1. számú melléklet Az Ellenőrzési Osztály által 2013-ban elvégzett terv szerinti intézményi ellenőrzések
Jelentés tárgya, módszere, típusa Cél Adyvárosi Közoktatási Főigazgatóság, Óvoda, Általános A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszerűségének ellenőrzése, szabálytalanságok Iskola- és Középiskola feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabályszerűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. Városközponti Közoktatási Főigazgatóság Óvoda, A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszerűségének ellenőrzése, szabálytalanságok Általános Iskola és Kollégium feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabályszerűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszeCsaládsegítő Szolgálat rűségének ellenőrzése, szabálytalanságok A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabálysze- feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel rűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszeEgyesített Bölcsődei Intézményhálózat rűségének ellenőrzése, szabálytalanságok A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabálysze- feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel rűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszeEgyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény rűségének ellenőrzése, szabálytalanságok A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabálysze- feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel rűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. A pénzkezelés szabályozottságának, I. számú Gazdasági Működtető Központ szabályosságának vizsgálata. A kötelezettbank és házipénztári pénzkezelés vizsgálata ségvállalás és pénzügyi elszámolás összBanki és házipénztári pénzkezelés szabályosságának hangjának megvalósulása, a bizonylatolás ellenőrzése. rendje. A szabálytalanságok feltárása, azok Szúrópróbaszerű, interjú, dokumentum alapú. megszüntetésére javaslattétel. Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés. Gyárvárosi és Szabadhegyi Közoktatási Főigazgatóság, A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszerűségének ellenőrzése, szabálytalanságok Óvoda, Általános és Középiskola feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabályszerűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés.
A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszerűségének ellenőrzése, szabálytalanságok A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabálysze- feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel rűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszeGyőri Művészeti és Fesztiválközpont rűségének ellenőrzése, szabálytalanságok A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabálysze- feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel rűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszeGyőri Nemzeti Színház rűségének ellenőrzése, szabálytalanságok A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabálysze- feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel rűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszeHajléktalanokat Segítő Szolgálat rűségének ellenőrzése, szabálytalanságok A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabálysze- feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel rűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. Győri Filharmonikus Zenekar
Esély Győri Rehabilitációs és Foglalkoztatási Közhasznú A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszerűségének ellenőrzése, szabálytalanságok Nonprofit Kft. feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabályszerűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. Kertvárosi Közoktatási Főigazgatóság, Általános A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszerűségének ellenőrzése, szabálytalanságok Művelődési Központ feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabályszerűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. pénzkezelés szabályozottságának, Kulturális Pénzügyi-Gazdasági Szolgáltató Központ A szabályosságának vizsgálata. A kötelezettbank és házipénztári pénzkezelés vizsgálata ségvállalás és pénzügyi elszámolás összBanki és házipénztári pénzkezelés szabályosságának hangjának megvalósulása, a bizonylatolás ellenőrzése. rendje. A szabálytalanságok feltárása, azok Szúrópróbaszerű, interjú, dokumentum alapú. megszüntetésére javaslattétel. Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés. A gazdálkodás hatékonyságának, szabályXantus János Állatkert Közhasznú Nonprofit Kft. szerűségének ellenőrzése, szabálytalanságok A társaság gazdálkodásának szabályszerűsége. feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés.
Marcalvárosi Közoktatási Főigazgatóság, Német A gazdálkodás hatékonyságának, szabályNemzetiségi Általános Művelődési Központ, Alapfokú szerűségének ellenőrzése, a szabálytalanságok feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel. Művészetoktatási Intézmény A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabályszerűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi és rendszerellenőrzés. Nádorvárosi Közoktatási Főigazgatóság, Óvoda és A gazdálkodás hatékonyságának, szabályszerűségének ellenőrzése, a szabálytalanságok Általános Iskola feltárása, azok megszüntetésére javaslattétel. A költségvetési intézmény gazdálkodásának szabályszerűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés,dokumentum alapú. Szabályszerűségi, pénzügyi rendszerellenőrzés. A Kisfaludy Károly Megyei Könyvtártól és a Győr- Az illetmény besorolás szabályszerűségének Moson-Sopron Megyei Múzeumok Igazgatóságától 2013. ellenőrzése, a szabálytalanságok feltárása, azok január 1-jei hatállyal áthelyezett közalkalmazottak megszüntetésére javaslattétel. illetmény besorolása Személyi illetmény megállapítás szabályszerűsége. Tételes, interjú, dokumentum alapú. Szabályszerűségi ellenőrzés.
Az Ellenőrzési Osztály által 2013-ban elvégzett tervszerinti hivatali ellenőrzések Jelentés tárgya, típusa, módszere Cél A szerződések létrejöttének szabályszerűsége, a Településfejlesztési Főosztály, Városépítési Osztály Győr-Ménfőcsanak, Győri út központi veszélyes beruházás kivitelezésének szabályszerűsége, a részének nyomvonali és csomóponti rekonstrukciója számviteli elszámolás vizsgálata. beruházás megvalósítása Győr-Ménfőcsanak, Győri út központi veszélye s részének nyomvonali és csomóponti rekonstrukciója beruházás szabályszerűségi, pénzügyi és teljesítmény ellenőrzése. Szúrópróbaszerű, illetve tételes, bizonylatokon alapuló. Településfejlesztési Főosztály, Városfejlesztési Osztály A kötelezettségvállalások szabályszerűsége, a MLSZ Országos Pályaépítési program Műfüves program végrehajtásának és a számviteli pályaépítés Győr-Ménfőcsanak, Győr-Szentiván, elszámolások megfelelősége. Bercsényi liget A pályaépítési program megvalósításának szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzése. Településfejlesztési Főosztály, Városépítési Osztály Városüzemeltetés kiadásainak ellenőrzése 2013. évben kapacitás hiányában elmaradt vizsgálat. lefolytatott közbeszerzési eljárások Jogi és Önkormányzati Osztály, Közbeszerzési Csoport A A Polgármesteri Hivatal által indított 2 közbeszerzési megfelelnek-e a jogszabályi előírásoknak, valamint az ajánlatkérő helyi szabályzatának. eljárás ellenőrzése A kiválasztott kettő közbeszerzési eljárás szabályszerűségi ellenőrzése. Bizonylatokon alapuló szabályszerűségi ellenőrzés.
A pénzkezelés szabályszerűségének ellenőrzése, Gazdálkodási Főosztály, Pénzügyi Osztály feltárása, azok Banki és házipénztári pénzkezelés szabályosságának szabálytalanságok megszüntetésére javaslattétel, iránymutatás. ellenőrzése Banki és házipénztári pénzkezelés szabályosságának ellenőrzése 2013. július hónapra vonatkozóan. Szúrópróbaszerű, dokumentumalapú szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés. Az önkormányzati támogatás igénylésének és Gazdálkodási Főosztály, Pénzügyi Osztályi Osztály, felhasználásának ellenőrzése, a Nemzetiségi önkormányzatok támogatása szabálytalanságok feltárása, azok A Nemzetiségi Önkormányzatok támogatása felhasználá- megszüntetésére tett javaslattétel. sának szabályszerűsége. Szúrópróbaszerű, interjú, adatelemzés, dokumentumalapú ellenőrzés. Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés.
2. számú melléklet Az éves ellenőrzési jelentés és az összefoglaló éves ellenőrzési jelentés I. Önkormányzat intézményeinek és gazdasági társaságainak ellenőrzése
Vizsgálat címe
Megállapítás
Adyvárosi Közoktatási Főigazgatóság, Óvoda, Általános Iskola és Középiskola rendszerellenőrzése
A Főigazgatóság 2011. évi megalakulásakor az integrációba bevont intézményeket negatív pénzmaradvánnyal vette át, a költségvetési évet -42.776 e Ft hiánnyal zárta. A kötelezettségvállalás ellenjegyzése több esetben elmaradt. A selejtezések dokumentálása hiányos volt, a műszaki eszközökre vonatkozó műszaki szakértői javaslattal nem rendelkeztek.
Városközponti Közoktatási Főigazgatóság Óvoda, Általános Iskola és Kollégium rendszerellenőrzése
A takarító cég 40 e Ft-tal számlázott többet a szerződésben rögzített árhoz képest. A Főigazgatóság a portaszolgálati feladatok pályáztatási eljárását elmulasztotta. Iskola épületen végzett 3.436 e Ft felújítás költségét nem aktiválták.
Következtetés
A rendeleti előírásokat figyelmen hagyták. A selejtezhetőség sz alátámasztása nem történt meg.
A kötelezettségvállalásban foglalt nem tartása. Költségvetési rendelet be nem tartá Számviteli törvény figyelmen kívül hagyása.
előírá
Családsegítő Szolgálat rend- A beszerzési szabályzat az intézményvezetőt bíráló bizottsági tagként és egyben, mint szerellenőrzése döntéshozót is rögzíti. A kötelezettségvállalások ellenjegyzése néhány A rendeleti előírásokat nem tartottá esetben hiányzott. 88 e Ft megbízási díjat szabálytalanul Helyi rendelet be nem tartása. készpénzben fizettek ki átutalás helyett. A takarítási szolgáltatás elvégzésére 2010. évben Helyi rendelet be nem tartása. pályáztatás mellőzésével szerződtek. Egyesített Bölcsődei Intéz- A Kollektív Szerződés nyilvántartásba vétele ményhálózat rendszerelle- nem történt meg. nőrzése 3 munkavállaló esetében az illetmény fizetési osztályba, illetve fokozatba sorolása nem megfelelő volt. A kötelezettségvállalások több esetben ellenjegyezést nem tartalmaztak. A selejtezési jegyzőkönyv nem tartalmazta a selejtezési bizottság összes tagjának aláírását.
A rendeleti előírást nem tartották b
Egyesített Egészségügyi és A számlázás feltételeként előírt teljesítésSzociális Intézmény rendszer- igazolás a számlázást követően történt. A gondozási díjakról kibocsátott számlákban ellenőrzése nem biztosították a jogszabályban előírt befizetési feltételeket. A gondozási díj nyilvántartás adattartalma nem felelt meg a jogszabályi előírásoknak. Nem tüntették fel az étkezési térítési díjakról kiállított számlán a példányszámot. Az ellátási díjakról kiállított készpénzfizetési számlák dátuma és a befizetések időpontja legtöbb esetben eltért.
Nem a szerződésben foglalt megfelelően jártak el. Helyi rendelet be nem tartása.
A törvényi előírásnak meg illetmény megállapítása nem va meg. A rendeleti előírásokat figyelmen hagyták. A tulajdonvédelem nem meg biztosítása.
Jogszabályi előírást nem tartott maradéktalanul. Nem megfelelően alkalm jogszabály.
Vizsgálat címe
Megállapítás 131 e Ft normatív jutalom kifizetés jogszerűtlen volt, a jogszabályban előírt továbbképzési kötelezettség nem teljesítése miatt. Nem tartották be az élelmezési nyersanyagnormát, előfordult a 10 %-ot meghaladó normától való eltérés. Az idegen helyen tárolt 617 e Ft értékű anyagot az év végi leltárkimutatásban helytelenül nem szerepeltették. A műszaki ellátó szervezet az EESZI-nél külön szakfeladaton, azonban nem külön szervezeti egységként működik. A felújítási értékét több esetben szabálytalanul a pénzügyi teljesítés időpontjával aktiválták. Pályázati eljárás során a hiányos ajánlatot benyújtó nyertes ajánlattevőt a bíráló bizottság nem kötelezte hiánypótlásra. A fordított áfa szabályai szerint elszámolt felújítási költségről kiállított számlák a vevő adószámát nem tartalmazták. A szerződés alapján felszámítható 123 e Ft kötbér elmaradás jogos indokát nem jegyzőkönyvezték. A használt gépjárművek beszerzésekor a pályázati eljárás tartási kötelezettségnek nem tettek eleget. Szabálytalanul közgyűlési engedély nélkül 326 e Ft előleget fizettek ki. A selejtezési jegyzőkönyvek kitöltése hiányos volt.
Az I. számú Gazdasági Működtető Központ banki és házipénztári pénzkezelés szabályosságának ellenőrzése
Következtetés Nem megfelelően jogszabály.
alkalm
Helyi rendelet be nem tartása.
Számviteli törvényben figyelmen kívül hagyták.
fogla
Számviteli törvényben figyelmen kívül hagyták.
fogla
Az áfa törvény előírásait nem tar be.
A vagyonrendelet követelményein nem tartása.
Költségvetési rendeletben fog figyelmen kívül hagyása. A tulajdonvédelem nem meg biztosítása.
Gondoskodni kell a kötelezettségvállalásra, a pénzügyi ellenjegyzésre, a teljesítésigazolásra, érvényesítésre, utalványozásra jogosult személyek és aláírás-mintájuk naprakész nyilvántartásáról. Vásárlási előlegeket több esetben az A szabályozás be nem tartása alkalmazottak 30 napon túl fizették vissza. fizetési kötelezettséget okozott. A bérleti díjakat több alkalommal a Áfa törvény előírásait nem tartottá szerződésben rögzítettekhez képest jelentős késedelemmel számlázták. Az étkezési térítési díjak beszedésekor a helytelen számlázási gyakorlatot folytattak. A közbeszerzési eljárás eredményeként kötött szerződésekben rögzítettektől eltérő nettó egységár alkalmazásával valósult meg az élelmiszer beszerzés számlázása.
Gyárvárosi és Szabadhegyi Közoktatási Főigazgatóság, Óvoda, Általános és Középiskola rendszerellenőrzése
A portaszolgálat ellátására kiírt pályáztatás során az ajánlattételi felhívásban és az ajánlattételi feltételek között az összhangot nem biztosították. Az oktatási célú épület átalakítás költségét nem Számviteli törvény be nem tartása.
Vizsgálat címe
Megállapítás
Következtetés
aktiválták. Győri Filharmonikus Zenekar Kötelezettségvállalások ellenjegyzése néhány esetben elmaradt. rendszerellenőrzése Előfordult, hogy megbízási díjat készpénzben fizettek ki. A bérleti díjakat több alkalommal a szerződésben rögzítettekhez képest jelentős késedelemmel számlázták. Egy esetben a fizetési fokozatot az illetmény besoroláskor tévesen állapították meg. Közgyűlési engedély nélkül 3.309 e Ft-ot fizettek ki előlegként pályáztatás nélküli hangszer beszerzéskor.
Rendeleti előírást figyelmen hagytak. Önkormányzati rendelet be nem ta
Győri Művészeti és Fesztivál Az intézmény több esetben elmulasztotta a Központ rendszerellenőrzése költségvetési rendeletben előírt pályáztatás lefolytatását. Több alkalommal milliós nagyságrendű előleget fizettek közgyűlési engedély nélkül. A 4.565 e Ft-ért beszerzett mobil színpad aktíválása elmaradt. A veszélyes hulladéknak minősülő selejtezett eszközök megsemmisítésekor nem tartották be a környezetvédelmi előírásokat.
Rendeleti előírás be nem tartása.
Győri Nemzeti rendszerellenőrzése
Áfa törvényben előírtakat nem figyelembe.
Jogszabályi előírás be nem tartása. Költségvetési rendelet figyelmen kívül hagyása.
előírás
Költségvetési rendelet előírás figyelmen kívül hagyása. Számviteli törvényben fog figyelmen kívül hagyása. Jogszabályi előírás be nem tartása.
Színház Több, mint 3 millió Ft összegű követelés behajthatatlanná történő minősítése, hitelezési veszteségként történő elszámolása szükséges. A színészlakások igénybevételét nyilvántartás nem támasztja alá. Az elszámolás zárt rendszere nem biztosított. A színházi gépjárművek igénybevételét nem a szabályozásnak megfelelő térítési díjjal számlázták. Egy munkavállaló illetményének megállapítása nem a jogszabályban meghatározott fizetési osztály szerint történt, egy dolgozó nem rendelkezik a munkakörhöz társított képesítési feltétellel. Egy munkavállaló 30 éves jubileumi jutalmát fizették ki annak ellenére, hogy az előző ellenőrzés a 25 éves jubileumi jutalom jogszabály ellenességét állapította meg. Bruttó 660 e Ft jutalom kifizetés történt közalkalmazotti jogviszonyban nem álló személy részére. Külföldön élő magánszemély a külföldi adóhatóság által kiállított illetőségigazolással nem rendelkezett. A produkciós jegyzőkönyv nem hitelesített. Jogszabályellenesen az intézmény belső ellenőrét a selejtezési munkafolyamatokba bevonták.
Helyi szabályozás előírását nem figyelembe.
A Kjt. előírásainak nem meg alkalmazása.
Kjt. előírásának alkalmazása.
nem
meg
Jogszabályi előírás be nem tartása.
Vizsgálat címe
Megállapítás
Következtetés
A 7 leltári hiányként jelentkező képzőművészeti alkotás sorsa ismeretlen és dokumentálatlan. intézményi kötelezettségvállalásokról Hajléktalanokat Segítő Az Szolgálat rendszerellenőrzése néhány esetben hiányzott az ellenjegyzés. A kötelezettségvállalást a vállalkozó nem írta alá, a társaságnak 500 e Ft-ot fizettek ki két egyenlő részletben, holott a szerződés ezt nem engedélyezte. Két dolgozó garantált illetményét a fizetési osztály tekintetében tévesen állapították meg. Pályáztatás, illetve ellenjegyzés nélkül rendeltek meg 2.500 e Ft-ért egy gépjárművet és 1.318 e Ft-ért egy ipari mosógépet. Selejtezési jegyzőkönyvek hiányosan kitöltöttek.
A rendeleti előírások figyelmen hagyták. A pénzügyi teljesítés nem szerződésszerű.
Kjt. és az ágazati végrehajtási re előírásának nem megfelelő alkalm Költségvetési rendelet előírás figyelmen kívül hagyása.
Esély Győri Rehabilitációs és Foglalkoztatási Közhasznú Nonprofit Kft. rendszerellenőrzése
Előfordult, hogy a teljesítésig, illetve attól számított 15 napon belül számla kibocsátásának a Kft. nem tett eleget. Az elszámolásra kiadott előlegeket az alkalmazottak több esetben 30 napon túl fizették vissza. A hulladékok, veszélyes eszközök elszállítására szakosodott cégeknek történő átadást nem dokumentálták.
Általános forgalmi adóról szóló tö előírásait nem tartották be.
Kertvárosi Közoktatási Főigazgatóság, Általános Művelődési Központ rendszerellenőrzése
Egy munkavállaló részére az engedélyezett 230 e Ft fizetési előleg helyett 300 e Ft-ot fizettek ki, a tévesen kiutalt 70 e Ft visszakövetelésére nem tették meg a szükséges lépéseket. Egy óvodai rendezvény 14 e Ft étkezési díját nem fizették be a főigazgatóság pénztárába. Karbantartási, javítási munkákra kötött szerződések aláírása előtt a pályáztatást elmulasztották. Főigazgatói engedély nélkül selejteztek egy darab notebookot.
70 e Ft kifizetése köteleze vállalással nem volt alátámasztva.
Az elszámolási határidők be nem t szja fizetési kötelezettséget okozot
Költségvetési rendelet előírását tartották be. Vagyonvédelem biztosítása.
nem
meg
Kulturális Pénzügyi- 2014. évre áthúzódó vizsgálat Gazdasági Szolgáltató Központ bank és házipénztári pénzkezelés vizsgálata
állatkert 2.731 e Ft előleget Xantus János Állatkert Az Közhasznú Nonprofit Kft. állatbeszerzésként számolt el a készletre adott előleg helyett. rendszerellenőrzése Az állatkert jegypénztárába ismeretlen tettes Az állatkert a minimális vagyonvé hatolt be és az ott található széfet a benne lévő követelményeknek sem tett eleget. 1.833.175 Ft készpénzt és egyéb értékeket elvitte. A rendőrség határozata szerint az ismeretlen tettes „... a pénztárépület csukott, de nem zárt ajtaján bement ...”, A biztonsági őrzést ellátó vállalkozó szerződését megszüntették, további intézkedést vele szemben nem
Vizsgálat címe
Megállapítás foganatosítottak. A Kft. Pénzkezelési Szabályzata nem tartalmaz előírást a jegypénztárban tárolható pénzeszközök maximális összegéről. A szerződésekben több esetben a konkrét feladatot, a munkák elkészítésének határidejét nem rögzítették. Az árajánlat, a megrendelés visszaigazolás, a szerződés és a teljesítésigazolás összhangja több esetben nem volt biztosított, a kifizetés megalapozottsága nem volt alátámasztott. A villanypásztor építés 283.200 Ft költségét helytelenül nem aktiválták. A szerződéstől eltérően átutalásos fizetési mód helyett készpénzben teljesítettek kifizetést. Előfordult, hogy a vállalkozó által kiállított számla számszakilag helytelen volt. A pénzkezelési szabályzat a banki kifizetésekkel kapcsolatos pénzforgalomra nem terjed ki, amit pótolni kell. 324 e Ft összegű végkielégítés juttatásának jogszabályi alapja nem volt. A külföldi kiküldetési rendelvények és költségelszámolások, az elszámolásokhoz csatolt bizonylatok tartalmilag nem megfelelőek, a költségelszámolás, illetve a napidíj kifizetésének megalapozottsága nem alátámasztott. 633.100 Ft értékű takarmány beszerzés költségét passzív időbeli elhatárolásként kellett volna 2013. évre vonatkozóan kimutatni. 2012. május 8-án a pénztári záró pénzkészlet összege negatív előjelű, azaz mínusz 2.314.405 Ft volt. A takarítási munkák szerződéses összeg közel kétszeresét elérő számlázást szerződésmódosítás, illetve teljesítésigazolás nem támasztja alá. A gyepmesteri tevékenység ellenértékének számlázása nem volt szerződésszerű, a többletkifizetés 97 e Ft volt. Az egyenként 120 e Ft és 200 e Ft közötti összegben felvett vásárlási előlegek elszámolása 30 napon túl valósult meg. A pénzkezelési szabályzatban rögzített 500 e Ft maximális összegű vásárlási előleget meghaladó, 600 e Ft, 700 e Ft, illetve 2.800 e Ft összegben is történt kifizetés. Az elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása nem felel meg a szabályzatban rögzítetteknek.
Következtetés
A kifizetéseket nem megfelelő tartalmú szerződésekkel támasz alá.
A számviteli törvény előírását tartották be. A pénzügyi teljesítés nem szerződésszerű. Az érvényesítési feladatok megfelelő ellátása.
Jogszabályi előírás be nem tartása.
A pénztári könyvelés nem a pénzmozgást tanúsítja. Nem szerződésszerű teljesítés.
Nem szerződésszerű teljesítés.
Az előleget felvevő személyt t jövedelemadó fizetési kötelez keletkezett. A szabályozást figyelmen hagyták.
Marcalvárosi Közoktatási Egy fő óvodapedagógus garantált illetményét A Kjt., illetve az ágazati végreh rendeletet nem tartották be. Főigazgatóság, Német Nemze- helytelen fizetési osztály szerint biztosították.
Vizsgálat címe
Megállapítás
Következtetés
Arany János Általános Iskola tiségi Általános Művelődési Az Központ, Alapfokú Művészet- munkavállalóinak adott megbízási szerződéseket az intézményegység vezetője jegyezte ellen a oktatási Intézmény főigazgatóság gazdasági vezetője helyett. Egy fő óraadót helytelenül a munkakörre előírt kötelező óraszám 40 %-át meghaladó mértékben foglalkoztatták megbízással. A bérletértékesítés során nyugtát nem adtak, holott a kibocsátott bérlet nem felelt meg teljes körűen az áfa törvény előírásainak. Pályázati eljárást mellőzve közvetlenül Költségvetési rendelet és a szám rendeltek meg 1.506 e Ft értékű törvény előírását nem tartották be. kamerarendszert, a költséget tévesen az épület értékére aktiválták. Nádorvárosi Közoktatási A selejtezések dokumentálása részben hiányos Főigazgatóság, Óvoda és volt, a veszélyes hulladéknak minősülő eszközökről elszállítási (átadás-átvételi) Általános Iskola dokumentumot az ellenőrzés ideje alatt bemutatni nem tudtak. A Kisfaludy Károly Megyei Könyvtártól és a Győr-MosonSopron Megyei Múzeumok Igazgatóságától 2013. január 1-jei hatállyal áthelyezett közalkalmazotti illetmény besorolása Győr-Moson-Sopron Megyei Múzeumok Igazgatóságnál állományban lévő közalkalmazottak illetmény besorolása szabályszerűsége
A személyügyi anyagok több esetben nem tartalmazták a közalkalmazotti alapnyilvántartást, az iskolai végzettséget, szakképesítést igazoló okiratok másolatát, a korábbi munkaviszonyok igazolását, a hatósági erkölcsi bizonyítványt. A munkáltató minősítési kötelezettségének nem A Kjt., illetve az ágazati végreh tett eleget a munkáltatói döntésen alapuló rendeletet nem tartották be. illetmény biztosítása előtt. A személyügyi nyilvántartásokban egyetlen esetben sem találtunk dokumentumot a Megyei Múzeumok Igazgatóságától átvett alkalmazottaknak a munkáltatói jogkör gyakorlójának megnevezésében, lényeges adataiban bekövetkezett változás miatt kiadott írásbeli tájékoztatás megtörténtéről. A vizsgált 36 személy illetmény besorolása közül 5 esetben a fizetési osztályt, 5 alkalommal pedig a fizetési fokozatot szabálytalanul határozták meg. Több munkavállaló (régész, segédrestaurátor, teremőr, tárlatvezető) nem rendelkezik a jogszabály által előírt végzettséggel, így jelen munkakörben való alkalmazásuk szabálytalan. Az adatrögzítőnek és egy múzeumi történésznek elszámolt havi 10 e Ft idegennyelv-tudási pótlék jogtalan volt Több esetben a további szakképesítés elismerésével összefüggő illetménynövekedést, illetve az egyéb pótlékot nem szabályszerűen biztosították.
A Kjt., illetve az ágazati végreh rendeletet nem tartották be.
A Kjt., illetve az ágazati végreh rendeletet nem tartották be.
A Kjt., illetve az ágazati végreh rendeletet nem tartották be.
A Kjt., illetve az ágazati végreh rendeletet nem tartották be.
Vizsgálat címe
Megállapítás
Korábban a Kisfaludy Károly Megyei Könyvtárnál állományban lévő közalkalmazottak illetmény besorolása szabályszerűsége
A személyügyi anyagok általában nem tartalmazták a közalkalmazotti alapnyilvántartást, az iskolai végzettséget, szakképesítést igazoló okiratok másolatát, a korábbi munkaviszonyok igazolását, a hatósági erkölcsi bizonyítványt, valamint a munkaköri leírást. A munkáltatói döntésen alapuló illetményrész biztosítása előtt a foglalkoztató a minősítési kötelezettségének nem tett eleget. A vizsgált 42 személy illetmény besorolása közül 12 esetben a fizetési osztályt, 13 alkalommal pedig a fizetési fokozatot szabálytalanul határozták meg. További 6 dolgozó illetménye helyes fizetési fokozatban van, azonban a következő magasabb fizetési fokozatba lépés időpontja téves átsorolás miatt módosul. Több esetben szabálytalanul különböző jogcímen biztosítottak pótlékot.
II. Polgármesteri Hivatal ellenőrzése Vizsgálat címe Győr-Ménfőcsanak, Győri út központi veszélyes részének nyomvonali és csomóponti rekonstrukciója beruházás megvalósítása
Megállapítás
Következtetés
A Kjt., illetve az ágazati végreh rendeletet nem tartották be.
A Kjt., illetve az ágazati végreh rendeletet nem tartották be.
Következtetés
A kivitelező Kft. számlavezető pénzintézete a végszámla benyújtását követően, késedelmesen állított ki jótállási bankgaranciát 4.440 e Ft-ról. A kivitelező társaság nyilatkozata értelmében a 10 % feletti arányban alvállalkozó Kft.-nek 20.900 e Ft kifizetést teljesített, a csatolt banki igazolás szerint azonban ettől eltérően csak 7.350 e Ft volt az utalás összege. A kivitelező Kft. 2012. június 14-i aznapi hatályú készrejelentése nem volt megalapozott, mivel az építési naplóban még ezt követően is munkavégzést jegyeztek fel.
Műfüves pályaépítés Győr- Győr, Váci Mihály utcai ingatlanon a műfüves Szerződéstől eltérő teljesítés. Ménfőcsanak, Győr- pálya kialakítás kötött szerződéstől eltérően a megvalósulás helyszíne természetben a Győr, Szentiván, Bercsényi liget Vajda János utca volt, az Önkormányzat és az MLSZ között létrejött együttműködési megállapodást nem módosították. A pénzügyi elszámolás a tényleges megvalósulástól eltérően a Váci Mihály utcai ingatlanon történő beruházás ellenértékére vonatkozott. Városüzemeltetés ellenőrzése
kiadásainak 2013. évben kapacitás hiányában elmaradt vizsgálat
A Polgármesteri Hivatal által Mindkét eljárásnál a „Tájékoztató az eljárás indított 2 közbeszerzési eljárás eredményéről” című hirdetmény feladására irányuló kérelmet kissé késedelmesen adták fel. ellenőrzése
Banki és házipénztári A Pénzügyi Osztály esetenként a bérleti díjat a Szerződésben előírtak be nem tartá pénzkezelés szabályosságának szerződéses feltételektől eltérően számlázta. A szerződésben késedelmes fizetés esetére ellenőrzése rögzített szankció kivetési jogával a vizsgált
Vizsgálat címe
Megállapítás
Következtetés
esetekben a hivatal nem élt. szerződéseket a felek Nemzetiségi önkormányzatok Megbízási visszamenőleges hatállyal írták alá. támogatása A teljesítés igazolás szabálytalanul a kiállítást követő teljesítési időpontokat is tartalmazott. A szigorú számadású formanyomtatványok felhasználása nem történt szabályosan. 100 e Ft érték feletti beszerzések szolgáltatások kifizetését megelőzően képviselő-testületi döntés nem született, írásos megrendelő nem készült A számlákon több esetben nem dokumentálták a támogatás terhére történő megvalósulást.
A kifizetések a jogszabályi előí ellenére szerződéssel nem alátámasztott.
Támogatási szerződés be nem tartá
III. 2012. évről áthúzódó ellenőrzések
Vizsgálat címe Agora-Pólus Interaktív Kiállítási Központ kialakítása, szabályszerűségi és teljesítmény ellenőrzése
Megállapítás
Következtetés
A kivitelező számláiban nem szerepelt a vevő Jogszabályi előírás be nem tartása. adószáma, a megbízott a végszámlát szabálytalanul a használatbavételi engedély jogerőre emelkedését megelőzően nyújtotta be. A kivitelező társaság a szerződésben rögzítettek ellenére a jótállási bankgarancia kiadását megelőzően kiállította a számlát és azt az önkormányzat a bankgarancia kiadása előtt ki is fizetett. A kivitelező által vezetett építési napló nyilvántartási része hiányzott, a hézagmentesség nem volt mindig biztosított, a napló lezárást az építtető nem írta alá. A teljesítési véghatáridő napján a műszaki átadás-átvételi eljárás megtörtént. Előfordult, hogy a részteljesítések igazolása közel egy hónapos késedelemmel történt. Az önkormányzat 1.385.625 e Ft összértékben Számviteli törvény előírásának be vette állományba a kiállítási központ épületét az tartása. aktiválás időpontja helytelen volt, az aktiválás során 2.741 e Ft összértékben bírálóbizottsági tagok és szakértők díját, valamint közbeszerzési díjat nem vették figyelembe.
IV. Tartalékidő terhére végzett vizsgálatok
Vizsgálat címe
Megállapítás
Rómer Flóris Művészeti és A megszűnő Xantus János Megyei Hatókörű Városi Múzeum, illetve a Rómer Flóris Történeti Múzeum Művészeti és Történeti Múzeum között az átadás-átvételi eljárás megtartását elmulasztották, így a beolvadással átalakuló költségvetési intézmény 2013. február 1-jei időpontra vonatkozó pontos gazdálkodási és vagyonállapota nem dokumentált.
Következtetés
Vizsgálat címe
Következtetés
Megállapítás A szabályzatok aktualizálása a szervezeti átalakulást követően nem történt meg. Az aláírási jogosultságok rendelkezés nem tér ki a teljesítés igazolás általános rendjére, a gyakorlatban a bizonylatkísérő lap és utalványon általánosságban az intézményvezető, a csatolt mellékleteken pedig más személy tanúsította a gazdasági esemény megtörténtét. A KPGSZK számára nem ismeretes a múzeum szervezetének aláírás rendje. Az intézmény kötelezettségvállalásai legtöbb esetben ellenjegyzést nem tartalmaztak. A múzeum a bérleti díj számlázásakor nem minden esetben tett eleget az Áfa törvény előírásának. A különböző jogcímen kifizetett járandóságok kötelezettségvállalással nem alátámasztottak. Több alkalommal kötelezettségvállalási, illetve az utalványozási feladatot arra nem jogosult személy látta el. Szabálytalanul nem az intézmény nevére és adószámára szóló számlát befogadtak. Több esetben a benyújtott számla adattartalma nem felelt meg az áfa törvény előírásának, a szerződésszerű kifizetés nem volt megalapozott. Többek között az 1.898 e Ft közbeszerzési szakértői díj, 1.118 e Ft értékű restaurálási díj kifizetés megalapozottsága részletes teljesítés igazolás, illetve munkaóra hiányában nem megállapítható. A szerződés előírása ellenére a restaurálási munkák minőségi átadás-átvételi eljárásról dokumentáció nem állt rendelkezésünkre. A régészeti lelőhelyeken előkerült állati csontanyag feldolgozása kapcsán használt rekeszek ellenértékének számlázása nem volt szerződésszerű. A régészeti szerződések teljesítéséről az igazgatóhelyettes által összeállított kimutatás a nettó 3.995.200 Ft, 348.600 Ft, illetve 751.200 Ft kifizetését nem tartalmazza.
Az intézménynek a szer átalakulást követő al jogosultságról a jogszabá meghatározott nyilvántartást készítette el. A jogosultságok megfelelősége kontrollálható. Rendeleti előírás be nem tartása.
Áfa törvény előírását nem tartották
Áfa törvény előírását nem tartották
V. Az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek által végzett vizsgálatok
Vizsgálat címe Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Győr
Megállapítás
Következtetés
A gépjárművek norma szerinti és tényleges Az üzemanyagnormákat be kell tar üzemanyag fogyasztása nem került összevetésre, az ellenőrzés 3 esetben túlfogyasztást tapasztalt. A követelések analitikus nyilvántartása nem Az analitikus nyilvántartás ne naprakész. tényleges követelés összegét mutat
Vizsgálat címe
Következtetés
Megállapítás A 2013. évre előirányzott, még ki nem fizetett jubileumi jutalmak táblázatban vannak téves dátumok, 3 esetben az illetmény meghatározása is tévesen történt. Egy közalkalmazott részére előirányzott kifizetés nem megalapozott. A 7 fő részére kifizetett jubileumi jutalom két esetben nem volt megalapozott, 5 fő részére pedig az esedékességet követően fizették ki.
Győri Nemzeti Színház
A tervezéskor a szolgálati jogviszo nem megfelelő figyelembe vétele.
Az ellenőrzés a jubileumi ju kifizetésekor nyilvántartási hiá ságokat és téves kifizetéseket tapas
Több produkció utókalkulációjában számszaki Az elkészült utókalkulációk eltérés merült fel. tájékoztatják teljes körűen az intéz vezetését. Raktárak egymás közötti átadásakor mennyiségi Elmulasztották a menn eltérés volt. ellenőrzést.
I. számú Gazdasági Főzőkonyhák esetében nyersanyagok tekintetében a Kazinczy Ferenc Gimnázium és KollégiMűködtető Központ umnál, a Kossuth Zsuzsanna Leánykollégiumnál leltári többlet, a Krúdy Gyula Gimnáziumi Intézményegységénél leltári hiányt tapasztalt az ellenőrzés. A személyügyi anyagok ellenőrzésekor valamennyi telephelyen előfordult az erkölcsi bizonyítványok és a munkaviszony igazolások hiánya, a fizetési osztály és fizetési fokozatba sorolás nem megfelelősége. A jelenléti ívek vezetése több esetben pontatlan A munkaidő volt, pl.: Kazinczy Ferenc Gimnázium és Kollé- megfelelősége. giumnál, Kossuth Zsuzsanna Leánykollégiumnál, Révai Miklós Gimnázium és Kollégiumnál, A kollégiumok esetében a melegítő konyha ellenőrzésekor a tárgyi eszközöknél több telephelyen leltár eltérést tapasztalt az ellenőrzés, Pl.: Révai Miklós Gimnázium és Kollégium, Győri Tánc- és Képzőművészeti Iskola Kollégiumi Intézményegységénél. II. számú Gazdasági A folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés hiányosságot nem tapasztalt. Működtető Központ III. számú Gazdasági A folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés hiányosságot nem tapasztalt. Működtető Központ létszámkimutatása Óvodák Gazdasági Működtető Foglalkoztatottak naprakész. Központja A levelezési rendszer nem egységes.
nem
Leltározási jegyzőkönyveket szabályszerűen kell kitölteni.
nyilvántartás
