AKTUALIZACE. Rozpočtový výhled obce včetně SWOT analýzy financí

Zpracováno dne 30. 3. 2015

AKTUALIZACE Rozpočtový výhled obce včetně SWOT analýzy financí

Moravská Třebová

Název projektu: Zvýšení kvality řízení a poskytovaných služeb MÚ Moravská Třebová Registrační číslo projektu: CZ.1.04/4.1.01/89.00116

Dokument: Rozpočtový výhled obce včetně SWOT analýzy financí Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová

Číslovaná stránka 1 z 18

OBSAH ÚVOD....................................................................................................... 3 SWOT ANALÝZA FINANCÍ ............................................................................... 5 ROZPOČTOVÝ VÝHLED ............................................................................. 7 DEFINICE FINANČNÍ POLITIKY MĚSTA ................................................................. 7 DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA .......................................................... 8 Rekapitulace finančního potenciálu pro strategický plán ............................. 8 DOPORUČENÍ ............................................................................................. 9 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA .......................................... 10 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM ...................................... 13 PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKY ............................................. 14 PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED ................................................. 16 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ................................................................... 17 TABULKY ................................................................................................ 17 GRAFY ................................................................................................... 17 KONTAKT NA DODAVATELE ................................................................... 18



ÚVOD Tento dokument je nedílnou součástí navazující na dokument Analýza financí obce, bez kterého ztrácí kontinuitu zde navržená opatření. Město Moravská Třebová (dále jen město nebo Moravská Třebová) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Obsahem jde dokument vysoce nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu uváděných v § 3 zmiňovaného zákona. Zejména analyzuje vývoj financí, trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení města. Dále uvádí finanční potenciál k financování cílů a možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření a zabývá se SWOT financí, tedy silnými stránkami, slabými stránkami, příležitostmi a hrozbami v oblasti financí a hledá doporučení. Navrhuje pravidla sestavování rozpočtů města s ohledem na rizika, příležitosti a dlouhodobou udržitelnost financí, definuje ukazatele řízení finančního zdraví a nastavuje finanční politiku - finanční plán. Rozpočtový výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti financí. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Na základě výhledu je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový výhled se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů.

1

2 až 5 let



Ke zpracování dokumentu bylo použito zejména těchto zdrojů:        



Závěry Analýzy financí města z března 2015 Rozpočet města na rok 2015 Přehled účetních a finančních výkazů města (v tis. Kč) Výkazy plnění rozpočtu FIN 2-12M Systém ARIS Web MF ČR (zejména ARIS 60M) Systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M) Upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2014 až 2018 Vyhláška MF ČR č. 264 ze dne 23. srpna 2013, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů Aktuální makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB a data ČSÚ.

Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled každý rok aktualizován. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích.



SWOT ANALÝZA FINANCÍ Níže je nutné nejprve citovat závěry ze samostatného dokumentu Analýza financí Moravské Třebové. Finanční zdraví města Moravská Třebová se stabilizovalo na pozici velmi dobré s tím, že finanční kondice se malinko zlepšila z pozice dobré + na velmi dobrou a stav financí zůstal velmi dobrý. Tabulka 1. Rating - hodnocení finančního zdraví města Moravská Třebová Celkové hodnocení Výborné Velmi dobré Dobré Dostatečné Nedostatečné

Hodnocení finanční kondice

Hodnocení stavu financí

ANO

ANO

Zdroj: www.cityfinance.cz

Silnými stránkami financí je schopnost velmi pružně řídit běžné výdaje a město má rezervu. Slabinou financí je, že město má dluh. Finance města ale v roce 2012 zkreslil projekt ČOV a kanalizace. Město by mělo posílit a stabilizovat provozní saldo a nadále snížit provozní výdaje a spíše docilovat úspor. Jako dlouhodobě hodnocený pozitivní vliv na finance vnímáme cestu města realizovat EPC2 projekty. Finance města ohrožují především vnější vlivy, zejména hrozba úbytku obyvatel a poklesu příjmů (riziko poklesu státních dotací na školy, růst cen a stagnace ekonomiky ČR). Městu je doporučeno držet již definované indikátory KPI3.

2

EPC (Energy Performance Contracing) - metoda k dosažení úspor energie s nulovými investičními náklady pro zákazníka a garancí výsledku dodavatelem. Náklady projektu jsou hrazeny v rámci dosavadních výdajů z dosažených úspor. 3

KPI - Klíčové ukazatele výkonnosti („Key Performance Indicator“, někdy také „Key Point Indicator“ nebo „Key Success Indicator“)



Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 2. SWOT analýza financí obce (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky

Slabé stránky

Finanční rezerva

Dluh

Schopnost pružně reagovat v běžných výdajích

Nestabilní a nepříliš vysoké provozní saldo

Finanční potenciál k obnově majetku města Dobrý trend finanční kondice od roku 2009 Schopnost získávat dotace

Příležitosti

Ohrožení (rizika)

Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) a nástrojů snižujících výdaje a zvyšujících efektivitu organizací

Úbytek obyvatel a stagnace běžných příjmů

Využití dotací nového období

Růst cen vstupů a hrozba poklesu dotací státu na školská zařízení Rizika finanční nestability ČR4


4

Rizika měnová, deflace a deficitů státního rozpočtu.



ROZPOČTOVÝ VÝHLED DEFINICE FINANČNÍ POLITIKY MĚSTA Rozpočtový výhled nadále zahrnuje pokračování zodpovědné finanční politiky města, vychází ze SWOT analýzy financí a reaguje na hrozby a příležitosti financí. Je navržen s ohledem na potřebu stabilizovat provozní saldo, splatit dluhy a reagovat na vnější hrozby omezující výši běžných příjmů. Město je podrobeno tlaku úbytku obyvatel a je třeba reagovat ve financích politikou redukce provozních nákladů města. Finanční politika města je ve výhledu zaměřena na tyto priority a situace: 

Stagnace daňových příjmů města počínaje rokem 2015 – dáno očekávanými propady v ekonomice státu z pohledu vybraných daní;



Využívání dotací k modernizaci a zvelebování majetku města a jeho řízení;



Redukci běžných příjmů i běžných výdajů města;



Stabilizace a nadále mírné zlepšení finanční kondice (provozní saldo alespoň 30 mil. Kč);



Pokračování obnovy a modernizaci majetku města;



Finanční pokrytí potřeb strategického plánu města s tím, že naprosto nedoporučujeme městu budovat nový majetek zvyšující běžné výdaje a nesouvisející s dosud vybudovaným majetkem města.



DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA Město Moravská Třebová při dodržení rozpočtového výhledu bude schopné ročně generovat alespoň 25 mil. Kč provozního salda. 20 mil. Kč město může zároveň alokovat na opravy a investice do dosavadního majetku např. formou Fondu obnovy majetku města = cca výše odpisů. Zároveň je počítáno, že cca 3 až 5 mil. Kč ročně město použije na splátky dluhů. To znamená, že nové investice, vyjma investic do dosavadního majetku města nad rámec 20 mil. Kč ročně by musely být převážně hrazeny z rezerv nebo z cizích zdrojů (dotace, půjčky). Přesněji je výhled nastavený tak, že od roku 2015 do roku 2018 bude město schopné generovat 100 mil. Kč z vlastních zdrojů, z čehož: 

za 19 mil. Kč splatí úvěrů (bez půjček), při započítání splácení půjček bude toto číslo vyšší cca 21 mil. Kč,



80 mil. Kč je navrženo alokovat do obnovy dosavadního majetku města, např. formou vytvoření Fondu obnovy majetku města,



pouze max. cca 3 mil. Kč městu zbude na nově pořizované investiční celky nesouvisející přímo s dosavadním majetkem města.

Vedle toho město bude čerpat dotace a může v případě nejvyšší nouze nebo potřeby sáhnout k úvěru až do výše zůstatku 100 mil. Kč5.

Rekapitulace finančního potenciálu pro strategický plán Celkem tedy po úhradě příslušných splátek dluhů a půjček může město kalkulovat s maximálně 90 mil. Kč vlastních prostředků v horizontu 4 let dalšího volebního období s tím, že 80 mil. Kč bychom doporučovali investovat do obnovy a modernizace dosavadního majetku.

5

Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z trendu provozního salda, trendu běžných příjmů a výhledu daňových příjmů. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že město by mělo být schopné během pěti let vytvořit finance na úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do 10 let bezpečně splatit.



DOPORUČENÍ 1. Nebudovat nový majetek, který by kladl nároky na běžné výdaje rozpočtu města bez redukce dosavadního majetku (redukce běžných výdajů jinde). 2. Redukovat běžné výdaje s ohledem na dosud prokázaný trend úbytku obyvatel města a hrozby stagnace běžných příjmů a stabilizovat provozní saldo. 3. Zajistit 20 mil. Kč finančních rezerv proti znehodnocení investicí do nástroje obdobně jako to učinil Nobelův fond a tím zajistit část rezerv proti finančním rizikům, především měnovému riziku pádu koruny a zajistit pravidelnou rentu na výdaje města bez snižování objemu majetku; Rozpočtový výhled je nastavený jako skeptický na straně běžných příjmů, ale naopak optimistický v redukci běžných výdajů. Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky (viz. Tabulka 4. Rozpočtový výhled , Tabulka 6. Kumulovaný rozpočtový výhled ).



DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA Dodržení výhledu by mělo následující dopad do financí města. Graf 1. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Moravské Třebové Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

Základní běžný účet v tis. Kč

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

Běžné příjmy v tis. Kč

2015 2016 2017 2018 rozp výhl výhl výhl očet ed ed ed Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 225 065 220 320 236 105 228 125 259 659 244 302 172 893 182 610 198 805 171 350 166 500 165 500 165 500 Běžné výdaje 191 967 191 051 199 059 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 159 283 158 060 138 500 136 500 135 500 2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

POZ. v roce 2014 jsou zahrnuty i jiné dlouhodobé závazky, v předchozích letech jen dlouhodobé úvěry Zdroj: www.cityfinance.cz



Tabulka 3. Výhled provozního salda Moravské Třebové tis. Kč

Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

2009

2010

228 125 223 216 4 909

2012

2013

2014

259 659 244 302

172 893

182 610

198 805 171 350 166 500 165 500 165 500

668 850

238 860 210 346

171 471

153 226

159 283 158 060 138 500 136 500 135 500

568 560

1 421

29 384

20 799

2011

CELKEM 2015 2016 2017 2018 2015 až rozpoč výhled výhled výhled 2018 et

33 956

39 522

13 290

28 000

% Podíl provozního salda na běžných příjmech 2% 8% 14% 1% 16% 20% 8% 17% b Uhrazené splátky půjček 4 944 4 944 5 000 5 329 5 452 7 400 5 950 4 440 c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) -35 15 855 28 956 -3 908 23 932 32 122 7 340 23 560 d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 63 473 47 062 36 263 31 844 48 069 48 124 45 864 69 424 Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na e=c+d 23 570 79 327 76 019 32 355 55 776 80 191 55 464 69 424 bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) 1 121 905 1 217 096 994 992 1 020 430 1 074 901 1 063 607 ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě NE NE ANO NE ANO ANO f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ -3% 14% -6% -29% 6% 9% -14% -3% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 12% 7% -12% -18% -11% 4% -1% -12% -7 980 31 533 -15 357 -71 409 9 717 16 195 -27 455 -4 850 ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 24 157 15 644 -28 514 -38 874 -18 245 6 056 -1 223 -19 560

30 000

100 290

18% 18% 4 315 4 330 24 685 25 670 94 109 119 779

19 035 81 255

29 000

94 109 119 779

-1% -1% -1 000 -2 000

0% -1% 0 -1 000

-33 305 -23 783


Graf 2: Výhled - provozního salda Moravské Třebové 45 000

25%

40 000 35 000

20%

tis. Kč

30 000

25 000

15%

20 000 15 000

10%

10 000 5 000

5%

0 -5 000 -10 000 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

4 909

20 799

33 956

1 421

29 384

39 522

13 290

28 000

29 000

30 000

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)

-35

15 855

28 956

-3 908

23 932

32 122

7 340

23 560

24 685

25 670

% Podíl provozního salda na běžných příjmech

2%

8%

14%

1%

16%

20%

8%

17%

18%

18%

0%




Graf 3. Výhled finančního krytí běžného provozu Moravské Třebové Výhled finančního krytí běžného provozu 300 000 250 000

tis. Kč

200 000 150 000 100 000 50 000 0 2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015 2016 rozpočet výhled

2017 výhled

2018 výhled

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 228 125 259 659 244 302 172 893 182 610 198 805 171 350 166 500 165 500 165 500 Běžné výdaje (provozní) 223 216 238 860 210 346 171 471 153 226 159 283 158 060 138 500 136 500 135 500


Graf 4. Výhled „okamžitého finančního potenciálu“ Moravské Třebové OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech ke konci předchozího roku) 140 000 119 779 120 000 94 109

100 000 79 327 80 000

80 191

76 019

69 424 55 776

60 000 40 000

55 464

32 355 23 570

20 000 0

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015 rozpočet

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

www.cityfinance.cz


Finanční potenciál zahrnuje od 2015 kumulativně veškeré výdaje, o kterých bude volně rozhodovat samospráva (bez dluhů a dotací), ale včetně výdajů na odpisy, tedy opravy a obnovy majetku. Tzn. včetně Fondu oprav a investic. Tyto zdroje výhled alokuje na účty, ale to neznamená, že nebudou použity. Budou použity v souladu se záměry samosprávy. Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulková část.



ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 20166. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění!

6



Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu je úmyslně s investičními dotacemi počítáno mimo saldo! Jinak řečeno do výdajů je zahrnuta jen výše investičních výdajů hrazená z vlastních zdrojů. Dotace budou na straně příjmů a výdajů působit neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Je to proto, že dotace zdaleka netečou tak, jak se plánovalo a jejich finanční toky jsou velice těžko předpověditelné. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo.



Každý prodej majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy. Zpracovatel neplánoval kapitálové příjmy.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“



PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKY Tabulka 4. Rozpočtový výhled Moravské Třebové Rozpočtový výhled Moravská Třebová ř.

Druhové třídění dle rozp. skladby

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje

6 Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!)

29 30 31 32 33 34

Údaje

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO

tis.Kč 2015

2016

2017 výhled

2006

2007

2008

2013

2014

106 098 19 501 5 237 1 176 21 768 5 392 35 161 7 470 5 868 4 524 22 234 12 565

111 593 21 729 3 691 1 343 24 350 5 556 36 942 8 550 5 969 3 463 19 908 14 462

119 171 19 675 4 449 1 623 28 274 6 376 40 354 8 047 6 088 4 285 20 061 14 334

125 358 21 809 1 199 2 264 22 012 7 858 47 419 11 368 4 209 7 220 26 110 21 090 1 949

130 826 118 500 116 500 115 500 22 008 21 700 21 000 21 000 1 800 1 500 1 000 1 000 2 573 2 300 2 300 2 300 24 640 24 000 23 000 22 000 7 939 0 5 000 5 000 50 092 49 000 44 000 44 000 10 315 9 000 9 000 9 000 4 125 3 800 4 000 4 000 7 334 7 200 7 200 7 200 29 608 24 705 23 000 23 000 26 431 21 870 22 000 22 000 1 120 910

7 131

3 038

3 546

3 026

2 037

1 750

1 000

1 000

5 621 98 444 96 873 1 571

45 6 533 75 897 31 142 44 755

20 2 231 66 472 38 371 28 101

175 1 150 76 445 28 145 48 300

0 0 27 000 27 000

0 0 27 000 27 000

18 003

17 928

18 000

18 000

3 701 124 031 96 733 27 298

3 910 96 220 88 819 7 401

rozpočet výhled

průměr 2000 až 2018/ 2014 2013

2018 výhled

115 500 105,7 21 000 1 000 2 300 22 000 5 000 44 000 9 000 4 000 7 200 23 000 102,7 22 000

0 0 27 000 104,9 27 000

25 396

26 059

18 072

231 632 191 051 34 470 47 114 2 486 36 765

243 297 199 059 36 098 49 742 2 478 38 336

233 898 153 226 37 205 61 950 13 595 38 505

44 860

57 627

63 372

1 971

2 036

2 696

2 000

2 000

2 000

98,2

12 453

12 589

9 034

0

0

1 851

5 500

3 500

2 500

-625000,0

67 078

61 190

0

0

60 348

23 029

36 675

68 836

252 315 3 748 225 065 191 967 33 097

214 080 17 551 220 320 191 051 29 269

235 734 7 562 236 105 199 059 37 046

222 062 11 836 182 610 153 226 29 384

229 137 220 800 166 500 165 500 159 283 158 060 138 500 136 500 39 031 39 725 39 000 39 000 61 919 72 588 50 000 50 000 13 092 12 256 12 000 12 000 43 205 28 944 30 000 30 000

226 361 219 250 138 500 136 500 2 776 1 550 28 000 29 000 198 805 171 350 166 500 165 500 159 283 158 060 138 500 136 500 39 522 13 290 28 000 29 000

18 000 165 500 103,4 135 500 102,5 39 000 50 000 12 000 30 000

0

10 000

0

0

6 520

1 942

2 140

0

0

0

14 357

14 453

9 568

5 452

7 400

5 950

4 440

4 315

4 330

-2 682

-2 260

23 560

24 685

42 43 44 45 46 47 48 49 50 51

-608

3 098

-2 005

12 904

-3 748 266 064 266 064 0

-17 551 231 632 231 632 0

-7 562 243 297 243 297 0

-11 836 240 418 240 418 0

22 512

25 610

23 605

48 069

-2 776 -1 550 -28 000 -29 000 231 079 222 940 166 500 165 500 231 079 222 940 166 500 165 500 0 0 0 0

2 140 19 035

25 670 -30 000 165 500 107,6 165 500 108,6 0

119 779 Suma 2015 až 18

48 124

45 864

69 424

94 109

32 122

7 340

23 560

24 685

25 670

178 437 161 133 157 500 156 500

156 500

81 255

18 741

14 816

27 478

23 932

156 897

165 291

169 540

14 357

14 453

9 568

5 452

7 400

5 950

4 440

4 315

4 330

6,74%

9,21%

5,79%

3,22%

4,15%

3,69%

2,82%

2,76%

2,77%

35 821

30 624

25 320

40 409

63 791

59 981

55 541

51 226

46 896

47

478

50

50

50

50

tis. Kč Suma 2015 až 18

20 000

20 000

20 000

20 000

80 000

-12 660

3 560

4 685

5 670

1 255

1 097 515 1 102 468 1 128 336 1 074 901 1 063 607

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 100 000

POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce

Rozpočtový výhled Moravská Třebová

tis.Kč

Zdroj:Druhové www.cityfinance.cz třídění dle rozp. skladby

Údaje

71,6 71,6

213 069

Vysvětlivky:

ř.

72,2 85,1 99,9 80,8 91,7 69,4

135 500 104,7 59,9 30 000 1080,5 165 500 112,0 83,2 135 500 Suma 2015 až 18 30 000 100 290

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.34-ř.36 (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY DLOUHODOBÉHO výsledovka MAJETKU

0,0

84 737

8123 Přijaté dlouhodobé půjčky

8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39

87,8 87,3 97,0 98,2 77,7 83,2

256 064 191 967 33 078 47 427 2 716 51 433

36

38 39 40 41

88,3 95,4 55,6 89,4 89,3

1 000

35

37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku

INDEXY

2013

2014

1 1 Daňové příjmy 125 358 130 826 2 1111 DPFO ze závislé činnosti 21 809 22 008 3 1112 DPFO OSVČ 1 199 1 800 Dokument: výhled obce včetně SWOT analýzy2 264 financí 2 573 4 1113Rozpočtový DPFO zvláštní sazba (srážková) 5 1121 DPPO 22 012 24 640 Zpracoval: Ing. Luděk Tesař a tým Moravská Třebová 6 1122 DPPO za obce 7 858 7 939 7 1211 DPH 47 419 50 092 8 133 až 135 Místní poplatky 11 368 10 315

2015 rozpočet 118 500 21 700 1 500 2 300 24 000 0 49 000 9 000

2016 výhled 116 500 21 000 1 000 2 300 23 000 5 000 44 000 9 000

2017 výhled 115 500 21 000 1 000 2 300 22 000 5 000 44 000 9 000

2018 výhled

INDEXY průměr 2000 až 2018/ 2014 2013

115 500 105,7 21 000 1 000 2 300 22 000 5 000 44 000 9 000


88,3 95,4 55,6 89,4 89,3 87,8 87,3

Tabulka 5. Rozpočtový výhled Moravské Třebové s pohledem na finance od roku 2009 Rozpočtový výhled Moravská Třebová ř.


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

29 30 31 32 33 34

Údaje

tis.Kč 2015

2016

2017 výhled

2018 výhled

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje

106 098 19 501 5 237 1 176 21 768 5 392 35 161 7 470 5 868 4 524 22 234 12 565

111 593 21 729 3 691 1 343 24 350 5 556 36 942 8 550 5 969 3 463 19 908 14 462

119 171 19 675 4 449 1 623 28 274 6 376 40 354 8 047 6 088 4 285 20 061 14 334

101 504 18 251 1 865 1 562 19 500 6 755 37 856 7 047 4 034 4 634 20 955 12 767

119 231 18 451 1 727 1 552 18 924 22 343 39 988 6 523 3 836 5 889 27 779 15 173

103 831 19 170 889 1 674 17 513 6 660 40 304 6 746 3 642 7 233 35 301 18 135

108 017 19 432 1 176 1 943 18 986 6 540 37 745 11 382 3 505 7 308 29 998 21 840

125 358 21 809 1 199 2 264 22 012 7 858 47 419 11 368 4 209 7 220 26 110 21 090 1 949

130 826 118 500 116 500 115 500 22 008 21 700 21 000 21 000 1 800 1 500 1 000 1 000 2 573 2 300 2 300 2 300 24 640 24 000 23 000 22 000 7 939 0 5 000 5 000 50 092 49 000 44 000 44 000 10 315 9 000 9 000 9 000 4 125 3 800 4 000 4 000 7 334 7 200 7 200 7 200 29 608 24 705 23 000 23 000 26 431 21 870 22 000 22 000 1 120 910

7 131

3 038

3 546

4 039

9 073

15 661

7 068

3 026

2 037

1 750

1 000

1 000

1 000

11 489 155 211 34 878 120 333

45 6 533 75 897 31 142 44 755

20 2 231 66 472 38 371 28 101

175 1 150 76 445 28 145 48 300

0 0 27 000 27 000

0 0 27 000 27 000

0 0 27 000 27 000

18 003

17 928

18 000

18 000

18 000

229 137 220 800 166 500 165 500 159 283 158 060 138 500 136 500 39 031 39 725 39 000 39 000 61 919 72 588 50 000 50 000 13 092 12 256 12 000 12 000 43 205 28 944 30 000 30 000

165 500 135 500 39 000 50 000 12 000 30 000

6 Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) 5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO

3 701 124 031 96 733 27 298

3 910 96 220 88 819 7 401

5 621 98 444 96 873 1 571

90 901 113 463 105 667 7 796

8 024 138 620 112 648 25 972

5 973 124 066 105 169 18 897

rozpočet výhled

115 500 21 000 1 000 2 300 22 000 5 000 44 000 9 000 4 000 7 200 23 000 22 000

84 737

25 396

26 059

26 638

26 520

22 440

22 008

18 072

256 064 191 967 33 078 47 427 2 716 51 433

231 632 191 051 34 470 47 114 2 486 36 765

243 297 199 059 36 098 49 742 2 478 38 336

326 823 223 216 36 552 61 823 1 243 37 247

293 655 238 860 37 854 53 039 1 431 40 802

269 171 210 346 37 097 47 222 2 419 37 398

304 715 171 471 35 786 72 096 3 246 28 493

233 898 153 226 37 205 61 950 13 595 38 505

44 860

57 627

63 372

72 217

75 348

73 812

1 851

1 971

2 036

2 696

2 000

2 000

2 000

12 453

12 589

9 034

14 135

30 386

12 398

29 999

0

0

1 851

5 500

3 500

2 500

60 348

23 029

36 675

58 795

66 261

64 625

182 231

68 836

67 078

61 190

0

0

0

252 315 3 748 225 065 191 967 33 097

214 080 17 551 220 320 191 051 29 269

235 734 7 562 236 105 199 059 37 046

282 011 44 812 228 125 223 216 4 909

305 121 -11 466 259 659 238 860 20 799

274 970 -5 799 244 302 210 346 33 956

353 702 -48 987 172 893 171 471 1 421

222 062 11 836 182 610 153 226 29 384

226 361 219 250 138 500 136 500 2 776 1 550 28 000 29 000 198 805 171 350 166 500 165 500 159 283 158 060 138 500 136 500 39 522 13 290 28 000 29 000

135 500 30 000 165 500 135 500 30 000

35


10 000

0

0

0

0

0

50 256

6 520

1 942

2 140

0

0

0

36

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

14 357

14 453

9 568

4 944

4 944

5 000

5 329

5 452

7 400

5 950

4 440

4 315

4 330

-2 682

-2 260

23 560

24 685

25 670

-2 776 -1 550 -28 000 -29 000 231 079 222 940 166 500 165 500 231 079 222 940 166 500 165 500 0 0 0 0

-30 000 165 500 165 500 0

37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51

FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS-60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů ř.34-ř.36 (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. rozvaha 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY DLOUHODOBÉHO výsledovka MAJETKU 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39

-608

3 098

-2 005

39 868

-16 411

-10 799

-4 060

12 904

-3 748 266 064 266 064 0

-17 551 231 632 231 632 0

-7 562 243 297 243 297 0

-44 812 326 823 326 823 0

11 466 293 655 293 655 0

5 799 269 171 269 171 0

48 987 354 971 354 971 0

-11 836 240 418 240 418 0

22 512

25 610

23 605

63 473

47 062

36 263

31 844

48 069

48 124

45 864

69 424

94 109

18 741

14 816

27 478

-35

15 855

28 956

-3 908

23 932

32 122

7 340

23 560

24 685

25 670

213 069

156 897

165 291

149 096

173 531

161 572

160 023

169 540

178 437 161 133 157 500 156 500

156 500

14 357

14 453

9 568

4 944

4 944

5 000

5 329

5 452

7 400

5 950

4 440

4 315

4 330

6,74%

9,21%

5,79%

3,32%

2,85%

3,09%

3,33%

3,22%

4,15%

3,69%

2,82%

2,76%

2,77%

35 821

30 624

25 320

20 508

15 696

10 828

42 517

40 409

63 791

59 981

55 541

51 226

46 896

680

290

108

66

47

478

50

50

50

50

20 000

20 000

20 000

20 000

-12 660

3 560

4 685

5 670

1 097 515 1 102 468 1 128 336 1 121 905 1 217 096

994 992 1 020 430 1 074 901 1 063 607

ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky:

DOPORUČENÝ ÚDAJ tis. Kč STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 100 000




119 779


PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Tabulka 6. Kumulovaný rozpočtový výhled Moravské Třebové Rozpočtový výhled Moravská Třebová ř.


1 11 16 17 18 20

1 2 3 4 41 42

0

0

21 22

1+2+3+4 5

29

6

30 31 32 33 34

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33

42 43 47 48 49 50 51

Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO


35 36

Údaje

8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS0 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů (SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU) Dlouhodobé bankovní úvěry a závazky (účty rozvaha 451+452+459) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS rozvaha 01M) FOND OBNOVY MAJETKU = ODPISY výsledovka DLOUHODOBÉHO MAJETKU ř.43 - ř.50 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky:

tis.Kč 2013

2015 rozpočet

2014

125 358 26 110 6 533 75 897 31 142 44 755

130 826 29 608 2 231 66 472 38 371 28 101

118 500 24 705 1 150 76 445 28 145 48 300

2016 výhled

2017 výhled

116 500 23 000 0 27 000 27 000 0

2018 výhled

115 500 23 000 0 27 000 27 000 0

115 500 23 000 0 27 000 27 000 0

18 072

18 003

17 928

18 000

18 000

18 000

233 898 153 226

229 137 159 283

220 800 158 060

166 500 138 500

165 500 136 500

165 500 135 500

68 836 222 11 182 153 29

062 836 610 226 384

67 078 226 2 198 159 39

361 776 805 283 522

61 190 219 1 171 158 13

250 550 350 060 290

0 138 28 166 138 28

500 000 500 500 000

0 136 29 165 136 29

500 000 500 500 000

INDEXY průměr 2000 až 2013

2018/ 2014

105,7 102,7

88,3 77,7

104,9

40,6

103,4 102,5

72,2 85,1

0 135 30 165 135 30

500 102,7 59,9 000 500 500 Suma 2015 až 18 000 100 290

6 520

1 942

2 140

0

0

0

5 452

7 400

5 950

4 440

4 315

4 330

48 069

48 124

45 864

69 424

94 109

23 932

32 122

7 340

23 560

24 685

25 670

40 409

63 791

59 981

55 541

51 226

46 896

2 140 19 035

119 779 Suma 2015 až 18

47

81 255

tis. Kč Suma 2014 až 18 0

20 000

20 000

20 000

20 000

80 000

0

-12 660

3 560

4 685

5 670

1 255

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

tis. Kč 100 000





SEZNAM TABULEK A GRAFŮ TABULKY TABULKA 1. RATING - HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ MĚSTA MORAVSKÁ TŘEBOVÁ CHYBA! ZÁLOŽKA NENÍ DEFINOVÁNA. TABULKA 2. SWOT ANALÝZA FINANCÍ OBCE (ŘAZENO SESTUPNĚ DLE VÝZNAMU) ....... CHYBA! ZÁLOŽKA NENÍ DEFINOVÁNA. TABULKA 3. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA MORAVSKÉ TŘEBOVÉ ............................................................................. 11 TABULKA 4. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MORAVSKÉ TŘEBOVÉ ....................................................................................... 14 TABULKA 5. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MORAVSKÉ TŘEBOVÉ S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2009 ............................. 15 TABULKA 6. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED MORAVSKÉ TŘEBOVÉ................................................................... 16

GRAFY GRAF 1. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU MORAVSKÉ TŘEBOVÉ .................................... 10 GRAF 2: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA MORAVSKÉ TŘEBOVÉ ................................................................................ 11 GRAF 3. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU MORAVSKÉ TŘEBOVÉ ......................................................... 12 GRAF 4. VÝHLED „OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU“ MORAVSKÉ TŘEBOVÉ..................................................... 12



KONTAKT NA DODAVATELE Ing. Luděk Tesař Neumannova 1470/12, 156 00 Praha 5 – Zbraslav Email: [email protected] Mobil: +420 602 690 061 www.cityfinance.cz Vypracováno v rámci OPERAČNÍHO PROGRAMU LIDSKÉ ZDOJE A ZAMĚSTNANOST pro M. C. TRITON, spol. s.r.o. Evropská 846/176a 160 00 Praha 6 www.mc-triton.cz

Profesní profil zpracovatele Ekonom specializující se od roku 1998 na města a obce s dlouholetou zkušeností z MF ČR, ÚV ČR a samospráv, spoluautor zákona o rozpočtovém určení daní, poradce bývalého místopředsedy vlády a ministra financí Bohuslava Sobotky, bývalý kancléř hejtmana Pardubického kraje Michala Rabase, poradce mnoha úspěšných měst a obcí v ČR. Tvůrce systému financování obnovy majetku, zkušený ve standardech řízení kvality ISO, CAF a EFQM, strategickém a projektovém řízení dle mezinárodních standardů IPMA, nezávislý lektor a konzultant (více na www.cityfinance.cz).



AKTUALIZACE. Rozpočtový výhled obce včetně SWOT analýzy financí

Recommend Documents