AGENDAPUNT 9
Algemeen bestuur Veiligheidsregio Groningen Vergadering 12 december 2014
Normenkader 2014 en verlengd boekjaar Normenkader 2014 Elk jaar stelt uw Algemeen Bestuur het normenkader vast dat geldt als leidraad voor een rechtmatige begrotingsuitvoering alsmede de controle daarop door de accountant. Het nomenkader 2014 (zie bijlage) is geactualiseerd ten opzichte van 2013 en beperkt zich tot de regels en wetten die voor de V&GR van toepassing zijn.
Verlengd boekjaar De oprichting van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen (VRG) is door de colleges van de 23 Groninger gemeenten bekrachtigd op 15 november 2013. Dit gezien voor 1 januari 2014 verschillende administratieve handelingen afgerond moesten worden, waaronder het overnemen van het materieel van de 23 Groninger gemeenten. De nieuwe organisatie is echter pas vanaf 1 januari 2014 van start gegaan. Er is over 2013 dan ook geen aparte jaarrekening opgesteld. Voor de oude gemeenschappelijke regeling, waar de regionale brandweer voor 1 januari 2014 in was opgenomen, is dat uiteraard wel gebeurd. We stellen voor om van de periode lopende van 15 november 2013 tot en met 31 december 2014 eenmalig een verlengd boekjaar te maken. Vanaf 2015 loopt het boekjaar dan weer gelijk aan een kalenderjaar.
Het algemeen bestuur besluit: 1. Het normenkader voor 2014 vast te stellen 2. Voor de periode 15 november 2013 tot en met 2014 voor de VRG een verlengd boekjaar vast te stellen
Bijlage 1 Normenkader 2014
Normenkader
Definitieve versie 8 oktober 2014
Dit normenkader is opgesteld ten behoeve van de rechtmatigheidscontrole (door de accountant) voor de Veiligheidsregio Groningen (VRG). Bij rechtmatigheidscontrole moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Met andere woorden het gaat om de financiële beheershandelingen. Voor een goede uitvoering van de rechtmatigheidscontrole is het belangrijk dat de geldende regelgeving duidelijk vastligt. De directie is primair verantwoordelijk voor de naleving van de wet- en regelgeving en moet dan ook permanent inzicht hebben in de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving. Dit inzicht wordt verkregen d.m.v. het normenkader, dat vanaf 2014 jaarlijks zal worden herzien. Dit normenkader vormt onderdeel van de controleverordening, dat in december 2013 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld. In het volgende overzicht is een inventarisatie gegeven van de voor VRG relevante wet- en regelgeving. In sommige gevallen kan het Algemeen Bestuur ter verdere implementatie van de uitvoering van deze algemene wet- en regelgeving eigen verordeningen en/of beleidsregels opstellen. Deze zijn dan in het Normenkader opgenomen. De accountantscontrole op rechtmatigheid is limitatief gericht op naleving van deze wet- en regelgeving voor zover deze wet- en regelgeving directe financiële beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen. Het financiële belang van wet- en regelgeving wordt mede bepaald door de omvang van de geldstroom die daarmee direct gemoeid is. Daarnaast zijn echter de potentiële risico’s van belang welke kunnen ontstaan wanneer eerdergenoemde weten regelgeving niet wordt nageleefd, bijvoorbeeld inzake Europese aanbesteding. Dergelijke risico’s kunnen bijvoorbeeld indirect tot schadeclaims of terugbetalingsverplichtingen leiden. De accountant accepteert in de controle zekere toleranties. In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) zijn de minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. Deze zijn door de VRG overgenomen. Goedkeuringstolerantie
Strekking accountantsverklaring Goedkeurend
Fouten in de jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)
Beperking
Oordeelonthouding
Afkeurend
≤ 1%
> 1% < 3%
-
≥3%
≤ 3%
>3% < 10%
≥10%
-
Naast de goedkeuringstoleranties wordt de rapporteringstolerantie onderscheiden. Dit is een norm waaraan de accountant individuele fouten toetst. De rapporteringstolerantie is een bedrag dat gelijk is aan of lager dan de bedragen die voortvloeien uit de goedkeuringstolerantie. Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportage door de accountant plaats in het verslag van bevindingen. Een lagere rapporteringstolerantie leidt niet tot aanvullende controlewerkzaamheden, maar wel tot een uitgebreidere rapportage van bevindingen. De rapporteringstoleranties kunnen zich verder toespitsen op die elementen die het Algemeen Bestuur nader specifiek terug wil zien, zonder dat dit de controletoleranties zelf beïnvloedt.
Bijlage Normen kader pag. 1
Programma’s/ producten Algemeen Bestuur en ondersteunende processen
Specifieke activiteit Algemeen bestuurlijk
Personeel
Financieel middelenbeheer en Treasurybeheer
Inkopen en contractbeheer
DIV
Wet- en regelgeving extern Grondwet Wet gemeenschappelijke regelingen Wet veiligheidsregio’s Gemeentewet Provinciewet Algemene wet bestuursrecht Wet openbaarheid van bestuur Burgerlijk Wetboek Overige ministeriële regelingen en besluiten Ambtenarenwet Collectieve arbeidsvoorwaarden- regeling en de Uitwerkingsovereenkomst (CAR/UWO) Wet loonbelasting Sociale verzekeringswetten Pensioenwet Wet normering topinkomens Wet bescherming persoonsgegevens Wet op de privacy Arbeidstijdenwet NVP Sollicitatiecode Algemene wet gelijke behandeling Arbowet Wet op de ondernemingsraden (WOR) Wet Allocatie A rbeidskrachten Door Intermediairs (WAADI) Gemeentewet Wet gemeenschappelijke regelingen Wet veiligheidsregio’s Comptabiliteitswet Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten Wet identificatie bij dienstverlening Sisa wet- en regelgeving Besluit doeluitkering bestrijding van rampen en zware ongevallen (BDUR) Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) EU subsidieregeling Interreg EU staatssteunregels Wet markt en overheid Regeling Informatie voor derden (IV3) Wet financiering decentrale overheden (fido) Uitvoering financiering decentrale overheden (Ufdo) Regeling uitvoering derivaten decentrale overheden (Ruddo) Wet houdbare overheidsfinanciën (Hof) Wet schatkistbankieren EU-aanbestedingsregels Mededingingswet Wet BIBOB Regelgeving subsidies Besluit aanbestedingsregels voor overheidsopdrachten (BAO) Aanbestedingswet
Regelgeving intern Mandaatregeling d.d. 1-1-2014 Mandaat- en vervangingsoverzicht d.d. 1-12014 Procuratieschema Regeling budgethouders
Wet openbaarheid van bestuur Archiefwet Archiefbesluit Archiefregeling Wet elektronisch bestuurlijk verkeer Wet Elektronische Handtekening Wet op de Staatsgeheimen
Verordening Informatiebeheer Besluit informatiebeheer Groningen Privacyreglement e-mail en internetgebruik Verordening op de bekendmaking Documentair Structuurplan (DSP)
Bijlage Normen kader pag. 2
Alle verordeningen op personeel gebied, zoals opgenomen in RAP Reisbesluit en reisregeling Nederland Arbeidsvoorwaardenregeling Veiligheidsregio Groningen
Controle verordening d.d. 1-12014 Treasurystatuut d.d. 1-1-2014 Financiële verordening 1-1-2014 Mandaat- en vervangingsoverzicht 1-1-2014 Mandaatregeling 1-1-2014
Inkoop- en aanbestedingsbeleid gemeente Groningen Preferred suppliership DSW Algemeen, dienst- en ondermandaatbesluit
Programma’s/ producten
Specifieke activiteit
Beheer informatisering
Openbare orde en veiligheid
Toezicht & Handhaving
Externe veiligheid
Brandweer en rampenbestrijding
Omgevingsvergunnin g voor brandveilig gebruik (gebouwen) Advies: VR Besluit: gemeente Gebruiksvergunning tijdelijke inrichtingen GHOR (Geneeskundige Hulpverleningsorgani satie in de Regio
Wet- en regelgeving extern Wet bescherming Persoonsgegevens Algemene wet bestuursrecht Wet op de staatsgeheimen Wet computercriminaliteit Wet bescherming persoonsgegevens Archiefwet Wet elektronisch bestuurlijk verkeer Wet veiligheidsregio’s Woningwet Algemene wet bestuursrecht Bouwbesluit Ministeriele regelingen betrekking hebbend op brandveiligheid Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Wet milieubeheer (ihkv integraal toezicht) Wet veiligheidsregio’s Woningwet Bouwbesluit Besluit risico’s zware ongevallen Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Algemene wet bestuursrecht Wet veiligheidsregio’s Besluit veiligheidsregio’s Besluit personeel veiligheidsregio’s Regeling personeel veiligheidsregio’s Besluit rijksbijdragen bijstands- en bestrijdingskosten Vuurwerkbesluit Besluit externe veiligheid inrichtingen Wet Publieke Gezondheid Besluit externe veiligheid buisleidingen Besluit externe veiligheid transportroutes Registratiebesluit externe veiligheid Mijnbouwwet
Regelgeving intern
Gemeentewet Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Woningwet Bouwbesluit 2012
Nvt (nl. berust bij gemeenten of provincie)
AMvB in aantocht (al jaren)
Brandbeveiligingsverordening (per gemeente)
Wet veiligheidsregio’s Wet Publieke Gezondheid Wet toelating Zorginstellingen Tijdelijke Wet Ambulancezorg
Bijlage Normen kader pag. 3
De verschillende privacyreglementen Huisregels? (HJO)
Algemeen plaatselijke verordeningen (APV’s) Bouwverordening (per gemeente) Brandbeveiligingsverordening
Verordening Brandweerzorg en Rampenbestrijding Dienstreglement Brandweer Algemeen Dienst- en Ondermandaatbesluit Veilige Publieke Taak Regionaal Risicoprofiel
