DAFTAR ISI Halaman DAFTAR TABEL....................................................................................... xiii DAFTAR SINGKATAN............................................................................ xiv DAFTAR GAMBAR................................................................................... xvi DAFTAR LAMPIRAN………………………………………………….. xvii I.
II.
PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang ......................................................................... 1.2. Permasalahan ............................................................................ 1.3. Tujuan Penelitian ...................................................................... 1.4. Manfaat Penelitian .................................................................... 1.5. Novelty ..................................................................................... 1.6. Ruang Lingkup ........................................................................
1 1 5 9 9 10 10
TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Sistem Pengendalian Strategis .................................................. 2.2. Manajemen Risiko .................................................................... 2.3. Risiko Kredit (Credit Risk) ....................................................... 2.4. Kredit Usaha Kecil dan Menengah (UKM) .............................. 2.5. Audit Internal ............................................................................ 2.6. Pergeseran Audit Konvensional menuju Audit Berbasis Risiko 2.6.1 Cakupan Audit Berbasis Risiko atau Risk Based Audit (RBA) …………………………………………………… 2.6.2 Pengendalian internal menurut Bank Indonesia (BI) …... 2.7. Gambaran Umum Bank ………………………………... ........ 2.8. Penelitian-Penelitian terdahulu ................................................
13 13 14 34 47 48 54 60 62 64 69
III. METODOLOGI PENELITIAN 3.1. Pendekatan Sistem………………............................................ 3.2. Tahapan Penelitian ................................................................... 3.3. Metode Pengumpulan Data ...................................................... 3.4. Metode Pengolahan Data ......................................................... 3.4.1 Metode Perbandingan Eksponensial (MPE)…………… 3.4.2 Analytical Hierarcy Process (AHP)……………………. 3.4.3 Rule Base Method ……………………………………...
80
IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1. Faktor Kunci yang Berpengaruh pada Peningkatan Efektivitas Pengendalian Risiko Kredit dan Strategi Kebijakan Pengendalian Risiko Kredit .................................................... 4.1.1. Data-Data Sekunder dan Primer ……………………... 4.1.2. Analisa Situasional dan Formula Permasalahan ……. 4.1.3. Analisa Risiko Kredit ………………………………... 4.1.4. Faktor yang Mempengaruhi Risiko Kredit …………..
100
80 83 86 92 92 92 99
101 101 104 106 107 i
4.2.
4.3 4.4 4.5.
4.1.5. Prioritas Tujuan Manajemen terkait Pengendalian Risiko…………………………………………………. 4.1.6. Perumusan Strategi Kebijakan Pengendalian Risiko… Strategi Alternatif untuk Meningkatkan Efektivitas Pengendalian Risiko Kredit ..................................................... 4.2.1. Meningkatkan Kemampuan Analisa Kredit dan Pelaksanaan Stress Testing sebagai Sarana Early Warning System atau Deteksi Dini…………………... 4.2.2. Menciptakan Lingkungan Pengendalian Risiko Kredit yang Memadai ……………………………………….. 4.2.3. Kebijakan dan prosedur Pemberian Kredit yang Lengkap dan Mutakhir……………………………….. 4.2.4. Memperkuat Fungsi Internal Kontrol Kredit…………. 4.2.5. Memfokuskan pada Aktivitas Four Eyes Principles….. 4.2.6. Meningkatkan Mitigasi Risiko Kredit……….............. Penyempurnaan Sistem Pengendalian Risiko Kredit …………. Validasi Model Audit Berbasis Risiko .............................. Implikasi Manajerial Pengendalian Risiko Kredit ................... 4.5.1. Aspek Organisasi …………………………………… 4.5.2. Aspek Sumber Daya Manusia ………………………… 4.5.3. Aspek Operasional Kredit …………………………….. 4.5.4. Aspek Sistem dan Teknologi …………………………
108 112 115 115 116 117 117 117 118 118 126 126 126 127 127 128
V.
KESIMPULAN DAN SARAN
130
5.1. Kesimpulan .............................................................................. 5.2. Saran .........................................................................................
130 132
DAFTAR PUSTAKA……………………………………............... …….
133
ii
DAFTAR TABEL Halaman 1 Kelemahan Pengendalian Internal Manajemen Proses Kredit…...
7
2 Kategori Temuan Audit. ………………………………………....
7
3 Rekapitulasi Hasil Kegiatan Audit Cabang A, B. C, D, E….…....
8
4 Profil Risiko Bank .........................................................................
12
5 Perbedaan COSO dan Pengendalian COSO – ERM ....................
33
6 Tipe Audit………………………………………………………..
57
7 Perbedaan antara Audit Konvensional dan RBA……………….
64
8 Jenis Data dan Sumber Data…………………………………….
88
9 Keuntungan Penggunaan Metode AHP…………………………
94
10 Penilaian Kriteria Berdasarkan Skala Perbandingan Saaty……...
95
11 Matriks Membandingkan Prioritas Alternatif Strategi ..................
96
12 Mensintesis Pertimbangan.............................................................
97
13 Matriks Prioritas Menyeluruh........................................................
97
14 Menjumlah Entri...........................................................................
98
15 Menetapkan λ Maks.......................................................................
98
16 Input Pakar untuk Prioritas Strategi Pengendalian Risiko Kredit
103
17 Input Pakar terhadap Perlunya Stress Testing untuk Sistem Deteksi Dini ...................................................................................
104
18 Gap Analysis Terhadap Efektivitas Pengendalian Risiko Kredit ...
105
19 Hasil Pengolahan Metode Perbandingan Eksponensial (MPE) .....
108
Audit Bank dan Sistem Audit Berbasis 20 Sistem Risiko……………………………………………….......................
125
iii
DAFTAR SINGKATAN
1.
AHP
Analytical Hierarchy Process
2.
BIS
Bank for International Settlements
3.
BMPK
Batas Maksimal Pemberian Kredit
4.
CA
Continuous Auditing
5.
CAAT
Computer-Aided Audit Tools
6.
CAR
Capital Adequacy Ratio
7.
COSO
Committee on Sponsoring Organization of the Treadway Commission
8.
ERM
Enterprise Risk Management
9.
GCG
Good Corporate Governance
10. ICT
Information and Communication Technology
11. IIA
Institute of Internal Auditors
12. KPI
Key Performance Indicator
13. KPMM
Ketentuan Penyediaan Modal Minimum
14. LDR
Loan to Deposit Ratio
15. LKN
Laporan Kunjungan Nasabah
16. MPE
Metode Perbandingan Eksponensial
17. NPL
Non Performing Loan
18. PAT
Perencanaan Audit Tahunan
19. PBI
Peraturan Bank Indonesia
20. PDN
Posisi Devisa Neto
21. RBA
Risk-Based Audit
22. RCM
Risk Control Matrix
23. RCSA
Risk Control Self Assessment
iv
24. ROI
Return On Investment
25. SBP
Strategic Business Partner
26. SEBI
Surat Edaran Bank Indonesia
27. SOP
Standar Operasional dan Prosedur
28. SPFAIB
Standar Pelaksanaan Fungsi Audit Intern Bank
29. SKAI
Satuan Kerja Audit Intern
30. UMKM
Usaha Mikro Kecil dan Menengah
v
DAFTAR GAMBAR Halaman 1 Hubungan Tiga Ketentuan Perbankan ...........................................
2
2 Delloite : Peran Audit Internal Masa Mendatang ……………….
53
3 Tahapan Pendekatan Sistem …...………………………………..
80
4 Diagram Kotak Gelap……………………………………………
82
5 Tahapan Penelitian……………………………………………….
84
6 Pengembangan Sistem Audit yang Terintegrasi .……………….
85
7 Komponen Sistem Pakar berbagai Aturan .…………………….
99
8 Hasil AHP antar Faktor ....………………………………………
109
9 Hasil AHP antar Akor .........................………..............................
110
10 Hasil AHP antar Tujuan ................................................................
112
11 Hasil AHP antar Strategi ..............................................................
112
12 Hasil Pengolahan AHP…………………………………………...
114
13 Sistem Pengendalian Risiko Kredit ……………………………...
118
vi
DAFTAR LAMPIRAN Halaman 1 Kuesioner MPE dan AHP .............................................................
137
2 Hasil Pengolahan MPE ..................................................................
149
3 Hasil Pengolahan AHP …………………………………………..
150
4 Risk- Control Matrix………………..............................................
151
5 Kategori Temuan Audit …………………………………….........
158
6 Assessment Kantor Cabang …………………………...................
160
7 Daftar Responden Pakar…….........................................................
162
8 Hasil Kegiatan Audit Kantor Cabang A,B,C,D dan E ..................
163
vii
