A Bank of China Limited Magyarországi Fióktelepének tájékoztatója az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről szóló 575/2013/EU számú rendeletében (CRR) előírt nyilvánosságra hozatali követelményeknek megfelelően 2015. december 31. vonatkozásában Jelen nyilvánosságra hozott információk szerkezetileg a CRR-t követik, annak cikkeire történő hivatkozással. Ahol a Bank of China Limited Magyarországi Fióktelepe (a továbbiakban Fióktelep) számol vagy számolhat nyilvánosságra hozatali követelménynek megfelelő adatot, ott a Csoport éves beszámolójának vonatkozó részére történő esetleges hivatkozás mellett a Fióktelepre vonatkozó információkat is nyilvánosságra hozzuk. A Csoport szintű adatok forintra történő átszámítása során a Fióktelep az MNB 2015. december 31-re vonatkozó hivatalos kínai jüan árfolyamot alkalmazta. Fontos körülmény, hogy a Fióktelep 2014. negyedik negyedévében kezdte meg tevékenységét, nem végez lakossági ügyfelekkel kapcsolatos szolgáltatásokat és 2015. során nem végzett kisés középvállalatokkal tranzakciókat. A jelen nyilvánosságra hozatalban a Bank of China Limited, a Bank of China Csoport, a Csoport, a Head Office, a Tulajdonos és az Alapító azonos jelentéssel bírnak: a Bank of China Limited, Peking pénzintézetet jelölik, amelynek részét képezi a Bank of China Limited Magyarországi Fióktelepe.
A nyilvánosságra hozatali követelmények hatálya (CRR 431. cikk) A hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény rendelkezése alapján a Fióktelep egyedi alapon évente eleget tesz az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális
1
követelményekről szóló 575/2013/EU számú rendeletében (a továbbiakban: CRR) nyolcadik részében meghatározott nyilvánosságra hozatali követelménynek. A Fióktelep – saját nyilvánosságra hozatali dokumentuma mellett – honlapján elérhetővé teszi a piaci befektetők számára a Bank of China Limited angol nyelvű nyilvánosságra hozatali dokumentumát, annak érdekében, hogy a piaci befektetők átfogó képet kapjanak a Csoport és ezen belül a Fióktelep működéséről és kockázati profiljáról. A közölt információk a CRR 432. cikke értelmében nem minősülnek védett vagy bizalmas információnak.
A Fióktelep nyilatkozta a CRR 435. cikkének (1) pontja szerint: A Fióktelep általános kockázati profilja A Fióktelep követi a Bank of China Limited irányelveit, amelyet a konzervatív kockázatvállalás jellemez. A Fióktelep célja, hogy megvalósítsa stratégiai célkitűzését, miszerint meg kell találja a helyes arányt a kockázatvállalás és a nyereség között. A Fióktelep üzleti tevékenységét profit orientált módon a nagyvállalati hitelezésre és kereskedelem-finanszírozásra fókuszálja, hogy előmozdítsa a gazdasági kapcsolatokat Kína és Magyarország között. A Fióktelep 2015. évi tevékenysége az üzleti stratégia mentén valósult meg, nyereségesen működött és valamennyi kintlévősége problémamentes volt. A Fióktelep néhány lényeges pénzügyi mutatóját az alábbi tábla szemlélteti:
FŐBB MUTATÓSZÁMOK Adatok: százalékban
A mutató megnevezése és számítási módja
2014
2015
1,24
0,52
Tőkearányos nyereség (ROAE) = adózott eredmény / átlagos saját tőke*
140,84
101,32
Befektetett eszközök aránya = befektetett eszközök / eszközök összesen
42,91
45,26
Saját tőke aránya = saját tőke / források összesen
0,88
0,37
Eszközarányos nyereség (ROAA) = adózott eredmény / átlagos mérlegfőösszeg*
* 2014-ben a működés idejére számított átlag
Hitelkockázat A Fióktelep a Head Office által kifejlesztett kockázat kezelési rendszert alkalmazza. A Fióktelep és a Bank of China (Hungária) Zrt., (a „Bank”) között létrejött Közvetítői Megállapodás értelmében a Fióktelep bizonyos, üzleti és kockázatkezelési tevékenységgel kapcsolatos feladatait a Bank végzi el saját belső eljárásai szerint. A kockázatkezelési szabályzatok és eljárások arra irányulnak, hogy a Fióktelep eleget tegyen a prudenciális követelményeknek a magyar, az EU-s és kínai jog szerint, valamint a felügyeleti elvárásoknak. A Fióktelep minden évben áttekinti és jóváhagyja a Fióktelep kockázati étvágyát, továbbá a
2
kapcsolódó kockázat vállalási szabályzatokat, amelyek lefedik az összes jelentős kockázatot, úgymint a hitelezési, a piaci és likviditási kockázatot, valamint a működési kockázatot. A Fióktelep feltérképezi kockázatait, elemzi azokat és megjelöli azok közül a jelentőseket, elemzi a kockázati események adatait és mérési összetevőit, annak érdekében, hogy előre jelezhetővé és csökkenthetővé lehessen tenni azokat, jelenti a kockázati tényezőket a Fióktelep Vezetőségének, a megfelelő osztályoknak és a Head Office-nak. A kockázatok kezelése minden osztály tevékenységének központi eleme. A Fióktelep különböző eszközökkel él ezzel kapcsolatban: Head Office által megállapított limiteket alkalmaz ügyfelekre és tranzakciókra, minősítéseket végez, továbbá fedezeteket von be. A kockázatkezelésnek lényeges eleme a kockázatvállalás menetének szabályozottsága. A Head Office a kockázati profilt illetően az egész Csoportra vonatkozóan komplex szabályozást dolgozott ki és a Fióktelep a maga Kockázati Politikáját ennek keretében készíti el, megfelelően alkalmazva az ott megfogalmazott célokat. A Fióktelep a kockázat kezelés területén a Head Office és a saját belső szabályzatait követi, amelyek szabályozzák a kockázatvállalás és kockázatkezelés eljárásait, a döntéshozatal szabályait, az elfogadható fedezeteket és biztosítékokat az üzleti kapcsolat létesítésekor, majd az üzleti kapcsolat fennállása alatt végzendő adósság minősítési eljárásokat. A hitelezési kockázat kezelése A hitel-jóváhagyási folyamat célja, hogy csökkentse a hitelezési kockázatot. A hitelezési kockázat kézben tartásának fontos eleme a limit-rendszer. A Fióktelep országokra, iparágakra, termékekre, partnerekre és ügyfelekre felállított limitek alapján dolgozik. A Fióktelep előnyben részesíti azokat a kitettségeket, ahol erős fedezet támogatja a tranzakciót és elfogad bankgaranciát (beleértve a BoC testvérintézeteitől kapott garanciákat), készpénz fedezetet, jelzálog fedezetet, zálogjogot és kezességet. A Fióktelep részletesen kidolgozta a kockázatnak és a fedezeteknek az értékelésére vonatkozó szabályzatait, amelyek figyelembe veszik az eszköz jellegét, rendelkezésre állását és végrehajthatóságát. Ez az eljárás fontos része a kockázatvállalási folyamatnak. A rendszeres kockázat monitoring a kinnlevőség teljes futamideje alatt nemcsak az adós pénzügyi és kereskedelmi pozícióját vizsgálja, de az adott tranzakcióval és fedezetekkel kapcsolatos fejleményeket is. A Fióktelep nem vesz részt hitel-derivatíva ügyletekben. A Fióktelep a kintlévőségekkel kapcsolatos adatok rögzítésére és karbantartására átültette a Head Office által kialakított eljárásokat, valamint használja a Head Office által erre a célra kifejlesztett IT alkalmazást. Piaci kockázat A Fióktelep konzervatív módon közelít a piaci kockázatokhoz: alapvetően nem foglalkozik saját számlás FX ügyletekkel és a kamatkockázatot is minimalizálni igyekszik. A Fióktelep nem foglalkozik befektetési tranzakciókkal. A Head Office limiteket állapított meg a banki könyvi, valamint a kereskedés könyvi tranzakciókra. 2015-ben a Fióktelep betartott minden piaci kockázatra vonatkozó limitet. A Fióktelep a piaci kockázatok mérésére szóló módszertant és hozzá kapcsolódó limitrendszert alkalmaz. A Head Office egy új számlavezetési rendszert vezetett be 2014-ben annak érdekében, hogy
3
tovább erősítse az általános kockázatkezelést. Speciálisan kifejlesztett alrendszerek állnak rendelkezésre a piaci kockázat monitoringjára is. A Head Office folyamatosan fejleszti a vonatkozó IT rendszereket, hogy megfeleljenek a Bázeli Egyezmény, az EU, Magyarország és Kína szabályozói követelményeinek. A Head Office szigorúan szabályozza a Treasury partner- és tranzakciós-limiteit, amit Csoport szinten is monitoroznak. A Fióktelep Vezetősége rendszeres jelentéseket kap a piaci kockázatnak kitett eszközökről. Partner kockázat Head Office globális partner kockázati limitrendszert állított fel és a Fióktelep támaszkodik erre. A treasury műveleteket illetően a Fióktelep legtöbbször a Csoport többi tagjának szolgáltatásait veszi igénybe, ezzel is minimalizálva a partnerkockázattal esetlegesen járó kockázatokat. A Fióktelep nem kötött netting megállapodásokat. 2015. december 31-én a Fióktelepnek nem volt olyan tranzakciója, ami a CRR értelmében partnerkockázati számítást tett volna szükségessé. Nyilatkozat A Fióktelep a Rendelet 435. cikkének (1) pontja szerint nyilatkozik kockázatkezelési rendszerének megfelelőségéről, amely biztosítékot szolgáltat arra vonatkozóan, hogy az alkalmazott kockázatkezelési rendszer a Fióktelep profilját és stratégiáját tekintve megfelelő és a Fióktelep kockázati profilja a jóváhagyott kereteken belül van.
Nem lényeges, védett és bizalmas információk (CRR 432. cikk) A CRR 432. cikk (1) bekezdés értelmében az intézmények - egy vagy több tétel tekintetében eltekinthetnek a CRR-ben előírt nyilvánosságra hozatali követelménytől, azonban a Fióktelep nem élt ezzel a lehetőséggel a magyarországi tevékenységgel kapcsolatban.
A nyilvánosságra hozatal módja és gyakorisága (CRR 433., 434. cikk) A Fióktelep évente hozza nyilvánosságra a CRR-ben előírt információkat a honlapján.
Kockázatkezelési célkitűzések és szabályok (CRR 435. cikk) A Fióktelep működésének alapelvei a következők: hozzá kell járulni a Csoport stratégiai céljainak megvalósításához, biztosítani kell a Fióktelep folyamatos és prudens működését, és követni kell azt az egyedi utat, ami a Fióktelepet megkülönbözteti a versenytársaktól. A fentiekre tekintettel, a Fióktelep kockázatvállalási szintje mérsékelt, figyelembe veszi Magyarország és a környező országok sajátos jellemzőit, nem veszélyezteti a nyereségességet, és az a „nyugodt, kiegyensúlyozott, prudens és racionális kockázatvállalás” elvén alapul. A mérsékelt kockázatvállalási hajlandóság megköveteli a Fiókteleptől, hogy a Bank of China Limited által meghatározott célok elfogadását követően a gyors és egészséges fejlődés érdekében bizonyos fokú kockázatvállalás mellett érje el az adott célokat. A mérsékelt kockázatvállalási hajlandóság, miközben biztosítja a Fióktelep fenntartható fejlődését,
4
megköveteli a Fiókteleptől, hogy működése során a kockázatok fedezése mellett megfelelő nyereséget termeljen, biztosítsa a Head Office és a piac által elvárt tőkemegtérülést, a gazdasági ciklus minden fázisában prudens módon működjön, továbbá pozitív hatást gyakoroljon a magyar bankpiacra. A Fióktelepnek a folyamatos működés és nyereségesség biztosítása érdekében elfogadható szintű kockázatvállalás mellett fejlődnie és intenzíven terjeszkednie kell. A Fióktelepnek képesnek kell lennie arra, hogy a várható és a nem várt veszteségeket egyaránt kezelni tudja, és biztosítania kell az eszközök növekedéséhez szükséges forrásokat. A Fióktelep kockázatvállalási hajlandóságát jelző legfontosabb mutató a kockázattal korrigált tőkehozam (RAROC). Ezzel a közép-, illetve hosszú távú mutatóval folyamatosan mérni és ellenőrizni lehet, hogy a Fióktelep hogyan menedzseli a kockázatvállalási hajlandóságát, illetve segít ennek nyomon követésében. A Fióktelep által vállalt kockázatok A Fióktelep kockázatvállalással járó műveletei: a) Hitel- és kölcsönműveletek; b) Kereskedelmet finanszírozó ügyletek; c) Bankközi betétek; d) A Fióktelep Általános kölcsönnyújtási szabályzatában felsorolt ügyletek. A Fióktelep kockázatvállalással járó műveleteket a következő ügyfelek tekintetében végezhet: 1) Kormányzat és jegybankok a. központi kormányzati szervek; b. helyi önkormányzatok. 2) Pénzügyi intézmények a. Pénzügyi hatóság felügyelete alatt álló bankok és banknak nem minősülő pénzügyi intézmények, például hitelügynökségek, pénzügyi vállalkozások, befektetési vállalatok, kollektív befektetési alapok, befektetésialap-kezelő társaságok, biztosítók, önkéntes kölcsönös biztosítópénztárak, magánnyugdíjpénztárak és AMC-k (Assets Management Companies, Eszközkezelő Társaságok). 3) Nem pénzügyi cégek a. jogi személyiséggel rendelkező társaságok; b. jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaságok; c. egyéb típusú gazdasági szereplők, pl. egyesületek, alapítványok, stb. A kockázatvállalás kritériumai A Fióktelep bármely mértékű kitettséggel járó ügyletet csak írásban köthet. A Treasury-ben szóban (telefonon) kötött ügyleteket írásban meg kell erősíteni. Amennyiben a Fióktelep olyan vállalkozás által kiállított részvények vagy olyan vállalkozásban való részesedés megszerzésére nyújt kölcsönt, amely tekintetében már kockázatot vállalt, az
5
ügyfél tekintetében történő kockázatvállaláskor figyelembe kell venni az így keletkezett közvetett kockázatot. Az el nem fogadható kockázatok a következők: a) A Fióktelep nem vállalhat kockázatot olyan ügylettel, amelynek célja, hogy az ügyfél a Fióktelep által, vagy a Fióktelephez (a Hpt. meghatározása szerint) tartósan kapcsolt más társaság által kibocsátott, alapvető kölcsöntőkeként, kiegészítő kölcsöntőkeként vagy alárendelt kölcsöntőkeként kezelt társasági tőkéhez vagy értékpapírokhoz (ideértve szövetkezeti részesedést is) hozzáférést biztosító részesedést vásároljon meg. b) A Fióktelep által kiállított értékpapírok megvásárlásához, vagy olyan társaságban való részesedés megszerzéséhez kölcsön nem nyújtható, amelyben a hitelintézet minősített többséggel rendelkezik. c) A Fióktelep nem vállal kockázatot a Bank of China belső szabályzatának nem megfelelő ügylet tekintetében. d) A Fióktelep csak az alábbi általános követelmények megtartásával vállal kockázatot: -
Bármely hitelnyújtási ügylet kizárólag abban az esetben hagyható jóvá, ha az abban foglalt kamat- és díjfizetési feltételek megfelelő bevételeket biztosítanak a Fióktelep számára;
-
A Fióktelepnek folyamatosan nyomon kell követnie és ellenőriznie kell a meglévő hitelportfólióját, és gondoskodnia kell az ebben foglalt eszközök megfelelő minőségéről;
-
A hitelügyintézők mindenkor az alkalmazandó jogszabályok, előírások és a belső szabályzatok, továbbá a Vezetőség utasításai szerint kell eljárjanak;
-
Minden hitelügyletet folyamatosan nyilvántartást kell vezetni;
-
A hitelnyújtásnak biztonságos és jövedelmező tevékenységnek kell lennie, illetve nem veszélyeztetheti a Fióktelep likviditását;
-
A kockázati kitettség meghatározásakor a Fióktelepnek törekednie kell a kockázati kitettség túlzott koncentrációjának elkerülésére, valamint szem előtt kell tartania a körültekintő hitelnyújtásra vonatkozó előírásokat.
ellenőrizni
kell
és
azokról
folyamatos
e) A Fióktelep nem végez értékpapírosítási ügyleteket. Nem vállalatható kockázat olyan ügyféllel kapcsolatban: a) akit a korábbi hitelnyújtási (kölcsönnyújtási) ügyeletek, valamint adósminősítő eljárások során a Fióktelep rossz adósnak minősített vagy kizárt a hitelnyújtásból, illetve akit rossz adósként tartanak nyilván a Központi Hitelinformációs Rendszerben (KHR); b) aki rossz adósminősítéssel rendelkezik, kivéve, ha a kockázati kitettségre nyújtott legalább 100%-os hitelfedezetet a Fióktelep számára elfogadhatónak ítélt könnyen rendelkezésre bocsátható likvid biztosítékok alkotják (pl. készpénzbiztosíték, bankgarancia, államkötvények stb.); c) aki ellen csődeljárás, felszámolási- vagy végelszámolási, illetve végrehajtási eljárás van
6
d) e) f)
g) h) i) j)
k)
folyamatban, illetve ezen eljárások bármelyikét kezdeményezték, valamint aki esetében, a Fióktelep megítélése szerint - a rendelkezésre álló információk alapján fennáll a kockázat ilyen eljárás elrendelésére; aki peres eljárásban érintett fél, s az eljárás - a Fióktelep megítélése szerint - hátrányos hatást gyakorolhat az ügyfél hitel-visszafizetési képességére vagy hajlandóságára; aki felkerült a Bank of China Csoport által nyilvántartott feketelistára, illetve szerepel bármely alkalmazandó szankciólistán; aki a hitelösszeget valamely más bankkal szemben lejárt fizetési kötelezettségének teljesítésére kívánja felhasználni, kivéve, ha a kitettségre nyújtott legalább 100%-os hitelfedezetet a Fióktelep számára elfogadhatónak ítélt könnyen rendelkezésre bocsátható, likvid biztosítékok alkotják (pl. készpénzbiztosíték, bankgarancia, államkötvények stb.); aki olyan ingatlantulajdont kínál fel biztosítékul, amely nem megfelelően szerepel az ingatlan-nyilvántartásban; aki esetében a törvény (pl. a Hitelintézeti törvény 52. § (1) bekezdése) tiltja a Fióktelep számára a hitelkihelyezést; aki a felvett hitelösszeget a béke, a jog- és közrend aláásására kívánja felhasználni (pl. terrorcselekmény céljára); aki a felvett hitelösszeget olyan célra kívánja felhasználni, illetve amennyiben a létesítendő üzleti kapcsolat olyan, amely előnytelenül befolyásolná a Fióktelep jó hírnevét és elismertségét; bármely további, belső szabályzatban meghatározott esetben.
Az alábbi esetekben a Fióktelep kizárólag akkor végezhet hitel - vagy kölcsönnyújtási műveletet, ha arra erős és megfelelő szintű fedezeti biztosítékot nyújtanak: a) ha a hitelkérelmi nyomtatvány benyújtását megelőző 6 hónapon belül, legalább három, vagy több alkalommal fedezet nélküli átutalási megbízás (várakoztatás) merült fel az ügyfélnek a Fióktelepnél vezetett folyószámláján. b) ha az ügyfélnek lejárt határidejű tartozása áll fenn a Fiókteleppel szemben a hitelkérelem benyújtásának időpontjában, vagy az ügyfél egynél több alkalommal késedelembe esett korábbi kölcsönfelvételeivel kapcsolatos visszafizetési kötelezettségeivel. A Fióktelepet érintő főbb kockázati típusok a következők: 1. Ügyfél-hitelezési (nem-teljesítési kockázat) 2. Működési kockázat 3. Piaci kockázat 4. Reziduális kockázat 5. Koncentrációs kockázat 6. Országkockázat 7. Partnerkockázat 8. Banki könyvi kamatlábkockázat 9. Likviditási kockázat 10. Stratégiai kockázat 11. Reputációs kockázat A Fióktelep tevékenységének legnagyobb kockázata az ügyfelek hitelezésével kapcsolatban mutatkozik, ezért a vonatkozó kockázatok kezelése kiemelt figyelmet érdemel.
7
1.
Ügyfél-hitelezési kockázat A hitelezési kockázat kezelésének stratégiája
1.1.
A Fióktelep biztonságos és nyereséges működése érdekében kialakította az ügyfél-hitelezés és kockázatvállalás feltételeit, amelyeket a vonatkozó jogszabályok, a Tulajdonos üzleti elképzelései és előírásai, valamint a pénzügyi Felügyelet ajánlásai alapján - szükség szerint módosít. Az ügyfélhitelezés alatt értendő minden kockázatvállalás, amelynek eredményeképpen a Fióktelep fizetési kötelezettséget vállal ügyfele miatt és fennáll annak lehetősége, hogy az ügyfél nem a szerződés szerint teljesíti fizetési kötelezettségét. A Fióktelep akkor nyújt hitelt vagy vállal kezességet, bankgaranciát, egyéb bankári kötelezettséget, ha annak teljes megtérülése az ügyletre vonatkozó üzleti, pénzügyi tervek alapján és a rendelkezésre álló fedezetekkel biztosítottnak látszik. A Fióktelep és a Bank of China (Hungária) Zrt., között létrejött Közvetítői Megállapodás értelmében a Fióktelep bizonyos, üzleti és kockázatkezelési tevékenységgel kapcsolatos feladatait a Bank végzi el saját belső eljárásai szerint. A kockázatok nyomon követése a kockázatvállalást jóváhagyó döntésre épül. A kockázat vállalási szerződések megkötésekor és a hitelek folyósításakor a Bank ellenőrzi a szerződéskötési és a folyósítási feltételek teljesítését. A Bank rendszeresen ellenőrzi, hogy az ügyfél eleget tesz-e fizetési és adatszolgáltatási kötelezettségének. A mulasztásokat a Fióktelep szankcionálhatja. Mivel valamennyi adós rendben eleget tesz fizetési kötelezettségeinek, a Fióktelep még nem alkalmazott szankciókat.
A hitelezési kockázat kezelésének folyamata
1.2.
1.2.1. Ügyfél- és ügyletminősítés A hitelnyújtásra vonatkozó döntéshozatali eljárás az alábbi lépéseket foglalja magában: az ügylet elindítása, kockázati átvilágítási eljárás, bizottsági felülvizsgálat, jóváhagyás, az alábbiakban részletezettek szerint. -
-
-
Az ügylet kezdeményezése (belső hitelkérelem): egy vállalati hitelnyújtás jóváhagyására irányuló tevékenységet a Bank üzleti területe kezdeményezi. Az eljárás az ügyfél hitelkérelmének a befogadásával indul, majd ezt követi az ügyfél működésének és pénzügyi helyzetének a megismerése, a hitel értékelése, az ügyfél adósminősítése, valamint a dokumentumokkal alátámasztott kiértékelési eljárás elindítása. A Fióktelep Vezérigazgatója vétójoggal rendelkezik a H.O.-nál kezdeményezendő jóváhagyási eljárással kapcsolatban. Kockázati átvilágítási eljárás: A Bank Risk Management Osztálya a Head Office által a vonatkozó előírásokban meghatározott módon továbbítja a Head Office felé a hiteldokumentumokat. A Head Office Risk Management Osztálya meghatározza a kockázati tényezőket és egyértelmű javaslatot tesz az Alapító Hitelbizottsága (Credit Review Commitee) és Hiteljóváhagyásért Felelős Vezetője számára. Szakmai hiteljóváhagyás: A H.O. Risk Management Osztálya a kockázati átvilágítást követően a hitelkérelmet a Hitelbizottság elé terjeszti, a végső döntés a Hiteljóváhagyásért Felelős Vezető hatáskörébe tartozik
8
Az IGEN-NEM alapelvet alkalmazzák, azaz a Hiteljóváhagyásért Felelős Vezető nem adhatja jóváhagyását olyan hitelkérelemre, amelyre vonatkozóan a Hitelbizottság NEMLEGES döntést hozott, azonban a Hiteljóváhagyásért Felelős Vezető abban az esetben is megtagadhatja a jóváhagyást, ha a Hitelbizottság támogatja a projektet. A Head Office értesíti a Fióktelepet a döntéshozatal eredményéről. A Head Office által kibocsátott meghatalmazás és határozati értesítés alapján a pénzügyi biztosítékkal teljes körűen fedezett hitelek alacsony kockázatú hitelnyújtási tevékenységnek tekintendőek abban az esetben, ha az alkalmazandó jogszabályok és előírások elismerik a Fióktelep elsőbbségi jogait a pénzügyi biztosíték felhasználását illetően a Fióktelep követeléseinek teljesítése céljából. Ilyen ügyletek lehetnek: a) készpénz fedezet mellett nyújtott hitelek b) a Head Office vagy más Bank of China üzleti egység által garantált hitelek. c) a Head Office által jóváhagyott limittel rendelkező pénzügyi intézmények által teljes mértékben garantált vagy azok részére folyósított hitelek. Alacsony kockázatú hitelnyújtás esetén, a hitel-előterjesztést az ügyfélkapcsolati munkatársa írja alá, az üzleti terület vezetője ellenőrzi, majd a Risk Management Osztály megvizsgálja és megerősíti, hogy az adott ügylet megfelel az alacsony kockázatú hitelek feltételeinek. Folyósításra a Fióktelep vállalati üzleti területéért felelős Vezérigazgató-helyettes aláírását követően kerülhet sor. 1.2.2. Szerződéskötést és hitelfolyósítást megelőző lépések A Fióktelep ügyfeleivel kötendő szerződéseket azok aláírása előtt a Legal & Compliance Osztály és a Risk Management Osztály egyaránt ellenőrzi az alábbiak szerint: a szerződéskötéshez szükséges érvényes határozat értelmében a szerződéskötési feltételek teljesültek-e, ii) valamennyi, a határozatnak megfelelő szerződés elkészült-e, iii) a szerződés(ek) adatai teljes körűek, valósak és egymással konzisztensek-e, iv) a szerződések a határozatban szereplő valamennyi adatot, rendelkezést és kikötést helyesen tartalmazzák-e. i)
Amennyiben a szerződés, vagy a szerződések bármelyike nem minősül kifogástalannak, a Legal & Compliance Osztály, ill. a Risk Management Osztály észrevételeiről tájékoztatja a Bank Vállalatfinanszírozási Osztályát és kezdeményezi a szükséges módosításokat. 1.2.3. Javaslattétel az eszközök minősítésére Elsődlegesen a Vállalatfinanszírozási Osztály feladata a javaslattétel az ügyféleszközök és mérlegen kívüli tételek negyedéves és rendkívüli minősítésére, valamint az értékvesztés és céltartalék mértékére, amelyet a Risk Management Osztály, ill. a „Credit Approval Officer” felülvizsgál ill. ellenjegyez. A Fióktelep ügyfelekhez tett kihelyezéseit a Bank (a Fiókteleppel kötött Közvetítői Megállapodás értelmében) havonta ellenőrzi, különös figyelemmel a szerződéses fizetési feltételek teljesítésére és erről tájékoztatást ad a Fióktelep illetékesei számára. A teljes ügyfélportfolióra kiterjedő értékelés időben kiszűri a tényleges és várható kockázatokat. A Vállalatfinanszírozási Osztály a lejáratok előtt figyelmezteti az adósokat, hogy időben rendelkezésre álljon a kamatfizetéshez és tőketörlesztéshez szükséges fedezet.
9
Amennyiben szükségessé válna, a Vállalatfinanszírozási Osztály és a Risk Management Osztály intézkedne a késedelmes fizetésekkel kapcsolatos tennivalókról. A Fióktelep fennállása alatt erre eddig nem volt szükség, mivel az adósok rendben eleget tettek fizetési kötelezettségeiknek. Amennyiben a késedelem és/vagy a várható veszteség a banki követelés átminősítésére és értékvesztés-elszámolásra, vagy céltartalék-képzésre adna okot, a Vállalatfinaszírozási Osztály tesz javaslatot a behajtással kapcsolatos tennivalókra és az értékvesztés/céltartalék mértékére a Risk Management Osztály véleményezését követően. Az értékvesztés elszámolása a tulajdonos jóváhagyását igényli. A negyedéves eszközminősítési folyamatot követően a Vállalatfinanszírozási Osztály jelentést tesz a Vezetőség részére, amennyiben szükség van átminősítésre és céltartalék képzésre. A Fióktelep fennállása alatt valamennyi ügyfél a Fiókteleppel szemben fennálló összes kötelezettségét időben teljesítette, ezért értékvesztés elszámolásra és work-out tevékenységre nem került sor. 1.2.4. Ügyfél- illetve ügyfélcsoport limit Az egy ügyféllel, illetve ügyfélcsoporttal szemben vállalható maximális kockázat mértékének meghatározására a Fióktelep ügyfél- illetve ügyfélcsoport limit rendszert alkalmaz. Az egyes ügyfelek, illetve ügyfélcsoportok limitjét az ügyfélminősítési kategória, az ügyfél/ügyfélcsoport ágazatának gazdasági helyzete és biztosítéki rendszere határozza meg. A Fióktelep legfeljebb az ügyféllimitig vállal kockázatot az ügyféllel/ügyfélcsoporttal szemben. 1.2.5. Fedezetértékelés A kockázatok felmérése mellett a Fióktelep mind a döntés előkészítési, mind a nyomon követési szakaszban rendszeresen értékeli az ügyfél vagy harmadik személy által felajánlott, illetve a szerződésben biztosított hitelezési kockázatmérséklő eszközöket (fedezeteket). A Fióktelep rendszeresen felülvizsgálja, hogy az ügylet mögött álló fedezetek meglétében, értékállóságában, érvényesíthetőségében következett-e be változás, és ha igen, azt vagy a fedezet Fióktelep által elfogadott értékében vagy a fedezeti szorzóban figyelembe veszi. Amennyiben a módosult fedezeti értékek nem fedik le teljesen az ügylet esetlegesen várható veszteségét, a Fióktelep pótlólagos fedezetet kérhet. 2. Működési kockázatok A működési kockázatról szóló tájékoztatást lásd a „Működési kockázat (CRR 446. cikk)” című fejezetben. 3. Piaci kockázat A Fióktelepnek 2015. év végén euróban, font sterlingben, japán jenben, USA-dollárban, kínai jüanban, valamint cseh koronában volt nyitott pozíciója. A cseh korona pozíció a Bank 2015 folyamán megnyílt Prágai Fióktelepéhez kapcsolódott. Piaci kockázatra vonatkozó további részleteket a „Piaci kockázatnak való kitettség (CRR 445. cikk)” című fejezet tartalmaz. 4. Reziduális kockázat A reziduális kockázat annak a kockázata, hogy a Fióktelep által alkalmazott hitelkockázat mérséklési technikák a vártnál kevésbe bizonyulnak hatékonynak. Az ügyfelekkel szembeni kihelyezési kockázatokat a Fióktelep egyrészt azzal csökkenti, hogy a hitelfedezetek, biztosítékok befogadásakor a fedezeti kört és értékeket óvatosan határozza meg. Az ügyfelek számára történő kihelyezések előterjesztői bemutatják a fedezetek tényleges piaci értékét, továbbá az esetleges behajtással együtt járó kiadásokat, az azokat befolyásoló tényezőket, és
10
az ügyfélminősítés, valamint az ügylet függvényében meghatározott fedezeti követelménynél nagyobb fedezeti szorzót állapíthatnak meg. A kockázatvállalási ügyletek fedezeteit a Bank a hitelgondozási tevékenység során rendszeresen ellenőrzi. 5. Koncentrációs kockázat A koncentrációs kockázat bármely olyan egyedi (közvetlen és/vagy közvetett) kitettségként, illetve kitettségek csoportjaként határozható meg, amely képes arra, hogy akkora veszteséget okozzon, amely a Fióktelep zavartalan működését vagy tevékenységének folytatását veszélyezteti. Koncentrációs kockázat származhat: nagymértékű egyedi (esetlegesen kapcsolódó) kitettségek (a „kapcsolódó” meghatározásába beletartoznak például a közös tulajdonosokon / vezetőségen / garancianyújtókon keresztül kapcsolódó kitettségek); és 2) olyan partnerek csoportjai tekintetében fennálló jelentős kitettségek, amelyek szerződésszegési valószínűségét közös okok határozhatják meg, például: - gazdasági szektor; - földrajzi elhelyezkedés; - pénznem; - termék; - hitelkockázat-mérséklési intézkedések (ideértve többek között az egyetlen biztosítéknyújtó tekintetében fennálló, közvetett hitelkitettséggel kapcsolatos kockázatokat). 1)
5.1.
Limitrendszer
A koncentrációs kockázat kezelésének alapvető eszközei a limitrendszerek. A Fióktelep kitettségeit a Risk Management Osztály jelentései alapján Head Office figyeli, amelyeknek a mérésére limitrendszert alkalmaz. A limitrendszer célja az ügyfelenként, ágazatonként, országonként, termékenként, stb. vállalható maximális kockázat meghatározása. A Head Office egyebek között a következő kitettségekhez használ limiteket: ügyfél, ország, szektor, termék, nagymértékű kitettség, amelyeket a Bank of China Limited a belső szabályzataiban részletez. A Head Office a Fióktelepnek nem határoz meg egyedi limiteket ország, szektor, termék tekintetében. Az ügyfélcsoport limitek kezelése a Head Office hatáskörébe tartozik. 5.2.
Ügyfél- / szektor- / terméklimit
Minden egyes ügyfélre, akinek a tekintetében a Fióktelep bármely kockázattal járó, bármely termék nyújtásának lehetőségét vizsgálja, ügyfél-limit állapítandó meg. A limitek meghatározására a hitelek jóváhagyási eljárásban kerül sor. Az ügyfél-limit jelzi a vevő termékenkénti vagy kockázattípusonkénti és futamidőnkénti maximális elfogadható kockázati mennyiséget, így az ügyfél számára csak a megállapított limit erejéig nyújtható hitel, illetve vállalható kockázat.
11
Az ügyfél-limit az ügyfél minősítése alapján állapítandó meg a vonatkozó belső szabályzatok alapján. A limit az ügyfél minősítésének javulásával vagy romlásával összhangban módosítandó (emelendő vagy csökkentendő). Az ügyfél-limit egy évre kerül megállapításra, és évente felülvizsgálandó. Az ügyfél-limit és kiszámításának módja - csakúgy, mint az ügyfélminősítés - a Fióktelep üzleti titkának minősül. Az ágazati- vagy szektorkockázat olyan lehetséges veszteségre utal, amelyet az adott szektor több társaságát érintő esemény idézhet elő. Az egyes gazdasági szektorok negatív trendjeinek való túlzott kitettség elkerülése érdekében a Head Office ágazati/szektor limitrendszert alkalmaz. Az ügyfelek főtevékenységük alapján kerülnek besorolásra egy adott gazdasági ágazatba. A besorolást a Vállalatfinanszírozási Osztály végzi. Az ágazati limitek kihasználásáról szóló adatokat a Risk Management Osztály havonta gyűjti össze, összefoglaló jelentést készítve a Head Office számára az egyes ágazatokban vállalt kockázatokról. A termékcsoport-kockázat olyan lehetséges veszteségekre utal, amelyeket egy termékcsoport, az ügyfelek fizetési képességétől függetlenül érintő esetleges esemény (pl.. jogi környezet megváltozása) idéz elő. A terméklimit rendszer alapján a következő termékek használhatóak: a) b) c) d) e)
Konzorciális hitel Kereskedelemfinanszírozás Biztosíték nélküli kölcsön / hitel Jelzálogkölcsön Bankgarancia, akkreditív.
A kölcsönökön / hiteleken belül továbbá a következő felosztás követendő: a) Rövid lejáratú kölcsön/hitel (kevesebb, mint 1 év) b) Kölcsönök 1-3 évre c) Kölcsönök 3-5 évre d) Kölcsönök több, mint 5 évre. Az egyes termékek kintlévőségeit a Risk Management Osztály havonta eljuttatja a Vezetőségnek és a Head Office-nak. 6. Országkockázat Az országkockázat olyan lehetséges, a Fióktelep, illetve a Head Office érdekeit esetlegesen hátrányosan érintő körülményre utal, amelyet az adott ország gazdasági, pénzügyi, politikai vagy szociális helyzete idézhet elő, azaz veszélyeztetheti egy vagy több ügylet megfelelő teljesítését és/vagy egy adott tevékenység kilátásait. A Head Office a Fióktelepnek nem határoz meg egyedi országlimitet. A csoportszintű országlimit kihasználtságának monitoringolása céljából a Fióktelep egyes országokban lévő kintlévőségeit a Risk Management Osztály gyűjti össze negyedévente, összefoglaló jelentést készítve a Head Office részére az egyes országokban vállalt kockázatokról.
12
7. Partnerkockázat A Fióktelep likvid forrásait időről időre rövid lejáratra kihelyezi más bankokhoz, részben a Csoporton belül. A Fióktelep a kihelyezéseinél és a származtatott üzleteknél - rövidlejáratú FX swap ügyletek - a partnerkockázatot elsősorban a limitrendszeren keresztül minimalizálja. 8. Banki könyvi kamatlábkockázat Ismertetését lásd a „A nem a kereskedési könyvben szereplő kitettségek kamatláb kockázata (CRR 448. cikk)” című fejezet alatt. 9. Likviditási kockázat A Fióktelep likviditási kockázatai alapvetően két kategóriába sorolhatók: a) Lejárati: a lejárati összhang hiányával összefüggő likviditási kockázat; b) Strukturális: a források megújíthatóságával, a forrásköltség változásával összefüggő kockázat. A Fióktelep fontos célja a likviditáskezelésével kapcsolatos előírások és iránymutatások betartása, az azonnali és mindenkori fizetőképesség (likviditás és szolvencia) biztosítása. A hatékony likviditáskezelés biztosítja, hogy a Fióktelepnek elegendő likvid eszköze, vagy ahhoz való megfelelő hozzáférési lehetősége legyen az esedékes fizetési kötelezettségek teljesítésére.
I.
Kockázatok azonosítása, mérése, a figyelemmel kísérésüket biztosító szervezeti egységek és funkciók leírása
Ahogy azt az előzőekben már említettük, a Fióktelep és a Bank of China (Hungária) Zrt., között létrejött Közvetítői Megállapodás értelmében a Fióktelep bizonyos, üzleti és kockázatkezelési tevékenységgel kapcsolatos feladatait a Bank végzi el saját belső eljárásai szerint. A Fióktelep kockázatvállalási eljárásai a következő tevékenységekre vonatkoznak: kockázatvállalási kérelmek elfogadása és nyilvántartása; ügyfélminősítés; hitelkérelmekkel kapcsolatos előterjesztések elkészítése; átvilágítás; fedezetértékelés; jóváhagyás (H.O.); limit meghatározás; szerződés-aláírás; folyósítás; kockázatvállalási műveletek és kezelésük nyilvántartása; kockázatvállalási ügylet kiértékelése, ügyfélminősítés, tartalékképzés; l) kitettségek ellenőrzése, nyomon követése; m) követelésbehajtás; n) követelés esetleges leírása; o) ügylet lezárása. a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k)
13
eszközminősítés,
A kockázatok feltárása és azonosítása a Fióktelep valamennyi munkavállalójának, szervezeti egységének és vezető állású tisztségviselőjének feladata. Amennyiben a Fióktelep valamelyik munkavállalója/szervezeti egysége észlel és azonosít egy kockázatot, köteles annak kezelését azonnal megkezdeni a Fióktelep belső szabályzatai szerint. Vállalatfinanszírozási Osztály A kockázatvállalási előterjesztésekben bemutatja az ügyfél-, az ügylet- és a biztosítéki rendszer kockázatait, javaslatot tesz a kockázatok kezelésére, üzleti kondíciókra. Az üzleti terület a felelős a kölcsön-/hitel-/garancia-szerződésekhez, stb. szükséges adatok összegyűjtéséért, a biztosítékok, fennálló követelések és a kötelezettségvállalások nyomon követéséért. Negyedéves jelentések és minősítések keretében tesz javaslatot az ügyletek minősítésére, a hozzájuk kapcsolódó esetleges értékvesztés / céltartalék elszámolásra, amit továbbít a Risk Management Osztály felé. Gondoskodik az ügyfelek adatainak pontos, naprakész vezetéséről, lebonyolítja az ügyfelek számláival kapcsolatos tranzakciókat, segíti a Compliance Officer tevékenységét. Risk Management Osztály A Risk Management Osztály feladata a jóváhagyási eljárásban a hiteldokumentumok Head Office felé történő közvetítése, majd annak ellenőrzése, hogy a Fióktelep ügyfeleivel kötendő szerződések a jóváhagyási határozatban szereplő valamennyi adatot, rendelkezést és kikötést helyesen tartalmazzák-e. A kockázati átvilágítással kapcsolatos feladatokat és a hitelek jóváhagyását a Head Office Risk Management Osztálya végzi. Havonta/negyedévente jelentést készít a kockázati kitettség állományának alakulásáról, a különféle limitek kihasználtságáról, amit továbbít a Vezetőség, ill. Head Office részére. Véleményezi a Fióktelep/Head Office döntéshozó testületei számára készülő, a minősítendő eszközök és mérlegen kívüli tételek negyedéves és rendkívüli minősítését, valamint az értékvesztés és céltartalék mértékére vonatkozó előterjesztéseket. Amennyiben szükségessé válna, a Vállaltfinanszírozási Osztállyal közösen javaslatot tenne a kétes vagy rossz minősítésűvé váló kintlévőségek behajtására, javaslatokat tenne a kapcsolódó ügylet, ügyfél, fedezet átminősítésére, az értékvesztés és céltartalék összegére. Legal & Compliance Osztály Elsődleges feladata az ügyfelekkel történő szerződéskötést megelőzően az „ügyfél-azonosító folyamat” (KYC) és a szerződések validálása. Belső Ellenőrzés Folyamatos ellenőrzéssel támogatja a Vezetőség kockázat-csökkentési törekvéseit. Adminisztráció Kezeli az esetleges reputációs kockázatokat, közreműködik a Fióktelep PR tevékenységének megszervezésében és a Fióktelep működéséhez szükséges (nem IT) technikai feltételek kialakításában. Pénzügyi Osztály A Fióktelepnél előforduló, működési kockázatból fakadó veszteségek (késedelmi kamat, kötbér,
14
mulasztási bírság stb.) rögzítése, az esetleges hibákról, tévedésekről az érintett vezetők értesítése, hogy a jövőben hasonló hibák elkerülhetőkké váljanak. Ezen veszteségadatok elkülönített nyilvántartása lehetővé teszi a működési veszteségek évenkénti változásának figyelemmel kísérését. Operations Osztály / Loan Administration A pénzforgalom (átutalások) lebonyolítása és az azzal kapcsolatos kockázatok lehetőség szerinti megelőzése, a bekövetkezett tévedések hatásának minimalizálása Informatikai Osztály Biztosítja a Fióktelep informatikai rendszereinek működését, meghatározó szerepe van az informatikai alkalmazásokkal összefüggő működési kockázatok felmérésében és az IT kockázatkezelési terv kidolgozásában. Treasury A Treasury kezeli a Fióktelep likviditását és a felmerülő piaci kockázatokat.
II. Kockázatmérési és jelentési rendszerek alkalmazási köre 1. Ügyfélminősítés A Bank ügyfélminősítést végez minden ügyfélre, akivel kockázatvállalási szerződést köt, vagy arra, aki a kockázatvállalást részben vagy egészben pl. garanciával biztosítja. A minősítés alapulhat a Felügyelet által elismert nemzetközi hitelminősítő intézetek besorolásán, vagy a Head Office minősítésén, illetve a Fióktelep használatában lévő belső minősítési rendszeren. Az ügyfél minősítési kategóriája befolyásolja az ügyfél hitelezhetőségét, limitjét, a fedezeti követelményeket és a kockázatvállalás árát. 2. Fedezetértékelés A Bank a döntés előkészítési, majd a nyomon követési szakaszban folyamatosan értékeli az ügyfél által biztosított fedezeteket. Az alkalmazott fedezettségi arány tekintettel van az esetleges behajtás során felmerülő jogi, behajtási költségekre is. 3. Ügyletminősítés és értékvesztés-elszámolás, illetve céltartalék-képzés Az ügyfeleket a Vállalatfinanszírozási Osztály folyamatosan figyelemmel kíséri. Ellenőrzi a hitel céljának teljesülését, valamint az adós gazdasági és pénzügyi helyzetét. A szerződésekben meghatározott adatszolgáltatás nyomon követése az Operations Osztály / Loan Administration feladata. Ha az ügyfélnél negatív változások érzékelhetők, a Vállalatfinanszírozási Osztály javaslatot készít az ügylet különleges kezelésére, amelyet a szokásos hitel-jóváhagyási eljárásnak kell alávetni végrehajtás előtt. A Fióktelep belső szabályzata alapján a Fióktelep negyedévente értékeli kitettségeit és hogy ezen kitettségek egyenként vagy összességükben nem veszélyeztetik-e a Fióktelep likviditását és fizetőképességét. Az eszközminősítési eljárást belső szabályzat írja le. Az ügylet- és eszközminősítés alapján a megfelelő eszközminősítési kategóriába, illetve értékelési csoportba történő besorolással értékvesztést kell elszámolni az értékpapírok, befektetések, követelések, valamint az egyéb eszközök után. Céltartalékot kell képezni a hitelintézetek könyvvezetését szabályozó jogszabályokban felsorolt függő és jövőbeni kötelezettségekre is. Az egyes minősítési kategóriákhoz tartozó ÉV/CT képzési sávok a
15
következők: Megképzendő ÉV/CT % Problémamentes Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz
0 1-10 11-30 31-70 71-100
A Fióktelepnek még nem volt olyan kintlévősége, amelynél az ügyfél nem teljesített szerződés szerint. A Fióktelep - amennyiben szükség lesz rá - egyedi értékelés alapján határozza meg az értékvesztés vagy visszaírás elszámolását és a céltartalék képzését, felszabadítását, felhasználását.
III. Kockázatmérséklésre, fedezet alkalmazásra vonatkozó mérési módszerek és alkalmazási körük, valamint hatékonyságuk ellenőrzése 1. Kockázatvállalási szabályzat A szabályzat tartalmazza a Fióktelep lehetséges hitel jellegű kockázatvállalási szolgáltatásait, és az adott típusú kockázat-vállalásra vonatkozó általános előírásokat, a vállalt kockázatok ellenőrzésének rendjét. 2. Ügyfélminősítési szabályzat Az ügyfélminősítést el kell végezni a kockázatvállalás megtörténte előtt (alapminősítés) és a szerződés futamideje alatt legalább évente egyszer. A Fióktelep az ügyfélminősítés során az egyes ügyfeleket a szabályzatban meghatározott minősítési kategóriákba sorolja. A szabályzat tartalmazza az ügyfélminősítéshez szükséges információk körét, az ügyfélminősítés menetét és az ügyfél hitelképességének függvényében követendő banki magatartást. 3. Fedezetértékelési szabályzat A szabályzat határozza meg azokat a szempontokat, amelyeket a Fióktelep a fedezetek értékelésénél alapul vesz a fedezet típusától függően, valamint a fedezetek értékében és érvényesíthetőségében bekövetkező változások esetén alkalmazandó eljárásokat. A Fióktelep azt a biztosítékot fogadja el, amely értékelhető, jogilag érvényesíthető, értékálló, továbbá likvid és az érvényben lévő jogszabályok lehetővé teszik fedezetbe vonását. 4. Ügyletminősítési és értékelési szabályzat Általános elvek: - a Fióktelep eszközeit és mérlegen kívüli tételeit negyedévente minősíti; - minősítési kötelezettség alá tartoznak a • hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatásból eredő követelések, követelésjellegű aktív időbeli elhatárolások; • befektetések, értékpapírok (a továbbiakban: befektetések), • függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségek (a továbbiakban: mérlegen kívüli
16
kötelezettségek). 5. Értékvesztés elszámolási és céltartalék-képzési szabályzat Az ügylet- és eszközminősítés alapján a megfelelő eszközminősítési kategóriába, illetve értékelési csoportba történő besorolással értékvesztést kell elszámolni az értékpapírok, befektetések, követelések, valamint az egyéb eszközök után. Céltartalékot kell képezni a hitelintézetek könyvvezetését szabályozó jogszabályokban felsorolt függő és jövőbeni kötelezettségekre is. A Fióktelep - amennyiben szükség lesz rá - egyedi értékelés alapján határozza meg az értékvesztés vagy visszaírás elszámolását és a céltartalék képzését, felszabadítását, felhasználását.
IV. Prudenciális szabályok alkalmazása A Fióktelep nem rendelkezik számviteli konszolidációba bevonandó intézményekkel. A Fióktelep nem alkalmaz hitel derivatívákat. A Fióktelep nem alkalmaz nettósítást. A Fióktelep nem foglalkozik értékpapírosítással. A Csoport kockázatkezeléséről a Csoport éves beszámolójának VI. részében található bővebb információ.
A vezető testülettel kapcsolatos információk (CRR 435. cikk 2. pont) A Fióktelep vezető testülete 2015-ben 5 főből állt, akik mindannyian az Mt. 195. §-nak megfelelően több munkáltatóval létesítettek munkaviszonyt és mindannyian ügyvezetői pozícióval rendelkeztek a Bank of China (Hungária) Zrt-nél. Közülük két fő a Bank of China (Hungária) Zrt-nél igazgatósági tisztséget is betöltött. A vezető testület tagjainak kiválasztására vonatkozó politika megköveteli a tagok szakértelmét, a megfelelő képességeket és tapasztalatot, nevezetesen, szükségeltetik legalább egyetemi végzettség, 15 év szakmai tapasztalat a bankszektorban vagy megfelelő pénzügyi intézménynél, ismerni kell a banki kockázatkezelést, érteni kell és képesnek kell lenni arra, hogy megvalósítsa a Bank üzleti stratégiáját, tudjon jól angolul és felhasználóként kezelje jól a számítógépet. A vezető testület tagjainak kiválasztásánál a szakmai szempontokon túl fontos körülmények: legyenek kínai és nem-kínai tagjai a vezető testületnek, legyen diverzitás a testület tagjai között. 2015. évben négy kínai és egy magyar tagja volt a vezető testületnek.
Alkalmazási kör (CRR 436. cikk) A Fióktelepnek nincs prudenciális célokból történő konszolidációra vonatkozó kötelezettsége és nem rendelkezik számviteli konszolidációba bevonható befektetéssel sem. A Fióktelep adatai részét képezik a Csoport által összeállított éves beszámolónak és nyilvánosságra hozatali dokumentumnak. A CRR 436. cikkének szavatoló tőkére vonatkozó bekezdései a Fióktelep esetében nem értelmezhetőek. A Csoport egészének tekintetében a számviteli és prudenciális célokból történő konszolidáció közötti eltérések összefoglalása, valamint az alkalmazási kör részletes bemutatása a Csoport
17
nyilvánosságra hozatali dokumentumának 1.3 Scope of Consolidation (A konszolidáció hatálya) című pontjában olvashatók. A nem konszolidált tőkemegfelelési mutató számítása a Head Office, valamint az összes bel- és külföldi fióktelep (a továbbiakban a BoC), így a magyar Fióktelep adatainak felhasználásával történik. A konszolidált tőkemegfelelés során a BoC adatait összevonják azon intézmények adataival, amelyekben a Banknak direkt vagy indirekt befektetése van (a továbbiakban a BoC Csoport).
Szavatoló tőke (CRR 437. cikk) A Tulajdonos a Fióktelep rendelkezésére bocsátott 10 Millió USD dotációs tőkét, amelyet a Fióktelep forintra konvertált és ami a könyveiben mint 2 000 Millió Ft dotációs tőke és 433 millió tőketartalék szerepel. A Fióktelep nem számol szavatoló tőkét, ezért a szavatoló tőkével kapcsolatos nyilvánosságra hozatali követelmény a Fióktelep esetében nem értelmezhető. A Fióktelep kockázatai mögött a Head Office szavatoló tőkéje áll. A Head Office szavatoló tőkéjével kapcsolatos információk a Csoport nyilvánosságra hozatali dokumentumának 2. Capital and Capital Adequacy Ratio című részében olvashatók. A Csoport szavatoló tőkéjének összetétele: az elsődleges alapvető tőkeelemek, a kiegészítő tőkeelemek, a járulékos tőkeelemek, valamint a Csoport szavatoló tőkéje tekintetében alkalmazott levonások a Csoport nyilvánosságra hozatali dokumentumának 2.4 Composition of Capital című része alatti táblázatban találhatók. A Csoport szavatoló tőkéje 2015. december 31. vonatkozási dátumon 1 498,4 milliárd renminbi (CNY) volt, ami az MNB 2015. december 31-re vonatkozó árfolyamával átszámítva 66 139 milliárd forintot tett ki. A Kínai Bankszabályozási Bizottság (China Banking Regulatory Commission, a továbbiakban CBRC) 2012 júniusában hirdette ki a „Kereskedelmi bankokra vonatkozó tőke szabályokat” (a továbbiakban Tőke Szabályok). A Tőke Szabályoknak megfelelően a Csoport 2013-tól hozza nyilvánosságra a tőkemegfeleléssel kapcsolatos információkat. A Csoport nyilvánosságra hozatali dokumentuma 2.3., Capital Adequacy Ratio (Tőkemegfelelési mutató) című pontja alatt található táblázatban látható, hogy a Csoport Tőke Szabályok alapján számolt tőkemegfelelési mutatója 2015. december 31-én 14,06 % volt. Ugyanezen időpontra vonatkozóan a Bank (amelynek része a Fióktelep) teljes tőkemegfelelési mutatója 14,17 %-ot tett ki. A Csoport különböző szintű szavatoló tőkéje alapján számolt, 2015. december 31-re vonatkozó tőkemegfelelési mutatókról és a szabályozói minimumról a következő táblázat nyújt tájékoztatást: Tőkemegfelelés
Szabályozói minimum (Kína)
Szabályozói minimum (Magyarország)
Elsődleges alapvető tőke alapján számított tőkemegfelelési mutató
11,10%
5,00%
4,50%
Alapvető tőke alapján számított tőkemegfelelési mutató
12,07%
6,00%
6,00%
Teljes szavatoló tőke alapján számított tőkemegfelelési mutató
14,06%
8,00%
8,00%
Megnevezés
18
Tőkekövetelmények (CRR 438. cikk) Az MNB H-EN-I-90/2015. számú határozatában mentesítette a Fióktelepet a CRR Harmadik, Negyedik, Ötödik és Hetedik részében foglalt követelmények teljesítése alól. A tőkekövetelmények számítására vonatkozó szabályok a CRR Harmadik részében találhatók, így az említett határozat alapján a Fióktelep mentesül a tőkekövetelmény számítása alól. A Csoport által számított, 2015. december 31-re vonatkozó súlyozott eszközértéket és a hozzá tartozó tőkekövetelményt a következő táblázat szemlélteti (adatok milliárd forintban): Súlyozott eszközérték
Megnevezés Hitelkockázat Piaci kockázat Működési kockázat Az IRB-t alkalmazó intézmények által teljesítendő minimum alsó tőkeküszöb érték (Basel I capital floor) eléréséhez szükséges kiegészítő súlyozott eszközérték.* Teljes kockázati érték és tőkekövetelmény
Teljes tőkekövetelmény (8%)
429 730
34 378
4 516
361
34 364
2 749
1 661
133
470 271
37 622
*A Csoport IRB szerinti tőkekövetelményét a Tőke Szabályok 14. számú melléklete szerint számolja. A minimum alsó tőkeküszöb érték 2015-ben a hivatkozott kínai jogszabály alapján 95 % volt.
A Csoport azon módszeréről, amely annak értékelésére szolgál, hogy a belső tőke elégséges-e az aktuális és a jövőbeli tevékenységekhez, a Csoport nyilvánosságra hozatali dokumentumának 2.1 Internal Capital Adequacy Assessment Method and Process című részében található információ.
Partnerkockázati kitettség (CRR 439. cikk) A Fióktelepnek 2015. december 31-én nem volt olyan ügylete, amelyre a CRR szerint partnerkockázatot kellett volna számolnia. A Csoport a partnerkockázati kitettségét részben internal ratings based módszertan (IRB Approach) szerint követi. Az IRB Approach szerinti és az azon kívüli tételekről részletes tájékoztatást nyújt a Csoport nyilvánosságra hozatali dokumentumának 7.2 Counterparty Credit Risk (Partnerkockázat) című pontja.
Tőkepufferek (CRR 440. cikk) A Fióktelep esetében nem értelmezhető a tőkepuffer számítás, ezért ezzel a cikkel kapcsolatban nincs nyilvánosságra hozatali kötelezettsége. A Csoport 2015-ben Kínában globálisan rendszerszinten jelentős intézménynek minősült. A Csoport tőkepuffereiről a Csoport nyilvánosságra hozatali dokumentuma 1. számú mellékletében található táblázatban található információ:
19
Tőkepuffer követelmény
Megnevezés Intézmény-specifikus tőkepuffer követelmény ebből: tőkefenntartási tőkepuffer követelmény ebből: anticiklikus tőkepuffer követelmény ebből: globálisan rendszerszinten jelentős intézmények tőkepuffer követelménye
3,50% 2,50% 1,00%
Elsődleges alapvető tőke alapján számított tőkemegfelelési mutató
6,10%
Elsődleges alapvető tőke alapján számított tőkemegfelelési mutatóra vonatkozó szabályozó minimum (Kínában)
5,00%
A globális rendszerszintű jelentőség mutatói (CRR 441.) A Fióktelep nem kapott globális rendszer szinten jelentős besorolást, ezért ezen cikk tekintetében nincs nyilvánosságra hozatali kötelezettsége. A Bank of China Limited rendszerszinten jelentős besorolást kapott a China Banking Regulatory Commission-tól és emiatt 1,00% tőkepuffert kellett képeznie. A Csoport a megképzett tőkepufferekkel együtt is megfelelt az elsődleges alapvető tőkére vonatkozó szabályozói minimumnak.
Hitelkockázati kiigazítások, késedelmes és értékvesztett kitettségek (CRR 442. cikk) A Fióktelep hitelállománya problémamentes, az ügyfeleknek a Fióktelep felé lejárt kötelezettsége nem volt, ezért a Fióktelep 2015. évben nem képzett értékvesztést a hitelekkel, kintlévőségekkel kapcsolatban. A Fióktelep az ügyfél esetleges késedelmes teljesítésével és a követelés minőségének romlásával kapcsolatos problémák kezelését belső szabályzataiban rögzíti. A hatályos jogszabályok alapján az ügyfél nemteljesítését akkor tekintjük megtörténtnek, ha a következő események közül valamelyik, vagy mindkettő bekövetkezik:
A Fióktelep a rendelkezésre álló információk alapján úgy véli, hogy az ügyfél nem fogja teljes egészében teljesíteni hitelkötelezettségeit a Fióktelep felé, hacsak a Fióktelep nem érvényesíti a biztosítékot. Az ügyfélnek a Fiókteleppel szembeni lényeges hitelkötelezettségének késedelme 90 napon keresztül folyamatosan fennáll.
A Fióktelep csak vállalati ügyfelekkel foglalkozik, lényegességi küszöbként az alábbi két érték közül a nagyobb értéket tekinti:
20
5500 CNY Forint ellenértéke, a kinnlevőség 2%.
Az adós negyedéves minősítése alapján értékvesztést kell elszámolni a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet összegében (értékvesztett követelés). A Fióktelep az eszközökkel összefüggésben felmerülő hitelezési, befektetési és ország kockázatokat az eszközök után elszámolt értékvesztéssel és annak visszaírásával veszi figyelembe az eredményben, a felmerült kamat- és árfolyamkockázat, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségekhez kapcsolódó kockázat és minden egyéb kockázat fedezetére pedig kockázati céltartalékot képez. A Fióktelep csak egyedi értékelés alapján minősíti eszközeit, az általa alkalmazott öt eszközminősítési kategóriához a következő értékvesztés kulcsokat rendeli: Problémamentes Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz
0 1-10 11-30 31-70 71-100
Az egyedi értékelés során a Fióktelep elsődlegesen az alábbi szempontokat veszi figyelembe:
az ügyfél minősítése: pénzügyi helyzete, stabilitása, jövedelemtermelő képessége a törlesztési rend betartása, a kintlévőségek törlesztésénél keletkezett esetleges késedelmek az ügyfélhez kapcsolódó országkockázat a biztosítékok értéke, mobilizálhatósága, hozzáférhetősége a tétel továbbértékesíthetősége, mobilizálhatósága a tételből adódó veszteségnek minősülő jövőbeni fizetési kötelezettség és a fentiek változásai. A Csoport értékvesztés és céltartalék képzésére vonatkozó politikájáról a Csoport éves beszámolója „VI. Financial Risk Management” (Pénzügyi kockázatkezelés) részének „3.3 Impairment and provisioning policies” pontjában (Értékvesztés és céltartalék képzésére vonatkozó politikák) található információ. A Csoport hitelezéssel kapcsolatos kitettségeit éves beszámolójának VI. része, a „3 Credit risk” (Hitelkockázat) pontja tartalmazza részletesen.
Meg nem terhelt eszközök (CRR 443. cikk) A Magyar Nemzeti Bank 4/2015. (IM.31) számú ajánlása a megterhelt eszközökkel kapcsolatos kockázatok kezeléséről, valamint a megterhelt és a meg nem terhelt eszközöket érintő információk nyilvánosságra hozataláról meghatározta a megterhelt eszközök fogalmát. E szerint valamely eszközt akkor kell megterheltnek tekinteni, ha azt zálogjoggal terhelték meg, vagy ha mérlegen belül vagy mérlegen kívül olyan ügylet biztosítására, biztosítékkal történő fedezésére vagy hitelminőségének javítására szolgáló megállapodás tárgya, amelyből nem vonható ki szabadon. A Fióktelepnek 2015-ben nem volt megterhelt eszköze. A Fióktelep meg nem terhelt eszközeit az alábbi tábla szemlélteti: A meg nem terhelt eszközök értéke 2015. december 31-én 751 318 millió forint volt, amelyből a
21
hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok könyv szerinti értéke 15 321 millió forint volt. Az értékpapír állomány valós értéke 15 294 millió forintot tett ki. A Fióktelep mérlegen kívüli tételei között 2015. december 31-én nem volt megterhelt kapott biztosíték. A meg nem terhelt kapott biztosítékok teljes nyilvántartási értéke 930 538 Millió Ft volt.
A külső hitelminősítő intézetek igénybevétele (CRR 444. cikk) A kockázattal súlyozott eszközérték meghatározása során a Fióktelep a Fitch, a Moody’s és az S&P külső hitelminősítő intézetek ratingjeit veszi figyelembe, alapvetően a Moody’s ratingeket tekinti mérvadónak.
Piaci kockázatnak való kitettség (CRR 445. cikk) A Fióktelep 2015 folyamán HUF, EUR, CNY, USD, valamint CZK forrásokat gyűjtött és minimális nyitott deviza pozíciót tartott. A Bank ügyfeleinek megbízásából végezhet deviza vételi és eladási ügyleteket, és minimális szinten tartja a saját számlás árfolyamügyleteket. A Fióktelepnél az egyes termékek és devizák tekintetében keletkező napi nyitott FX pozíciók egyenként általában jelentéktelen összeget képviselnek, ezért a nyitott pozíció zárását a Treasury - szükség szerint - egy tételben végzi, amikor az eléri a piacképes méretet. A Csoport a kereskedési könyvi kockázatok kezelésére napi VaR limitet, stressz-tesztet és kitettségi limiteket használ, amelyet minden kereskedést folytató egység és minden egyes kereskedő esetében monitoroz. A használt VaR modell napi, historikus, 99% konfidencia szinttel. A VaR számítások rendszeres utólagos ellenőrzésen (back-testing) esnek át. A piaci kockázatok integrált kezelése érdekében létrejött egy csoport szintű adatpiac, ahova a teljes csoport piaci kockázattal kapcsolatos adatai bekerülnek, így megteremtve a lehetőségét az egész csoportra vonatkozó VaR kalkulációnak. A Csoport, földrajzi súlypontjaiból adódóan, tevékenységének jelentős részét RMB, USD és HKD devizákkal végzi. A többi devizában mért kitettség nem számottevő a Csoport méretéhez képest. A fent leírt historikus VaR használata mellett, ezekre a legfőbb devizákra a Csoport külön érzékenység-vizsgálatot is végez, amelyben a devizák árfolyamának (az RMB-hez viszonyított) jelentős elmozdulásának hatásait vizsgálja. A Csoport piaci kockázat kezelésére vonatkozó technikáiról a Csoport nyilvánosságra hozatali dokumentumának „5 Market Risk” (Piaci Kockázat) című részében, illetve a Csoport éves beszámolójának VI. részének „4 Market risk” pontjában található bővebb információ.
Működési kockázat (CRR 446. cikk) A működési kockázat a nem megfelelő belső folyamatok és rendszerek, külső események vagy személyek nem megfelelő feladatellátása miatt felmerülő, illetőleg jogszabály, szerződés vagy belső szabályzatban rögzített eljárás megsértése vagy nem teljesítése miatt keletkező veszteségek kockázata. A Fióktelep a következő működési kockázati típusokat különbözteti meg: a) belső csalás, b) külső csalás, c) munkáltatói gyakorlat és munkabiztonság, d) ügyfél, üzleti gyakorlat, marketing és termékpolitika, e) tárgyi eszközökben bekövetkező károk,
22
f) üzletmenet fennakadása vagy rendszerhiba, valamint g) végrehajtás, teljesítés, folyamatkezelés. A működési kockázati események más kockázati típusoktól függetlenül (tisztán működési kockázati események), vagy azokhoz kapcsolódóan merülhetnek fel.
Kereskedési könyvben nem szereplő részvénykitettségek (CRR 447. cikk) A Fióktelep 2015 végéig nem vásárolt és nem értékesített befektetést, ezért nincs a CRR 447. cikk tekintetében nyilvánosságra hozatali kötelezettsége. A Csoport befektetéseire vonatkozó nyilvánosságra hozott adatokat a Csoport éves beszámolója V. részének „19 Investment in associates and joint ventures” (Befektetések kapcsolt vállalkozásokba és vegyesvállalatokba) pontja tartalmazza.
A nem a kereskedési könyvben szereplő kitettségek kamatláb kockázata (CRR 448. cikk) A Csoport banki könyveinek kamatkockázatát kamat-átárazódási elemezéssel (interest rate gap analysis) vizsgálja, amelyben figyelembe veszi a mérlegen kívüli tételek hatásait is. Ezen felül, a kamatgörbe párhuzamos eltolódásainak hatását vizsgáló érzékenység elemzést (sensitivity analysis) is végez. A Csoport kamatláb kockázat kezelési technikájáról a Csoport éves beszámolója VI. részének „4.2 Market risk measurement techniques and limits” (Piaci kockázat mérési technikák és limitek) pontjának „(2) Banking book” (Banki könyv) bekezdése szól.
Az értékpapírosítási pozíciókban fennálló kitettségek (CRR 449. cikk) A Fióktelep nem rendelkezik értékpapírosított pozíciókkal. A Csoport értékpapírosítási ügyleteiről a Csoport éves beszámolója V. részének „44 Transfer of financial assets” című részében található bővebb információ.
Javadalmazási politika (CRR 450. cikk) A Fióktelep javadalmazási politikája igazodik a Head Office javadalmazási politikájához. A Head Office minden évben legalább egyszer megvizsgálja a kérdést és dönt a tárgy évi javadalmazási politikáról. A Fióktelep 2015-ben nem érte el azokat a mutatókat, amelyek nyomán kötelező lenne javadalmazási bizottság felállítása, ezért a Fióktelep nem létesített ilyen bizottságot. A Fióktelep Vezetősége öt főből áll, ők, valamint a belső ellenőr szerepel a Kiemelt Személyek körében. Az öt főből álló Vezetőség tagjait 2015. elejétől az Mt. 195. §-val összhangban kettős foglalkoztatás keretében alkalmazza munkaviszonyban a Bank of China (Hungária) Zrt. és Bank of China Limited Magyarországi Fióktelepe. A Fióktelep a javadalmazási politikájával is azt kívánja ösztönözni, hogy a Fióktelep vezetői és munkatársai tartózkodjanak a túlzott kockázat vállalástól. A Fióktelep minden egyes munkatársa előtt ismertek a javadalmazási politika összetevői (alapfizetés, juttatások és a
23
mozgóbér/bónusz) és az a Head Office irányelv, hogy a bónusz az éves alapfizetés legfeljebb 50 %-áig terjedhet és kifizetésére általában akkor kerülhet sor, ha a Fióktelep nyereséges. A Fióktelep javadalmazási politikáján alapulva a Vezetőség az alábbiakban határozza meg a Kiemelt Személyek számára a 2015. évet illető jutalom/bónusz fizetésére vonatkozó kritériumokat: 1 2 3 4
a nem teljesítő hitelek száma és részaránya nem haladhatja meg az 5 %-ot a Fióktelep dotációs tőkéje meg kell feleljen a vonatkozó jogszabályokban előírt szintnek a Fióktelep likviditása stabil kell, hogy legyen a Fióktelep adózás előtti nyeresége el kell, hogy érje az üzleti tervben meghatározott szint legalább 50 %-át
25 % 25 % 25 % 25 %
A teljesítmény mérése Fióktelep, részleg és egyéni szinten történik. A Fióktelep a munkavállalók számára különféle juttatásokat biztosít (pl. BKV jegy, ebédjegy), amelyek közül van, amit a munkaszerződés tartalmaz, másokhoz munkavállalói csoportok szerint lehet hozzájutni. A Fióktelep 2015. évben bérre és személyi jellegű egyéb kifizetésre összesen 630 millió forintot fordított – amelyből a hat fő Kiemelt Személy összesen 301 millió forinttal részesült. A bérek 576 millió forintot tettek ki, a személyi jellegű egyéb kifizetések pedig 54 millió forintot. A Head Office sehol sem vezetett be részvény opciót dolgozói számára, ezért, továbbá a Fióktelep méretéből és a bónuszok lehetséges összegéből adódóan a bónusz kifizetése a vonatkozó kormány-rendelet adta keretek között történhet meg. 2015. évben a Fióktelepnél bónusz kifizetésére nem került sor. A Fióktelep javadalmazási politikájának megfelelően a Kiemelt Személyek esetében a bónusz legalább 40%-át vissza kell tartani, ami a jogszabályban leírtak szerint fizethető ki a későbbiekben. A Fióktelep 2015. évben nem fizetett munkába állási jutalékot vagy végkielégítést. A Fióktelepnél egyetlen személy sem részesül évenként egy millió euró, vagy annál nagyobb összegű javadalmazásban.
Tőkeáttétel (CRR 451. cikk) A CRR 429. cikk értelmében a tőkeáttételi mutató az intézmény tőkemennyiségének és az intézmény teljes kitettségének a százalékban kifejezett hányadosa. Az intézményeknek a tőkeáttételi mutatót az egy negyedéven belüli havi tőkeáttételi mutatók egyszerű számtani átlagaként kell kiszámítaniuk. Az intézmény tőkemennyisége alatt az alapvető tőkét kell érteni. A teljes kitettség mértéke pedig mindazon eszközök és mérlegen kívüli tételek kitettség értékeinek összege, amelyek nem kerültek levonásra az alapvető tőke számítása során. A Fióktelep nem számol alapvető tőkét, kockázatai mögött a Bank of China Limited alapvető tőkéje áll, ezért a tőkeáttételi mutató a Fióktelep esetében nem határozható meg. A Csoport tőkeáttételi mutatójának alakulását a következő táblázat szemlélteti (adatok millió Ft-ban, illetve százalékban): Megnevezés Alapvető tőke (Tier 1 tőke) Eszközök és mérlegen kívüli tételek
2014.12.31
2015.12.31
49 759 552 804 693 829
56 740 160 807 644 190
6,18 %
7,03 %
Tőkeáttételi mutató
Budapest, 2016. május 27.
24
