(Dibuat di atas kop surat perusahaan)

Lampiran 1

Peraturan Kepala Badan Pengawas Perdagangan Berjangka Komoditi Nomor: 106/BAPPEBTI/PER/10/2013

FORMULIR NOMOR : 106.PBK.01. (Dibuat di atas kop surat perusahaan) Nomor

:

Lampiran

:

Perihal

: Laporan Keuangan PT. ….

.............., .....................

Yth. Kepala Badan Pengawas Perdagangan Berjangka Komoditi Di Jakarta

Sesuai dengan Keputusan Kepala Bappebti Nomor: 106/BAPPEBTI/PER/10/2013 tentang Kewajiban Pelaporan Keuangan dan Ketentuan Modal Bersih Disesuaikan bagi Pialang Berjangka, bersama ini terlampir kami sampaikan laporan keuangan Tahunan terhitung mulai ............ s/d ......... Laporan keuangan ini dibuat dengan sebenar-benarnya, dan segala akibat yang timbul dari laporan keuangan ini merupakan tanggung jawab kami. Cap Perusahaan ttd (Nama Direktur Utama)

1

Lampiran 1


FORMULIR NOMOR : 106.PBK.02.

PT XYZ BERJANGKA LAPORAN POSISI KEUANGAN Per 31 Desember 20X2 dan 20X1 (dalam rupiah)

20X2

20X1

ASET

20X2

20X1

LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS

ASET LANCAR

LIABILITAS JANGKA PENDEK

Kas setara kas

xxxx

xxxx

Utang Bank

xxxx

xxxx

Deposito Berjangka

xxxx

xxxx

Utang pada LKB

xxxx

xxxx

Sertifikat Deposito

xxxx

xxxx

Utang pada PB AK

xxxx

xxxx

Piutang dan margin pada LKB

xxxx

xxxx

Utang kepada pihak terafiliasi

xxxx

xxxx

Piutang pada PB AK

xxxx

xxxx

Utang Pajak

xxxx

xxxx

Piutang pada Nasabah dan

xxxx

xxxx

Biaya yang masih harus dibayar

xxxx

Xxxx

Nasabah Terafiliasi 2

Lampiran 1


20X2

20X1

Pajak Tangguhan

xxxx

xxxx

Persediaan Komoditi

xxxx

xxxx

Biaya dibayar dimuka

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Aset Tetap

xxxx

xxxx

(xxxx)

(xxxx)

xxxx

xxxx

Akumulasi Penyusutan Aset Tidak Berwujud

Utang Bank

xxxx

xxxx

Utang Obligasi

xxxx

xxxx

Imbalan Kerja Jangka Panjang

xxxx

xxxx

Jaminan PB NAK

xxxx

xxxx

Utang Subordinasi

xxxx

xxxx

Utang Jangka Panjang Lainnya

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Modal Disetor

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

TOTAL LIABILITAS

EKUITAS

Aset Lain-lain Hak Keanggotaan pada Bursa

20X1

LIABILITAS JANGKA PANJANG

ASET TIDAK LANCAR Investasi Langsung

20X2

xxxx

xxxx

Tambahan Modal disetor

xxxx

xxxx

Pendapatan Komprehensif Lain

Berjangka Dana Jaminan pada LKB

3

Lampiran 1


Dana Jaminan pada PB AK

20X2

20X1

xxxx

xxxx

20X2

20X1

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

ventura bersama

xxxx

xxxx

Saldo Laba

xxxx

xxxx

Kepentingan Nonpengendali

xxxx

xxxx

TOTAL EKUITAS

xxxx

xxxx

TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS

xxxx

xxxx

Selisih Nilai Wajar Aset Keuangan AFS

Aset Pajak Tangguhan

xxxx

xxxx

Selisih Kurs Penjabaran Laporan Keuangan Keuntungan/kerugian aktuarial Bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi dan

TOTAL ASET*

xxxx

xxxx

* Selain Aset yang disajikan dalam Laporan Posisi Keuangan, Pialang Berjangka juga mengelola dana nasabah dan nasabah terafiliasi pada rekening terpisah untuk tahun 20X2 dan tahun 20X1 berjumlah Rp. XXX dan Rp. XXX.

4

Lampiran 1


FORMULIR NOMOR : 106.PBK.03. PT. XYZ LAPORAN LABARUGI KOMPREHENSIF Untuk Periode yang Berakhir pada ................. 20X2 dan 20X1 (dalam rupiah) 20X2

20X1

Komisi

xxxxx

xxxxx

Pendapatan jasa Penasehat Perdagangan Berjangka

xxxxx

xxxxx

Pendapatan bunga dan dividen

xxxxx

xxxxx

Pendapatan lain-lain

xxxxx

xxxxx

Total Pendapatan

xxxxx

xxxxx

Beban iuran Anggota Bursa & Kliring Berjangka

xxxxx

xxxxx

Beban gaji

xxxxx

xxxxx

Beban komisi penjualan

xxxxx

xxxxx

Beban Transaksi

xxxxx

xxxxx

a. Bursa

xxxxx

xxxxx

b. Kliring

xxxxx

xxxxx

c. Dana Kliring

xxxxx

xxxxx

Beban sewa dan pemeliharaan gedung

xxxxx

xxxxx

Beban Promosi dan Publikasi

xxxxx

xxxxx

Beban Komunikasi dan Informasi

xxxxx

xxxxx

Beban untuk transaksi yang salah

xxxxx

xxxxx

Beban pengembangan Sumber Daya Manusia

xxxxx

xxxxx

Beban perjalanan dinas

xxxxx

xxxxx

Beban administrasi & umum

xxxxx

xxxxx

Beban Penyusutan Dan Amortisasi

xxxxx

xxxxx

Beban Penyisihan Kerugian Piutang Tidak Tertagih

xxxxx

xxxxx

Beban Lain-lain (uraikan)

xxxxx

xxxxx

Total Beban

xxxxx

xxxxx

Laba (rugi) sebelum pajak dan pos-pos luar biasa

xxxxx

xxxxx

Pos-pos luar biasa

xxxxx

xxxxx

Laba bersih setelah pos-pos luar biasa

xxxxx

xxxxx

Pajak Penghasilan kini

xxxxx

xxxxx

Pajak Penghasilan Tangguhan

xxxxx

xxxxx

Laba (rugi) sebelum pajak penghasilan

xxxxx

xxxxx

PENGHASILAN

BEBAN

5

Lampiran 1


Beban Pajak Penghasilan

(xxxxx)

(xxxxx)

Beban pajak kini

(xxxxx)

(xxxxx)

Beban pajak tangguhan

(xxxxx)

(xxxxx)

Laba (rugi) tahun berjalan

(xxxxx)

(xxxxx)

Pendapatan Komprehensif lain Selisih nilai wajar AFS

xxxxx

xxxxx

Selisih penjabaran laporan keuangan dalam mata uang asing

xxxxx

xxxxx

Keuntungan (kerugian) aktuarial dari program pensiun imbalan pasti

xxxxx

xxxxx

Bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi/ventura bersama entitas

xxxxx

xxxxx

Pajak penghasilan terkait

xxxxx

xxxxx

Pendapatan komprehensif lain tahun berjalan setelah pajak

xxxxx

xxxxx

Total pendapatan komprehensif tahun berjalan

xxxxx

xxxxx

Pemilik entitas induk

xxxxx

xxxxx

Kepentingan nonpengendali

xxxxx

xxxxx

Pemilik entitas induk

xxxxx

xxxxx

Kepentingan nonpengendali

xxxxx

xxxxx

Laba yang dapat diatribusikan kepada:

Jumlah laba rugi komprehensif yang dapat diatribusikan kepada:

6

Lampiran 1


FORMULIR NOMOR : 106.PBK.04. PT XYZ BERJANGKA LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Untuk periode yang berakhir pada tanggal ................. 20X2 dan 20X1 (dalam Rupiah) Modal

Selisih kurs

disetor dan

penjabaran

Selisih

tambahan

laporan keuangan

penilaian

modal

dalam mata uang

AFS

disetor

asing

XXXX

XXXX

XXX

Dividen

Keuntungan

Bagian

dan

komprehensif

kerugian

lain dari

aktuarial

investee

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

-

-

-

-

-

XXX

-

-

-

-

-

(XXX)

(XXX)

Cadangan umum

-

-

-

-

-

(XXX)

(XXX)

Cadangan tujuan

-

-

-

-

-

(XXX)

(XXX)

-

-

-

-

-

XXX

XXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

Dividen

-

-

-

-

-

(XXX)

(XXX)

Cadangan umum

-

-

-

-

-

(XXX)

(XXX)

-

-

-

-

-

XXX

XXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

Keterangan

Saldo per 31 Des 20X0 Setoran Modal

Catatan

Saldo laba

Jumlah Ekuitas

Laba (rugi ) neto periode berjalan Saldo per 31 Des 20X1

Laba (rugi ) neto periode berjalan Saldo per 31 Des 20X2

7

Lampiran 1


FORMULIR NOMOR : 106.PBK.05. PT XYZ BERJANGKA LAPORAN ARUS KAS Untuk periode yang berakhir pada tanggal ................... 20X2 dan 20X1 (dalam Rupiah) Keterangan

Catatan

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan dari: Transaksi Berjangka Bunga Lain-lain Total penerimaan Pengeluaran kepada: Pemasok Mitra usaha Karyawan Pajak Lain-lain Total Pengeluaran Jumlah arus kas dari aktivitas operasi ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Penerimaan: Penerimaan dividen Penjualan investasi jangka pendek/panjang yang kehilangan pengendalian Lain-lain Total penerimaan Pengeluaran Perolehan entitas anak Pembelian aset tetap Lain-lain Total pengeluaran Jumlah arus dari aktivitas investasi

8

20X2

20X1

XXXX XXXX XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

XXXX

XXXX

XXXX XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

Lampiran 1


Keterangan

Catatan

20X2

20X1

XXXX XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

Kenaikan (penurunan) arus kas neto

XXXX

XXXX

Saldo kas dan setara kas awal periode

XXXX

XXXX

Saldo kas dan setara kas akhir periode

XXXX

XXXX

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan Emisi saham Emisi obligasi Pinjaman bank Penjualan investasi pada entitas anak yang tidak menyebabkan hilangnya pengendalian Lain-lain Total Penerimaan Pengeluaran Pembelian kembali saham Pembayaran utang bank Pembayaran dividen Lain-lain Total Pengeluaran Jumlah arus kas dari aktivitas pendanaan

9

Lampiran 1


FORMULIR NOMOR : 106.PBK.06. PT. XYZ BERJANGKA LAPORAN MODAL BERSIH DISESUAIKAN Bulan/Triwulan* periode ......s.d.......20xx (dalam rupiah) NO.

URAIAN

JUMLAH

MODAL BERSIH 1 Aset Lancar

xxxxx

2 Penyesuaian atas asset lancar antara lain: a. seluruh pembayaran dimuka, beban di bayar dimuka, beban yang ditangguhkan, pinjaman dan piutang

xxxxx

b. semua piutang yang diragukan penagihan atau realisasinya

xxxxx

c. saldo debit/defisit nasabah dan nasabah terafiliasi.

xxxxx xxxxx

d. Total penyesuaian asset lancar 3 Total Aset lancar (1 dikurangi 2d)

xxxxx

4 Total liabilitas

xxxxx

5 Utang subordinasi

xxxxx

6 Liabilitas yang disesuaikan ( 4 dikurangi 5)

xxxxx

7 Modal bersih

xxxxx

PENYESUAIAN ATAS MODAL BERSIH 8

Penyesuaian risiko pasar merupakan penyesuaian terhadap risiko Efek yang dimiliki Pialang Berjangka dihitung berdasarkan penyesuaian tertentu dari nilai wajar. Penyesuaian Efek yang dimiliki Pialang Berjangka dan/atau jaminan atas pinjaman yang diberikan, pembayaranpembayaran dimuka, dan piutang yang meliputi :

a. Penyesuaian untuk Sertifikat Bank Indonesia adalah 5% (lima perseratus).;

b. Penyesuaian untuk Surat Berharga Negara yang memiliki sisa jangka waktu jatuh tempo:

1) 0 sampai dengan 7 tahun adalah 5% (lima perseratus); 2) Lebih dari 7 tahun hingga 15 tahun adalah 7,5% (tujuh koma lima perseratus); dan 3) Lebih dari 15 tahun adalah 10% (sepuluh perseratus)

c. Penyesuaian untuk obligasi, sukuk korporasi, atau Efek Beragun Aset Arus Kas Tetap yang tercatat di Bursa Efek Indonesia yang memiliki:

1) Peringkat setara dengan AAA adalah 5% (lima perseratus); 10

-

Lampiran 1


NO.

URAIAN

JUMLAH

2) Peringkat setara dengan AA hingga kurang dari setara dengan AAA adalah 15% (lima belas perseratus);

-

3) Peringkat setara dengan A hingga kurang dari setara dengan AA adalah 25% (dua puluh lima perseratus);

-

4) Peringkat setara dengan BBB- hingga kurang dari setara dengan A adalah 35% (tiga puluh lima perseratus); dan

-

5) Peringkat kurang dari setara dengan BBBadalah 100% (seratus perseratus)

-

d. Penyesuaian untuk Efek bersifat Ekuitas dalam

-

e. Penyesuaian untuk Efek Beragun Aset Arus

-

f. Penyesuaian untuk Efek luar negeri adalah

-

g. Penyesuaian untuk Unit Penyertaan Reksa

-

kategori LQ-45 yang di Bursa Efek Indonesia adalah 65% dan kategori non LQ-45 yang di Bursa Efek Indonesia adalah 75%, serta yang tidak tercatat di Bursa Efek Indonesia (delisting) atau yang sama sekali tidak tercatat di Bursa Efek Indonesia adalah 100%; Kas Tidak tetap yang tercatat di Bursa Efek Indonesia adalah sebesar 100%; 90% (sembilan puluh perseratus);

Dana yang tidak diperdagangkan di Bursa Efek adalah 100%.

9 Jumlah dana yang diperlukan untuk menutupi kekurangan Margin (under margin) a. rekening nasabah

xxxxx

b. rekening nasabah terafiliasi

xxxxx

c. Total jumlah dana untuk menutupi under margin

xxxxx

10 Jaminan Pialang Berjangka untuk kewajiban kontinjensi

xxxxx

11 Jumlah penyesuaian (8 s/d 10)

xxxxx

12 Jumlah Modal Bersih disesuaikan (7 dikurangi 11)

xxxxx

13 Dana Nasabah pada rekening terpisah 14 10 % Aset Nasabah pada rekening terpisah (10% dari nomor 12)

xxxxx

15 Kelebihan (kekurangan) Modal Bersih Disesuaikan terhadap 10 % Aset Nasabah pada Rekening Terpisah (12 dikurangi 13)

xxxxx

16 Kelebihan (kekurangan) Modal Bersih Disesuaikan terhadap jumlah Nilai Absolut Modal Bersih Disesuaikan yang dipersyaratkan

xxxxx

*Pilih salah satu 11

Lampiran 1


FORMULIR NOMOR : 106.PBK.07. PT. XYZ BERJANGKA LAPORAN REKENING TERPISAH UNTUK TRANSAKSI DALAM NEGERI Harian/Bulan/Triwulan* yang berakhir ..................... 20X2 (dalam rupiah) JUMLAH

JUMLAH

Dana Nasabah

Dana Nasabah Terafiliasi

TOTAL

a. Kas

XXXXX

XXXXX

XXXXX

b. Surat berharga

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

a. Nilai pasar dari kontrak opsi terbuka yang dibeli

XXXXX

XXXXX

XXXXX

b. Nilai pasar dari kontrak opsi terbuka yang dijual

XXXXX

XXXXX

XXXXX

4 Kekayaan bersih (Defisit) Nasabah (1 s/d 3)

XXXXX

XXXXX

XXXXX

5 Rekening-rekening defisit

XXXXX

XXXXX

XXXXX

6 Jumlah yang harus dipisahkan (4 ditambah 5)

XXXXX

XXXXX

XXXXX

a. Kas

XXXXX

XXXXX

XXXXX

b. Surat berharga

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

a. Nilai terbuka kontrak opsi jual

XXXXX

XXXXX

XXXXX

b. Nilai terbuka kontrak opsi beli

XXXXX

XXXXX

XXXXX

12 Dana terpisah yang belum disetor ke Bank (uraikan)

XXXXX

XXXXX

XXXXX

13 Total dana pada rekening terpisah (7 s/d 12)

XXXXX

XXXXX

XXXXX

14 Kelebihan (kekurangan) dana pada rekening terpisah (13 dikurang 6)

XXXXX

XXXXX

XXXXX

NO.

URAIAN

DANA NASABAH YANG HARUS DIPISAHKAN 1 Saldo bersih rekening terpisah

2 Laba/Rugi bersih yang belum terealisasi pada kontrak terbuka 3 Perdagangan opsi

DANA NASABAH PADA REKENING TERPISAH 7 Dana pada rekening terpisah

8 Margin pada Lembaga Kliring Berjangka a. Kas b. Surat Berharga 9 Nilai Bersih penyelesaian transaksi dari /kepada Lembaga Kliring Berjangka 10 Kekayaan pada Pialang Berjangka Anggota Kliring a. Kas b. Surat berharga 11 Perdagangan Opsi

*Pilih salah satu 12

Lampiran 1


FORMULIR NOMOR : 106.PBK.08. PT. XYZ BERJANGKA LAPORAN REKENING TERPISAH UNTUK TRANSAKSI LUAR NEGERI Harian/Bulan/Triwulan* yang berakhir ..................... 20X2 (dalam rupiah) JUMLAH

JUMLAH

Dana Nasabah

Dana Nasabah Terafiliasi

TOTAL

XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX XXXXX

13 Selisih Kurs

XXXXX

XXXXX

XXXXX

14 Total dana pada rekening terpisah (7 s/d 12)

XXXXX

XXXXX

XXXXX

15 Kelebihan (kekurangan) dana pada rekening terpisah (13 dikurang 6)

XXXXX

XXXXX

XXXXX

NO.

URAIAN

DANA NASABAH YANG HARUS DIPISAHKAN 1 Saldo bersih rekening terpisah a. Kas b. Surat berharga 2 Laba/Rugi bersih yang belum terealisasi pada kontrak terbuka 3 Perdagangan opsi a. Nilai pasar dari kontrak opsi terbuka yang dibeli b. Nilai pasar dari kontrak opsi terbuka yang dijual 4 Kekayaan bersih (Defisit) Nasabah (1 s/d 3) 5 Rekening-rekening defisit 6 Jumlah yang harus dipisahkan (4 ditambah 5) 7

8

9 10

11

12

DANA NASABAH PADA REKENING TERPISAH Dana pada rekening terpisah a. Kas b. Surat berharga Margin pada Lembaga Kliring Berjangka a. Kas b. Surat Berharga Nilai Bersih penyelesaian transaksi dari /kepada Lembaga Kliring Berjangka Kekayaan pada Pialang Berjangka Anggota Kliring a. Kas b. Surat berharga Perdagangan Opsi a. Nilai terbuka kontrak opsi jual b. Nilai terbuka kontrak opsi beli Dana terpisah yang belum disetor ke Bank (uraikan)

*Pilih salah satu

13

Lampiran 1


FORMULIR NOMOR : 106.PBK.09. LAPORAN UTANG SUBORDINASI Nama Perusahaan

:

Per Tanggal

: (dalam rupiah)

NO

1

Total Kewajiban Subordinasi , sesuai laporan periode sebelumnya

Total Utang Berdasarkan Perjanjian Subordinasi

Total Kewajiban Yang Tidak Berdasarkan Perjanjian Subordinasi

xxxxx

Xxxxx

2

Penambahan (dijelaskan dibawah)

xxxxx

Xxxxx

3

Pengurangan (dijelaskan dibawah)

(xxxxx)

(xxxxx)

4

Saldo Akhir Kewajiban Subordinasi

xxxxx

Xxxxx

Keterangan : 1.

Bila sebelumnya tidak mempunyai Kewajiban jenis ini, maka saldo pada nomor 1 adalah Rp.0,- (nihil).

2.

Saldo Akhir Kewajiban Subordinasi (No.4) harus cocok dengan saldo pada Laporan Posisi Keuangan (Form. No.106.PBK.02)

Tanggal

Penjelasan

Jumlah

………………

……………………………………………………………

Xxxxx

………………

……………………………………………………………

Xxxxx

………………

……………………………………………………………

Xxxxx

………………… Cap Perusahaan Ttd, (Nama Direktur Utama)

14

Lampiran 1


FORMULIR NOMOR : 106.PBK.10. PT. XYZ BERJANGKA

JURNAL BUKU BANK

REKONSILIASI

Kode

JBB.Bank xxxxx.IDR/USD *

Periode

01/12/12 s/d 31/12/12

No. Rekening

xxx

No

Tanggal

No Account

Sumber: Rekening Koran Bank xxxxx

Bukti Inject

Keterangan

Withdrawal

Debet

Kredit

Saldo

1

Saldo Awal

xxxx

xxxx

2

Mutasi Dana Masuk

xxxx

xxxx

3

Mutasi Dana Keluar

xxxx 0.00 Saldo Akhir

* Disesuaikan dengan mata uang yang dipilih.

15

0.00 0.00

xxxx

Lampiran 2 Peraturan Kepala Badan Pengawas Perdagangan Berjangka Komoditi Nomor: 106/BAPPEBTI/PER/10/2013

KETENTUAN MENGENAI MODAL BERSIH DISESUAIKAN, TATA CARA PENYUSUNAN LAPORAN MODAL BERSIH DISESUAIKAN, DAN TATA CARA PENYUSUNAN LAPORAN REKENING TERPISAH I.

MODAL BERSIH DISESUAIKAN 1. Modal Bersih Disesuaikan adalah Modal Bersih yang dimiliki oleh Pialang Berjangka dikurangi dengan penyesuaian-penyesuaian terhadap Modal Bersih. 2. Pialang Berjangka wajib mempertahankan Modal Bersih Disesuaikan dengan nilai yang terbesar antara nilai absolut atau nilai 10% (sepuluh perseratus) dari jumlah dana nasabah yang dikelolanya. 3. Nilai absolut Modal Bersih Disesuaikan yang harus dipertahankan

sebagaimana dimaksud pada huruf a adalah sebagai berikut : a.

Rp750.000.000,00 (tujuh ratus lima puluh juta rupiah) bagi

yang

menyalurkan amanat Nasabah untuk transaksi Kontrak Berjangka pada Bursa Berjangka dalam negeri; b. Rp750.000.000,00 (tujuh ratus lima puluh juta rupiah) tambahan dari Modal Bersih Disesuaikan sebagaimana dimaksud pada angka 1) bagi yang menyalurkan amanat Nasabah untuk transaksi Kontrak Berjangka luar negeri; c.

Rp7.500.000.000,00 (tujuh miliar lima ratus juta rupiah) bagi Pialang Berjangka Peserta Sistem Perdagangan Alternatif dan/atau menyalurkan amanat Nasabah untuk Kontrak Berjangka dalam negeri dan/atau Kontrak Berjangka luar negeri.

4. Apabila Modal Bersih Disesuaikan mencapai nilai peringatan dini yaitu yang terbesar antara 120% (seratus dua puluh perseratus) dari nilai absolut atau 12% (dua belas perseratus) dari jumlah dana nasabah yang dikelolanya, Pialang Berjangka wajib melaporkan perkembangan posisi keuangannya kepada Bursa Berjangka dan Bursa Berjangka wajib melaporkannya kepada Bappebti

paling

lambat

5

(lima)

hari

kerja

sejak

laporan

mengenai

perkembangan posisi keuangan Pialang Berjangka tersebut diterima oleh Bursa Berjangka. 5. Dalam hal Pialang Berjangka mengetahui atau mendapati nilai Modal Bersih Disesuaikan telah mencapai batas sebagaimana dimaksud pada angka 2, Pialang Berjangka wajib meningkatkan Modal Bersih Disesuaikan dalam jangka waktu paling lambat 5 (lima) hari kerja sejak nilai batas tersebut diketahui oleh Pialang Berjangka dan wajib melaporkan kepada Bappebti paling lambat hari kerja pertama minggu berikutnya setiap minggunya selama 4 (empat) minggu berturut-turut. 16


6. Apabila Pialang Berjangka tidak dapat memenuhi persyaratan keuangan sebagaimana dimaksud pada angka 5, Bappebti memerintahkan kepada Pialang Berjangka untuk segera melakukan tindakan-tindakan sebagai berikut: a. mengalihkan semua atau sebagian posisi terbuka dan Margin atau rekening

Nasabah yang dikelolanya kepada beberapa Pialang Berjangka

lain; b. menghentikan

kegiatan

usaha

Pialang

Berjangka,

kecuali

untuk

melikuidasi posisi terbuka; atau c. mengizinkan

melaksanakan

kegiatan

usaha

Pialang

Berjangka

berdasarkan persyaratan tertentu yang ditetapkan oleh Bappebti.

II.

TATA CARA PENYUSUNAN LAPORAN MODAL BERSIH DISESUAIKAN 1.

Dalam hal Pialang Berjangka memiliki posisi atas Kontrak Berjangka, maka perhitungan Modal Bersih Disesuaikan harus memperhatikan hal-hal sebagai berikut :

a. keuntungan

yang

belum

direalisasikan

(unrealized

profits)

harus

ditambahkan pada akun piutang terkait dan kerugian yang belum direalisasikan (unrealized losses) harus dikurangkan pada akun yang terkait; dan

b. Kontrak Berjangka untuk posisi jual (short) dan posisi beli (long) harus dinilai berdasarkan harga pasarnya;. 2.

Dalam ketentuan ini yang dimaksud dengan Modal Bersih (net capital) adalah total Aset Lancar (current assets) yang telah disesuaikan dikurangi total Liabilitas yang telah disesuaikan.

3.

Aset Lancar adalah semua aset yang dikategorikan sebagai Aset Lancar sesuai dengan

Pedoman

Akuntansi

Pialang

Berjangka

dengan

penyesuaian

sebagaimana tercantum pada angka 4. 4.

Penyesuaian terhadap Aset Lancar adalah sebagai berikut: a. tidak termasuk seluruh pembayaran dimuka, beban di bayar dimuka, beban yang ditangguhkan, pinjaman dan piutang kecuali: 1) piutang yang berasal dari penjualan persediaan yang berhubungan dengan Perdagangan Berjangka Komoditi yang berumur tidak lebih dari 3 (tiga) bulan sejak terjadinya; 2) piutang bunga, piutang komisi, piutang beban manajemen pada Pengelola Sentra Dana Berjangka yang jatuh temponya kurang dari 30 (tiga puluh) hari, dan khusus untuk dividen terhitung sejak

tanggal

penetapan; 3) piutang pada Lembaga Kliring Berjangka dan Pialang Berjangka Anggota

Kliring

Berjangka 17

yang

timbul

dari

transaksi

Kontrak


Berjangka, Kontrak Derivatif Syariah dan/atau Kontrak Derivatif lainnya; dan 4) klaim asuransi untuk kegiatan perusahaan Pialang Berjangka yang berumur tidak lebih dari 3 (tiga) bulan setelah diakui. b. tidak

termasuk

semua

piutang

yang

diragukan

penagihan

atau

realisasinya, kecuali setelah dikurangi penyisihan piutang tidak tertagih atau terealisasi. c. tidak termasuk piutang saldo debit/defisit Nasabah dan Nasabah terafiliasi. 5.

Termasuk hal yang dikecualikan dari penyesuaian sebagaimana tercantum pada angka 4 adalah pinjaman yang diberikan, pembayaran-pembayaran dimuka, piutang-piutang dijamin dan berbagai bentuk piutang lainnya yang mempunyai jaminan, apabila memenuhi persyaratan sebagai berikut: a. Pinjaman yang diberikan, pembayaran-pembayaran dimuka, dan piutang yang dijamin dengan Efek yang benar-benar memadai dan layak serta dapat segera dicairkan menjadi uang tunai. Pinjaman yang diberikan, pembayaran-pembayaran dimuka, dan piutang yang dijamin dengan Efek ini hanya dapat ditetapkan sebesar nilai pasar dari jaminan-jaminannya setelah dikurangi sejumlah persentase tertentu sebagaimana dimaksud pada angka 6. Dalam hal nilai pasar yang dimaksud lebih besar dari nilai pinjaman yang diberikan, pembayaran-pembayaran dimuka, dan piutang yang dijamin, maka nilai yang dapat diperhitungkan adalah maksimal sebesar nilai yang tercantum dalam Laporan Posisi Keuangan; dan b. jaminan tersebut berada di bawah pengendalian Pialang Berjangka yang mendapat kuasa secara sah dari debitur untuk dapat menjual atau mengkonversikan jaminan tersebut menjadi uang tunai.

6.

Penyesuaian risiko pasar merupakan penyesuaian terhadap risiko Efek yang dimiliki Pialang Berjangka yang dihitung berdasarkan penyesuaian tertentu dari nilai wajar. Penyesuaian Efek yang dimiliki Pialang Berjangka dan/atau jaminan atas pinjaman yang diberikan, pembayaran-pembayaran dimuka, dan piutang meliputi : a. penyesuaian untuk Sertifikat Bank Indonesia adalah 5% (lima perseratus); b. penyesuaian untuk Surat Berharga Negara yang memiliki sisa jangka waktu jatuh tempo: 1) 0 (nol) sampai dengan 7 (tujuh) tahun adalah 5% (lima perseratus); 2) Lebih dari 7 (tujuh) tahun sampai dengan 15 (lima belas) tahun adalah 7,5% (tujuh koma lima perseratus); dan 3) Lebih dari 15 (lima belas) tahun adalah 10% (sepuluh perseratus).

18


c. penyesuaian untuk obligasi, suku korporasi, atau Efek Beragun Aset Arus Kas Tetap yang tercatat di Bursa Efek Indonesia yang memiliki : 1) peringkat setara dengan AAA adalah 5% (lima perseratus); 2) peringkat setara dengan AA sampai dengan kurang dari setara dengan AAA adalah 15% (lima belas perseratus); 3) peringkat setara dengan A sampai dengan kurang dari setara dengan AA adalah 25% (dua puluh lima perseratus); 4) peringkat setara dengan BBB- sampai dengan kurang dari setara dengan A adalah 35% (tiga puluh lima perseratus); dan 5) peringkat kurang dari setara dengan BBB- adalah 100% (seratus perseratus) d. penyesuaian untuk Efek bersifat Ekuitas dalam kategori LQ-45 yang di Bursa Efek Indonesia adalah 65% (enam puluh lima perseratus) dan kategori non LQ-45 yang di Bursa Efek Indonesia adalah 75% (tujuh puluh lima perseratus), serta yang tidak tercatat di Bursa Efek Indonesia (delisting) atau yang sama sekali tidak tercatat di Bursa Efek Indonesia adalah 100% (seratus perseratus); e. penyesuaian untuk Efek Beragun Aset Arus Kas Tidak tetap yang tercatat di Bursa Efek Indonesia adalah sebesar 100% (seratus perseratus); f. penyesuaian untuk Efek luar negeri adalah 90% (sembilan puluh perseratus); g. penyesuaian

untuk

Unit

Penyertaan

Reksa

Dana

yang

tidak

diperdagangkan di Bursa Efek adalah 100% (seratus perseratus). 7.

Dalam ketentuan ini yang dimaksud dengan beban-beban yang dibebankan sebagai pengurang Modal Bersih sebagaimana dimaksud pada angka 1 adalah sebagai berikut: a. persentase penilaian kembali nilai surat berharga sebagaimana dimaksud pada angka 6 huruf a sampai dengan huruf g; b. jumlah dana yang diperlukan untuk menutupi kekurangan margin (under margin) selama rekening Nasabah dan Nasabah terafiliasi yang belum diterima pada saat tanggal pelaporan.

8.

Jaminan Pialang Berjangka untuk liabilitas kontinjensi Semua

jaminan

untuk

menutupi

liabilitas

kontinjensi

akan

menjadi

pengurang modal bersih dalam penghitungan Modal Bersih Disesuaikan. Yang dimaksud dengan liabilitas kontinjensi adalah liabilitas yang menurut ketentuan akuntansi dapat dikategorikan sebagai liabilitas kontinjensi. 9.

Total liabilitas yang telah disesuaikan sebagaimana dimaksud pada angka 2 adalah total liabilitas setelah dikurangi dengan Utang Subordinasi.

19


III.

PENYUSUNAN LAPORAN REKENING TERPISAH PIALANG BERJANGKA Laporan ini menjelaskan tentang semua dana milik Nasabah dan Nasabah Terafiliasi yang ditatausahakan oleh Pialang Berjangka. Dana

Nasabah yang harus dipisahkan

Bagian ini menunjukkan total seluruh dana Nasabah dan Nasabah Terafiliasi yang seharusnya terdapat pada Rekening Terpisah Pialang Berjangka Anggota Kliring Berjangka, Pialang Berjangka Non Anggota Kliring Berjangka dan Rekening Terpisah Lembaga Kliring Berjangka serta Dana Nasabah yang belum disetorkan ke Rekening Terpisah Pialang Berjangka. 1.

Saldo bersih rekening terpisah : a. Kas Saldo kas pada rekening Nasabah dan Nasabah Terafiliasi. b. Surat Berharga / Efek Margin berupa Surat Berharga / Efek yang disimpan pada Bank yang mempunyai fungsi kustodi di Bank penyimpan margin yang disetujui oleh Bappebti, yang dinilai sesuai dengan risiko Efek berdasarkan penyesuaian dari nilai wajar.

2.

Keuntungan/kerugian dari posisi terbuka Keuntungan/kerugian yang timbul dari posisi terbuka Nasabah dan Nasabah Terafiliasi.

3.

Perdagangan Opsi, terdiri dari : a. Nilai pasar dari kontrak Opsi beli terbuka; b. Nilai pasar dari kontrak Opsi jual terbuka. Pada akun ini dilaporkan pengurangan akun 3a dan 3b.

4.

Kekayaan Bersih Nasabah Penjumlahan akun nomor 1 sampai dengan nomor 3.

5.

Rekening-rekening Defisit Saldo negatif ekuitas nasabah. Pada akun ini Pialang Berjangka harus melaporkan jumlah defisit masing-masing Nasabah.

6.

Jumlah yang Harus Dipisahkan Penjumlahan akun nomor. 4 dan nomor 5.

Dana Nasabah pada Rekening Terpisah Bagian ini menunjukkan rincian keberadaan/penempatan dana Nasabah dan Nasabah Terafiliasi yang harus dipisahkan sehingga mencerminkan jumlah dana sesungguhnya untuk transaksi kontrak berjangka. 7.

Dana pada Rekening Terpisah, terdiri dari : a. Kas dan Setara Kas Margin berupa kas dan setara kas yang disimpan pada Bank. 20


b. Surat Berharga/Efek Margin berupa Surat Berharga/Efek yang disimpan pada Bank yang mempunyai fungsi kustodi di Bank penyimpan margin yang disetujui oleh Bappebti, yang dinilai sesuai dengan risiko Efek berdasarkan penyesuaian dari nilai wajar. 8.

Margin pada Lembaga Kliring Berjangka, terdiri dari : a. Kas dan Setara Kas Margin berupa

kas dan setara kas yang berada

pada Lembaga Kliring

Berjangka untuk transaksi. b. Surat Berharga/Efek Margin berupa Surat Berharga/Efek yang disimpan pada Bank yang mempunyai fungsi kustodi di Bank penyimpan margin yang disetujui oleh Bappebti, yang dinilai sesuai dengan risiko Efek berdasarkan penyesuaian dari nilai wajar. 9.

Nilai bersih penyelesaian transaksi dari/kepada Lembaga Kliring Berjangka Nilai bersih penyelesaian transaksi dan transaksi yang belum diselesaikan dari Lembaga Kliring Berjangka pada tanggal laporan. Keuntungan menambah aset, sedangkan kerugian mengurangi aset.

10. Dana pada Pialang Berjangka Anggota Kliring a. Margin 1) Kas Margin berupa kas dan setara kas yang berada pada Pialang Berjangka Anggota Kliring untuk transaksi. 2) Surat Berharga/Efek Margin berupa Surat Berharga/Efek yang disimpan pada Bank yang mempunyai fungsi kustodi di Bank penyimpan margin yang disetujui oleh Bappebti, yang dinilai sesuai dengan risiko Efek berdasarkan penyesuaian dari nilai wajar. b. Nilai bersih penyelesaian transaksi dari/kepada Lembaga Kliring Berjangka Nilai bersih penyelesaian transaksi dan transaksi yang belum diselesaikan dari Pialang Berjangka Anggota Kliring pada tanggal laporan. 11. Perdagangan Opsi a. Nilai terbuka kontrak Opsi jual (short) b. Nilai terbuka kontrak Opsi beli (long) 12. Dana Terpisah yang Belum Disetor ke Bank. Dana Nasabah berupa kas dan setara kas pada Pialang Berjangka yang belum disetorkan ke Bank, karena fasilitas Bank tutup. 13. Total dana pada rekening terpisah. Penjumlahan akun nomor 7 sampai dengan 12. 21


14. Kelebihan (kekurangan) dana pada rekening terpisah. Hasil pengurangan akun nomor 13 dengan nomor 6. Apabila terjadi perbedaan/selisih antara dana nasabah yang harus dipisahkan dengan dana nasabah pada rekening terpisah, maka perbedaan tersebut harus dijelaskan. Untuk

Nasabah

Terafiliasi,

Pialang

Berjangka

sekurang-kurangnya

wajib

mengungkapkan hal-hal : identitas, status hubungan afiliasi, jumlah dana dan lain-lain.

22

(Dibuat di atas kop surat perusahaan)

Recommend Documents