201409 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page i Tuesday, September 9, 2014 2:48 PM
Inhoudstafel
Algemeen Wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken (Uittreksel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Titel III. Voorafgaande beslissingen in fiscale zaken. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Titel IV. Diverse bepalingen . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Actieplan dat tot doel heeft een doeltreffende inning van de vennootschapsbelasting te waarborgen . . . . . . . .
Titel V. Inwerkingtreding en overgangsbepalingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Koninklijk Besluit van 17 januari 2003 tot uitvoering van artikel 22, tweede lid, van de wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Koninklijk Besluit van 30 januari 2003 tot uitvoering van artikel 26 van de wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken . Programmawet van 27 december 2004 (Uittreksel). . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Aanwending van terug te geven of te betalen sommen . . . . . . . . . .
Wet van 17 mei 2004 tot omzetting in het Belgisch recht van de richtlijn 2003/48/EG van 3 juni 2003 van de Raad van de Europese Unie betreffende belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling en tot wijziging van het Wet3 boek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake de roerende voorheffing (Uittreksel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV) (Uittreksel) . . Hoofdstuk V. Bemiddeling op fiscaal gebied . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 Afdeling I. De fiscale bemiddelingsdienst . . . . . 4
Koninklijk besluit van 9 mei 2007 tot uitvoering van Hoofdstuk 5 van Titel VII van de wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV) . . . . . . Hoofdstuk I. Oprichting van de fiscale bemiddelingsdienst en aanwijzing van zijn leden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Werking van de fiscale bemiddelingsdienst . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Bijlage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11 11 11
4
5 6 6
Programmawet van 22 december 2008 (Uittreksel). . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Betere inning . . . . . . . . . .
7 7
Programmawet van 27 december 2005 (Uittreksel). . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VI. De fiscale regularisatie . . .
7 7
15 juli 2014
11
Wet van 9 januari 2012 houdende omzetting van Richtlijn 2010/24/EU van de Raad van 16 maart 2010 betreffende de wederzijdse bijstand inzake de invordering van schuldvorderingen die voortvloeien uit belastingen, rechten en andere maatregelen . Hoofdstuk I. Inleidende bepalingen. . . . Hoofdstuk II. Toepassingsgebied en begripsomschrijvingen . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Uitwisseling van inlichtingen zonder voorafgaand verzoek . . . . . . Hoofdstuk IV. Regels betreffende het verzoeken om bijstand door België aan een lidstaat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Verzoek om inlichtingen . . . . . . . . . Afdeling II. Verzoek tot notificatie. . . . . . . . . . Afdeling III. Verzoek tot invordering of bewarende maatregelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk V. Regels betreffende het verstrekken van bijstand door België aan een lidstaat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Verzoek om inlichtingen . . . . . . . . . Afdeling II. Verzoek tot notificatie. . . . . . . . . .
mijnwetboek.be
12
12 12 13
14 14 14 15
15 15 15 16
17 17 17 i
201409 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page ii Tuesday, September 9, 2014 2:48 PM
Inhoudstafel
Afdeling III. Verzoek tot invordering of bewarende maatregelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Begrenzing van de verplichtingen van de Belgische autoriteit . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VI. Algemene bepalingen . . . . Afdeling I. Geschillen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Verjaring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Standaardformulieren en wijze van communicatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Taalregeling . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VI. Verstrekken van inlichtingen en documenten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VII. Slotbepalingen . . . . . . . .
Onderafdeling III. Aftrekbare verliezen . . . . . . . . . 17 18 18 18 19 20 20 20 20 21
Inkomstenbelastingen Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 – Aanslagjaar 2015 (Inkomsten 2014) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Titel I. De verschillende inkomstenbelastingen – definities . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Titel II. Personenbelasting. . . . . . . . . . . . Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen personen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Algemene bepaling van het belastbare inkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Inkomen van onroerende goederen Onderafdeling I. Belastbare inkomsten . . . . . . . . . Onderafdeling II. Vrijgestelde inkomsten. . . . . . . . Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen Onderafdeling IV. Woningaftrek . . . . . . . . . . . . .
Afdeling III. Inkomen van roerende goederen en kapitalen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Bepaling . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Niet als inkomsten van roerende goederen en kapitalen belastbare inkomsten . . . . . Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen
Afdeling IV. Beroepsinkomen . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Belastbare inkomsten . . . . . . . . . Onderafdeling II.Vrijgestelde inkomsten . . . . . . . . Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen Onderafdeling IV. Toekenning en toerekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot
Afdeling V. Diverse inkomsten . . . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Bepaling . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Vaststelling van het netto-inkomen ii
25 25 31 31 31 31 31 31 32 33 33 34 34 37 38 38 38 45 55 69 70 70 73
Afdeling VI. Aftrekbare bestedingen. . . . . . . . Afdeling VII. Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten en wettelijke samenwonenden . . . Hoofdstuk III. Berekening van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Gewoon stelsel van aanslag . . . . . .
75 75 76 77 77 77 77
Onderafdeling I. Belastingtarief . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Belastingvrije som . . . . . . . . . . . Onderafdeling IIbis. Vermindering voor het lange termijnsparen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81 Onderafdeling IIter. [...] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 Onderafdeling IIquater. Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques . . . . . . . . . . . . . . . . 87 Onderafdeling IIquinquies. Vermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning . . . . . . . . . . 88 Onderafdeling IIsexies. Vermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid . . . . . . . . . . . . . 88 Onderafdeling IIsepties. […] . . . . . . . . . . . . . . . . 89 Onderafdeling IIocties. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . 89 Onderafdeling IInonies. Vermindering voor uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig of met het oog op de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen . . . . . . . . . . . . . . 89 Onderafdeling IIdecies. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 Onderafdeling IIundecies. Vermindering voor uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen . . . . . . . . . . . 90 Onderafdeling IIduodecies. Vermindering voor uitgaven ter beveiliging van woningen tegen inbraak of brand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 Onderafdeling IIterdecies. Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds – terugname van de vermindering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 Onderafdeling IIquaterdecies. Vermindering voor giften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 Onderafdeling IIquinquedecies. Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende . . . . . . . . . . . 93 [Onderafdeling IIsexdecies. Belastingvermindering voor kinderoppas] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 Onderafdeling IIseptdecies. Vermindering voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95 [Onderafdeling IIoctodecies. Belastingverminderingen voor de eigen woning]. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95 [Onderafdeling IInovodecies. Belastingvermindering voor uitgaven voor dakisolatie] . . . . . . . . . . . . . . . 101 Onderafdeling III. Vermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101
mijnwetboek.be
15 juli 2014
201409 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page iii Tuesday, September 9, 2014 2:48 PM
Inhoudstafel
Onderafdeling IIIbis. Vermindering voor bezoldigingen ingevolge het presteren van overwerk dat recht geeft op een overwerktoeslag . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IV. Vermindering voor inkomsten uit het buitenland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IVbis. Omzetting van verminderingen in een terugbetaalbaar belastingkrediet. . . . . . . . Onderafdeling V. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan . . . . . .
Afdeling I. Gewoon stelsel van aanslag . . . . . . 104 105 106 106
Afdeling II. Bijzondere stelsels van aanslag. . . . 107 Onderafdeling I. Omzetting van sommige kapitalen, vergoedingen en afkoopwaarden in lijfrente . . . . . 107 Onderafdeling II. Afzonderlijke aanslagen . . . . . . 108 Onderafdeling III. Bijkomende heffing op roerende inkomsten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
Afdeling III. Bonificatie voor voorafbetaling van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117 Afdeling IV. Jaarlijkse indexatie. . . . . . . . . . . . 117 [Afdeling V. Aanrekening van de belastingverminderingen en de kortingen] . . . . . . . . . . . . . 118
Titel III. Vennootschapsbelasting . . . . . . . Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen vennootschappen. . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Algemene bepalingen . . . . . . . . . . . Afdeling II. Belastinggrondslag . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Vrijgestelde inkomsten . . . . . . . . . Onderafdeling I. Meerwaarden. . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling Ibis. Vrijgestelde gewestelijke steunmaatregelen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Ondernemingen die in België afzettingen van vloeibare of gasachtige koolwaterstoffen ontginnen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling III. Technische voorzieningen van verzekeringsondernemingen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IV. Ondernemingen die investeren in een raamovereenkomst voor de productie van een audiovisueel werk. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling V. Investeringsreserve. . . . . . . . . .
118 118 120 120 122 125 125 127
128 128
128 137 Afdeling IV. Vaststelling van het netto-inkomen 137 Onderafdeling I. Beroepskosten . . . . . . . . . . . . . 137 Onderafdeling II. Aftrek van vrijgestelde inkomsten 144 Onderafdeling III. Aftrekken van de belastbare winst 145 Onderafdeling IIIbis. Aftrek voor octrooi-inkomsten 151 Onderafdeling IIIter. Aftrek voor risicokapitaal . . 152 Onderafdeling IV. Vorige Verliezen. . . . . . . . . . . 155 Onderafdeling V. Gemene bepalingen betreffende de in de artikelen 199 tot 206 omschreven aftrekken 156 Afdeling V. Ontbinding en vereffening . . . . . . . 156
Hoofdstuk III. Berekening van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162 15 juli 2014
Onderafdeling I. Belastingtarief . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling III. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan . . . . . . .
Afdeling II. Afzonderlijke aanslagen . . . . . . . .
162 162 164 164 165
Titel IV. Rechtspersonenbelasting. . . . . . . 166 Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen rechtspersonen . . . . . . . . . . . . . . . . 166 Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting 166 Hoofdstuk III. Berekening van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
Titel V. Belasting van niet-inwoners . . . . . 168 Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen personen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Belastbare inkomsten . . . . . . . . . . Afdeling II. Vrijgestelde inkomsten . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Samenvoeging van sommige inkomsten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Maatstaf van belastingheffing. . . . . Afdeling II. Vaststelling van het nettobedrag van de samen te voegen inkomsten . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Aftrekbare bestedingen . . . . . . . . Hoofdstuk IV. Berekening van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . [Hoofdstuk V. Toepassing van de gewestelijke belastingregels] . . . . . . . . . . . . . .
168 168 168 172 175 175 176 178 178 181
Titel VI. Aan de vier belastingen gemene bepalingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182 Hoofdstuk I. Storting van de belasting door voorheffing . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Algemene bepalingen . . . . . . . . . . . Afdeling II. Onroerende voorheffing . . . . . . . . Afdeling III. Roerende voorheffing . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Schuldenaars van de voorheffing . Onderafdeling II. Vrijstelling en verzaking van de voorheffing. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling III. Opeisbaarheid van de voorheffing Onderafdeling IV. Berekening van de voorheffing .
Afdeling IV. Bedrijfsvoorheffing . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Verrekening van de voorheffingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Algemene bepalingen . . . . . . . . . . . Afdeling II. Onroerende voorheffing . . . . . . . . Afdeling III. Roerende voorheffing . . . . . . . . . . Afdeling IIIbis. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Forfaitair gedeelte van buitenlandse belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
mijnwetboek.be
182 182 183 188 188 190 194 194 197 210 210 210 210 211 211 iii
201409 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page iv Tuesday, September 9, 2014 2:48 PM
Inhoudstafel
Afdeling IVbis. Belastingkrediet[en] . . . . . . . . 213 Onderafdeling I. Belastingkrediet voor belastingplichtigen – natuurlijke personen. . . . . . . . . . . . . . . . . 213 Onderafdeling II. Belastingkrediet voor belastingplichtigen – vennootschappen . . . . . . . . . . . . . . . . 215 Afdeling V. [Mate van verrekening van de roerende voorheffing, het forfaitair gedeelte van de buitenlandse belasting en de belastingkredieten] 216 Afdeling VI. Bedrijfsvoorheffing . . . . . . . . . . . 218
Titel VII. Vestiging en invordering van de belastingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218 Hoofdstuk I. Algemene Bepalingen . . . . . Hoofdstuk II. Aangifte. . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Aangifte inzake personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting en belasting van niet-inwoners . . . . . . . . . Afdeling II. Aangifte inzake roerende voorheffing en bedrijfsvoorheffing . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Vrijstelling van de verplichting om bepaalde inkomsten uit kapitalen en bepaalde diverse inkomsten aan te geven. . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Identificatie van de belastingplichtige . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Bewijskracht van aangiften. . . . . . Hoofdstuk III. Onderzoek en controle . . . Afdeling I. Plichten van de belastingplichtige . . Afdeling Ibis. Bijzondere plicht van collectieve beleggingsinstellingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Plichten van derden . . . . . . . . . . . Afdeling III. Plichten van openbare diensten, instellingen en inrichtingen . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Gemene bepalingen inzake recht van onderzoek ten aanzien van de belastingplichtige en van derden . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Aan alle belastingen gemene bepalingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VI. Beroepsgeheim . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VII. Wederzijdse bijstand . . . . . . . . . Hoofdstuk IV. Bewijsmiddelen van de administratie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk V. Aanslagprocedure . . . . . . . Afdeling I. Wijziging van de aangifte. . . . . . . . Afdeling II. Aanslag van ambtswege . . . . . . . . Hoofdstuk VI. Aanslag . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Aanslagtermijnen . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Aanslagjaar en belastbaar tijdperk Afdeling III. Aanslag in hoofde van de overnemende of verkrijgende vennootschap . . . . . . . . Hoofdstuk VII. Rechtsmiddelen. . . . . . . . iv
218 220
220 223
223 224 225 225 225 228 228 230
231 232 233 233 239 240 240 241 242 242 243 245 245
Afdeling I. Administratief beroep . . . . . . . . . . Afdeling II. Bijzondere bepalingen inzake rechtsmiddelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VIII. Invordering van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Belastingschuldigen. . . . . . . . . . . . Afdeling II. Hoofdelijke aansprakelijkheid voor de belastingschulden van een aannemer . . . . . Afdeling III. Betwiste belastingen . . . . . . . . . . Afdeling IV. Betaaltermijn van voorheffingen en belastingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IVbis. Onbeperkt uitstel van de invordering van directe belastingen . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Interesten . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Nalatigheidsinteresten . . . . . . . . Onderafdeling II. Moratoriuminteresten . . . . . . . .
Hoofdstuk IX. Rechten en voorrechten van de Schatkist inzake invordering . . . . Afdeling I. Door sommige belastingschuldigen te stellen waarborg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Voorrecht van de Schatkist. . . . . . Afdeling III. Wettelijke hypotheek . . . . . . . . . Afdeling IV. Aansprakelijkheid en plichten van sommige ministeriële officieren, openbare ambtenaren en andere personen. . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Verplichtingen van kredietinstellingen of -inrichtingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IXbis. Verjaring van de rechten van de schatkist . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk X. Strafbepalingen . . . . . . . . Afdeling I. Administratieve sancties . . . . . . . .
245 248 248 248 250 253 253 254 255 255 256 257 257 258 258
259 265 265 266 266 266 266
Onderafdeling I. Belastingverhogingen . . . . . . . . . Onderafdeling II. Administratieve boete . . . . . . . . Onderafdeling III. Verval van het recht om belastingplichtigen te vertegenwoordigen. . . . . . . . . . . . . . . 266 Afdeling II. Strafrechtelijke sancties . . . . . . . . 267
Titel VIIbis. Aanvullende Crisisbijdrage . . 269 Titel VIII. Toekenningen aan de provincies, de agglomeraties en de gemeenten . . . . . . 270 Hoofdstuk I. Algemene bepalingen . . . . 270 Hoofdstuk II. Aanvullende belastingen. . 270 Hoofdstuk III. Bijzondere invorderingsregels. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271
Titel IX. Het kadastraal inkomen van onroerende goederen . . . . . . . . . . . . . . . . . 271 Hoofdstuk I. Bepaling van het kadastraal inkomen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271 Hoofdstuk II. Vaststelling van het kadastraal inkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272
mijnwetboek.be
15 juli 2014
201409 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page v Tuesday, September 9, 2014 2:48 PM
Inhoudstafel
Afdeling I. Algemene bepalingen . . . . . . . . . . . Afdeling II. Aangifte van de belastingplichtigen en recht van onderzoek van de administratie . . Afdeling III. Gebouwde onroerende goederen . . Afdeling IV. Ongebouwde onroerende goederen Afdeling V. Materieel en outillage . . . . . . . . . . Afdeling VI. Referentietijdstip . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Tijdstip van vaststelling en invoegetreding van de kadastrale inkomens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Algemene perekwatie van de kadastrale inkomens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Herzieningen van de kadastrale inkomens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Schatting en herschatting van de kadastrale inkomens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IV. Betekening van de kadastrale inkomens. . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk V. Bezwaar tegen het kadastraal inkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Recht van bezwaar . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Voorwaarden van geldigheid van het bezwaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Procedure bij het onderzoek van de bezwaren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Uitwerking van de bezwaren. . . . . Hoofdstuk VI. Bewaring en bijhouding van de kadastrale bescheiden . . . . . . . . .
Titel X. Overgangsbepalingen . . . . . . . . . Koninklijk besluit tot uitvoering van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk I. Grondslag en berekening van de belastingen . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Kadastraal inkomen – Revalorisatiecoëfficiënt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling Ibis. Bepaling van het percentage per jaar met het oog op het berekenen van het belastbaar inkomen uit rechten van deelneming in bepaalde instellingen voor collectieve beleggingen als de rentecomponent niet vastgesteld is. . Afdeling II. Fiscale voorwaarden inzake spaardeposito's . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Forfaitaire raming van de kosten die aftrekbaar zijn van het bruto-inkomen uit verhuring, verpachting, gebruik en concessie van roerende goederen en auteursrechten . . . . . . . Afdeling IV. Vaststelling van het nettobedrag van de beroepsinkomsten . . . . . . . . . . . . . . . . 15 juli 2014
272 272 273 273 274 274
274 274 274 275 276 276 276 276 277 277 277 277
293 293 293
294 294
295 296
Afdeling V. Optiestelsel van landbouwvennootschappen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VI. Bezoldigingen van volledig, hoofdzakelijk of bijkomend met fooien bezoldigde werknemers – Belastbare minimumbezoldiging Afdeling VII. Forfaitaire raming van anders dan in geld verkregen voordelen van alle aard. . . . . Afdeling VIII. PC-Privé-plannen . . . . . . . . . . . Afdeling VIIIbis. Vrijstelling van de meerwaarden gerealiseerd op bepaalde bedrijfsvoertuigen Afdeling VIIIter. Vrijstelling van de meerwaarden gerealiseerd op bepaalde binnenvaartuigen Afdeling IX. Grenzen en voorwaarden voor belastingvrijstelling van waardeverminderingen en voorzieningen voor risico's en kosten . . . . . . . . Afdeling IXbis. Vrijstelling van de winst die voortvloeit uit minderwaarden die zijn opgetekend ten gevolge van de homologatie van een reorganisatieplan of ten gevolge van de vaststelling van een minnelijk akkoord . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling X. Forfaitaire aftrek voor uitzonderlijke beroepskosten ten gevolge van de afstand tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling . Afdeling XI. [...] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XII. Verantwoording van sommige beroepskosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XIII. Werkgeversbijdragen en -premies bedoeld in artikel 52, 3°, b . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XIV. Degressieve afschrijvingen . . . . . Afdeling XIVbis. Beroepskosten met betrekking tot de verplaatsing tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling. . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XV. Vrijstelling voor bijkomend personeel dat voor […] uitvoer en integrale kwaliteitszorg wordt tewerkgesteld in België. . . . . . . . . . Afdeling XVbis. Stage in de onderneming . . . . [Afdeling XVter. Sociaal passief ingevolge het eenheidsstatuut] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XVI. Investeringsaftrek . . . . . . . . . . . Afdeling XVII. [...]. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XVIII. Belastingvrijstelling van prijzen en subsidies betaald of toegekend aan geleerden, schrijvers of kunstenaars. . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XIX. Meerwaarden op onroerende goederen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XX. [...] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXI. Aanrekening van de van het totale netto-inkomen aftrekbare bestedingen . . . . . . Afdeling XXII. Instellingen die giften ontvangen
mijnwetboek.be
297
298 298 302 302 303
303
304
305 305 305 306 308
309
309 310 310 310 315
315 316 318 318 318 v
201409 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page vi Tuesday, September 9, 2014 2:48 PM
Inhoudstafel
Afdeling XXIII. Aftrek van uitgaven voor kinderoppas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322 Afdeling XXIV. Aftrek voor enige woning. . . . .
322
Afdeling XXV. Aanrekening van de verliezen van één van de echtgenoten op de inkomsten van de andere echtgenoot . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322 Afdeling XXVbis. Persoonlijke bijdragen en premies betaald door de werkgever of de onderneming . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 323 Afdeling XXVter. Voorwaarden en wijze waarop de vermindering voor het lange termijnsparen wordt toegepast met betrekking tot premies van individuele levensverzekeringen en betalingen voor de aflossing of wedersamenstelling van hypotheekleningen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 323 Afdeling XXVquater. Vermindering voor pensioensparen – Maximumbedrag – Inlichtingen te verstrekken betreffende betalingen voor pensioensparen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 Afdeling XXVquinquies. Voorwaarden tot toekenning en behoud van de erkenning van pensioenspaarfondsen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 Afdeling XXVsexies. Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques. . . . . . 326 Afdeling XXVsepties. Vermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning . . . . . . . 326 Afdeling XXVocties. Vermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid . . . . . . 328 Afdeling XXVnonies. Vermindering voor de uitgaven met het oog op het verwerven in nieuwe staat van een elektrisch voertuig . . . . . . . . . . . 329 Afdeling XXVdecies. Vermindering voor uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen . . . . . 329 Afdeling XXVundecies. Vermindering voor uitgaven voor beveiliging van een woning tegen inbraak of brand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330 [Afdeling XXVundecies/3. Belastingvermindering voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen]. . . . 331 [Afdeling XXVundecies/4. Belastingverminderingen voor de eigen woning] . . . . . . . . . . . . . 331 [Afdeling XXVundecies/5. Belastingvermindering voor dakisolatie] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332 vi
Afdeling XXVduodecies. Vermindering voor bezoldigingen ingevolge het presteren van overwerk dat recht geeft op een overwerktoeslag . . . . . . Afdeling XXVI. Voorafbetalingen – Belastingvermeerdering – Bonificatie. . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVII. Omzetting in rente van kapitalen en afkoopwaarden . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVIIbis. Voorwaarden en grenzen van de vrijstelling van de technische voorzieningen. Afdeling XXVIIter. Investeringsmodaliteiten in het kader van de investeringsreserve ingeval van inbreng van een tak van werkzaamheid of een bedrijfsafdeling of van een algemeenheid van goederen of ingeval van fusie of splitsing . . . . . Afdeling XXVIIquater. Definitief belaste inkomsten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVIIquater/1. Aftrek voor risicokapitaal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVIIquinquies. Erkenningsvoorwaarden waaraan een gecentraliseerd systeem voor het lenen en ontlenen van financiële instrumenten dat geïntegreerd is in een betalings- en afwikkelingssysteem van effectenverrichtingen moet voldoen en periode gedurende dewelke de erkenning kan worden verleend . . . . . . . . . . . Afdeling XXVIII. Vaststelling van het belastbare inkomen inzake vennootschapsbelasting . . . . . Afdeling XXIX. Opcentiemen op de belasting van niet-inwoners (natuurlijke personen) . . . . . . . Afdeling. XXX. Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Voorheffingen en verrekening van voorheffingen. . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Roerende voorheffing . . . . . . . . . . Afdeling II. Bedrijfsvoorheffing. . . . . . . . . . . . Afdeling IIbis. Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Roerende voorheffing op inkomsten van roerende goederen en kapitalen en op sommige diverse inkomsten . . . . . . . . . . . . . . . . .
333 333 335 335
336 336 337
337 340 342 342 343 343 343 347
350 Onderafdeling I. Inkomsten van vreemde waarden, van schuldvorderingen op of van gelddeposito's in het buitenland en inkomsten bedoeld in artikel 90, 11° van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 ten laste van een schuldenaar niet rijksinwoner – Controlemaatregelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350 Onderafdeling II.Vrijstelling van de roerende voorheffing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351 Onderafdeling III. Volledige of gedeeltelijke verzaking van de inning van roerende voorheffing . . . . . . . . . 352
mijnwetboek.be
15 juli 2014
201409 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page vii Tuesday, September 9, 2014 2:48 PM
Inhoudstafel
Onderafdeling IV. In België in open bewaring gegeven aandelen of aandelen op een effectenrekening in België uitgegeven vanaf 1 januari 1994 – Voorwaarden en toepassingswijze voor het verkrijgen van een verlaagd tarief inzake roerende voorheffing . . . . . . . 366 Afdeling IV. Verrekening van voorheffingen . . . 367 Onderafdeling I. Fictieve onroerende voorheffing . 367 Onderafdeling II. Fictieve roerende voorheffing . . 367 Onderafdeling III. Mate van verrekening . . . . . . . 368
Hoofdstuk III. Vestiging en invordering van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Aangiften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . [Afdeling Ibis. Modaliteiten betreffende de indiening van de aangifte in de vennootschapsbelasting, de rechtspersonenbelasting, de belasting niet-inwoners/vennootschappen en de belasting niet-inwoners/rechtspersonen] . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Kohieren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IIbis. Aanbieding van aanslagbiljetten door middel van een procedure waarbij informaticatechnieken worden gebruikt . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Betalingen en kwitanties. . . . . . . . Afdeling IIIbis. Aandeel van iedere belastingplichtige in de gemeenschappelijke aanslag. . . . Afdeling IV. Verjaring. . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Vervolgingen. . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Inleidende bepaling – Indeling van de vervolgingen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Rechtstreekse vervolgingen . . . . Onderafdeling III. Onrechtstreekse vervolgingen . Onderafdeling IV. Met de vervolgingen belaste personen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling V. Vervolgingskosten . . . . . . . . . . Onderafdeling VI. Algemene bepalingen . . . . . . .
Afdeling VI. Opsporing van inbreuken . . . . . . . Afdeling VII. Vestiging en invordering door de administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, registratie en domeinen, van de belasting van niet-inwoners op meerwaarden op onroerende goederen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VIII. Vrijstelling van aangifteplicht in de personenbelasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VIIIbis. Aangifteplicht betreffende betalingen die zij rechtstreeks of onrechtstreeks hebben gedaan aan personen gevestigd in Staten zonder of met een lage belasting . . . . . . . . . . . Afdeling IX. Aanwijzing van derden om mededeling te verkrijgen van informatiegegevens voor de uitvoering van een opdracht van algemeen belang . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 juli 2014
368 368
369 369
370 371 372 374 374 374 374 376 377 378 378 378
378 379
380
381
Afdeling IXbis. Aanwijzing van ambtenaren van andere fiscale administraties die bevoegd zijn om onderzoekingen uit te voeren . . . . . . . . . . . Afdeling X. Minimum van de belastbare winst of baten van ondernemingen of beoefenaars van een vrij beroep . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XI. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XII. Bepaling van het belastbare tijdperk voor de personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting, belasting van niet-inwoners en voorheffingen, en van de inkomsten die daartoe behoren. . . . . . . . . . . . Afdeling XIII. Hoofdelijke aansprakelijkheid voor de belastingschulden van een aannemer . . Afdeling XIIIbis. Inning door de administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, registratie en domeinen, van de bedrijfsvoorheffing op meerwaarden verwezenlijkt op onroerende goederen door niet-inwoners in het kader van hun beroepswerkzaamheid . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XIV. Zakelijke zekerheid en persoonlijke borgstelling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XV. Verplichtingen van kredietinstellingen of -inrichtingen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XVI. Schaal van de belastingverhogingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . [Afdeling XVII. Schaal van de administratieve geldboetes en hun toepassingsmodaliteiten]. . . Hoofdstuk IV. Belastingwezen van de provincies, de agglomeraties en de gemeenten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Provinciale belastingen. . . . . . . . . . Afdeling II. Aanvullende agglomeratie- en gemeentebelastingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IVbis. Bijzondere invorderingsregels inzake de toekenningen aan de provincies, de agglomeraties en de gemeenten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk V. Overgangsbepalingen. . . . Afdeling I. Inhouding van een gedeelte van de roerende voorheffing. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Herschatting voor de berekening van de afschrijving van bepaalde activa die zijn verkregen of tot stand gebracht vóór de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór 31 december 1940 en die nog in gebruik waren op de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór 31 december 1946. . . . . . . . . . . . . . . . .
mijnwetboek.be
381
381 382
382 383
384 385 386 387 388
389 389 389
390 390 390
391 vii
201409 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page viii Tuesday, September 9, 2014 2:48 PM
Inhoudstafel
Afdeling III. Aftrek van interest van hypothecaire leningen aangegaan voor het vernieuwen van een woning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 393 Afdeling IV. Voorwaarden en wijze waarop de vermindering voor het lange termijnsparen wordt toegepast met betrekking tot premies van individuele levensverzekeringen en betalingen voor de aflossing of wedersamenstelling van hypotheekleningen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 393 Afdeling V. PC-privé-plannen. . . . . . . . . . . . . 394 Bijlage I. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 395 Afdeling I. Maandelijkse referteïndexen voor hypothecaire leningen, toegestaan vanaf 1 januari 1995, waarin een veranderlijke rentevoet is bedongen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 395 Afdeling II. Maandelijks lastenpercentage voor niet-hypothecaire leningen gesloten tijdens de jaren 1981 tot 1984 met een vaste looptijd van meer dan 60 maanden . . . . . . . . . . . . . . . . . 403 Afdeling III. [...] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage II. Lijst van activa die bedoeld zijn in artikel 69, eerste lid, 2°, c. van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 en die dienen voor een rationeler energieverbruik, de verbetering van de industriële processen uit energetische overwegingen en de terugwinning van energie in de industrie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IIbis. Verplichte vermeldingen die moeten voorkomen op de factuur betreffende de uitgaven die in artikel 145/24, § 1 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 opgesomd zijn met het oog op een rationeler energiegebruik in een woning (KB/WIB 92, artikel 63/11) . Bijlage IIter. Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de uitgaven opgesomd in artikel 145/31 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 met het oog op het beveiligen van een woning tegen diefstal of brand (KB/WIB 92, artikelen 63/15 tot 63/18). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IIquater. Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de materiële vaste activa opgesomd in artikel 69, § 1, eerste lid, 3°, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake investeringsaftrek . . . viii
403
403
406
Bijlage III. Schalen en regels die van toepassing zijn om de bedrijfsvoorheffing vast te stellen bij de bron verschuldigd op inkomsten betaald of toegekend vanaf 1 januari 2014 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk I. Algemeen . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Grondslag . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Verminderingen wegens gezinslasten Afdeling III. Afronding. . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Bezoldigingen van werknemers en ermede gelijkgestelde inkomsten Afdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven 7.500 EUR. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Bijzondere regels . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Bezoldigingen van bedrijfsleiders . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven 7.500 EUR. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Bijzondere regels . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IV. Pensioenen, renten, kapitalen, afkoopwaarden en ermede gelijkgestelde inkomsten . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Maandelijkse pensioenen of renten tot 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Maandelijkse pensioenen of renten boven 7.500 EUR. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Bijzondere regels . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk V. Inkomsten van andere nietinwoners dan diegenen vermeld in de nrs. 2.1, B en C en 3.1, B […] . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Bezoldigingen van werknemers en ermede gelijkgestelde inkomsten . . . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling III. Bijzondere regels . . . . . . . . . . .
407
408
409 409 409 411 412 412 412 415 416 423 423 424 424
424 424 425 425
428 428 428 429 429
Afdeling II. Werkloosheidsuitkering met bedrijfstoeslag. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 430 Afdeling III. Bezoldigingen van bedrijfsleiders . 431 Onderafdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling III. Bijzondere regels . . . . . . . . . . .
mijnwetboek.be
431 431 431
15 juli 2014
201409 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page ix Tuesday, September 9, 2014 2:48 PM
Inhoudstafel
Afdeling IV. Onderhoudsuitkeringen en kapitalen vermeld in artikel 90, 3° en 4°, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, die aan niet-inwoners worden betaald . . . . . . . Afdeling V. In artikel 87, 5°, a tot c, e en f, van dit besluit vermelde inkomsten, betaald of toegekend aan niet-inwoners vermeld in die bepaling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VI. Inkomsten van podiumkunstenaars die niet-inwoners zijn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VII. Winst en baten van niet-inwonende vennoten of leden van burgerlijke vennootschappen of van verenigingen zonder rechtspersoonlijkheid, vermeld in artikel 229, § 3, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VIII. In artikel 87, 8°, van dit besluit vermelde meerwaarden, verwezenlijkt door nietinwoners in het kader van hun beroepswerkzaamheid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VI. Inkomsten van sportbeoefenaars, scheidsrechters, opleiders, trainers en begeleiders . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofstuk VII. Diverse . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Presentiegelden . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Prijzen, subsidies, renten of pensioenen vermeld in artikel 90, 2°, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 . . . . . . . . . Afdeling III. Persoonlijke vergoedingen als vermeld in artikelen 90, 12°, en 228, § 2, 9°, k, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VIII. Aanvullende inhoudingen Schaal I. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Schaal II . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Schaal III. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IIIbis. Lijst van de codes met betrekking tot de aard van de inkomsten in toepassing van artikel 952, § 3, a, KB/ WIB 92 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IIIter. Modaliteiten na te leven door de in artikel 95/ 2, § 1 KB/Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedoelde schuldenaars van de bedrijfsvoorheffing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
15 juli 2014
431
Bijlage IIIquater. Lijst van de erkende instellingen voor wetenschappelijk onderzoek (artikel 275/3, tweede lid, WIB 92) Bijlage IV. [...] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage V. [...]. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage. Overeenstemmingstabellen . . . .
454 457 457 457
Wet van 26 maart 1999 betreffende het Belgisch actieplan voor de werkgelegenheid 1998 en houdende diverse 432 bepalingen (Uittreksel) . . . . . . . . . . . . 464 Hoofdstuk II. Omzetting van het Belgisch actieplan voor de werkgelegenheid 1998 464 Afdeling VII. Aandelen met décote stock options 464 431
432
Onderafdeling I. Aandelenopties. . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Uitgifte van aandelen met prijsreductie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Hoofdstuk IV. Inwerkingtreding . . . . . . .
464 466 466
Programmawet van 2 augustus 2002 432 (Uittreksel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 466
Titel V. Financiën . . . . . . . . . . . . . . . . . . 466 433 434 434
434
435 435 435 440 445
Hoofdstuk I. Zeescheepvaart . . . . . . . . . Afdeling I. Winst uit zeescheepvaart aan de hand van de tonnage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Bijzonder keuzestelsel van afschrijvingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Vrijstelling van meerwaarden op zeeschepen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Investeringsaftrek . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Winst op basis van de tonnage uit het beheer van zeeschepen voor rekening van derden. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VI. Vermindering van het registratierecht op vestiging van hypotheek op zee- en binnenschepen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
466 466 468 468 469
469
470
Koninklijk besluit van 25 februari 2005 tot uitvoering van de artikelen 413bis tot 413sexies van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 . . 470
Programmawet van 22 juni 2012 (Uittreksel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 471 Afdeling II. Ontmoediging van het aanleggen binnen de onderneming van provisies voor aanvullende pensioenen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 471 452 Afdeling III. Taks op het lange termijnsparen. . 471 451
mijnwetboek.be
ix
