CFO Agenda 2010: pénzügyi vezetés újrapozicionálása

Barcelona • Berlin • Bucharest • Budapest Dubai • Düsseldorf • Frankfurt • Munich Stuttgart • Vienna • Zurich www.ifua.hu Radó István ügyvezető, partner Budapest, 2010. szeptember

CFO Agenda 2010: pénzügyi vezetés újrapozicionálása Gazdasági transzformáció új hulláma Integrált üzleti modell Átpozícionált CFO négy feladata Controlling az üzlet ritmusában

© IFUA Horváth & Partners Kft.

Tartalom

2

Gazdasági transzformáció új hulláma

Mi kell a versenyképességhez az új feltételek között? Integrált üzleti modell

Átpozícionált CFO négy feladata

Controlling az üzlet ritmusában

2010.09. CFO újrapozicionálása – Radó István, IFUA

3


4


5


6


50 példa a növekedési területekre Erőforrás hatékonyság 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

Hibrid járművek Optimalizált belsőégésű motorok Elektromos autók és Plug-in-Hybrid járművek Vontatási hatékonyságot növelő rendszerek Hajózási hajtástechnika Energiatakarékos fűtési rendszerek Kapcsolt hő- és áramtermelés Épületszigetelés Energiatakarékos fehér áru Energiatakarékos világítástechnika Szélerő Napenergia Biomassza/biogáz Megújuló energia Viztechnológiák Mezőgazdasági technológiák

20. 21. 22. 23.

Repülőtér-építés Űrtechnológia Az erőművek élettartamának meghosszabítása Villamoshálózat kiépítése

Biztonság 25. 26. 27. 28. 29.

A személy- és áruközlekedés védelme Védekezés a virtuális térben keletkező konfliktusokkal szemben Államvédelmi felderítés Azonosítás és hitelesítés Hálózat- és adatbiztonság

Pénzügyi stabilitás 30. 31. 32. 33.

Központi piacok Objektív pénzügyi tanácsadás Kockázatmenedzsment Megtakarítás

36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43.

Krónikus betegségek kezelése Idős- és beteggondozás Életkornak megfelelő lakás Internetes gyógyászat és „eegészség” Szektorok közötti adatcsere Magánkórházak, magánrendelők Egészségügyi rendszerek nemzetközi tudástranszfere Orvosi technika

Digitális világ 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50.

Connected home Interaktív szórakozás Personal Gadgets Software as a Service Internet der Dinge E-kormányzat Telekommunikációs hálózat

Infrastruktúra 17. 18. 19.

Helyi közlekedés Nagysebességű vasútKözúti közlekedés – útdíjrendszer Közúti közlekedés - akkumulátorok feltöltése

McKinsey, 2010 7


Egészség 34. 35.

Wellness Fitness

pótlólagos: új fogyasztók

A világgazdaság fejlődését meghatározó legfontosabb tényezők Ázsia felemelkedése Demográfiai fordulat

A fejlődést meghatározó 5 hajtóerő

Piacok világszintű integrációja Természetes erőforrások felértékelődése Politikának egyre nagyobb befolyása van a piacokra

8


A folyamatok iránya, amelyek gazdasági és társadalmi viszonyainkat meghatározzák, egyértelmű -

Az állam takarékoskodásra rendezkedik be.

-

Az eladósodás miatt a vásárlóerő a fejlett országokban stagnál, illetve csökken.

-

A bizalomhiány miatt a pénz- és tőkepiacok idegesek maradnak.

-

Európa és Észak-Amerika nagyjából stagnálni fog.

-

A technológiai fejlődés folytatódik. A hatékonyság folyamatosan növekszik.

-

A GDP előállításához kevesebb munkaerőre van szükség.

-

Az ipari munkaerő aránya a fejlett országok lakosságán belül marginalizálódik.

-

A gazdaság növekedésének centruma Kína/India felé tolódott el.

-

Jelentősebb méretű piaci vállalkozások kiterjesztik aktivitásukat Ázsiára és LatinAmerikára.

-

A jóléti állam a korábbi terjedelemben nem finanszírozható. A vesztes érdekcsoportok védelmezik elért életszínvonalukat. Az állam szerepe az újraelosztásban meghatározó marad. 9


Tartalom

10






Egy egységes üzleti modell: IKEA Self-transport by customers Self-explanatory catalogues

Ease of transport and assembly

„Knock-down“ kit packaging

Wide variety

Limited customer service

High-traffic store layout

Self-selection by customers

More impulse buying

Most items available

Limited sales staffing Self-assembly by customers

Modular furniture design

Quelle: Porter (1996) 11

Suburban locations with ample parking


Increased likelihood of future purchase

In-house design focused on cost

Ample inventory on site

Low manufacturing costs

Year-round stocking

100% sourcing from long-term suppliers

Az értéklánc mentén integrált modellben a pénzügyet és a tranzakciós controllingot centralizálják Csoportirányítás

Kutatás Kutatás & & Fejlesztés Fejlesztés

12

LoLogisz gisz tika tika

Terme Terme lés lés

Beszerzés

IT

Minőségirányítás

Finance & Controlling

Human Resources


Marke-ting Marke-ting Értékesítés Értékesítés Ügyfél-szolgálat Ügyfél-szolgálat

Integrált működést támogató ”Finance Business Model”

Telephely Telephely

BU BU11

Operatív üzlet BU BU22

Business Support

Finance Factory (Tranzakciós kp.)

Telephely Telephely

Corporate CFO szerep

Strategist Value Portfolio Manager

Telephely Telephely

Governance Risk Mgm. Compliance

Controlling/BI Szakértői Központ Forrás: Daum J.H.,SAP

13


Controlleri szerepek egy modern vállalatcsoportnál IT szolgáltatók

Controlling szolgáltató központ

3. szint ERP 1.

ERP 2.

…

2. szint

Center of Business Intelligence (BI stratégia, BI portfolió gondozása, adatminőség biztosítása, alkalmazók oktatása, BI fejlesztési programok irányítása stb.)

14

1. szint KonszernKonszernKonszerncontrolling controlling controlling

Center of Scale (szabványos beszámolók, belső elszámolások, operatív tervezés felügyelete és konszolidálása, mutatószámrendszer gondozása stb.) Center of Controlling Expertise (beruházási controlling, szakértői elemzések, Transfer Pricing, tervezési, beszámolási és teljesítménymérési rendszerek továbbfejlesztése stb.)


„Ügyfelek” konszern

Helpdesk (jogosultság kezelése, telefonos segítség, issue tracking, fejlesztési igények)

KonszernKonszernFunkcionális controlling controlling controlling

KonszernKonszernÜzletági controlling controlling controlling

KonszernKonszernLeányvállalati controlling controlling controlling

Tartalom



15

Átpozícionált CFO négy feladata Controlling az üzlet ritmusában


CFO célok Értéket a belső ügyfeleknek

Értéknövelés

Érték az üzlet ritmusában Aktív partnerség

Hatékonyságjavítás Capex hatásos felh. Lehetőségek kihasználását elősegíteni

Szöveg

CFO Szerep Hatékony kivitelezés

Ellenőrzés (Compliance)

Tranzakciós hatékonyság Folyamatok, eszközök szabványosítása, integrálása Pénzügy kontrolling ritmusa

16


Belső kontroll megerősítése Kockázatok kezelése

Megosztott szolgáltatások a számvitel-kontrolling területen Példa

Controlling

Corporate Strategic Decision Support Transactional Activities Transactional Activities

F&A Processes Business / Financial Risk Treasury Internal Audit Tax Planning / Forecasting Strategic Planning New Business Pricing Management Reporting Performance Analysis Accounts Payable Accounts Receivable External Reporting Expense Reporting Asset Management General Accounting

SSC= Tranzakcionális tevékenységek, amelyeket a pénzügyi Shared Services teljesíthet Forrás: Prof. Dressler 17


SSC 5% 5% 5% 15% 10% 5% 25% 20% 5% 95% 90% 75% 95% 95% 90%

Az SSC és a BPO által 15%-40%-os megtakarítás érhető el a szervezetben megtalálható és kifejleszthető best practice-ken keresztül Költségmegtakarítási lehetőségek (SSC, BPO) Potenciális költségmegtakarítás (Index = 100) 15%-40% megtakarítás

100

Képességbeli és hatékonysági korlátok Képesség-, méret- és scope gazdaságosság

Bázis költségszint

Házon belüli megtakarítás mértéke

Péld a

Méretgazdaságosság előnyei Nagyobb rendelés-

volumen azonnali támogatásának képessége Vevői fix költségek

60 – 85

átalakítása változó költséggé „Fix” költségek

megtérülése több terméken és vevőn keresztül

Folyamatok és technológia előnyeinek kiaknázása

Méret- Folyamatgazdasá- hatékonygosság ság

Szerződéskötésből és a

Elérhető költségszint

Folyamathatékonyság előnyei Folyamat menedzsment

és változtatási képességek megszerzése, ill. folyamatbiztosítás Számos folyamat-

szervezési nehézség és az állandó erőforrás szükséglet elkerülése Technológiai bevezetések

kockázatának csökkentése

szerződés ideje alatt keletkező megtakarítások Működési és beruházási

megtakarítások

A Shared Service/BPO Center helyétől függően további költségmegtakarítások érhetők el a költségtényezők árának eltéréséből fakadóan.

18


A pénzben mérhető haszon mellett a pénzügyi terület transzformációja minőségi haszonnal is jár Pénzügyi haszon

Alacsonyabb létszám Alacsonyabb operatív költség Alacsonyabb rendszer- és karbantartási költség Alacsonyabb Working Capital költség Fizikai infrastruktúra alacsonyabb költsége A pénzügyi és operatív kockázatok jobb menedzsmentje

Minőségi és időbeli hasznok

Munkatársak haszna

19

Jobb kommunikáció Teammunka javulása Funkciókat átfogó együttműködés javulása Kompetenciák kibővülése Jobb munkatársi megelégedettség Munkatársak erősebb kötődése


Jobb belső és külső vevőelégedettség Magasabb szolgáltatási minőség Alacsonyabb hibaarány Információ jobb minősége és gyorsabb eljuttatása Több idő a controlling alapvető feladataira

Más haszon

Külső változásokra rugalmasabb és gyorsabb reagálás Számviteli és szabályozói előírások teljesítése Nagyobb presztízs a szállítók és vevők szemében Alacsonyabb IT-beruházási és technológiai kockázat kiszervezés esetén ...

A jövő controlling szervezete – integrált támogatási modell SSC (konszern) - multifunkcionális -

Controller (konszern)

Számvitel

Controlling

Üzletág

Controller (Local) Controller (Local) Számvitel (helyi, a szükség szerinti kiméretben)

Üzletág

Controlling (Local)

Controller (Local)

Üzletág Controller (Local)

A multifunkcionális SSC alternatív beszámolási hierarchiája

Üzletág Controller (Local)

Helpdesk (Level 1) SSC/BPO Számvitel, Controlling-Support (Level 2)

Forrás: Sören Dressler; Die Controlling-Organisation in globalen Unternehmen vor dem Hintergrund von Offshoring-Möglichkeiten; Organisation des Controlling, Haufe (2007.), 317. o.

20


Tartalom

21






Kontroll ritmusa: autógyártó példája elemzés → akciótervezés → forecast → eszkaláció Intézkedés végrehajtása

Célelérés lehetséges vagy eltérés Elemző szervezeten belül találkozók ellensúlyozható

Intézkedésben megállapodni

Célelérés nem lehetséges/ konfliktus Controlling javaslat

Döntés az intézkedésről Következő konfliktuskezelő szint Forecast kiegészítése

Intézkedés felügyelete

Egyeztetés Teljes körűség Plauzibilitás

Feldolgozás Adatbetöltés Aggregálás Szabványos

beszámolók

Elemzés Eltérések Kivételes riportok Ad hoc riportok

Forecast Kommentár

22


Egyeztetés

Elküldés

Kontroll ritmusa Fókuszpontok és elszámoltatási területek System Builder Triangulation Report SMSG Field

Special Deals & Promotions Samples Reporting

Side Agreements

Marketing Budget Transfers

Revenue Adjustments and Rebates

Credit and Rebill Volume Operations

Credit & Collections

Unsigned Contracts

A/R Aging

Corp Services

World Wide

Extension Requests

Vendor Master File Maintenance

ATF/Split PO Reporting Spend Management

Forrás: Silbermann, 2007, Microsoft, Controller Congress, München 23

Cut-off Metrics


Un-reviewed reconciliations

SODA Issue Manager

Unsigned Journal Entries

Üzlet ritmusa: egy magyar szolgáltató cég példája Tervezés helyett folyamatos előrejelzés Ajánlatok

Likviditás alakulása 900 800

Megrendelések Millió forint

Kapacitások

700 600 500 400

Eredmény/Fedezet

200

1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 4/2. hét

300

07

08

09

10

11

12

01

02

03

04

Idő

Likviditás 24


Worst case

Likviditás FY-1

Likviditás FY

Forecast

05

06

FI/CO közreműködése az értékesítés és marketing akcióiban Vevők

Credit Mgm + Collection Pénzügyi technikák, garanciák Szerz. feltételek

Sales Forecasting Tervezés, előrejelzés

Pénzügyi opciók, szerződés elemzés, Árazás, vevőérték, vevőfedezet elemzés, kockázatel.

25


Üzlet ritmusa: egy építőanyag-gyártó példája Intézkedések monitoringja Intézkedés

Felelős

Határidő

FD cél

Céleltérés

Insourcing

YA

2009.11.30

70

-25%

2009.12.31

qwertzuioasdfghjkléá

Részmunkaidő

XS

2009.12.31

34

12%

2009.12.31

asdfghjkléáyxcvbnm,.

Szabadságolás

CD

2009.12.31

12

-11%

2009.12.31

lkiu7654

Cross selling

VF

2010.03.31

33

-35%

2010.03.31

asdfghjklé

Értékesítői létszám növelése

BG

2010.01.30

34

-8%

2010.01.30

qwertzhcbvg

Új ösztönzés

NG

2009.09.30

23

-47%

2009.12.31

asdfgkjhgf

Engedményrendszer megtisztítása

MH

2009.11.30

30

-23%

2009.12.31

öiuztrew

Árak megbontása

AJ

2009.09.30

21

32%

2009.09.30

6754tfrdeswaqvgf

Kiseperni a raktárat

SK

2009.11.30

5

21%

2009.11.30

.,mnbvcxy

26


FD teljesül?

Forecast határidő

Határidő teljesül?

Kommentár

Eltéréselemzés webes konferencián Tábla Tábla Ossz Ossz meg meg dokumentumokat, dokumentumokat, képeket képeket vagy vagy egyéb egyéb alkalmazásokat. alkalmazásokat. Használj Használj mutatópálcát mutatópálcát (pointert) (pointert) és és jelöléseket, jelöléseket, készíts készíts szöveges szöveges vagy vagy grafikus grafikus jegyzeteket. jegyzeteket. Ments Ments el el oldalakat oldalakat aa jövőre. jövőre.

Résztvevők Résztvevők

Video Video

Nézd Nézd meg, meg, kik kik vannak vannak aa meetingen meetingen és és lépj lépj velük velük kapcsolatba. kapcsolatba.

Nézd Nézd meg, meg, ki ki beszél beszél és és növeld tárgyalási növeld tárgyalási tapasztalataidat. tapasztalataidat.

Voice Voice over over IP IP Alacsony Alacsony késedelem, késedelem, kristálytiszta kristálytiszta hang. hang. Beszélj Beszélj egy egy teljes teljes csoporttal csoporttal vagy vagy külön-külön, külön-külön, az az egyénekkel. egyénekkel.

27


Chat Chat Küldj Küldj és és fogadj fogadj azonnali azonnali szöveges szöveges üzeneteket. üzeneteket.

Tárgyalások, megbeszélések mai formái

Személyes találkozók

Web konferencia

28

Dönteni kell? Információra van szükség? Egy tervet kell elkészíteni? Problémamegoldásra van szükség?


Mik az opciók? Létezik „legjobb mód”?

Videókonferencia

Webes együttműködés

További információ

Radó István ügyvezető partner IFUA Horváth & Partners Kft. Telefon +36 (1) 382-8888 Telefax +36 (1) 382-8889 E-mail [email protected]

29


CFO Agenda 2010: pénzügyi vezetés újrapozicionálása

Recommend Documents