201509 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page i Wednesday, September 2, 2015 9:04 AM
Inhoudstafel
Algemeen Wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken (Uittreksel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Titel III. Voorafgaande beslissingen in fiscale zaken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Titel IV. Diverse bepalingen . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Actieplan dat tot doel heeft een doeltreffende inning van de vennootschapsbelasting te waarborgen . . . . . . .
Titel V. Inwerkingtreding en overgangsbepalingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Koninklijk Besluit van 17 januari 2003 tot uitvoering van artikel 22, tweede lid, van de wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Koninklijk Besluit van 30 januari 2003 tot uitvoering van artikel 26 van de wet van 24 december 2002 tot wijziging van de vennootschapsregeling inzake inkomstenbelastingen en tot instelling van een systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken Wet van 17 mei 2004 tot omzetting in het Belgisch recht van de richtlijn 2003/48/EG van 3 juni 2003 van de Raad van de Europese Unie betreffende belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling en tot wijziging van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake de roerende voorheffing (Uittreksel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Programmawet van 27 december 2004 (Uittreksel). . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Aanwending van terug te geven of te betalen sommen . . . . . . . . .
1 augustus 2015
Programmawet van 27 december 2005 (Uittreksel) . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VI. De fiscale regularisatie . . Wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV) (Uittreksel) . Hoofdstuk V. Bemiddeling op fiscaal gebied . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 Afdeling I. De fiscale bemiddelingsdienst . . . . Koninklijk besluit van 9 mei 2007 tot uitvoering van Hoofdstuk 5 van Titel 4 VII van de wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV) . . . . . . Hoofdstuk I. Oprichting van de fiscale 4 bemiddelingsdienst en aanwijzing van zijn leden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 Hoofdstuk II. Werking van de fiscale bemiddelingsdienst. . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7 7 11 11 11
3
Programmawet van 22 december 2008 (Uittreksel) . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Betere inning . . . . . . . . . 5
5
6 7 7
Wet van 9 januari 2012 houdende omzetting van Richtlijn 2010/24/EU van de Raad van 16 maart 2010 betreffende de wederzijdse bijstand inzake de invordering van schuldvorderingen die voortvloeien uit belastingen, rechten en andere maatregelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk I. Inleidende bepalingen . . . Hoofdstuk II. Toepassingsgebied en begripsomschrijvingen . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Uitwisseling van inlichtingen zonder voorafgaand verzoek. . . . . . Hoofdstuk IV. Regels betreffende het verzoeken om bijstand door België aan een lidstaat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Verzoek om inlichtingen . . . . . . . . Afdeling II. Verzoek tot notificatie . . . . . . . . . Afdeling III. Verzoek tot invordering of bewarende maatregelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk V. Regels betreffende het verstrekken van bijstand door België aan een lidstaat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Verzoek om inlichtingen . . . . . . . . Afdeling II. Verzoek tot notificatie . . . . . . . . . Afdeling III. Verzoek tot invordering of bewarende maatregelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
mijnwetboek.be
11
11 12 13 14 14
14 14 15 15
16 16 16 16
17 17 18 18 i
201509 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page ii Wednesday, September 2, 2015 9:04 AM
Inhoudstafel
Afdeling IV. Begrenzing van de verplichtingen van de Belgische autoriteit . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VI. Algemene bepalingen . . . Afdeling I. Geschillen . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Verjaring. . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Standaardformulieren en wijze van communicatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Taalregeling . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VI. Verstrekken van inlichtingen en documenten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VII. Slotbepalingen . . . . . . .
19 19 19 20 20 20 21 21 21
Inkomstenbelastingen Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 – Aanslagjaar 2016 (Inkomsten 2015) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Titel I. De verschillende inkomstenbelastingen – definities . . . . . . . . . . . . . . . . Titel II. Personenbelasting. . . . . . . . . . . Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen personen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Algemene bepaling van het belastbare inkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Inkomen van onroerende goederen Onderafdeling I. Belastbare inkomsten . . . . . . . . . Onderafdeling II. Vrijgestelde inkomsten . . . . . . . . Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IV. Woningaftrek . . . . . . . . . . . . . .
Afdeling III. Inkomen van roerende goederen en kapitalen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Bepaling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Niet als inkomsten van roerende goederen en kapitalen belastbare inkomsten . . . . . . Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Afdeling IV. Beroepsinkomen. . . . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Belastbare inkomsten . . . . . . . . . Onderafdeling II. Vrijgestelde inkomsten . . . . . . . . Onderafdeling III. Vaststelling van het netto-inkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IV. Toekenning en toerekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot
Afdeling V. Diverse inkomsten . . . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Bepaling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ii
25 25 29 29 30 30 30 30 31 32 32 33 33 36 38 38 38 45 55 70 71 71
Onderafdeling II. Vaststelling van het netto-inkomen Onderafdeling III. Aftrekbare verliezen . . . . . . . . .
74 76
Afdeling VI. Aftrekbare bestedingen . . . . . . . Afdeling VII. Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten en wettelijke samenwonenden . . Hoofdstuk III. Berekening van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Gewoon stelsel van aanslag . . . . .
76 77 78 78 78 78
Onderafdeling I. Belastingtarief . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Belastingvrije som . . . . . . . . . . . Onderafdeling IIbis. Vermindering voor het lange 82 termijnsparen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 Onderafdeling IIter. [...]. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IIquater. Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties 89 betaald met dienstencheques. . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IIquinquies. Vermindering voor ener90 giebesparende uitgaven in een woning . . . . . . . . . . Onderafdeling IIsexies. Vermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone 91 voor positief grootstedelijk beleid . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IIsepties. [Vermindering voor de verwerving van nieuwe aandelen van startende onderne91 mingen – Terugname van de vermindering]. . . . . . 93 Onderafdeling IIocties. […]. . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IInonies. Vermindering voor uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig of met het oog op de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen. . . . . . . . . . . . . . . 94 Onderafdeling IIdecies. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 Onderafdeling IIundecies. Vermindering voor uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen . . . . . . . . . . . . 95 Onderafdeling IIduodecies. Vermindering voor uitgaven ter beveiliging van woningen tegen inbraak of brand. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95 Onderafdeling IIterdecies. Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds – terugname van de vermindering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96 Onderafdeling IIquaterdecies. Vermindering voor giften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96 Onderafdeling IIquinquedecies. Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende . . . . . . . . . . . 98 [Onderafdeling IIsexdecies. Belastingvermindering voor kinderoppas]. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 Onderafdeling IIseptdecies. Vermindering voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 [Onderafdeling IIoctodecies. Belastingverminderingen voor de eigen woning] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
mijnwetboek.be
1 augustus 2015
201509 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page iii Wednesday, September 2, 2015 9:04 AM
Inhoudstafel
[Onderafdeling IInovodecies. Belastingvermindering voor uitgaven voor dakisolatie] . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling III. Vermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IIIbis. Vermindering voor bezoldigingen ingevolge het presteren van overwerk dat recht geeft op een overwerktoeslag . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IV. Vermindering voor inkomsten uit het buitenland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IVbis. Omzetting van verminderingen in een terugbetaalbaar belastingkrediet. . . . . . . . . Onderafdeling V. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan . . . . . . .
Afdeling II. Bijzondere stelsels van aanslag. . . Onderafdeling I. Omzetting van sommige kapitalen, vergoedingen en afkoopwaarden in lijfrente . . . . . . Onderafdeling II. Afzonderlijke aanslagen . . . . . . . Onderafdeling III. Bijkomende heffing op roerende inkomsten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
113 113
116 117 118 118 119 119 120 125
Afdeling III. Bonificatie voor voorafbetaling van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126 Afdeling IV. Jaarlijkse indexatie. . . . . . . . . . . 126 [Afdeling V. Aanrekening van de belastingverminderingen en de kortingen] . . . . . . . . . . . . 128
Titel III. Vennootschapsbelasting . . . . . . Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen vennootschappen. . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Algemene bepalingen . . . . . . . . . . Afdeling II. Belastinggrondslag . . . . . . . . . . . Afdeling III. Vrijgestelde inkomsten . . . . . . . . Onderafdeling I. Meerwaarden. . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling Ibis. Vrijgestelde gewestelijke steunmaatregelen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Ondernemingen die in België afzettingen van vloeibare of gasachtige koolwaterstoffen ontginnen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling III. Technische voorzieningen van verzekeringsondernemingen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling IV. [Ondernemingen die in het kader van een tax shelter-stelsel investeren in een raamovereenkomst voor de productie van audiovisueel werk] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling V. Investeringsreserve. . . . . . . . . . .
130 130 131 131 134 137 137 139
139 139
139 144 Afdeling IV. Vaststelling van het netto-inkomen 145 Onderafdeling I. Beroepskosten . . . . . . . . . . . . . . 145 Onderafdeling II. Aftrek van vrijgestelde inkomsten 149 Onderafdeling III. Aftrekken van de belastbare winst 151 Onderafdeling IIIbis. Aftrek voor octrooi-inkomsten 154 Onderafdeling IIIter. Aftrek voor risicokapitaal . . . 156 Onderafdeling IV. Vorige Verliezen. . . . . . . . . . . . 158
1 augustus 2015
Onderafdeling V. Gemene bepalingen betreffende de in de artikelen 199 tot 206 omschreven aftrekken .
159
Afdeling V. Ontbinding en vereffening . . . . . . 160 Hoofdstuk III. Berekening van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 Afdeling I. Gewoon stelsel van aanslag . . . . . . 164 Onderafdeling I. Belastingtarief . . . . . . . . . . . . . . . 164 Onderafdeling II. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 Onderafdeling III. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan . . . . . . . . 166 Afdeling II. Afzonderlijke aanslagen . . . . . . . . 166
Titel IV. Rechtspersonenbelasting . . . . . . 168 Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen rechtspersonen. . . . . . . . . . . . . . . . 168 Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting 168 Hoofdstuk III. Berekening van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170
Titel V. Belasting van niet-inwoners . . . . 170 Hoofdstuk I. Aan de belasting onderworpen personen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Grondslag van de belasting Afdeling I. Belastbare inkomsten . . . . . . . . . . Afdeling II. Vrijgestelde inkomsten . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Samenvoeging van sommige inkomsten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Maatstaf van belastingheffing . . . . Afdeling II. Vaststelling van het nettobedrag van de samen te voegen inkomsten . . . . . . . . . Afdeling III. Aftrekbare bestedingen . . . . . . . . Hoofdstuk IV. Berekening van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . [Hoofdstuk V. Toepassing van de gewestelijke belastingregels]. . . . . . . . . . . . . .
170 171 171 174 178 178 179 181 181 184
Titel VI. Aan de vier belastingen gemene bepalingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186 Hoofdstuk I. Storting van de belasting door voorheffing. . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Algemene bepalingen . . . . . . . . . . Afdeling II. Onroerende voorheffing . . . . . . . . Afdeling III. Roerende voorheffing . . . . . . . . .
186 186 186 192 192
Onderafdeling I. Schuldenaars van de voorheffing . . Onderafdeling II. Vrijstelling en verzaking van de voorheffing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195 Onderafdeling III. Opeisbaarheid van de voorheffing 197 Onderafdeling IV. Berekening van de voorheffing . . 198 Afdeling IV. Bedrijfsvoorheffing . . . . . . . . . . . 200
Hoofdstuk II. Verrekening van de voorheffingen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212 Afdeling I. Algemene bepalingen . . . . . . . . . . 212
mijnwetboek.be
iii
201509 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page iv Wednesday, September 2, 2015 9:04 AM
Inhoudstafel
Afdeling II. Onroerende voorheffing . . . . . . . . Afdeling III. Roerende voorheffing . . . . . . . . . Afdeling IIIbis. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Forfaitair gedeelte van buitenlandse belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IVbis. Belastingkrediet[en]. . . . . . . . Onderafdeling I. Belastingkrediet voor belastingplichtigen – natuurlijke personen . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Belastingkrediet voor belastingplichtigen – vennootschappen. . . . . . . . . . . . . . . . .
212 212 213 213 215 215 217
Afdeling V. [Mate van verrekening van de roerende voorheffing, het forfaitair gedeelte van de buitenlandse belasting en de belastingkredieten] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217 Afdeling VI. Bedrijfsvoorheffing . . . . . . . . . . . 219
Titel VII. Vestiging en invordering van de belastingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219 Hoofdstuk I. Algemene Bepalingen . . . . Hoofdstuk II. Aangifte. . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Aangifte inzake personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting en belasting van niet-inwoners . . . . . . . . . Afdeling II. Aangifte inzake roerende voorheffing en bedrijfsvoorheffing . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Vrijstelling van de verplichting om bepaalde inkomsten uit kapitalen en bepaalde diverse inkomsten aan te geven . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Identificatie van de belastingplichtige. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Bewijskracht van aangiften . . . . . Hoofdstuk III. Onderzoek en controle . . Afdeling I. Plichten van de belastingplichtige. . Afdeling Ibis. Bijzondere plicht van collectieve beleggingsinstellingen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Plichten van derden . . . . . . . . . . . Afdeling III. Plichten van openbare diensten, instellingen en inrichtingen . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Gemene bepalingen inzake recht van onderzoek ten aanzien van de belastingplichtige en van derden . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Aan alle belastingen gemene bepalingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VI. Beroepsgeheim . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VII. Wederzijdse bijstand . . . . . . . . . Hoofdstuk IV. Bewijsmiddelen van de administratie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk V. Aanslagprocedure . . . . . . Afdeling I. Wijziging van de aangifte . . . . . . . iv
219 221
Afdeling II. Aanslag van ambtswege . . . . . . . Hoofdstuk VI. Aanslag . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Aanslagtermijnen . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Aanslagjaar en belastbaar tijdperk Afdeling III. Aanslag in hoofde van de overnemende of verkrijgende vennootschap . . . . . . . Hoofdstuk VII. Rechtsmiddelen . . . . . . Afdeling I. Administratief beroep . . . . . . . . . Afdeling II. Bijzondere bepalingen inzake rechtsmiddelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VIII. Invordering van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Belastingschuldigen . . . . . . . . . . . Afdeling II. Hoofdelijke aansprakelijkheid voor de belastingschulden van een aannemer . . . . Afdeling III. Betwiste belastingen . . . . . . . . . Afdeling IV. Betaaltermijn van voorheffingen en belastingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IVbis. Onbeperkt uitstel van de invordering van directe belastingen . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Interesten . . . . . . . . . . . . . . . . .
221
Onderafdeling I. Nalatigheidsinteresten. . . . . . . . . Onderafdeling II. Moratoriuminteresten . . . . . . . .
225
Hoofdstuk IX. Rechten en voorrechten van de Schatkist inzake invordering. . . . Afdeling I. Door sommige belastingschuldigen te stellen waarborg. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Voorrecht van de Schatkist . . . . . Afdeling III. Wettelijke hypotheek. . . . . . . . . Afdeling IV. Aansprakelijkheid en plichten van sommige ministeriële officieren, openbare ambtenaren en andere personen . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Verplichtingen van kredietinstellingen of -inrichtingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IXbis. Verjaring van de rechten van de schatkist. . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk X. Strafbepalingen . . . . . . . . Afdeling I. Administratieve sancties . . . . . . .
225 226 227 227 227 230 231 232
234 235 235 236
244 245 245 247 249 249 249 252 253 253 255 257 258 258 260 260 261 261 261 262 263
264 268 268 269 269 269 269
Onderafdeling I. Belastingverhogingen. . . . . . . . . . Onderafdeling II. Administratieve boete . . . . . . . . Onderafdeling III. Verval van het recht om belastingplichtigen te vertegenwoordigen . . . . . . . . . . . . . . . 270 Afdeling II. Strafrechtelijke sancties . . . . . . . 270
Titel VIIbis. Aanvullende Crisisbijdrage . . 273 Titel VIII. Toekenningen aan de provincies, 242 de agglomeraties en de gemeenten. . . . . . 274 244 244
Hoofdstuk I. Algemene bepalingen . . . . Hoofdstuk II. Aanvullende belastingen .
mijnwetboek.be
274 274
1 augustus 2015
201509 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page v Wednesday, September 2, 2015 9:04 AM
Inhoudstafel
Hoofdstuk III. Bijzondere invorderingsregels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275
Titel IX. Het kadastraal inkomen van onroerende goederen . . . . . . . . . . . . . . . . 276 Hoofdstuk I. Bepaling van het kadastraal inkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Vaststelling van het kadastraal inkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Algemene bepalingen . . . . . . . . . . Afdeling II. Aangifte van de belastingplichtigen en recht van onderzoek van de administratie . Afdeling III. Gebouwde onroerende goederen . Afdeling IV. Ongebouwde onroerende goederen Afdeling V. Materieel en outillage . . . . . . . . . Afdeling VI. Referentietijdstip . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Tijdstip van vaststelling en invoegetreding van de kadastrale inkomens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Algemene perekwatie van de kadastrale inkomens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Herzieningen van de kadastrale inkomens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Schatting en herschatting van de kadastrale inkomens. . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IV. Betekening van de kadastrale inkomens. . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk V. Bezwaar tegen het kadastraal inkomen . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Recht van bezwaar . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Voorwaarden van geldigheid van het bezwaar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Procedure bij het onderzoek van de bezwaren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Uitwerking van de bezwaren. . . . Hoofdstuk VI. Bewaring en bijhouding van de kadastrale bescheiden . . . . . . . .
Titel X. Overgangsbepalingen . . . . . . . .
276 276 276 276 277 277 278 278
278 278 279 279 280 280 280 281 281 281 281 282
Koninklijk besluit tot uitvoering van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 – Aanslagjaar 2016 (Inkomsten 2015) . . . . . . . . . . . . . . . 298 Hoofdstuk I. Grondslag en berekening van de belastingen . . . . . . . . . . . . . . . . 298 Afdeling I. Kadastraal inkomen – Revalorisatiecoëfficiënt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 298 1 augustus 2015
Afdeling Ibis. Bepaling van het percentage per jaar met het oog op het berekenen van het belastbaar inkomen uit rechten van deelneming in bepaalde instellingen voor collectieve beleggingen als de rentecomponent niet vastgesteld is. . Afdeling II. Fiscale voorwaarden inzake spaardeposito's . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Forfaitaire raming van de kosten die aftrekbaar zijn van het bruto-inkomen uit verhuring, verpachting, gebruik en concessie van roerende goederen en auteursrechten . . . . Afdeling IV. Vaststelling van het nettobedrag van de beroepsinkomsten. . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Optiestelsel van landbouwvennootschappen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VI. Bezoldigingen van volledig, hoofdzakelijk of bijkomend met fooien bezoldigde werknemers – Belastbare minimumbezoldiging Afdeling VII. Forfaitaire raming van anders dan in geld verkregen voordelen van alle aard . . . . Afdeling VIII. PC-Privé-plannen. . . . . . . . . . . Afdeling VIIIbis. Vrijstelling van de meerwaarden gerealiseerd op bepaalde bedrijfsvoertuigen Afdeling VIIIter. Vrijstelling van de meerwaarden gerealiseerd op bepaalde binnenvaartuigen Afdeling IX. Grenzen en voorwaarden voor belastingvrijstelling van waardeverminderingen en voorzieningen voor risico's en kosten . . . . . . . Afdeling IXbis. Vrijstelling van de winst die voortvloeit uit minderwaarden die zijn opgetekend ten gevolge van de homologatie van een reorganisatieplan of ten gevolge van de vaststelling van een minnelijk akkoord . . . . . . Afdeling X. Forfaitaire aftrek voor uitzonderlijke beroepskosten ten gevolge van de afstand tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XI. [...] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XII. Verantwoording van sommige beroepskosten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XIII. Werkgeversbijdragen en -premies bedoeld in artikel 52, 3°, b. . . . . . . . . . . . . . Afdeling XIV. Degressieve afschrijvingen . . . . . Afdeling XIVbis. Beroepskosten met betrekking tot de verplaatsing tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XV. Vrijstelling voor bijkomend personeel dat voor […] uitvoer en integrale kwaliteitszorg wordt tewerkgesteld in België . . . . . .
mijnwetboek.be
298 298
300 300 302
302 303 307 307 308
308
309
310 310 310 311 313
314
314 v
201509 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page vi Wednesday, September 2, 2015 9:04 AM
Inhoudstafel
Afdeling XVbis. Stage in de onderneming . . . . [Afdeling XVter. Sociaal passief ingevolge het eenheidsstatuut] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XVI. Investeringsaftrek . . . . . . . . . . . Afdeling XVII. [...] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XVIII. Belastingvrijstelling van prijzen en subsidies betaald of toegekend aan geleerden, schrijvers of kunstenaars . . . . . . . . . . . . Afdeling XIX. Meerwaarden op onroerende goederen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XX. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXI. Aanrekening van de van het totale netto-inkomen aftrekbare bestedingen . . . . Afdeling XXII. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXIII. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXIV. […]. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXV. Aanrekening van de verliezen van één van de echtgenoten op de inkomsten van de andere echtgenoot . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVbis. Persoonlijke bijdragen en premies betaald door de werkgever of de onderneming. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVter. Voorwaarden en wijze waarop de vermindering voor het lange termijnsparen wordt toegepast met betrekking tot premies van individuele levensverzekeringen en betalingen voor de aflossing of wedersamenstelling van hypotheekleningen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVquater. Vermindering voor pensioensparen – Maximumbedrag – Inlichtingen te verstrekken betreffende betalingen voor pensioensparen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVquinquies. Voorwaarden tot toekenning en behoud van de erkenning van pensioenspaarfondsen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVsexies. Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques. . Afdeling XXVsepties. Vermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning. . . . . . . Afdeling XXVocties. Vermindering voor uitgaven voor vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid . . . Afdeling XXVnonies. Vermindering voor de uitgaven met het oog op het verwerven in nieuwe staat van een elektrisch voertuig. . . . . . . . . . . vi
315 315 315 320
320 321 323 323 323 323 323
323
324
324
325
325
327 327
328
328
Afdeling XXVdecies. Vermindering voor uitgaven gedaan voor vernieuwing van tegen een redelijke huurprijs in huur gegeven woningen . . Afdeling XXVundecies. Vermindering voor uitgaven voor beveiliging van een woning tegen inbraak of brand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . [Afdeling XXVundecies/1. Vermindering voor giften] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . [Afdeling XXVundecies/2. Belastingvermindering voor kinderoppas] . . . . . . . . . . . . . . . . . [Afdeling XXVundecies/3. Belastingvermindering voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen] . . . [Afdeling XXVundecies/4. Belastingverminderingen voor de eigen woning]. . . . . . . . . . . . . [Afdeling XXVundecies/5. Belastingvermindering voor dakisolatie] . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVduodecies. Vermindering voor bezoldigingen ingevolge het presteren van overwerk dat recht geeft op een overwerktoeslag . Afdeling XXVI. Voorafbetalingen – Belastingvermeerdering – Bonificatie . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVII. Omzetting in rente van kapitalen en afkoopwaarden . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XXVIIbis. Voorwaarden en grenzen van de vrijstelling van de technische voorzieningen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . [Afdeling XXVIIbis/1. Modaliteiten en voorwaarden van de erkenningsprocedure van productievennootschappen en van de in aanmerking komende tussenpersonen . . . . . .
329
329 330 334
334 335 336
336 336 338
339
340
Onderafdeling I. Toepassingsveld. . . . . . . . . . . . . .
340
Onderafdeling II. Erkenningsvraag . . . . . . . . . . . .
340
Onderafdeling III. Duur van de erkenning . . . . . . .
341
Onderafdeling IV. Intrekking van de erkenning . . .
341
Onderafdeling V. Lijsten van de productievennootschappen en van de in aanmerking komende tussenpersonen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
341
Afdeling XXVIIter. Investeringsmodaliteiten in het kader van de investeringsreserve ingeval van inbreng van een tak van werkzaamheid of een bedrijfsafdeling of van een algemeenheid van goederen of ingeval van fusie of splitsing . . . . 341 Afdeling XXVIIquater. Definitief belaste inkomsten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341 Afdeling XXVIIquater/1. Aftrek voor risicokapitaal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342
mijnwetboek.be
1 augustus 2015
201509 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page vii Wednesday, September 2, 2015 9:04 AM
Inhoudstafel
Afdeling XXVIIquinquies. Erkenningsvoorwaarden waaraan een gecentraliseerd systeem voor het lenen en ontlenen van financiële instrumenten dat geïntegreerd is in een betalings- en afwikkelingssysteem van effectenverrichtingen moet voldoen en periode gedurende dewelke de erkenning kan worden verleend . . . . . . . . . . . Afdeling XXVIII. Vaststelling van het belastbare inkomen inzake vennootschapsbelasting. . . . . Afdeling XXIX. Opcentiemen op de belasting van niet-inwoners (natuurlijke personen) . . . . Afdeling. XXX. Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Voorheffingen en verrekening van voorheffingen . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Roerende voorheffing . . . . . . . . . . Afdeling II. Bedrijfsvoorheffing . . . . . . . . . . . Afdeling IIbis. Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Roerende voorheffing op inkomsten van roerende goederen en kapitalen en op sommige diverse inkomsten . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Inkomsten van vreemde waarden, van schuldvorderingen op of van gelddeposito's in het buitenland en inkomsten bedoeld in artikel 90, 11° van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 ten laste van een schuldenaar niet rijksinwoner – Controlemaatregelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II.Vrijstelling van de roerende voorheffing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling III. Volledige of gedeeltelijke verzaking van de inning van roerende voorheffing. . . . . . Onderafdeling IV. In België in open bewaring gegeven aandelen of aandelen op een effectenrekening in België uitgegeven vanaf 1 januari 1994 – Voorwaarden en toepassingswijze voor het verkrijgen van een verlaagd tarief inzake roerende voorheffing . . . . . .
Afdeling IV. Verrekening van voorheffingen . . Onderafdeling I. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Fictieve roerende voorheffing . . . Onderafdeling III. Mate van verrekening . . . . . . . .
343 346
376
377 378 379 381 381
347
Onderafdeling I. Inleidende bepaling – Indeling van de vervolgingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
381
347
Onderafdeling II. Rechtstreekse vervolgingen . . . . .
381
Onderafdeling III. Onrechtstreekse vervolgingen . . .
383
Onderafdeling IV. Met de vervolgingen belaste personen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
385
Onderafdeling V. Vervolgingskosten . . . . . . . . . . . .
385
Onderafdeling VI. Algemene bepalingen. . . . . . . . .
386
Afdeling VI. Opsporing van inbreuken . . . . . . Afdeling VII. Vestiging en invordering door de administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, registratie en domeinen, van de belasting van niet-inwoners op meerwaarden op onroerende goederen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VIII. Vrijstelling van aangifteplicht in de personenbelasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VIIIbis. Aangifteplicht betreffende betalingen die zij rechtstreeks of onrechtstreeks hebben gedaan aan personen gevestigd in Staten zonder of met een lage belasting . . . . . . . . Afdeling IX. Aanwijzing van derden om mededeling te verkrijgen van informatiegegevens voor de uitvoering van een opdracht van algemeen belang . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IXbis. Aanwijzing van ambtenaren van andere fiscale administraties die bevoegd zijn om onderzoekingen uit te voeren . . . . . . . . . . Afdeling X. Minimum van de belastbare winst of baten van ondernemingen of beoefenaars van een vrij beroep . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XI. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XII. Bepaling van het belastbare tijdperk voor de personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting, belasting van niet-inwoners en voorheffingen, en van de inkomsten die daartoe behoren . . . . . . . . . . . Afdeling XIII. Hoofdelijke aansprakelijkheid voor de belastingschulden van een aannemer .
386
348 348 349 353
357
357 357 358
373 374 374 374 374
Hoofdstuk III. Vestiging en invordering van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375 Afdeling I. Aangiften . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375 [Afdeling Ibis. Modaliteiten betreffende de indiening van de aangifte in de vennootschapsbelasting, de rechtspersonenbelasting, de belasting niet-inwoners/vennootschappen en de belasting niet-inwoners/rechtspersonen] . . . . 376 1 augustus 2015
Afdeling II. Kohieren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IIbis. Aanbieding van aanslagbiljetten door middel van een procedure waarbij informaticatechnieken worden gebruikt . . . . . . . . . Afdeling III. Betalingen en kwitanties . . . . . . . Afdeling IIIbis. Aandeel van iedere belastingplichtige in de gemeenschappelijke aanslag . . . Afdeling IV. Verjaring . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. Vervolgingen . . . . . . . . . . . . . . . .
mijnwetboek.be
386 387
388
388
389
389 389
389 391 vii
201509 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page viii Wednesday, September 2, 2015 9:04 AM
Inhoudstafel
Afdeling XIIIbis. Inning door de administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, registratie en domeinen, van de bedrijfsvoorheffing op meerwaarden verwezenlijkt op onroerende goederen door niet-inwoners in het kader van hun beroepswerkzaamheid . . . . . . . . . . . Afdeling XIV. Zakelijke zekerheid en persoonlijke borgstelling. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XV. Verplichtingen van kredietinstellingen of -inrichtingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling XVI. Schaal van de belastingverhogingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . [Afdeling XVII. Schaal van de administratieve geldboetes en hun toepassingsmodaliteiten] . . Hoofdstuk IV. Belastingwezen van de provincies, de agglomeraties en de gemeenten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Provinciale belastingen . . . . . . . . . Afdeling II. Aanvullende agglomeratie- en gemeentebelastingen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IVbis. Bijzondere invorderingsregels inzake de toekenningen aan de provincies, de agglomeraties en de gemeenten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk V. Overgangsbepalingen . . . Afdeling I. Inhouding van een gedeelte van de roerende voorheffing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Herschatting voor de berekening van de afschrijving van bepaalde activa die zijn verkregen of tot stand gebracht vóór de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór 31 december 1940 en die nog in gebruik waren op de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór 31 december 1946 . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. [Belastingvermindering voor interest] van hypothecaire leningen aangegaan voor het vernieuwen van een woning . . . . . . . . . . . Afdeling IV. [Toepassingsmodaliteiten voor de in een belastingvermindering omgevormde aftrek voor enige woning] . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling V. PC-privé-plannen . . . . . . . . . . . . [Afdeling VI. Belastingvermindering voor energiezuinige woningen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage I. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Maandelijkse referteïndexen voor hypothecaire leningen, toegestaan vanaf 1 januari 1995, waarin een veranderlijke rentevoet is bedongen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . viii
392 393 394 395 396
397 397 398
398 398 398
399
401
402 402 403 404
404
Afdeling II. Maandelijks lastenpercentage voor niet-hypothecaire leningen gesloten tijdens de jaren 1981 tot 1984 met een vaste looptijd van meer dan 60 maanden. . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. [...] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage II. Lijst van activa die bedoeld zijn in artikel 69, eerste lid, 2°, c. van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 en die dienen voor een rationeler energieverbruik, de verbetering van de industriële processen uit energetische overwegingen en de terugwinning van energie in de industrie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IIbis. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IIter. Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de uitgaven opgesomd in artikel 145/31 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 met het oog op het beveiligen van een woning tegen diefstal of brand (KB/WIB 92, artikelen 63/15 tot 63/18). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IIquater. Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de materiële vaste activa opgesomd in artikel 69, § 1, eerste lid, 3°, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake investeringsaftrek . . Bijlage III. [Schalen en regels die van toepassing zijn om de bedrijfsvoorheffing vast te stellen bij de bron verschuldigd op inkomsten betaald of toegekend vanaf 1 januari 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk I. Algemeen . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Grondslag . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Verminderingen wegens gezinslasten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Afronding . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk II. Bezoldigingen van werknemers en ermede gelijkgestelde inkomsten Afdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Bijzondere regels . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Bezoldigingen van bedrijfsleiders . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
mijnwetboek.be
408 408
409 412
412
413
414 414 414 415 417 417 417 420 420 428 428
1 augustus 2015
201509 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page ix Wednesday, September 2, 2015 9:04 AM
Inhoudstafel
Afdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Bijzondere regels . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IV. Pensioenen, renten, kapitalen, afkoopwaarden en ermede gelijkgestelde inkomsten . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Maandelijkse pensioenen of renten tot 7.500 EUR. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Maandelijkse pensioenen of renten boven 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 3. Bijzondere regels. . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk V. Inkomsten van andere nietinwoners dan diegenen vermeld in de nrs. 2.1, B en 3.1. B. . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Bezoldigingen van werknemers en ermede gelijkgestelde inkomsten . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling III. Bijzondere regels . . . . . . . . . . .
428 429
429 429 429 430
433 433 433 434 434
Afdeling II. Werkloosheidsuitkering met bedrijfstoeslag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 435 Afdeling III. Bezoldigingen van bedrijfsleiders. 435 Onderafdeling I. Maandelijkse bruto bezoldigingen tot 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling II. Maandelijkse bruto bezoldigingen boven 7.500 EUR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling III. Bijzondere regels . . . . . . . . . . .
Afdeling IV. Onderhoudsuitkeringen en kapitalen vermeld in artikel 90, 3° en 4°, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, die aan niet-inwoners worden betaald . . . . . . Afdeling V. In artikel 87, 5°, a tot c, e en f, van dit besluit vermelde inkomsten, betaald of toegekend aan niet-inwoners vermeld in die bepaling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VI. Inkomsten van podiumkunstenaars die niet-inwoners zijn. . . . . . . . . . . . . . Afdeling VII. Winst en baten van niet-inwonende vennoten of leden van burgerlijke vennootschappen of van verenigingen zonder rechtspersoonlijkheid, vermeld in artikel 229, § 3, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VIII. In artikel 87, 8°, van dit besluit vermelde meerwaarden, verwezenlijkt door niet-inwoners in het kader van hun beroepswerkzaamheid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 augustus 2015
436 436 436
Hoofdstuk VI. Inkomsten van sportbeoefenaars, scheidsrechters, opleiders, trainers en begeleiders . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VII. Diverse . . . . . . . . . . . . . Afdeling I. Presentiegelden. . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Prijzen, subsidies, renten of pensioenen vermeld in artikel 90, 2°, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 . . . . Afdeling III. Persoonlijke vergoedingen als vermeld in artikelen 90, 12°, en 228, § 2, 9°, k, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VIII. Aanvullende inhoudingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Schaal I. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Schaal II . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Schaal III. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IIIbis. Lijst van de codes met betrekking tot de aard van de inkomsten in toepassing van [artikelen 90, § 3 en 95/ 2, § 3, a, KB/WIB 92] . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IIIter. Modaliteiten na te leven door de in artikel 95/ 2, § 1 KB/Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedoelde schuldenaars van de bedrijfsvoorheffing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IIIquater. Lijst van de erkende instellingen voor wetenschappelijk onderzoek (artikel 275/3, tweede lid, WIB 92) Bijlage IV. [...]. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage V. [...] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage. Overeenstemmingstabellen. . . .
438 439 439
439
440 440 440 445 450
457
458
461 463 463 463
Programmadecreet van 12 december 2014 houdende verschillende maatregelen betreffende de begroting inzake natuurrampen, verkeersveiligheid, 436 openbare werken, energie, huisvesting, leefmilieu, ruimtelijke ordening, 437 dierenwelzijn, landbouw en fiscaliteit (Waalse Gewest) (Uittreksel) . . . . . . 470 Hoofdstuk IX. Maatregelen inzake fiscaliteit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 470 Afdeling I. Invoering van een gewestelijke aanvullende belasting op de personenbelasting . . . 470 436
437
437 mijnwetboek.be
ix
201509 - Wetboek Inkomstenbelastingen.book Page x Wednesday, September 2, 2015 9:04 AM
Inhoudstafel
Ordonnantie van 15 december 2014 betreffende de gewestelijke aanvullende belasting op de personenbelasting, dat het Brussels Hoofdstedelijk Parlement in zijn vergadering van vrijdag 12 december 2014 aangenomen heeft, ter bekrachtiging voor te leggen aan de Brusselse Hoofdstedelijke Regering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 470
Afdeling II. Bijzonder keuzestelsel van afschrijvingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Vrijstelling van meerwaarden op zeeschepen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Investeringsaftrek . . . . . . . . . . . Afdeling V. Winst op basis van de tonnage uit het beheer van zeeschepen voor rekening van derden. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling VI. Vermindering van het registratierecht op vestiging van hypotheek op zee- en binnenschepen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Wet van 26 maart 1999 betreffende het Belgisch actieplan voor de werkgelegenheid 1998 en houdende Koninklijk besluit van 25 februari diverse bepalingen (Uittreksel) . . . . 471 2005 tot uitvoering van de artikelen Hoofdstuk II. Omzetting van het Belgisch 413bis tot 413sexies van het Wetboek actieplan voor de werkgelegenheid 1998 471 van de inkomstenbelastingen 1992 . . Afdeling VII. Aandelen met décote stock optiProgrammawet van 22 juni 2012 (Uitons . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 471 treksel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Onderafdeling I. Aandelenopties . . . . . . . . . . . . . . 471 Afdeling II. Ontmoediging van het aanleggen Onderafdeling II. Uitgifte van aandelen met prijsrebinnen de onderneming van provisies voor aanductie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 473 vullende pensioenen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IV. Inwerkingtreding . . . . . . 473 Afdeling III. Taks op het lange termijnsparen. Programmawet van 2 augustus 2002 (Uittreksel) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 473
Titel V. Financiën. . . . . . . . . . . . . . . . .
475 476 476
476
477
477 478
478 479
473
Hoofdstuk I. Zeescheepvaart. . . . . . . . . 473 Afdeling I. Winst uit zeescheepvaart aan de hand van de tonnage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 473
x
mijnwetboek.be
1 augustus 2015
