AGROSTER B e s u g á r z ó Z R t

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT.

AGROSTER

Besugárzó ZRt. 1106 Budapest, Jászberényi út 5.

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET AZ AGROSTER BESUGÁRZÓ ZRT 2012. ÉVES BESZÁMOLÓJÁHOZ

Jóváhagyta:

Bánréti Miklós vezérigazgató

Budapest, 2013. április 30.

1

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. Statisztikai számjel: 23343441-6202-113-01 Cégjegyzék száma: 01-09-961099

Az üzleti év mérlegfordulónapja: 2012. december 31.

MÉRLEG "A" változat ESZKÖZÖK adatok ezer Ft-ban Sor- szám

A tétel megnevezése

Előző év

Előző év(ek) módosításai

b

c

d

a

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56.

A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.+10.+18.sor) I. IMMATERIÁLIS JAVAK (3.-9.sorok) Alapítás-átszervezés altivált értéke Kisérleti fejlesztés altivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javak értékhelyesbítése

II. TÁRGYI ESZKÖZÖK (11.-17.sorok) Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (19.-26.sorok) Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Befeketett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Befeketett pénzügyi eszközök értékelési különbözete

B. FORGÓESZKÖZÖK (28.+35.+43.+49.sor) I. KÉSZLETEK (29.-34.sorok) Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott előlegek

II. KÖVETELÉSEK (36.-42.sorok) Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete

III. ÉRTÉKPAPÍROK (44.-48.sorok) Részsedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete

IV. PÉNZESZKÖZÖK (50.-51. sorok) Pénztár, csekkek Bankbetétek

C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK (53.-55.sorok) Bevételek aktv időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások

ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (01.+27.+52.sor)

51 466 0 0 0

Tárgyév e

51 466 6 768 39 754 4 944

53 269 1 441 0 0 0 1 441 0 0 0 51 828 5 811 31 798 3 579

0

10 640

0

0

0

0

80 428

83 319

1 154 1 154 0 0 0 0

782 772 0 0 0 10

7 069 6 461

14 297 10 814 0

608

3 483

62 825

64 914

62 825 64 914 9 380 431 8 949 179 0 179

3 326 484 2 842 23 0 23 0

132 073

136 611


P.H.

…………………………………….. Vállalkozás vezetője (képviselője)

2


Statisztikai számjel: 23343441-6202-113-01 Cégjegyzék száma: 01-09-961099


MÉRLEG "A" változat FORRÁSOK adatok ezer Ft-ban Sor- szám


Előző év


a

b

c

d

57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. 88. 89. 90. 91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99. 100. 101. 102.

D. SAJÁT TŐKE (58.+60.+61.+62.+63.+64.+67.sor) I.JEGYZETT TŐKE

Tárgyév e

124 528

115 237

60 000

60 000

11 522 56 249 0 0

11 522 53 005 0 0 0

58.sorból: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken

II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) III. TŐKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK (65.-66.sorok) Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka

VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. CÉLTARTALAKOK (69.-71.sorok)

-3 243 0

4 310

-9 290 0 0 0 0 18 992

0

0

0

0

Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék

F. KÖTELEZETTSÉGEK (73.+77.+86.sor) I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK (74.-76.sorok)

0

Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben

II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (78.-85.sorok) Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

III.RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (87.és 89.-97.sorok) Rövid lejáratú kölcsönök 87.sorból: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelel Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete

G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK (99.-101.sorok) Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek

FORRÁSOK(PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN (57.+68.+72.+98.sor)

0

4 310

0 18 992 0

0 0 1 214

0 14 820

3 096

4 172

3 235 589 2 646

2 382 0 492 1 890

132 073

136 611


P.H.


3

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. Statisztikai számjel: 23343441-6202-113-01 Cégjegyzék száma: 01-09-961099


Összköltség eljárással készített EREDMÉNYKIMUTATÁS "A" változat adatok ezer Ft-ban Sor- szám


Előző év


Tárgyév

a

b

c

d

e

1. 2. I. 3. 4. II. III. 5. 6. 7. 8. 9. IV. 10. 11. 12. V. VI. VII.

Belföldi értékesítés árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele

ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE (01.+02.) Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke

AKTÍVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE (03.+04.) EGYÉB BEVÉTELEK III.sorból: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke

ANYAG JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK (05.+06.+07.+08.+09.) Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok

SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK (10.+11.+12.) ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK VII.sorból: értékvesztés

A. 13. 14. 15. 16. 17.

ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I.+II.+III.-IV.-V.-VI.-VII.) Kapott (járó) osztalék és részesedés 13.sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 14.sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 15.sorból_ kapcsolt vállakozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 16.sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei 17.sorból: értékelési különbözet

VIII. PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI (13.+14.+15.+16.+17.) 18. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 18.sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott 19. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 19.sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott 20. Részesedések értékpapírók, bankbetétek értékvesztése 21. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 21.sorból: értékelési különbözet IX. PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI (18.+19.+20.+21.) B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII.-IX.) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) X. RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK XI. RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.+XI.) E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (C+D) XII. ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG F. ADÓZOTT EREDMÉNY (E.-XII.) 22. 23. G.

58 876 0 58 876 0 0 0 840 0 7 273 5 666 377 0 0 13 316 29 262 1 076 10 756 41 094 10 257 1 609 615 -6 560

54 976 0 54 976 0 0 0 1 123 0 6 419 8 793 394 0 0 15 606 29 693 1 084 11 742 42 519 10 488 1 126 0 -13 640 0 0

2 939

3 3 592

2 939

3 595

0 0

1 0

0 2 939 -3 621 378 0 378 -3 243 0

1 3 594 -10 046 756 0 756 -9 290 0

-3 243

-9 290

-3 243

-9 290

Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés

MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

(F.+22.-23.)

Budapest, 2013. április 30. P.H.


4


I. ÁLTALÁNOS RÉSZ .................................................................................... 7 I/A. A társaság és a számviteli politika bemutatása ........................................ 7 1. A társaság bemutatása ............................................................................. 7 2. A számviteli politika bemutatása............................................................. 9 2.1. Az elszámolás alapja ............................................................................................ 9 2.2. A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése................. 10 2.2.1. Az ellenőrzés és önellenőrzés során feltárt hiba, hibahatás minősítése ..... 10 2.2.2. Alapítás, átszervezés költségeinek minősítése .............................................. 11 2.2.3. Kutatás, kísérleti fejlesztés költségeinek minősítése .................................. 11 2.2.4. Adósonként együttesen kisösszegű követelés ............................................... 11 2.2.5. A valuta és deviza tételek értékelése ............................................................. 11 2.2.6. Fajlagosan kis értékű készlet ......................................................................... 11 2.3. A piaci értéken történő értékelés elveinek ismertetése ................................... 11 2.3.1. A társaság által választott főbb értékelési szabályok bemutatása ............. 12 2.4. Az éves beszámoló összeállítása során alkalmazott értékelések és amortizációs politika ismertetése .................................................................................. 12 2.5. Az értékvesztés elszámolásának módja ............................................................ 13

I/B. A társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének bemutatása .... 16 1. A Társaság vagyoni helyzetének értékelése .......................................... 16 2. A Társaság pénzügyi, likviditási helyzetének értékelése ...................... 17 3. A Társaság jövedelmi helyzetének értékelése ....................................... 19 II. SPECIFIKUS RÉSZ................................................................................... 22 II/A. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések .................................................. 22 1. A Társaság mérlegének elemzése – Eszközök ...................................... 22 1.1. Befektetett eszközök elemzése ........................................................................... 22 1.2. Forgóeszközök elemzése..................................................................................... 25 1.2.1. Készletek ......................................................................................................... 26 1.2.2. Követelések elemzése ...................................................................................... 27 1.2.3. Értékpapírok................................................................................................... 27 1.2.4. Értékvesztés mérlegtételenkénti alakulása .................................................. 28 1.2.5. Pénzeszközök alakulása ................................................................................. 28 1.3. Aktív időbeli elhatárolások ................................................................................ 29

A Társaság mérlegének elemzése – Források ....................................... 30

2.

2.1. 2.1.1. 2.2. 2.3. 2.3.1. 2.3.2. 2.4.

II/B. 1.

Saját tőke elemzése ............................................................................................. 30 Lekötött tartalék összetevői ........................................................................... 30 Céltartalékok elemzése ...................................................................................... 30 Kötelezettségek elemzése ................................................................................... 31 Hosszú lejáratú kötelezettség elemzése......................................................... 32 Rövid lejáratú kötelezettségek elemzése ...................................................... 32 Passzív időbeli elhatárolások elemzése ............................................................. 33

Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések ........................... 34 Az Üzemi eredmény összetevői ............................................................ 34

1.1. Értékesítés nettó árbevételének elemzése ......................................................... 34 1.2. Aktivált saját teljesítmények értékének elemzése ........................................... 34 1.3. Költségek ............................................................................................................. 34 1.3.1. Költségek költségnemenkénti összetétele ..................................................... 34 1.3.2. Értékesítési költségek ..................................................................................... 34

5

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. 1.4.

Egyéb ráfordítások összetétele .......................................................................... 35

2. Pénzügyi műveletek eredményének összetétele .................................... 36 3. Rendkívüli eredmény összetétele .......................................................... 37 4. Adózás ................................................................................................... 38 5. Anyagjellegű ráfordítások ..................................................................... 39 6. A mérleg szerinti eredmény levezetése ................................................. 40 III. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ ............................................................................ 41 1. Személyi jellegű tájékoztatás ................................................................ 41 2. Részesedési viszonyban álló vállalkozásokkal folytatott tranzakciók .. 41 3. Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek ................................. 42 4. Ellenőrzések........................................................................................... 42 5. Mérleg fordulónapját követő események bemutatása ........................... 42 6. Egyéb tájékoztatás ................................................................................. 42 IV. CASH-FLOW .............................................................................................. 43

6


I.

A társaság és a számviteli politika bemutatása

I/A.

A társaság bemutatása

1. I.

ÁLTALÁNOS RÉSZ

Általános rész

Cégnév :

AGROSTER Besugárzó Zrt

Székhely :

1106 Budapest Jászberényi út 5.

Telefon:

(1) 262-2621

Fax:

(1) 262-1922

Honlap:

www.agroster.hu

Alapítás időpontja :

1992. július 1.

Cégbejegyzés száma :

01-10-042059

Statisztikai szám :

10797101-8122-114-01

Adószáma :

10797101-2-42

Tulajdonos neve:

Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. 1133 Budapest, Pozsonyi út 56.

A társaság képviseletére és a beszámoló aláírására jogosult személy : Bánréti Miklós vezérigazgató ( lakik: Budapest 1126 Németvölgyi út 8. ) A társaság könyvvizsgálója: „KALKULUS” Németh és Társa Könyvvizsgáló és Pénzügyi Tanácsadó Kft. Dr Németh Gábor Kamarai tagsági száma: 000183 A társaság 1992. július elsejével alakult át államigazgatási irányítási vállalatból részvénytársasággá, 100%-os állami tulajdonú résszel. A ZRt. bejegyzett tevékenységei:

81. 22. „Egyéb, épület, ipari takarítás” - főtevékenység” 26. 60. „Elektronikus orvosi berendezés gyártása” 26. 51. „Mérőműszergyártás” 33. 20. „Ipari gép,berendezés üzembe helyezése.” 52. 10. „Raktározás, tárolás” 7

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. 72. 19. „Egyéb természettudományi,műszaki kutatás, fejlesztés” 78. 20. „Munkaerőkölcsönzés” 82. 92. „Csomagolás” 74. 90. „M.n.s. egyéb szakmai, tudományos,műszaki tev.” A könyvvezetésért és a beszámoló készítéséért felelős személy(ek)adatai: A társaság a számviteli feladatok ellátására a HSSC Szolgáltató Központ Kft.-vel (1117 Budapest, Fehérvári út 70., adószám: 10418491-2-43) kötött vállalkozási szerződést. A beszámoló elkészítésével, a számviteli feladatok irányításával megbízott személy mérlegképes könyvelői képesítéssel bír, a nyilvántartásba vételt végző szervezet által vezetett könyvviteli szolgáltatást végzők nyilvántartásában szerepel, a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal) rendelkezik.

A vállalkozás bemutatása: Az AGROSTER ZRt. Magyarországon egyedi módon, a legkülönfélébb termékek kezelését végzi ionizáló energiával főleg csíraszám csökkentés céljából. Az eljárást a termékek mikrobiológiai minőségének javítására, végső soron a fogyasztói biztonság fokozására használja, az élelmiszerektől kezdve (pl. fűszerek, szárítmányok, gyógynövények, stb.) a gyógyászati és kozmetikai alapanyagokon keresztül az egészségügyi és labor eszközökig szinte mindenütt, ahol mikrobiológiai probléma felléphet. A kezelések további célja lehet sterilizálás, rovarmentesítés, kihajtásgátlás és egyes technológiai sajátosságok jobbítása. Az ionizáló energiával történő kezelések az ISO 9001:2000 minőségirányítási, az ISO 13485: 2003. orvostechnikai rendszer felügyelete alatt és kiépített HACCP rendszer mellett történnek. Az élelmiszerek kezelését és a kezelt élelmiszerek hazai kereskedelmi forgalomba hozatalát az érvényben lévő "Élelmiszer Törvény" szabályozza, ezért az ilyen kezelések e törvény előírásai alapján történnek. Az árbevételben az élelmiszerek aránya az EU-hoz történt csatlakozásig fokozatos csökkenést mutatott, majd 2005-től némi javulás állt elő. Az élelmiszer kezelések hullámzása az elmúlt évek élelmiszerek , nem élelmiszerek százalékos arányának alakulásából látható: Évek 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Élelmiszerek( 61 31 21 18 30 29 35 42 34 31 %) 24 Nem élelm. (%) 39 69 79 82 70 71 65 58 66 69 76 A Zrt. teljes munkaidős állományi létszáma átlagosan 9 fő. A társaság dolgozói rendszeres egészségügyi vizsgálaton vesznek részt és személyi sugárvédelmi ellenőrzésen esnek át. A besugárzó létesítmény üzemeltetéséhez sugárvédelmi és sugárrendészeti engedélyezés is szükséges. A kiadott üzemelési engedélyben foglaltakat a hatóságok rendszeresen ellenőrzik. A Zrt. tevékenységéhez radioizotóp sugárforrásra, szállító eszközökre és egyéb gépekre van szükség. A társaság termelőegysége a besugárzó üzem, amelyhez szorosan kapcsolódik, de attól független a dozimetriai, a sugárvédelmi és a műszaki tevékenység. 8


2.

A számviteli politika bemutatása

2.1. Az elszámolás alapja A Társaság a Számviteli törvény előírásai alapján működéséről, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről éves beszámoló készítésére kötelezett. Az éves beszámoló felépítése: Mérleg: a Szt. 1. számú mellékletében meghatározott „A” változatban; Eredménykimutatás: a Szt. 2. számú mellékletében meghatározott „A” változatban, összköltség eljárással; Kiegészítő melléklet Üzleti jelentés Az éves zárás fordulónapja:

2012. december 31.

A mérlegkészítés időpontja:

2013. február 28.

Az éves beszámoló aláírására jogosult személy: Bánréti Miklós A társaság könyvvizsgálatra kötelezett. Az éves beszámolót készítette: Belicza János regisztrált mérlegképes könyvelő (1139 Budapest Petneházy u. 25. regisztrációs száma: 137193). Az éves beszámoló a formai követelményeknek megfelelően magyar nyelven készül, az összegek ezer Forintban szerepelnek, tartalmazza az előző időszak adatait is. A Társaság konszolidált beszámoló készítésére nem kötelezett. A Társaság a kezelésében, illetve a tulajdonában lévő eszközökről és azok forrásairól a Számviteli törvény előírásai alapján kettős könyvvitelszabályai szerint vezeti könyveit, mely biztosítja a gazdasági műveletek folyamatos rögzítését, a számviteli elvek betartását, és a társaság pénzügyi-gazdasági helyzetéről valós kép kialakítását teszi lehetővé. A számlatükör a törvényi előírások figyelembevételével, a Társaság specialitásainak szem előtt tartásával került kialakításra. A Társaság költségei elszámolásának módja: elsődlegesen 5. számlaosztályban költségnemenként. Az évközi folyamatos információ biztosítása érdekében a Társaság havonta főkönyvi zárást készít. A Társaság rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a (teljesség, valódiság, világosság, következetesség, folytonosság, összemérés, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését.

9

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. A Társaságnak a könyvvezetésre, a bizonylatolásra vonatkozó részletes belső szabályait úgy alakította ki, hogy az a mérleg és az eredménykimutatás alátámasztásán túlmenően a kiegészítő melléklet adatainak közvetlen alátámasztására is alkalmas legyen. A közpénzek felhasználásának és a köztulajdon használatának nyilvánossága és ellenőrizhetősége érdekében a nyilvántartási (könyvvezetési) rendszerét oly módon tovább részletezett, hogy abból a vonatkozó külön jogszabályban meghatározott adatok rendelkezésre álljanak. A beszámoló összeállítása során alkalmazott szabályzatok: Számviteli politika Eszközök és források értékelési szabályzata Eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzata Selejtezési szabályzat Pénzkezelési szabályzat A mérleg és az eredménykimutatás a számviteli törvény szerinti tagoláson túl további tagolást nem tartalmaz. Az arab számmal jelzett tételek egy-egy csoporton belül nem kerülnek összevonásra, illetve nem kerülnek elhagyásra azok az arab számmal jelzett sorok, amelyben sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel adat.

2.2. A számviteli ismertetése

politikában

meghatározott

kritériumok

2.2.1. Az ellenőrzés és önellenőrzés során feltárt hiba, hibahatás minősítése Nem jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba értékhatárát; Az ellenőrzés által megállapított nem jelentős összegű hibák eredményre gyakorolt hatását az eredménykimutatás megfelelő tárgyévi adatai tartalmazzák. Jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) megállapított hibák és hibahatások – eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő – értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 %-át vagy az 500 millió forintot. A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba, ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke következtében a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke legalább 20 %-kal változik (nő vagy csökken), így a már közzétett, a vagyoni, pénzügyi és jövedelmezőségi helyzetre vonatkozó adatok megtévesztőek. Ez esetben a beszámolót ismételten el kell készíteni, kiegészítve az (ön)ellenőrzéssel, és a jogosult testület jóváhagyását követő 30 napon belül közzé kell tenni és letétbe kell helyezni. A Társaság életében a beszámoló időszaka alatt jelentős, nem jelentős, illetve lényeges hiba feltárására nem került sor.

10


2.2.2. Alapítás, átszervezés költségeinek minősítése A vállalkozási tevékenység indításával, átalakításával, átszervezésével költségeket a társaság a felmerülés évében az eredmény terhére számolja el.

kapcsolatos

2.2.3. Kutatás, kísérleti fejlesztés költségeinek minősítése A kísérleti fejlesztéssel kapcsolatos költségeket a felmerülés évében az eredmény terhére számolja el a Társaság, kivéve ha a kísérleti fejlesztés tevékenység révén használatba vehető tárgyi eszköz létesül.

2.2.4. Adósonként együttesen kisösszegű követelés Adósonként együttesen kisösszegűnek minősíti a társaság azokat a követeléseket, melyek nem haladják meg a végrehajtás várható költségeinek háromszorosát.

2.2.5. A valuta és deviza tételek értékelése A mérlegben a valuta pénztárban lévő valutakészletet, a deviza számlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló és minősített követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó Magyar Nemzeti Bank által közzétett, hivatalos árfolyamon átszámított forint értékben mutatja ki a társaság. A külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek a fordulónapon minden esetben átértékelésre kerülnek.

2.2.6. Fajlagosan kis értékű készlet Az értékvesztés megállapítása során fajlagosan kis értékű készleteknek minősül az a készlet, amelyeknél a nyilvántartáson való keresztülvezetés költsége meghaladja az értékvesztés összegét. Ezeknél a készleteknél az értékvesztés elszámolása a könyv szerinti érték arányában történik.

2.3. A piaci értéken történő értékelés elveinek ismertetése A Társaság a valós értéken történő értékelés lehetőségével nem kíván élni, így a mérlegben sem értékelési különbözet, sem valós értékelés értékelési tartaléka nem szerepel, az eredménykimutatás értékelési különbözetet nem tartalmaz.

11


2.3.1. A társaság által választott főbb értékelési szabályok bemutatása  Vásárolt készletek értékelése A vásárolt készletek a mérlegben a FIFO módszerrel megállapított áron jelennek meg. Az értékelés során úgy kell eljárni, hogy a leltárban szereplő készleteket a legutóbbi beszerzések egységárain kell számba venni, feltételezve, hogy mindig a legkorábban beszerzett készletek kerültek elsőként felhasználásra.

 Saját termelésű készletek értékelése A saját termelésű készletek a mérlegben az egyedi tényleges előállítási értéken (közvetlen önköltségen) jelennek meg.

 Céltartalék-képzés szabályai A Társaság a garanciális és egyéb kötelezettségek fedezetére, valamint a várható, jelentős, időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre céltartalékot az általános szabályok szerint képez.

 Ki nem emelt tételek értékelése Az előzőekben ki nem emelt mérlegtételek az általános szabályok szerint kerültek értékelésre, az értékelésben a jogszabályi változásokon túl módosítás nem történt.

2.4. Az éves beszámoló összeállítása során alkalmazott értékelések és amortizációs politika ismertetése Az alkalmazott értékelési eljárások rövid ismertetése:

 Az értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága Az értékcsökkenési leírás elszámolására - mind a főkönyvben, mind a kapcsolódó analitikákban havonta kerül sor, kivéve a kivezetett eszközök terv szerinti törtévi értékcsökkenését, mely a kivezetéskor elszámolásra kerül. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolás az azt megalapozó eseménnyel egyidejűleg történik.

 Kisértékű eszközök értékcsökkenési leírása A 100e Ft vagy ennek megfelelő devizaösszeg alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Ebben az esetben az értékcsökkenési leírást tervezni nem kell.

 Nem jelentős maradványérték A maradványérték nulla összeggel vehető figyelembe az értékcsökkenési leírás tervezése során, ha az eszköz hasznos élettartama végén várhatóan realizálható értéke valószínűsíthetően nem haladja meg a beszerzési érték 10%-át vagy a 100e Ft-ot, illetve az ennek megfelelő devizaösszeget.

 Terven felüli értékcsökkenés elszámolása 12

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolása szempontjából a könyv szerinti érték akkor haladja meg jelentősen a piaci értéket, ha az egyes tételek esetében a különbözet meghaladja a 100 eFt-ot, vagy az ennek megfelelő devizaösszeget.

 Értékcsökkenési leírás elszámolásának változása Az értékcsökkenési leírás elszámolásának módjában, az alkalmazott eljárásokban a jogszabályi változásokon túl további változások az előző üzleti évhez képest nem történtek.

 Értékvesztések elszámolása Értékvesztés elszámolására akkor kerül sor, ha a könyv szerinti értékhez képest az egyes tételek esetében a veszteség-jellegű különbözet tartós és jelentős. Jelentősnek minősül a 100 eFt-ot, vagy az ennek megfelelő devizaösszeget meghaladó különbözet.

 Visszaírások alkalmazása A terven felüli értékcsökkenési leírás és az elszámolt értékvesztések visszaírása az általános szabályok szerint történik.

2.5. Az értékvesztés elszámolásának módja A konkrét szabályokat az Értékelési szabályzat tartalmazza eszközcsoportonként.

 Befektetések, értékpapírok értékvesztése A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetésnél – függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel – értékvesztést kell elszámolni, a befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti – veszteségjellegű – különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. (SzV törvény 54.§) A hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapírnál – függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel – értékvesztést kell elszámolni, ha a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír könyv szerinti értéke és – (felhalmozott) kamatot nem tartalmazó – piaci értéke közötti különbözet veszteségjellegű, tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a befektetések és értékpapírok mérlegkészítéskori piaci értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a befektetés könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a befektetés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a befektetés beszerzési értékét. Az értékvesztés elszámolásának és visszaírásának tekintetében jelentősnek minősül, ha a piaci érték és könyv szerinti érték különbözete meghaladja a könyv szerinti érték 10 %-át.

 A készletek értékelése, minősítése és értékvesztése A készletek fogalomkörébe tartozó vagyoni eszközök csoportosítását, analitikus nyilvántartásuk elveit, értékelésüket, a készletekkel összefüggő gazdasági műveletek könyvviteli számlaösszefüggéseit a Számlarendben a 2. számlaosztály magyarázata tartalmazza.

13

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. A szállítóktól beszerzett készleteket a szállító által megküldött számla alapján beszerzési értéken kell nyilvántartásba venni. A beszerzési értékbe tartozó tételeket a számviteli törvény, a Számlarend és az Értékelési szabályzat részletesen meghatározza. A készletállomány leltározása során fellelt többlet készleteket piaci értéken kell nyilvántartásba venni. A készletállományban felhasználás, értékesítés, selejtezés címén bekövetkezett csökkenéseket a FIFO módszer szerint kell elszámolni. A munkavállalóknak használatba kiadott, tárgyi eszköznek nem minősülő munkaeszközöket, és egyéb készlet jellegű vagyontárgyakat a kiadással egyidejűleg időbeli hatályát is figyelembe véve költségként kell elszámolni. Ha a vásárolt készlet (anyag, áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termelésű készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat) bekerülési (előállítási), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell kimutatni, a készlet értékét a különbözetnek értékvesztésként elszámolásával kell csökkenteni. Minden esetben értékvesztést kell elszámolni azokra a készletekre, amelyek a tárgy évben, tartósan, azaz 365 napot meghaladóan nem mozogtak. (Sztv. 56.§) Amennyiben az 54-56. § szerint alkalmazott leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, – a megbízható és valós összkép érdekében – az eszközt piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni (visszaírás). Az értékvesztés elszámolásának és visszaírásának tekintetében jelentősnek minősül, ha a piaci érték és könyv szerinti érték különbözete meghaladja a könyv szerinti érték 10 %-át. A készletállományt selejtezni és a könyvekből ki kell vezetni, ha az feleslegessé vált és további hasznosítása nem lehetséges.

 A követelések értékelése, minősítése és értékvesztése A könyvviteli nyilvántartásokban szereplő valamennyi követelést adósonként (ideértve a vevőkkel szembeni, a munkavállalókkal, kilépett munkavállalókkal szembeni, és az egyéb követeléseket, valamint a szállítóknak folyósított előlegeket, az adott kölcsönöket is) az éves beszámoló összeállítását megelőzően – a követelés lejárati időpontja, az adós fizetési készsége, és fizetési képessége figyelembevételével – minősíteni kell. A követelések minősítési kategóriái: - határidőn belüli, teljes értékű követelések, - határidőn túli, (lejárt) követelések, - behajthatatlan követelések.

14

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. A mérlegben behajthatatlan követelést nem lehet kimutatni. A részben vagy egészében behajthatatlan követelést legkésőbb a mérlegkészítéskor - a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján - az üzleti év hitelezési veszteségeként le kell írni. A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ide értve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni – a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján – a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti – veszteségjellegű – különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Itt jelentősnek tekinthető a 250 eFt feletti különbözet. A határidőn túli követelésekre a rendelkezésre álló információk alapján egyedi elbírálás szerint kell az értékvesztést megállapítani és elszámolni. A behajthatatlannak minősített - és az előző üzleti év(ek)ben hitelezési veszteségként leírt követelésekre kapott összeget, valamint a követelés eredeti jogosultjánál - ha a követelésre korábban értékvesztést számolt el - a követelés könyv szerinti értékét meghaladóan realizált összeget egyéb bevételként kell elszámolni (Sztv. 77.§). Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a vevő, az adós minősítése alapján a követelés várhatóan megtérülő összege jelentősen meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a nyilvántartásba vételi (devizakövetelés esetén a Sztv. 60. § szerinti árfolyamon számított) értékét.

15


I/B. A társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének bemutatása 1. A Társaság vagyoni helyzetének értékelése Mutató megnevezése Tőkeerősség (%) Kötelezettségek aránya (%) Hosszú lejáratú kötelezettségek aránya (%) Rövid lejáratú kötelezettségek aránya (%) Befektetett eszközök fedezete (%) Saját tőke növekedésének mértéke I. (%) Saját tőke növekedésének mértéke II. (%) Eszköz igényességi mutató Tárgyi eszközök használhatósági foka (%) Tárgyi eszközök megújítási mértéke (%) Eszközök forgási sebessége Tárgyi eszközök forgási sebessége Készletek forgási sebessége Saját tőke forgási sebessége

Mutató számítása Saját tőke Források összesen Kötelezettségek Források összesen Hosszú lejáratú kötelezettségek Források összesen Rövidlejáratú kötelezettségek Források összesen Saját tőke Befektetett eszközök Mérleg szerinti eredmény Jegyzett tőke Mérleg szerinti eredmény Saját tőke Eszközök összesen Saját tőke Tárgyi eszközök nettó értéke Tárgyi eszközök bruttó értéke Tárgyév során aktivált érték Tárgyi eszközök bruttó értéke Értékesítés nettó árbevétele Eszközök összesen Értékesítés nettó árbevétele Tárgyi eszközök Értékesítés nettó árbevétele Készletek Értékesítés nettó árbevétele Saját tőke

Előző év

Tárgy év

Változás (%)

94,3

84,4

89%

3,3

13,9

426%

0,0

0,0

-

3,3

13,9

426%

-

216,3

-

-5,4

-15,5

286%

-2,6

-8,1

310%

-

1,2

-

25,0

-

-

0,1

-

-

-

0,4

-

1,1

1,1

93%

51,0

70,3

138%

0,5

0,5

101%

A saját tőkét a vállalkozás vagyonának saját forrása, amelyet a tulajdonosok véglegesen bocsátanak a vállalkozás rendelkezésére. A megfelelően felépített tőkeszerkezet az egyik megalapozója a gazdálkodás zavartalanságának. a tőkeszerkezet elemzése során a saját és idegen tőke forrásokhoz viszonyított arányát ezek alakulását vizsgáljuk. Tőkeerősség amely a saját tőke és a forrásösszeg arányát fejezi ki, így a vagyoni helyzet egyik legfontosabb vertikális mutatója. A vállalkozás tőkeellátottságát mutatja, vagyis a tulajdonosi tőkerész arányát. Minél nagyobb az értéke, annál kevésbé idegenforrás-függő a vállalkozás, azonban nagyságát befolyásolja a vállalkozás tevékenysége típusa és formája is. Általános gyakorlat szerint az önálló vállalkozások esetében a minimálisan elvárt értéke 30 %, de leányvállalatok esetén ennél kisebb értéket is elfogadhatók, amennyiben a cég mögött tőkeerős anyavállalat áll. Saját tőke növekedésének mértéke a tárgyévi vagyongyarapodást fejezi ki a tulajdonosi tőkére vonatkozóan. Egy működő vállalkozás esetében ugyanis a saját tőke növekedésében meghatározó szerepe van a mérleg szerinti eredménynek. Ezek felhalmozva jelennel meg az erdménytartalékban. Így kedvező, ha a mutató minél nagyobb értéket mutat. Ha negatív értéket vesz fel a mutató az igen kedvezőtlen, mert vagyonvesztést jelez, amennyiben csökkent a tulajdonosi tőke értéke.

16

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. Saját tőke forgási sebessége megmutatja, hogy a saját tőke hányszor térül meg a nettő árbevételből. Ez a mutató stabil éves bevételszint, vagy egyenletes forgalomnövekedés mellett nem nagyon változhat, feltéve, ha nem történik tőkeemelés külső forrásból és nem fizetnek osztalékot. A cég helyzete akkor kedvező, ha a mutató minél jobban meghaladja az egyet. Saját tőke hatékonysága megmutatja, mekkora tiszta eredményt hoz a lekötött saját tőke. Fontos vállalatértékelő szerepe van, mert a pozitív adózott eredményből lehet elsősorban osztalékot fizetni, vagy a működésbe visszaforgatva újabb eredményt elérni. A mutatót értelmezhetjük úgy is, hogy eredményül egy éves kamatlábat ad, mégpedig a saját tőke adott évi kamatozását a társaság tevékenységében. Ebben a tekintetben összehasonlítva a mutatót a piaci kamatlábbal a tulajdonos érdeke az, hogy legalább a piaci kamatlábat érje el a mutató, mert természetesen csak ekkor van értelme a társaságban a tartani a tőkét.

2. A Társaság pénzügyi, likviditási helyzetének értékelése Hosszú távú pénzügyi mutatók nem csak a rövid lejáratú kötelezettségek pénzügyi teljesítőképességét vizsgálják, hanem az összes külső forrás fedezetét, de különösen az adósságállománnyal kapcsolatos fizetőképességet. Adósságállomány alatt az egy évnél hosszabb távon igénybevett külső forrásokat, kötelezettségeket értjük ( vagyis számvitelileg a hátrasorolt és hosszú lejáratú kötelezettségeket). A mutatók segítségével gyakorlatilag feltérképezhető a Társaság eladósodottsága.

Mutató megnevezése Hitelfedezeti mutató (%) Adósságállomány arány (%) Adósságszolgálati fedezeti mutató Adósságállomány fedezettsége (%) Átlagos vevő futamidő (nap) Átlagos szállító futamidő (nap) Vevői/szállítói állomány aránya (%)

Mutató számítása Követelések Rövidlejáratú kötelezettségek Adósságállomány Adósságállomány + Saját tőke Adózott eredmény + Értékcsökkenés Hosszú lej. kötelezettségek törlesztő részlete Saját tőke Adósságállomány Vevők 1 napi értékesítés árbevétele Szállítók 1 napi anyagjellegű ráfordítás Vevők Szállítók

Előző év

Tárgy év

Változás (%)

164,0

75,3

46%

0,0

0,0

-

-

-

-

-

-

-

40,1

71,8

179%

33,3

346,6

1042%

532,2

73,0

14%

 Adósságállomány aránya a hosszú távú eladósodottságot fejezi ki, amennyiben az adósságállomány arányát vizsgálja a tartósan befektetett tőkén belül. A mutató értéke akkor kedvező, ha minél kisebb és csökkenő tendenciájú, a 60-65%-ot meghaladó értékek már súlyos eladósodottságot mutatnak.  Adósságállomány fedezettsége tartós, hosszú távú kötelezettségek növelik a vállalkozás pénzügyi terheit (kamatok), ezért fontos vizsgálni, hogy a tulajdonosi források mennyiben nyújtanak fedezetet a hosszú távú kötelezettségekre. Kedvező, ha a mutató mértéke növekvő tendenciát mutat és kellően magas.

17

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT.  Átlagos vevő futamidő napokban Társaság számára megmutatja átlagosan mennyi időt, hány napot kell várnia a pénzére, ha kötelezettségét már teljesítette a vevő felé, ebből következik, hogy a matató annál nagyobb, minél kevesebb.  Átlagos szállító futamidő napokban a Társaság számára megmutatja, hogy a szállítóknak, amennyiben kötelezettségüknek már eleget tettek, átlagosan mennyi időt kell várniuk hogy a cég fizessen. Likviditási mutatók Mutató megnevezése Likviditási mutató I. Likviditási mutató II. Likviditási mutató III. Likviditási mutató IV. EBITDA fedezet I.

EBITDA fedezet II.

Mutató számítása Forgóeszközök Rövidlejáratú kötelezettségek Forgóeszközök - Készletek Rövidlejáratú kötelezettségek Pénzeszközök + Értékppírok Rövidlejáratú kötelezettségek Pénzeszközök Rövidlejáratú kötelezettségek Üzemi eredmény + Értékcsökkenés Fizetett kamatok Szokásos vállalkozási eredmény + Fizetett - Kapott Kamatok

Előző év

Tárgy év

Változás (%)

18,7

4,4

24%

18,4

4,3

24%

16,8

3,6

21%

2,2

0,2

8%

-

-

-

-

-

-

Fizetett kamatok

A pénzügyi mutatószámok olyan értékmérők, melyek számokban kifejezve összesűrítik a rendelkezésükre álló információtömeget, hogy gyorsan és átfogóan vizsgálhassuk a Társaság pénzügyi helyzetét erejét, egyensúlyát.  Likviditási ráta (Likviditási mutató I.) a forgótőke relatív változata, amennyiben a forgóeszköz és a rövid lejáratú kötelezettségek különbsége helyett azok hányadosa. Megmutatja, hogy a forgóeszköz hány %-át fedezi a rövid lejáratú kötelezettség. A mutató optimális értéke 150-200% között mozog.  Likviditási gyorsráta (Likviditási mutató II.) megmutatja, hogy a legnehezebben mobilizálható forgóeszköz nélkül (azaz a készletek figyelmen kívül hagyásával) a maradék forgóeszközök (követelések, értékpapírok és pénzeszközök) hány %-át fedezik a rövid lejáratú kötelezettségek. Elvárt biztonságos értéke 100% bizonyos esetekben ennél alacsonyabb értékek is elfogadhatók, de a hitelintézetnek a 150180%-os értéket tekintik a hitelnyújtás szempontjából ideálisnak.  Pénzhányad mutatató (Likviditási mutató III.) a likvid (könnyen pénzzé tehető) forgóeszközök mennyiben fedezik a rövid lejáratú kötelezettségeket. Gyakorlatilag naprakész fizetőképességet mutatja, hiszen az értékpapírok és pénzeszközök szinte veszteség nélkül könnyen pénzzé tehetők. A mutató értéke minél jobban megközelíti a 100%-ot annál biztonságosabb, stabilabb a cég likviditása. Minimálisan elfogadható érték 40-60% között mozog.  Készpénz likviditás (Likviditási mutató IV.) a teljesen mobil pénzeszközök összegét viszonyítja a rövid lejáratú kötelezettségekhez. Gyakorlatilag azonnal esedékes kifizetések teljesítőképességét fejezi ki. A mutató minimális értéke 20% hiszen általában egyszerre a rövid lejáratú kötelezettségeknek csak kis hányadát kell kiegyenlíteni. Azonban a forgóeszközök túl nagy hányadának likvid formában való tartása jelentősen csökkentheti a jövedelmezőséget.

18

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT.  Kamatfedezeti mutató (EBITDA FEDEZET I.) Társaság számára láthatóvá teszi mennyire képes az alaptevékenységből törleszteni, az esedékes kamatterheket. Ugyanis a hosszú lejáratú kötelezettségek jelentős kamatterhei lehetnek, ami a jövedelmezőségét csökkentheti, így a működésből származó bevételeknek biztosítania kell a fedezetet a kölcsönök törlesztésére. A mutató értéke akkor kedvező, ha minél nagyobb a és növekvő tendenciájú. Rövid távú likviditás A rövid távú likviditásra jellemző, hogy a likvid eszközök (pénzeszközök, értékpapírok, követelések) az előző időszakban 1,839.3 %-ban, a tárgyidőszakban pedig 434.6 %-ban fedezték a rövid lejáratú kötelezettségeket, tehát a likviditási gyorsráta értéke az előző évben 18.4, a tárgyévben 4.3 volt. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen. Hosszú távú likviditás Az összes kötelezettséget az előző időszakban 1,866.1 %-ban, a tárgyidőszakban pedig 438.7 %-ban fedezte a forgóeszközök értéke, tehát a hosszú távú likviditási ráta értéke az előző időszakban 18.7, a tárgyidőszakban 4.4 volt. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen. Mindent pénzzé téve Amennyiben az AGROSTER Zrt. összes eszköze a könyv szerinti értéken értékesítésre kerülne, majd az összes kötelezettséget és külső forrást kiegyenlítené, úgy a jegyzett tőke 60,000 EFt összegén felül 55,237 EFt pénzeszköz maradna.

3.

A Társaság jövedelmi helyzetének értékelése Mutató megnevezése Árbevétel arányos üzemi eredmény (%) Árbevétel arányos adózott eredmény (%) Tőke arányos üzemi eredmény (%)

Sajáttőke arányos adózott eredmény (ROE) (%) Eszközarányos adózott nyereség (ROA) (%) Árbevétel arányos adózott eredmény (ROS) (%)

Mutató számítása Üzemi tevékenység erdménye Értékesítés nettó árbevétele Adózott eredmény Értékesítés nettó árbevétele Üzemi tevékenység erdménye Saját tőke Adózott eredmény Saját tőke Adózott eredmény Eszközök összesen Adózott eredmény Értékesítés nettó árbevétele

Előző év

Tárgy év

Változás (%)

-11,1

-24,8

223%

-5,5

-16,9

307%

-5,3

-11,8

225%

-2,6

-8,1

310%

-

-6,8

-

-5,5

-16,9

307%

-2,6

-8,1

310%

-345,0

-1 032,2

299%

-345,0

-1 032,2

299%

-11,1

-31,3

282%

-7,9

-21,8

277%

Mérleg szerinti eredmény Befektetés megtérülése (ROI) (%) 1 főre jutó adózás előtti eredmény (E Ft) 1 főre jutó adózott eredmény (E Ft) Bérarányos jövedelmezőség (%) Élőmunka-ráfordítás arányos jövedelmezőség (%)

Saját tőke + Hátra sorolt + Hosszú lejáratú köt. Adózás előtti eredmény Átlagos statisztikai létszám Aózott eredmény Átlagos statisztikai létszám Adózás előtti eredmény Bérköltség Adózás előtti eredmény Személyi jellegű ráfordítások

19

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. Társaság eredménytermelő képessége, jövedelmezősége az egész gazdálkodás központi kérdése. Alapvetően befolyásolja a rövidtávú tulajdonosi énekeltség érvényesítésének kereteit éppúgy, mint a Társaság jövőbeni fejlődésének feltételrendszerét. Akkor mondhatjuk a Társaság gazdálkodásáról, hogy jövedelmező, ha egy adott évet vizsgálva az értékesítés nettó árbevétele, az egyéb, valamint a pénzügyi és rendkívüli bevételei meghaladják az értékesítés költségeit ráfordításait. ennek következtében az adózás előtti eredmény nyereség.  Az árbevétel arányos üzemi tevékenység mutatónál arról kapunk információt , hogy a Társaság termelési és értékesítési tevékenységből származó nyeresége a nettó árbevételnek %-át teszi ki.  A tőkearányos üzemi tevékenység arról tájékoztat minket , hogy a Társaságnál egységnyi lekötött saját tőkével mekkora eredményt értek el az adott időszakban. A tulajdonosoknak azt jelzi a mutató, hogy a befektetett tőkéjük mekkora hozamot ért el. Ezen mutató vizsgálata csökkenő tendenciát mutat. Ez a csökkenés előző évhez képest üzemi eredmény értéke évről-évre intenzívebben csökkent, mint a saját tőke állománya. Látható hogy a Társaság nem rendelkezik magas arányú saját tőkével, ami a vagyoni likviditási helyzeténél hátrány, de a jövedelmezősége ez által megoldott.  Ha a (ROE, ROA, ROS) összefüggéseit vizsgáljuk elmondhatjuk, hogy minél kevesebb eszközt használ a Társaság a forgalom bővítéséhez, és minél több kölcsönt vesz igénybe az eszközök finanszírozásához, annál magasabb lesz a tulajdonosok számára termelődő nyereség vagyis a tőkearányos jövedelmezőség. Árbevétel Az árbevétel az előző időszakhoz képest 3,900 EFt összeggel, 6.6 %-kal csökkent. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen. A beszámolási időszak egy naptári napjára jutó árbevétel csökkent: az előző időszakban 161.3 EFt volt, a tárgyidőszakban 150.2 EFt. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen. Az összes bevételen belül az árbevétel aránya az előző időszaki 93.4 %-ról a tárgyidőszakban 90.9 %-ra csökkent. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen. Az árbevételben sem az előző időszakban, sem a tárgyidőszakban export nem jelent meg. Egyéb bevételek Az egyéb bevételek összege az előző időszakhoz képest 283 EFt értékkel, 33.7 %-kal nőtt. A mutató alakulása önmagában kedvező. Az összes bevételen belül az egyéb bevételek aránya az előző időszaki 1.3 %-ról a tárgyidőszakban 1.9 %-ra nőtt. Pénzügyi műveletek bevétele A pénzügyi műveletek bevételei az előző időszakhoz képest 656 EFt értékkel, 22.3 %-kal nőttek. A mutató alakulása önmagában kedvező. A bevételek növekvő hányadát teszik ki a pénzügyi műveletek bevételei: az összes bevételen belül a pénzügyi műveletek bevételeinek aránya az előző időszaki 4.7 %-ról a tárgyidőszakban 5.9 %-ra nőtt. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen.

20

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. Rendkívüli bevételek A rendkívüli bevételek összege az előző időszakhoz képest 378 EFt értékkel, 100 %-kal nőtt. A mutató alakulása önmagában kedvező. Az összes bevételen belül a rendkívüli bevételek aránya az előző időszaki 0.6 %-ról a tárgyidőszakban 1.3 %-ra nőtt.

21


II.

SPECIFIKUS RÉSZ

II/A. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 1.

A Társaság mérlegének elemzése – Eszközök

1.1.

Befektetett eszközök elemzése

A befektetett eszközök aránya a teljes eszközállományon belül nem változott, az mindkét időszakban 39 % volt. 1.1.1. Immateriális javak adatok ezer Ft-ban

MEGNEVEZÉS

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Bruttó érték nyitó állománya

0

Kísérlet Vagyon i i értékű fejleszté jogok s aktivált értéke

0

0

Beszerzés-felújítás (aktiválás)

Szellemi terméke k

Üzleti vagy cégérté k

2 055

0

Immateriá Immateriá -lis -lis javak javakra értékheadott lyesbítése előlegek

0

0

1 500

Összese n

2 055 1 500

Térítés nélk.átvétel

0

Leltári többlet

0

Térítés nélk.átadás

0

Társaságba vitt

0

Értékesítés

0

Selejtezés, részselejt

0

Hiány

0

10 Megsemmisülés . 11 Átsorolás (megbontás, . összevezetés) 12 . Bruttó érték záró állománya 13 Értékcsökkenés nyitó .

állománya

14 . 15 . 16 . 17 . 18 .

Alapításátszervezé s aktivált értéke

Tárgyévi tervszerinti leírás

0 0

0

0

0

0

3 555

0

0

0

3 555

0

0

0

2 055

0

0

0

2 055

59

59

Előző évi tervszerinti leírás

0

Tárgyévi terven felüli leírás

0

Terven felüli écs. visszaírása

0


0

22

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. 19 Leltári többlet . 20 Térítés nélk.átadás . 21 Társaságba vitt . 22 Értékesítés . 23 Selejtezés . 24 Hiány . 25 Megsemmisülés . 26 Átsorolás (megbontás, . összevezetés) 27 Értékcsökkenés záró .

0 0 0 0 0 0 0 0

állománya

28 . 29 .

Nyitó állomány nettó értéke Záró állomány nettó értéke

0

0

0

2 114

0

0

0

2 114

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1 441

0

0

0

1 441

Az Immateriális javak érték csökkenésének elszámolási módja nem változott az előző évhez képest. 1.1.2. Tárgyi eszközök

Megnevezés

Bruttó érték nyitó állománya Tárgyévi beszerzés (beruh., 2. 1.

felújítás)

Ingatlano Műszaki Egyéb Tenyészá k és a berendez berendez l-latok kapcsolód é-sek, é-sek, ó vagyoni gépek, felszerelé értékű járművek -sek, jogok járművek

19 657 145 493 0

0

22 985 834

0

Beruház á-sok, felújításo k

Beruház á-sokra adott előlegek

Tárgyi eszközö k értékhelyesbítés e

0

0

0

12 290

Összese n

188 135 13 124

3.


0

4.

Leltári többlet

0

5.


0

6.

Társaságba apportálás

0

7.

Értékesítés

0

8.

Selejtezés, részselejt

0

9.

Hiány

0

10 .

Megsemmisülés

0

Aktiválás tárgyévi beszerzésből Aktiválás előző évi 12 . beszerzésből 11 .

13 .

Átsorolás

-1 650

-1 650

0

0 0

23

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. 14 .

Bruttó érték záró állománya

15 .

Értékcsökkenés nyitó állománya

16 . 17 . 18 . 19 . 20 . 21 . 22 . 23 . 24 . 25 . 26 . 27 . 28 .

23 819

0

10 640

0

0

12 889 105 739

18 040

0

0

0

0

Tárgyévi tervszerinti leírás

957

7 956

1 516

199 608 136 668 10 429

Előző évi tervszerinti leírás

0

Tárgyévi terven felüli leírás

0

Terven felüli écs. visszaírása

0


0

Leltári többlet

0


0

Társaságba apportálás

0

Értékesítés

0

Selejtezés

683

683

Hiány

0

Megsemmisülés

0

Átsorolás

0

Értékcsökkenés záró állománya Nyitó állomány nettó 30 . értéke 29 .

31 .

19 657 145 493

Záró állomány nettó értéke

13 846 113 695

20 240

0

0

0

0

0 147 781

6 768

39 754

4 945

0

0

0

0 51 466

5 811

31 798

3 579

0

10 640

0

0 51 828

Egyes immateriális javak, tárgyi eszközök a 2012. évben selejtezésre kerültek, mert műszakilag elavultak, megrongálódtak, piacon nem értékesíthetők, ezért egy részét meg kellett semmisíteni, illetve a veszélyes anyagokat el kellett szállítani. 2012-ben szoftver vásárlás és aktiválás történt. Megnevezés Nyitó

Előző év

Tárgyév 0

Beszerzés

0 12 290

Egyéb növekedés

0

Tárgyévi ráfordítás

0

Aktiválás

-1 650

Terven felüli écs.

0

Egyéb csökkenés

0

Záró

0

10 640

24

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. Társaságunknak a tárgy évben van nem aktivált beruházása, mégpedig a 3 évente vásárolt sugárforrás. Az immateriális javak és tárgyi eszközök elszámolt értékcsökkenése leírási módonként adatok ezer Ft-ban

Terv szerinti Mérlegtétel

Lineáris

Vagyoni értékű jogok

Degreszszív

Telj. arányos

Egyéb módon

Összesen

Visszaírt terven felüli

Terven felüli

0

0

0

0

0

0

0

Szellemi termékek

59

0

0

0

59

0

0

További im. javak

0

0

0

0

0

0

0

59

0

0

0

59

0

0

957

0

0

0

957

0

0

7 956

0

0

0

7 956

0

0

1 516

0

0

0

1 516

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Tárgyi eszközök összesen

10 429

0

0

0

10 429

0

0

Mindöszesen:

10 488

0

0

0

10 488

0

0

Immateriális javak összesen Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok

Társaságunk valamennyi eszköz esetében lineáris leírási kulcsot alkalmaz. Eszközeink maradványértéke és leírási kulcsa sem változott a tárgyévben.

1.2.

Forgóeszközök elemzése

Forgóeszközök összetétele adatok ezer Ft-ban

Előző év

Megnevezés E Ft Készletek

1 154

Követelések

Tárgy év %

E Ft 1%

Változás %

E Ft

%

782

1%

-372

68%

7 069

9%

14 297

17%

7 228

202%

Értékpapírok

62 825

78%

64 914

78%

2 089

103%

Pénzeszközök

9 380

12%

3 326

4%

-6 054

35%

80 428

100%

83 319

100%

2 891

104%

Összesen:

25

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. 1.2.1. Készletek adatok ezer Ft-ban

Mérlegtétel Anyagok

Nyitó állomány

Növekedés

Csökkenés

Záró állomány

Változás %

1 144

162

534

772

67%

Befejezetlen termelés és félkész termékek

0

0

0

0

-

Növendék, hízó és egyéb állatok

0

0

0

0

-

Késztermékek

0

0

0

0

-

10

0

0

10

100%

0

0

0

0

-

1 154

162

534

782

68%

Áruk Készletre adott előleg Összesen:

A készletek forgási sebessége (a készletben megtestesülő egy napra jutó árbevétel) az előző időszaki 7.2 napról 5.2 napra gyorsult.

26

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. 1.2.2. Követelések elemzése adatok ezer Ft-ban

Nyitó állomány

Mérlegtétel Vevők

Növekedés

Csökkenés

Változás %

Záró állomány

6 461

77 362

73 009

10 814

167%

Követelés kapcsolt vállalkozással szemben

0

0

0

0

-

Követelés egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben

0

0

0

0

-

Váltókövetelés

0

0

0

0

-

Egyéb követelés Összesen:

608

4 205

1 330

3 483

573%

7 069

81 568

74 339

14 297

202%

A követelések - ideértve jellegénél fogva az aktív időbeli elhatárolásokat is - aránya a teljes eszközállományon belül az előző időszaki 5.5 %-ról a tárgyidőszakban 10.5 %-ra nőtt. A vevőállomány átlagos futamideje (a vevőkövetelésben megtestesülő egy napra jutó árbevétel) az előző időszaki 40.1 napról 72 napra nőtt. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen. Egyéb követelésként a következő tételek szerepelnek: adatok ezer Ft-ban

Előző év

Megnevezés E Ft 3611Munkavállalóknak folyósított előlegek

Tárgy év %

E Ft

Változás %

E Ft

%

40

7%

0

-

-40

-100%

0

-

0

-

0

-

174

29%

0

-

-174

-100%

60

10%

0

-

-60

-100%

46408Innovációs járulék teljesítése

0

-

3

0%

3

-

46416Környezetterhelési dij teljesitése

0

-

0

-

0

-

36806Áthúzódó Áfa követelések

0

-

3 140

90%

3 140

-

46413Önellenőrzési pótlék, bírság teljesítése

0

-

2

0%

2

-

4695Helyi iparűzési adó elszámolási számla

334

55%

338

10%

4

1%

608

100%

3 483

100%

-214

-35%

3614BKV jegyek 36808Egyéb követelések/elszámolások 4611Társasági adó elszámolása

Összesen:

1.2.3. Értékpapírok adatok ezer Ft-ban

Előző év

Megnevezés E Ft Készletek

Tárgy év %

E Ft

1 154

1%

Követelések

7 069

Értékpapírok Pénzeszközök Összesen:

Változás %

E Ft

%

782

1%

-372

68%

9%

14 297

17%

7 228

202%

62 825

78%

64 914

78%

2 089

103%

9 380

12%

3 326

4%

-6 054

35%

80 428

100%

83 319

100%

2 891

104%

A Társaság likvid pénzeszközeit hozamgarantált befektetési alapban tartja. A pénzeszközök ideértve jellegénél fogva a forgatási célú értékpapírokat is - aránya a teljes eszközállományon belül az előző időszaki 54.7 %-ról a tárgyidőszakban 50 %-ra csökkent.

27

Kiegészítő Melléklet – AGROSTER ZRT. A likvid eszközök (pénzeszközök és forgatási célú értékpapírok) fordulónapi értéke 13,003 EFt összeggel meghaladja a jegyzett tőkén felüli szabad saját tőke összegét: a fenti összeg nem képezi az AGROSTER Zrt. saját vagyonának a részét

adatok ezer Ft-ban

Előző év Megnevezés

Tárgy év

Könyv-szerinti érték

Névérték

Hozam %

62 825

Befektetési jegy

Könyv-szerinti érték

Névérték

-

Hozam %

64 914

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

0

Összesen:

62 825

-

-

0

64 914

-

1.2.4. Értékvesztés mérlegtételenkénti alakulása Tárgyévben értékveszés képzésére és visszaírására nem került sor. 1.2.5. Pénzeszközök alakulása adatok ezer Ft-ban

Előző év

Megnevezés E Ft Pénztár, csekkek Bankbetétek ebből: saját betétszámla cash-pool betétszámla Összesen:

Tárgy év %

E Ft

Változás %

E Ft

%

431

5%

484

15%

53

112%

8 949

95%

2 842

85%

-6 107

32%

8 949

95%

2 842

85%

-6 107

32%

0

-

0

-

0

-

9 380

100%

3 326

100%

-6 054

35%

Pénzeszközök és értékpapírok állományának alakulása Az AGROSTER Zrt. likvid eszközeinek (pénztár, csekkek, bankbetétek, forgatási célú értékpapírok) állománya a tárgyidőszak folyamán 3,965 EFt összeggel, 5.5 %-kal csökkent. A rendelkezésre álló források változása meghaladta a finanszírozási igény változását. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen. Pénzeszközök és értékpapírok állományának alakulása 1000HUF Nyitó érték Forrásbővülés (+) Finanszírozási igény bővülés (-) Záró érték

Tárgyidőszak

72 205 4 538 8 503 68 240

28


Pénzeszközök és értékpapírok aránya az összes eszközben A likvid eszközök aránya a teljes eszközállományon belül az előző időszaki 54.7 %-ról a tárgyidőszakban 50 %-ra csökkent.

Likvid eszközök megoszlása Az AGROSTER Zrt. az előző időszak fordulónapján 72,205 EFt, a tárgyidőszak fordulónapján 68,240 EFt likvid eszközzel (pénzeszközzel és forgatási célú értékpapírral) rendelkezett. Az alábbi táblázat a likvid eszközök állományának alakulását és megoszlását mutatja be. Likvid eszközök állományának alakulása és megoszlása Bevétel kategória

Előző időszak 1000HUF %

Készpénz (pénztár, csekkek)

Tárgyidőszak 1000HUF %

431

0.6

484

0.7

8 949

12.4

2 842

4.2

Forgatási célú értékpapírok

62 825

87.0

64 914

95.1

Likvid eszközök összesen

72 205

100.0

68 240

100.0

Bankbetétek

Finanszírozási igény A működési javak finanszírozási igénye (forrásigény a befektetett eszközök, a készletek és a követelések finanszírozására) nőtt: az előző időszakban 59,689 EFt, a tárgyidőszakban 68,348 EFt volt.

Külső források aránya Az AGROSTER Zrt. tőkehelyzete gyengült, a finanszírozás a külső források felé tolódott el. A külső források (kötelezettségek, céltartalékok, passzív időbeli elhatárolások) aránya az összes forráson belül az előző időszaki 5.7 %-ról a tárgyidőszakban 15.6 %-ra nőtt. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen.

1.3.

Aktív időbeli elhatárolások

Aktív időbeli elhatárolások összetétele adatok ezer Ft-ban

Előző év

Megnevezés E Ft Banki kamat Bevételek aktív időbeli elhatárolása összesen:

Tárgy év %

E Ft

Változás %

E Ft

%

179

100%

0

-

-179

0%

179

100%

0

-

-179

0%

2013.évi gázdíj

0

5

24%

5

-

Domain szolgáltatás 2013.

0

2

8%

2

-

01.havi BKV bérlet

0

8

35%

8

-

01.havi volánbusz bérlet

0

-

8

34%

8

-

0

-

23

100%

23

-

Költségek aktív időbeli elhatárolása összesen: Halasztott ráfordítások összesen: Mindösszesen:

0

-

0

-

0

-

179

100%

23

100%

-156

13%

29


2.

A Társaság mérlegének elemzése – Források

2.1.

Saját tőke elemzése

Saját tőke összetétele adatok ezer Ft-ban Jegyzett tőke Megnevezés Nyitó egyenleg

Tőke-tartalék

Jegyzett, de még be nem fizetett tőke

60 000

0

11 522

Eredménytartalék

Lekötött tartalék

56 249

Értékelési tartalék

0

Mérleg szerinti eredmény 0

-3 243

Összesen 124 528

Növekedés Tőkeemelés

0

Átsorolás a saját tőke elemei között

0

Előző évi eredmény átvezetése eredménytartalékba

-3 243

-3 243

Tárgy évi eredmény Növekedés összesen

0

0

0

-3 243

0

0

-9 290

-9 290

-9 290

-12 533

Csökkenés Átsorolás a saját tőke elemei között

0

Előző évi eredmény átvezetése eredménytartalékba

3 243

Csökkenés összesen Záró egyenleg

3 243

0

0

0

0

0

0

3 243

3 243

60 000

0

11 522

53 005

0

0

-9 290

115 237

Az AGROSTER Zrt. tőkeerőssége csökkent, a finanszírozás a külső források felé tolódott el. A saját tőke aránya az összes forráson belül az előző időszaki 94.3 %-ról a tárgyidőszakban 84.4 %-ra csökkent. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen. Az alábbi táblázat a saját tőke összetételét, és annak alakulását mutatja be. A saját tőke összetételét mutatja: Tőkeelem 1000HUF Befizetett jegyzett tőke és tőketartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Szabad saját tőke Saját tőke összesen

Előző időszak

71 522 0 0 53 006 124 528

Tárgyidőszak

71 522 0 0 43 715 115 237

A befektetett eszközök és a készletek együttes értékét az előző időszakban 236.7 %-ban, a tárgyidőszakban pedig 213.2 %-ban fedezte a saját tőke. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen.

2.1.1. Lekötött tartalék összetevői A Társaság lekötött tartalékkal nem rendelkezik.

2.2.

Céltartalékok elemzése

A Társaság a 2012. évben céltartalékot nem képzett.

30


2.3.

Kötelezettségek elemzése

Kötelezettségek összetétele adatok ezer Ft-ban Előző év

Megnevezés E Ft

Tárgy év %

E Ft

Változás %

E Ft

%

Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben

0

-

0

-

0

-

Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz.

0

-

0

-

0

-

Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben

0

-

0

-

0

-

0

-

0

-

0

-

Hosszú lejáratra kapott kölcsönök

0

-

0

-

0

-

Átváltoztatható kötvények

0

-

0

-

0

-

Tartozások kötvénykibocsátásból

0

-

0

-

0

-

Beruházási és fejlesztési hitelek

0

-

0

-

0

-

Egyéb hosszú lejáratú hitelek

0

-

0

-

0

-

Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben

0

-

0

-

0

-

Tartós kötelezettségek egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz.

0

-

0

-

0

-

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

0

-

0

-

0

-

Hátrasorolt kötelezettségek

Hosszú lejáratú kötelezettségek

0

-

0

-

0

-

Rövid lejáratú kölcsönök

0

-

0

-

0

-

Rövid lejáratú hitelel

0

-

0

-

0

-

Vevőktől kapott előlegek

0

-

0

-

0

-

1 214

28%

14 820

78%

13 606

1221%

Váltótartozások

0

-

0

-

0

-

Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben

0

-

0

-

0

-

Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz.

0

-

0

-

0

-

3 096

72%

4 172

22%

1 076

135%

Rövid lejáratú kötelezettségek

4 310

100%

18 992

100%

14 682

441%

Mindösszesen:

4 310

100%

18 992

100%

14 682

441%

Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

Rövid lejáratú kötelezettségek aránya A kötelezettségeken belül a rövid lejáratú kötelezettségek aránya az összes forráson belül mindkét időszakban 100 % volt.

31


2.3.1. Hosszú lejáratú kötelezettség elemzése A Társaságnak hosszú lejáratú kötelezettsége 2012. évben nem keletkezett. 2.3.2. Rövid lejáratú kötelezettségek elemzése adatok ezer Ft-ban

Megnevezés

Nyitó

Növekedés

Csökkenés

Záró

Rövid lejáratú kölcsönök

0

0

0

0

Rövid lejáratú hitelel

0

0

0

0

Vevőktől kapott előlegek

0

0

0

0

1 214

35 021

21 415

14 820

Váltótartozások

0

0

0

0

Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben

0

0

0

0

Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz.

0

0

0

0

3 096

99 188

98 112

4 172

4 310

134 209

119 527

18 992

Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Összesen:

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összetétele adatok ezer Ft-ban

Előző év

Megnevezés E Ft 4611Társasági adó elszámolása

Tárgy év %

E Ft

Változás %

E Ft

%

0

-

377

9%

377

-

484

16%

444

11%

-40

92%

0

-

54

1%

54

-

153

5%

27

1%

-126

18%

4

0%

0

-

-4

0%

216

7%

357

9%

141

166%

1 054

34%

1 572

38%

518

149%

4731Nyugdíjbiztosítási alapot megill.befiz.kötelezetts

823

27%

242

6%

-581

29%

4732Egészségbiztosítási alapot megill.befiz.kötelez

188

6%

196

5%

8

104%

47321Korkedvezmény-biztositási járulék befizetési kötel

175

6%

277

7%

102

158%

0

-

626

15%

626

-

3 096

100%

4 172

100%

1 075

135%

SZJA kötelezettség 463012Egészségügyi hozzájárulás (százalékos) 46304Szakképzési hozzájárulás előírása 46416Környezetterhelési dij teljesitése 468Általános forgalmi adó elszámolási számla 471Jövedelemelszámolási számla

4739Szociális hozzájárulás elszámolása Összesen (Mérlegérték):

Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettség részletezése A társaságnak kapcsolt vállalkozása nincs.

32


Passzív időbeli elhatárolások elemzése

Passzív időbeli elhatárolások összetétele és változása adatok ezer Ft-ban Előző év

Megnevezés E Ft Bevétel elhatárolások összesen

Tárgy év %

E Ft

Változás %

E Ft

%

0

0%

0

-

0

-

522

16%

0

-

-522

-100%

2

0%

0

-

-2

-100%

65

2%

0

-

-65

-100%

0

-

492

21%

492

-

589

18%

492

21%

-97

-16%

USA GTRI támogatás

2 646

82%

1 890

79%

-756

-29%

Halasztott bevételek összesen

2 646

82%

1 890

79%

-756

71%

3 235

100%

2 382

100%

-853

-26%

Belföldi szállítók Különféle egyéb bevételek Egyéb követelések/elszámolások Telefon, telefax, egyéb telekommunikációs ktg. Költség elhatárolások összesen

Mindösszesen:

33


II/B. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 1. Az Üzemi eredmény összetevői 1.1.

Értékesítés nettó árbevételének elemzése adatok ezer Ft-ban Előző év

Megnevezés

E Ft

Belföldi értékesítés nettó árbevétele

%

E Ft

Változás %

E Ft

%

58 876

100%

54 976

100%

-3 900

0

-

0

-

0

-

58 876

100%

54 976

100%

-3 900

-7%

Export értékesítés nettó árbevétele Értékesítés nettó árbevétele

Tárgy év

-7%

adatok ezer Ft-ban Előző év

Megnevezés

Belföldi

Export

9111Áru és anyageladás árbevétele

58 876

0

54 836

0

9219Egyéb szolgáltatás árbevétele

0

0

140

0

58 876

0

54 976

0

Összesen:

1.2.

Tárgy év Belföldi

Export

Aktivált saját teljesítmények értékének elemzése 2012. évben a Társaságnak nem volt saját termelésű készlete.

1.3.

Költségek

1.3.1. Költségek költségnemenkénti összetétele adatok ezer Ft-ban

Megnevezés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolg. értéke Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetés Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások Immateriális javak értékcsökkenés Tárgyi eszközök értékcsökkenése Értékcsökkenési leírás Mindösszesen:

Előző év E Ft

Tárgy év %

7 273 5 666 377 0 0 13 316 29 262 1 076 10 756 41 094 0 0 10 257

11% 9% 1% 21% 45% 2% 17% 64% -

64 667

E Ft

Változás % 9% 13% 1% 23% 43% 2% 17% 62% 0% 15%

16%

6 419 8 793 394 0 0 15 606 29 693 1 084 11 742 42 519 59 10 429 10 488

100%

68 613

E Ft

% -12% 55% 5% 17% 1% 1% 9% 3% -

15%

-854 3 127 17 0 0 2 290 431 8 986 1 425 59 10 429 231

100%

3 946

6%

2%

1.3.2. Értékesítési költségek Értékesítési költségek a 2012.-es évben nem merültek fel.

34


Egyéb ráfordítások összetétele adatok ezer Ft-ban Előző év

Megnevezés E Ft Értékesített tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Bírságok kötbérek, kamatok

Tárgy év %

E Ft

Változás %

E Ft

%

0

-

0

-

0

-

0

-

1

0%

1

-

0

-

0

-

0

-

Követelések értékvesztése

615

38%

0

-

-615

0%

Adók illetékek

994

62%

1 125

100%

131

113%

0

-

0

0%

0

-

0

-

0

-

0

-

0

-

0

-

0

-

0

-

0

-

0

-

1 609

100%

1 126

100%

-483

70%

Céltartalék képzés

Különféle egyéb ráfordítások Selejtezés miatti terven felüli értékcsökkenés Leltárhiány miatti terven felüli értékcsökkenés Alapítványi támogatások Összesen:

Az egyéb ráfordítások összege az előző időszakhoz képest 483 EFt értékkel, 30 %-kal csökkent. Az összes ráfordításon belül az egyéb ráfordítások aránya az előző időszaki 2.4 %-ról a tárgyidőszakban 1.6 %-ra csökkent. A bevételekhez viszonyítva az egyéb ráfordítások csökkenő arányt mutatnak. Ezer Ft bevételre az előző időszakban 26 Ft, míg a tárgyidőszakban 19 Ft egyéb ráfordítás jutott.

35


2. Pénzügyi műveletek eredményének összetétele adatok ezer Ft-ban

Megnevezés

Előző év E Ft

Tárgy év %

E Ft

Változás %

E Ft

%

Kapott osztalék és részesedés

0

-

0

-

0

-

Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége

0

-

0

-

0

-

Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége

0

-

0

-

0

-

2 939

100%

3

0%

-2 936

0%

0

-

0

-

0

-

2 939

100%

3

0%

-2 936

0%

Egyéb kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Cash- pool számla kapott kamata Egyéb pénzintézettől kapott kamat Pénzügyi műveletek egyéb bevételei

0

-

3 592

100%

3 592

-

Külföldi pénzértékre szóló követelésekkel, kötelezettségekkel kapcsolatos realizált árfolyamnyereség

0

-

3 592

100%

3 592

-

Határidős ügyletek árfolyamnyeresége

0

-

0

-

0

-

Követelések, kötelezettségek év végi átértékelése miatti árfolyamnyereség

0

-

0

-

0

-

Pénzügyi műveletek bevételei

2 939

100%

3 595

100%

656

122%

Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége

0

-

0

-

0

-

Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások

0

-

0

-

0

-

Pénzintézet részére fizetendő kamat

0

-

0

-

0

-

Egyéb fizetendő kamat

0

-

0

-

0

-

Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése

0

-

1

0%

1

-

Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai

0

-

0

-

0

-

Külföldi pénzértékre szóló követelésekkel, kötelezettségekkel kapcsolatos realizált árfolyamveszteség

0

-

0

-

0

-

Határidős ügyletek árfolyamvesztesége

0

-

0

-

0

-

Követelések, kötelezettségek év végi átértékelése miatti árfolyamveszteség

0

-

0

-

0

-

Pénzügyi műveletek ráfordításai Pénzügyi műveletek eredménye

0

-

1

0%

1

-

2 939

100%

3 594

100%

655

122%

36


3. Rendkívüli eredmény összetétele adatok ezer Ft-ban Előző év

Tárgy év

Változás

Megnevezés E Ft

%

E Ft

%

E Ft

%

Tulajdonosnál a gt-ba bevitt vagyontárgy létesítő okirat szerinti értéke

-

-

0

-

Gt. jogutód nélküli megszűnése esetén a megszűnt részesedés ellenében kapott eszközök és átvett kötelezettségek különbözete

-

-

0

-

Tőkeleszállítás esetén a bevont részesedés névértékének fejében átvett eszközök értéke

-

-

0

-

Visszavásárolt saját részvény bevonása esetén a névérték

-

-

0

-

Tartozásátvállalás , elengedett kötelezettség,

-

-

0

-

100%

378

200%

Halasztott bevételből a költségek, ráfordítások ellentételezésére megszüntetett összeg

378

100%

756

Véglegesen átvett pénzeszköz

-

-

0

-

Térítés nélkül kapott eszközök, szolgáltatások értéke

-

-

0

-

100%

378

200%

Rendkívüli bevételek összesen:

378

100%

756

Tulajdonosnál a gt-ba bevitt vagyontárgy nyilv. szerinti értéke

-

-

0

-

Gt. jogutód nélküli megszűnése esetén a megszűnt részesedés ellenében kapott eszközök és átvett kötelezettségek különbözete

-

-

0

-

Tőkeleszállítás esetén a bevont részesedés nyilv. szerinti értéke

-

-

0

-

Visszavásárolt saját részvény bevonása esetén a nyilvántartás szerinti érték

-

-

0

-

-

-

0

-

-

-

0

-

-

-

0

-

Véglegesen átadott pénzeszköz Térítés nélkül átadott eszközök, szolgáltatások nyilvántartás szerinti értéke Egyéb vagyoncsökkenéssel járó ráfordítás Rendkívüli ráfordítások összesen: Rendkívüli eredmény

0

-

0

-

0

-

378

100%

756

100%

378

200%

37


4. Adózás Helyi iparűzési adó adatok ezer Ft-ban

Megnevezés Nettó árbevétel

Előző év

Tárgyév

58 876

54 976

- anyagköltség (51)

0

6 419

- ELÁBÉ

0

0

- közvetített szolgáltatások

0

0

Adó Alap 2% iparűzési adó

58 876

48 557

1 178

971

38


5. Anyagjellegű ráfordítások Az alábbi táblázat a ráfordítások alakulását és megoszlását mutatja be kategóriánként. Ráfordítások alakulása és megoszlása Ráfordítás kategória

Előző időszak 1000HUF %

Tárgyidőszak 1000HUF %

Anyagjellegű ráfordítások

13 316

20.1

15 606

22.4

Személyi jellegű ráfordítások

41 094

62.0

42 519

61.0

Értékcsökkenési leírás

10 257

15.5

10 488

15.0

1 609

2.4

1 126

1.6

Pénzügyi műveletek ráfordításai

0

0.0

1

0.0

Rendkívüli ráfordítások

0

0.0

0

0.0

Ráfordítások összesen

66 276

100.0

69 740

100.0

Egyéb ráfordítások

Anyagjellegű ráfordítások Az anyagjellegű ráfordítások összege az előző időszakhoz képest 2,290 EFt értékkel, 17.2 %kal nőtt. Az összes ráfordításon belül az anyagjellegű ráfordítások aránya (anyaghányad) az előző időszaki 20.1 %-ról a tárgyidőszakban 22.4 %-ra nőtt. A bevételekhez viszonyítva az anyagjellegű ráfordítások növekvő arányt mutatnak. Ezer Ft bevételre az előző időszakban 211 Ft, míg a tárgyidőszakban 258 Ft anyagjellegű ráfordítás jutott. A költségek az anyagjellegű ráfordítások felé tolódtak el. Ezer Ft anyagjellegű ráfordításra jutó személyi jellegű ráfordítás az előző időszakban 3,086 Ft, míg a tárgyidőszakban 2,725 Ft volt. Értékcsökkenési leírás Az értékcsökkenési leírás összege az előző időszakhoz képest 231 EFt értékkel, 2.3 %-kal nőtt. Az összes ráfordításon belül az értékcsökkenési leírás aránya az előző időszaki 15.5 %-ról a tárgyidőszakban 15 %-ra csökkent. A bevételekhez viszonyítva az értékcsökkenési leírás növekvő arányt mutat. Ezer Ft bevételre az előző időszakban 163 Ft, míg a tárgyidőszakban 173 Ft értékcsökkenési leírás jutott. A tárgyidőszaki értékcsökkenési leírást előrevetítve a tárgyi eszközök és immateriális javak nettó értéke 5.1 év alatt kerülne leírásra. A Társaság az értékcsökkenést időarányosan számolja el, lineáris módszerrel bruttó érték alapján. A bekerülési értéket a gazdasági élettartamra egyenletesen osztja el. A 100 EFt egyedi beszerzési érték alatti immateriális javak, tárgyi eszközök használatba vételkor egy összegben költségként számolja el. A bérelt ingatlanon lévő beruházás és felújítás érékére 10%-os leírási kulcsot alkalmazunk TAO tv. szerint 6% helyett. A befektetett eszközök leltározása egyeztetéssel történik. A számítógépes nyilvántartást egyeztetjük a tényleges állapottal.

39


6. A mérleg szerinti eredmény levezetése adatok ezer Ft-ban

Megnevezés Adózás előtti eredmény Fizetendő adó Adózott eredmény

Előző év

Tárgy év

-3 243

-9 290

0

0

-3 243

-9 290

-3 243

-9 290

Eredménytartalék igénybevétele osztalékra Jóváhagyott osztalék és részesedés Mérleg szerinti eredmény

Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye az előző időszakhoz képest 7,080 EFt értékkel csökkent. A pénzügyi műveletek eredménye az előző időszakhoz képest 655 EFt értékkel, 22.3 %-kal nőtt. A szokásos vállalkozási eredmény (az üzleti tevékenység és a pénzügyi műveletek eredménye együttesen) az előző időszakhoz képest 6,425 EFt értékkel csökkent. A rendkívüli eredmény az előző időszakhoz képest 378 EFt értékkel, 100 %-kal nőtt. Az adózás előtti eredmény alakulása Az adózás előtti eredmény (a szokásos vállalkozási eredmény és a rendkívüli eredmény együttesen) az előző időszakhoz képest 6,047 EFt értékkel csökkent. Az adózott eredmény alakulása Az adózott eredmény az előző időszakhoz képest 6,047 EFt értékkel csökkent. Osztalékfizetés tőkére A tárgyidőszakban osztalék, részesedés nem került jóváhagyásra. A mérleg szerinti eredmény alakulása A mérleg szerinti eredmény az előző időszakhoz képest 6,047 EFt értékkel csökkent. Jegyzett tőke hozama Ezer Ft jegyzett tőkére az előző időszakban -54 Ft, míg a tárgyidőszakban -155 Ft adózott eredmény jutott. A mutató alakulása önmagában kedvezőtlen.

Pénzügyi műveletek hatékonysága Ezer Ft pénzügyi műveletek bevétele megfelelő eredménytartalma (pénzügyi műveletek eredménye) nem változott, mindkét időszakban 1,000 Ft volt.

Rendkívüli ügyletek hatékonysága Ezer Ft rendkívüli bevétel megfelelő eredménytartalma (rendkívüli eredmény) nem változott, mindkét időszakban 1,000 Ft volt.

40


III. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ 1. Személyi jellegű tájékoztatás Előző év

Tárgy év

Összesen

Összesen

Megnevezés Átl. Statisztikai Létszám (fő) Bérköltség (E Ft) Személyi jellegű egyéb kifizetés (E Ft) Bérjárulékok (E Ft)

9,4

9,0

29 262

29 693

1 076

1 084

10 756

11 742

Személyi jellegű ráfordítások A személyi jellegű ráfordítások összege az előző időszakhoz képest 1,425 EFt értékkel, 3.5 %-kal nőtt. Az összes ráfordításon belül a személyi jellegű ráfordítások aránya (élőmunka-hányad) az előző időszaki 62 %-ról a tárgyidőszakban 61 %-ra csökkent. A bevételekhez viszonyítva a személyi jellegű ráfordítások növekvő arányt mutatnak. Ezer Ft bevételre az előző időszakban 652 Ft, míg a tárgyidőszakban 703 Ft személyi jellegű ráfordítás jutott. Az egy napra jutó élőmunka-költség nőtt: a beszámolási időszak egy naptári napjára jutó személyi jellegű ráfordítás az előző időszakban 112.6 EFt volt, a tárgyidőszakban pedig már 116.2 EFt. A havi átlagos személyi jellegű ráfordítás nőtt: az előző időszakban 3,377.6 EFt volt (havi átlagos 5,180.8 EFt bevétel mellett), a tárgyidőszakban pedig 3,485.2 EFt (havi átlagos 4,954.9 EFt bevétel mellett). A foglalkoztatottak átlagos statisztikai állományi létszáma tárgyidőszakban 9 fő. Az teljes létszámra számított átlagbér havi összege a tárgyidőszakban már 270.4 EFt. Az átlagos járulékterhelés az előző időszakhoz képest nem változott. A bérjárulékok és a bérköltség aránya mindkét időszakban 39.5 % volt. 2. Részesedési viszonyban álló vállalkozásokkal folytatott tranzakciók A társaságban ilyen tranzakció nem volt.

41


3. Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek Mérlegen kívüli tételek Mérlegen kívüli tételek nincsenek a Társaságnál. Jelentősebb folyamatban lévő vagy várható perek ismertetése. A Társaságnak peres ügye nincs, várható perről nincs tudomása. 4. Ellenőrzések Tárgyév vonatkozásában ellenőrzés nem volt a Társaságnál. 5. Mérleg fordulónapját követő események bemutatása A mérleg fordulónapja után nem zajlott le olyan esemény, amely jelentősen befolyásolja a Társaság éves beszámolóját. 6. Egyéb tájékoztatás A 2012. évben felszámított könyvvizsgálói díj összege: 455 000 Ft + áfa

Budapest, 2013.04.30.

__________________________ Bánréti Miklós vezérigazgató

42


IV. CASH-FLOW adatok ezer Ft-ban Sor-szám


Előző év

Tárgyév

a

b

c

d

4 296

6 236

-3 621

-9 290

0

0

0

0

0

0

10 257

10 488

0

0

0

0

0

0

1 170

13 605

-1 426

1 075

-3 023

-853

1 055

-4 353

-688

-4 592

572

156

0

0

0

0

-278

-12 290

-278

-12 290

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

I.

Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Működési cash flow, 1-13. sorok)

1.

Adózás előtti eredmény ±

1/a.

Befektetésekre megállapított (járó) osztalék (-)

1/b.

Befektetés év végi átértékelése ±

1/c.

(Pénz)eszköz ellenérték nélküli átadása (+)

2.

Elszámolt amortizáció (+)

3.

Elszámolt értékvesztés és visszaírás ±

4.

Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ±

5.

Befektetett eszközök értékesítésének eredménye ±

6.

Szállítói kötelezettség változása ±

7.

Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ±

8.

Passzív időbeli elhatárolások változása ±

9.

Vevőkövetelés változása ±

10.

Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ±

11.

Aktív időbeli elhatárolások változása ±

12.

Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) (-)

13.

Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés (-)

II.

Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow, 14-16. sorok)

14.

Befektetett eszközök beszerzése (-)

15.

Befektetett eszközök eladása (+)

15/a.

Befektetett eszközök hiánya/többlete és egyéb mozgása ±

16.

Kapott osztalék, részesedés (+)

III.

Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás (Finanszírozási cash flow, 17-27. sorok)

17.

Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele (+)

18.

Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele (+)

19.

Hitel és kölcsön felvétele (+)

20.

Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elh.bankbet. törl., megszünt., bev. (+)

21.

Véglegesen kapott pénzeszköz (+)

22.

Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) (-)

23.

Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése (-)

24.

Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése (-)

25.

Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek (-)

26.

Véglegesen átadott pénzeszköz (-)

27.

Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása ±

IV.

Pénzeszközök változása (±I±II±III. sorok) ±

4 018

-6 054

Nyitó pénzeszköz állomány

5 362

9 380

Záró péneszköz állomány

9 380

3 326

43

AGROSTER B e s u g á r z ó Z R t

Recommend Documents