2017

Paket

DOKUMEN NEGARA

1

UJI KOMPETENSI KEAHLIAN TAHUN PELAJARAN 2016/2017

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal

I.

K K P I R S A N L U B I S

: Sekolah Menengah Kejuruan : Akuntansi : 6018 : 180 menit : Penugasan Perorangan

PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM Praktik Akuntansi Manual : 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat. B. KESELAMATAN KERJA 1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil. 2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur 3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur

& R E K A N

Hak Cipta pada Kemdikbud

Telah diedit oleh : KKP IRSAN LUBIS & REKAN – TRAINING DIVISION

SPK-1/5

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN 1. Perhatikan informasi yang tersedia. 2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus 3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi 4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif 5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal 6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan 7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

K K P I R S A N

Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No.

Tugas-tugas

Skor Maks

1.

Laporan Koreksi fiskal

60

2.

Kelengkapan SPT Badan

40

Total

100

L U B I S & R E K A N



SPK-2/5

PT Sinar Terang adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang perdagangan alat elektornik. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2009 dan terdaftar sebagai wajib pajak pada tahun yang sama di KPP Pratama Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya, PT Sinar Terang diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data milik PT Sinar Terang: 1. Pemegang saham Nama Hendry Fadel Herman PT Halmahera

Alamat

NPWP 16.345.645.8.001.000 16.678.532.8.001.000

Jml modal disetor Rp % 800.000.000 40 600.000.000 30

Jl. Jambu No 8Surabaya Jl. Salak No 16Surabaya Jl. Apel No 5 Surabaya Jl. Jeruk No 18Surabaya

80.000.000 60.000.000

04.785.827.8.001.000 01.886.321.8.001.000

400.000.000 200.000.000

40.000.000 20.000.000

20 10

Dividen

2. Data perusahaan

K K P I R S A N L U B I S &

Nama

: PT Sinar Terang

NPWP

: 01.184.339.8-001.000

Alamat

: Jl. Semarang No 4Surabaya

Jenis usaha

: Perdagangan Alat Elektronik

Telepon/Faximili

: 031-85783231/85765340

Periode Pembukuan

: Januari s.d Desember 2015

Opini auditor

: Wajar tanpa pengecualian

Nama KAP

: KAP Fauzil Rahman dan Rekan

NPWP KAP

: 01.645.890.8-001.000

Nama akuntan publik

: Fajar Agustus, SE, M.Ak, CA

NPWP

: 18.567.566.8-001.000

Nama direktur

: Armand Maulana

NPWP Direktur

: 16-532.653.8-001.000

Alamat Direktur

: Jl. Kelengkeng No 2 Surabaya

3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi

R E K A N

Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus) Kas Beban Jenis aset Tanggal Umur perolehan Nilai residu penyusutan perolehan ekonomis (Rp) per tahun Gedung 2 Januari 2000 25 tahun 1.900.000.000 150.000.000 70.000.000 Kendaraan 4 Mei 2009 10 tahun 480.000.000 60.000.000 42.000.000 Mesin 1 Januari 2010 8 tahun 160.000.000 16.000.000 18.000.000 Peralatan 2 Juni 2012 5 tahun 90.000.000 10.000.000 16.000.000 Inventaris 6 Januari 2013 5 tahun 30.000.000 8.000.000 4.400.000 Hak Cipta pada Kemdikbud


SPK-3/5

4. Laporan Laba Rugi PT Sinar Terang Laporan laba rugi Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015

K K P I R S A N L U B I S & R E K A N

Pendapatan dari Penjualan Penjualan Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Diskon Penjualan Penjulan bersih Beban Pokok Penjualan Persediaan per 1 Januari 2015 Pembelian Dikurangi retur dan pot. Pembelian Pembelian bersih Ditambah ongkos kirim pembelian Harga pokok pembelian Barang yang tersedia dijual Dikurangi persediaan, 31 Des 2015 Beban pokok penjualan Laba kotor Beban operasi Beban Penjualan Beban gaji staf penjualan Beban iklan Beban penyusutan Ongkos kirim penjualan Beban perjalanan Jumlah beban penjualan Beban administrasi Beban gaji staf adm. Beban sewa Beban pajak Beban jasa audit Beban rekreasi karyawan Beban bahan habis pakai Beban adm. Lain Jumlah beban adm. Jumlah beban operasi Laba operasi Pendapatan dan beban lain Pendapatan sewa Pendapatan bunga Beban bunga Jumlah pendapatan dan beban lain-lain Laba bersih

Rp Rp

12.440.000 8.720.000

Rp

10.500.240.000

Rp

(21,160,000) Rp10.479.080.000

Rp1.300.800.000 Rp7.488.620.000 Rp (22.278.000) Rp7.466.342.000 Rp 30.600.000 Rp7.496.942,000 Rp8.797.742.000 Rp (940.980,000) Rp 7.856.762.000 Rp 2.622.318.000

Rp 81.400.000 Rp 41.300.000 Rp 150.400.000 Rp 60.200.000 Rp 110.000.000 Rp 443.300.000 Rp 80.280.000 Rp 14.480.000 Rp 108.000.000 Rp 60.000.000 Rp 12.000.000 Rp3.040.000 Rp3.340.000 Rp 281.140.000 Rp (724.440.000) Rp 1.897.878.000 Rp70.820.000 Rp 8.000.000 Rp(4.880.000) Rp 73.940.000 Rp 1.971.818.000

Informasi Tambahan a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel senilai Rp4.800.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan perusahaan, dan tidak ada hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu, beban gaji



SPK-4/5

staf adminstrasi sebesar Rp7.000.000,00 diberikan dalam bentuk natura berupa beras, gula dan minyak goreng. b. total pendapatan sewa sebesar Rp70.820.000,00 terdiri dari pendapatan perusahaan atas gedung yang disewakan kepada PT. Mitra Sejati senilai Rp20.000.000,00 dan kendaraan yang disewa PT Hexos (NPWP 01.786.553.8.001.000) senilai Rp50.820.000,00. PT Hexos memberikan nomor bukti pemotongan 09/PPh_23/05/15 tertanggal 10 Mei 2015. c. perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandiri dalam bentuk deposito sebesar Rp400.000.000,00. Suku bunga deposito tersebut 10 % per tahun. Pendapatan bunga sebesar Rp8.000.000,00 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut. d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp1.370.000.000,00. Kredit pajak PPh pasal 22 atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 00.554.886.8.001.000) sebesar Rp102.750.000,00 dengan nomor bukti pemotongan 08/PPh_22/08/15 tertanggal 10 Agustus 2015.

K K P I R S A N L U B I S &

e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di sekitar lingkungan perusahaan sebesar Rp2.000.000,00 untuk kerja bakti jumat bersih. f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp9.000.000,00, atau total angsuran PPh pasal 25 sepanjang tahun 2015 yang tercantum dalam laporan laba rugi adalah Rp108.000.000,00. g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham sebesar Rp20.000.000,00. h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan perpajakan, sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan fiskal. Beban rekreasi karyawan diberikan pada karywan dan keluarga karyawan sebesar Rp12.000.000,00.

Diminta : 1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan 2. Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan

R E K A N



SPK-5/5

2017

Recommend Documents