DAŇ SILNIČNÍ (strana 111+)

DAŇ SILNIČNÍ (strana 111+)

1. Traktory a jejich přípojná vozidla: a) nejsou předmětem daně (str. 111/§ 2 – předmět daně, odst. 2a) b) jsou od daně osvobozeny c) zdaňují se

*/Předmětem daně nejsou: >> speciální pásové automobily, >> ostatní vozidla podle zvláštního právního předpisu, >> zemědělské a lesnické traktory a jejich přípojná vozidla, další zvláštní vozidla podle zvláštního právního předpisu, >> vozidla, kterým byla přidělena zvláštní registrační značka. 2. Vozidlo je pronajato na leasingovou smlouvu. Kdo bude poplatníkem daně silniční za toto vozidlo? a) společnost, která vozidlo na leasing pronajímá b) uživatel vozidla c) fyzická nebo právnická osoba, která je jako držitel vozidla zapsána v technickém průkazu (str.

111/§ 4 – Poplatníci daně, odst. 1a) Poplatníkem daně silniční je FO nebo PO, která: >> je provozovatelem vozidla registrovanéhov ČR v registru vozidel a je zapsána v technickém průkazu, >> užívá vozidlo: > v jehož technickém průkazu je zapsána osoba, která zemřela, zanikla, nebo byla zrušena, nebo > jehož provozovatel je odhlášen z registru vozidel, rovněž také: >> zaměstnavatel, pokud vyplácí cestovní náhrady za používání vozidla, pokud daňová povinnost nevznikla již provozovateli vozidla, >> osoba, která používá vozidlo registrované a určené jako mobilizační rezerva nebo pohotovostní zásoba, >> stálá provozovna nebo jiná organizační složka osoby se sídlem nebo trvalým pobytem v zahraničí. 3. Daňové přiznání k silniční dani za kalendářní rok, které daňovému poplatníkovi zpracoval daňový poradce, podává daňový poplatník nejpozději do: a) 31. ledna běžného zdaňovacího období b) 31. ledna kalendářního roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období (str. 113/§ 15 –

Daňové přiznání, odst. 1) c) 31. března kalendářního roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období

*/Daňové přiznání se podává do 31.1. následujícího roku. 4. Vozidla na elektrický pohon: a) jsou předmětem daně (str. 111/§ 3 – Osvobození od daně, odst. f)1.) b) nejsou předmětem daně

5. Zaměstnavatel vyplácí cestovní náhrady svému zaměstnanci za použití osobního automobilu. Zaměstnanec (držitel vozidla zapsaný v TP) své vozidlo užívá též ke svému podnikání. Silniční daň platí: a) zaměstnavatel b) zaměstnanec (str. 111/§ 4 – Poplatníci daně, odst. 1ab) c) zaměstnavatel i zaměstnanec (každý platí v poměru dle počtu ujetých kilometrů)

6. Základem silniční daně u osobních automobilů s vyjímkou automobilů na elektrický pohon je: 3

a) zdvihový objem motoru v cm (str. 111/§ 5 – Základ daně, odst. a) b) celková hmotnost v kilogramech c) počet míst k sezení vč. místa řidiče

7. Za zdaňovací období jsou zálohy na silniční daň splatné: a) do 15. února, 15. dubna, 15. července a 15. října b) do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince (str. 112/§ 10, odst. 1) c) nepřesáhne-li roční daňová povinnost 10 000 Kč je splatná najednou a to nejpozději do termínu

nejbližší zálohy 8. V případě, že zálohy na silniční daň platí zaměstnavatel, může činit sazba daně za každý den použití osobního automobilu zaměstnance: a) 20 Kč b) 25 Kč (str. 111, 112/§ 6 – Sazby daně, odst. 4) c) 30 Kč

9. Zaměstnavatel vyplácí cestovní náhrady a dal zaměstnanci souhlas k použití osobního vozidla, jehož je zaměstnanec držitelem, k služební cestě. Kdo bude poplatníkem daně silniční: a) zaměstnavatel, pokud daňová povinnost nevznikla již držiteli vozidla (? str. 111/§ 4 – Poplatníci

daně, odst. 2a) b) zaměstnanec c) vozidlo je z důvodu použití pro zaměstnavatele osvobozeno od silniční daně

10. Osoba s trvalým pobytem v zahraničí má v České republice stálou provozovnu a k podnikání používá osobní automobil. Poplatníkem silniční daně je: a) osoba s trvalým pobytem v zahraničí b) stálá provozovna osoby se sídlem nebo s trvalým pobytem v zahraničí (str. 111/§ 4 – Poplatníci

daně, odst. 2c) c) buď osoba s trvalým pobytem v zahraničí nebo stálá provozovna - záleží na dohodě s finančním

úřadem 11. Daňové přiznání za kalendářní rok 2011 podává daňový poplatník nejpozději do: a) b) c) d)

31. ledna 2011 31. března 2011 31. ledna 2012 (str. 112/§ 15 – Daňové přiznání, odst. 1) 31. března 2012

12. Podnikatel bude používat vozidlo zahrnuté v majetku firmy k podnikání pouze dva měsíce ve zdaňovacím období. V jaké výši bude platit daň: a) v poměrné výši za dva měsíce používání vozidla k podnikání

b) zaplatí daň ve výši roční sazby daně za celé zdaňovací období c) zaplatí daň v poměrné výši počínaje měsícem vzniku daňové povinnosti do konce zdaňovacího

období

13. Poplatník daně silniční (zaměstnavatel) může uplatnit tzv. denní sazbu. Tato sazba daně činí: a) 25 Kč za každý den (str. 111, 112/§ 6 – Sazby daně, odst. 4) b) 30 Kč za každý den c) 35 Kč za každý den

14. Zálohy na silniční daň jsou splatné: a) do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince (str. 112/§ 10, odst. 1) b) do 15. února, 15. května, 15. srpna a 15. listopadu c) do 20. června a 20. prosince

15. Základem silniční daně u návěsů je: 3

a) zdvihový objem motoru v cm b) součet povolených zatížení náprav v tunách a počet náprav (str. 111/§ 5 – Základ daně, odst. b) c) celková hmotnost v tunách

16. Poplatníkovi daně silniční vznikl v roce 2011 nárok na slevu. Slevu na dani uplatní: a) kdykoliv v průběhu roku 2011 b) v daňovém přiznání za rok 2011

17. Vozidlo je pronajato na leasingovou smlouvu. Poplatníkem daně silniční za toto vozidlo bude: a) společnost, která vozidlo pronajímá b) uživatel vozidla c) FO nebo PO, která je jako držitel vozidla zapsána v technickém průkazu (str. 111/§ 4 –

Poplatníci daně, odst. 1a)

DAŇ Z NEMOVITOSTÍ (strana 95+) 1. Je předmětem daně z pozemků pozemek, jenž je zastavěn stavbou, která není předmětem daně ze staveb? a) ano b) ne (str. 95/§ 2 – Předmět daně, odst. 2 – viz. str. 96/§ 7 – Předmět daně, odst. 2)

Předmětem daně ze staveb jsou stavby na území České republiky, >> pro které byl vydán kolaudační souhlas, >> které jsou způsobilé k užívání na základě oznámení stavebnímu úřadu, >> pro které bylo vydáno kolaudační rozhodnutí, >> a byty a samostatné nebytové prostory, které jsou evidovány v katastru nemovitostí.

2. Kolik činí sazba daně z pozemků ovocných sadů? a) 0,25% b) 0,75% (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 1a)

3. Které z uvedených staveb se násobí koeficientem přiřazeným k jednotlivým obcím podle počtu obyvatel? (str. 97/§ 11 – Sazba daně, odst. 3a) a) obytné domy (str. 97/§ 11 – Sazba daně, odst. 1a) b) garáže c) stavby pro individuální rekreaci

4. Daňové přiznání na rok 2011 je poplatník povinen podat: a) do 31. ledna 2011 (str. 98/§ 13a – Daňové přiznání, odst. 1) b) do 31. ledna 2012 c) do konce roku 2011

5. Činí-li u poplatníka celková daňová povinnost z nemovitostí méně než 30 Kč, daň se neplatí. Je tedy povinen podávat daňové přiznání? a) ano (str. 99/§ 15 – Placení daně, odst. 3) b) ne

6. Stavební pozemek je: a) dosud pozemek nezastavěný b) pozemek, který dle plánu má být zastavěn c) pozemek nezastavěný, určený k zastavění rozhodnutím o umístění stavby, nebo stavebním

povolením, pokud je sloučeno územní řízení se stavebním řízením (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 3) 7. Rodinný dům může mít: a) nejvýše 2 samostatné byty a 3 nadzemní podlaží b) nejvýše 3 samostatné byty a 2 nadzemní podlaží (by Google) c) neomezený počet bytů a podlaží

8. Daň ze stavebního pozemku se vypočítá:

2

a) ZD(výměra) x sazba 1Kč/m x koef. pro obec 2 b) ZD(výměra) x sazba 3Kč/m x koef. pro obec 2 c) ZD(výměra) x sazba 1Kč/m

Daň = zákl. daně x sazba (2,00 Kč) x obecní koef. x (míst. k. 2,3,4,5) – správná odpověď dle přednášky. 9. Novostavba rodinného domku byla zkolaudována současně s novostavbou kůlny a prádelny nacházející se vedle rodinného domku. Od daně z nemovitosti bude na 15 let osvobozena: *v roce 2009 zrušeno!!! a) novostavba rodinného domku b) novostavba rodinného domku a prádelna c) novostavba rodinného domku včetně kůlny a prádelny

10. Sazba daně 0,75% u pozemku se vztahuje na: a) ornou půdu, chmelnice, vinice, hospodářské lesy b) ornou půdu, zahrady, ovocné sady, hospodářské lesy c) ornou půdu, chmelnice, vinice, zahrady, ovocné sady (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 1a)

11. Kdo je poplatníkem daně z nemovitostí u pozemků, které jsou ve vlastnictví České republiky a právo k hospodaření má právnická osoba: a) vlastník nemovitosti b) právnická osoba, která má právo trvalého užívání (str. 96/§ 8 – Poplatníci daně, odst. 2b) c) pozemek je od daně osvobozen

12. Co je základem daně u hospodářského lesa? 2

2

a) výměra pozemku v m x 3,80 Kč/m (str. 96/§ 5 – Základ daně, odst. 2) 2 b) výměra pozemků v m 2 c) výměra pozemku v m x cena za půdu x 0,25%

13. U daně ze staveb pro bydlení se základní sazba daně násobí koeficientem, který je určen dle: a) počtu obytných domů v obci b) hustoty osídlení c) počtu obyvatel z posledního sčítání lidu (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 4b)

14. Základní sazba daně 10 Kč/m2 je určena pro: a) rodinné domy pro individuální rekreaci b) průmyslové stavby c) stavby sloužící pro ostatní podnikatelskou činnost (str. 97/§ 11 – Sazba daně, odst. 1d3.)

15. Které vodní plochy podléhají dani z nemovitostí: a) potoky a řeky b) potoky, jezera, rybníky a řeky c) pouze rybníky s intenzivním a průmyslovým chovem ryb (str. 95/§ 2 – Předmět daně, odst. 2c)

16. Základní sazba daně u stavebních pozemků je: 2

a) 1 Kč/m (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 2b) - nově je to 2,00 Kč/m 2 b) 3 Kč/m

2

c) 10 Kč/m

2

17. Od daně z nemovitosti jsou osvobozeny: a) soukromá tenisová sportoviště b) parky a sportoviště c) pozemky veřejně přístupných parků a sportovišť (str. 95/§ 4 – Osvobození od daně, odst. 1L)

18. Pro poplatníky, kteří provozují zemědělskou výrobu a chov ryb je daň splatná: a) ve dvou stejných splátkách a to nejpozději do 31. srpna a do 30. listopadu (str. 99/§ 15 – Placení

daně, odst. 1a), b) ve třech stejných splátkách a to nejpozději do 30. 4., do 30. 8. a do 31. 12. c) ve čtyřech stejných splátkách a to nejpozději do 31. 3., do 30. 6., do 30. 9. a do 30. 11.

19. Ve kterém případě je poplatníkem daně z nemovitostí nájemce dle zákona o dani z nemovitostí: a) pozemek je spravován Pozemkovým fondem ČR nebo správou státních hmotných rezerv a je

pronajat (str. 96/§ 8 – Poplatníci daně, odst. 3) b) pozemek je pronajatý a existují jeho hranice v terénu c) vlastník pozemku není znám a pozemek byl přidělen do časově omezeného nájmu

20. Sazba daně z pozemků u luk a pastvin je: a) 0,75% b) 1% c) 0,25% (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 1b) trvalé porosty)

21. Koeficient 2,0 se uplatňuje u: a) b) c) d)

staveb pro podnikatelskou činnost garáží pozemků národních parků staveb pro individuální rekreaci umístěných v národních parcích (str. 97/§ 11, odst. 4)

22. Které stavby ve vlastnictví církví a náboženských společností státem uznaných jsou osvobozeny od daně z nemovitostí: a) stavby sloužící pouze k vykonávání náboženských obřadů b) stavby sloužící k vykonávání náboženských obřadů a výkonu duchovní správy (str. 97/§ 9 –

Osvobození od daně, odst. 1e) c) pouze kostely

23. Předmětem daně z pozemků jsou: a) pozemky vedené v katastru nemovitostí b) pozemky určené pro obranu státu c) pozemky na území ČR vedené v katastru nemovitostí (str. 95/§ 2 – Předmět daně, odst. 1)

24. Daňové přiznání k dani z nemovitostí se podává: a) do 31. ledna zdaňovacího období (společná ustanovení - str. 98/§ 13a – Daňové přiznání, odst.

1) b) do 31. ledna následujícím po zdaňovacím období c) do 31. prosince před zdaňovacím obdobím

25. Základní sazba daně z pozemku 1 Kč/m2 je určena pro (už je to 2 Kč/m2) :

a) zastavěné plochy a nádvoří b) stavební pozemky (str. 96/§ 6 – Sazba daně, odst. 2b) c) ostatní plochy

26. Který z uvedených pozemků není předmětem daně: a) pozemky, na nichž jsou zřízeny hřbitovy b) pozemky veřejně přístupných parků c) pozemky určené pro obranu státu (str. 95/§ 2 – Předmět daně, odst. 2d)

27. Stavby, které jsou ve vlastnictví státu: a) jsou předmětem daně b) nejsou předmětem daně c) jsou od daně osvobozeny (str. 96/§ 9 – Osvobození od daně, odst. 1a)

28. Jakou sazbou bude zdaňována garáž u rekreační chaty vystavěna odděleně: a) b) c) d)

sazbou 3 Kč/m2 sazbou 4 Kč/m2 sazbou 5 Kč/m2 sazbou 8 Kč/m2 (rok 2012 – str. 97/§ 11 – Sazba daně, odst. 1c)

29. Základem daně u zemědělské půdy je: 2

2

a) výměra v m x 3,80 Kč/m 2 2 b) výměra v m x průměrná cena půdy v m stanovená pro příslušné katastrální území (str. 96/§ 5 –

Základ daně, odst. 2) c) cena zjištěna znalcem

30. Předmětem daně z pozemků nejsou: a) lesy zvláštního určení (str. 95/§ 2 – Předmět daně, odst. 2b) b) pozemky remízků a hájů c) pozemky spravované Pozemkovým fondem České republiky

31. Předmětem daně ze staveb jsou: a) stavby na území ČR, na které bylo vydáno kolaudační rozhodnutí, nebo mu podléhají (str. 96/§

7 – Předmět daně, odst. 1c) b) stavby, které jsou ve vlastnictví pouze občanů ČR c) stavby i mimo území ČR, pokud je vlastní rezident ČR

32. Sazba daně u staveb tvořících příslušenství k obytným domům činí: a) b) c) d)

z výměry přesahující 15 m2 zastavěné plochy 1 Kč/ m2 z výměry přesahující 16 m2 zastavěné plochy 3 Kč/ m2 z výměry přesahující 16 m2 zastavěné plochy 1 Kč/ m2 z výměry přesahující 16 m2 zastavěné plochy 2 Kč/ m2 (rok 2012 – str. 97/§ 11 – Sazba daně, odst. 1a)

DAŇ DĚDICKÁ (strana 102+) 1. Zůstavitel byl občanem ČR a měl zde také trvalý pobyt. Zanechal movitý majetek jak v tuzemsku, tak i v zahraničí. Ze kterého majetku se daň vybírá? a) pouze z majetku na území ČR b) z celého majetku bez ohledu na to, zda se tento majetek nachází v tuzemsku nebo v zahraničí

(str. 102/§ 3 – Předmět daně, odst. 3a) 2. Bratr zůstavitele zdědil majetek v hodnotě 1 000 000 Kč. Kolik činí daň ze základu daně? a) 1% b) 3% c) daň se neplatí z důvodu osvobození od daně (bratr = II. skupina, str. 105/§ 19 – Osvobození od

daně dědické, darovací, ..., odst. 1) d) 7%

3. Jaká lhůta je stanovena pro zaplacení daně dědické, daně darovací a daně z převodu nemovitostí ode dne doručení platebního výměru? a) 15 dnů b) 30 dnů (str. 104/§ 18 – Stanovení a splatnost daní, odst. 1)

4. Kolik činí minimální výše daně dědické, daně darovací a daně z převodu nemovitostí? a) 50 Kč b) 100 Kč (str. 105/§ 18 – Stanovení a splatnost daní, odst. 6)

5. Majetek, který bezúplatně nabyl nadační fond v dědickém řízení : a) je osvobozen od daně dědické (str. 105/§ 20, odst. 4d) b) není předmětem daně dědické c) je předmětem daně dědické

6. Pro účely výpočtu daně dědické a daně darovací jsou osoby zařazeny do tří skupin. Do 1. skupiny jsou zařazeny: a) manžel, děti a rodiče, sourozenci b) příbuzní v řadě přímé a manželé (str. 104/§ 11, odst. 2) c) příbuzní v řadě přímé, manželé a sourozenci

7. Daň dědickou, daň darovací a daň z převodu nemovitostí je poplatník povinen zaplatit: a) při podání daňového přiznání k dani b) do 30 dnů ode dne, v němž mu byl doručen platební výměr o vyměření daně (str. 104/§ 18 –

Stanovení a splatnost daní, odst. 1) c) do 30 dnů ode dne, v němž podal přiznání k dani

8. Pro účely výpočtu dědické daně jsou osoby zařazeny do tří skupin vyjadřujících vztah poplatníka k zůstaviteli. Do II. skupiny patří: a) příbuzní v řadě přímé b) příbuzní v řadě pobočné (str. 104/§ 11, odst. 3a) c) ostatní osoby

9. Movité věci osobní potřeby jsou u osob II. skupiny od daně dědické osvobozeny v hodnotě:

a) 100 000 Kč b) 80 000 Kč c) vše osvobozeno (str. 105/§ 19 – Osvobození od daně dědické, darovací, ..., odst.1)

10. Dědicem může být i právnická osoba. Tato osoba může dědit: a) ze zákona b) ze závěti c) ze zákona i ze závěti (v zákoně není)

11. Movité věci osobní potřeby zůstavitele jsou osvobozeny od daně dědické u poplatníka (dědice) zařazeného do I. skupiny, jestliže cena tohoto majetku nepřesahuje: a) b) c) d)

500 000 Kč a tyto věci poplatník neuvádí v daňovém přiznání 500 000 Kč, ale musí tyto věci uvést poplatník v daňovém přiznání 1 mil. Kč a musí tyto věci uvést poplatník v daňovém přiznání jsou osvobozeny v plné výši (str. 105/§ 19 – Osvobození od daně dědické, darovací, ..., odst. 1)

12. Kolik let po vzniku daňové povinnosti u daně dědické, v případě, že nebyla splněna, může úřad daň doměřit: a) b) c) d)

do 1 roku po skončení kalendářního roku v němž vznikla povinnost podat DP do 3 let po skončení kalendářního roku v němž vznikla povinnost podat DP do 5 let po skončení kalendářního roku v němž vznikla povinnost podat DP do 2 let po skončení kalendářního roku v němž vznikla povinnost podat DP (že by str. 107/§ 23, odst. 1?)

13. U daně dědické si může poplatník od základu daně odečíst položky snižující základ daně. Patří mezi tyto položky i odměna notáři? a) ano b) ne c) ano, pokud byl pověřen soudem k úkonům v řízení o dědictví (str. 102/§ 4, odst.1d)

14. Do které dědické skupiny zařadíte babičku zůstavitele? a) do I. skupiny (by Google, jinak str. 104/§ 11, odst. 2) b) do II. skupiny c) do III. skupiny

15. Dědic získá v důsledku dědického řízení nemovitost, která není na území ČR. Právo na výběr daně má: a) stát ČR b) stát, na jehož území se nemovitost nachází (str. 102/§ 3 – Předmět daně, odst. 2) c) záleží na dědici, kde daň odvede

16. Minimální výše daně dědické je: a) 30 Kč b) 50 Kč c) 100 Kč (str. 105/§ 18 – Stanovení a splatnost daní, odst. 6)

17. Na movité věci osobní spotřeby se vztahuje osvobození. U osob zařazených do II. skupiny je toto osvobození stanovené ve výši: a) b) c) e)

1 500 000 Kč 60 000 Kč 20 000 Kč úplně bez limitu (str. 105/§ 19 – Osvobození od daně dědické, darovací, ..., odst. 1)

18. Daňové přiznání k dani dědické je poplatník povinen podat: a) do 30 dnů ode dne pravomocně skončeného řízení o dědictví (str. 104/§ 18 – Stanovení a

splatnost daní, odst. 1) b) do 30 dnů ode dne smrti zůstavitele c) do konce kalendářního roku, v němž proběhlo řízení o dědictví

DAŇ DAROVACÍ

1. Podléhá dani darovací majetek, který byl pořízen v cizině z prostředků darovaných nabyvateli v cizině a do tuzemska byl nabyvatelem dovezen? a) ano (asi str. 102/§ 6 – Předmět daně, odst. 3) b) ne

2. Obchodní společnost daruje fyzické osobě peněžní prostředky na zvýšení kvalifikace. Je tato fyzická osoba povinna platit daň darovací? a) ano b) ne (str. 95, odst. 13, osvobozeno)

3. Důchod vyplacený na základě smlouvy o důchodu:

a) je předmětem daně darovací b) je osvobozen od daně darovací c) není předmětem daně darovací (str. 102/§ 6 – Předmět daně, odst. 4b)

4. U movitých věcí darovaných z ciziny se od ceny věcí odečítá: a) clo b) clo a daň, placená při dovozu, v případě že se jedná o movité věci darované nebo dovezené

z ciziny (str.103/§ 7 – Základ daně, odst. 1c) c) veškeré výdaje spojené s darováním movitých věcí z ciziny

5. Nabývá-li spoluvlastník při reálném rozdělení společné věci mezi spoluvlastníky bezúplatně více, než činila hodnota jeho podílu, považuje se nabytí nad tuto hodnotu za darování? a) ano (str. 103/§ 6 – Předmět daně, odst. 5) b) ne

6. Akciová společnost poskytla dar soukromé škole v hodnotě 10 000 Kč. Je škola povinna zaplatit daň darovací? a) ano b) ne (str. 105/§ 40 – odst. 4a)

7. Při vyměřování daně se základ daně zaokrouhluje na: a) celé Kč nahoru b) celé 100 Kč nahoru (str. 104/§ 17 – Zaokrouhlování) c) nezaokrouhluje se.

8. Otec daroval své dceři auto, které bylo před darováním zařazeno v obchodním majetku dárce. Tento majetek: a) je od daně osvobozen (str. 105/§ 19 – Osvobození od daně, odst. 1) b) není od daně osvobozen

9. Daň darovací, nepřesáhne-li 50 Kč: a) se nevyměří b) vyměří se ve skutečné výši (str. 105/§ 18 – Stanovení a splatnost daní, odst. 6) c) vyměří se ve výši 50 Kč (kdyby to byla daň z nemovitostí tak ano)

10. Bezúplatné nabytí majetku nadacemi je: a) osvobozeno od daně (str. 106/§ 20, odst. 4d) b) daň se platí ve výši stanovené zákonem c) příspěvek není předmětem daně

11. Základem daně darovací je cena majetku, který je předmětem daně. Cena majetku může být snížená o: a) prokázané dluhy a cenu jiných povinností, které se váží k tomuto majetku (str. 103/§ 7 – Základ

daně, odst. 1a)

b) nezdanitelné částky c) polovinu ceny majetku

12. Poplatníkem daně darovací při darování do ciziny je: a) b) c) d)

dárce (str. 102/§ 5 – Poplatník) nabyvatel daru daň se platí v cizině dárce a nabyvatel společně a nerozdílně

13. Kolik činí sazba daně u osob III. skupiny, jestliže základ daně činí 800 000 Kč: a) 1% b) 3% c) 7% (str. 104/§ 14 – Sazba daně dědické a daně darovací ..., odst. 1)

14. Nabývá-li spoluvlastník při reálném rozdělení společné věci mezi spoluvlastníky bezúplatně více, než činila hodnota jeho podílu, považuje se nabytí nad tuto hodnotu za darování? a) ano (str. 103/§ 6, odst. 5) b) ne

15. Pro účely výpočtu daně darovací jsou ve III. skupině zařazeny osoby: a) manželé a děti b) sourozenci a rodiče c) ostatní fyzické osoby a právnické osoby (str. 104/§ 11, odst. 4)

DAŇ Z PŘEVODU NEMOVITOSTÍ

1. Akciová společnost převede na jinou právnickou osobu nemovitost. Kolik % ze základu daně bude činit daň? a) 3% (str. 104/§ 15 – Sazba daně z převodu nemovitostí u osob ..., I., II., III., skupina má 3 %) b) 5% c) 7%

2. Jde-li o převod vlastnictví k nemovitosti ze společného jmění manželů, poplatníkem daně je? a) každý z manželů samostatně a jejich podíly jsou stejné, pokud nejsou podíly dohodnuty nebo

stanoveny jinak (str. 103/§ 8, odst. 2) b) ze zákona pouze jeden z manželů

3. Poplatníkem daně z převodu nemovitostí, jde-li o výměnu nemovitosti je: a) převodce b) nabyvatel c) převodce i nabyvatel jsou povinni platit daň společně a nerozdílně (str. 103/§ 8, odst. 1c)

4. Je-li předmětem zdanění převod nemovitosti, je místně příslušným správcem daně: a) finanční úřad v místě bydliště nabyvatele

b) finanční úřad v místě bydliště převodce c) finanční úřad v místě, kde se nachází nemovitost (str. 104/§ 16a,odst. b)

5. Poplatníkem daně z převodu nemovitostí je: a) převodce (str. 103/§ 8, odst. 1a) b) nabyvatel c) převodce i nabyvatel (každý platí polovinu)

6. Vypočtená daň z převodu nemovitostí činí 40 Kč. Platí plátce tuto daň? a) ano b) ne (str. 105/§ 18, odst. 6)

7. Zůstavitel zanechal dům v Brně dceři žijící ve Zlíně. Zůstavitel neměl trvalý pobyt na území ČR. Daňové přiznání se podá: a) v Brně (str. 104/§ 16a, odst. b) b) ve Zlíně c) v místě trvalého bydliště zůstavitele

8. Daň z převodu nemovitostí je poplatník povinen zaplatit: a) v den odevzdání daňového přiznání (nevim) b) do 30 dnů po odevzdání daňového přiznání c) do 30 dnů po doručení platebního výměru (str. 104/§ 18, odst. 1)

9. Jde-li o výměnu nemovitostí, daň z převodu nemovitostí: a) se neplatí b) výměna není předmětem daně c) daň je povinen platit převodce i nabyvatel společně a nerozdílně (str. 103/§ 8, odst. 1c)

10. Sazba daně z převodu nemovitostí je u osob všech skupin stejná. Tato daň činí: a) 3% ze základu daně (str. 104/§ 15) b) 5% ze základu daně c) 7% ze základu daně

11. Při výměně nemovitostí se daň vybere: a) z převodu nemovitosti, z jejíhož převodu je daň vyšší (str. 103/§ 9, odst. 3) b) z převodu nemovitosti, z jejíhož převodu je daň nižší c) z průměru cen vyměňovaných nemovitostí

12. Sazba daně z převodu nemovitostí činí: a) b) c) d)

3% (opakuje se) 5% 7% závisí na výši základu daně s ohledem na klouzavě progresivní stupnici

13. V důsledku konkursu je poplatníkem daně z převodu nemovitostí: a) b) c) d)

převodce nabyvatel (str. 103/§ 8, odst. 1b, nevim, jedinej konkurs je u §10 odst. 1 j)) daň se neplatí stát ve všech případech

14. U převodu nemovitostí je místně příslušný správce daně: a) finanční úřad v místě, kde se nachází nemovitost (str. 104/§ 16a, odst. b) b) finanční úřad v místě trvalého bydliště nabyvatele c) finanční úřad v místě bydliště převodce

15. Poplatníkem daně z převodu nemovitostí je v případě prodeje rodinného domu: a) nabyvatel b) převodce (str. 103/§ 8, odst. 1) c) nabyvatel i převodce společně a nerozdílně

16. Jaká je minimální výše daně z převodu nemovitostí: a) 30 Kč b) 50 Kč c) 100 Kč (stejně jako u dědické a darovací, str. 105/§ 18, odst. 6)

DAŇ Z PŘÍJMŮ */přiznání k DPFO:

31. března 2010 (základní lhůta), když daňový poradce 30. června 2010

1. Daňová povinnost u poplatníků, kteří mají bydliště na území České republiky se vztahuje na příjmy: a) plynoucí ze zdrojů na území České republiky, tak i na příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí

(str. 9/§ 2, odst. 2) b) plynoucí pouze ze zdrojů na území České republiky

2. Poplatníci, kteří se na území České republiky zdržují pouze za účelem studia nebo léčení, a zahraniční odborníci mají daňovou povinnost, která se vztahuje: a) pouze na příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky (str. 9/§ 2, odst. 3) b) na příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky, tak i na příjmy plynoucí ze zdrojů

v zahraničí 3. Do jaké výše peněžité hodnoty jsou osvobozeny od daně příjmy z veřejné soutěže, z reklamní soutěže, z reklamního slosování a cena ze sportovní soutěže z tuzemska? a) 5 000 Kč b) 10 000 Kč (str. 10/§4 odst. 1f) c) 12 000 Kč

4. Poplatníci, jejichž poslední známá daňová povinnost dosáhla 150 000 Kč: a) neplatí zálohy na daň b) platí pololetní zálohy na daň (str. 51/§ 38a, platí 15.6. a 15.12.) c) platí čtvrtletní zálohy na daň

5. Patří podíly společníků veřejné obchodní společnosti a komplementářů komanditní společnosti na zisku do příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti? a) ano (str. 15/§ 7, odst. 1d) b) ne

6. O jaké částky lze snížit dílčí základ daně fyzické osoby? a) pouze o nezdanitelné částky

b) pouze o odčitatelné položky c) o nezdanitelné částky (§15) i o odčitatelné položky (§34)

7. Od základu daně lze odečíst mimo jiné i daňovou ztrátu, která byla vyměřena za předchozí zdaňovací období. V kolika zdaňovacích obdobích nejdéle lze daňovou ztrátu odečíst? a) 5 let (str. 45/§ 34, položky odčitatelné od ZD) b) 7 let c) 10 let

8. Mohou poplatníci odečíst od základu daně 10% vstupní ceny hmotného investičního majetku zařazeného v odpisové skupině 1, 2 a 3, pokud jsou jejich prvními vlastníky? a) ano b) ne

9. Lze u hmotného majetku nabytého darováním uplatnit odpočet od základu daně podle §34? a) ano b) ne (pouze u hmotného majetku pořízeného, část vstupní ceny?)

10. Pro zjištění základu daně se u poplatníků, kteří účtují v soustavě podvojného účetnictví, vychází: a) z hospodářského výsledku (str. 26/§23, 2a) b) z rozdílu mezi příjmy a výdaji

11. Kolik činí sazba daně u společnosti s ručením omezeným v roce 2009? a) 35% b) 39% c) 19% (str. 25/§21, odst. 1)

12. Které z výdajů nelze uznat pro daňové účely, nejsou tedy považovány za výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. a) b) c) d)

odpisy hmotného a nehmotného majetku výdaje na pracovní cestu výdaje na reprezentaci (str. 38/§25, odst. 1t) výdaje na zabezpečení požární ochrany

13. Je možné zahrnout do výdajů vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů zaplacení daně z příjmů fyzických osob nebo právnických osob? a) ano b) ne (str. 38/§25, odst. 1s)

14. Kdy začíná zálohové období u poplatníků daně z příjmů? a) dnem následujícím po uplynutí posledního dne lhůty pro podání daňového přiznání za minulé

zdaňovací období (str. 51/§ 38a, odst. 1) b) dnem následujícím po uplynutí minulého zdaňovacího období

15. Poplatník, jehož poslední známá daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč, avšak nepřesáhla 150 000 Kč: a) neplatí zálohy

b) platí pololetní zálohy, a to ve výši 40% poslední známé daňové povinnosti (str. 51/§ 38a, odst.

3) c) platí čtvrtletní zálohy, a to ve výši 1/4 poslední známé daňové povinnosti d) platí měsíční zálohy, a to ve výši 1/2 poslední známé daňové povinnosti

16. Může si poplatník daně z příjmů, kterému plynou příjmy ze zahraničí odečíst obdobnou daň již zaplacenou v zahraničí? a) ano, pokud je to v souladu se smlouvou o zamezení mezinárodního dvojího zdanění (str. 53/§

38f, odst. 4) b) ne

17. Je poplatník daně z příjmů fyzických osob povinen podat daňové přiznání v případě, že vykazuje ztrátu? a) ano b) ne

18. Co je základem daně pro zvláštní sazbu daně? a) příjmy minus výdaje b) pouze příjem, pokud v tomto zákoně není stanoveno jinak (str. 50/§ 36, odst. 4) 19. Hmotným majetkem pro účely zákona o dani z příjmu se rozumí? a) samostatné movité věci, popřípadě soubory movitých věcí se samostatným technicko

ekonomickým určením, jejichž vstupní cena je vyšší než 10 000 Kč a mají provozně-technické funkce delší než 1 rok b) samostatné movité věci, popřípadě soubory movitých věcí se samostatným technicko ekonomickým určením, jejichž vstupní cena je vyšší než 20 000 Kč a mají provozně-technické funkce delší než 1 rok c) samostatné movité věci, popřípadě soubory movitých věcí se samostatným technicko ekonomickým určením, jejichž vstupní cena je vyšší než 40 000 Kč a mají provozně-technické funkce delší než 1 rok (§26 odst. 2) 20. Jsou příjmy z provozu malých vodních elektráren do výkonu 1 MW, větrných elektráren, tepelných čerpadel, solárních zařízení a dalších zařízení pro výrobu elektřiny nebo tepla předmětem daně z příjmů? (od 2011 zrušeno) a) ano (ale jsou osvobozeny, §19 d, str. 22) b) ne

21. Student vysoké školy uzavře o prázdninách pracovní poměr na dobu určitou - 3 týdny. Příjem z tohoto pracovního poměru činí 6 000 Kč: a) bude zdaněn zvláštní sazbou ve výši 9% b) bude zdaněn zvláštní sazbou ve výši 19% c) bude zdaněn jako příjem ze závislé činnosti podle obecných pravidel, tzn. bude sražena záloha

na daň 22. Sportovec-amatér se zúčastní sportovní soutěže, ve které vyhraje a obdrží cenu v hodnotě 12 000Kč. Tato cena: a) je od daně osvobozena b) podléhá zdanění zvláštní sazbou daně u zdroje (str. 50/§ 36 odst. 2 l, str. 45) c) podléhá zdanění zvláštní sazbou daně, avšak pouze za částku přesahující 10 000 Kč, tzn. že

budou zdaněny pouze 2 000 Kč

23. Příjem společníka veřejné obchodní společnosti z podílu na zisku je příjmem: a) z kapitálového majetku (§8) b) z funkčních požitků (§6) c) z podnikání (§7)

24. Poplatník, který má příjem pouze ze závislé činnosti a jehož základ daně ve zdaňovacím období činil 94 000 Kč, poskytl dar fyzické osobě, provozující kulturní představení v souhrnné výši 10 000 Kč. Od základu daně si může odečíst: a) 9 400 Kč b) 10 000 Kč c) hodnotu daru nelze odečíst (kdyby to daroval právnický tak může osoby, § 15, odst 1)

25. Autor obdržel v měsíci červenci autorský honorář za příspěvek do novin ve výši 3 000 Kč. Tento příjem bude zdaněn: a) zvláštní sazbou daně ve výši 15% (§22 odst. 1g2 + §36 1a) b) zvláštní sazbou daně ve výši 10% c) jako příjem z jiné samostatně výdělečné činnosti

26. Do výdajů, vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů, lze zahrnout nájemné při sjednání práva koupě najaté věci (finanční leasing) za podmínky, že: a) doba nájmu pronajímané věci je nejméně 3 roky (s výjimkou nemovitosti) a kupní cena není

vyšší než zůstatková cena při odepisování dle zákona o daních z příjmu b) doba nájmu pronajímané věci je delší než 20% stanovené doby odepisování, nejméně však 3

roky (s výjimkou nemovitosti) a kupní cena není vyšší než zůstatková cena, kterou by věc měla při rovnoměrném odepisování dle zákona o daních z příjmu c) nájemné je sjednané dohodou a výdaje jsou doloženy účetními doklady d) doba nájmu hmotného movitého majetku trvá nejméně minimální dobu odpisování (str. 36/§ 24 odst. 4a) 27. Poplatník jež provozuje zemědělskou výrobu, neuplatní výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Může tedy uplatnit výdaje ve výši: a) 80% z příjmů (str. 15/§ 7, odst 7a) b) 30% z příjmů c) 25% z příjmů

28. Příjmem se rozumí: a) jen peněžní příjmy b) příjem peněžní i nepeněžní kromě příjmů dosažených směnou c) příjem peněžní i nepeněžní dosažený i směnou (str. 9/§ 3, odst. 2)

29. Předmětem daně z příjmu právnických osob: a) je zisk b) jsou příjmy z veškeré činnosti a z nakládání s veškerým majetkem, není-li v zákoně stanoveno

jinak (str. 21/§18, odst. 1) c) je rozdíl mezi příjmy a výdaji, pokud v zákoně není stanoveno jinak

30. Je daň darovací zaplacená poplatníkem daňovým výdajem? a) ano b) ne (str. 38/§ 25, odst. 1s)

31. Členské příspěvky přijaté Českou lékařskou komorou od svých členů:

a) jsou od daně osvobozeny b) nejsou od daně osvobozeny (str. 21/§ 18, odst. 3) c) ČLK není poplatníkem daně z příjmu

32. Který z uvedených darů nelze odečíst od základu daně: (str. 20/§15, odst. 1a) a) dar politické straně na financování volební kampaně b) dar policii ČR c) dar fyzické osobě, která provozuje zařízení na ochranu zvířat (pouze právnické lze asi?)

33. Podíl na zisku akciové společnosti je: a) dividenda b) úroky

34. Úroky z prodlení: a) jsou nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů, jen pokud byly zaplaceny (str. 35/§ 24,

odst. 1zi) b) jsou nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů pouze tehdy, je-li jejich výše určena ve smlouvě c) nejsou nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů 35. Odpisy se zaokrouhlují: a) na celé koruny nahoru (str. 43/§ 30a, odst. 3) b) na celé desetikoruny nahoru c) na celé koruny dolů

36. Penále za pozdě odvedenou daň správci daně daňovým nákladem právnické osoby: a) je b) není uznatelný (str. 38/§ 25, odst. 1f)

37. Akciová společnost měla poslední známou daňovou povinnost 10 000 000 Kč. Zálohy na daň z příjmu právnické osoby: a) b) c) d) e)

neplatí platí pololetní zálohy platí čtvrtletní zálohy (větší jak 150 000) (str. 51/§ 38a, odst. 4) platí měsíční zálohy může si zvolit sama periodicitu zálohy

38. Poplatník, který na základě koncese provozuje taxislužbu, zakoupil v roce 2008 4 nové vozy pro provoz taxislužby celkem za 2 mil. Kč. Od základu daně v roce 2008 lze odečíst: a) nic b) 20 000 Kč c) 200 000 Kč

39. Podléhají zdanění daní z příjmů fyzických osob důchody ze sociálního zabezpečení: a) nejsou předmětem daně b) jsou předmětem daně a jsou od daně osvobozeny v plné výši c) od daně je osvobozena z úhrnu těchto příjmů pouze částka ve výši 36násobku minimální mzdy,

která je platná k 1. lednu kalendářního roku ročně (str. 10/§ 4, odst. 1h)

40. Základ daně si může poplatník snížit o tzv. nezdanitelné částky. Na vyživované dítě je stanovena pro rok 2009 částka: a) 23 520 Kč b) 10 680 Kč (str. 48/§ 35c, odst 1, v r. 2012 je to 13 404 Kč) c) 38 040 Kč

41. U zdanění příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků se uplatní zdanění zvláštní sazbou daně: a) u příjmů do výše 5 000 Kč měsíčně, jde-li o příjmy plynoucí od zaměstnavatele, u něhož

zaměstnanec nepodepsal prohlášení k dani (srážková daň 15 %) b) u příjmů za práci společníků s ručením omezeným c) u odměn za výkon funkce v orgánech obcí

42. ????? Příjem z prodeje bytu, který byl před prodejem zahrnut do obchodního majetku pro výkon podnikatelské činnosti: a) je od daně osvobozen za předpokladu, že ho prodávající vlastnil a žil v něm po dobu 2 let

bezprostředně před jeho prodejem b) je od daně osvobozen po uplynutí dvou let od vyřazení z obchodního majetku (§4 odst. 1a, str.

12) c) není od daně osvobozen

43. U příjmů ze závislé činnosti je zdaňovacím obdobím: a) kalendářní rok (§5, odst. 1) b) kalendářní měsíc c) období, za něž se vyplácí mzda

44. Od základu daně lze odečíst: a) pořizovací cenu majetku vč. zvířat

b) daňovou ztrátu, která vznikla v předchozím zdaňovacím období (§34, odst. 1) c) ztrátu na majetku v důsledku živelné pohromy Poplatník, který nemá na území ČR své sídlo, má daňovou povinnost: a) neomezenou (vztahující se jak na příjmy ze zdrojů na území ČR, tak i na příjmy ze zdrojů

v zahraničí) d) omezenou (vztahující se pouze na příjmy plynoucí pouze ze zdrojů na území ČR) (§ 2, odst. 3)

45. Poslední známá daňová povinnost za rok 2008 činila u společnosti s ručením omezeným 160 000 Kč. V roce 2009 tato společnost platí zálohy: a) čtvrtletně ve výši 20 200Kč b) čtvrtletně ve výši 25 000Kč c) čtvrtletně ve výši 40 000Kč (větší jak 150 000 tzn. ¼ poslední známé povinnosti)

46. Daň z převodu nemovitostí: a) je nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů (§ 24, odst. 1ch) b) není nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů c) odečítá se od základu daně

47. Daň dědická: a) je nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů b) není nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů (str. 38/§ 25, odst. 1s) c) odečítá se od základu daně

48. Pro výpočet slevy (za pracovníky se změněnou pracovní schopností) je rozhodný: a) průměrný roční přepočtený počet pracovníků (str. 46/§ 35, odst. 2) b) počet pracovníků k 31. 12. c) evidenční počet pracovníků

49. Daň stanovená paušální částkou činí nejméně: a) 6 000 Kč b) 600 Kč (str. 16/§ 7a, odst. 4) c) 4 000 Kč

50. U hmotného majetku vyrobeného ve vlastní režii je vstupní cenou: a) reprodukční pořizovací cena b) vlastní náklady (str. 41/§ 29, odst. 1b) c) rozpočtové náklady

51. U hmotného majetku pořízeného v době kratší než 5 let před jeho vložením do obchodní společnosti je vstupní cenou u nabyvatele: a) b) c) d)

odhadní cena k datu, kdy byl majetek pořízen pořizovací cena, byl-li pořízen úplatně (str. 41/§ 29, odst. 1a) reprodukční pořizovací cena pořizovací cena zvýšená o náklady vynaložené na opravy

52. Daňovou povinnost, která se vztahuje jak na příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky, tak i na příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí (neomezená daňová povinnost) mají poplatníci: a) jen ti, kteří mají na území České republiky trvalé bydliště b) kteří mají na území České republiky bydliště, nebo se zde obvykle zdržují (str. 9/§ 2, odst. 2) c) všichni, kteří ve zdaňovacím období dosáhli příjmů, podléhajících dani z příjmů fyzických

osoba k 31. 12. zdaňovaného roku pobývali na území České republiky 53. Poplatníky obvykle se zdržujícími na území České republiky jsou ti, kteří zde v příslušném kalendářním roce pobývají alespoň: a) 240 dnů b) 183 dní (str. 9/§ 2, odst. 4) c) 120 dnů

54. Odměny členů statuárních orgánů jsou příjmy: a) ze závislé činnosti §6 (str. 13/§ 6, odst.1c) b) z podnikání §7 c) ostatní příjmy §10

55. Které z následujících příjmů jsou osvobozeny od daně z příjmů: a) všechny příjmy z prodeje movitých věcí, které nebyly používány k podnikatelské činnosti (ne) b) odstupné za uvolnění bytu, při splnění dalších podmínek (str. 11/§ 4, 1u) c) cena v hodnotě 15 000 Kč, získaná v soutěži (ne)

56. Do výdajů vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů lze zahrnout následující výdaje, prokázané poplatníkem: a) zaplacenou daň dědickou, týkající se nemovitosti používané k podnikání, b) nákup podílu na základním jmění obchodní společnosti,

c) odpisy hmotného majetku. (str. 32/§ 24, odst. 2a)

57. Daň z příjmů se snižuje za každého pracovníka se změněnou pracovní schopností (při splnění zákonných podmínek) a to poplatníkům: a) pouze pokud jejich bydliště je na území ČR b) daně z příjmů fyzických i právnických osob (str. 46/§ 35, odst. 1) c) daně z příjmů fyzických osob.

58. Nehmotným majetkem se pro účely tohoto zákona rozumí předměty z práv průmyslového vlastnictví, projekty a programové vybavení a jiné poskytované technické nebo jiné hospodářsky využitelné znalosti, jejichž vstupní cena je: a) b) c) d)

vyšší než 20 000 Kč 30 000 Kč a více vyšší než 40 000 Kč vyšší něž 60 000 Kč (str. 44/§ 32a, odst. 1b)

59. Společnost s.r.o. zdědila hotovost ve výši 1 mil. Kč. Toto dědictví: a) je předmětem daně dědické (dědění v III. skupině) b) není předmětem daně z příjmů (není daňovým výdajem, o předmětu zákon nemluví) c) společnost nemůže být dědicem

60. Lze zahrnout do výdajů na dosažení, zajištění a udržení příjmů: a) pojistné hrazené poplatníkem, pokud souvisí s příjmem, který je předmětem daně (str. 32/§ 24,

odst. 2e) b) veškeré pojistné hrazené poplatníkem c) pojištění nad rámec zákonných právních předpisů

61. Předmětem daně z příjmů právnických osob: a) je zisk b) jsou příjmy z veškeré činnosti a z nakládání s veškerým majetkem, není-li v zákoně stanoveno

jinak (§18 odst.1) c) je rozdíl mezi příjmy a výdaji, pokud v zákoně není stanoveno jinak

62. Při rovnoměrném odpisování hmotného majetku jsou odpisové sazby: a) stejné pro všechny roky odepisování b) nižší pro první rok odepisování, v ostatních letech jsou stejné (str. 43/§ 31, odst. 1a) c) nižší pro první a poslední rok odpisování, v ostatních letech jsou stejné

63. Poplatník zakoupil v roce 2008 dva nákladní automobily LIAZ. Jeden z nich hodlá odpisovat rovnoměrně, druhý zrychleně. Může tak učinit: a) ano b) ne c) ano, ale pouze tehdy, je-li vstupní cena každého z nich různá

64. Sleva na dani za pracovníka se změněnou pracovní schopností s těžším zdravotním postižením činí: a) 60 000 Kč (§ 35) b) 32 000 Kč c) 50 040 Kč

65. Rekonstrukcí se pro účely daně z příjmů rozumí:

a) rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku b) nástavby, vestavby, přístavby a stavební úpravy c) takový zásah do majetku, který má za následek změnu jeho účelu nebo technických parametrů

(str. 45/§ 33, odst. 2) 66. Daň z příjmu je daní: a) přímou b) nepřímou c) periodickou

67. Pokud podle účetnictví výdaje přesáhnou příjmy rozdílem je ztráta. Ztráta může vzniknout u: a) příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti § 7 a příjmů z pronájmu § 9 (str. 12/§

5, odst. 3) b) příjmů z kapitálového majetku § 8 a ostatních příjmů § 10 c) příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků § 6 a příjmů z pronájmu § 9

68. Poplatník, kterému plynou ve zdaňovacím období příjmy z více druhů příjmů § 6 až § 10: a) podává za každý druh příjmů jedno daňové přiznání b) podává daňové přiznání pouze z příjmů, ze kterých má nejvyšší daň c) podává jedno daňové přiznání, ve kterém jsou zahrnuty všechny druhy příjmů

69. Příjmy z pronájmu majetku, který patří do společného jmění manželů (dříve bezpodílové spoluvlastnictví): a) se zdaňují jen u jednoho z nich (str. 15/§ 7, odst. 9) b) se zdaňují u obou stejným dílem c) se nezdaňují

70. U daně z příjmu můžeme uplatnit nezdanitelné částky. Tyto částky se odečítají: a) od příjmů b) od daně c) od souhrnu dílčích základů daně

71. Při stanovení základu daně (dílčího základu daně) z příjmů ze závislé činnosti, pokud nejsou daněny zvláštní sazbou daně, se příjem snižuje o částky: a) výdajů na spotřebu pohonných hmot vozidla, poskytnutého zaměstnavatelem zaměstnanci

k používání pro služební i soukromé účely, pokud je do základu daně zahrnut i příjem ve výši 1% z pořizovací ceny vozidla za každý i započatý měsíc používání b) výdajů na pracovní oblečení a pracovní prostředky a platby sociálního pojištění, zdravotního pojištění a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti c) pouze o sražené nebo zaměstnancem uhrazené částky pojistného na sociální zabezpečení, příspěvku na státní politiku zaměstnanosti a pojistného na všeobecné zdravotní pojištění (str. 27/§ 23, odst 3, b2 asi) 72. Příjem společníka společnosti s ručením omezeným za práci ve společnosti je zdaněn jako příjem: a) z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti b) ze závislé činnosti c) z kapitálového majetku

73. Poplatníci, kteří mají na území ČR své sídlo, mají daňovou povinnost:

a) z příjmů ze zdrojů na území ČR b) z příjmů ze zahraničí c) která se vztahuje jak na příjmy plynoucí za zdrojů na území ČR, tak i na příjmy plynoucí ze

zdrojů v zahraničí (§ 2, odst. 2) 74. Náhrady za opotřebení vlastního nářadí, zařízení a předmětů potřebných pro výkon práce poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci je: a) b) c) d)

zdaňována zaměstnavatelem zdaňována zaměstnancem osvobozena od daně není předmětem daně (str. 13/§ 6, ods. 7d)

75. Modernizací se pro účely zákona o dani z příjmů rozumí: a) zásahy do majetku, které mají za účel změnu účelu nebo technických parametrů b) rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku (str. 45/§ 33, odst. 3) c) úpravy s využitím modernějších materiálů

76. Společnost AZET s. r. o. se sídlem v Praze pobírá dividendy ze zahraničí. V zahraničí jsou tyto dividendy zdaněny: a) zahraniční daň si společnost AZET odečte od své daňové povinnosti v ČR, s omezeními

uvedenými v zákoně, pokud smlouva o zamezení dvojího zdanění nestanoví jinak b) zahraniční daň si od své daňové povinnosti v ČR odečíst nemůže c) dividendy zdaní zvláštní sazbou ve výši 25% společnost AZET bez ohledu na daň sraženou

v cizině 77. Při rovnoměrném odpisování se stanovené odpisy hmotného majetku : a) b) c) d)

nezaokrouhlují zaokrouhlují na celé Kč nahoru (str. 43/§ 31, odst. 9) zaokrouhlují na celé Kč dolů zaokrouhlují na 1 000 Kč dolů

78. U příjmů ze závislé činnosti je zdaňovacím obdobím: a) kalendářní rok b) kalendářní měsíc c) období, za něž se vyplácí mzda

79. Poplatník, který vykonával podnikatelskou činnost v roce 2001 a přiznání mu zpracovává daňový poradce, podá přiznání k dani z příjmů ve lhůtě do: a) 30. 6. 2001 b) 31. 3. 2002 c) 30. 6. 2002

80. Sraženou zálohu na daň z příjmů ze závislé činnosti je u poplatníka, který má pouze příjmy u jednoho plátce: a) daňová povinnost splněna, přitom však může požádat o zúčtování záloh (str. 56/§ 38h, odst. 9) b) je povinen předložit plátci doklady pro výpočet daně a zúčtování záloh za zdaňovací období c) je daňová povinnost splněna, zúčtování záloh může být provedeno s povolením správce daně

81. Přeplatek z ročního zúčtování záloh vrátí plátce poplatníkovi: a) do konce zdaňovacího období, v němž přeplatek vznikl

d) nejpozději při zúčtování mzdy za březen následujícího roku (str. 56/§ 38ch, odst. 5) b) do tří let od výplaty mzdy

82. Daň z převodu nemovitostí uhrazená při prodeji nemovitosti sloužící k podnikatelským účelům: a) není výdajem na dosažení, zajištění a udržení příjmů e) je výdajem na dosažení, zajištění a udržení příjmů (str. 32/§ 24, odst. 2ch) b) je výdajem na dosažení, zajištění a udržení příjmů tehdy, jestliže nemovitost nebyla prodána za cenu vyšší než stanovenou soudním znalcem 83. Soukromý lékař obdržel kromě úhrady svých výkonů od pacienta lékařský přístroj v ceně 30 000 Kč jako dar. Tento naturální příjem: a) bude součástí základu (dílčího základu) daně (ostatní příjem) b) bude zdaněn paušální sazbou 10% c) je od daně osvobozen d) není předmětem daně e) je nezdanitelnou částkou 84. Příjem pocházející z prodeje předkupního práva na akcie u fyzických osob: a) není předmětem daně b) je základem (dílčím základem) daně, přitom se nesnižuje o žádné výdaje (str. 17/§ 8, odst. 2b) c) je základem (dílčím základem) daně, snižuje se přitom o cenu pořízení předkupního práva

85. Neuplatní-li poplatník mající příjmy z pronájmu, výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů: f) a) b) c)

uplatní 30 % z příjmů (str. 15/§ 7, odst 2 e, odst. 7 d) může je uplatnit ve výši 20% z příjmů může je uplatnit ve výši 15% z příjmů nemůže je uplatnit procentem z příjmů

86. Poplatníci - právnické osoby, kteří nemají na území ČR sídlo, mají daňovou povinnost: a) z příjmů ze zdrojů v zahraničí g) z příjmů ze zdrojů na území ČR (str. 21/§ 17, odst. 4) b) z příjmů ze zdrojů na území ČR, i ze zahraničních zdrojů

87. Církev pronajímá nebytové prostory fyzické osobě. Příjem z nájemného: a) je u církve předmětem daně b) je u církve od daně osvobozen c) církev není poplatníkem daně z příjmů

88. Je zaplacená smluvní pokuta výdajem (nákladem) vynaloženým na dosažení, zajištění a udržení příjmů? a) ne h) ano (str. 35/§ 24, odst. 2 zi) b) ano, pokud částka nepřesáhne 2% z dosaženého příjmu 89. V případě zrychleného odpisování se při stanovení odpisů hmotného a nehmotného majetku v druhém roce odpisování a dalších zdaňovacích období vychází ze: i) zůstatkové ceny (str. 44/§ 32, odst. 2b) a) vstupní ceny b) pořizovací ceny

90. Položkou odčitatelnou od základu daně je daňová ztráta, která vznikla v předchozím zdaňovacím období. Lze ji odečíst od základu daně nejdéle:

a) v třech následujících obdobích b) v sedmi následujících obdobích c) v pěti následujících obdobích (§34, odst. 1)

91. U právnické osoby lze odečíst jako hodnotu daru poskytnutého obcím a právnickým osobám se sídlem v ČR na účely dané zákonem maximálně: a) 10% ze základu daně b) 2% ze základu daně sníženého dle §34, na účely upravené zákonem v souv. s živelnou

pohromou ve výši 4% c) 2% z dílčího základu daně d) 5% ze základu daně sníženého podle § 34 (§20, odst. 8)

92. V případě obchodní společnosti, která je v likvidaci, podává daňové přiznání každoročně: a) právní nástupce b) likvidátor (nepodává však každoročně, ale až k datu ukončení likvidace) c) daňový subjekt

93. Lze příjmy z dividend plynoucí právnické osobě (rezident ČR) ze zahraničí zdanit v samostatném základu daně? a) ano b) ne 94. U příjmů z pronájmu je zdaňovacím obdobím: a) kalendářní rok b) kalendářní měsíc c) období, za nějž se platí nájem.

95. Podíl na zisku tichého společníka z účasti na podnikání je příjmem: a) ze závislé činnosti a z funkčních požitků b) z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti c) z kapitálového majetku (str. 17/§ 8, odst. 1b)

96. Cena z veřejné soutěže je osvobozena do výše nepřesahující: a) 5 000 Kč b) 10 000 Kč (str. 10/§ 4, odst 1f) c) 20 000 Kč

97. Manželé prodali nemovitost, která byla v jejich společném jmění (dříve tzv. bezpodílové spoluvlastnictví). Příjem z tohoto prodeje bude zdaňovaný daní z příjmů: a) u obou stejným dílem b) u jednoho z nich (§ 7, odst. 9) c) vždy u manžela

100. Nemovitost, která je pronajímána, je v podílovém spoluvlastnictví osob. Příjmy z pronájmu: a) budou zdaněny pouze u jednoho ze spoluvlastníků b) budou zdaněny u spoluvlastníků rovným dílem c) budou rozděleny mezi spoluvlastníky podle výše jejich spoluvlastnických podílů (§11) 101. Úrokové výnosy z hypotečních zástavních listů: a) jsou od daně osvobozeny (byly do 2008)

b) nezdanitelná část základu daně (§15) c) podléhají zdanění zvláštní sazbou daně ve výši 25% d) podléhají zdanění zvláštní sazbou daně ve výši 15%

102. Poplatník se může vzdát osvobození od daně, má-li příjmy: a) z provozu malých vodních elektráren do výkonu 1 MW (dřív, teď už to neplatí) b) příjmy z prodeje movitých věcí c) příjmy z převodu členských práv družstva

103. Za příjmy se považuje: a) peněžní plnění b) peněžní plnění i nepeněžní plnění (§3, odst. 2) c) pouze nepeněžní plnění

104. Do základu daně z příjmů právnických osob lze zahrnout: a) daň z nemovitostí vztahující se k činnostem, z nichž příjmy podléhají dani (daň z nemovitostí

pokud byla zaplacena) (§24, odst. 2 ch) b) daň z příjmů fyzických osob c) daň darovací

105. Odčitatelné položky lze u fyzických osob odečíst: a) b) c) d)

od dílčího základu daně, resp. od souhrnu dílčích základů daně od základu daně od daně od slevy na dani

106. Poplatníci, kteří zaměstnávají osoby se změněnou pracovní schopností s těžším zdravotním postižením, si mohou uplatnit slevu na dani stanovenou na 1 přepočteného zaměstnance ročně ve výši: a) 60 000 Kč (§35, odst. 1b) b) 32 000 Kč c) 36 000 Kč

107. Pro výpočet slevy na dani (na pracovníky se změněnou pracovní schopností) je rozhodný: a) b) c) d)

průměrný roční přepočtený počet pracovníků (§35, odst. 2b) počet pracovníků k 31. 12. evidenční počet pracovníků počet pracovníků není směrodatný

108. Povinnost daně za rok 2001 činila u společnosti s ručením omezeným 5 mil. Kč. Jaké zálohy bude v roce 2002 tato společnost platit? a) b) c) d)

čtvrtletní ve výši 2 000 000 Kč čtvrtletní ve výši 1 250 000 Kč (§38a, odst. 4, 5mil/4 = 1 250 000,-) měsíční ve výši 416 700 Kč nebude platit zálohy na daň z příjmů

109. Poplatníci - právnické osoby, kteří nemají na území ČR sídlo, mají daňovou povinnost: a) z příjmů ze zdrojů na území ČR, tak i ze zahraničních zdrojů b) z příjmů ze zdrojů v zahraničí c) z příjmů ze zdrojů na území ČR (§17, odst. 4)

DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY

1. Plátci DPH jsou osoby podléhající dani, jejichž obrat za 12 kalendářních měsíců přesáhne částku: a) 500 000 Kč b) 750 000 Kč c) 1 000 000 Kč (str. 119/§ 6, odst 1 + str. 149/§ 94 – Plátci, odst. 1)

2. Plátci DPH jsou ze zákona povinni předložit žádost o registraci, a to: a) nejpozději do 15. dne kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém překročili

stanovený obrat (str. 150/§ 95 – Registrace plátce, odst. 1) b) nejpozději do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém překročili

stanovený limit 3. Předmětem daně jsou veškerá zdanitelná plnění. Považuje se za předmět daně bezúplatné poskytnutí reklamního a propagačního předmětu, jehož vstupní cena bez daně nepřesahuje 500 Kč, kromě zboží, které je předmětem spotřební daně? a) ano b) ne

4. Za každé zdanitelné plnění je plátce povinen vystavit daňový doklad. V případě uskutečnění zdanitelného plnění je to nejdříve tímto dnem a nejpozději do: a) 10 dnů b) 15 dnů (str. 125/§ 26 – Vystavování daňových dokladů, odst. 1a) c) 30 dnů

5. Plátce DPH uskutečňující zdanitelná plnění s úhradou za hotové prodal plátci DPH zboží v hodnotě 7000 Kč. Jaký daňový doklad je povinen na požádání vystavit? a) běžný daňový doklad b) doklad o použití c) zjednodušený daňový doklad (str. 126/§ 28 – Daňový doklad při dodání zboží, …, odst. 3)

6. Při výpočtu daně uplatňujeme dvě sazby. Jakou sazbu uplatníme u mlékárenských výrobků? a) základní sazbu daně 20% b) sníženou sazbu daně 14% (str. 131/§ 47 – Sazby daně u zdanitelného plnění, odst. 3)

7. Má plátce nárok na odpočet daně při nákupu osobního automobilu určeného k vývozu do zahraničí? a) ano (str. 137/§ 72 – Nárok na odpočet, odst. ??, popř. str. 134/§ 66 – Osvobození od daně při

vývozu zboží) b) ne

8. Je plátce povinen podat daňové přiznání v případě, že mu ve zdaňovacím období nevznikla žádná daňová povinnost ani nárok na vrácení daně? a) ano (str. 151/§ 101 – Daňové přiznání a splatnost daně, odst. 1) b) ne

9. Povinnost vyměřit daň u dovozu vzniká: a) dnem vystavení návrhu na celní řízení b) dnem uskutečnění dovozu c) dnem vzniku celního dluhu (Daňová povinnost při dovozu zboží vzniká dnem propuštění zboží

do celního režimu volný oběh. Nebo jiným dnem dle str. 124/§ 23, odst 1a.) 10. U plátce DPH za uplynulých 12 po sobě jdoucích měsíců nepřesáhl obrat 1 mil. Kč. Může plátce požádat o zrušení registrace? a) ano (nejdříve jeden rok po – str. 152/§ 106 – Zrušení registrace, odst. 1) b) ne

11. Kdo je správcem daně u dovozu zboží? a) finanční úřady b) finanční úřady spolu s celními orgány c) celní orgány (celní úřad)

12. Plátcem DPH je: a) osoba podléhající dani, která je registrována u příslušného finančního orgánu b) každá osoba, která DPH zaplatí v nakupovaném zboží nebo službách c) je každý poplatník, který je zapsán v obchodním rejstříku

13. Povinnost vyměřit daň u dovozu vzniká: a) dnem vystavení návrhu na celní řízení b) dnem uskutečnění dovozu c) dnem vzniku celního dluhu

14. Povinnost uplatnit daň na výstupu vzniká: a) dnem uskutečnění zdanitelného plnění (Daň na výstupu je plátce povinen přiznat ke dni

uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni přijetí úplaty, a to k tomu dni, který nastane dříve, pokud zákon nestanoví jinak – str. 123/§ 21 – Uskutečnění zdanitelného plnění …, odst. 1) b) dnem zaplacení zdanitelného plnění c) dnem vystavení daňového dokladu 15. Do kolika dnů po skončení zdaňovacího období je plátce daně povinen podat daňové přiznání? a) do 20 dnů b) do 25 dnů (str. 151/§ 101 – Daňové přiznání a splatnost daně, odst. 1) c) do konce měsíce

16. Jakou daní je DPH? a) přímou b) nepřímou c) jednofázovou

17. Která zdanitelná plnění jsou osvobozena od daně? a) poštovní služby, rozhlasové a televizní vysílání, finanční činnosti, pojišťovnictví a další (a to

bez nároku na odpočet – str. 132/§ 51 – Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně) b) plnění pro vlastní potřebu plátce a darování třetím osobám c) naturální plnění pro vlastní potřebu plátce a pro potřebu osob blízkých plátci, manka a škody

18. Na daňovém dokladu musí být výše daně celkem: a) nezaokrouhlena d) uvedenou v korunách a haléřích, popřípadě zaokrouhlenou na desítky haléřů nebo

padesátihaléře (str. 126/§ 28 – Daňový doklad při dodání zboží, převodu nemovitosti nebo poskytnutí služby, odst. 1L) e) zaokrouhlena na čtyři desetinná místa 19. Nadměrným odpočtem je: a) daň zaplacená na vstupu b) daň zaúčtovaná na vstupu c) převýšení odpočtu daně nad daní na výstupu

20. Plátce je povinen předložit daňové přiznání: a) i když mu nevznikla daňová povinnost (str. 151/§ 101 – Daňové přiznání a splatnost daně, odst. 1) b) jen v případě odvodu daně či uplatnění odpočtů c) v případě, že není zdanitelné plnění, oznámí tuto skutečnost písemně finančnímu úřadu a nevystaví daňové přiznání 21. Na vlastní žádost je možno požádat o registraci plátce DPH: a) kdykoliv b) vždy k 1. v měsíci c) vždy k 1. ve čtvrtletí

22. Plátci a osoby, které byly plátci a jejichž registrace byla zrušena, jsou povinni uchovávat všechny daňové doklady rozhodné pro stanovení daně: a) po dobu deseti let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost (str. 125/§

27 – Uchovávání daňových dokladů, odst. 1) b) po dobu deseti let od začátku kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost c) po dobu pěti let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost

23. U nájmu, kdy se po skončení nájemní smlouvy najatá movitá věc vrací pronajímateli, se uplatňuje: a) základní sazba daně 20% b) snížená sazba daně 14%

24. Vznikne-li v důsledku uplatnění nadměrného odpočtu daňový nedoplatek, penále: a) počítáme b) nepočítáme

25. Osoby, které jsou povinny platit DPH, jsou: a) osoby, v jejichž prospěch je zdanitelné plnění uskutečňováno (teoreticky dle str. 149/§ 94 –

Plátci, odst. 2 nebo dle str. 153/§ 108 – Osoby povinné přiznat a zaplatit daň, odst. 1a) b) pouze plátci c) pouze neplátci, pokud odebírají zboží od plátců

26. Při registraci má osoba podléhající dani nárok na odpočet daně ze zůstatkové ceny nakoupeného hmotného a nehmotného majetku a z ceny nakoupených zásob evidovaných v inventuře k datu registrace: a) pořízeného nejpozději 6 měsíců před registrací

b) pořízeného 12 měsíců před dnem účinnosti uvedeném na osvědčení na registraci c) pořízeného 2 roky před registrací

27. Zdanitelné plnění u DPH se považuje za uskutečněné při prodeji zboží: a) při prodeji podle kupní smlouvy dnem dodání, v ostatních případech dnem převzetí nebo

zaplacení zboží a to tím dnem, který nastane dříve b) dnem dodání zboží pokud je tento den uveden v kupní smlouvě a tato je písemná c) dnem převzetí nebo zaplacení a to tím dnem, který nastane dřív 28. Musí plátce uskutečňující zdanitelné plnění s úhradou za hotové vystavit zjednodušený daňový doklad, a nebo vystavuje jen doklad o zaplacení (paragon): a) je povinen na požádání vystavit zjednodušený daňový doklad b) není povinen

29. Zdanitelné plnění při prodeji novin, časopisů a ostatních periodik, kdy je úhrada prováděná formou předplatného se považuje za uskutečněné: a) dnem dodání zboží b) dnem objednávky zboží c) dnem zaplacení předplatného

30. V jakém termínu je plátce povinen vyhotovit daňový doklad: a) nejpozději do 5-ti dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění b) nejpozději do 15-ti dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění (str. 125/§ 26 – Vystavování

daňových dokladů, odst. 1a) c) v období s nímž věcně a časově souvisí

31. Jaké jsou sazby daně u DPH: a) 5% a 22% b) 5% a 25% c) 14% a 20% (to víme, to známe)

32. Kdy vzniká povinnost uplatnit daň na výstupu: a) dnem uskutečnění zdanitelného plnění (str. 123/§ 21 – Uskutečnění zdanitelného plnění a

povinnost přiznat daň ..., odst. 1) b) při zdanitelném plnění bez úplaty dnem, který následuje do 10 dnů po uskutečnění plnění, c) dnem, který si dodavatel a odběratel dohodnou jako den platby.

33. Nárok na odpočet DPH nelze uplatnit po uplynutí: a) 3 let od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté zdanitelné plnění (str. 137/§

73 – Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně, odst. 3) b) zdaňovacího období následujícího od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté

zdanitelné plnění c) 1 roku od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté zdanitelné plnění

34. Jakou sazbou se zdaňuje finanční činnost (přirážka leasingové společnosti) u osobních aut: a) 14% b) 20% c) není předmětem DPH

35. Do základu pro výpočet DPH u dovezeného zboží se zahrnuje:

a) příslušné spotřební daně b) cla, dávky a poplatky splatných z důvodu dovozu zboží c) obě varianty jsou správné (str. 128/§ 36 – Základ daně, odst. 3ab)

36. Ze zákona se stávají plátci DPH osoby jež podléhají dani a jejichž obrat za nejbližší nejvýše 12 předcházející po sobě jdoucí kalendářní měsíce přesáhl částku: a) 300 000 Kč b) 750 000 Kč d) 1 000 000 Kč (opakuje se)

37. Osoba podléhající dani překročila 15. 12. 2000 výši stanoveného obratu pro registraci. Žádost k registraci musí předložit do: a) b) c) d) e)

20. 12. 2000 31. 12. 2000 15. 1. 2001 (str. 150/§ 95 – Registrace plátce, odst. 1) 20. 1. 2001 31. 1. 2001

38. Obilí se zdaňuje: a) základní sazbou daně 20% b) sníženou sazbou daně 14% (str. 131/§ 47 – Sazby daně u zdanitelného plnění, odst. 3)

39. Kdy vzniká povinnost vyměřit daň při dovozu zboží: a) dnem vzniku celního dluhu b) veškerý dovoz zboží je osvobozen od daně c) nepodléhá DPH

40. Rozhlasové a televizní vysílání je od daňové povinnosti osvobozeno: a) je (str. 132/§ 51 – Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně) b) není

41. Zboží z dovozu je: a) osvobozeno od daně b) osvobozeno od daně, pokud se na něj vztahuje osvobození od cla, pokud zákon nestanoví jinak

(pravděpodobně str. 134/§ 65 – Osvobození při pořízení zboží z jiného členského státu) c) není osvobozeno

42. Povinnost vyměřit daň u dovozu vzniká: a) dnem vystavení návrhu na celní řízení b) dnem uskutečnění dovozu c) dnem vzniku celního dluhu nebo porušením podmínek stanovených pro příslušný režim

43. Nárok na odpočet daně při dovozu uplatní plátce nejdříve: a) v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém daň zaplatil b) v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém bylo zboží propuštěno do příslušného

režimu (paragraf ??) c) v 1. daňovém přiznání za zdaňovací období, kdy došlo k realizaci dovozu

44. Co je místem zdanitelného plnění při převodu stavby: a) místo, kde se stavba nachází (str. 119/§ 7 – Místo plnění při dodání zboží a převodu

nemovitostí, odst. 6)

b) místo, kde má osoba, která tuto stavbu prodává své sídlo nebo stálou provozovnu c) místo, kde se stavba nachází, ale pokud je prodávána přes realitní kancelář, pak je to sídlo této

kanceláře 45. Kdy při vývozu zboží může plátce DPH nejdříve uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu: a) ve zdaňovacím období, kdy se uskutečnilo zdanitelné plnění (str. 124/§ 22 – Uskutečnění

zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň ..., odst. 1) b) až bude zboží propuštěno do volného oběhu v zahraničí c) ve zdaňovacím období, kdy uhradil zboží dodavateli

46. DPH je daní: a) přímou b) nepřímou c) majetkovou

47. Správcem daně u dovozu zboží je: a) finanční úřad spolu s celními orgány b) finanční úřad c) celní orgány

48. Možnost požádat o registraci plátce DPH na vlastní žádost mohou osoby podléhající dani: a) vždy k 1. v měsíci b) vždy k 1. ve čtvrtletí c) kdykoliv

49. V případě, že plátci daně nevznikla daňová povinnost, je povinen toto přiznání podávat? a) ano (str. 151/§ 101 – Daňové přiznání a splatnost daně, odst. 1) b) ne c) podle svého rozhodnutí

50. Jakou sazbu daně uplatníme na zboží, které není uvedeno v příloze č.1 zákona o DPH: a) sníženou sazbu daně 14% b) základní sazbu daně 20% (str. 131/§ 47 – Sazby daně u zdanitelného plnění, odst. 3)

51. Má vývozce - plátce DPH nárok na odpočet daně zaplacené nebo zaúčtované na vstupu: a) ano b) ne c) ano, ale pouze když vývoz činí nejméně 2% z celkového obratu v předchozím kalendářním roce

52. Jsou od daňové povinnosti osvobozeny platby za telekomunikační služby? a) ne (str. 132/§ 51 – Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, odst. 1) b) ano, pokud jsou poskytovány v rámci poštovních služeb c) ano

53. Co je základem DPH u dovezeného zboží propuštěného do volného oběhu: a) celní hodnota zboží b) celní hodnota zboží a služeb a spotřební daně c) součet základu po vyměření cla, dávek a poplatků splatných z důvodů dovozu zboží a příslušné

spotřební daně (str. 129/§ 38 – Základ daně a výpočet daně při dovozu zboží, odst. 1a)

54. Osoby, které jsou povinny platit DPH jsou: d) osoby v jejichž prospěch je zdanitelné plnění uskutečňováno (opakuje se) e) pouze plátci f) pouze neplátci, pokud odebírají zboží od plátců

55. Při registraci má osoba podléhající dani nárok na odpočet daně ze zůstatkové ceny nakoupeného hmotného a nehmotného majetku a z ceny nakoupených zásob evidovaných v inventuře k datu registrace: d) pořízeného nejpozději 6 měsíců před registrací e) pořízeného 12 měsíců před dnem účinnosti uvedeném na osvědčení na registraci f) pořízeného 2 roky před registrací

56. Zdanitelné plnění u DPH se považuje za uskutečněné při prodeji zboží: d) při prodeji podle kupní smlouvy dnem dodání, v ostatních případech dnem převzetí nebo

zaplacení zboží a to tím dnem, který nastane dříve e) dnem dodání zboží pokud je tento den uveden v kupní smlouvě a tato je písemná f) dnem převzetí nebo zaplacení a to tím dnem, který nastane dřív 57. Musí plátce uskutečňující zdanitelné plnění s úhradou za hotové vystavit zjednodušený daňový doklad, a nebo vystavuje jen doklad o zaplacení (paragon): c) je povinen na požádání vystavit zjednodušený daňový doklad (opakuje se) d) není povinen e) je povinen

58. Zdanitelné plnění při prodeji novin, časopisů a ostatních periodik, kdy je úhrada prováděná formou předplatného se považuje za uskutečněné: d) dnem dodání zboží e) dnem objednávky zboží f) dnem zaplacení předplatného (opakuje se)

59. V jakém termínu je plátce povinen vyhotovit daňový doklad: d) nejpozději do 5-ti dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění e) nejpozději do 15-ti dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění (opakuje se) f) v období s nímž věcně a časově souvisí

60. Kdy vzniká povinnost uplatnit daň na výstupu: d) dnem uskutečnění zdanitelného plnění (opakuje se) e) při zdanitelném plnění bez úplaty dnem, který následuje do 10 dnů po uskutečnění plnění f) dnem, který si dodavatel a odběratel dohodnou jako den platby

61. Nárok na odpočet DPH nelze uplatnit po uplynutí: d) 3 let od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté zdanitelné plnění (opakuje se) e) zdaňovacího období následujícího od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté

zdanitelné plnění f) 1 roku od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo přijaté zdanitelné plnění

62. Jakou sazbou se zdaňuje finanční činnost (přirážka leasingové společnosti) u osobních aut: d) 20% (opakuje se) e) 14%

f) není předmětem DPH

63. Do základu pro výpočet DPH u dovezeného zboží se zahrnuje: d) příslušné spotřební daně e) cla, dávky a poplatky splatných z důvodu dovozu zboží f) obě varianty jsou správné (opakuje se)

64. Předmětem daně jsou veškerá zdanitelná plnění. Považuje se za předmět daně bezúplatné poskytnutí reklamního a propagačního předmětu, jehož vstupní cena bez daně nepřesahuje 500 Kč, kromě zboží, které je předmětem spotřební daně? c) ano d) ne (opakuje se)

65. Plátce DPH uskutečňující zdanitelná plnění s úhradou za hotové prodal plátci DPH zboží v hodnotě 7000 Kč. Jaký daňový doklad je povinen na požádání vystavit? d) běžný daňový doklad e) doklad o použití f) zjednodušený daňový doklad (opakuje se)

66. Při výpočtu daně uplatňujeme dvě sazby. Jakou sazbu uplatníme u mlékárenských výrobků? c) základní sazbu daně 19% d) sníženou sazbu daně 9% (opakuje se)

67. Má plátce nárok na odpočet daně při nákupu osobního automobilu určeného k vývozu do zahraničí? c) ano (opakuje se) d) ne

68. Která zdanitelná plnění jsou osvobozena od daně? d) poštovní služby, rozhlasové a televizní vysílání, finanční činnosti, pojišťovnictví a další

(opakuje se) e) plnění pro vlastní potřebu plátce a darování třetím osobám f) naturální plnění pro vlastní potřebu plátce a pro potřebu osob blízkých plátci, manka a škody 69. Na vlastní žádost je možno požádat o registraci plátce DPH: d) kdykoliv (opakuje se) e) vždy k 1. v měsíci f) vždy k 1. ve čtvrtletí

70. Plátci a osoby, které byly plátci a jejichž registrace byla zrušena, jsou povinni uchovávat všechny daňové doklady rozhodné pro stanovení daně: g) po dobu deseti let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost (opakuje

se) d) po dobu deseti let od začátku kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost e) po dobu pěti let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost

71. Osoba podléhající dani, která není plátcem: a) vystavuje běžně doklady, které mají náležitosti daňového dokladu b) nesmí vystavovat doklady, které mají náležitosti daňového dokladu c) vystavuje doklady, které mají náležitosti daňového dokladu pouze pro plátce DPH

72. U nájmu, kdy se po skončení nájemní smlouvy najatá movitá věc vrací pronajímateli, se uplatňuje: c) základní sazba daně 19% (opakuje se) d) snížená sazba daně 9%

73. Ze zákona se stávají plátci DPH osoby jež podléhají dani a jejichž obrat za nejbližší nejvýše 12 předcházející po sobě jdoucí kalendářní měsíce přesáhl částku: c) 300 000 Kč d) 750 000 Kč e) 1 000 000 Kč (opakuje se)

74. Osoba podléhající dani překročila 15. 12. 2007 výši stanoveného obratu pro registraci. Žádost k registraci musí předložit do: f) g) h) i) j)

20. 12. 2007 31. 12. 2007 15. 1. 2008 (opakuje se) 20. 1. 2008 31. 1. 2008

75. Obilí se zdaňuje: c) základní sazbou daně 20% d) sníženou sazbou daně 14% (opakuje se) e) je od daně osvobozena

76. Jaké sazby daně se uplatňují u dováženého zboží: a) zvláštní sazby podle celních předpisů b) stejné sazby jako u tuzemského zboží podle §47 zákona c) sazby si určují celní orgány podle sazeb pro proclení zboží

77. Co je daňovým dokladem při dovozu: a) daňové přiznání, které se podává do 15. dne po uskutečnění dovozu b) daňové přiznání, které se podává do 15. dne následujícího měsíce po uskutečnění dovozu c) písemné rozhodnutí o propuštění zboží do celního režimu (str. 126/§ 30 – Daňové doklady při

dovozu a vývozu zboží, odst. 1) 78. Rozhlasové a televizní vysílání je od daňové povinnosti osvobozeno: c) je (opakuje se) d) není

79. Nárok na odpočet má plátce: a) který nakoupil zboží s daní b) pokud přijatá zdanitelná plnění použije pro uskutečnění své ekonomické činnosti c) pokud přijatá plnění použije pro podnikání

80. Povinnost uplatnit daň na výstupu u DPH vzniká: a) dnem uskutečnění zdanitelného plnění (opakuje se) b) při dodání zboží nebo poskytování služeb dnem sepsání cenového návrhu plnění c) při převodu a využití práv osobám, které nejsou plátci, 1 rok po dni uskutečněného zdanitelného

plnění

81. V případě zrušení registrace plátce je plátce povinen: a) odvést daň z toho majetku, u kterého uplatnil odpočet daně, popřípadě odpočet daně z obratu

nebo dovozní daně, nebo který pořídil za ceny bez daně nebo daně z obratu b) odvést daň z majetku mimo zásob, byl-li na něj uplatněn odpočet (§ ??) c) odvést daň pouze ze zásob

82. Od DPH jsou osvobozeny služby poštovní. Je osvobozen i prodej kolků za nominální hodnotu? a) ano (str. 132/§ 52 – Poštovní služby, odst. 3) b) ne

83. Má plátce nárok na odpočet daně u osobního automobilu? a) ano b) ano, ale ve výši 5% c) ano, pokud ho nakupuje za účelem dalšího prodeje a to i formou finančního pronájmu

s následnou koupí najaté věci, pokud je uskutečňován plátcem (§ ??) d) ne, v každém případě 84. Finanční instituce dle zákona o DPH může být: a) pouze banky a pojišťovny b) i běžné podnikatelské subjekty c) pouze investiční fondy a banky

85. Jaké je plátce povinen vést záznamy pro daňové účely: a) nemusí vést žádné, má-li účetnictví v pořádku (§ ??) b) takové, které stanoví §11 zákona o DPH c) jaké uzná za vhodné

86. Po jakou dobu je plátce DPH povinen uchovávat daňové doklady: a) po dobu 10 let od začátku kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost b) po dobu 15 let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost c) po dobu 10 let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost (opakuje se)

87. Nárok na odpočet daně má plátce, který: a) nakoupí osobní automobil formou nákupu dle kupní smlouvy a bude je využívat v podnikání b) nakoupí osobní automobily za účelem jejich dalšího prodeje a to i formou finančního pronájmu

s následnou koupí najaté věci, pokud je uskutečňován plátcem (§ ??) c) který koupí osobní automobil formou koupě najaté věci pro svoji podnikatelskou činnost a uplatňuje z něj odpisy 88. Zahraniční turista si nechá opravit osobní automobil v ČR u plátce DPH. Kde bude odvedena daň: a) místo zdanitelného plnění (služba je poskytnuta v ČR) je v ČR, tudíž i daň se odvede v ČR ve

výši 20% (str. 119/§ 9 – Základní pravidla pro stanovení místa plnění při poskytnutí služby, odst. 2) b) jedná se o vývoz - nepodléhá zdanění 89. Zboží z dovozu je: d) osvobozeno od daně

e) osvobozeno od daně, pokud se na něj vztahuje osvobození od cla, pokud zákon nestanoví jinak

(str. 135/§ 71 – Osvobození od daně při dovozu zboží, odst. 2) f) není osvobozeno

90. Plátce je povinen v případě přijatých zdanitelných plnění vést záznamy: a) v členění na plnění z dovozu a z tuzemska b) bez členění, jen chronologicky c) v členění na plnění z dovozu a z tuzemska podle jednotlivých sazeb daně a v členění na plnění

s nárokem na odpočet daně, bez nároku na odpočet daně a na plnění, u nichž je povinen zkracovat nárok na odpočet daně, včetně stanovení poměrné části odpočtu daně a záznamy o úpravách odpočtu daně (§ ??) 91. Plátce může opravit základ daně a výši: a) při zrušení nebo vrácení celého nebo části zdanitelného plnění (str. 129/§ 42 – Oprava základu

daně a oprava výše daně, odst. 1a) b) základ daně již zpětně opravit nelze c) zákon umožňuje opravu, ale blíže nespecifikuje podmínky

92. Poskytne-li plátce v rámci zdanitelného plnění jak práce výrobní povahy uvedené v příloze č. 2, tak práce výrobní povahy tam neuvedené, uplatní se: a) sazba 14% na vše b) sazba 20% na vše c) na práce uvedené v seznamu 14%, na práce tam neuvedené 20% (dle mě je toto správně, str.

131/§ 47 – Sazby daně u zdanitelného plnění, odst. 4 d) na práce uvedené v seznamu 20% na práce tam neuvedené 14%

93. Co je místem zdanitelného plnění při převodu stavby: d) místo, kde se stavba nachází (opakuje se) e) místo, kde má osoba, která tuto stavbu prodává své sídlo nebo stálou provozovnu f) místo, kde se stavba nachází, ale pokud je prodávána přes realitní kancelář, pak je to sídlo této

kanceláře 94. Kdy při vývozu zboží může plátce DPH nejdříve uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu: d) ve zdaňovacím období, kdy se uskutečnilo zdanitelné plnění (str. 124/§ 22 – Uskutečnění plnění

a povinnost přiznat daň při dodání zboží do jiného členského státu, odst. 1) e) až bude zboží propuštěno do volného oběhu v zahraničí f) ve zdaňovacím období, kdy uhradil zboží dodavateli

100. V případě zrušení registrace je plátce povinen: a) odvést daň z obchodního majetku evidovaného nebo který měl být evidován ke dni zrušení

registrace, u kterého uplatnil odpočet daně, případně odpočet daně z obratu nebo dovozní daně, nebo který pořídil za ceny bez daně nebo daně z obratu (§ ??) b) odvést daň ze zásob c) odvést daň ze zboží 101. Osoby, které jsou povinny platit DPH, jsou v tuzemsku osoby: a) b) c) d)

v jejichž prospěch je zdanitelné plnění uskutečňováno (opakuje se) pouze plátci pouze neplátci, pokud odebírají zboží od plátců pouze zahraniční osoby registrované k DPH v zahraničí

102. Zjednodušený daňový doklad nemusí obsahovat:

a) daňové identifikační číslo plátce, který uskutečňuje zdanitelné plnění b) cenu včetně daně celkem c) výši daně celkem (str. 126/§ 28 – Daňový doklad při dodání zboží, převodu nemovtiosti nebo

poskytnutí služby, odst. 4) 103. Finanční činnost mají od DPH osvobozeny: a) pouze banky b) finanční instituce v zákonu vymezené (str. 132/§ 54 – Finanční činnosti) c) pouze státní banky

104. Plátce je povinen v případě přijatých zdanitelných plnění vést záznamy: a) v členění na plnění z dovozu a z tuzemska bez rozlišení sazeb daně a v členění na plnění

s nárokem na odpočet daně, bez nároku na odpočet daně a na plnění, u nichž je povinen zkracovat nárok na odpočet daně b) bez členění, jen chronologicky c) v členění na plnění z dovozu a z tuzemska podle jednotlivých sazeb daně a v členění na plnění s nárokem na odpočet daně, bez nároku na odpočet daně a na plnění, u nichž je povinen zkracovat nárok na odpočet daně 105. Plátce má nárok na uplatnění odpočtu nejdříve v daňovém přiznání za: a) b) c) d)

zdaňovací období, ve kterém daň uhradil dodavateli zdaňovací období, ve kterém daň na vstupu zaúčtoval zdaňovací období, ve kterém se uskutečnilo zdanitelné plnění (opakuje se) zdaňovací období následující po uplynutí 3 let od konce zdaňovacího období, v němž se uskutečnilo zdanitelné plnění

106. Kdo provádí výpočet daně při uskutečnění zdanitelného plnění v tuzemsku: a) správce daně b) dodavatel nebo odběratel c) plátce daně

107. Místem zdanitelného plnění u DPH je při dodání zboží: a) místo, kde se zboží nachází v době, kdy se přeprava nebo odeslání zboží začíná uskutečňovat,

je-li dodání zboží spojeno s přepravou nebo odesláním zboží (str. 119/§ 7 – Místo plnění při dodání zboží a převodu nemovitostí, odst. 1, 2) b) místo, kde se zboží nachází v době, kdy se přeprava nebo odeslání zboží končí c) vrátnice podniku, který dopravu zajišťuje 108. Co podléhá dani z přidané hodnoty: a) zdanitelná plnění v tuzemsku, zboží z dovozu, nepravidelná mezinárodní autobusová přeprava

osob uskutečněná zahraničním provozovatelem v tuzemsku (§ ??) b) pouze zdanitelná plnění v tuzemsku c) zdanitelná plnění v tuzemsku a příležitostná mezinárodní přeprava

109. Nárok na odpočet daně při dovozu uplatní plátce nejdříve: a) v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém daň zaplatil b) v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém bylo zboží propuštěno do příslušného

režimu (opakuje se) 110. U smluv o finančním pronájmu s následnou koupí najaté věci se ze vstupní ceny uplatní:

a) sazba 14% b) sazba 20% (§ ??) c) sazba jako u zboží nebo nemovitostí, které je předmětem smlouvy

111. Daňový vrubopis je daňový doklad, kterým se opravuje výše daně při opravě základu daně: a) při snížení ceny na základě dodacích podmínek sjednaných u zdanitelného plnění (řekla bych,

že toto je správná odpověď – str. 129/§ 42 – Oprava základu daně a oprava výše daně, odst. 1b) b) při zvýšení ceny c) při vrácení části zdanitelného plnění

112. Jsou osvobozeny služby mezinárodní přepravy od povinnosti uplatnit daň na výstupu? a) ano, služby související s mezinárodní přepravou jsou osvobozeny od DPH b) nejsou osvobozeny, uplatňuje se sazba 19% c) nejsou osvobozeny, uplatňuje se sazba 9%

113. Pro účely zákona o DPH považujeme za služby: a) poskytování takových činností, kdy výsledkem je zhotovení finálního výrobku b) činnosti, které nejsou dodáním zboží nebo převodem nemovitostí c) provádění oprav výrobků, nikoliv běžnou údržbu

114. Která zdanitelná plnění jsou osvobozena od daně: a) plnění pro vlastní potřebu plátce a darování třetím osobám b) naturální plnění pro vlastní potřebu plátce a pro potřebu osob blízkých plátci, manka a škody c) poštovní služby, rozhlasové a televizní vysílání, finanční činnosti, pojišťovací činnosti a další

(opakuje se) 115. Daňový dobropis: a) není daňový doklad b) je daňový doklad, kterým se opravuje výše daně při opravě základu daně při snížení ceny za

zdanitelné plnění (str. 129/§ 42 – Oprava základu daně a oprava výše daně, odst. 1b) c) je daňový doklad, kterým se opravuje výše daně při zvýšení ceny za zdanitelné plnění

116. Správcem daně u dovozu zboží je: d) finanční úřad spolu s celními orgány e) finanční úřad f) celní orgány (opakuje se)

117. Jakou sazbu daně uplatníme na zboží, které není uvedeno v příloze č.1 zákona o DPH: c) sníženou sazbu daně 14% d) základní sazbu daně 20% (opakuje se)

118. Má vývozce - plátce DPH nárok na odpočet daně zaplacené nebo zaúčtované na vstupu: d) ano (opakuje se) e) ne f) ano, ale pouze když vývoz činí nejméně 2% z celkového obratu v předchozím kalendářním roce

119. Jsou od daňové povinnosti osvobozeny platby za telekomunikační služby? d) ne (str. 132/§ 51 – Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet, odst. 1) e) ano, pokud jsou poskytovány v rámci poštovních služeb f) ano

120. Při zásilkovém prodeji zboží se zdanitelné plnění považuje za uskutečněné: a) dnem přijetí platby prodávajícím b) dnem prodeje zboží (pravděpodobně někde na str. 124/§ 21 – Uskutečnění zdanitelného plnění a

daňová povinnost, odst. 3+) c) na konci kalendářního měsíce d) dnem úhrady zboží kupujícím

121. Co je základem DPH u dovezeného zboží propuštěného do volného oběhu: d) celní hodnota zboží e) celní hodnota zboží a služeb a spotřební daně f) součet základu po vyměření cla, dávek a poplatků splatných z důvodů dovozu zboží a příslušné

spotřební daně 122. Mezinárodní přeprava je posuzována jako vývoz a je osvobozena od povinnosti uplatňovat daň na výstupu: a) jen jde-li o mezinárodní přepravu zboží b) jen jde-li o dopravu ze zahraničí do tuzemska c) všechna mezinárodní přeprava zboží, peněz a mezinárodní pravidelná přeprava osob