Alleen in 2013: Tot 41,5% investeringsaftrek op uw auto
Alleen in 2013: tot 41,5% investeringsaftrek op uw auto Alleen nog in 2013 kunt u als ondernemer een beroep doen op verschillende vormen van investeringsaftrek. Zo bestaan er de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de milieuinvesteringsaftrek (MIA) en ook nog de willekeurige afschrijving (VAMIL) of Tijdelijke willekeurige afschrijving voor personen- en bestelauto’s (TWA). De KIA en MIA samen laten de investeringaftrek oplopen tot wel 41,5%. Hoeveel u dat scheelt, is het best aan te geven in een voorbeeld: Rekenvoorbeeld U investeert in een Volkswagen Jetta Hybrid Highline van € 30.390 inclusief btw. Na aftrek van btw is de investering € 25.116. De investeringsaftrek bedraagt dan:
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (bij maximale schijf van 28%) € 7.032 Milieu-investeringsaftrek* (13,5%) € 3.391 TOTAAL: € 10.423 *Bij operational lease kan de leasemaatschappij de MIA - net als de Vamil - aanvragen. Dit kan echter niet onbeperkt, aangezien leasemaatschappijen ook te maken hebben met maximale budgetten. Het verwerken van de MIA in haar leasetermijnen is derhalve onder voorbehoud
KIA: Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek De KIA is een eenmalige extra aftrekpost in uw inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting als u een zuinige of schone auto of bestelauto aanschaft, via koop of financial lease. Voor welke ondernemer? Alle type ondernemers kunnen er gebruik van maken, van eenmanszaak tot ZZP. En van VOF tot B.V. of N.V. Hoogte van de KIA De KIA varieert al naar gelang de hoogte van de totale investeringen in een bepaald kalenderjaar. Voor de hoogte van deze investeringsaftrek geldt in 2013 onderstaande tabel.
MIA: milieu-investeringsaftrek Als de CO2-uitstoot van uw auto lager is dan 50 gram/km komt deze in aanmerking voor de milieuinvesteringsaftrek. Dat is het geval bij alle 100% elektrisch aangedreven modellen en bij veel hybrides. Bent u eigenaar van een model die qua CO2-uitstoot in de 14%-bijtellingscategorie valt, dan is er ook goed nieuws. Sinds 2013 geldt de namelijk MIA ook voor deze modellen. De MIA is echter niet onbeperkt beschikbaar. De milieu-investeringsaftrek (MIA) zal in 2014 beperkt worden tot (semi)elektrische auto’s. De hoogte van deze extra aftrekpost bedraagt voor zeer zuinige personenauto’s (CO2-uitstoot tussen 51-88 gram/km bij diesel en 51-95 gram/km in overige gevallen) dit jaar 13,5% van de netto investering. Dit percentage kan in de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting in aftrek worden gebracht. Dubbel profiteren De MIA op de elektrische of plug-in hybride auto’s bedraagt 36% van de investering. De MIA op zeer zuinige personenauto’s bedraagt 13,5% van de investering. Doordat de MIA kan cumuleren met de KIA van maximaal 28% kan de totale investeringsaftrek voor een zeer zuinige personenauto oplopen tot liefst 41,5%! De MIA is niet afhankelijk van het investeringstotaal van de individuele ondernemer.
VAMIL: willekeurige afschrijving Naast de KIA en MIA bestaat er ook nog de VAMIL. Deze willekeurige afschrijving maakt het mogelijk om een elektrische auto of plug-in hybride met een CO2-uitstoot van minder dan 50 gram/km versneld af te schrijven. Daardoor profiteert u van een rentevoordeel want de eerdere afschrijving leidt tot belastingvermindering.
TWA: Tijdelijke willekeurige afschrijving voor personen- en bestelauto’s Er is zelfs een vierde regeling waarvan u kunt profiteren. In het kader van de bestrijding van de economische crisis heeft het kabinet de regeling van de tijdelijke willekeurige afschrijving (TWA) geïntroduceerd. Investeringen in nieuwe, ongebruikte bedrijfsmiddelen die worden gedaan in de periode 1 juli 2013 tot en met 31 december 2013 vallen hier onder. Bijvoorbeeld: personenauto’s met een maximale CO2-uitstoot van 88 gram/km (diesel) resp. 95 gram/km (overig). Oftewel: auto’s die voor de bijtelling in de 0% of 14% bijtelling zouden vallen. Voor welke ondernemer? De TWA geldt ongeacht de rechtsvorm van de onderneming: De regeling geldt zowel voor de inkomstenbelasting (eenmanszaken/ZZP’ers, VOF’s, maatschappen, CV’s) als voor de vennootschapsbelasting (BV’s, NV’s). TWA versus VAMIL De TWA loopt overigens niet samen met de VAMIL. Het is óf de VAMIL óf de TWA. Heeft u de kans op een auto VAMIL te claimen, dan verdient dat de voorkeur. De VAMIL betreft immers 75%, de TWA 50%.
Aanvraag Hoe vraag ik de MIA aan? Bij het begin van elk jaar wordt een zogenaamde Milieulijst opgesteld door Agentschap NL. Op die lijst staan de investeringen die voor de MIA in aanmerking komen. Dit jaar is dat ook de ‘zeer zuinige personenauto’. Bij die lijst hoort ook een jaarlijks maximaal budget. Voor de MIA is dat in 2013 een bedrag van € 101 miljoen. Om het gebruik van dat budget te kunnen monitoren, kan de MIA alleen in de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting verwerkt worden als de investering tijdig is aangemeld bij Agentschap NL. Daarbij geldt een termijn van 3 maanden na het aangaan van de investeringsverplichtingen. De aanvraag bij Agentschap NL kan worden gedaan via het e-loket. Bij overschrijding van het jaarbudget kan de regeling stopgezet worden. Sluiting wordt gepubliceerd op de website van Agentschap NL. Hoe vraag ik de KIA aan? De KIA kan simpel worden verwerkt in de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting en hoeft niet afzonderlijk gemeld te worden bij de belastingdienst of Agentschap NL.
Welke regelingen bestaan er?
Op welke vorm van investeringsaftrek heb ik recht?
