Auto van de zaak Inhoudsopgave Auto van de zaak in de loonstrook Vastleggen bij Werkgever, Auto's Volgorde van werken 'Koppelen' van een auto van de zaak aan de werknemer(s) Voorbeeld auto v.d. zaak voor 1 werknemer (100%) Voorbeeld auto v.d. zaak voor 2 werknemers (< 100%) Voorbeeld Eigen bijdrage Stroomschema Auto van de zaak Auto van de zaak in de loonstrook Per 2006 maakt een auto van de zaak onderdeel uit van de loonstrook. Voor de auto('s) van de zaak legt u vast welke werknemers de auto van de zaak privé gebruiken, de mogelijke eigen bijdrage van een werknemer, et cetera. Vanuit het werkgeversscherm 'Auto's' legt u de auto's van de gekozen werkgever vast. Al die informatie verwerkt Loon vervolgens automatisch in de berekeningen.
Vastleggen bij Werkgever, Auto's U kunt de auto's vastleggen die niet meer dan 500 km privé worden gebruikt. U kunt ook de auto's vastleggen die wél meer dan 500 km privé worden gebruikt: een auto van de zaak, dus. Het scherm ziet er zo uit:
Afbeelding: Het dialoog- en invulvenster Werkgeversgegevens, Auto's
1
1 1 2 2 3 4 5 7
Volgorde van werken De handigste volgorde van werken bij een auto van de zaak is als volgt: 1) Auto van de zaak vastleggen via Voeg toe 2) Gegevens van die auto vastleggen 3) Via Privé-gebruik, Voeg toe de gegevens van de werknemer(s) vastleggen die privé gebruik maken van die auto. 4) Via Privé-gebruik, Voeg toe legt u ook de eventuele eigen bijdrage vast 5) Check via Overzicht of e.e.a. juist is ingevoerd 6) Draai ter check een loon voor een werknemer en controleer of Loon de juiste getallen meldt over de auto van de zaak. Sla het loon niet op 7) Zijn de getallen juist? Dan bent u klaar met deze auto van de zaak. 8) Zijn de getallen ONjuist? Corrigeer dan de gegevens en draai de proef-loonstrook opnieuw. De weg wijst zich grotendeels vanzelf. Alleen het 'koppelen' van een auto van de zaak aan de werknemer(s) behoeft nadere uitleg.
'Koppelen' van een auto van de zaak aan de werknemer(s) Via de knop 'Privé-gebruik' koppelt u de werknemer(s) aan de auto van de zaak:
Afbeelding: Het dialoogvenster Werkgeversgegevens, Privé-gebruik auto U 'koppelt' nu de werknemer aan deze auto van de zaak via 'Voeg toe':
Afbeelding: Het dialoog- en invulvenster Werkgeversgegevens, Gebruik auto
2
Percentage 100% Verder kunt u het percentage aangeven waarvoor deze auto van de zaak door de gekozen werknemer privé wordt gebruikt. Als deze werknemer de enige is die in deze auto van de zaak meer dan 500 km privé rijdt, dan is het percentage 100%.
Voorbeeld auto v.d. zaak voor 1 werknemer (100%) De cataloguswaarde van de auto is € 30.000,--. Bijtelling 22% over € 30.000 = € 6.600,-- per jaar. Delen door 12* = € 550,-- fiscale bijtelling per maand. Dit betekent een hoger fiscaal loon, een hogere loonheffing en daarom een lager netto loon. (* Bij vierwekenlonen deelt Loon door 13. Bij weeklonen door 52.) Als u de cataloguswaarde hebt ingegeven, en hebt aangegeven dat alleen deze ene werknemer de auto van de zaak gebruikt, zorgt Loon ervoor dat de fiscale bijtelling in de loonstrook verschijnt. Vanzelfsprekend wordt dezelfde bijtelling onderaan de loonberekening ook weer ingehouden. NB De bijtelling geldt ook voor de Zorgverzekeringspremie:
Afbeelding: Het resultatenvenster Loonberekening, Auto van de zaak (100%)
3
Percentage < 100% Het percentage kan ook minder dan 100% zijn als deze auto van de zaak door meerdere werknemers privé wordt gedeeld.
Voorbeeld auto v.d. zaak voor 2 werknemers (< 100%) De cataloguswaarde van de auto is € 30.000,--. Bijtelling 22% over € 30.000 = € 6.600,-- per jaar. Delen door 12* = € 550,-- fiscale bijtelling per maand totaal. (* Bij vierwekenlonen deelt Loon door 13. Bij weeklonen door 52.) Stel dat de auto voor 60% wordt gebruikt door werknemer Jansen, en voor 40% door werknemer Vermeulen. Dan bedraagt de fiscale bijtelling voor Jansen € 330,-- en voor Vermeulen € 220,--. Vanzelfsprekend wordt dezelfde bijtelling onderaan de loonberekening ook weer ingehouden:
Afbeelding: Het resultatenvenster Loonberekening, Auto van de zaak (60%) Eigen bijdrage Tot slot kunt u ook nog de eventuele eigen bijdrage ingeven van de gekozen werknemer. Daarmee 4
daalt uiteraard de fiscale bijtelling met het ingevulde bedrag.
Voorbeeld Eigen bijdrage Cataloguswaarde is € 20.000,--. Daarover 22% = € 4.400,--. Per maand betekent dat een fiscale bijtelling van € 366,67. De werknemer betaalt een eigen bijdrage van € 100,--. Het Loon-pakket rekent e.e.a. automatisch voor u uit. In de loonberekening ziet u op het tabblad 'Loon' de (fiscale) bijtelling privé-gebruik auto van € 266,67 terug. Deze bijtelling geldt ook voor de Zorgverzekeringspremie. Vanzelfsprekend wordt ook nu dezelfde bijtelling onderaan de loonberekening weer ingehouden. Verder wordt de € 100 Eigen bijdrage privé-gebruik auto van het nettoloon afgetrokken:
Afbeelding: Het resultatenvenster Loonberekening, Auto van de zaak (100%) + Eigen bijdrage Op het tabblad 'Kosten werkgever' vormt de Eigen bijdrage privé-gebruik auto een aftrekpost van € 100. 5
Op het tabblad 'Grondslag' wordt de privé-gebruik auto logischerwijze als fiscale bijtelling getoond (€ 366,67 in dit voorbeeld) en de Eigen bijdrage als aftrekpost (€ 100,-- in dit voorbeeld):
Afbeelding: Het resultatenvenster Grondslagen, Auto van de zaak (100%) + Eigen bijdrage NB De eigen bijdrage voor de auto is altijd hetzelfde, ongeacht het percentage privé-gebruik. Ter info Auto van de zaak op tabblad Loon, Vervoer Bij de werkNemer kunt u op het tabblad Loon, Vervoer slechts ter informatie zien welke auto('s) van de zaak hij heeft, de cataloguswaarde en de eventuele eigen bijdrage. Want, zoals u hebt gezien , alle gegevens rond de auto van de zaak legt u in het werkgeversscherm 'Auto's' vast.
6
Stroomschema bijtelling auto van de zaak per 1 januari 2006
Nee
Heeft de werknemer een auto van de zaak?
De werknemer heeft geen bijtelling.
Ja Is er sprake van een grijs of geel kenteken?
Grijs
Geel
Wordt privé-gebruik schriftelijk verboden? Of kan de bestelauto buiten werktijd niet gebruikt worden?
Rijdt de werknemer meer dan 500 km per jaar privé?
Nee
Ja
Nee
Deelt de werknemer de auto met één of meerdere collega’s (doorlopende wisselingen)?
Ja
Nee
Ja De werknemer heeft geen bijtelling en hoeft geen rittenadministratie bij te houden (1).
De werknemer heeft geen bijtelling en hoeft geen rittenadministratie bij te houden. U betaalt € 300 eindheffing (2).
De werknemer betaalt 22% bijtelling van de catalogus-waarde van de auto. U houdt per loonperiode een deel van deze bijtelling in op het salaris (3).
De werknemer dient een beschikking aan te vragen bij de Belastingdienst. Sluitende rittenadministratie noodzakelijk (4).
(1) Indien een werkgever privé-gebruik verbiedt, dit schriftelijk vastlegt, deze in de loonadministratie bewaart, voldoende toezicht houdt op de naleving en een passende sanctie oplegt indien het verbod wordt overtreden, dan vindt geen bijtelling plaats en vervalt de eis van een sluitende rittenadministratie. Afstemming met de inspecteur is hierbij noodzakelijk. (2) Bij doorlopend wisselend gebruik van de bestelauto door twee of meerdere chauffeurs, kan de werkgever de bijtelling (en rittenadministratie) afkopen door jaarlijks € 300 per kenteken in de eindheffing mee te nemen. (3) De 22% bijtelling van de cataloguswaarde van de auto wordt via het salaris verwerkt en niet meer via de inkomstenbelasting. (4) Dit is conform het beschikkingsvoorstel van staatssecretaris Wijn. De werknemer dient een beschikking bij de Belastingdienst aan te vragen. Als de werknemer deze aan de werkgever overhandigd hoeft de werkgever geen bijtelling in te houden. Risico van naheffing en boete ligt bij de werknemer en niet bij de werkgever.
