Case 16 2: toepassing op de BTW en de boekhouding

Case 16 2: toepassing op de BTW en de boekhouding Gevraagd : - invullen van boek voor inkomende en voor uitgaande facturen - verwerken van het dagontvangstenboek - berekenen van het decembervoorschot (zie bijkomende gegevens A) - verwerk de herzieningen (B&C) - vul de aangifte van december in (uiterlijk 20/1 in te dienen) + eindafrekening - maak indien nodig de correcte inschrijvingen in de IC-opgave (zie ook D!) en in de jaarlijkse lijst van BTW-plichtige afnemers met gegevens van bijgaande klantenrekeningen Eenmanszaak ‘BMER’, gewone BTW- belastingplichtige (plantenkwekerij + groot- en kleinhandel in planten & potten + tuinaannemer), Meerskaai 1, 9000 Gent BTW BE0 428 179 774, met magazijn in Roubaix– Frankrijk, doet in de maand december 200X volgende verrichtingen 2/12

Verkoopfactuur F/1 handelsgoederen 8625,02 euro (6%) samen met handelsgoederen 1416,61 euro (21%) door BMER afgeleverd bij klant Winkelmans (BE0453126951). Zoals vastgelegd in de bestelbon laat BMER de goederen verzekeren tijdens het transport waarvoor 120 euro kosten aangerekend worden.

3/12

Verkoopfactuur F/2 Handelsgoederen 1668,50 euro geleverd aan klant Museum voor Schone Kunsten VZW (vrijgesteld van BTW volgens art. 44); er wordt 60 euro verloren verpakking meegeleverd en apart aangerekend. (21%)

5/12

Aankoopfactuur 301 Leverancier Electrabel: elektriciteitsverbruik 736,80 euro. De fiscale administratie aanvaardt een beroepsgebruik van 90%. (21%).

8/12

Intern stuk 302 handelsgoederen overgebracht uit het magazijn in Roubaix: kostprijs van de goederen 624,92 euro; verkoopprijs 806,73 euro. (btw-tarief: België 6% - Frankrijk 5,5%)

9/12

Inkomende CN 303 prijsvermindering op aangekochte bedrijfsmiddelen: 200 euro ontvangen van Nederlandse leverancier Meindert. BTW-nummer werd meegedeeld bij levering. (normaal tarief - België 21% - Nederland 19%)

10/12

Uitgaande creditnota CN/3: handelsgoederen waren niet in overeenstemming met de bestelbon: 718 euro toegekend aan Amerikaanse klant Baker (verlaagd btw-tarief)

10/12

Aankoopfactuur 304 handelsgoederen uit Noorwegen: 3410,18 euro (normaal btw-tarief). Leverancier: Heyerdahl Bijgaande douanenota (Aankoopfactuur 305): 89,82 euro douanerechten & - kosten. De eenmanszaak beschikt over een vergunning voor de verlegging van heffing bij invoer.

11/12

Verkoopfactuur F/4 Levering van handelsgoederen aan NV De Vos (BE0458 312 695): 26119,20 euro (6%). 1% korting bij betaling binnen de 10 dagen. De factuur zal pas betaald worden in januari.

14/12

Aankoopfactuur 306 geschenk ter gelegenheid van het huwelijksjubileum van een klant 64,50 euro (21%). Leverancier: Kado

16/12

Aankoopfactuur 307 688,64 nieuwe banden (21%) voor de personenwagen. Handelskorting 3%. Leverancier: Pneus Nord in Roubaix. Geen montage, enkel levering. De personenwagen wordt eveneens 20% privé gebruikt.

17/12

Aankoopfactuur 308 kamer en ontbijt voor vertegenwoordiger tijdens prospectie in Limburg: 70 euro ( 6% BTW! ) Factuur uitgereikt door Express hotel Hasselt op naam van bedrijf BMER.

18/12

Intern stuk I/5 een handelsgoed met een voorraadwaarde van 30 euro wordt aan een klant als handelsgeschenk aangeboden (21%)

20/12

Verkoopfactuur F/6 goederen geleverd in Groot Brittannië voor 11448,20 euro aan klant Quinn Inc. De klant deelt zijn btw-nr mee: GB 468.5872.58 (btw-tarief : België 6% - Groot Brittannië 5%)

-------21/12 Verkoopfactuur F/7 werk in onroerende staat 5508 euro geleverd met 100,00 euro (gewaarborgde) laadborden aan kantoren van klant BVBA Miry (BE 0468 587 258). Btw verlegd (KB 1 art. 20 - medecontractant) 21/12

Aankoopfactuur 309 levering van 1 281,56 euro handelsgoederen uit Nederland. 20% voor privégebruik van de zaakvoerder Nederlandse leverancier Jansma. BTW-nummer werd meegedeeld bij levering. (btwtarief: België 6% - Nederland 6%)

22/12

Aankoopfactuur 310 Garage.

22/12

Aankoopfactuur 311: Fiscaal advies ontvangen van Spaans fiscaal adviesbureau FES (ivm mogelijke uitbreiding in Spanje): 2200 euro (België 21% - Spanje 16%)

23/12

Aankoopfactuur 312 autoverzekering bestelwagen: 587,36 euro AssurVerzekeringen (45,16 belastingen inbegrepen)

28/12

Uitgaande creditnota CN/8: prijsvermindering van 528,74 euro toegekend aan Belgische klant De Bruyne (BE0486 259 364) (6%)

28/12

Verkoopfactuur F/9 aan Luxemburgs bedrijf Nelles (LU25836946): aanleggen van een oprit. Prijs van de werken 5445 euro (België 21% - Luxemburg 15 %)

28/12

Verkoopfactuur F/10 aan Nederlands bedrijf Beukenhof (NL895688778B12) voor vervoer van goederen, opgehaald in Luxemburg, en afgeleverd bij de klant van het Nederlands bedrijf in Aalst. 500 euro (België 21% - Nederland 19% - Luxemburg15 %)

29/12

Inkomende CN 313: uitgaande retour handelsgoederen aan Belgische leverancier NV Van de Velde. Waarde van de teruggestuurde goederen 261,27 euro (6%)

30/12

Aankoopfactuur 314 : de zaakvoerder was tijdens een levering betrokken bij een autoongeval in Luxemburg waarbij zijn personenwagen zwaar beschadigd werd. Om zijn terugkeer mogelijk te maken huurt hij bij Avis voor 1 week een wagen in Luxemburg: 300 euro (België 21% - Luxemburg15 %)

30/12

Intern stuk I/11: handelsgoederen uit onze voorraad worden geïnstalleerd in onze eigen kantoorruimte; verkoopprijs van de goederen 1399 euro inclusief installatie - (kostprijs goederen 1000 euro + 30 euro uurloon voor de installatie). (21%)

bestelwagen 19 600 euro (21%); aangekocht bij leverancier

Dagontvangstenboek: totale ontvangsten voor de maand december 27 302,42 euro (6%) detail: 1 tem 20/12: 21 194,70 euro 21 tem 31/12: 6 107,72 euro

A. Bijkomende gegevens voor de eindberekening het saldo in rooster [71] van de aangifte van de maand november 200X bedroeg 6306,15 euro

B-C. Bijkomende verrichtingen: Herzieningen B In de aangifte van de maand oktober werd een foutief bedrag ingevuld en gebruikt bij de berekening: in rooster 64 werd genoteerd 900 euro in plaats van het correcte 300 euro. C Een machine aangekocht in november 200X-3 voor 6.000 euro (21%) - 60% voor bedrijfsgebruik, afschrijvingsperiode 6 jaar, wordt vanaf december 200X volledig voor bedrijfsdoeleinden gebruikt. D. Correctie IC-lijst Tijdens deze maand heeft de aangever gemerkt dat een materiële vergissing werd begaan in een eerder ingediende intracommunautaire opgave van 200X. Er werd op naam van de Deense onderneming Hilgerson (DK 24 37 61 49) een IC-levering van 40.000 euro opgenomen terwijl het slechts 4000 euro moet zijn (zie klantenrekening 25/9).

NAAM : Winkelmans ADRES : Brussel DATUM NR. FACTUUR 18/4 24/9

F/1/4 F/1/9

TOTAAL INCL. B.T.W 6050 1060

B.TW.-nr.: BE0453126951 TOTAAL EXCL. B.T.W. TOTAAL B.T.W. 5000 1000

1050 60

KLANTENREKENING 2 JAAR 200X NAAM : MSK B.TW.-nr. : ADRES : Gent TOTAAL TOTAAL DATUM NR. FACTUUR INCL. B.T.W EXCL. B.T.W. TOTAAL B.T.W. _________________________________________________________________________________

KLANTENREKENING 3 NAAM : Baker ADRES : VS

JAAR 200X B.TW.-nr. : -

TOTAAL TOTAAL DATUM NR. FACTUUR INCL. B.T.W EXCL. B.T.W. TOTAAL B.T.W. __________________________________________________________________________________ 1/10 F/1/10 1116 1116 30/11 F/2/11 718 718

KLANTENREKENING 4 NAAM : De Vos NV ADRES: Gent DATUM NR. FACTUUR

TOTAAL INCL. B.T.W

JAAR 200X B.TW.-nr. : BE0458 312 695

TOTAAL EXCL. B.T.W. TOTAAL B.T.W.

_____________________________________________________________________________________________

23/7 4/10

F/1/7 F/2/10

15900 9540

15000 9000

900 540

KLANTENREKENING 5 JAAR 200X NAAM : QUINN Inc B.TW.-nr.: GB 467587258 ADRES : London TOTAAL TOTAAL DATUM NR. FACTUUR INCL. B.T.W EXCL. B.T.W. TOTAAL B.T.W. _________________________________________________________________________________ 23/7 F/2/7 5760 5760 -20/11 F/1/11 11240 11240

KLANTENREKENING 6 NAAM : Miry ADRES : Oudenaarde DATUM NR. FACTUUR

TOTAAL INCL. B.T.W

JAAR 200X B.TW.-nr. : BE0468587258


_____________________________________________________________________________________________

KLANTENREKENING 7 JAAR 200X NAAM : De Bruyne B.TW.-nr.: BE0486259364 ADRES : Lokeren TOTAAL TOTAAL DATUM NR. FACTUUR INCL. B.T.W EXCL. B.T.W. TOTAAL B.T.W. _________________________________________________________________________________ 8/2 F/1/2 840,70 793,11 47,59 26/8 F/1/8 1681,39 1586,22 95,17

KLANTENREKENING 8 NAAM : Hilgerson ADRES :Denemarken DATUM NR. FACTUUR

TOTAAL INCL. B.T.W

JAAR 200X B.TW.-nr. : DK 24 37 61 49


_____________________________________________________________________________________________

4/5 25/9

F/1/5 F/1/9

2700 4000

2700 4000

KLANTENREKENING 9 JAAR 200X NAAM : B.TW.-nr.: ADRES : TOTAAL TOTAAL DATUM NR. FACTUUR INCL. B.T.W EXCL. B.T.W. TOTAAL B.T.W. _________________________________________________________________________________



Case 16 2: toepassing op de BTW en de boekhouding

Recommend Documents