Aurington Administratie en Advies
Let op de houdbaarheidsdatum !
Mei
Pincode
5 678 Boetes Dit jaar Deze maand
De balans
Tandorine B.V. Debet
Credit
Activa
Passiva
Bezittingen
Vermogen
“Wat heb ik?”
“Hoe betaal ik er voor?”
Verlies en winst
Tandorine B.V. Verlies
Winst
Kosten
Opbrengsten
Uitgaven
Inkomsten
Debet
Balans Tandorine B.V.
Credit
Kort vreemd vermogen
Overig vorderingen
Reserves
Aandelenkapitaal
Machines en inventaris
Liquide middelen
Vlottende Activa
Leningen
Kas, bank, giro
Crediteuren
Debiteuren
Vaste Activa
Rekening-courant
Voorraden
Obligaties
Grond en gebouwen
Eigen vermogen
Lang vreemd vermogen Overige schulden
Balans Tandorine B.V. Vaste Activa
Eigen vermogen
Kort vreemd vermogen
Overige vorderingen
Grond en gebouwen
Aandelenkapitaal
Reserves
Aandelenkapitaal
Machines en inventaris
Reserves
Machines en inventaris
Liquide middelen
Vlottende Activa
Lang vreemd vermogen
Vlottende Activa
Leningen
Voorraden
Leningen
Kas, bank, giro
Crediteuren
Debiteuren
Obligaties
Debiteuren
Vaste Activa
Overige vorderingen
Kort vreemd vermogen
Rekening-courant
Voorraden
Liquide middelen
Rekening-courant
Obligaties
Grond en gebouwen
Kas, bank, giro
Crediteuren
Eigen vermogen
Lang vreemd vermogen
Overige schulden
Overige schulden
Balans Tandorine B.V. Vaste Activa - Grond en gebouwen - Machines en inventaris
€ 200,000 € 150,000 € 50,000
Vlottende Activa
€ 75,000
- Aandelenkapitaal
€ 18,000
- Reserves
€ 82,000
Lang vreemd vermogen
- Voorraden
€ 25,000
- Leningen
- Debiteuren
€ 30,000
- Obligaties
- Overige vorderingen
€ 20,000
- Kas, bank, giro
€ 25,000
€ 300,000
€ 115,000
€ 115,000
Kort vreemd vermogen € 25,000
Liquide middelen
€ 100,000
Eigen vermogen
- Rekening-courant
€ 30,000
- Crediteuren
€ 40,000
- Overige schulden
€ 15,000
€ 85,000
€ 300,000
Werkkapitaal Tandorine B.V.
Eigen vermogen
Vaste activa Lang vermogen
Werkkapitaal
Vreemd vermogen lang
Vlottende activa Vreemd vermogen kort
* Werkkapitaal is dat gedeelte van het lange vermogen dat wordt gebruikt voor vlottende activa.
Wat is het werkkapitaal van Tandorine B.V. ? Vaste Activa - Grond en gebouwen - Machines en inventaris
€ 200,000 € 150,000 € 50,000
Vlottende Activa
€ 75,000
- Aandelenkapitaal
€ 18,000
- Reserves
€ 82,000
Lang vreemd vermogen
- Voorraden
€ 25,000
- Leningen
- Debiteuren
€ 30,000
- Obligaties
- Overige vorderingen
€ 20,000
€ 25,000 € 300,000
€ 115,000
€ 115,000
Kort vreemd vermogen
Liquide middelen - Kas, bank, giro
€ 100,000
Eigen vermogen
- Rekening-courant
€ 30,000
- Crediteuren
€ 40,000
- Overige schulden
€ 15,000
€ 85,000
€ 300,000
Kengetallen Liquiditeit • Quick ratio • Current ratio ( geeft inzicht in de mate waarin uw liquiditeiten voldoende zijn om de kort lopende Verplichtingen te voldoen.) Solvabiliteit ( geeft inzicht in de verhouding tussen eigen vermogen en vreemd vermogen)
Wat is de winst of het verlies van Tandorine B.V. Tandorine verkoopt in ons voorbeeld jaar 1,000 stuks á € 200.- per stuk. Deze zijn ingekocht in twee batches van 500 stuks. De eerste batch koste € 50.- per stuk, de tweede batch was de prijs per stuk € 75.-. Verder heeft Tandorine in dat jaar personeel in dient die gezamenlijk per maand € 6,000.- kosten, inclusief belastingen en sociale lasten. De huur, verwarming en elektriciteit van het pand bedragen € 20,000.- per jaar. Tevens besteedde Tandorine € 5,500.- aan een beurs, adverteerde ze in bladen wat € 7,000.- kostte en liep er een AdWords campagne voor totaal € 3,000.Op de balans van Tandorine staat een lening van € 100,000.- waarover 5% rente betaald moet worden. De winstbelasting is 20%.
Verlies en winst Tandorine B.V. Omzet Kostprijs v.d. omzet Marge Kosten - Personeelskosten
(1,000 x € 200.-) (500 x € 50.- + 500 x € 75,-)
€ 62,500.€ 137,500.€ 107,500.-
(12 x € 6,000.-)
- Huisvestingkosten - Reclame en verkoopkosten (€ 5,500.- + € 7,000.- + € 3,000.-) - etc
Bedrijfsresultaat Rentekosten Belastingen Winst of verlies
€ 200,000.-
€ 72,000.€ 20,000.€ 15,500.€ 30,000.-
(5% van € 100,000.-)
€ 5,000.-
(20% van € 25,000.-)
€ 5,000.€ 20,000.-
Kengetallen
Winstgevendheid • Winst ten opzichte van de omzet Rentabiliteit • Return on Investement (ROI) • Return on Equity (ROE) (geeft inzicht in de winstgevendheid van een onderneming)
Cashflow Kasstromen uit bedrijfsvoering
€ 30,000
= winst of verlies
€ 20,000
+ of – mutaties debiteuren, crediteuren en voorraden
€ -5,000
+ afschrijvingen
€ 15,000
Investeringsactiviteiten - investeringen + verkoopopbrengsten oude investeringen
€ -12,500 € -15,000 € 2,500
Financieringsactiviteiten - aflossingen op leningen, dividend betalingen
€ -12,500 € -12,500
+ nieuwe leningen, aandeel emissies, etc. = Netto cashflow (= gelijk aan de toe of afname van de liquide middelen)
€ 5,000
Begin Balans Tandorine
Verlies en winstrekening Tandorine
Omzet Kostprijs v.d. omzet
Vaste Activa
Eigen Vermogen
Vlottende Activa
Lang Vreemd Vermogen
Liquide middelen
Kort Vreemd Vermogen
Voorraad mutaties Marge Kosten
Afschrijvingen Winstreserve
Bedrijfsresultaat Rentekosten Belastingen
Rente, belastingen, overige schulden
Eind Balans Tandorine
Vaste Activa
Eigen Vermogen
Vlottende Activa
Lang Vreemd Vermogen
Liquide middelen
Kort Vreemd Vermogen
Winst of verlies
Begin Balans Tandorine
Cashflow Tandorine
Winst of Verlies Mut. Deb. Cred. Voorr.
Mut. winstreserve
Vaste Activa
Eigen Vermogen
Vlottende Activa
Lang Vreemd Vermogen
Liquide middelen
Kort Vreemd Vermogen
Afschrijvingen Investeringen Retour oude invest. Eind Balans Tandorine
Aflossingen Nieuwe leningen
Vaste Activa
Eigen Vermogen
Vlottende Activa
Lang Vreemd Vermogen
Liquide middelen
Kort Vreemd Vermogen
Netto Cashflow
Verlies en winstrekening Tandorine
Cashflow Tandorine
Omzet
Winst of Verlies
Kostprijs v.d. omzet
Mut. Deb. Cred. Voorr.
Marge
Afschrijvingen
Kosten
Investeringen
Bedrijfsresultaat
Retour oude invest.
Rentekosten
Aflossingen
Belastingen
Nieuwe leningen
Winst of verlies
Netto Cashflow
Overzicht financiële vergelijkingen Voor- of achteruitgang
Prognose Streefnorm
Vroeger
Nu
Toekomst
Omzet = € 10.000
Omzet = € 15.000
Omzet = € 20.000
Beter of slechter
Nu Omzet = € 12.500
MAAR Let op de houdbaarheidsdatum !
Hartelijk dank voor uw aandacht!
Vragen???
Break-even punt Break-even wordt bereikt als het bedrijf geen winst of verlies maakt.
Dus moet de vraag beantwoord worden: hoeveel producten moet Tandorine verkopen om nul winst te draaien?
Voor het gemak: Alleen de verkochte aantallen veranderen de rest blijft gelijk.
Kosten indelingen Kosten in categorieën
Directe en indirecte kosten
- Personeelskosten
- Directe kosten
- Machinekosten
- Indirecte kosten
- Huisvestingskosten - Marketing en verkoopkosten
Vaste en variabele kosten
Integrale en marginale kosten
- Vaste kosten variëren niet binnen één jaar
- Integrale kosten
- Variabele kosten kunnen variëren binnen één jaar
- Marginale kosten
Verlies en winst Tandorine B.V. Omzet Kostprijs v.d. omzet Marge Kosten - Personeelskosten
(1,000 x € 200.-)
€ 200,000.-
(1,000 x € 50,-)
€ 50,000.-
(1,000 x € 150,-)
€ 150,000.€ 110,000.-
(12 x € 6,000.-)
- Huisvestingkosten - Reclame en verkoopkosten (€ 7,000.- + € 7,000.- + € 4,000.-) - etc
Bedrijfsresultaat Rentekosten Belastingen Winst of verlies
€ 72,000.€ 20,000.€ 18,000.€ 40,000.-
(5% van € 100,000.-)
€ 5,000.-
(20% van € 25,000.-)
€ 5,000.€ 30,000.-
Verlies en winst Tandorine B.V. Omzet Kostprijs v.d. omzet Marge Kosten
(1,000 (800 x €x 150,-) € 150,-)
€ 120,000.150,000.€ 120,000.110,000.-
- Personeelskosten
- Huisvestingkosten - Reclame en verkoopkosten - etc
Bedrijfsresultaat Rentekosten Belastingen Winst of verlies
€ 40,000.€ 5,000.-
€ 5,000.€ 30,000.€ 0.-
Break-even punt Break-even Tandorine B.V.
€ 350.000
Het punt waarbij opbrengsten en kosten aan elkaar gelijk zijn. Er wordt dus geen winst maar ook geen verlies gemaakt.
€ 300.000
€ 250.000
€ 200.000
€ 150.000
€ 100.000
€ 50.000
50 100 150 200 250 300 350 400 450 500 550 600 650 700 750 800 850 900 950 1000 1050 1100 1150 1200 1250 1300 1350 1400 1450
€-
Vastekosten
Variabel
Totale kosten
Omzet
Omzet Omzet -Bruto omzet zijn de factuurwaarden opgeteld zonder kortingen. -Netto omzet zijn de factuurwaarden inclusief de kortingen. -In Nederland wordt altijd (automatisch) de netto omzet bedoeld.
Kostprijs van de omzet - Kan tot verwarring leiden omdat alleen de inkoopkosten van de goederen wordt bedoeld. Wordt daarom ook wel inkoopwaarde (van de omzet) genoemd. - Het verschil tussen omzet en kostprijs van de omzet is de marge of toegevoegde waarde genoemd. - De marge dient voldoende groot te zijn om alle overige bedrijfskosten te kunnen dekken.
Kosten en uitgaven Kosten zijn niet altijd uitgaven en uitgaven zijn niet altijd kosten. - Kosten: opgeofferde middelen om het product/dienst tot stand te brengen. grondstoffen
uren werk toerekening van afdelingen afschrijvingen
- Uitgaven: geldstromen die niet altijd direct dienen om het product/dienst tot stand te brengen. Investeringen in productiemiddelen, gebouwen, etc. Boetes Vooruitbetalingen
Vaste Activa Als een machine 100.000 stuks kan produceren en de aanschafwaarde is € 50.000 dan zijn de kosten voor één product dus € 0,50.
Met een levensduur 5 jaar wordt er per jaar 20.000 stuks geproduceerd. Er komt dus via de kostprijs van het product 20.000 x € 0.50 = € 10.000 terug. De afschrijving is € 50.000 / 5 = € 10.000 per jaar.
Vlottende Activa Voorraden, vaak grondstoffen en gereed product, liggen normaal gesproken korter dan één jaar en vinden dan hun weg in het product of naar de klant. We hoeven niet af te schrijven omdat ze binnen één jaar verbruikt worden. Debiteuren, overige vorderingen zouden allen binnen één jaar verbruikt of ontvangen moeten zijn. We hoeven dus niet af te schrijven omdat alle ontvangsten hiervoor gemaakt binnen het jaar in de kosten worden opgenomen
Voorzieningen Voorzieningen zijn de spaarpotjes van een bedrijf. Je weet dat de kosten komen maar je weet nog niet precies hoeveel en wanneer, dus je gaat er voor sparen. Bijvoorbeeld:
-Voorziening groot onderhoud -Voorziening dubieuze debiteuren -Reorganisatie voorziening -Etc. Opmerking: In de nieuwe regels, IFRS, mogen het grootste gedeelte van alle voorzieningen niet meer opgenomen worden.
Eigen vermogen Aandelenkapitaal -Nominale waarde is de waarde die op het aandeel staat -Agio is de waarde die méér is betaald dan op het aandeel staat aangegeven bij uitgifte ervan
-Aandelen in portefeuille zijn alle aandelen die nog uitgegeven kunnen worden -Gestort kapitaal zijn dus die aandelen die uitgegeven zijn door het bedrijf tegen nominale waarde
Reserves -Wettelijke reserve is een door de wet voorgeschreven potje wat moet worden opgebouwd om verplichtingen in de toekomst te kunnen voldoen. -Winst reserve of algemene reserve is het totaal van alle ingehouden winsten van de afgelopen jaren. ( Het zg. terug in het bedrijf steken van de winst)
