Atlanta • Barcelona • Berlin • Bucharest Budapest • Düsseldorf • Munich Stuttgart • Vienna • Zurich www.ifua.hu Radó István ügyvezető partner
CONTROLLING AKADÉMIA
Controlling Akadémia programigazgató
Budapest, 2007. november 21.
Office PerformancePoint Server Launch
A teljesítmény-menedzsment és a controlling aktuális kérdései
© IFUA Horváth & Partners Kft.
IFUA Horváth & Partners — The Performance Architects Tevékenységi kör
Vezetési tanácsadás világszerte
Alkalmazottak 330 fő felett Ügyfelek
2
Nagy- és középméretű vállalatok az ipari, pénzügyi, szolgáltatási és kereskedelmi szektorokban, valamint közigazgatási szervezetek
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
CONTROLLING AKADÉMIA Irodák
Atlanta, Barcelona, Berlin, Bécs, Budapest, Bukarest, Düsseldorf, München, Stuttgart, Zürich
Tartalom
3
Teljesítménymenedzsment lényeges elemei
Operatív tervezés lerövidítése 1-2 hónapra
Teljesítménycélok lebontása folyamatok és munkahelyek szintjére
Gördülő tervezés és előrejelzés bevezetése (Advanced Budgeting)
Irányítási adatok csoportszintű egységesítése
Gyorsított zárás, management riport 5 nap alatt
Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre
Kitekintés: controlling gyár, controlling intelligencia központ
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
CONTROLLING AKADÉMIA
A modern teljesítménymenedzsment túlmutat a versenyszférán: for-profit, public és non-profit szervezetek egyaránt használják (nemzetközi fogalomkészlet)
CONTROLLING AKADÉMIA
Needs Relevance Objectives
Organisation
Economy
Resources
4
Effectivenes
Activities
Efficiency
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Final outcomes
Outputs
Intermediate outcome
A teljesítménymérés és értékelés helye az irányítási folyamatban van
CONTROLLING AKADÉMIA
Stratégia aktualizálása Stratégiai controlling
BSC, üzleti terv, akciók
Szimuláció
Stratégiaalkotás
Értékelés
Visszacsatolás
Scenáriók, modellek
Stratégiai kontroll ciklus Elvárások, előrejelzések
Operatív controlling
Teljesítményriportok
Menedzsment kontroll ciklus
Keretek, intézkedések
Kiigazítás, beavatkozás
Forrás: Beyond Budgeting Round Table, 2002 5
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Az egyes szinteken az ellenőrzés üteme eltér Példák folyamathoz, működéshez kapcsolódóan Stratégiai controlling
Operatív controlling
Feladat ellenőrzés
6
BSC (folyamati nézőpont)
Hatékonyságjavítási célkitűzések
Folyamatok, működés újragondolása
BPR, szervezetfejlesztés
Folyamati teljesítmény célkitűzések és folyamati teljesítmény riportok.
A folyamati teljesítmény mérése, a célok és a megvalósult teljesítmény összevetése, akciók az eltérések korrigálására.
Folyamatok fejlesztése
Napi, operatív működés nyomonkövetése, irányítása.
Pl. megrendelések monitoringja, call center működésének felügyelete, termelés irányítása.
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
CONTROLLING AKADÉMIA Időtáv
Terjedelem
Tipikus IT
5 év 3 év 1 év
váll.csop. vállalat divízió üzletág
BI eszközök Spec strat reporting, cockpitek
negyedév hónap hét
divízió üzletág egység szegmens
BI eszközök (adattárház, OLAP stb.)
nap óra perc
csoport team személy
ERP BPM workflow
A CFO terület hozzájárulása a szervezeti teljesítmény irányításához CONTROLLING AKADÉMIA Finance Excellence
Operational Excellence
7
Service Excellence
Finance Factory
Controlling Intelligence Services
Controlling Factory
Hatékony folyamatok, versenyképes költségek
Hozzájárulni a vállalati sikerhez optimális szolgáltatásokkal (Service Offering and Business Impact, Value CFO-terület)
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Jövő: Business Partnering Múlt
10%
Döntéstámogatás
CONTROLLING AKADÉMIA
Jövő
Döntéstámogatás és elemzés 50%
40%
50%
Reporting & Control
Reporting & Control
Transaction Processing
Transaction Processing 20%
8
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
30%
Személyre szabott beszámolókat és elemzéseket hatékonyan előállítani Hitelező
Befektető Controlling „ügyfelek”
Jogszabályalkotó
Újságírók
CONTROLLING AKADÉMIA
Elemző
További érdekeltek
4,5
4
3,5
3
§§
2,5 Reihe1 2
1,5
1
0,5
0 1
Igazgatóság
Menedzsment
Munkatársak
Üzemi tanács
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
További érdekeltek
Stratégia, scorecard, terv, jelentés, elemzés, várható Konszernszámvitel Teljesítménymérés
9
Harmonizáció külső
belső
számvitel
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Teljesítmény mérés
Kockázatmenedzsment
Egyéb
Tartalom
10
Teljesítménymenedzsment lényeges elemei
Operatív tervezés lerövidítése 1-2 hónapra
Teljesítménycélok lebontása folyamatok és munkahelyek szintjére
Gördülő tervezés és előrejelzés bevezetése (Advanced Budgeting)
Irányítási adatok csoportszintű egységesítése
Gyorsított zárás, management riport 5 nap alatt
Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre
Kitekintés: controlling gyár, controlling intelligencia központ
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
CONTROLLING AKADÉMIA
Le lehet rövidíteni a tervezési folyamat kritikus útját: a top-down vs. bottom-up ciklusok kiiktatása (1) Fázis I
Fázis II
Fázis III
Fázis IV
Fázis V
Divízió eredmény
Fázis VI
CONTROLLING AKADÉMIA
Fázis VII
Egyeztetés divíziók között Divízióterv
Gyúrás
Régi tervezés
Igazgatóság
Divízióterv Nagyvonalú eredményter vezés
Divíziószintű eredmény
Résztervek aggregálása
Részletes tervezés
Részletes terv átdolgozása Phase VIII
Fázis I
Fázis II Marketing Kl.
Új tervezés
Durva eredmény
Fázis III
Operations Kl.
Igazgatóság Aggregálás
Nagyvoalú eredmény gyúrása Elvárás egységek felé
Divízióterv
Részletes tervezés •Költséghelyek •Termékek
Egyeztetés
Phase V 11
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
A tervezési folyamatok szimultán módon zajlanak le Működéstámogató rendszerek SAP R3
….
Kö lt
Excel Külső források
12
k Elemzés
Műszaki adatok
Érté
….
sé ga da to
Analitikus rendszerek
tok i ada s é t í kes
Riasztás
Datawarehouse
k ato d a ter n ok ce t l l a Ca ad i ás t a ut k ac Pi
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Tervezés
Folyamatköltség számítás
CONTROLLING AKADÉMIA Felhasználók
Le lehet rövidíteni a tervezési folyamat kritikus útját: a résztervek informatikai integrálása
CONTROLLING AKADÉMIA
Integrált pénzügyi tervezés Eredménykimutatás • Nettó árbevétel • Költségek…
Cash Flow • Működési CF
• Eszközök
• Befektetési CF
• Források
• Pénzügyi CF
• Mutatók
Költségterv
Fedezetszámítás • Nettó árbevétel
• Bérköltség
• Termékköltség
• Másodlagos költségek
• Értékesítési költség • Fejlesztési költség
Mérleg
Beruházások tervezése • Befektetési portfolió
...
•…
• Igazgatási költség
Logisztikai terv
13
Humán terv
Fejlesztési terv
Marketing terv
• Készletterv
• Létszám
• Új termékek
• Kampányok
• Beszerzés terv
• Személyi ráfordítások
• Új projektek …
• Promóció
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
• Akciók ... …
A tervezés újragondolása
CONTROLLING AKADÉMIA Eddig szekvenciális feladatok szimultán elvégzése
A tervezés kritikus útjának lerövidítése
Termék, értékesítés és beruházási terv eseményorientált aktualizálása
Tervezési folyamat felgyorsítása
Korai eredménytervezés „megvezetése“
A vezetési szintek és a szervezeti egységek közötti egyeztetések javítása
Forrás: (Franz, T., Die Gestaltung von Managementsystemen zur Beschleunigung von Planungsprozessen, St. Gallen 1993.)
14
Résztervek szimultán elkészítése
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Szimultán-visszacsatoló kommunikáció a tervezési műhelymunkában Szimulációk elvégzése quantitatív modellekkel Alternatívák összehasonlító elemzése
Tartalom
15
Teljesítménymenedzsment lényeges elemei
Operatív tervezés lerövidítése 1-2 hónapra
Teljesítménycélok lebontása folyamatok és munkahelyek szintjére
Gördülő tervezés és előrejelzés bevezetése (Advanced Budgeting)
Irányítási adatok csoportszintű egységesítése
Gyorsított zárás, management riport 5 nap alatt
Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre
Kitekintés: controlling gyár, controlling intelligencia központ
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
CONTROLLING AKADÉMIA
Hogy a tervezés a lényegről szóljon! A stratégiai térkép rendszerezi a sikertényezőket! 1 Külső nyereség növelése
Pénzügyek
3
CONTROLLING AKADÉMIA 2
Nyereség
Fejlesztés költségek csökkentése
Nyereség külső arányának növelése
5
4
6
Ügyfelek
Szolgáltatási minőség javítása
7
High-Tech arculat felépítése a technológiai szektorban
Kulcsügyfelek kívánságainak azonosítása és teljesítése
10
11 Értékesítés optimalizálása
Folyamatok 18
12
13
14 Nemzetközi ismertség: szoftverfejlesztő
8 Marketing javítása
9 Ügyfélközpontú fejlesztés képességének kialakítása
Rendelések lebonyolítása legyen gyorsabb és rugalmasabb
15
14
16
Stratégiai szövetség kiépítése
Képességek
16
Értékesítők ügyfélközpontúságának javítása
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Fejlesztők műszaki tudásának javítása
17
Hogy a tervezés a lényegről szóljon:
A Value Driver Tree teremti meg a pénzügyi és a nem-pénzügyi sikertényezők kapcsolatát Pénzügyi sikertényezők
Nettó árbevétel
Adózás előtti működési eredmény
Sikertényező 1 Értékesített termékek közvetlen költsége
Sikertényező 2
Goodwill amortizáció
Sikertényező 3
EVA Működésbe fektetett tőke költsége
Pénzügyi korrekciók
K+F költségek
Sikertényező 4
Értékesítési költségek Általános költségek
Sikertényező 6
Részesedések hozamai Piacképes értékpapírok, pügy.-i bef. hozamai Operatív működés kamathozamai
17
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Sikertényező 7
Hatásintenzitás
Képességek
Egyéb bevételek/ráfordítások
Sikertényező 5
Folyamatok
Fizetendő adó
Stratégia ellenőrzése
NOPAT
Nem-pénzügyi sikertényezők
Vevők
EBIT
CONTROLLING AKADÉMIA
Kulcsteljesítmény-mutatók: célkitűzés és ellenőrzés Felelősségi szint Vezérigazgató
Termelési vezérigazgató-helyettes
Gyárigazgató
Osztályvezető
Csoportvezető
KPI célok és kontroll Piaci részesedés
ROA
Teljesítmény gépenként Ft
Készletforgás
Befejezett termék
Forgási idő
Berendezés kifutási ideje Minőség ellenőrzés Hiányzási ráta
Meghibásodási arány
Karbantartás
EBIT-ráta
Teljesítmény nm-ként
CONTROLLING AKADÉMIA
Beszámolás gyakorisága
Negyedévente Havonta
Szállító forgási seb.
Változások az ütemtervben Átállási idő
Hetente
Naponta
Átképzés
Adapted from: Beischel & Smith, Linking the Shop Floor with the Top Floor, Management Accounting, (IMA), October 1991
18
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Még egy korszerű sportvállalkozás sem nélkülözheti a Balanced Scorecard-ot!
19
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
CONTROLLING AKADÉMIA
Tartalom
20
Teljesítménymenedzsment lényeges elemei
Operatív tervezés lerövidítése 1-2 hónapra
Teljesítménycélok lebontása folyamatok és munkahelyek szintjére
Gördülő tervezés és előrejelzés bevezetése (Advanced Budgeting)
Irányítási adatok csoportszintű egységesítése
Gyorsított zárás, management riport 5 nap alatt
Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre
Kitekintés: controlling gyár, controlling intelligencia központ
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
CONTROLLING AKADÉMIA
Egyik elterjedőben levő megoldás a negyedéves gördülő tervezésre
Nincs fix költségvetés, tervezés üzleti területenként, negyedéves átdolgozás, 5-8 negyedév előre
A gördülő tervek messzebbre „látnak”! Éves terv T1 Q1 T1 1. előrejelzés 2. előrejelzés 3. előrejelzés
Q2 T1 Q2 T1
Q3 T1 Q3 T1 Q3 T1
Q4 T1 Q4 T1 Q4 T1 Q4 T1
Éves terv T2 1. gördülő terv 2. gördülő terv 3. gördülő terv
Q2 T2
Q3 T2
Q2 T1
Q3 T1
Q4 T1
Q1 T2
Q2 T1
Q3 T1
Q4 T1
Q1 T2
Q2 T2
Q3 T1
Q4 T1
Q1 T2
Q2 T2
Q3 T2
Q4 T1
Q1 T2
Q2 T2
Q3 T2
4. Gördülő terv
Az évközi gördülő előrejelzések ugyanolyan erőforrás igényesek, mint a negyedéves gördülő tervezés.
Negyedéves részletes terv az előző nagyvonalú terv alapján
21
Kevés részletezés, kevés erőforrás, tény/tény összehasonlítás Q1 T2
Q1 T1
CONTROLLING AKADÉMIA
Q4 T2
Fókuszban az elérhető célok
Q4 T2
Nincs szükség éves költségvetésre. A gördülő tervezés 4-5 negyedévet néz a jövőbe
Nagyvonalú negyedéves tervezés
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Pontos, mert aktuálisak az adatok!
Tartalom
22
Teljesítménymenedzsment lényeges elemei
Operatív tervezés lerövidítése 1-2 hónapra
Teljesítménycélok lebontása folyamatok és munkahelyek szintjére
Gördülő tervezés és előrejelzés bevezetése (Advanced Budgeting)
Irányítási adatok csoportszintű egységesítése
Gyorsított zárás, management riport 5 nap alatt
Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre
Kitekintés: controlling gyár, controlling intelligencia központ
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
CONTROLLING AKADÉMIA
Megbízható adatok csoportszintű stratégiai adatmenedzsmenttel Felügyelő Bizottság, Igazgatóság
CONTROLLING AKADÉMIA
Áttekintés
Cockpit
Konszern Üzleti terület Társaság
Aggregálás és konszolidálás
Konszolidálás
Konszern-controlling, Konszern-számvitel
Belső árbevétel Eredmény
Társasági szintű beszámoló
Leányvállalatok, jelentés anyavállalatnak
23
Havi beszámoló
Jövedelmezőség és termelékenység: ROCE, EVA (absolut), ROS, ÁB / munkatárs Eredménymutató Elemzés z Árbevétel z EBIT z Adózás előtti eredmény z Adózás utáni eredmény
Mérleg Beruházások Készletek Követelések Free Cash Flow Likviditás 1 Likviditás 2 Capital Employed
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Egyéb Kommentálás Ágazati információk month stock on hand days sales outstanding HR mutatók
Jogi státusztól függetlenül kell egységesíteni a jelentések adattartalmát
CONTROLLING AKADÉMIA
Jellegzetességek: pénzügyi kulcsmutatók, teljesítménymutatók, kommentárok Pénzügyi kulcsmutatók Division ... Pénzügyi kulcsmutatók ------Teljesítménymutatók ------Kommentár:
• Eredmény, pénzügyek, vagyoni helyzet: (z.B. WACC, Free Cashflow, ROI, likviditás) • Szabványmutatók minden üzleti területre
Teljesítménymutatók • Információk stratégiai intézkedésekről, projektekről • Piaci/vevőnkénti siker divíziónként • Beszámolók évközben változhatnak
Kommentár • Terv/tény eltérés kommentálása • Tájékoztatás lényeges és rendkívüli eseményekről 24
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Tartalom
25
Teljesítménymenedzsment lényeges elemei
Operatív tervezés lerövidítése 1-2 hónapra
Teljesítménycélok lebontása folyamatok és munkahelyek szintjére
Gördülő tervezés és előrejelzés bevezetése (Advanced Budgeting)
Irányítási adatok csoportszintű egységesítése
Gyorsított zárás, management riport 5 nap alatt
Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre
Kitekintés: controlling gyár, controlling intelligencia központ
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
CONTROLLING AKADÉMIA
A controllerek idejük 25-35 %-át nem értékteremtő munkákra fordítják
CONTROLLING AKADÉMIA
Nem értékteremtő zárási feladatok Kézi adatátvitel
29%
Adatellenőrzés Határidőkre figyelmeztetés
71%
Várakozás hiányzó adatokra Javítások Excel gondozása Eltérő struktúrájú információfeldolgozás
okozta többletfeladatok Tisztázó kérdezések Értékalkotó Nem értékalkotó
26
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Egy szolgáltató cég gyorsított zárása
CONTROLLING AKADÉMIA Havi beszámoló
Igazgatóság
Management report divíziók, funkcionális területek
Beszámolás
Konszerncontrolling Irányító holding Konszolidálás
Központi számvitel
Divízió és irányító holding: mérleg, EK, CF
Decentralizált számvitel Operatív egységek
Könyvelési zárás
Beszámolók leadása a központi controllingnak
Divíziócontrolling
2. MN
27
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
3. MN
4. MN
5. MN
6. MN
7. MN
BI eszközökkel: beszámolók néhány nap alatt
CONTROLLING AKADÉMIA
Társaság
Irányítás
Konszern
Egységes konszolidáció
28
2. Konszolidálás könyvelései
Központi adatmodell (Központi számlatükör))
Alpha irányító társaság: Vezetői konszolidáció Központi adatmodell helyi installálása Client-Server-Installáció
Leány
Leány
3. Konszernjelentések
Bravo irányító társaság Vezetői konszolidáció Központi adatmodell helyi installálása Client-Server-installálás
Leány
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Leány
Leány
Leány
Leány
Leány
Tartalom
29
Teljesítménymenedzsment lényeges elemei
Operatív tervezés lerövidítése 1-2 hónapra
Teljesítménycélok lebontása folyamatok és munkahelyek szintjére
Gördülő tervezés és előrejelzés bevezetése (Advanced Budgeting)
Irányítási adatok csoportszintű egységesítése
Gyorsított zárás, management riport 5 nap alatt
Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre
Kitekintés: controlling gyár, controlling intelligencia központ
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
CONTROLLING AKADÉMIA
Porsche beszámolási folyamata: beszámolás az összes érintett közreműködésével
CONTROLLING AKADÉMIA
Intézkedés végrehajtása
Célelérés lehetséges Elemző Intézkedésben vagy eltérés találkozók megállapodni szervezeten belül ellensúlyozható Intézkedés felügyelete
Feldolgozás Egyeztetés Adatbetöltés Teljeskörűség Aggregálás Plauzibilis Szabványos beszámolók
Célelérés nem lehetséges/ konfliktus Controlling javaslat
Következő konfliktuskezelő szint Forecast kiegészítése
Elemzés Eltérések Kivételes riportok Ad hoc riportok
Forecast Kommentár
30
Döntés az intézkedésről
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Egyeztetés
Elküldés
Tartalom
31
Teljesítménymenedzsment lényeges elemei
Operatív tervezés lerövidítése 1-2 hónapra
Teljesítménycélok lebontása folyamatok és munkahelyek szintjére
Gördülő tervezés és előrejelzés bevezetése (Advanced Budgeting)
Irányítási adatok csoportszintű egységesítése
Gyorsított zárás, management riport 5 nap alatt
Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre
Kitekintés: controlling gyár, controlling intelligencia központ
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
CONTROLLING AKADÉMIA
A folyamatok többsége BI támogatást fog élvezni
Pénzügyi és számviteli folyamatok
Controlling folyamatok Stratégiai controlling és stratégiai tervezés
Vevői könyvelési folyamatok
Operatív tervezés és keretgazdálkodás
Szállítói könyvelési folyamatok
Management Reporting
Bérszámfejtés és útiköltség-elszámolás
Költségszámítás és kalkuláció
Tárgyi eszköz könyvelés
Beruházási- és projektcontrolling
Főkönyvi könyvelés, zárás, külső beszámolás
Befektetések controllingja
Treasury, Cash Management, banki kapcsolatok
Konszern-controlling
Adózás
Funkcionális controlling
Risiko Management, biztosítás
Módszerek gondozása és továbbfejlesztése A pénzügyi terület vezetésének támogatása / Pénzügyi feladatok menedzselése
32
CONTROLLING AKADÉMIA
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
A controller üzleti intelligencia alkalmazásai (központi és decentralizált felhasználók Strategic Planning Stratégiai BI alkalmazások
Operatív BI alkalmazások
Analitikus BI alkalmazások
Budgeting & Forecasting
Balanced Scorecard
Profitability Modeling
CONTROLLING AKADÉMIA
Vállalat szintű controlling alkalmazások
Value-Based Management
HR
CRM
Finance
SCM
Compensati on Planning
Sales Forecasting
Financial Consolidati on
Demand Planning
Workforce Analytics
CRM Analytics
Financial Analysis
SCM Analytics
Funkcióspecifikus controlling alkalmazások
Data Warehouse (központi adatbázis) Tranzakciós rendszerek: ERP, SCM, CRM, HR stb. Forrás: Sören Dressler/Sven Hensen; Offshoring im Controlling –eine deutsche Lösung am Beispiel vonSAP BW SEM; Controlling & Management, 49. Jg. 2005, H. 1
33
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
A controlling support szervezet lehetséges felépítése CONTROLLING AKADÉMIA 3st Level
2st Level
Érdeklődés
Globális konszern
A controlling folyamatos támogatása
SAP
Management Reporting
telefonon
Üzletág 1
Tervezés, keretgazdálkodás, forecast
Oracle
…
1st Level
Konszolidáció BI kompetencia központ
Scorecards, Dashboards Analytics
BI Helpdesk
weben
Üzletág 2
Best Practices e-mailen
Mutatók szabványosítása
stb.
Adatminőség elemzés és javítás intézkedése Rendszer performancia Szállítófüggő
Onshore˛Nearshore˛Offshore
Onshore/ Nearshore
Forrás: Sören Dressler; Die Controlling-Organisation in globalen Unternehmen vor dem Hintergrund von Offshoring-Möglichkeiten; Organisation des Controlling, Haufe (2007.), 312. o.
34
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.
Sok sikert kívánok a controlling intelligencia központ felépítéséhez! CONTROLLING AKADÉMIA
IFUA Horváth & Partners Kft. 1119 Budapest Fehérvári út 79. Telefon: +36 (1) 382 8888
[email protected] www.ifua.hu www.horvath-partners.com 35
Radó István – A teljesítmény-menedszment és a controlling aktuális kérdései – Microsoft Office PerformancePoint Server Launch, 2007. november 21.