A Vám Vám--és Pénzügyőrség fellépése a pénzügyi visszaélések visszaszorítása érdekében
Dr. Dr Nagy János altábornagy országos parancsnok Vám--és Pénzügyőrség Vám
Bevezetés „Nincs olyan erő, amit a pénz ne vehetne el” (Cicero, Cicero Kr Kr.e. e 106-143)
"VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
Amiről szó lesz A gazdasági élet tisztasága, mint védendő jogtárgy Az állam pénzügyi érdekeinek védelme VP hatáskör az állam pénzügyi bevételeinek védelmére éd l é Hatósági g együttműködés gy Összefoglaló, következtetések "VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
A gazdasági élet tisztasága tisztasága, g gy mint védendő jjogtárgy Az állam beavatkozása a ggazdaság g védelmében 9 9
9 9
Az állam pénzügyi érdekeinek védelme A gazdasági igazgatás rendje, a gazdálkodás szervezeti kereteinek védelme A gazdálkodásban résztvevők védelme Társadalombiztosítási és szociálpolitikai érdekek védelme
Védelem állami eszközei 9 9 9
Gazdálkodás általános rendjének, jogi kereteinek meghatározása Kötelezettségek és tilalmak meghatározása Büntetőjogi és szervezeti keretek biztosítása a gazdasági bűnözés elleni p eredményességéért y g fellépés "VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
Az állam pénzügyi érdekeinek védelme hazánkban Évszázadokra tekint vissza 9
9
9
9
9
1848 előtt pénzhamisítás, illetve só, lőpor-és salétromjövedékkel szembeni visszaélések elleni védelem 1850-től fogyasztási adókra, jövedékekre, illetékekre vonatkozó előírások megszegőinek büntetése 1883. a közadók kezeléséről szóló XLIV. tv.: adótörvények és szabályok g g és a kincstár megkárosítására g válaszul már rendelkezik megszegésére megtorló büntetőjogi eszközzel 1920. XXXII. Tc. adócsalás fogalmának meghatározása az államkincstárt sértő jogsértésekre jogsértésekre, majd az egyes adókat szabályozó külön törvények szabályozták a megsértésüket megtorló eszközöket is Újkori büntetőjogi szabályozás a védendő pénzügyi jogtárgyak körét együtt szabályozza jogtárgy köre fokozatosan bővül szabályozza, "VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
VP hatáskör a gazdasági bűncselekményekkel szemben VP hatásköre az 1800-as 1800 as évek végére tekint vissza „ az állami költségvetés bevételeinek biztosítása, a csempészet elkövetőinek, a pénzügyi törvények és szabályok megszegőinek, az adó adó-vagy vagy illetékfizetési kötelezettség alól kibúvóknak a felderítése és kézre kerítése” (Gróf Lónyai Menyhért körrendelete)
Klasszikus vám-és adóbűncselekmények nyomozati jogköre 1990-es évek második felétől folyamatos hatáskörbővítés
Gazdasági bűncselekmények elleni fellépés teljes spektruma a VPVP-nél "VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
VP hatáskör az állam pénzügyi érdekeinek védelmére Nemzeti adók/bevételek védelme I. 9
Jövedéki bűnözés elleni fellépés kiemelt célterület: a dohánytermékek/üzemanyag feketepiacának, az alkohol t termékekre ék k elkövetett lkö t tt jjogsértések é té k (h (hamisítás) i ítá ) visszaszorítása; i ítá
9
Áfa-csalások elleni fellépés célterület: él ül fiktív/off-shore fik í / ff h gazdasági d á i társaságok á á k bonyolult b l l számlázási á lá á i láncolata; nagy értékű személygépkocsikra, számítástechnikai eszközökre, alkatrészekre elkövetett jogsértések feltárása; távol-keleti termékek importjához kapcsolódó adócsalások; hamis, alulértékelt import számlázás utolérése; "VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
VP hatáskör az állam pénzügyi érdekeinek védelmére Nemzeti adók/bevételek védelme II. 9
Pé Pénzmosás á elleni ll i fellépés f llé é „A pénzt azért kell tisztára mosni, hogy elrejtsék a hozzá kapcsolódó bűncselekményt, beleértve azt is, amivel szerezték, pl. a kábítószer kábítószerkereskedelmet vagy az illegális adóelkerülést” (Az Egyesült Államok Valutafelügyeleti Hivatala) „A A pénzmosás a kábítószer kábítószer-kereskedők, kereskedők terroristák, terroristák fegyverkereskedők működésének és terjeszkedésének mozgatórugója…” (Az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának Pénzügyi Bűncselekmén ek Elleni Végrehajtó Hálózata) Bűncselekmények Háló ata)
- alapbűncselekmények mellett a pénzmosási szál vizsgálata; - VP KBP PIO (pénzügyi szolgáltatói bejelentések) - pénzügyi információs nemzetközi inform. hálózata "VP -- Aegységek gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
Pénzmosás elleni fellépés eredményei Pénzügyi szolgáltatói bejelentések 9
9
9
9
9
másfél év é alatt 25 esetben volt olt büntetőeljárás megindításának közvetlen kö etlen kiváltó oka; 2009-ben 280 bejelentés operatív felderítésben, 199 TIGY során, 443 f l folyamatban tb lévő lé ő bü büntető t tő üügyben b kkerült ült hasznosításra; h ítá 167 nem pénzügyi é ü i szolgáltatói ellenőrzése; 2008-ban 32 banki tranzakció felfüggesztése; 2009-ben 16 esetben pénzmosás, é á 1 esetben b terrorizmus i finanszírozása fi í á miatti i i ügyleti l i tranzakció k ió felfüggesztés; biztosítási intézkedést elrendelő külföldi határozat alapján nemzetközi tranzakciók felfüggesztése; közel 3,5 Mrd Ft vagyonbiztosítási intézkedés (bankszámlatartozás, p ) árukészlet, készpénz) "VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
VP hatáskör az állam pénzügyi érdekeinek védelmére Visszaélés költségvetési támogatással/szubvenciókkal 9
9
Szubvenciós csalás hazai költségvetési támogatással való visszaélés (jogszabályi feltételek meglétével, vagy a diszkrécionális joggal visszaélés); fiktív-hamis APEH igazolások benyújtása; önkormányzati alapokkal történő visszaélések; Európai Közösségek pénzügyi érdekeinek megsértése európai pénzalapokból származó támogatásokra elkövetett jogsértések, főként az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalapból lehívható támogatásokat érintően;
Számvitel rendjével kapcsolatos visszaélések 9
Adminisztratív csőd (2009: 9000 esetből 46%; 2008: 4700 esetből 91%) "VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
Hatósági együttműködés VP-PSZÁF együttműködési megállapodás Moneyval (Európai Tanács pénzmosás elleni bizottsága) együttműködés VP-APEH együttműködés (igazgatási és bűnügyi munkacsoport) Rendészeti szervek munkacsoportja (bűnügyi profil:
információcsere, alkalmazható szempontrendszer és módszertan kidolgozása nyílt és titkos eljárásokban)
Vám Vám, vagy adóigazgatási eljárásokban az elmaradt közterhek beszedési lehetőségeinek folyamatos vizsgálata; g ; adatátadás az APEH felé "VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
Összefoglaló Összefoglaló „Minden Mi d nagy vagyon mögött ö ött egy bű bűncselekmény l k é áll” (Honore de Balzac) Határozott jogalkotás fontossága Szigorú bűnügyi fellépés megelőző szerepe Szoros hatósági együttműködés (hazai/nemzetközi) közös fellépés konkrét ügyekben, ügyekben a pénzügyi intézményrendszer védelmében, a pénzügyi piacokba vetett bizalom megőrzése, állami bevételek biztosítása érdekében! érdekében! "VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
Következtetések „A A társadalomra a legnagyobb veszély - kevésbé látványos vagy pontosan megragadható volta miatt i tt - a szervezett tt gazdasági d á i bűnözés bű ö é jelenti” j l ti” ((hazai kriminológiai g szakirodalom))
Fokozott, következetes fellépés! Fokozott Együttműködés folyamatos fejlesztése! "VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
06-40 0640--FINÁNC ; Contact Center: 0606-40 40--346 262; 06 06--1-301301-6951
[email protected] www.termékdijinfo.hu
http://vam.gov.hu p // g
Köszönöm a figyelmüket!
"VP -- A gazdaság védelmében mindannyiunk érdekében!"
