........…../2015. Kgy.sz. határozat 1.számú melléklete
2015. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV
Ellenőrzési tervet megalapozó elemzések címei:
- 2015. évi belső ellenőri munkaterv (2. számú melléklet) - Kockázatelemzés a 2015. évi belső ellenőrzési munkatervhez (3. számú melléklet) - Munkaidő mérleg (4. számú melléklet) - Kockázatelemzési mátrix (5. sz. melléklet) - Kapacitásfelmérés (6. számú melléklet) - Tervezett ellenőrzések adatai önkormányzati szinten (7-9. sz. melléklet) - BEK 4. számú iratmintája szerinti interjú kérdőív - Összes javaslat kockázatelemzése , rangsorolása - BEK 6. számú iratmintája szerint a magas, illetve közepes kockázatúnak értékelt ellenőrzési tárgykörök folyamatai jelentőségének meghatározása az ellenőrzés fókuszainak szempontjából - A magas illetve közepes kockázatúnak vélt terültekre vonatkozó, folyamatgazdák által elkészített kockázatfelmérés a BEK 6. számú iratmintája szerinti kockázatfelmérési lapok alapján - Az ellenőrzési vezető és a folyamatgazdák általi értékelések összehasonlítása
1
Ellenőrizendő szervezeti egységek, az ellenőrzés tárgya
Polgármesteri Hivatal
1
2013. évi leltározás előkészítésének, lebonyolításának, a 2011. évi, e tárgykörű belső ellenőrzési vizsgálat javaslatai hasznosulásának ellenőrzése (előző évről áthúzódó)
Polgármesteri Hivatal 2
2013-2014. évi selejtezési tevékenység ellenőrzése a Polgármesteri Hivatalban
Az ellenőrzésekre vonatkozó stratégia ( ellenőrzés célja, módszere, terjedelme, ellenőrzött időszak) Terjedelme: célvizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2013. év Célja: A 2013. évi leltározás során a 2013. évben hatályba lépett leltárkészítési és Leltározási Szabályzatnak megfelelő leltározási gyakorlat érvényre juttatása, az esetlegesen felmerülő hiányosságok feltárása, megszüntetése.
Terjedelme: célvizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2013-2014. évek Célja: A felesleges vagyontárgyak hasznosítása szabályozásának és az eljárási folyamat megfelelőségének vizsgálata.
2
Azonosított kockázati tényezők (*)
Az ellenőrzés típusa (**)
156
Szabályszerűségi, pénzügyi
2015. 1-2. hó
1 fő 25 nap
140
Szabályszerűségi, 2015. pénzügyi 1-2. hó
1 fő 25 nap
Az ellenőrzés ütemezése
Erőforrás igény/nap
Ellenőrizendő szervezeti egységek, az ellenőrzés tárgya
Polgármesteri Hivatal
3
EAK rendszer használata és az adatfeltöltés jogszabályi előírásoknak történő megfelelésének vizsgálata. Anyakönyvvezetők munkájának ellenőrzése a határidők betartásának vonatkozásában.
Polgármesteri Hivatal
4
Vagyonnyilatkozatokkal kapcsolatos feladatok ellátása
Az ellenőrzésekre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, terjedelme, ellenőrzött időszak)
Azonosított kockázati tényezők (*)
Az ellenőrzés típusa (**)
Az ellenőrzés ütemezése
Terjedelme: célvizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2014-2015. évek Célja: EAK rendszer használata és az adatfeltöltés jogszabályi előírásoknak történő megfelelésének vizsgálata, az anyakönyvvezetők munkájának ellenőrzése.
127
Szabályszerűségi
2015. 11-12 hó
1 fő 25 nap
Terjedelme: célvizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű Módszere: ütköztető Időszak: 2014-2015. évek Célja: A vagyonnyilatkozatokkal kapcsolatos feladatok ellátása szabályszerűségének ellenőrzése
103
Szabályszerűségi
2015. 11 hó
1 fő 5 nap
3
Erőforrás igény/nap
5
Ellenőrizendő szervezeti egységek, az ellenőrzés tárgya
Az ellenőrzésekre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, terjedelme, ellenőrzött időszak)
Polgármesteri Hivatal Az adófolyószámlákon nyilvántartott túlfizetések visszautalása kezelésének, az adóigazolások valamint az adóés értékbizonyítványok kiállítási gyakorlatának ellenőrzése.
Terjedelme: célvizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető Időszak: 2014-2015. évek Célja: Számviteli- és adójogszabályok, belső szabályzatok előírásainak érvényesülése, javaslat megfogalmazása e területen a belső kontrollrendszer javítása érdekében.
Polgármesteri Hivatal 6
Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának ellenőrzése a Humán Közszolgáltatási Irodán
Terjedelme: célvizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2014-2015. évek Célja: annak megállapítása, hogy a gazdálkodási jogkörök gyakorlása a Humán Közszolgáltatási Irodán a Hivatal Kötelezettségvállalási Szabályzatában foglaltaknak megfelelően történik-e.
4
Azonosított kockázati tényezők (*)
Az ellenőrzés típusa (**)
Az ellenőrzés ütemezése
Erőforrás igény/nap
133
Szabályszerűségi, 2015. 11. hó pénzügyi
1 fő 19 nap
114
Szabályszerűségi
1 fő 10 nap
2015. 12. hó
Ellenőrizendő szervezeti egységek, az ellenőrzés tárgya
7
8
Az ellenőrzésekre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, terjedelme, ellenőrzött időszak)
Polgármesteri Hivatal Ellenőrzési nyomvonalának Tanácsadói tevékenység felülvizsgálata (tanácsadói Részletessége: teljes Időszak: 2013-2015. évek tevékenység) Célja: Az ellenőrzési aktualizált formában hatályosítása
Azonosított kockázati tényezők (*)
Az ellenőrzés típusa (**)
Az ellenőrzés ütemezése
-----
-----
2015. 04. hó
1 fő 20 nap
141
Rendszerellenőrzés
2015. 02-03. hó
2 fő 60 nap
Erőforrás igény/nap
nyomvonal történő
Terjedelme: Átfogó vizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2013-2014. évek Célja: A gazdálkodást érintő szabályzatok jogszerűségének, SZMJV Önkormányzata érvényesülésének, az intézményi Óvodák Igazgatósága költségvetés tervezésének és végrehajtásának, a munkajogi előírások betartásának, a befektetett eszközökkel és készletekkel történő gazdálkodásnak, a pénzkezelési gyakorlatnak, a számviteli előírások betartásának, illetve ezen területeken a belső kontrollrendszer működésének ellenőrzése, értékelése
5
Ellenőrizendő szervezeti egységek, az ellenőrzés tárgya
9
SZMJVÖ Bölcsődéi
Móra Ferenc Múzeum
10
Az intézmény működését meghatározó jogszabályi előírások érvényesülésének, a gazdálkodás folyamatainak szabályozottsága és működése, a belső kontrollrendszer megfelelősége.
Az ellenőrzésekre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, terjedelme, ellenőrzött időszak) Terjedelme: Átfogó vizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2013-2015. I. negyedév Célja: A gazdálkodást érintő szabályzatok jogszerűségének, érvényesülésének, az intézményi költségvetés tervezésének és végrehajtásának, a munkajogi előírások betartásának, a befektetett eszközökkel és készletekkel történő gazdálkodásnak, a pénzkezelési gyakorlatnak, a számviteli előírások betartásának, illetve ezen területeken a belső kontrollrendszer működésének ellenőrzése, értékelése Terjedelme: utóvizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2013-2015. I. negyedév Célja: A szabályszerű működés, a költségvetés tervezésének és végrehajtásának ellenőrzése, a munkajogi előírások érvényre juttatása, a rendelkezésre álló erőforrásokkal történő hatékony, gazdaságos, eredményes gazdálkodás biztosítása, a belső kontrollrendszer értékelés
6
Azonosított kockázati tényezők (*)
Az ellenőrzés típusa (**)
Az ellenőrzés ütemezése
117
Rendszerellenőrzés
2015. 06-07. hó
2 fő 60 nap
Utóellenőrzés
2015. 04-05 hó
2 fő 50 nap
138
Erőforrás igény/nap
Ellenőrizendő szervezeti egységek, az ellenőrzés tárgya
11
Szent-Györgyi Albert Agóra
Szegedi Vízmű Zrt.
12
A Társaság működéséhez szükséges belső szabályzatrendszer és a Társaság gazdálkodási tevékenysége
Az ellenőrzésekre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, terjedelme, ellenőrzött időszak)
Azonosított kockázati tényezők (*)
Az ellenőrzés típusa (**)
Az ellenőrzés ütemezése
Terjedelme: átfogó vizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2013-2015. I. félév Célja: A szabályszerű működés, a költségvetés tervezésének és végrehajtásának ellenőrzése, a munkajogi előírások érvényre juttatása, a rendelkezésre álló erőforrásokkal történő hatékony, gazdaságos, eredményes gazdálkodás biztosítása, a belső kontrollrendszer értékelése
137
Szabályszerűségi, pénzügyi
2015. 09-10. hó
2 fő 50 nap
Terjedelme: célvizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2012-2014. évek Célja: A gazdálkodást érintő szabályzatok jogszerűségének, érvényesülésének, az üzleti terv végrehajtásának, az éves beszámoló tartalmának, megfelelő alátámasztásának, a pénzkezelési gyakorlatnak, a számviteli és munkajogi előírások betartásának illetve ezen területeken a belső kontrollrendszer működésének ellenőrzése, értékelése
159
Szabályszerűségi, pénzügyi
2015. 01-02. hó
1 fő 40 nap
7
Erőforrás igény/nap
Ellenőrizendő szervezeti egységek, az ellenőrzés tárgya
Szegedi Pólus Nonprofit Kft. 13
A Társaság működéséhez szükséges belső szabályzatrendszer és a Társaság gazdálkodási tevékenysége
Az ellenőrzésekre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, terjedelme, ellenőrzött időszak)
Terjedelme: célvizsgálat Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2012-2014. évek Célja: A gazdálkodást érintő szabályzatok jogszerűségének, érvényesülésének, az üzleti terv végrehajtásának, az éves beszámoló tartalmának, megfelelő alátámasztásának, a pénzkezelési gyakorlatnak, a számviteli és munkajogi előírások betartásának illetve ezen területeken a belső kontrollrendszer működésének ellenőrzése, értékelése
8
Azonosított kockázati tényezők (*)
Az ellenőrzés típusa (**)
140
Szabályszerűségi, pénzügyi
Az ellenőrzés ütemezése
2015. 03-04. hó
Erőforrás igény/nap
1 fő 40 nap
Ellenőrizendő szervezeti egységek, az ellenőrzés tárgya
IKV Zrt. 14
A Társaság működéséhez szükséges belső szabályzatrendszer és a Társaság gazdálkodási tevékenysége
Az ellenőrzésekre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, terjedelme, ellenőrzött időszak) Terjedelme: célvizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2012-2014. évek Célja: A gazdálkodást érintő szabályzatok jogszerűségének, érvényesülésének, az üzleti terv végrehajtásának, az éves beszámoló tartalmának, megfelelő alátámasztásának, a pénzkezelési gyakorlatnak, a számviteli és munkajogi előírások betartásának illetve ezen területeken a belsőkontrollrendszer működésének ellenőrzése, értékelése
9
Azonosított kockázati tényezők (*)
Az ellenőrzés típusa (**)
141
Szabályszerűségi, pénzügyi
Az ellenőrzés ütemezése
2015. 05-08. hó
Erőforrás igény/nap
1 fő 45 nap
Ellenőrizendő szervezeti egységek, az ellenőrzés tárgya
Szegedi Ifjúsági Ház Nonprofit Kft. 15
16
A Társaság működéséhez szükséges belső szabályzatrendszer és a Társaság gazdálkodási tevékenysége
Az ellenőrzésekre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, terjedelme, ellenőrzött időszak)
Terjedelme: átfogó vizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2012-2014. évek Célja: A gazdálkodást érintő szabályzatok jogszerűségének, érvényesülésének, az üzleti terv végrehajtásának, az éves beszámoló tartalmának, megfelelő alátámasztásának, a Társaság likviditási helyzetének, a pénzkezelési gyakorlatnak, a számviteli és munkajogi előírások betartásának illetve ezen területeken a belső kontrollrendszer működésének ellenőrzése, értékelése
Szegedi Közlekedési Kft. A Társaság működéséhez szükséges belső szabályzatrendszer és a Társaság gazdálkodási tevékenysége (következő évre áthúzódó)
Terjedelme: átfogó vizsgálat Részletessége: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Módszere: ütköztető, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2012-2014. évek Célja: A gazdálkodást érintő szabályzatok jogszerűségének, érvényesülésének, az üzleti terv végrehajtásának, az éves beszámoló tartalmának, megfelelő 10
Azonosított kockázati tényezők (*)
Az ellenőrzés típusa (**)
159
Rendszerellenőrzés
134
Rendszerellenőrzés 2015. 12. hó
Az ellenőrzés ütemezése
2015. 09-11. hó
Erőforrás igény/nap
1 fő 35 nap
1 fő 9 nap
alátámasztásának, a pénzkezelési gyakorlatnak, a számviteli és munkajogi előírások betartásának, illetve ezen területeken a belső kontrollrendszer működésének ellenőrzése, értékelése
Ellenőrzési időalap:
498 nap
Tartalék időalap:
35 nap
Tanácsadói tevékenység időalapja
20 nap
Vezetői tevékenység időalapja
145 nap
Egyéb ellenőri munka:
128 nap
Mindösszesen:
826 nap
Megjegyzés: * Az azonosított kockázati tényezők forrása: Kockázatelemzés tábla (3.sz. melléklet) ** A 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet alapján
11