný příslib zaplacení určité peněžité sumy (za tuto směnku zaplatím). Je-li směnečná suma udána jak slovy, tak čísly a neshodují-li se tyto údaje, platí suma vyjádřená slovy. Je-li směnečná suma udána několikrát slovy nebo několikrát čísly a neshodují-li se tyto údaje, platí suma nejmenší. Jméno toho, kdo má platit (směnečníka). Údaj splatnosti (viz členění směnek dle lhůty splatnosti);o směnce, v níž není údaj splatnosti, platí, že je splatná na viděnou. Údaj místa, kde má být placeno. Není-li zvláštního údaje, platí, že místo uvedené u jména směnečníkova je místem platebním a zároveň místem směnečníkova bydliště. Pokud je na směnce uvedena „domicilační doložka“ např. splatno u Komerční banky a.s., pobočky Pardubice, je směnka splatná u tohoto peněžního ústavu. Jméno toho, komu nebo na jehož řad má být placeno.
Datum a místo vystavení směnky. Není-li ve směnce udáno místo vystavení, platí, že byla vystavena v místě uvedeném u jména výstavce. Podpis …………… Existují čtyři způsoby splatnosti: na viděnou (vistasměnka - směnka je splatná při předložení), v určitý den (fixní směnky - musí to být reálně existující datum), určitou dobu po vystavení (datosměnky), určitou dobu po vidění (lhůtní vistasměnky). Kromě podstatných náležitostí může směnka obsahovat i fakultativní náležitosti, tzv. směnečné doložky, ze kterých vyplývají určité povinnosti pro účastníky směnečného závazku.
Směnka cizí
Legenda 4.
Remitent
Trasant
1.
2 5.
Remitent (dodavatel, věřitel) Trasant (odběratel, vedlejší směnečný dlužník, výstavce směnky) Trasát (akceptant, hlavní směnečný dlužník) 1. dodávka (poskytnutí služby) 2. vystavení směnky a odeslání k akceptaci 3. akceptace a předání trasantovi 4. zaplacení směnkou 5. předložení směnky k zaplacení 6. úhrada směnky
3
6.
Trasát
Náležitosti Bezpodmínečný příkaz zaplatit určitou peněžitou sumu (za tuto směnku zaplaťte).
Směnka cizí na vlastní řad Cizí směnka na vlastní řad (výstavce se stává zároveň věřitelem), práva směnky vznikají teprve přijetím směnky směnečníkem 1. 2. 3. 4. 5.
Dodavatel dodá odběrateli výrobky, zboží nebo poskytne službu Dodavatel vystaví směnku cizí na vlastní řad a předá ji odběrateli, která ji akceptuje Odběratel vrátí akceptovanou směnku dodavateli Dodavatel směnu předloží odběrateli Odběratel směnku proplatí
Cizí směnka na vlastní řad 1 Dodavatel – firma A Věřitel majitel směnky Výstavce
Za tuto směnku zaplaťte na řad náš vlastní…….
Za tuto směnku zaplaťte na řad můj vlastní………
2 3 4 5
Odběratel – firma B Dlužník Akceptant směnky
Směnečník
Indosament směnky
Náležitosti:
Vyplněný - za nás(mne) na řad ……. datum a podpis výstavce
Nevyplněný
Výpočet diskontu (znalost jednoduchého úročení)
Výpočet úroku zůstatkovým způsobem ú = j/100 x p x t počet dnů = (měsíc ukončení vkladu – měsíc uložení peněz)x 30 + (den v měsíci ukončení vkladu – den v měsíci uložení peněz)
Výpočet diskontu u směnky zůstatkovým způsobem
Výpočet úroku postupným způsobem Počet dnů – počítáme vždy úroky do konce roku (zjišťujeme je postupně), podle vkladů či výběrů úroky přičítáme či odečítáme a zjišťujeme výsledný úhrn Ú = Ú1 – Ú2
Eskontní úvěr směnečný
Směnka byla vystavena 1.9. se splatností 31.12. na 50 000,-. Dne 5.10. majitel směnky cenný papír prodal bance při 8 % diskontní sazbě. Bankovní poplatek činí 200 Kč. Počet dnů diskontu = (12 – 10) x 30 + (30 – 5) = 85 dní Diskont =50 000/100 x 8 x 85/360 = 944 Odkup směnky bankou = 50 000 – 944 – 200 = 48 856,- Kč.
Akceptační úvěr Banka
5
6
4 3
8
3
1 Odběratel
2
7
1
Dodavatel Dodavatel
2 Banka
Dodávka zboží Odeslání směnky Prodej směnky Proplacení směnky po předchozím sražení diskontu Předložení Proplacení směnky
4 5
3
Odběratel
6
Akceptační úvěr
Avalový úvěr
1 2 3 4 5 6
– žádost o akceptování směnky – akcept směnky – odeslání akceptované směnky – dodávka zboží – předání akceptované směnky – zaplacení směnky před dnem její splatnosti 7 – předložení směnky 8- proplacení předložené směnky
Avalový úvěr 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Žádost o udělení doložky per aval Poskytnutí záruky (avalu) na žádanou směnku Dodávka zboží Předání směnky Předložení směnky k proplacení Proplacení směnky Úhrada odměny bance za poskytnuté záruky
Banka 1
2
3 4 Dodavatel
5 6
Odběratel
Kritéria třídění úvěrů – aktivní bankovní operace Podle délky - krátkodobé – do 1 roku - střednědobě – do 4 let - dlouhodobé – nad 4 roky Podle poskytnutého účelu - Účelové (hypoteční, podnikatelský) - Neúčelové (americká hypotéka) Podle zajištění (krytí) - Zajištěné (hypoteční, lombardní) - nezajištěné (kontokorentní úvěr, osobní půjčky) Podle druhů
7
Druhy úvěrů
Výpočet splátek úvěru
Na podnikatelské účely Občanům Hypoteční úvěr Kontokorentní úvěr Osobní půjčka Kreditní karty Americká hypotéka Směnečné úvěry…
Roční splátka úvěru = velikost úvěru x umořovatel Měsíční splátka = ? Celkem bude zaplaceno za celou dobu = ? Úrok za celou dobu splácení = ?
Vklady – pasivní bankovní operace
Úročení vkladů
Druhy vkladů - na požádání - úsporné – - termínované vklady a) na dobu určitou (několik dní, měsíců či let) b) s výpovědní lhůtou (měsíce či roky)- (vkladní knížky) Vedení vkladů v korunách nebo cizí měně Zřízení Fondu pojištění vkladů, tvořen příspěvky bank, od roku 2009 maximum činí 50 000 EUR - do této výše Fond proplatí celý vklad
www. finance. cz nebo stránky bank – výpočet pomocí internetu (úvěrová kalkulačka) RPSN – (roční procentní sazba nákladů) – zákazník platí všechny platby spojené s úvěrem v souvislosti se splátkami za období roku (splátky úroků včetně poplatků za uzavření smlouvy, za správu úvěru, vedení účtů, převody peněz….)
Stanovení úrokové míry (sazby) – vyjadřuje v procentech, jakou část z uložené nebo půjčené částky bude úrok činit. Úrok je částka, kterou dostaneme nebo platíme Roční – p.a. (per annum) Pololetní – p.s. (per semestrum) Čtvrtletní – p.q. (per quartale) Měsíční – p.m. (per mensem)
Druhy úrokových sazeb
Výpočet úroků z vkladů
Pevné (stejné po celou dobu) Pohyblivé – úrokové sazby platí po určitou dobu, banka je může po určité době změnit - Základní sazba (výchozí základna) - Referenční sazba (k základní sazbě se připočítá či odečítá určité %)
Jednoduchým úročením Složeným úročením Úročení při anuitních platbách (pravidelné ukládání stejných částek po určitou dobu anuita) Konečná jistina = anuita x střadatel www. finance. cz – výpočty pomocí internetu (ukládáme na začátku roku či na konci)
