ANALISIS NILAI RISIKO KERUGIAN DALAM PROSES PENYALURAN PEMBIAYAAN PER SEKTOR EKONOMI DENGAN MENGGUNAKAN PENGGABUNGAN METODE ANALITICAL HIERARCHY PROCESS DAN LOGIT MULTINOMIAL PADA BANK UMUM SYARIAH DAN UNIT USAHA SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2009-2011
ANALYSIS OF THE RISK VALUE OF LOSS IN FINANCING DISTRIBUTION PER ECONOMIC SECTORS BY USING THE MERGER ANALITICAL HIERARCHY PROCESS AND MILTINOMIAL LOGIT METHOD ON COMMERCIAL SYARIAH BANK AND SYARIAH BUSINESS UNIT IN INDONESIA PERIOD 2009-2011 Tugas Akhir Disusun sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan pendidikan Program Diploma IV Program Studi Keuangan Syariah Oleh Yani Nurlina Keuangan Syariah
POLITEKNIK NEGERI BANDUNG JURUSAN AKUNTANSI 2012
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana cara menghitung nilai risiko secara akurat, identifikasi sektor ekonomi yang memiliki nilai risiko yang paling rendah, dan identifikasi kriteria yang berkontribusi terhadap
pemilihan kebijakan penyaluran pembiayaan pada bank umum syariah dan unit usaha syariah di Indonesia periode 2009-2011. Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Statistik Perbankan Syariah yang dipublikasikan Bank Indonesia melalui Website nya. Populasi dalam penelitian ini adalah perbankan syariah dengan sampel 11 bank umum syariah (BUS) dan 23 unit usaha syariah. Alat analisis yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan penggabungan antara analitical hierarchy process (AHP) dan logit multinomial. Hasil perhitungan dengan AHP menghasilkan urutan sektor ekonomi dengan penilaian multy kriteria yang berskala sesuai judgement value yang ditetapkan. Hasil dari perhitungan AHP digunakan sebagai variabel independen bersama inflasi dan BI rate sebagai variabel yang berkontribusi dalam pemilihan kebijakan penyaluran pembiayaan. Dalam tiga tahun berturut-turut sektor konstruksi menjadi sektor yang memiliki risiko yang paling rendah. Variabel independen tidak ada yang berkontribusi terhadapa model yang berarti variabel independen tidak berkontribusi terhadap pemilihan kebijakan penyaluran pembiayaan. Tidak berkontribusi bisa saja dari diabaikannya variabel independen oleh pengambil keputusan atau diabaikannya kriteria dalam penyaluran pembiayaan. Kata kunci: analisis nilai risiko, penyaliran pembiayaan, sektor ekonomi, AHP, dan logit multinomial.
ABSTRACT
This research aims to determine how to calculate the risk accurately,
identify the economic sectors which have the lowest risk, and identification of
selection criteria that contribute to the distribution policy of financing the Islamic
banks and Islamic business units in Indonesia 2009-2011 period. The data used in this study were obtained from Islamic Banking Statistics published by Bank Indonesia through its Website. The population in this study is Islamic banking
with a sample of 11 Islamic banks (BUS) and 23 units of sharia. Analysis tools
used in this study using a merger between analitical hierarchy process (AHP) and the multinomial logit. The results of calculations with the AHP generates a sequence of economic sectors with a large-scale assessment in accordance multy criteria specified value judgment. The results of calculation of the AHP is used as independent variables along with inflation and BI rate as the variables that contribute to the distribution policy of financing elections. In three consecutive years the construction sector into a sector that has the lowest risk. Independent variables that not contribute to the model that means independent variables do not contribute to the selection policy of channeling funding. Not contribute to any of the waiver of the independent variables by the decision maker or a waiver of the criteria in the distribution of funding. Keywords: risk value, distribution of financing, economic sectors, AHP, and logit multinomial
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Alhamdulillah segala puji syukur kehadirat Allah SWT, karena atas ridha dan rahmat-Nya. Salawat serta salam selalu tercurahkan pada junjungan Nabi besar Muhammad SAW. beserta keluarga dan para sahabatnya beserta seluruh umatnya sampai akhir zaman. penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “Analisis Nilai Risiko Kerugian Dalam Proses Penyaluran Pembiayaan Per Sektor Ekonomi Dengan Menggunakan Penggabungan Metode Analitical Hierarchy Process (AHP) dan Logit Multinomial Pada Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah di Indonesia Periode 2009-2011” dengan tepat waktu. Sebagai salah satu syarat penyelesaian pendidikan program Diploma IV Keuangan Syariah di Politeknik Negeri Bandung. Penulisan Tugas Akhir ini dilakukan dengan menggunakan teknik dokomentasi, yang menggunakan data kuntitatif. selain itu penulis menggunakan literature study kepustakaan. Serta penulis juga menggunakan situs-situs dari internet dalam menunjang pengumpulan data yang berhubungan dengan penelitian ini. Sebagai
rasa
syukur,
pada
kesempatan
ini
penulis
juga
akan
menyampaikan ucapan terimakasih yang sebesar-besarnya atas segala dukungan dan bantuannya, kepada:
1. Bapak Dadang Hermawan, SE. M.Si selaku Ketua Jurusan, 2. Dr. Muhammad Muflih, MA selaku Ketua Program Study, 3. Bapak Tjetjep Djuwarsa,SE.,M.Ec selaku dosen pembimbing saya,yang telah memberikan waktu, tenaga dan fikirannya untuk membimbing serta
memberikan pengarahan dan masukan dengan penuh kesabaran hingga Tugas
Akhir ini dapat terselesaikan dengan baik dan tepat pada waktunya.
4. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Akuntansi, khususnya Program Studi
keuangan Syariah yang dengan sabar memberikan petunjuk, bimbingan dan bekal ilmu yang sangat bermanfaat bagi penulis selama penulis mengikuti perkuliahan,
5. Yang terkasih kedua orang tua, terimakasih atas doa-doa yang selalu dipanjatkan dan motivasi bagi penulis selama penulis menjalani studi dan terselesaikannya penulisan Tugas Akhir ini, 6. Rekan-rekan angkatan 2008, yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, terima kasih untuk kebersamaannya selama penulis menempuh studi di program studi Keuangan Syariah POLBAN. 7. Meisya Mediani, Silmy Kaffah, Winda S.M.Y yang senantiasa membantu dan memberikan dukungannya kepada penulis sampai terselesaikannya Tugas Akhir ini, serta 8. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah membantu terselesaikannya Tugas Akhir ini. Semoga bantuan dan doa serta amal kebajikan yang telah diberikan mendapat balasan dari Allah SWT. Walaupun telah dengan segenap kemampuan, namun penulis menyadari sepenuhnya bahwa penulisan Tugas Akhir ini masih jauh dari sempurna, karena keterbatasan ilmu. Sehingga penulis mengharapkan adanya koreksi, saran dan
kritikan yang bersifat membangun dari seluruh penulis. Semoga Tugas Akhir ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak.
Bandung, 15 Juni 2012
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
LEMBAR PERSETUJUAN ............................................................................... i
ABSTRAK ........................................................................................................... ii
KATA PENGANTAR ......................................................................................... iii
DAFTAR ISI ........................................................................................................ iv
DAFTAR TABEL ............................................................................................... v DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... vi DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... vii BAB I PENDAHULUAN .................................................................................... 1 1.1
Latar Belakang Masalah ................................................................ 1
1.2
Rumusan dan Batasan Masalah ..................................................... 6 1.2.1. Rumusan Masalah ............................................................. 6 1.2.2. Batasan Masalah................................................................ 7
1.3.
Tujuan dan Manfaat Penelitian ...................................................... 7 1.3.1. Tujuan Penelitian .............................................................. 7 1.3.2. Manfaat Penelitian ............................................................ 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA......................................................................... 9 2.1.
2.2
Gambaran Umum Bank Syariah .................................................... 9 2.1.1
Pengertian Bank Syariah .................................................. 9
2.1.2
Kegiatan Bank Syariah ..................................................... 10
Pembiayaan Bank Syariah............................................................. 11
2.3
Definisi Pembiayaan ......................................................... 11
2.2.2
Jenis-jenis Pembiayaan Bank Syariah ............................... 11
Kriteria dan Variabel yang Mempengaruhi Pengambilan Keputusan Pembiayaan ................................................................................... 18
2.3.1
Kriteria Pengambilan Keputusan Pembiayaan .................. 18
2.3.2
Variabel yang Mempengaruhi Pengambilan Keputusan Pembiayaan ....................................................................... 21
2.2.1
2.4
Jenis-Jenis Risiko .......................................................................... 22 2.4.1. Risiko Kredit ....................................................................... 22
2.5.
Nilai Risiko Sektor Ekonomi......................................................... 24
2.6.
Pengukuran Nilai Risiko Kerugian dalam Proses Penyaluran Pembiayaan.................................................................................... 25
2.7.
Penelitian yang Telah Dilakukan................................................... 26
2.8.
Kerangka Pemikiran ...................................................................... 28
2.9.
Perumusan Hipotesis ..................................................................... 32
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ......................................................... 33 3.1.
Metode Penelitian .......................................................................... 33 3.1.1. Jenis Data............................................................................. 33 3.1.2. Sumber Data ........................................................................ 34 3.1.3. Teknik Pengumpulan Data .................................................. 34 3.1.4. Populasi dan Sampel Penelitian........................................... 34
3.2.
Metode Analisis Data .................................................................... 35 3.2.1. Analitical Hierarchy Process (AHP) ................................. 35
3.2.2. Logit Multinomial.............................................................. 38
3.3.
Langkah-langkah Metode Penelitian ............................................. 45
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................... 46 4.1.
Gambaran Umum .......................................................................... 46 4.1.1. Sejarah Singkat Bank Umum Syariah dan Unit Usaha
Syariah ........................................................................................... 46
4.1.2. Kegiatan Bank Syariah ...................................................... 49 4.2.
Pembiayaan Pada Bank Syariah ..................................................... 50 4.2.2. Jenis-jenis Pembiayaan Pada Bank Syariah ........................ 50 4.2.3. Hasil Pengukuran Nilai Distribusi Risiko .......................... 51
4.3.
Analisis Matriks ............................................................................. 54 4.3.1. Analisa Matriks Per Tanggal 31 Desember 2009 ................ 55 4.3.2. Analisa Matriks Per Tanggal 31 Desember 2010 ................ 56 4.3.3. Analisa Matriks Per Tanggal 31 Desember 2011 ................ 57
4.4. Analisis Kriteria yang Berkontribusi Terhadap Kebijakan Penyaluran Pembiayaan ...................................................................................... 58 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .............................................................. 64 5.1.
Kesimpulan .................................................................................... 64
5.2.
Saran .............................................................................................. 38
DAFTAR PUSTAKA .........................................................................................viii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Komposisi Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah BUS dan UUS di Indonesia 2009-2011 (dalam miliar Rupiah) ....................................... 2
Tabel 3.1 Nilai Skala Risko dan Deskripsi Nilai Skala Risiko ............................. 37
Tabel 3.2 Nilai Distribusi Risiko dan Skala Risiko Sesuai Kriteria Periode 2009 ............................................................................................................................ 39
Tabel 3.3 Nilai Distribusi Risiko dan Skala Risiko Sesuai Kriteria Periode 2010
............................................................................................................................... 40 Tabel 3.4 Nilai Distribusi Risiko dan Skala Risiko Sesuai Kriteria Periode 2011 ............................................................................................................................... 42 Tabel 4.1 Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Per 31 Desember 2011 ............................................................................................................................... 48 Tabel 4.2. Nilai Skala Risko dan Deskripsi Nilai Skala Risiko ............................ 51 Tabel 4.3. Nilai Total Distribusi Risiko, Skala Risiko, dan Deskripsi Nilai Risiko Tahun 2009 ........................................................................................... 52 Tabel 4.4. Nilai Total Distribusi Risiko, Skala Risiko, dan Deskripsi Nilai Risiko Tahun 2010 ........................................................................................... 53 Tabel 4.5. Nilai Total Distribusi Risiko, Skala Risiko, dan Deskripsi Nilai Risiko Tahun 2011 ........................................................................................... 54 Tabel 4.6. Case Processing Summary ................................................................... 59 Tabel 4.7. Model Fitting Information ................................................................... 60 Tabel 4.8. Classification ....................................................................................... 60 Tabel 4.9. Googness of Fit .................................................................................... 60 Tabel 4.10. Pseudo R-Square ................................................................................ 61
Tabel 4.11. Likelihood Ratio Test ......................................................................... 61 Tabel 4.12. Parameter Estimate............................................................................ 62
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1. Skema Jenis Pembiayaan Mudharabah ............................................ 13
Gambar 2.2. Skema Pembiayaan Musyarakah ..................................................... 15 Gambar 2.3. Skema Pembiayaan Murabahah ...................................................... 16
Gambar 2.4. Skema Pembiayaan Salam .............................................................. 17
Gambar 2.5. Skema Pembiayaan Istishna’ ........................................................... 18 Gambar 2.6.Kerangka Pemikiran .......................................................................... 31 Gambar 3.1. Hirarki Pemilihan Penyaluran Pembiayaan...................................... 38 Gambar 3.2. Flow Chart Langkah-langkah Penelitian .......................................... 45
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Perhitungan Matriks dengan AHP
Lampiran 2
Perhitungan Logit Multinomial
Lampiran 3
Kartu Bimbingan
DAFTAR PUSTAKA
Ali, Masyud. 2006. Manajemen Risiko, Rajawali Pers: Jakarta
Antonio, M. Syafi’i. 2001. Bank Syariah Dari Teori ke Praktik. Gama Insani
Press : Jakarta.
Ascaraya, 2005. Mencarai Solusi Rendahnya Pembembiayaan Bagi Hasil Di
Perbankan Syariah Indonesia. http://www.bi.go.id . 15 Oktober 2011, 22:00.
Badan Sertifikasi Manajemen Risiko. 2007. BSMR. www.bsmr.org 2 Desember 2011, 01:30. Bank Indonesia. 2008. Statistik Pembiayaan Desember 2008. www.bi.go.id 2 Desember 2011, 00 :00. Bank Indonesia. 2009. Statistik Pembiayaan Desember 2009. www.bi.go.id 2 Desember 2011, 00:05. Bank Indonesia. 2010. Statistik Pembiayaan Desember 2010. www.bi.go.id 2 Desember 2011, 00:10. Bank Indonesia. 2011. Statistik Pembiayaan Desember 2009. www.bi.go.id 2 Desember 2011, 22:00. Bank Indonesia. 2011. Statistik Pembiayaan Desember 2009. www.bi.go.id 2 Mei 2012, 14:14. Candradewi, Nurliyanti. 2008. Anilisis Posisi Kredit Per Sektor Ekonomi pada Perbankan di Indonesia
yang
Memiliki
Risiko
www.digilibundip.ac.id 4 November 20011, 23:00.
Kredit
Terkecil.
Dewi, Viana Kharisma, 2006. Analisis Perhitungan Risiko Pembiayaan dengan MetodePendekatan Internal dan Standar (Studi Kasus pada Bank Syariah
“X”). www.digilibui.ac.id 30 Oktober 2011, 23:05.
Facrizah, Hilda. 2004. Penggunaan Cresit Matricts dalam Perhitungan Risiko
Kredit (Studi Kasus Sektor Jasa Bannk BRI). www.digilibui.ac.id 30
Oktober 2011, 23:15.
Fitriati, Azmi. 2006. Uji Model Pengukuran Capital Charge Risiko Pembiayaan
Mudharabah pada Bank Syariah (Studi Kasus pada PT. Bank Muamalat Indonesia,Tbk). www.digilibui.ac.id 23 Oktober 2011, 23:00.
Ghozali, Imam. 2007. Manajemen Risiko Perbankan – Pendekatan Value at Risk. Universitas Diponegoro: Semarang. Ghozali, Imam. 2009. Analisis Multivariate Lanjutan. Universitas Diponegoro: Semarang. Muhammad. 2005. Manajemen Dana Bank Syariah. Ekonisia : Yogyakarta. Muslich, Muhammad. 2007. Manajemen Risiko Operasional. Bumi Aksara : Jakarta. Mulyono, Sri. 2004. Riset Operasi. Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia: Jakarta. Nurtjahja, Setiawan. 2000. Anialiasis Kredit dengan Menggunakan Metode Matriks Kredi (Studi
Kasus
pada
PT.
Bank
ABC,
Tbk).
www.digilibui.ac.id 30 Oktober 2011, 23:10. Rosita, Ita. 2005. Pembiayaan Musyawarah di Perbankan Syariah dan Faktorfaktor yang Mempengaruhinya. www.digilibui.ac.id 30 Oktober 2011, 21:00. Rusdin. 2004. Statistik Penelitian Sebab – Akibat. Pustaka Bani Quraisy : Bandung.
