ANALISIS SISTEM PEMBERIAN KREDIT PADA KOPERASI KARYAWAN KANTOR DEPARTEMEN DALAM NEGERI KABUPATEN MAGETAN

perpustakaan.uns.ac.id

digilib.uns.ac.id

ANALISIS SISTEM PEMBERIAN KREDIT PADA KOPERASI KARYAWAN KANTOR DEPARTEMEN DALAM NEGERI KABUPATEN MAGETAN

TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh: WENY WIDAYANTI ARIANI F3308123

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2011 commit to user


digilib.uns.ac.id

commit to user


digilib.uns.ac.id

commit to user


digilib.uns.ac.id

MOTTO

Dengan nama Allah yang Maha Pengasih & Penyayang 1. Bukanlah Kami (Allah) telah melapangkan dadamu (ya Muhammad). 2. Dan telah Kami ringankan babanmu yang berat. 3. Yang memberati punggungmu. 4. Dan Kami tinggikan (muliakan) namamu? 5. Sesungguhnya disamping kesukaran ada kemudahan. 6. Sesungguhnya disamping kesukaran ada kemudahan. 7. Apabila engkau telah selesai (mengerjakan suatu pekerjaan) maka bersusah payahlah (mengerjakan yang lain). 8. Dan kepada Tuhanmu, berharaplah. (Q.S. Al Insyirah : 1-8) “Dia memberikan hikmah (ilmu yang berguna) kepada siapa yang di kehendaki-Nya. Barang siapa mendapat hikmah itu, sesungguhnya ia telah mendapat kebajikan yang banyak; dan tidaklah yang menerima peringatan, melainkan orang-orang yang berakal” (Al Baqarah : 269) “Segala yang diberikan-Nya adalah yang terbaik, tinggal bagaimana kita selalu bersyukur dan berusaha menjalaninya” (Penulis) “Setiap jengkal kehidupan adalah perjalanan menuju perbaikan dan setiap menuju perbaikan selalu akan ada pengorbanan” (Penulis)

commit to user


digilib.uns.ac.id

PERSEMBAHAN

“Alloh meninggikan derajat orang-orang yang beriman diantara kamu dan orang-orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat” (Surat Al-Mujadallah ayat 19)

Karya ini kupersembahkan kepada: Kedua orang tuaku tersayang, kedua adikku tercinta, almamaterku serta segala hal dalam hidupku

commit to user


digilib.uns.ac.id

KATA PENGANTAR

Sungguh alhamdulillahirobbil ‘alamin, segala puji syukur hanyalah milik Alloh Subbhanahu wa Taalla, Sang Robb Azza wa Jalla, Robb semesta alam yang tidak akan pernah menyianyiakan siapapun yang mengharapkan keridhaan-Nya, dan tidak akan pernah sedikitpun menampikkan siapapun yang memanjatkan doa kepada-Nya. Segala puji bagi-Nya, yang dengan segala taufiq dan pertolonganNya semata, apapun wujud kepentingan, pasti dapat dilaksanakan dengan sempurna. Penyusunan tugas akhir dimaksudkan untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi. Dalam penyusunan Tugas Akhir ini penulis menerima bimbingan dan bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dengan segenap rasa hormat dan ketulusan hati, penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1.

Bapak Drs. Wisnu Untoro, MS., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.

2.

Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., selaku Ketua Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta yang telah memberikan dukungan, saran bagi penulis dan telah membantu kelancaran dalam unit kegiatan mahasiswa yang telah penulis ikuti.

3.

Bapak Muh. Syafiqurrahman, SE., MM., Ak, selaku dosen pembimbing dalam penulisan dan penyusunan Tugas Akhir yang telah menyediakan waktu commit to user


digilib.uns.ac.id

serta arahan hingga penulis mampu menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan baik. 4.

Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret yang telah membekali ilmu pengetahuan.

5.

Orang-orang yang sangat penulis sayangi, Bapak dan Ibu serta adik-adikku yang senantiasa memberikan dorongan serta semangat baik material maupun spiritual.

6.

Semua pihak yang telah membantu penyusunan Tugas Akhir serta memberikan dorongan (mas arif, mbak yuni, tyiara, sara, tanti, wahyu) tetap kita jaga selalu kebersamaan kita.

7.

Teman-teman mahasiswa Diploma III Akuntansi khususnya angkatan 2008, tetap semangat untuk kalian semua dan semoga sukses.

8.

Dan semua pihak yang telah membantu penyusunan Tugas Akhir dan tidak dapat disebutkan satu persatu. Penulis menyadari meskipun telah berusaha semaksimal mungkin dalam

menyelesaikan dan menyusun tugas akhir ini, akan tetapi karya ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun demi sempurnanya tugas akhir ini. Akhirnya penulis berharap semoga Insya Allah tugas akhir ini bermanfaat bagi akademi, perusahaan serta para pembaca yang budiman. Surakarta,

commit to user

Juli 2011

Penulis


digilib.uns.ac.id

DAFTAR ISI

Halaman HALAMAN JUDUL .....................................................................................

i

ABSTRACT .....................................................................................................

ii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ............................................

iii

HALAMAN PENGESAHAN........................................................................

iv

MOTTO .........................................................................................................

v

PERSEMBAHAN. .........................................................................................

vi

KATA PENGANTAR ...................................................................................

vii

DAFTAR ISI ..................................................................................................

xii

DAFTAR GAMBAR .....................................................................................

xv

DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................

xvii

BAB I

PENDAHULUAN A. Gambaran Umum Koperasi ......................................................

1

1.

Pengertian Koperasi ...........................................................

1

2.

Sejarah Berdirinya Koperasi ..............................................

2

3.

Fungsi dan Peran Koperasi ................................................

3

4.

Prinsip Koperasi.................................................................

3

5.

Jenis-Jenis Koperasi...........................................................

4

6.

Sumber Modal ................................................................... commit to user

6


digilib.uns.ac.id

B. Bidang Usaha ............................................................................

6

C. Perkembangan Usaha................................................................

10

D. Latar Belakang Masalah ...........................................................

13

E. Rumusan Masalah .....................................................................

18

F. Tujuan Penelitian ……………………………………………..

18

G. Manfaat Penelitian ....................................................................

19

BAB II ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Landasan Teori .........................................................................

20

1. Pengertian Sistem dan Prosedur ...........................................

20

a. Pengertian Sistem ............................................................

20

b. Pengertian Prosedur.........................................................

21

2. Kredit ...................................................................................

21

a. Pengertian Kredit.............................................................

22

b. Sistem Informasi Koperasi………………………………

28

c. Prinsip-prinsip Kredit ......................................................

29

d. Unsur-unsur Kredit ..........................................................

31

e. Tujuan Kredit ..................................................................

31

f. Manfaat Kredit…………………………………………

32

g. Fungsi Kredit………………………………………….

32

h. Jenis Kredi……………………………………………..

34

i. Jaminan Kredit ................................................................

35

j. Kredit Bermasalah………………………………………

36

commit to user


digilib.uns.ac.id

B. Sistem Pemberian Kredit pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri .......................................................

38

C. Sistem Pelunasan Kredit pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri .......................................................

55

D. Evaluasi Sistem Pemberian Kredit pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri ...........................................

57

BAB III TEMUAN A. Kelebihan................................................................................

64

B. Kekurangan ............................................................................

65

BAB IV PENUTUP A. Simpulan.................................................................................

66

B. Saran .......................................................................................

67

DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

commit to user


digilib.uns.ac.id

DAFTAR GAMBAR

Gambar

Halaman

2.1

Prosedur Pengajuan Kredit atau Pinjaman ........................................... 47

2.3

Prosedur Pencatatan Pinjaman………………………………………..

49

2.4

Prosedur Pencairan Pinjaman…………………………………………

50

2.8

Bagan Sistem Pemberian Kredit Barang……………………………..

53

commit to user


digilib.uns.ac.id

DAFTAR LAMPIRAN

1.

Formulir Pengajuan Pinjaman Uang

2.

Formulir Pengajuan Pinjaman Primer

commit to user

SISTEM PEMBERIAN KREDIT PADA KOPERASI KARYAWAN KANTOR DEPARTEMEN DALAM NEGERI KABUPATEN MAGETAN Weny Widayanti Ariani F3308123 Establishing Coorperatives is one ways the state conducts to make the society perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id prosperous. In today’s economic climate the loan grant is really necessary for the small business competition. This final project writing aims to evaluate the operational system in Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri Kabupaten Magetan in service to the customer, about the process of loan issuance was conducted to find out the elements of internal controls system involving the organizational analyzing, outhorization system, recording system, healthy practice, and employess working according to their responsibility. To recognize the system, the write gets information from direct interview with the concerned party and from concrete data on performance of Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri Kabupaten Magetan as well as through analyzing data. From the result of the research, it can be concluded briefly as follows: The loan issuance system in Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri Kabupaten Magetan had separated that loan apprvfal function from the cash expense one and rhere is some organizational unit serving to chek the effectiveness of loan issuance system elements as well as there are daily check to monitor the office activity and cash amount. In additional to the strength above, there are still weaknesses: there is photograph or picture falsification done by Acounting Officer during the survey in order that the loan can be granted according to the proposal. In implementing their task, the commercial devision, particulary Acounting Officer still has double task, namely undertaking the task that should be done by collector so that it may affects the Acounting Officer performance of Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri Kabupaten Magetan Key Words : benefit of coorporatives, Evaluate the operational system, Strenghts, Weak nesses.

commit to user


digilib.uns.ac.id

BAB I PENDAHULUAN

A. GAMBARAN

UMUM

KOPERASI

KANTOR

KARYAWAN

DEPARTEMEN DALAM NEGERI 1.

Koperasi Koperasi adalah jenis badan usaha yang beranggotakan orangorang atau badan hukum. Koperasi melandaskan kegiatan berdasarkan prinsip gerakan ekonomi rakyat yang berdasarkan azas kekeluargaan. Koperasi menurut Undang-Undang Dasar 1945 pasal 33 ayat 1 merupakan usaha kekeluargaan dengan tujuan mensejahterakan anggotanya. Koperasi berbentuk badan hukum sesuai dengan undang-undang koperasi, yaitu Undang-Undang Nomor 12 tahun 1967 yaitu organisasi ekonomi rakyat yang berwatak sosial, beranggotakan orang-orang atau badan hukum koperasi yang merupakan tata susunan ekonomi sebagai usaha bersama berdasarkan asas kekeluargaan. Kinerja koperasi khusus mengenai perhimpunan koperasi harus bekerja berdasarkan ketentuan Undang-Undang umum mengenai organisasi usaha (perseorangan, persekutuan) serta hukum dagang dan hukum pajak. Organisasi Koperasi yang khas dari suatu organisasi harus diketahui dengan menetapkan anggaran dasar yang khusus. Umumnya Koperasi dikendalikan secara bersama-sama oleh seluruh anggotanya yang setiap anggota memiliki hak suara yang sama commit to user

1

2 digilib.uns.ac.id


dalam setiap keputusan yang diambil koperasi. Pembagian keuntungan koperasi biasa disebut Sisa Hasil Usaha biasanya dihitung berdasarkan andil anggota tersebut dalam koperasi, misalnya dengan pembagian dividen berdasarkan besar pembelian atau penjualan yang dilakukan oleh anggotanya. Secara umum variabel kinerja koperasi di Indonesia terdiri atas kelembagaan (jumlah koperasi setiap provinsi, jumlah koperasi setiap jenis atau kelompok koperasi, jumlah koperasi aktif dan non aktif).

2. Arti Lambang Koperasi Lambang pada koperasi memiliki arti sebagai berikut: a.

Rantai melambangkan persatuan dan kesatuan yang kokoh

b.

Roda bergigi menggambarkan upaya keras yang ditempuh secara terus menerus

c.

Kapas dan padi menggambarkan kemakmuran rakyat yang diusahakan oleh koperasi

d.

Timbangan berarti keadilan sosial sebagai salah satu dasar koperasi

e.

Bintang dalam perisai memiliki arti Pancasila merupakan landasan ideal koperasi

f.

Pohon

beringin

menggambarkan

sifat

kemasyarakatan

dan

kepribadian Indonesia yang berakar dan kokoh. g.

Koperasi Indonesia menandakan lambang kepribadian koperasi rakyat Indonesia

commit to user


h.

3 digilib.uns.ac.id

Warna merah dan putih menggambarkan sifat nasional Indonesia.

3. Fungsi dan Peran Koperasi Menurut undang-undang koperasi, yaitu Undang-Undang nomor 25 tahun 1992 pasal 4 dijelaskan bahwa fungsi dan peran koperasi sebagai berikut: a.

Membangun dan mengembangkan potensi dan kemampuan ekonomi anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya untuk meningkatkan kesejahteraan ekonomi dan sosialnya

b.

Berperan serta secara aktif dalam upaya mempertinggi kualitas kehidupan manusia dan masyarakat

c.

Memperkokoh perekonomian rakyat sebagai dasar kekuatan dan ketahanan perekonomian nasional dengan koperasi sebagai soko gurunya, berusaha mewujudkan dan mengembangkan perekonomian nasional yang merupakan usaha bersama berdasarkan atas asas kekeluargaan dan demokrasi ekonomi

d.

Mengembangkan kreativitas dan membangun jiwa berorganisasi bagi para pelajar bangsa.

4. Prinsip Koperasi Prinsip koperasi menurut Undang-Undang Koperasi pasal 5 yaitu: a.

Keanggotaan bersifat sukarela dan terbuka

b.

Pengelola dilakukan secara demokratis commit to user

4 digilib.uns.ac.id


c.

Pembagian Sisa Hasil Usaha dilakukan secara adil sebanding dengan besarnya jasa usaha masing-masing anggota (andil anggota tersebut dalam koperasi)

d.

Pemberian balas jasa terhadap modal

e.

Kemandirian

f.

Pendidikan perkoperasian

g.

Kerjasama antar koperasi.

5. Jenis-jenis Koperasi Koperasi secara umum dapat dikelompokkan menjadi koperasi konsumen, koperasi produsen dan koperasi kredit (jasa keuangan). Koperasi dapat pula dikelompokkan berdasarkan sektor usahanya, yaitu: a.

Koperasi simpan pinjam adalah koperasi yang bergerak di bidang simpan pinjam

b.

Koperasi konsumen adalah koperasi beranggotakan para konsumen dengan menjalankan kegiatannya jual beli barang konsumsi

c.

Koperasi produsen adalah koperasi yang beranggotakan para pengusaha kecil menengah dengan menjalankan kegiatan pengadaan bahan baku dan penolong untuk anggotanya

d.

Koperasi jasa adalah koperasi yang bergerak di bidang jasa lainnya

e.

Koperasi fungsional adalah koperasi yang berdiri di bawah suatu instansi. commit to user

5 digilib.uns.ac.id


6. Sumber Modal Koperasi Seperti halnya bentuk badan usaha yang lain, untuk menjalankan kegiatan usahanya koperasi memerlukan modal. Adapun modal koperasi terdiri atas modal sendiri dan modal pinjaman. Modal sendiri meliputi sumber modal sebagai berikut: a.

Simpanan Pokok Simpanan pokok adalah sejumlah uang yang wajib dibayarkan oleh anggota kepada koperasi pada saat masuk menjadi anggota. Simpanan pokok tidak dapat diambil kembali selama yang bersangkutan masih menjadi anggota koperasi. Simpanan pokok jumlahnya sama untuk setiap anggota.

b.

Simpanan Wajib Simpanan wajib adalah jumlah simpanan tertentu yang harus dibayarkan oleh anggota kepada koperasi. Dalam waktu dan kesempatan tertentu, misalnya setiap bulan dengan jumlah simpanan yang sama untuk setiap bulannya. Simpanan wajib tidak dapat diambil kembali selama yang bersangkutan masih menjadi anggota koperasi.

c.

Simpanan Khusus Simpanan khusus atau lain-lain misalnya simpanan sukarela (simpanan yang dapat diambil kapan saja), simpanan kurban dan deposito berjangka. commit to user


d.

6 digilib.uns.ac.id

Dana Cadangan Dana cadangan adalah sejumlah uang yang diperoleh dari penyisihan sisa hasil usaha, yang dimaksudkan untuk memupuk modal sendiri, pembagian kepada anggota yang keluar dari keanggotaan koperasi, dan untuk menutup kerugian koperasi apabila diperlukan.

e.

Hibah Hibah adalah sejumlah uang atau barang modal yang dapat dinilai dengan uang yang diterima dari pihak lain yang bersifat hibah/ pemberian dan tidak meningkat.

B. BIDANG USAHA Bidang usaha koperasi dipimpin oleh seorang kepala bidang yang berada di bawah dan bertanggung jawab kepada Kepala Dinas. Bidang usaha koperasi memiliki tugas sebagai berikut: a.

Menyusun rencana kegiatan seksi pengawasan berdasarkan data dan program sekretariat dan perundang-undangan yang berlaku sebagai pedoman kerja

b.

Memimpin dan mengkoordinasikan bawahan agar pelaksanaan tugasnya berjalan dengan harmonis dan saling mendukung sesuai peraturan perundang-undangan yang berlaku

c.

Memberi petunjuk dan bimbingan kepada bawahan agar dalam pelaksanaan dalam tugas sesuai dengan yang diharapkan commit to user

7 digilib.uns.ac.id


d.

Mengatur dan mendistribusikan tugas kepada bawahan sesuai dengan bidang tugas dan permasalahannya

e.

Memeriksa dan mengevaluasi hasil kerja bawahan dengan cara mencocokkan dengan petunjuk kerja yang diberikan dan ketentuan yang berlaku agar tercapai kesesuaian dan keberhasilan hasil kerja

f.

Menilai prestasi kerja bawahan berdasarkan hasil yang dicapai sebagai bahan pertimbangan dalam peningkatan karir

g.

Merencanakan program operasional penjabaran kebijakan teknis, memberikan bimbingan dan konsultasi di bidang usaha koperasi

h.

Memfasilitasi pengembangan permodalan koperasi

i.

Melaksanakan promosi atau pameran dan kemitraan usaha koperasi dengan pelaku usaha lainnya

j.

Mengembangkan jaringan usaha koperasi

k.

Melaksanakan pemetaan usaha koperasi

l.

Mengadakan penilaian usaha simpan pinjam

m. Melaksanakan pengembangan usaha produktif yang berkaitan dengan usaha koperasi n.

Melaksanakan monitoring evaluasi dan pelaporan pengembangan koperasi

o.

Mengadakan

koordinasi

dengan

instansi

terkait

dan

lembaga

kemasyarakatan dalam rangka pelaksanaan kegiatan bimbingan dan konsultasi usaha koperasi commit to user

8 digilib.uns.ac.id


p.

Menghimpun dan menganalisis data hasil pembinaan sebagai bahan perencanaan dan penyusunan program pengembangan usaha koperasi

q.

Membuat laporan kegiatan di bidang tugasnya sebagai bahan informasi dan pertanggungjawaban terhadap atasan. Langkah strategis yang ditempuh pengurus Koperasi Kantor

Karyawan

Departemen

Dalam

Negeri

dalam

bidang

usaha

yaitu

memantapkan dan menjaga stabilitas unit-unit usaha yang ada, tetap mengupayakan peningkatan dan pengembangan usaha yang ada agar dapat memberikan kontribusi pendapatan optimal dengan pengendalian biaya secara efektif. Usaha yang dilaksanakan Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri tetap berorientasi terhadap pelayanan kebutuhan dan kepentingan anggota sebagai penggunan jasa koperasi. Usaha yang dijalankan oleh Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri adalah sebagai berikut: 1) Simpan Pinjam Uang Kegiatan Unit Simpan Pinjam lebih diutamakan meningkatkan pelayanan kepada anggota melalui peningkatan plafon pinjaman. Maksimal pinjaman

yang

diberikan

sebesar

Rp10.000.000,00

dan

dalam

pembayaran atau pelunasan pinjaman tersebut dapat diangsur selama 30 kali angsuran yang dikenai bunga pinjaman atau jasa koperasi sebesar 1,5% setiap bulannya dengan cara pemotongan gaji secara langsung yang disetujui oleh ketua dan bendahara gaji. Dari jumlah uang pinjaman tersebut akan dipotong provisi sebesar 1% (satu persen), asuransi commit to user


9 digilib.uns.ac.id

pinjaman sebesar 1% (satu persen) dan simpanan wajib pinjam atau simpanan sukarela sebesar 2% (dua persen). Simpanan wajib pinjam atau simpanan sukarela tersebut langsung dimasukkan ke dalam buku anggota sehingga nantinya dapat diambil oleh anggota atau peminjam. Pada tahun 2010 volume Unit Simpan Pinjam pemberian pinjaman dan jumlah partisipasi anggota yang memanfaatkan Unit Simpan Pinjam mengalami kenaikan dari 589 orang pemohon atau peminjam di tahun 2009 naik menjadi 605 orang pemohon di tahun 2010. 2) Kredit Uang Simpan Pinjam Primer Kredit Uang Simpan Pinjam tersebut dimaksudkan untuk lebih meningkatkan pelayanan Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri kepada para anggotanya untuk memenuhi kebutuhan yang sifatnya pokok atau primer dan mendadak, khususnya pinjaman uang. Kredit Primer hampir sama dengan simpan pinjam uang, hanya saja bunga pinjaman yang diberikan lebih besar dibandingkan bunga pinjaman Simpan Pinjam Uang. Bunga yang diberikan sebesar 2% (dua persen) setiap bulannya dan simpanan wajib pinjam atau simpanan sukarela yang diterima anggota sebesar 1% (satu persen). Yang membedakan Simpan Pinjam Uang dengan Kredit Uang Simpan Pinjam Primer adalah dalam pengajuan Simpan Pinjam Uang anggota mengajukan Surat Permohonan Pinjam terlebih dahulu dan pencairan uang tersebut akan diterima anggota atau peminjam setelah satu bulan berikutnya, namun jika Kredit Uang Simpan Pinjam Primer ketika commit to user

10 digilib.uns.ac.id


anggota atau peminjam mengajukan Surat Permohonan pinjam uang maka uang tersebut dapat cair pada saat itu juga. Sementara itu perkembangan anggota yang berpartisipasi dalam memanfaatkan Kredit Primer mengalami kenaikan dari 437 orang pemohon di tahun 2009 mengalami peningkatan 890 di tahun 2010. 3) Unit Pertokoan 4) Unit fotocopy 5) Penyertaan 6) Permodalan, yang terdiri atas modal sendiri dan modal luar.

C. PERKEMBANGAN USAHA Berbagai hasil pelaksanaan kebijakan, program dan kegiatan pemberdayaan koperasi pada tahun 2004 dan 2005, antara lain ditunjukkan oleh tersusunnya berbagai peraturan perundang-undangan, antara lain Undang-Undang tentang pinjaman kredit Usaha Kecil Menengah dan Undang-Undang tentang subkontrak, Undang-Undang tentang perkreditan perbankan bagi Usaha Kecil Menengah, meningkatnya kemampuan permodalan sekitar 1500 unit Koperasi Simpan Pinjam atau Unit Simpan Pinjam di 416 kabupaten/kota termasuk Koperasi Simpan Pinjam di sektor agribisnis. Hasil-hasil tersebut, telah mendorong peningkatan peran koperasi dan terhadap perluasan penyediaan lapangan kerja, pertumbuhan ekonomi, dan pemerataan peningkatan pendapatan. commit to user



Sementara itu, kurangnya pemahaman tentang koperasi sebagai badan usaha yang memiliki struktur kelembagaan (struktur organisasi, struktur kekuasaan, dan struktur insentif) yang unik atau khas dibandingkan dengan unit usaha lainnya, serta kurang memasyarakatnya informasi tentang praktikpraktik berkoperasi yang benar (best practices) telah menyebabkan rendahnya kualitas kelembagaan dan organisasi koperasi. Bersamaan dengan masalah tersebut, koperasi juga menghadapi tantangan terutama yang ditimbulkan oleh pesatnya perkembangan globalisasi ekonomi dan liberalisasi perdagangan bersamaan dengan cepatnya tingkat kemajuan teknologi. Secara umum, perkembangan koperasi pada tahun 2006 diperkirakan masih akan menghadapi masalah mendasar dan menghadapi tantangan sebagaimana dengan tahun sebelumnya, yaitu rendahnya produktivitas, terbatasnya akses kepada sumber daya produktif, rendahnya kualitas kelembagaan dan organisasi koperasi dan tertinggalnya kinerja koperasi

D. STRUKTUR ORGANISASI Struktur organisasi merupakan gambaran secara skematis tentang hubungan-hubungan kerjasama dari orang-orang yang terdapat di dalamnya dalam rangka untuk mencapai tujuan. Untuk mencapai sasaran yang diinginkan dan diperlukan adanya struktur organisasi yang memuat tugas serta fungsi masing-masing sesuai dengan tanggung jawabnya. Adapun struktur organisasi Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri dapat digambarkan sebagai berikut commit to user



GAMBAR 1.1 Struktur Organisasi Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri KETUA

SEKRE TARIS KETUA

BENDAHARA

PENGURUS

KOORDINATOR

ANGGOTA

KARYAWAN

PLENO

Deskripsi Jabatan: 1. Ketua, mempunyai tugas: a.

Ketua mewakili Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri untuk berhubungan dengan pihak eksternal maupun internal

b.

Memimpin rapat dan menandatangani surat-surat

c.

Mengadakan atau membatalkan perjanjian dengan pihak eksternal maupun internal

d.

Bertanggung jawab secara umum atas kelancaran jalannya organisasi dan usaha Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri.

2. Sekretaris, mempunyai tugas: a.

Mengkoordinasikan kegiatan administrasi organisasi, pengerjaan buku administrasi organisasi, bersama ketua menjalani hubungan bagi pihak dalam dan luar serta memimpin rapat dan mengadakan atau membatalkan dengan pihak luar maupun dalam commit to user


b.


Membina karyawan Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri

c.

Menyusun konsep rencana kerja.

3. Bendahara, mempunyai tugas: a.

Bertanggung jawab atas kebenaran dan ketertiban pencatatan transaksi keuangan

b.

Bertanggung jawab atas kebenaran buku simpanan anggota dan pengerjaannya.

4. Pengurus Pleno, mempunyai tugas: a.

Pembina dan pengawas pertokoan

b.

Pembina dan pengawas Simpan Pinjam Primer

c.

Pembina dan pengawas Unit fotocopy

d.

Pembina dan pengawas Simpan Pinjam Uang

e.

Melaksanakan tugas tertentu yang diberikan ketua.

E. LATAR BELAKANG MASALAH Pada tahun 2011, Koperasi Pegawai Negeri Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri sudah memasuki usia yang ke-43, dengan pemberian pelayanan yang baik kepada anggota terbukti dari jumlah anggota sebanyak 1.626 orang yang merupakan pemilik sekaligus pengguna jasa Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri. Selaku pemilik telah diwujudkan dalam bentuk pelaksanaan pemenuhan kewajiban, seperti membayar Simpanan Pokok, Simpanan wajib, pemenuhan kewajiban selaku commit to user



debitur (peminjam) serta pemenuhan kebutuhan yang lainnya. Selaku pengguna jasa koperasi, diwujudkan dalam bentuk memanfaatkan unit-unit usaha yang ada. Meskipun demikian masih perlu adanya peningkatan khususnya bagi anggota yang sama sekali belum pernah memanfaatkan jasa usaha Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri. Sesuai dengan tujuannya, Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri sebagai usaha bersama dari, oleh, dan untuk anggotanya serta bertugas menunjang kegiatan ekonomi dan menyediakan pelayanan yang diinginkan oleh anggota untuk memenuhi kebutuhan akan barang dan jasa. Tujuan tersebut dapat tercapai apabila para anggota memanfaatkan pelayanan yang dihasilkan Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri. Pada tahun 2010, peran anggota dalam memanfaatkan jasa pelayanan Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri telah menunjukkan kemajuan dan perkembangan dari tahun-tahun sebelumnya. Dengan demikian meningkatnya partisipasi anggota dalam bidang usaha yaitu pemanfaatan jasa pelayanan yang disediakan, utamanya Usaha Simpan Pinjam dan pemenuhan kewajiban selaku anggota (membayar simpanan wajib anggota) dan selaku peminjam

(debitur)

mengangsur

pinjamannya

dengan

tepat

waktu,

menjadikan perkembangan koperasi semakin tumbuh yang peningkatan pelayanannya diikuti dengan peningkatan volume usaha, meskipun saat ini masih dijumpai dikalangan beberapa anggota yang tidak bisa menyelesaikan kewajibannya secara tepat waktu selaku peminjam atau debitur. commit to user



Langkah startegis yang ditempuh pengurus koperasi dalam bidang usaha yaitu memantapkan dan menjaga stabilitas unit-unit usaha yang ada, tetap mengupayakan peningkatan dan pengembangan usaha yang ada agar dapat memeberikan kontribusi pendapatan optimal dengan pengendalian biaya secara efektif. Usaha yang dilaksanakan pada tahun buku 2010 tetap berorientasi terhadap pelayanan kebutuhan dan kepentingan anggota sebagai pengguna jasa koperasi. Usaha yang dijalankan oleh Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri adalah: 1. Simpan Pinjam Uang Kegiatan Simpan Pinjam lebih diutamakan meningkatkan pelayanan kepada anggota melalui peningkatan plafon pinjaman. Maksimal pinjaman

yang

diberikan

sebesar

Rp10.000.000,00

dan

dalam

pembayaran atau pelunasan pinjaman tersebut dapat diangsur maksimal 30 kali angsuran yang dikenai bunga pinjaman atau jasa koperasi sebesar 1,5% setiap bulannya dengan cara pemotongan gaji secara langsung oleh bendahara gaji. Dari jumlah uang pinjaman tesebut akan dipotong provisi sebesar 1% (satu persen), asuransi pinjaman 1% (satu persen), dan simpanan wajib pinjam (simpanan sukarela) sebesar 2% (dua persen). Simpanan wajib pinjam atau simpanan sukarela tersebut langsung dimasukkan dalam buku anggota sehingga nantinya dapat diambil kembali oleh anggota atau peminjam. Pada tahun 2010 volume unit Simpan Pinjam pemberian pinjaman dan jumlah partisipasi anggota yang memanfaatkan Unit Simpan Pinjam mengalami kenaikkan dari 589 orang commit to user



pemohon atau peminjam di tahun 2009 mengalami kenaikan menjadi 605 orang pemohon di tahun 2010. 2. Kredit Uang Simpan Pinjam Primer Kredit Uang simpan pinjam tersebut dimaksudkan untuk lebih meningkatkan pelayanan koperasi kepada para anggotanya untuk memenuhi kebutuhan yang sifatnya pokok atau primer dan mendadak, khususnya pinjaman uang. Kredit Primer hampir sama dengan Simpan Pinjam Uang, hanya saja bunga pinjaman yang diberikan lebih besar dibandingkan dengan bunga pinjaman Simpan Pinjam Uang. Bunga yang diberikan sebesar 2% (dua persen) setiap bulannya dan simpanan wajib pinjam atau simpanan sukarela yang diterima anggota sebesar 1% (satu persen). Yang membedakan Simpan Pinjam Uang dengan Kredit Uang Simpan Pinjam Primer adalah dalam pengajuan Simpan Pinjam Uang anggota mengajukan surat permohonan pinjam terlebih dahulu dan pencairan uang akan diterima anggota atau peminjam setelah satu bulan berikutnya. Sedangkan Kredit Uang Simpan Pinjam Primer ketika anggota atau peminjam mengajukan surat permohonan pinjam uang maka uang tersebut dapat cair saat itu juga, namun plafon pinjaman yang diberikan maksimal Rp5.000.000,00. Sementara itu perkembangan anggota yang berpartisipasi

dalam

memanfaatkan

Kredit

Primer

mengalami

peningkatan dari 437 orang pemohon di tahun 2009 meningkat menjadi 890 pemohon di tahun 2010. commit to user



3. Unit pertokoan 4. Unit fotocopy 5. Penyertaan 6. Permodalan, yang terdiri atas modal sendiri dan modal luar 7. Bidang lain-lain, seperti santunan pinjaman dan uang duka, sumbangan kepada masyarakat yang tertimpa musibah. Pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri juga memberikan Kredit berupa barang. Prosedur kredit barang hampir sama dengan prosedur kredit uang. Para anggota dapat membeli barang-barang yang disediakan di koperasi tersebut. Pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri juga memberikan pinjaman uang kepada anggota untuk membeli barang seperti, kendaraan serta peralatan rumah tangga di pihak lain. Dalam pembelian tersebut pihak koperasi seharusnya memberikan rekomendasi kepada pihak ketiga agar mempermudah anggota serta pengurus koperasi. Pada tahun 2010, program kerja khususnya di bidang permodalan, melalui konsolidasi permodalan khususnya modal sendiri, telah dilaksanakan penguatan modal sendiri mulai bulan Mei 2010 melalui kenaikan Simpanan Wajib Anggota, dari Rp25.000,00 setiap bulannya yang kemudian meningkat menjadi Rp40.000,00 setiap bulannya. Peningkatan permodalan sendiri tersebut dimaksudkan untuk lebih meningkatkan pelayanan kepada para anggotanya yang memanfaatkan jasa pelayanan pinjaman Simpan Pinjam Primer maupun Usaha Simpan Pinjam. commit to user



Hasil usaha yang dicapai secara umum memberikan keyakinan bahwa strategi dan perubahan-perubahan yang telah diterapkan pengurus berada pada arah yang benar. Peningkatan pelayanan kepada anggota merupakan indikator bahwa Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri telah dapat memberikan kontribusi bagi kesejahteraan anggotanya. Kesejahteraan anggota akan nampak dari beberapa kemudahan serta kepuasan yang dirasakan para anggotanya, seperti: 1. Simpanan yang aman dan mudah untuk dilakukan 2. Mudah dalam mengajukan dan menerima kredit 3. Pelayanan pengurus cepat dan memuaskan 4. Koperasi selalu ada dan memberikan keuntungan. Dari kemudahan dan kepuasan dalam mengajukan dan menerima kredit yang dirasakan para anggota serta kesejahteraan anggota yang dapat terwujud sesuai dengan tujuan koperasi maka penulis mengambil judul ”ANALISIS KARYAWAN

SISTEM

PEMBERIAN

KANTOR

KREDIT

DEPARTEMEN

PADA DALAM

KOPERASI NEGERI,

KABUPATEN MAGETAN”.

F. RUMUSAN MASALAH Dari uraian latar belakang di atas, rumusan masalah yang dapat diambil penulis yaitu bagaimana pengajuan dan pemberian

kredit yang

terdapat pada Koperasi Karyawan Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri Kabupaten Magetan.

commit to user



G. TUJUAN PENELITIAN Berdasarkan rumusan masalah di atas dapat disimpulkan bahwa tujuan dari penelitian ini adalah sebagai berikut: 1.

Mengetahui sistem pemberian

kredit yang

berlaku pada Koperasi

Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri 2.

Mengevaluasi kelebihan dan kelemahan sistem pencairan dan pelunasan tersebut.

H. MANFAAT PENELITIAN 1.

Bagi Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri, diharapkan dapat digunakan sebagai bahan masukkan atau pertimbangan dalam upaya peningkatan kesejahteraan masyarakat khususnya pada anggota dengan diberlakukannya sistem tersebut

2.

Bagi penulis, dapat menambah pengetahuan dan memperdalam ilmu Sistem Informasi Akuntansi yang telah diperoleh

3.

Di perkuliahan serta mampu mengaplikasikannya dengan dunia nyata

4.

Bagi pihak lain, penelitian ini dapat dijadikan pertimbangan dan dasar penelitian berikutnya.

commit to user



BAB II ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A. LANDASAN TEORI 1. Sistem dan Prosedur a.

Sistem Sistem merupakan istilah dari bahasa Yunani yang artinya himpunan bagian atau unsur yang saling behubungan secara teratur untuk mencapai tujuan bersama. Sistem juga merupakan seperangkat unsurr yang saling terikat dalam suatu antar relasi diantara unsurunsur tersebut dengan lingkungan. Menurut Zaki Baridwan (1993) sistem akuntansi adalah suatu komponen organisasi yang mengumpulkan, mengklasifikasikan, menganalisa, dan mengkomunikasikan informasi finansial dan pembuat keputusan yang relevan kepada pihak ekstern dan intern perusahaan. Menurut Ackof dalam Suyatno (1992) pengertian sistem adalah tahap kesatuan secara konseptual atau fisik yang terdiri atas bagian-bagian yang saling tergantung satu sama lain. Selain merupakan kesatuan secara konseptual, pengertian sistem menurut Havery dalam Suyatno (1992: 12) adalah “prosedur logis dan rasional untuk merancang suatu rangkaian komponen yang commit to user

20



berhubungan satu dengan yang lainnya, berfungsi sebagai ”satu kesatuan dalam usaha mencapai suatu tujuan yang telah ditentukan. Dari definisi menurut para ahli di atas, sistem dapat didefinisikan sebagai sekumpulan unsur atau elemen yang saling berkaitan dan saling mempengaruhi dalam melakukan kegiatan bersama untuk mencapai suatu tujuan. b. Prosedur Prosedur adalah serangkaian aksi yang spesifik, tindakan atau operasi yang harus dijalankan atau dieksekusi dengan cara yang sama agar selalu memperoleh hasil yang sama dari keadaan yang sama. Prosedur biasanya mengindikasikan rangkaian aktifitas, tugastugas,

langkah-langkah,

keputusan-keputusan,

perhitungan-

perhitungan, dan proses yang dijalankan melalui serangkaian pekerjaan yang menghasilkan suatu tujuan yang diinginkan. Sebuah prosedur biasanya mengakibatkan suatu perubahan. Prosedur juga dapat diartikan sebagai instruksi atau resep, serangkaian perintah yang menunjukkan bagaimana menyiapkan atau membuat sesuatu serta alogaritma dalam matematika dan ilmu komputer yang berarti serangkaian operasi atau perhitungan untuk menyelesaikaan tugas tertentu (Suyatno: 15)

commit to user



2. Kredit a.

Pengertian Pinjaman atau Kredit Pinjaman

atau

kredit

merupakan

kemampuan

untuk

melaksanakan suatu pemberian atau mengadakan suatu pinjaman dengan suatu janji pembayarannya akan dilakukan pada suatu jangka waktu yang telah disepakati. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 tahun 1992 tantang Perbankan menyatakan bahwa kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam, yang mewajibkan pihak pinjam meminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan sejumlah bunga imbalan atau pembagian hasil atau keuntungan. 1) Jangka Waktu Kredit Kriteria kredit berdasarkan jangka waktu dibagi menjadi dua golongan, yaitu: a) Kredit jangka Pendek Kredit yang memiliki jangka waktu maksimal satu tahun, seperti

untuk

membiayai

modal

kerja,

pembiayaan

musiman. b) Kredit Jangka panjang Kredit yang jangka waktunya lebih dari satu tahun, seperti kredit investasi commit to user



2) Sifat Penggunaan Dana a) Revolving Pada kredit revolving, pinjaman yang telah dilunasi masih dapat ditarik kembali, maka sifat pemakaian dana jenis kredit tersebut naik turun sesuai dengan kebutuhan debitur. Ciri-ciri dari revolving adalah: (1) Debitur diberi suatu plafon/ limit kredit tertentu dan plafon tersebut merupakan jumlah dana maksimal yang dapat ditarik (2) Kebutuhan dana tergantung dari cash flow (arus kas) (3) Umumnya termasuk kredit jangka pendek minimal satu tahun dan dapat diperpanjang (4) Penarikan juga dapat bertahap atau sekaligus, demikian juga dengan pelunasannya. b) Non Revolving Kredit non revolving merupakan kredit yang tidak dapat ditarik secara berulang-ulang. Ciri-ciri dari non revolving adalah: (1) Penarikan yang dapat dilakukan secara langsung/ sekaligus atau secara bertahap sesuai dengan perjanjian (2) Pelunasan pinjaman dapat dilakukan secara bertahap atau sekaligus sesuai dengan perjanjian commit to user



(3) Debitur tidak dapat menarik dana yang telah dilunasi, dengan demikian outstanding pinjaman akan terus menurun (4) Dari sudut jangka waktunya kredit tersebut merupakan kredit jangka panjang atau kredit jangka pendek. 3) Tujuan Penggunaan Dana Kriteria kredit penggunaan dana dibagi menjadi: a) Kredit Modal Kerja (working capital loan) Kredit modal kerja tersebut merupakan kredit yang diberikan untuk membiayai kegiatan usahanya atau untuk perputaran modal, misalnya pemberian barang dagangan dan lainnya. b) Kredit Investasi (investasi loan) Kredit yang diberikan untuk membiayai pembelian aktiva tetap (bangunan, tanah, kendaraan) untuk memproduksi barang dan jasa utama yang diperlukan untuk relokasi, ekspansi, modernisasi, usaha atau pendirian usaha baru. c) Kredit Konsumsi (consumer loan) Kredit yang diberikan untuk membiayai pembelian barang yang tujuannya tidak untuk usaha melainkan untuk pemakaian pribadi. Dalam praktiknya pengertian kredit berkembang lebih luas, yaitu:

commit to user



a) Kredit adalah suatu pemberian prestasi oleh suatu pihak kepada pihak lain, dan prestasi tersebut akan dikembalikan lagi pada suatu masa tertentu yang akan datang disertai dengan kontraprestasi berupa bunga Muldjono (1996). b) Menurut Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 tentang Pokok-Pokok Perbankan merumuskan kredit merupakan penyedia uang atau tagihan-tagihan berdasarkan persetujuan pinjam meminjam antar bank dengan pihak lain yang mana pihak peminjam berkewajiban melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga yang telah ditetapkan. Dari perumusan di atas terdapat beberapa simpulan yang dapat diambil, yaitu: (1) Adanya penyerahan uang atau tagihan atau dapat juga barang yang menimbulkan tagihan tersebut kepada pihak lain, dengan harapan bank akan memperoleh suatu tambahan nilai dari pokok pinjaman tersebut yang berupa bunga yang merupakan pendapatan bagi bank. (2) Dari proses kredit tersebut telah didasarkan pada suatu perjanjian yang saling mempercayai kedua belah pihak akan mematuhi kewajibannya masing-masing. (3) Dalam

pemberian

kesepakatan

kredit

pelunasan

commit to user

utang

tersebut dan

tergantung bunga

akan



diselesaikan dalam jangka waktu tertentu yang telah disepakati bersama. 4) Penarikan/ Pembayaran kembali kredit atau pinjaman Terdapat dua sistem penarikan atau pembayaran kembali kredit atau pinjaman, yaitu: (a) Tidak Terschedule Penarikan dan kredit dapat dilakukan setiap saat selama periode kredit masih berlaku dengan pemberitahuan kepada pihak yang memberikan pinjaman, sedangkan untuk pelunasan atau pembayaran pinjaman dapat dilakukan setiap saat tanpa jadwal tertentu. (b) Terschedule Penarikan dana kredit yang telah ditentukan pembayaran atau pelunasan dengan jadwal tertentu. Pembayaraan dengan sistem angsuran bulanan merupakan angsuran yang jumlahnya tetap setiap bulannya yang terdiri atas angsuran pokok dan bunga. Sistem angsuran pokok tetap bulanan merupakan angsuran bulanan yang terdiri atas angsuran pokok yang besarnya tetap selama jangka waktu kredit dan bunga besarnya dihitung dari pokok yang belum lunas. Pembayaran dengan sistem bertahap merupakan sistem pembayaran yang jangka waktu pembayaran pokok dan bunganya diatur secara khusus. commit to user



5) Sifat Suku Bunga (a) Variable rate Merupakan tingkat suku bunga yang dapat berubah-ubah dan tergantung dari kondisi pasar. (b) Fixed rate Merupakan tingkat suku bunga yang tidak akan berubah, sejak negosiasi pertama sampai dengan jatuh waktu kredit yang telah ditentukan.

3. Simpan pinjam a.

Pengertian Simpan pinjam Koperasi Simpan Pinjam atau Koperasi Kredit, secara internasional disebut dengan Credit Union, merupakan badan usaha yang dimiliki oleh warga masyarakat, yang diikat oleh satu ikatan pemersatu, bersepakat untuk menyimpan dan menabungkan uang mereka pada badan usaha tersebut, sehingga tercipta modal bersama untuk dipinjamkan kepada sesame selaku anggota koperasi untuk tujuan produktif dan kesejahteraan. Sementara berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 9 tahun 1995 tentang Pelaksanaan Kegiatan Usaha Simpan Pinjam oleh koperasi, memberikan definisi kegiatan yang dilakukan untuk menghimpun dana dan menyalurkannya melalui kegiatan usaha simpan pinjam dari dan untuk anggota koperasi yang bersangkutan. commit to user



Pengertian Koperasi Simpan Pinjam berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 27/ reformat 2007 adalah koperasi yang kegiatan atau jasa utamanya menyediakan jasa penyimpanan dan pinjaman untuk anggotanya. Pengertian simpanan adalah dana yang dipercaya oleh anggota pada koperasi dalam bentuk simpanan pokok, simpanan wajib, dan tabungan, sedangkan pinjaman adalah penyediaan uang kepada anggota berdasarkan kesepakatan pinjam meminjam, yang mewajibkan kepada peminjam melunasi hutangnya dalam jangka waktu tertentu, disertai dengan pembayaran sejumlah imbalan yang dapat berbentuk bunga atau bagi hasil. Pada dasarnya Koperasi Simpan Pinjam menjalankan fungsi yang hampir sama dengan bank, yaitu sebagai badan usaha yang melakukan penggalian atau mobilisasi dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali kepada warga masyarakat yang membutuhkan. Hal-hal yang membedakan antara koperasi dengan bank adalah bahwa koperasi dimiliki secara bersama oleh anggotanya dengan hak dan kedudukan yang sama, dan hanya memberikan pelayanan kredit kepada anggotanya, sedangkan bank dimiliki oleh sejumlah orang atau badan sebagai pemegang saham, memobilisasi dana dari masyarakat luas untuk menyimpan dana di bank tersebut, namun hanya menyalurkan dana yang terhimpun kepada warga masyarakat yang mampu memenuhi persyaratan teknis bank. commit to user



Prinsip-prinsip yang harus dimiliki oleh Koperasi Simpan Pinjam harus dijalankan dengan memperhatikan semangat dari prinsip dasar Koperasi Simpan Pinjam, rumusan Friedrich William Raiffeisen, selaku pendiri pertama Credit Union pada pertengahan abad ke-19. Prinsip Koperasi Simpan Pinjam tersebut adalah dana koperasi diperoleh dari angggota-anggotanya saja, jaminan terbaik bagi peminjam adalah watak peminjam itu sendiri Suyatno (1999). Prinsip Koperasi Simpan Pinjam tersebut mencerminkan bahwa Koperasi Simpan Pinjam haruslah dibangun atas usaha dan semangat swadaya dari anggotanya melalui usaha simpan pinjam berdasarkan kerjasama dan saling percaya. b. Sistem Informasi Pada Koperasi Simpan Pinjam Sistem Informasi Koperasi Simpan Pinjam merupakan program untuk mencatat transaksi pinjaman, angsuran simpanan, dan accounting pada Koperasi Simpan Pinjam. Hal-hal yang terdapat pada program Sistem Informasi Koperasi Simpan Pinjam adalah sebagai berikut: 1) Mencatat data pos, wilayah, petugas, anggota, jenis simpanan, dan jenis pinjaman 2) Mencatat transaksi pinjaman 3) Mencatat transaksi simpanan 4) Mencatat transaksi angsuran 5) Mencatat transaksi jurnal commit to user



6) Cek saldo simpanan per anggota dan semua anggota 7) Cek saldo pinjaman per anggota dan semua anggota 8) Mencetak bukti transaksi seperti pinjaman, simpanan dan angsuran 9) Pengaturan hak akses 10) Pembagian Sisa Hasil Usaha. c.

Prinsip-prinsip Perkreditan Untuk dapat melaksanakan kegiatan perkreditan secara sehat, telah dikenal adanya prinsip 5C Mulyono (1993: 11), 5C tersebut adalah sebagai berikut: 1) Character Merupakan keyakinan dari pihak kreditur bahwa peminjam atau debitur memiliki moral, watak, ataupun sifat-sifat pribadi yang positif dan kooperatif dan memiliki rasa tanggung jawab, baik dalam kehidupan pribadi sebagai manusia, kehidupannya sebagai anggota masyarakat ataupun dalam menjalankan kegiatan usahanya. Untuk mengetahui karakter nasabahnya tersebut, pihak kreditur dapat menggunakan cara-cara seperti mengenal

dari

dekat

nasabah

tersebut,

mengumpulkan

keterangan mengenai aktivitas calon debitur dalam perbankan maupun mengumpulkan keterangan dari pihak-pihak yang berkaitan dengan calon debitur. commit to user



2) Capacity Merupakan

suatu

penilaian

kepada

debitur

mengenai

kemampuan untuk melunasi kewajiban-kewajibannya dari kegiatan usaha yang dilakukannya atau kegiatan usaha yang akan dilakukan yang telah dibiayai dengan kredit yang diberikan oleh pihak peminjam. 3) Capital Merupakan modal atau dana yang dimiliki calon debitur agar jangan sampai kurang dari kredit yang diterima. 4) Collateral Merupakan barang-barang yang diserahklan peminjam atau debitur sebagai jaminan atas kredit yang diterimanya. Pihak kreditur harus meneliti kepemilikan barang jaminan tersebut dan memperhatikan kemampuan barang jaminan tersebut untuk dijadikan uang dalam waktu yang singkat. 5) Condition Merupakan suatu kondisi ekonomi, sosial, budaya, dan politik serta hal-hal lain yang mempengaruhi keadaan perekonomian pada suatu saat maupun pada kurun waktu tertentu yang kemungkinannya akan mempengaruhi kelancaran usaha dari perusahaan yang memperoleh kredit.

commit to user



d. Unsur-unsur kredit Menurut Suyatno (1992: 15) dalam bukunya Dasar-dasar Perkreditan, unsur-unsur yang terdapat dalam kredit adalah: 1) Kepercayaan, yaitu keyakinan dari pihak kreditur bahwa prestasi yang diberikan baik dalam bentuk uang, barang, atau jasa akan benar-benar diterima kembali dalam waktu tertentu di masa yang akan datang. 2) Waktu, yaitu suatu masa yang memisahkan antara pemberian prestasi dan kontraprestasi yang akan diterima pada masa yang akan datang. 3) Degree of Risk, yaitu suatu tingkat resiko yang akan dihadapi sebagai akibat dari adanya jangka waktu yang memisahkan antara pemberian prestasi dan kontraprestasi yang akan diterima dikemudian hari. 4) Prestasi atau obyek kredit tidak hanya diberikan dalam bentuk uang, tetapi juga dalam bentuk barang dan jasa. Karena kehidupan modern pada saat ini didasarkan pada uang, maka transaksi-transaksi kredit yang menyangkut uang yang sering kita jumpai dalam praktek perkreditan. e.

Tujuan Kredit Adapun tujuan kredit menurut Suyatno (1992: 15) adalah: 1) Turut mensukseskan program pemerintah di bidang ekonomi dan pembangunan. commit to user



2) Meningkatkan aktivitas perusahaan agar dapat menjalankan fungsinya guna menjamin terpenuhinya kebutuhan masyarakat. 3) Memperoleh laba agar kelangsungan hidup perusahaan terjamin serta dapat memperluas usahanya. f.

Manfaat Kredit Secara langsung manfaat kredit yang diperoleh kreditur adalah sebagai berikut: 1) Memperoleh keuntungan 2) Dapat mengembangkan usaha 3) Menjaga kestabilan rasio likuiditas 4) Dapat merebut pasar dan dapat memasarkan jasa.

g.

Fungsi Kredit Pada dasarnya fungsi pokok dari kredit adalah untuk pemenuhan jasa pelayanan terhadap kebutuhan masyarakat dalam rangka mendorong dan melancarkan

perdagangan, produksi, dan jasa-jasa bahkan

konsumsi, yang ditujukan untuk meningkatkan taraf hidup manusia. Adapun guna dijalankannya fungsi kredit tersebut adalah: 1) Kredit dapat memajukan arus alat tukar barang dan jasa 2) Kredit dapat mengaktifkan alat pembayaran Kredit terjadi karena adanya pihak yang memiliki pendapatan yang lebih besar dari kebutuhannya. Apabila dana tersebut dipindahkan ke golongan yang berpendapatan lebih kecil daripada kebutuhannya, maka dana tersebut akan menjadi dana commit to user



yang efektif, dengan demikian terjadilah pemindahan daya beli dari golongan yang satu ke golongan yang lain. 3) Kredit dapat dijadikan sebagai pengendali harga Jika diperlukan adanya penambahan jumlah uang yang beredar di

masyarakat,

maka

salah

satu

cara

adalah

dengan

mempermudah pemberian kredit oleh dunia perbankan kepada masyarakat, sedangkan dalam kondisi yang sebaliknya jika dipandang perlu untuk memperkecil atau mengurangi peredaran uang dimasyarakat, maka kredit diperlukan pembatasan dengan dibentuknnya pagu atau (ceiling plafond) untuk kredit tertentu 4) Kredit dapat menciptakan alat pembayaran baru Seperti kredit rekening koran, yaitu ketika perjanjian kreditnya terpenuhi maka saat itu juga beredar uang (giral) baru di masyarakat sejumlah maksimal kredit rekening koran tersebut. Demikian pula halnya jika bank memberikan atau mengeluarkan surat-surat berharga yang dapat ditukar dengan barang atau jasa. 5) Kredit dapat mengaktifkan dan meningkatkan kegunaankegunaan potensi yang ada. Bantuan kredit mendorong para pelaku usaha, seperti petani, pengusaha industri, dan lain-lain dapat meningkatkan produksinya dengan mengaktifkan potensipotensi ekonomi yang dimilikinya. h. Jenis Kredit 1) Dilihat dari jangka waktunya, kredit ada dua, yaitu: commit to user



a) Kredit jangka pendek, yaitu kredit yang jangka waktunya maksimal satu tahun b) Kredit jangka panjang, yaitu kredit yang jangka waktunya lebih dari satu tahun. 2) Dilihat dari tujuannya kredit ada dua yaitu: a) Kredit produktif, yaitu kredit yang diberikan kepada debitur dengan tujuan agar kegiatan usahanya atau kredit yang dipakai tidak satu siklus habis, biasanya dilakukan oleh pihak bank. b) Kredit konsumtif yaitu kredit yang diberikan kepada debitur dengan tujuan untuk memenuhi kebutuhan sehari-sehari atau kredit satu siklus habis. 3) Dilihat dari sumber dana a) Kredit rekening koran yaitu jenis kredit yang diberikan oleh bank

yang

penarikannya

tidak

dilakukan

sekaligus

melainkan diambil sesuai dengan keinginan. b) Non cash loan yaitu jenis kredit yang belum efektif tetapi dapat dicairkan secara tunai atau dipindahbukukan, akan tetapi

di

dalamnya

terkandung

kesanggupan

untuk

membayar dikemudian hari. 4) Dilihat dari jenis jaminannya a) Kredit tanpa jaminan (unsecured loan) yaitu kredit yang diberikan kepada debitur tanpa adanya jaminan dari debitur. commit to user



b) Secured Loan yaitu kredit yang diberikan bank kepada debitur dengan adanya jaminan dari debitur. 5) Dilihat dari sifatnya a) Kredit dengan perjanjian yaitu kredit yang lebih dulu diadakan suatu perjanjian tertulis, seperti perjanjian kredit dalam rangka bersama. b) Kredit tanpa perjanjian, seperti overdraft (pelampauan) karena penarikan atau pembebanan biaya. i.

Jaminan Kredit Menurut Suyatno (1992: 81), jaminan kredit diartikan sebagai

penyerahan

kekayaan

atau

pernyataan

kesanggupan

seseorang untuk menanggung pembayaran kembali suatu utang. Agunan jaminan kredit menurut Suyatno (1992: 81) adalah sebagai berikut: 1) Memberikan

hak

dan

kekuasaan

kepada

bank

untuk

mendapatkan pelunasan dari hasil penjualan barang-barang jaminan 2) Menjamin agar nasabah berperan serta dalam menjalani transaksi 3) Memberi dorongan kepada debitur untuk memenuhi perjanjian kredit.

commit to user



j.

Kredit Bermasalah Kredit bermasalah adalah suatu keadaan yang mana nasabah sudah tidak sanggup membayar sebagian atau seluruh kewajibannya kepada kreditur, seperti yang sudah diperjanjikan. Faktor-faktor yang menyebabkan terjadinya kredit macet adalah sebagai berikut: 1) Error Omission (EO) Kredit bermasalah atau kredit macet ditimbulkan oleh adanya unsur kesengajaan untuk melanggar kebijakan dan prosedur yang telah ditetapkan. 2) Error Commusion Timbulnya kredit bermasalah atau kredit macet memanfaatkan lemahnya peraturan atau ketentuan, seperti belum adanya ketentuan-ketentuan, atau sudah memiliki ketentuan namun tidak memiliki kejelasan dan ketegasan. Jika kredit-kredit yang tersalurkan banyak mengalami kemacetan maka akan menimbulkan kerugian yang besar. Kerugian yang besar tersebut akan menimbulkan terhambatnya operasional perusahaan.

Selain

hal

tersebut,

kredit

bermasalah

akan

mengakibatkan menurunnya pendapatan pihak bank, selanjutnya juga akan memungkinkan terjadinya penurunan laba. Pencegahan kredit bermasalah dapat dilakukan secara sistematis dengan mengembangkan sistem pengenalan diri yang berupa suatu daftar kejadian atau gejala yang dapat diperkirakan commit to user



menyebabkan

suatu

pinjaman

berkembang

menjadi

kredit

bermasalah. Dengan deteksi dan pengenalan diri akan sangat penting untuk mengantisipasi kemungkinan masalah yang timbul dan menyusun rencana serta mengambil langkah sebelum masalah benarbenar terjadi. Penyelamatan dan penyelesaian kredit macet, apabila sampai terjadi kredit macet atau kredit bermasalah, maka harus melakukan upaya-upaya dalam mengatasi kredit bermasalah sampai tidak ada alternatif lainnya, serta melakukan penghapusan kredit dan pengelolaan kredit, yaitu telah dihapusbukukan. Penyelamatan kredit bermasalah tersebut dapat dilakukan dengan cara: 1) Rescheduling Rescheduling atau penjadwalan kembali merupakan perubahan syarat kredit yang hanya menyangkut jadwal pembayaran atau jangka waktunya. 2) Reconditioning Reconditioning atau persyaratan kembali merupakan perubahan sebagian atau menyeluruh syarat-syarat kredit yang tidak terbatas pada perubahan jadwal pada pembayaran, jangka waktu atau persyaratan lainnya, sepanjang tidak menyangkut maksimal saldo kredit.

commit to user



3) Restructuring Restructuring merupakan perubahan syarat-syarat kredit yang meliputi rescheduling dan reconditioning.

B. SISTEM

PEMBERIAN

KREDIT

PADA

KOPERASI

KANTOR

KARYAWAN DEPARTEMEN DALAM NEGERI 1. Syarat-syarat yang harus dipenuhi dalam mengajukan kredit Syarat-syarat yang harus dipenuhi pemohon kredit untuk dapat mengajukan permohonan, calon debitur harus memenuhi syarat-syarat yang ditetapkan oleh Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri adalah: a.

Calon debitur harus memiliki Kartu Tanda Penduduk yang masih aktif.

b.

Calon debitur mempunyai kemampuan untuk mengembalikan pinjaman sesuai dengan jangka waktu yang telah disepakati.

c.

Calon debitur bersedia mematuhi segala syarat-syarat dan ketentuan yang terlampir dalam Formulir Permohonan Pinjam dan Surat Perjanjian Kredit. Dokumen dan persyaratan yang harus dilampirkan bersamaan

dengan Formulir Permohonan Kredit pada Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri telah dibedakan, simpan pinjam berupa uang Formulir Permohonan Kredit yang digunakan berwarna biru muda, sedangkan Formulir Permohonan Kredit yang digunakan untuk Simpan commit to user



Pinjam

barang

berwarna

kuning.

Dalam

penyerahan

Formulir

Permohonan Kredit harus melampirkan fotokopi Kartu Tanda Penduduk yang masih aktif, slip gaji, serta surat pernyataan dari atasan langsung. 2. Prosedur pengajuan kredit Prosedur permohonan kredit pada Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri adalah sebagai berikut: a.

Bagian bendahara menerima permohonan kredit dari calon debitur

b.

Calon debitur mengisi formulir tersebut beserta dokumen-dokumen yang terkait

c.

Pemohon kredit harus memiliki kemampuan untuk membayar angsuran dan harus mengembalikan pinjaman sesuai dengan jangka waktu yang telah disepakati.

3. Jaminan kredit Jaminan kredit diartikan sebagai penyerahan kekayaan atau pernyataan kesanggupan seseorang untuk menanggung pembayaran kembali suatu utang. Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri tidak memberlakukan jaminan kredit terhadap debitur atau anggota yang telah melakukan kredit, karena jaminan kredit sudah dilakukan langsung melalui pemotongan gaji dalam pelunasan atau dalam melakukan angsuran pinjaman. 4. Fungsi yang terkait Fungsi yang terkait dalam sistem pemberian kredit adalah sebagai berikut:

commit to user



a.

Ketua, mempunyai tugas: 1) Ketua mewakili Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri untuk berhubungan dengan pihak luar maupun dalam. 2) Memimpin rapat dan menandatangani surat-surat. 3) Mengadakan atau membatalkan perjanjian dengan pihak luar maupun dalam. 4) Bertanggung jawab secara umum atas jalannya organisasi dan Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri.

b.

Sekretaris, mempunyai tugas: 1) Mengkoordinasikan kegiatan administrasi organisasi, pengerjaan buku administrasi organisasi, bersama ketua menjalin hubungan bagi pihak dalam dan luar, serta memimpin rapat dan mengadakan atau membatalkan perjanjian dengan pihak luar maupun dalam. 2) Membina karyawan Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri. 3) Menyusun konsep rencana kerja.

c.

Bendahara, mempunyai tugas: 1) Bertanggung jawab atas kebenaran dan ketertiban pencatatan transaksi keuangan. 2) Bertanggung jawab atas kebenaran buku simpanan anggota dan pengerjaannya. commit to user



3) Bersama

sekretaris

menyusun

konsep

laporan

pertanggungjawaban pengurus. d.

Pengurus pleno mempunyai tugas: 1) Membina dan mengawasi pertokoan. 2) Membina dan mengawasi Simpan Pinjam barang 3) Membina dan mengawasi Unit fotokopi 4) Membina dan mengawasi Simpan Pinjam uang 5) Melaksanakan tugas tertentu yang diberikan ketua.

5. Dokumen yang digunakan Dokumen yang digunakan untuk mempermudah pelaksanaan pemberian kredit dan sebagai dasar untuk melakukan pencatatan akuntansi lebih lanjut, adalah sebagai berikut: a.

Formulir Permohonan Kredit Formulir tersebut disediakan oleh koperasi untuk calon nasabah atau debitur yang ingin mengajukan kredit. Dokumen ini diotorisasi oleh ketua, kemudian dimintakan tanda tangan pemohon.

b.

Surat Perjanjian Krredit Pada Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri Surat Perjanjian

Kredit

disertakan

bersamaan

dengan

Formulir

Permohonan Kredit. c.

Bukti Kas Keluar Dokumen ini memuat tentang jumlah nominal, baik untuk pencairan kredit maupun untuk pengeluaran lainnya. commit to user



d.

Bukti Kas Masuk Bukti ini berisi jumlah uang yang akan diterima oleh bank dari debitur, yang isinya mengenai pembayaran administrasi/ provisi setelah debitur tersebut disetujui sebagai penerima kredit.

6. Catatan akuntansi yang digunakan Catatan akuntansi yang digunakan Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri adalah: a.

Jurnal Umum Jurnal ini berfungsi untuk mencatat transaksi yang terdapat pada koperasi, yang pada akhirnya akan digunakan untuk pembuatan laporan keuangan.

b.

Jurnal pengeluaran kas Jurnal ini digunakan untuk mencatat jumlah pinjaman yang diberikan kepada debitur dan pemberi biaya provisi serta penyetoran tunai.

c.

Buku kredit Buku ini berisi nama seluruh debitur yang mengambil kredit beserta jumlah kredit yang diambil.

d.

Mutasi Kas Catatan yang digunakan untuk mencatat perubahan kas atas realisasi kredit. commit to user



7. Prosedur Penerimaan Kas dari Angsuran Kredit Prosedur penerimaan kas dari angsuran kredit pada Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri Kabupaten Magetan, pada dasarnya masi terpusat pada satu bagian saja yang merangkap tugas sebagai bagian penerimaan kas dan pencatatan akuntansi. Bagian-bagian yang terkait dalam prosedur penerimaan kas dari angsuran kredit pada Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri adalah: a.

Bagian bendahara Dalam prosedur penerimaan kas dari angsuran kredit pada Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri bagian bendahara merangkap juga sebagai staf akuntansi yang bertugas menerima dan meneliti bukti kredit nasabah, menghitung bunga dan angsuran yang harus dibayar, membuat bukti penerimaan angsuran, mencatat angsuran pada buku pembantu pelunasan kredit, menerima uang angsuran dari nasabah, dan mencatat pembayaran kredit pada buku penerimaan kas.

b.

Ketua Dalam prosedur penerimaan kas dari angsuran kredit, manajer bertugas mengotorisasi bukti setoran dari bagian bendahara dan memeriksa langsung uang yang ada di kas, memverifikasi data-data yang terdapat dalam buku penerimaan kas.

commit to user



8. Unsur sistem pengendalian intern Unsur sistem pengendalian intern dalam pemberian kredit adalah sebagai berikut: a.

Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab secara tegas. Struktur organisasi merupakan kerangka pembagian tanggung jawab fungsional terhadap unit-unit organisasi yang dibentuk untuk melaksanakan kegiatan-kegiatan pokok perusahaan, oleh karena itu harus dilakukan dengan pemisahan fungsi. Pembagian tanggung jawab fungsional dalam organisasi Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri di dasarkan pada prinsip-prinsip berikut ini: 1) Adanya pemisahan antara bagian kredit dengan bagian pembukuan. Dengan adanya pemisahan tersebut mencerminkan transaksi sesungguhnya bagian-bagian tersebut. 2) Sistem wewenang dan otorisasi Dalam setiap organisasi, setiap transaksi hanya terjadi atas dasar otorisasi dari pejabat yang berwenang untuk menyetujui terjadinya transaksi tersebut. Dalam transaksi harus dibuat sistem yang mengatur pembagian wewenang untuk otorisasi terlaksananya setiap transaksi tersebut. Dalam melaksanakan transaksi pemberian kredit, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan pada Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri adalah sebagai berikut: commit to user



a) Ketua memberikan otorisasi pada Surat Perjanjian Kredit setelah dilakukan penilaian kelayakan kredit oleh bagian bendahara gaji. b) Ketua dan bendahara gaji memberikan otorisasi terhadap dokumen-dokumen pemohon pinjaman. c) Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi.

commit to user



Gambar 2. 1 Fungsi Administrasi

2

Mulai

FPPU

1 FPPU

Slip gaji Foto kopi KTP

1

FESP

1

Slip Gaji

Foto kopi KTP

Meneliti syarat administrasi

Otorisasi Formulir Evaluasi Simpan Pinjam

Menghitung jumlah pinjaman

FPPU

FPPU

1


FESP Slip gaji Foto kopi KTP

3 1

FPPU=Formulir Pengajuan Pinjam Uang FESP=Formulir Evaluasi Simpan Pinjam FPP=Formulir Pencairan Pinjaman commit to user

1 1



Gambar 2. 2 Fungsi Administrasi dan kredit 3

4

1

3 1 2

Sliop gaji

FESP Foto kopi KTP


Otorisasi FESP

Melampiri dengan Surat Pengajuan Utang

FPPU 1 FESP 1 Slip gaji

Slip gaji

Foto kopi KTP

Foto kopi SPU

5

FPPU 1 FESP 1

4

6

Keterangan: FPPU= Formulir Pengajuan Pinjaman Uang SPU= Surat Perjanjian Utang commit to user



Gambar 2.3 Fungsi Proses Data

1

5

FPPU 1 gaji Slip

7

FPPU

Slip gaji

FESP

Foto kopi

Foto kopi KTP

FPP

SPU

Mengisi FESP

Pencocokan data

Slip gaji Foto kopi KTP SPU

Otorisasi FESP

FPPU FESP FPP

Slip gaji Foto kopi

FPPU 1 FESP 1 Entri data dalam komputer

Mengisi daftar angsuran pinjaman

Perbarui data dan di cetak

2 T

Daftar pinjaman uang KOKARRDA

SPU= Surat Perjanjian Utang FPP= Formulir Pencairan Pinjaman FPPU= Formulir Pengajuan Pinjam Uang commit to user

Daftar angsuran



Gambar 2. 4 Pencairan Pinjaman Tunai 6

FPPU FESP

1 1

------------- Bersama penyerahan Uang Mengisi Formulir Pencairan Pinjaman

FPPU

1

FESP

1

FPP

1

7

9

8

FESP= Formulir Evaluasi Simpan Pinjam FPPU= Formulir Pengajuan Pinjam Uang FPP= Formulir Pencairan Pinjaman commit to user



Gambar 2.5 Pencairan Pinjaman Tunai

9

Entri data ke dalam komputer

Mencatat dalam buku kas harian

Perbarui data dan dicetak

---------- Secara Periodik Penerimaan kas

commit to user

Buku kas harian



Gambar 2. 6 Fungsi Administrasi (Pencairan Pinjaman) 8

FPPU FESP FPP

Memasukkan data ke dalam komputer

Jurnal Umum

Buku Besar

FPPU FESP FPP

T

FESP= Formulir Evaluasi Simpan Pinjam

Selesai

FPPU= Formulir Pengajuan Pinjam Uang commit to user FPP= Formulir Pencairan Pinjaman



Gambar 2. 7 Bagan Alir Sistem Pemberian Kredit Barang Fungsi Administrasi 2

Mulai

FPKB

FPKB

Slip gaji


Foto kopi KTP

Melampiri dengan SPU

Meneliti surat administrasi

FPKB FPKB Slip Gaji Slip gaji

Foto kopi KTP

Foto copy KTP SPU

1 3

FPKB= Formulir Pengajuan Kredit Barang SPU= Surat Perjanjian Utang

commit to user



Gambar 2. 8 Fungsi Kredit, Kas dan Bank Fungsi Keredit

Fungsi Kas dan Bank

(Ketua Pengurus)

Toko

1 2 FPKB 1 FPKB Slip gaji Foto copy Membayar tagihan barang&membu

Otorisasi persetujuan kredit

kwitansi 2 FPKB

Slip gaji

FPKB 1

Foto Copy KTP

Entri data pada komputer

2

Mencatat dalam buku kas harian

Up date dan print

4 Cash Flow

commit to user

Buku kas harian



Gambar 2. 9 Fungsi proses Data dan Akuntansi

Fungsi Proses Data

Fungsi Akuntansi 5

3

4

kwitansi Slip gaji

2

FPKB

Kwitansi

Foto copy KTP

SPU

FPKB 2

Entri data ke komputer Pencocokan data

Jurnal umum Slip gaji Foto copy KTP SPU

Buku besar 2

kwitansi FPKB

Entri data dalam komputer

Mengisi daftar angsuran pinjaman T

Up date dan print

Daftar potongan barang

Selesai

Daftar angsuran

commit to user FPKB= Formulir Pengajuan Kredit Barang SPU= Surat Perjanjian Utang

5



9. Kredit Bermasalah Kredit bermasalah adalah kredit yang mengalami penunggakan dalam pengembalian pelunasannya atau angsurannya. Menurut Mulyono (1993: 434), sebab-sebab terjadinya kesulitan pengembalian kredit yang telah diberikan kepada debitur dapat disebabkan berbagai masalah, yaitu: a.

Masalah intern bank 1) Kurang ketelitian dalam menganalisis dari kelayakan calon debitur sebelum mendapat kredit 2) Pengawasan kredit yang dilakukan kurang tepat 3) Kurangnya pengalaman dari pejabat kredit 4) Tidak memiliki kebijakan kredit yang sehat 5) Adanya kepentingan pribadi pejabat bank 6) Penitipan anggunan yang kurang sempurna.

b.

Masalah perekonomian secara makro Faktor yang menyebabkan terjadinya kredit bermasalah karena prubahan kondisi perekonomian yang menurun atau tidak stabil, adanya perubahan peraturan, dan kemungkinan ada bencana alam.

c.

Masalah dari debitur Masalah yang timbul dari faktor debitur atau nasabah-nasabah dalam mengakui kondisi keuangannnya. Pada Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri Kabupaten Magetan, kredit macet yang terjadi hanya bersifat sementara. Kredit macet tersebut dapat terjadi disebabkan anggota commit to user



yang mengajukan pinjaman pertama belum melunasinya, namun dengan adanya kebutuhan manusia yang mendadak anggota tersebut mengajukan pinjaman kredit kembali. C. SISTEM PELUNASAN KREDIT PADA KOPERASI KARYAWAN KANTOR DEPARTEMEN DALAM NEGERI 1. Fungsi yang terkait Fungsi-fungsi yang terkait dalam sistem pelunasan kredit pada Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri dapat dijelaskan sebagai berikut: a) Fungsi Bendahara Fungsi kredit bertanggung jawab memberikan pengesahan terhadap kredit yang sudah lunas, sehingga kewajiban angsuran dari debitur telah selesai. Fungsi ini dijalankan oleh bendahara. b) Fungsi Penyimpanan Fungsi penyimpanan pada bagian kredit bertanggung jawab menyimpan angunan dari debitur dan memberikan angunan pada debitur yang telah melakukan pelunasan kredit. c) Fungsi Kasir Fungsi kasir bertanggung jawab untuk penerimaan dan pengeluaran kas yang terkait dengan transaksi pelunasan kredit. d) Fungsi Pencatatan Fungsi pencatatan bertanggung jawab untuk mencatat semua transaksi yang ada pada bank, terutama yang berhubungan dengan commit to user



pelunasan kredit tersebut. Fungsi ini dijalankan oleh Bagian Pembukuan.

2. Dokumen yang digunakan Dokumen yang digunakan untuk mempermudah pelunasan kredit dan sebagai dasar untuk melakukan pencatatan akuntansi lebih lanjut, adalah sebagai berikut: a.

Formulir Permohonan Kredit Barang Formulir tersebut disediakan oleh koperasi untuk calon nasabah atau debitur yang ingin mengajukan kredit. Dokumen ini di otorisasi oleh ketua, kemudian dimintakan tanda tangan pemohon.

b.

Surat Perjanjian Kredit Pada Koperasi Kantor Karyawan Departemen Dalam Negeri Surat Perjanjian

Kredit

disertakan

bersamaan

dengan

Formulir

Permohonan Kredit. c.

Bukti Kas Keluar Dokumen ini memuat tentang jumlah nominal, baik untuk pencairan kredit maupun untuk pengeluaran lainnya.

d.

Bukti Kas Masuk Bukti ini berisi jumlah uang yang akan diterima oleh bank dari debitur, yang isinya mengenai pembayaran administrasi/ provisi setelah debitur tersebut disetujui sebagai penerima kredit. commit to user



3. Catatan akuntansi yang digunakan Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem pelunasan kredit pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri adalah: a.

Jurnal Umum Jurnal ini berfungsi untuk mencatat transaksi yang terdapat pada koperasi, yang pada akhirnya akan digunakan untuk pembuatan laporan keuangan.

b.

Jurnal Penerimaan Kas Jurnal penerimaan kas adalah catatan yang berisi total penerimaan kas selama satu hari. Jurnal Penerimaan Kas dibuat oleh Bagian Pembukuan.

c.

Buku Besar Buku besar adalah buku yang digunakan untuk mencatat jumlah penerimaan kas yang sudah direkap dari jurnal penerimaan kas.

D. EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT PADA KOPERASI KARYAWAN KANTOR DEPARTEMEN DALAM NEGERI 1. Prosedur permohonan kredit Jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian kredit yang dilaksanakan di Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri adalah sebagai berikut: a.

Bagian bendahara menerima permohonan kredit dari calon debitur

b.

Calon nasabah mengisi formulir pengajuan pinjaman commit to user



c.

Setelah formulir pengajuan pinjaman diisi dan disertai dengan dokumen-dokumen pendukungnya, maka bendahara memintakan tanda tangan kembali kepada ketua beserta calon debitur

d.

Setelah mendapatkan persetujuan dari Ketua, kemudian bendahara mengevaluasi formulir Pengajuan Pinjaman tersebut kemudian memintakan tanda tangan kembali kepada ketua beserta calon debitur.

2. Syarat-syarat yang harus dipenuhi dalam pengajuan kredit Untuk dapat mengajukan permohonan kredit atau pinjaman pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri, permohon kredit harus

memenuhi

syarat-syarat

yang

ditetapkan

oleh

Koperasi,

diantaranya adalah sebagai berikut: a.

Pemohon pinjaman harus memiliki Kartu Tanda Penduduk asli wilayah kerja Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri

b.

Pemohon pinjaman harus memiliki kemampuan untuk membayar angsuran

c.

Pemohon pinjaman harus mengembalikan pinjaman sesuai dengan jangka waktu yang sudah ditentukan

d.

Pemohon pinjaman harus bersedia mematuhi segala syarat-syarat dan ketentuan yang terlampir dalam formulir pengajuan pinjaman. Pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri

Kabupaten Magetan, dokumen yang harus dilampirkan bersama dengan commit to user



formulir pengajuan pinjaman dibedakan berdasarkan jenis pinjamannya, yaitu sebagai berikut: a.

Simpan Pinjam Uang serta Simpan Pinjam Primer, syarat-syarat yang harus dipenuhi dalam pengajuan pinjaman tersebut adalah: 1) Mengisi aplikasi atau formulir pengajuan pinjaman 2) Fotokopi Kartu Tanda Penduduk 3) Fotokopi slip gaji 4) Surat Kuasa pemotongan gaji

3. Fungsi yang terkait Fungsi yang terkait dalam sistem pemberian pinjaman adalah sebagai berikut: a.

Ketua mempunyai tanggung jawab sebagai berikut: 1) Memberikan persetujuan, melaksanakan peninjauan dan analisis kredit pada calon debitur berdasarkan Surat Permohonan Kredit 2) Memberikan persetujuan Surat Permohonan Kredit yang diajukan

calon

debitur

dengan

menandatangani

Surat

Permohonan Kredit tersebut 3) Menandatangani bukti pinjaman, bukti pengeluaran kas, bukti penerimaan kas, surat perintah pembayaran dan semua dokumen perjanjian kredit 4) Bertanggung jawab atas kelancaran kredit yang diberikan kepada anggota commit to user



5) Bertugas

mengawasi,

mengevaluasi,

dan

mengotorisasi

dokumen-dokumen yang digunakan dalam pemberian kredit b.

Sekretaris mempunyai tanggung jawab sebagai berikut: 1) Memberikan persetujuan dalam penelitian pinjaman dan pembayaran angsuran 2) Bertanggung jawab terhadap kelancaran kredit yang diberikan kepada anggota 3) Bertugas

mengawasi,

mengevaluasi,

dan

mengotorisasi

dokumen-dokumen yang digunakan dalam pemberian kredit atau pinjaman c.

Bendahara mempunyai tugas sebagai berikut: 1) Menerima pengajuan kredit beserta seluruh dokumen 2) Mengevaluasi kredit dan formulir evaluasi permohonan kredit 3) Meminta pengesahan Evaluasi Permohonan Kredit kepada ketua dan sekretaris, kemudian membuat surat perjanjian kredit, surat perjanjian tersebut kemudian ditandatangani oleh ketua beserta calon debitur.

4. Catatan akuntansi yang digunakan Catatan-catatan akuntansi yang digunakan adalah sebagai berikut: a.

Jurnal Umum Jurnal tersebut berfungsi untuk mencatat semua transaksi yang pada akhirnya akan digunakan untuk pembuatan laporan keuangan commit to user



b.

Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal tersebut digunakan untuk mencatat jumlah pinjaman yang diberikan kepada debitur dan pemberian biaya provisi serta penyetoran tunai.

c.

Mutasi kas Catatan ini dilakukan oleh bendahara digunakan untuk mencatat pengeluaran kas dan penerimaan kas yang terjadi

d.

Rekapitulasi kas Catatan tersebut juga dilakukan oleh bagian bendahara untuk merekap semua bukti pengeluaran umum yang terjadi

e.

Kartu Piutang Buku ini berisi nama seluruh debitur yang mengambil kredit, jumlah kredit yang diambil, beserta angsurannya.

commit to user



BAB III TEMUAN

Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri sejak berdiri hingga sekarang telah mengalami kemajuan yan pesat, terbukti dengan diperolehnya aset yang cukup besar. Salah satu terobosan yang telah diterapkan pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri Kabupaten Magetan adalah sistem pembayaran kredit dengan sistem pemotongan gaji secara langsung. Penulis menemukan kelebihan dan kekurangan dari sistem tersebut, yaitu: A. Kelebihan 1. Sudah terdapat struktur organisasi yang jelas dengan adanya pemisahan fungsi yaitu, fungsi persetujuan kredit, fungsi pencatatan kredit dan fungsi pengeluaran kas. 2. Dilihat dari sistem pemberian kredit pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri, kelebihan yang dimiliki terdapat dalam proses persetujuan kredit. Persetujuan

kredit

di

Departemen

Dalam

Koperasi

Negeri

tidak

Karyawan dilakukan

Kantor secara

individual, namun dilakukan oleh suatu lembaga yang disebut dengan komite kredit. commit to user

64



3. Kelebihan lain yang terdapat pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negei adalah adanya pihak yang bertugas mengawasi dan memeriksa kebenaran dari catatan transaksi simpan pinjam secara periodik. Dengan adanya pemeriksaan dan pengawasan tersebut, maka risiko yang ditimbulkan dari kesalahan pencatatan transaksi dapat diminimalisasi. B. Kekurangan Adapun beberapa kelemahan atau kekurangan yang terdapat pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri Kabupaten Magetan dalam sistem prosedur penerimaan kas dari angsuran kredit adalah: 1. Belum diberikan sanksi yang tegas apabila ada nasabah yang melebihi batas waktu angsuran yang telah disepakati, sehingga hal tersebut dapat merugikan pihak koperasi yang dapat menimbulkan kredit bermasalah. 2. Adanya perangkapan tugas pada bgian bendahara, sehingga hal tersebut dapat menimbulkan tidak efektifnya kegiatan operasional pada Koperasi Karyawan Kantor Deprtemen Dalam Negeri.

commit to user



BAB IV PENUTUP

A.

Simpulan Dari hasil penelitian di Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri Kabupaten Magetan maka dapat diambil simpulan sebagai berikut: 1.

Unit organisasi yan terkait Semua bagian yang dibentuk sudah sesuai dengan standart operasional yang ditetapkan, tetapi masih terdapat penggabungan bagian yang terdapat dalam prosedur penerimaan kas dari angsuran kredit yaitu bagian bendahara merangkap juga sebagai staf akuntansi.

2.

Formulir yang digunakan Formulir yang digunakan adalah bukti yang memuat angsuran nasabah, buku pembantu kredit yang berisi angsuran kredit yang telah dibayar, dan penerimaan kas yang berisi tentang data pembayaran kredit. Sedangkan prosedurnya

terdiri

atas

prosedur

pelunasan

pinjaman,

prosedur

penerimaan kas, dan prosedur pencatatan. 3.

Proses yang diterapkan dalam pemberian kredit pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri Kabupaten Magetan sudah sesuai dengan ketentuan Direksi Bank Indonesia

4.

Tujuan utama dari Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri adalah mengembangkan unit simpan pinjam agar berfungsi dengan sebaikcommit to user

66



baiknya, adanya proses yang mudah dan sederhana sangat mempengaruhi masyarakat untuk menggunakan dan memanfaatkan fasilitas kredit yang ada pada Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri. 5.

Selama beroperasi, Koperasi Karyawan Kantor Departenen Dalam Negeri juga mengalami beberapa kendala yaitu, belum dilakukanya sanksi yang tegas pada debitur yang mengalami kredit macet.

B. Saran Setelah mengetahui gambaran prosedur pemberian kredit

pada

Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri yang telah diuraikan penulis pada simpulan, maka penulis memberikan saran yang mungkin bisa bermanfaat untuk bahan pertimbangan Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri dalam peningkatan efektivitas palaksanaan prosedur pemberian kredit sebagai berikut: 1.

Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri menambah jumlah karyawan untuk diposisikan sebagai collector, karena selama ini tugas collector

masih

dikerjakan

oleh

bendahara.

Hal

tersebut

dapat

menyebabkan melemahnya struktur pengendalian intern suatu perusahaan 2.

Koperasi Karyawan Kantor Departemen Dalam Negeri memberikan sanksi yang tegas apabila terdapat anggota yang melebihi batas angsuran.

commit to user

ANALISIS SISTEM PEMBERIAN KREDIT PADA KOPERASI KARYAWAN KANTOR DEPARTEMEN DALAM NEGERI KABUPATEN MAGETAN

Recommend Documents