vi
DAFTAR ISI
Halaman ABSTRAK ...................................................................................................... i ABSTRACT .................................................................................................... ii KATA PENGANTAR .................................................................................... iii DAFTAR ISI ................................................................................................... vi DAFTAR TABEL .......................................................................................... ix DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xiii DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... xiv BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian
1
1.2 Rumusan Masalah
12
1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian
12
1.3.1
Maksud Penelitian
12
1.3.2
Tujuan Penelitian
12
1.4 Kegunaan Penelitian
13
1.4.1
Aspek Akademis
13
1.4.2
Aspek Praktis
13
BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA TEORITIS, DAN HIPOTESIS 2.1 Kajian Pustaka
14
2.1.1 Audit
14
2.1.2 Audit Internal
15
2.1.2.1 Pengertian Audit Internal
15
2.1.2.2 Karakteristik Audit Internal
17
2.1.2.3 Fungsi, Tujuan dan Ruang Lingkup
19
Dede Andri, 2012 Peranan Audit Internal Terhadap Efektivitas Manajemen Risiko Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu
vii
2.1.2.4 Standar Profesi Audit Internal
23
2.1.2.5 Risk Based Internal Audit
29
2.1.2.6 Perbedaan pendekatan Audit Tradisional dengan Audit Berbasis Risiko
30
2.1.3 Pengertian Efektivitas
32
2.1.4 Risiko
33
2.1.4.1 Pengertian Risiko
33
2.1.4.2 Jenis Risiko
35
2.1.5 Manajemen Risiko
36
2.1.5.1 Pengertian Manajemen Risiko
36
2.1.5.2 Penerapan Manajemen Risiko
38
2.1.5.3 Siklus Manajemen Risiko
42
2.1.5.4 Tujuan Manajemen Risiko
46
2.1.5.5 Komponen Manajemen Risiko
48
2.1.5.6 Keterbatasan Manajemen Risiko
54
2.1.5.7 Pengukuran Efektivitas Manajemen Risiko
55
2.1.6 Peranan Audit Internal terhadap Manajemen Risiko
56
2.2 Kerangka Teoritis
60
2.3 Hipotesis
66
BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN 3.1 Objek Penelitian
68
3.2 Metode Penelitian
69
3.2.1 Desain Penelitian
69
3.2.2 Definisi dan Operasionalisasi Variabel
70
Dede Andri, 2012 Peranan Audit Internal Terhadap Efektivitas Manajemen Risiko Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu
viii
3.2.3 Populasi dan Sampel Penelitian
74
3.2.4 Teknik Pengumpulan Data ..................................................................... 77 3.2.5 Teknik Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ...................................... 79 3.2.5.1 Pengujian Validitas Instrumen ............................................................ 81 3.2.5.2 Pengujian Reliabilitas Instrumen ........................................................ 86 3.2.5.3 Pengujian Hipotesis............................................................................. 88 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian ......................................................................................... 92 4.1.1 Tinjauan Umum tentang Subjek Penelitian............................................ 92 4.1.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan ................................................................ 95 4.1.2 Deskripsi Data Responden ..................................................................... 99 4.1.3 Deskripsi Data Variabel Penelitian ........................................................ 103 4.1.3.1 Deskripsi Audit Internal ...................................................................... 105 4.1.3.2 Deskripsi Efektivitas Manajemen Risiko ............................................ 132 4.1.4 Analisis Statistik .................................................................................... 157 4.2 Pembahasan Hasil Penelitian .................................................................... 159 4.2.1 Audit Internal ......................................................................................... 159 4.2.2 Efektivitas Manajemen Risiko ............................................................... 162 4.2.3 Peranan Audit Internal Terhadap Efektivitas Manajemen Risiko.......... 165 BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan ................................................................................................... 168 5.2 Saran ....................................................................................................... 169 DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 173 LAMPIRAN-LAMPIRAN
Dede Andri, 2012 Peranan Audit Internal Terhadap Efektivitas Manajemen Risiko Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Standar Profesi Audit Internal
24
Tabel 2.2 Perbedaan audit tradisional dengan risk based internal auditing
31
Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel
73
Tabel 3.2 Ukuran Penilaian untuk Variabel X dan Y
79
Tabel 3.3 Hasil Pengujian Validitas Variabel X (Audit Internal)
82
Tabel 3.4 Hasil Pengujian Validitas Variabel Y (Efektivitas Manajemen Risiko) Tabel 3.5 Hasil Pengujian Reliabilitas Variabel X (Audit Internal)
84 87
Tabel 3.6 Hasil Pengujian Reliabilitas Variabel Y (Efektivitas Manajemen Risiko)
87
Tabel 3.7 Pedoman Interprestasi Koefisien Korelasi
90
Tabel 4.1 Rentang Pengklasifikasian Variabel
104
Tabel 4.2 Rekapitulasi Rata-Rata Jawaban untuk Variabel Audit Internal
106
Tabel 4.3 Jawaban mengenai indikator perencanaan
107
Tabel 4.4 Jawaban mengenai indikator komunikasi dan persetujuan
109
Tabel 4.5 Jawaban mengenai indikator pengelolaan sumber daya
110
Tabel 4.6 Jawaban mengenai indikator kebijakan dan prosedur
111
Tabel 4.7 Jawaban mengenai indikator koordinasi
112
Tabel 4.8 Jawaban mengenai indikator laporan kepada pimpinan dan dewan pengawas
113
ix
x
Tabel 4.9 Jawaban mengenai indikator Pengelolaan Risiko
114
Tabel 4.10 Jawaban mengenai indikator Pengendalian
115
Tabel 4.11 Jawaban mengenai indikator Proses Governance
116
Tabel 4.12 Jawaban mengenai indikator sasaran penugasan
118
Tabel 4.13 Jawaban mengenai indikator ruang lingkup penugasan
119
Tabel 4.14 Jawaban mengenai indikator alokasi sumber daya penugasan
120
Tabel 4.15 Jawaban mengenai indikator program kerja penugasan
121
Tabel 4.16 Jawaban mengenai indikator mengidentifikasi informasi
122
Tabel 4.17 Jawaban mengenai indikator analisis dan evaluasi
123
Tabel 4.18 Jawaban mengenai indikator dokumentasi informasi
124
Tabel 4.19 Jawaban mengenai indikator supervisi penugasan
125
Tabel 4.20 Jawaban mengenai indikator kriteria komunikasi
126
Tabel 4.21 Jawaban mengenai indikator kualitas komunikasi
127
Tabel 4.22 Jawaban mengenai indikator pengungkapan atas ketidakpatuhan terhadap standar Tabel 4.23 Jawaban mengenai indikator diseminasi hasil penugasan
128 129
Tabel 4.24 Jawaban mengenai indikator penyusunan prosedur tindaklanjut
130
Tabel 4.25 Jawaban mengenai indikator resolusi penerimaan risiko oleh manajemen
131
Tabel 4.26 Rekapitulasi Rata-Rata Jawaban Untuk Variabel efektivitas manajemen risiko Tabel 4.27 Jawaban mengenai indikator integritas dan nilai etik
133 134
xi
Tabel 4.28 Jawaban mengenai indikator filosofi manajemen
135
Tabel 4.29 Jawaban mengenai indikator struktur organisasi
136
Tabel 4.30 Jawaban mengenai indikator standar sumber daya manusia
137
Tabel 4.31 Jawaban mengenai indikator selera dan toleransi risiko
138
Tabel 4.32 Jawaban mengenai indikator tujuan strategis
139
Tabel 4.33 Jawaban mengenai indikator tujuan spesifik
140
Tabel 4.34 Jawaban mengenai indikator kejadian potensial
141
Tabel 4.35 Jawaban mengenai indikator faktor eksternal dan internal
142
Tabel 4.36 Jawaban mengenai indikator teknik identifikasi kejadian
143
Tabel 4.37 Jawaban mengenai indikator risiko bawaan dan risiko residual
144
Tabel 4.38 Jawaban mengenai indikator estimasi kemungkinan dan dampak Tabel 4.39 Jawaban mengenai indikator teknik penilaian
145 146
Tabel 4.40 Jawaban mengenai indikator penghentian aktivitas yang menimbulkan risiko
147
Tabel 4.41 Jawaban mengenai indikator pengalihan risiko
148
Tabel 4.42 Jawaban mengenai indikator penerimaan terhadap risiko
149
Tabel 4.43 Jawaban mengenai indikator integrasi dengan respon risiko
150
Tabel 4.44 Jawaban mengenai indikator kebijakan dan prosedur
151
Tabel 4.45 Jawaban mengenai indikator Sistem Informasi Pengendalian
152
Tabel 4.46 Jawaban mengenai indikator kualitas informasi
153
Tabel 4.47 Jawaban mengenai indikator arah dan alat komunikas i
154
xii
Tabel 4.48 Jawaban mengenai indikator aktifitas pengawasan berkelanjutan
155
Tabel 4.49 Jawaban mengenai indikator pengawasan terpisah
156
Tabel 4.50 Korelasi antar Variabel
157
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Grafik kualitas kredit Bank Jabar Banten
5
Gambar 2.1 Fundamentals of Good Risk Management and Internal Control
41
Gambar 2.2 Siklus Manajemen Risiko
42
Gambar 2.3 Pemetaan Risiko
44
Gambar 2.4 Bagan Kerangka Pemikiran
66
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank Jabar banten
95
Gambar 4.2 Profil Responden Berdasarkan Usia
100
Gambar 4.3 Profil Responden Berdasarkan Latar Belakang Pendidikan
101
Gambar 4.4 Profil Responden Berdasarkan Lamanya Bekerja
xiii
102
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 – Formulir Frekuensi Bimbingan Skripsi
179
Lampiran 2 – Surat Keputusan Penetapan Dosen Pembimbing Skripsi
183
Lampiran 3 – Surat Izin Penelitian dari Bank Jabar Banten
188
Lampiran 4 – Surat Permohonan Izin Penelitian
189
Lampiran 5 – Formulir Persetujuan Perbaikan (Revisi) Seminar Usulan Penelitian
190
Lampiran 6 – Kuesioner Penelitian
195
Lampiran 7 – Rekapitulasi Jawaban Responden
201
Lampiran 8 – Perhitungan Jawaban Kuesioner per Indikator
205
Lampiran 9 – Hasil Uji Validitas Instrumen – Rank Spearman
235
Lampiran 10 – Hasil Uji Reliabilitas Instrumen – Alpha Cronbach
276
Lampiran 11 –Riwayat Hidup
277
xiv
