N U T T I G E
C I J F E R S
(alle bedragen in EUR)
September 2015 1. ARBEIDSRECHT 1.1. Loongrenzen (concurrentiebeding – scholingsbeding – scheidsrechtelijk beding) Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen PM 0001/0004 32.254 32.886 33.203
2013 2014 2015
PM 0002/0005 38.665 39.422 -
PM 0003/0006 64.508 65.771 66.406
1.2. Loon 1.2.1. GGMMI (sinds 1/4/2013) Beheersfuncties > Barema’s > Overzicht > Barema’s en indexaties -
000000 (Gewaarborgd gemiddeld minimum maandinkomen), 100000 (Aanvullend P.C. Arbeiders) 100037 (Aanv P.C. Arbeiders) 200000 (Aanvullend P.C. bedienden) 323000 (Beheer van gebouwen) 327000 (Beschutte werkplaatsen) 335000 (Sociale Organisaties) 337000 (Non-profitsector) 339000 (Erkende Maatschappijen voor Sociale Huisvesting)
-
Leeftijd 20 19 18 17 16
jaar jaar jaar jaar jaar
Anciënniteit 12 maand (sinds 1/1/2015) 6 maand (sinds 1/1/2015) 0 maand (sinds 1/1/2015) 0 maand 0 maand
Maandwedde EUR 1.559,38 1.541,67 1.501,82 1.141,38 1.051,27
Uurloon EUR 40 uren 39 uren 38 uren 8,9964 9,2271 9,4699 8,8943 9,1223 9,3624 8,6643 8,8865 9,1204 6,5849 6,7537 6,9315 6,0650 6,2205 6,3842
Jongeren van 18, 19 of 20 jaar tewerkgesteld met een studentenovereenkomst of in een stelsel van alternerend leren en werken (o.a. de leerovereenkomsten, inschakelingsovereenkomsten en de beroepsinlevingsovereenkomsten): Leeftijd 20 19 18
jaar jaar jaar
Anciënniteit 0 maand 0 maand 0 maand
Maandwedde EUR 1.411,71 1.321,60 1.231,49
1
40 uren 8,1445 7,6246 7,1048
Uurloon EUR 39 uren 38 uren 8,3533 8,5731 7,8201 8,0259 7,2869 7,4787
1.2.2. Vergoeding MLC (middenstandsleercontract) – opleiding ondernemingshoofd 1.2.2.1 Middenstandsleercontracten Beheersfuncties > Barema’s > Overzicht > Barema’s en indexaties -
LLN (LEERKONTRAKT), LLNfr (Leercontract Franse Gem.)
Vergoeding
Vlaamse Gem. 2015 317,78 423,71 520,08 423,71 476,68 520,08 520,08
- 1e j. leertijd: - 2e j. leertijd: - 3e j. leertijd: + 18 jaar: - 1e j. leertijd: - 2e j. leertijd - 3e j. leertijd de 4 jaar leertijd Plafond kinderbijslag - 18 jaar:
Franse Gem. 2015 249,70 332,93 432,81 249,70 332,93 432,81 520,08
D. Gem. 2014 224,76 274,72/399,61 468,28/510,74 510,74 520,08
1.2.2.2 Stagiairs in opleiding tot ondernemingshoofd 1.2.2.2.1 Vlaamse Gemeenschap Beheersfuncties > Barema’s > Overzicht > Barema’s en indexaties -
ONDERNHF (OPL. tot Ondernem.hfd VL)
contracten gesloten vanaf 1/7/2010 (vanaf 1/1/2015) 1/1 721,74 852,97 984,19
e
1 jaar 2e jaar 3e jaar
2/5 288,70 341,19 393,68
3/5 433,04 511,78 590,51
4/5 577,39 682,38 787,35
1.2.2.2.2 Franse Gemeenschap (2015) -
ONDHFFRA (OPL. tot Ondernem.hfd FRA) Met attest 732,45 865,62 865,62
e
1 jaar 2e jaar 3e jaar
Zonder attest 432,81 732,45 865,62
Met aanvullend jaar 432,81 519,37 865,62
1.2.3. Vergoeding CISP 38u (convention d’insertion socio-professionnelle)(vanaf 1/12/2012) -
CISP (CISP)
Leeftijd 16 jaar 17 jaar 18 jaar 19 jaar 20 jaar
1e jaar 420,51 456,55 492,60 528,64 564,68
2e jaar 525,64 570,69 615,75 660,80 705,86
3e jaar 609,74 662,00 714,26 766,53 818,79 2
21 jaar
600,73
750,91
871,06
1.2.4. Vergoeding beroepsinlevingsovereenkomst (vanaf 1/12/2012) -
BIO/CIP (BIO)
Leeftijd 15 jaar 16 jaar 17 jaar 18 jaar 19 jaar 20 jaar 21 jaar en ouder
Bruto per maand 480,60 EUR 525,70 EUR 570,70 EUR 615,80 EUR 660,80 EUR 705,90 EUR 751,00 EUR
1.2.5. Grenzen loonbeslag (2015) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort loonberekeningsbijdrage Loonbeslag Roepnamen: - LBS (Loonbeslag grenzen) - LBSK (Loonbeslag kinderen ten laste) 0 - 1.069,00 Nihil Nihil 20 % 1.069,01 - 1.148,00 = max. 15,80 EUR 30 % (a) 1.148,01 - 1.267,00 = max. 35,70 EUR 1.267,01 - 1.386,00 40 % = max. 47,60 EUR Boven 1.386,00 Alles Alles PS: het niet voor beslag of overdracht vatbare bedrag wordt vermeerderd met 66 EUR per “kind ten laste” (a) deze grens geldt niet bij vervangingsinkomsten.
1.3. Collectief ontslag Loongrens (vanaf 1/12/2012)
3.208,00 EUR
1.4. Sluiting Vergoeding (vanaf 1/12/2012)
153,80 EUR max. 3.076,00 EUR
1.5. Nachtarbeid 1.5.1. Vergoeding (bij ontstentenis van sectoriële of bedrijfsregeling)(vanaf 1/12/2012) Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen Parameter: - 0949 (Nachtarbeid - vergoeding voor mw < 50j) - 0950 (Nachtarbeid - vergoeding voor mw + 50j)
3
< 50 jaar: per uur ≥ 50 jaar: per uur
1,12 EUR 1,35 EUR
1.5.2. Extra-ontslagvergoeding (vanaf 1/1/2013) 137,71 EUR 1.6. Educatief verlof 1.6.1. Recuperatie bij FOD WASO (voor schooljaar 2014-2015) Algemeen forfait
22,08 EUR/uur
1.6.2 Loonplafond voor betaling aan de werknemer Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen Parameter: - 0103 (Plafond Educatief verlof (algemeen)) Algemeen: 1/9/2013 – 31/8/2014 Algemeen: 1/9/2014 – 31/8/2015
2.760,00 EUR 2.760,00 EUR
1.7. Betaalde sportbeoefenaars Loongrens - begrip sportbeoefenaar – voetbaltrainer - voetbalscheidsrechter (toepassing Arbeidsovereenkomstenwet Sportbeoefenaars) Periode 1/7/2014 – 30/6/2015 Periode 1/7/2015 – 30/6/2016
9.400,00 EUR 9.600,00 EUR
4
2. SOCIALEZEKERHEIDSRECHT 2.1. Ziekte en invaliditeit 2.1.1. Loongrens (sinds 1/4/2013) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage Bruto-Netto Roepnaam: -
GLMG (gewaarborgd loon grens (riziv-plafond))
begin ongeschiktheid vóór 1/1/2007 begin ongeschiktheid in periode 1/1/2007 – 31/12/2008 begin ongeschiktheid in periode 1/1/2009 – 31/12/2010 begin ongeschiktheid vanaf 1/1/2011 – 31/3/2013 begin ongeschiktheid vanaf 1/4/2013 begin ongeschiktheid vanaf 1/4/20151
3.272,09 EUR 3.304,81 EUR 3.331,25 EUR 3.354,57 EUR 3.421,66 EUR 3.464,43 EUR
2.1.2. Dagloongrens bijdragebon (sinds 2003) 6-dagenweek 5-dagenweek
129,37 EUR 155,25 EUR
2.2. Arbeidsongevallen en beroepsziekten 2.2.1. Loongrens (sinds 1/1/2013) Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen algemeen (arbeidsongevallen en beroepsziekten)2 minimumplafond leerlingen en minderjarigen3 betaalde sportbeoefenaars4 niet-betaalde sportbeoefenaars5 beroepsopleiding tot ondernemingshoofd6
PM 0256 PM 0456
40.927,18 EUR 6.439,20 EUR 19.171,07 EUR 8.296,45 EUR 19.172,04 EUR
2.3. Werkloosheid - brugpensioen 2.3.1. Werkloosheid 2.3.1.1. Loongrens (volledige werkloosheid – geen stelsel van werkloosheid met bedrijfstoeslag) werkloosheid (vanaf 1/7/2015)
2.497,42 EUR
1
Aangepast d.d. 18/5/2015. Aangepast d.d. 15/7/2013. 3 Aangepast d.d. 15/7/2013. 4 Aangepast d.d. 25/7/2013. 5 Aangepast d.d. 25/7/2013. 6 Aangepast d.d. 25/7/2013. 2
5
2.3.1.2. Referteperiode -36 jaar 36-50 jaar 50 en + jaar
312 dagen (21 maanden voor de aanvraag) 468 dagen (33 maanden voor de aanvraag) 624 dagen (42 maanden voor de aanvraag)
2.3.1.3. IGU deeltijds werknemer met behoud van rechten (referte-uitkering + maandtoeslag) - nettoloon 2.3.2. Stelsel van werkloosheid met bedrijfstoeslag 2.3.2.1. Loongrens berekening werkloosheidsuitkering (vanaf 1/12/2012) berekening nettoreferteloon (vanaf 1/1/2013)
2.080,15 EUR 3.780,69 EUR 1.890,34 EUR
voltijds SWT halftijds SWT
2.3.2.2. Inhoudingen (1/1/2013) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage RVP Bijdrage voltijds SWT halftijds SWT
Zonder gezinslast Met gezinslast Zonder gezinslast Met gezinslast:
1.359,10 EUR (roepnaam RVPA) 1.637,06 EUR (roepnaam RVPG) 679,55 EUR 818,53 EUR
2.3.2.3. Werkloosheidsuitkering (in EUR) Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen Halftijds SWT per maand (sinds 1/9/2015) (*) Halftijds SWT per dag (sinds 1/9/2015) (*) Voltijds SWT ingegaan vanaf 1/1/2007 (sinds 1/7/2015) Voltijds SWT ingegaan vóór 1/1/2007 (sinds 1/12/2012) Voltijds SWT ingegaan vóór 1/1/2002 (sinds 1/12/2012) 2.3.2.4. Toegelaten activiteit voltijds SWT
PM 0150 PM 0427 PM 0149 PM 0352
411,32 EUR 15,82 EUR 1.263,60 (48,60 x 26) EUR7 1.225,90 (47,15 x 26) EUR 1.163,76 (44,76 x 26) EUR
- SWT ingegaan vanaf 1/1/1993 + kennis ontslag vanaf 1/12/1992: cfr. werklozen - ander SWT: cfr. gepensioneerden (zie 2.4.2.)
2.4. Pensioen 2.4.1. Gewaarborgd minimum volledige werknemersloopbaan (vanaf 1/9/2013) 8 Rustpensioen
Gezin Alleenstaande
16.844,72 EUR 13.480,03 EUR
7
Dit is het bedrag van de toe te kennen werkloosheidsuitkering. Het bedrag van de uitkering waarmee rekening moet worden gehouden voor de berekening van de aanvullende vergoeding blijft 1248 EUR voor het SWT ingegaan vanaf 1/1/2007, maar vóór 1/7/2015. 8 Aangepast d.d. 2/1/2014. 6
Overlevingspensioen
13.268,09 EUR
2.4.2. Toegelaten activiteit (geen buffer meer vanaf 2015)(sinds 2015) Aard van de bijverdienste Werknemer9 Zelfstandig (+ werknemer) 10
Basis Kinderlast Basis Kinderlast
Rustpens.(+overlevingspens.) Vóór wett. Vanaf wett. Pens.leeft. Pens.leeft. 7.793,00 22.509,00 11.689,00 27.379,00 6.234,00 18.007,00 9.351,00 21.903,00
Overlevingspensioen Vóór wett. Vanaf wett. Pens.leeft. Pens.leeft. 18.144,00 22.509,00 22.680,00 27.379,00 14.515,00 18.007,00 18.144,00 21.903,00
Opgelet! Vanaf 2015 geen enkele beperking voor een gerechtigde op een rustpensioen: - vanaf het kalenderjaar waarin hij 65 jaar wordt, - vanaf de toekenning van het eerste rustpensioen, mits een loopbaan van minstens 45 jaar bij het op pensioen gaan. 2.4.3. Pensioenloongrens PM 0336 2012 2013 2014
51.092,44 EUR 52.760,95 EUR 52.972,57 EUR
2.5. Leefloon (vanaf 1/9/2013)11 Categorie 1 (samenwonend) 544,91 EUR/maand
Categorie 2 (alleenstaand) 817,36 EUR/maand
9
Categorie 3 (gezin met minstens 1 kind < 18) 1.089,82 EUR/maand)
Bedrag = brutoberoepsinkomsten Bedrag = nettoberoepsinkomsten als zelfstandige (+ 80% brutoberoepsinkomsten activiteiten als werknemer). 11 Aangepast d.d. 11/9/13. 10
7
3. RSZ 3.1. Werkbonus (sinds 1/8/15) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage RSZ Roepnamen: - WHVA (Werkbonus arbeiders) - WHVB (Werkbonus bedienden) - WHVM (Werkbonus maximum basisbedrag) - WHVOA (Werkbonus Openbare besturen arbeiders) - WHVOB (Werkbonus Openbare besturen bedienden) - WHVOM (Werkbonus Openbare besturen maximum bedrag) Brutomaandloon (S) van de werknemer (à 100%)
Verminderingsbedrag (R) per maand voor de arbeiders
Verminderingsbedrag (R) per maand voor de bedienden
S <= 1.546,87 €
205,18
189,98
1.546,87 < S < = 2.413
205,18 – (0,2369 x (S – 1.546,87) 0
189,98 – (0,2193 x (S – 1.546,87) 0
S > 2.413
Maximaal bedrag/jaar
2.237,69 (=12 x verminderingsbedrag bedienden)
3.2. Structurele vermindering bij voltijdse prestaties (vanaf 1/4/13) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage RSZ Roepnamen: - SVC01 (Structurele vermindering categorie 1 – 2004) - SVC02 (Structurele vermindering categorie 2 – 2004) - SVC03 (Structurele vermindering categorie 3 – 2004)
LOONZONE 1
LOONZONE 2 LOONZONE 3
1°categorie (algemene 452,50 + 0,1620 x (5.575,93 – S) cat.) (t.e.m. 31/12/13) 2°categorie (non-profit)
0 + 0,2557 x (6150 – S)
3°categorie3 (beschutte 471 + 0,1785 x (7.225 – S) wp)
452,50 €
452,50 + 13.359,80)
0€
0 + 0,0600 x (W – 12.484,80)
471 €
8
0,0600
471 + 0,0600 12.484,80)
x
x
(W
(W
–
–
Vanaf 1/1/14
LOONZONE 1
1°categorie cat.)
LOONZONE 2 LOONZONE 3
(algemene 462,60 + 0,1620 x (5.560,49 – S)
462,60 €
462,60 + 13.401,07)
0,0600
x
(W
–
3.3. DGV Oudere werknemers Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage RSZ Roepnaam: - DGVOWSV (DGV Oudere werknemers kwartaalloon structurele vermindering) Kan enkel toegepast worden zo het refertekwartaalloon van de oudere wn lager is dan € 13.401,07 (= vanaf 1/1/14)
3.4. DGV Herstructurering 3.4.1. RSZ-vermindering werkgever Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage RSZ Roepnaam: - DGVHG1 (DGV herstructurering < 45 jaar bovengrens 1) Kan voor < 30-jarigen enkel toegepast worden zo het refertekwartaalloon niet hoger is dan € 5.560,49 (= vanaf 1/1/14) Roepnaam: - DGVHG2 (DGV herstructurering < 45 jaar bovengrens 2) - DGVHG3 (DGV herstructurering >= 45 jaar bovengrens) Kan voor 30plussers enkel toegepast worden zo het refertekwartaalloon niet hoger is dan € 13.401,07 (= vanaf 1/1/14) 3.4.2.
RSZ-vermindering werknemer
Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage RSZ Roepnaam: - DGVHG4 (DGV herstruct - enkel wnbijdrage 1/1/2007 bovengrens 1) Kan voor < 30-jarigen enkel toegepast worden zo het refertemaandloon niet hoger is dan € 1.853,50 (= vanaf 1/4/13) Roepnaam: - DGVHG5 (DGV herstruct - enkel wnbijdrage 1/1/2007 bovengrens 2) Kan voor 30plussers enkel toegepast worden zo het refertemaandloon niet hoger is dan € 4.467,02 (= vanaf 9
1/4/13) 3.5. RSZ-raming solidariteitsbijdrage firmawagen Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen Parameters: - 0300 (Forfait bedrijfswagen) - 0301 (Vermindering benzine) - 0302 (Vermindering diesel) - 0303 (Vermindering LPG) - 0304 (Minimum solidariteitsbijdrage voor bedrijfswagens) - 0342 (Indexatie CO2 taks) - 0568 (CO2-uitstoot voor dieselwagens forfait RSZ) - 0569 (CO2-uitstoot voor niet dieselwagens forfait RSZ) Bijdrag e
([CO2 - uitstoot x 9 EUR] – 768)/12 x indexeringscoëfficiënt (benzinevoertuigen) ([CO2 - uitstoot x 9 EUR] – 600)/12 x indexeringscoëfficiënt (dieselvoertuigen) ([CO2 - uitstoot x 9 EUR] – 990)/12 x indexeringscoëfficiënt (LPG) 24,83 EUR (elektrisch aangedreven voertuigen) (vanaf 2013) 25,10 EUR (elektrisch aangedreven voertuigen) (vanaf 2014 en 2015)
Brandstoftype
Als CO2-uitstoot = onbekend bij DIV
Benzine Diesel
182 g/km 165 g/km
Vanaf 1/1/2013 Vanaf 1/1/2014 Vanaf 1/1/2015
Indexatiecoëfficiënt 1,1920 (135,98/114,08) 1,2049 (137,45/114,08) 1,2051 (137,48/114,08)
Minimale bijdrage 24,83 EUR 25,10 EUR 25,10 EUR
3.6. Forfaitaire terugbetaling - bureaukosten (RSZ-vrij) (sinds 1/4/15)12 Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen PM 0067
119,61 EUR/maand
3.7. Forfaitaire terugbetaling – internet en aankoop PC (RSZ-vrij) (sinds 1/1/15) Internet (incl. abonnement) Aankoop PC (incl. randapparatuur en software)
20 EUR/maand 20 EUR/maand
3.8. Forfaitaire terugbetaling – arbeidsgereedschap (RSZ-vrij) Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen PM 0070
12
1,25 EUR/dag
Aangepast d.d. 28/5/15. 10
3.9. Forfaitaire terugbetaling - werkkledij (RSZ-vrij) (sinds 1/1/14) Aankoop Onderhoud 3.10.
1,64 EUR/dag 1,64 EUR/dag
Forfaitaire terugbetaling - kledij van de werknemer (RSZ-vrij) (sinds 1/1/14)
Onderhoud en slijtage 3.11.
0,82 EUR/dag
Forfaitaire terugbetaling - kosten verbonden aan de (bedrijfs)wagen (RSZ-vrij)
Garage Parking Carwash 3.12.
50 EUR/maand 15 EUR/maand 15 EUR/maand Betaalde sportbeoefenaars
Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage RSZ Roepnaam: - FSG (forfait sportbeoefenaars (niet wet 24/02/1978)) - FSW (forfait sportbeoefenaars (wet 24/02/1978)) Grensbedrag – RSZ-berekening (sinds 1/7/2015) (*) 3.13.
2.175,13 EUR
Gelegenheidswerknemers Horeca (sinds 1/4/14)13
Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage RSZ Roepnaam: - FHD (forfait horeca gelegenheidsmedewerker dag) - FHU (forfait horeca gelegenheidsmedewerker uur) - FHP (forfait horeca gelegenheidsmedewerker uur plafond) Forfait gelegenheidswerknemers Horeca Uuraangifte Dagaangifte
13
7,62 EUR per begonnen uur, max. 45,72 EUR 45,72 EUR
Aangepast d.d. 28/4/14. 11
4. FISCAAL 4.1. Fiscale raming voordeel firmawagen (vanaf 1/1/2015) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage Diversen Roepnaam - JWB (Bedrijfswagen jaarlijkse aanpassing cataloguswaarde) - BWVERW (Bedrijfswagen verworpen uitgave) - BWCOBE (Bedrijfswagen coëfficiënt benzinewagens) - BWCODI (Bedrijfswagen coëfficiënt dieselwagens) - BWMAXC (Bedrijfswagen maximum coëfficiënt) - BWMINC (Bedrijfswagen minimum coëfficiënt) - BWMINB (Bedrijfswagen minimum jaarbedrag) Formule = cataloguswaarde x CO2-percentage x 6/7 Periode verstreken sinds de eerste inschrijving van het voertuig (een begonnen maand telt voor een volledige maand) Van 0 tot 12 maanden Van 13 tot 24 maanden Van 25 tot 36 maanden Van 37 tot 48 maanden Van 49 tot 60 maanden Vanaf 61 maanden
Bij de berekening van het voordeel in aanmerking te nemen percentage van de cataloguswaarde 100 % 94 % 88 % 82 % 76 % 70 %
Voertuig
CO2-percentage
Diesel met referentie-CO2-uitstoot van 91 gr/km Benzine-/LPG-/aardgasmotor met referentie-CO2uitstoot van 110 gr/km Hogere CO2-uitstoot
5,5%
Lagere CO2-uitstoot Diesel – CO2-uitstoot onbekend bij DIV Benzine/LPG/aardgas – CO2-uitstoot onbekend bij DIV
Verhoging percentage met 0,1% per CO2-gram extra met max. van 18% Vermindering percentage met 0,1% per CO2gram met min. van 4% 15,5% 14,5%
Minimumwaarde = 1.250 EUR/jaar (vanaf 1/1/14 en 2015) 4.2. Fiscale vrijstelling woon-werkverkeer (indien optie forfaitaire beroepskosten) (vanaf 1/1/14) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage Bedrijfsvoorheffing Roepnaam: - WWA (woon-werkverkeer ander (auto)) Fiscale vrijstelling/maand
31,70 EUR 12
4.3. Fiscale vrijstelling loon bij ontslag (vanaf 1/1/15) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage Bedrijfsvoorheffing Roepnaam: - BVVO (BV-vrijstelling bij ontslag) Ontslag betekend vóór 1/1/14 Uitzondering collectief ontslag
640 EUR 1.300 EUR
4.4. BV-frequentie (2015) Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen Parameter: - 0251 (BV-frequentie grens) grens voor 2014 37.640,00 EUR14 grens voor 2015 38.060,00 EUR15 grens voor 2016 38.180,00 EUR16
Maandelijks
4.5. Fiscale provisie vakantiegeld Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen Bedienden Arbeiders, leerlingen, dienstboden, kunstenaars
PM 0261 PM 0260
18,8% van de vaste en veranderlijke bezoldigingen 10,27% van 108% van de lonen
4.6. Studenten ten laste (2015) (in EUR) Bruto jaarloon
Student Student met alleenstaande vader of moeder Gehandicapte student met alleenstaande vader of moeder
Gewone RSZ - bediende AO student Geen AO student 7.477,28 4.486,37 9.461,64 6.470,72
Gewone RSZ - arbeider AO student Geen AO student 7.568,31 4.540,99 9.576,83 6.549,50
11.215,92
11.352,47
8.225,01
14
8.325,14
Solidariteitsbijdrage AO student 6.681,06 8.454,11
10.021,58
Indien de BV, betaald op de inkomsten van 2013, deze grens overschrijdt, geldt een maandelijkse storting in 2014. 15 Indien de BV, betaald op de inkomsten van 2014, deze grens overschrijdt, geldt een maandelijkse storting in 2015. 16 Indien de BV, betaald op de inkomsten van 2015, deze grens overschrijdt, geldt een maandelijkse storting in 2016. 13
4.7. Correctie loonnorm (vanaf 1/1/2014) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage Bedrijfsvoorheffing Roepnaam: - VBVTLM (vrijstelling bedrijfsvoorheffing op de totale loonmassa) - VBVTLM2 (vrijstelling bedrijfsvoorheffing op de totale loonmassa – kleine vennootschappen) Vrijstelling bedrijfsvoorheffing KMO’s Vrijstelling bedrijfsvoorheffing overige ondernemingen
1,12% 1,00%
4.8. Overuren (2014) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > BV Vermindering/Vrijstelling Verminderingspercentage bedrijfsvoorheffing WERKNEMER Uur die recht geeft op toeslag 50% - 100% Uur die recht geeft op toeslag 20%
57,75% 66,81%
Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing WERKGEVER Uur die recht geeft op toeslag 50% - 100% Uur die recht geeft op toeslag 20%
41,25% 32,19%
4.9.Vrijstelling bedrijfsvoorheffing schoolverlaters (2015) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage Bedrijfsvoorheffing Roepnaam: - BMBJW (Belastbare maandbezoldiging jonge werknemers) Maximale bruto belastbare maandbezoldiging
2.725 EUR
4.10. Vrijstelling wetenschappelijk onderzoek (vanaf 1/7/2013) Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen Parameters: - 0329 (% vrijstelling BV wetenschappelijk werk) - 0391 (% vrijstelling BV Young Innovative Company) - 0392 (% BV vrijstelling voor privé ond. met samenwerkingsovk) - 0393 (% Vrijstelling BV voor Doctors) - 0442 (vrijstelling bv-universiteiten en hogescholen) Toepassingsgebied
Universiteiten en hogescholen NFWO en FWO Bij Kb erkende instelling
Vrijstelling (% van BV) Vanaf Vanaf 1/1/09 1/7/13 75% 80% 75% 80% 75% 80% 14
CODE (A274)
05 05 07
Samenwerkingsovereenkomst Young Innovative Company Diploma van doctor Art 275/3, §2,1° WIB ‘92 Diploma van doctor Art 275/3, §2,2° WIB ‘92
75% 75%
80% 80%
09 31
75%
80%
32
75%
80%
33
4.11. Vrijstelling ploegen- en nachtarbeid (vanaf 1/1/2014) Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen Verminderingspercentage BV Parameter: - 0280 (% vrijstelling BV voor ploegen- of nachtarbeid) Verminderingspercentage BV bedrijf in volcontinu arbeidssysteem Parameter: - 0941
15,60%
17,80%
4.12. Vermindering werkbonus 17 Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage Bedrijfsvoorheffing Roepnaam: - BVWB (vermindering BV op de werkbonus) Verminderingspercentage t.e.m. 31/3/2014 Verminderingspercentage vanaf 1/4/2014 Verminderingspercentage vanaf 1/8/2015 (onder voorbehoud) Verminderingspercentage vanaf 1/1/2016 Verminderingspercentage vanaf 1/1/2019 4.13. Fiscale raming voordeel elektriciteit (inkomstenjaar 2015) Leidinggevend personeel Anderen dan het leidinggevend personeel
950 EUR/jaar 430 EUR/jaar
4.14 Fiscale raming voordeel verwarming (inkomstenjaar 2015) Leidinggevend personeel Anderen dan het leidinggevend personeel
17
1.900 EUR/jaar 860 EUR/jaar
Deze vermindering wordt toegepast op het bedrag van de daadwerkelijk verleende werkbonus. 15
8,95% 14,40% 17,81% 25,91% 31,66%
5. RSZ en FISCAAL 5.1. Tussenkomst beroepsmatig gebruik eigen voertuig Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen Parameter: 0058 (Eigen vervoer in dienstverband (fiscaal)) 0059 (Eigen vervoer in dienstverband (sociaal)) 0116 (Beroepsmatig eigen vervoer) (periode 1/7/2014 – 30/6/2015)18 Fiscaal vermogen (PK) Ongeacht fiscale PK
Forfaitaire vergoeding (per km) 0,3468 EUR
(periode 1/7/2015 – 30/6/2016) Fiscaal vermogen (PK) Ongeacht fiscale PK
Forfaitaire vergoeding (per km) 0,3412 EUR
5.2. Tussenkomst werkgever – fiets (vanaf 1/1/14) (RSZ- en BV-vrij) Forfaitaire vergoeding
0,22 EUR/km
5.3. Forfaitaire terugbetaling verblijfsvergoeding (vanaf 1/1/14) Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen Parameters: - 0063 (Reizende medewerker - maaltijd (sociaal)) - 0064 (Reizende medewerker - baankosten (sociaal)) - 0066 (Verblijfskosten (sociaal)) Baanvergoeding (fiscaal) Baanvergoeding (RSZ)
19,22 EUR (≥ 8 uur) en 3,82 EUR (> 5 uur en < 8 uur) 6,00 EUR/dag maaltijd en 10 EUR/dag afwezigheid van faciliteiten
Nachtverblijf (overnachting + avondmaal en ontbijt) Fiscaal
43,78 EUR (logies op kosten van personeelslid) 23,04 EUR (kosteloos logies) 35,00 EUR
RSZ (vanaf 1/1/2012) 5.4. PC-privé-plan (RSZ en BV) Vrijgesteld bedrag Vanaf 1/1/2014 Loongrens Vanaf 1/1/2015 18
840 EUR 32.990 EUR
Aangepast d.d. 4/7/14. 16
5.5. Loonbonus – maximum 2013 2014 2015
Fiscaal RSZ Fiscaal RSZ Fiscaal RSZ
2.695,00 EUR 3.100,00 EUR 2.722,00 EUR 3.131,00 EUR 2.722,00 EUR 3.130,00 EUR
5.6. Vrijwilligers Beheersfuncties > Basisbestanden > Beheer parameters > Parameterwaarden algemeen Forfait (vanaf 1/1/14) (geen bewijs kosten voor RSZ en BV) Per dag PM 0075 Per jaar
32,71 EUR 1.308,38 EUR
5.7. Kunstenaars – kleine vergoedingsregeling (RSZ- en BV-vrij) (2015) Maximumvergoeding
122,24 EUR/dag 122,24 EUR/opdrachtgever indien meerdere opdrachtgevers op 1 dag 2.444,74 EUR/jaar
17
6. INDEXTABEL EN WETTELIJKE INTREST 2014
CONSUMPTIEPR 1996 2004 2013
GEZONDH 1996 2004
2013
4M-GEZONDH 1996 2004 2013
jan feb maa apr mei jun jul aug sep okt nov dec
141,37 141,60 141,68 141,25 141,09 141,20 141,44 140,91 140,80 140,98 140,80 140,64
138,22 138,43 138,49 138,00 137,80 137,87 138,03 137,56 137,48 137,78 137,78 137,95
100,60 100,75 100,79 100,44 100,29 100,34 100,46 100,12 100,06 100,28 100,28 100,40
137,91 138,11 138,28 138,29 138,18 138,04 137,93 137,82 137,74 137,71 137,65 137,75
2015
CONSUMPTIEPR 1996 2004 2013
GEZONDH 1996 2004
2013
4M-GEZONDH 1996 2004 2013
jan feb maa apr mei jun jul aug sep okt nov dec
140,46 141,04 141,12 141,65 141,88 142,09 142,09 142,19
138,24 138,62 138,40 138,94 138,99 139,23 139,28 139,61
100,61 100,89 100,73 101,12 101,16 101,33 101,37 101,61
137,94 138,15 138,30 138,55 138,74 138,89 139,11 139,28
123,01 123,21 123,28 122,90 122,77 122,87 123,07 122,61 122,51 122,67 122,51 122,38
122,22 122,72 122,79 123,26 123,45 123,64 123,64 123,72
100,50 100,66 100,72 100,41 100,30 100,38 100,55 100,17 100,09 100,22 100,09 99,98
99,85 100,26 100,32 100,70 100,86 101,01 101,01 101,08
121,49 121,68 121,72 121,30 121,12 121,18 121,33 120,91 120,84 121,11 121,11 121,25
121,51 121,84 121,65 122,12 122,17 122,38 122,42 122,71
121,22 121,39 121,54 121,55 121,46 121,33 121,23 121,14 121,07 121,05 120,99 121,08
121,25 121,43 121,56 121,78 121,95 122,08 122,27 122,42
SPIL OP. AMBT
100,37 100,51 100,64 100,65 100,57 100,47 100,38 100,30 100,25 100,23 100,19 100,26
SPIL OP. AMBT
100,39 100,55 100,66 100,66 100,66 100,66 100,66 100,66
Conversiecoëfficiënten Van/naar 2013 = 100 2004 = 100 1996 = 100 1988 = 100 1981 = 100
2013 Consumptiepr. Gezondh. Consumptiepr. Gezondh. Consumptiepr. Gezondh. Consumptiepr. Gezondh. Consumptiepr.
x 0,8170 x 0,8280 x 0,7109 x 0,7278 x 0,5793 x 0,6036 x 0,4282
2004 x 1,2240 x 1,2077
x 0,8701 x 0,8790 x 0,7090 x 0,7290 x 0,5241
18
1996 x 1,4067 x 1,3740 x 1,1493 x 1,1377
x 0,8148 x 0,8294 x 0,6023
1988 x 1,7265 x 1,6566 x 1,4105 x 1,3717 x 1,2273 x 1,2057
1981 x 2,3356 x 1,9082 x 1,6603 x 1,3528
x 0,7392
Wettelijke intrestvoet
Burgerlijke en handelszaken19
2014 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007
2,75% 2,75% 4,25% 3,75% 3,25% 5,5% 7% 6%
1/9/96 – 31/12/06
7%
Fiscale en sociale (= sociale zekerheid) zaken 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% (fisc.)/6% (soc.) 7%
SOCIAAL BUREAU vzw streeft steeds naar betrouwbaarheid van de geleverde informatie. SOCIAAL BUREAU kan evenwel niet aansprakelijk gesteld worden voor de gevolgen van eventuele onnauwkeurigheden.
19
Intrestvoet te gebruiken voor handelszaken indien geen gebruik gemaakt wordt van de specifieke intrestvoet in het kader van de Wet op de betalingsachterstand van 2 augustus 2002. In de praktijk wordt deze specifieke intrestvoet weinig gebruikt omdat dan geen toepassing kan gemaakt worden van de rechtsplegingsvergoeding.
vzw Sociaal Bureau
