Vergelijking 40/25 afschrijven en 25/15 jaar afschrijven 0 Brongevens, overzicht college, corsa 2011055441, datum 28 november 2011 Kosten exclusief BTW ter activering en afschrijving
0
0
1
"--------0-Scenario--------------------------------Scenario 0 afschrijven in 15 jaar afschrijven in 25 jaar
Bekostiging en financiering scenario’s 0 en 1-locatie
bouwkundig installaties vaste inrichting publieksbalie prijsstijgingen bijkomende kosten startkosten * onvoorzien ( scenario 0 12% en 1,5% in 1locatie) parkeervoorziening maaiveld architecten, adviseurs, constructeurs, installaties bouwfysica, duurzaamheid, bouwkosten, bouwmanagement (resp. 9 en 15%)
2.750.000 1.500.000 750.000 150.000 200.000 40.000 650.000
2.750.000 1.500.000
58.820 11.765 191.176
controle 0
2.750.000 1.500.000
750.000 150.000 141.180 28.235 458.824
750.000
1
1
"--------Scenario 1-locatie'--------------------------Scenario '1-locatie' afschrijven in 15 jaar afschrijven in 25 jaar 4.363.042 2.073.711 750.000
4.363.042 2.073.711 750.000
verschillen 0 en 1
4.363.042
1.613.042
2.073.711
573.711
750.000
0
150.000
0
-150.000
200.000
0
-200.000
40.000
0
-40.000
0
0
0
218.153
321.838
-328.162
250.000
250.000
250.000
750.000
650.000
321.838
0
250.000
103.685
500.000
147.059
352.941
500.000
1.250.000
402.709
847.291
1.250.000
0
0
subtotaal stichtingskosten
6.540.000
1.908.820
4.631.180
6.540.000
9.008.591
2.580.105
6.428.486
9.008.591
2.468.591
afschrijven in aantal jaren kapitaallasten per jaar
25 261.600
15 127.255
6.540.000 25 185.247
40 225.215
15 172.007
9.008.591 25 257.139
312.502
429.146
toerekening verkoop oud vastgoed 3.700.000 ruimte door vrijval kap lasten restant door reserve gem huisvesting
verschil bij juiste afschrijving per jaar!
-45.244 -28.263
-45.244 -28.263
-92.500 132.715 -45.244 -5.131
188.093
238.995
82.340
50.902
111.432
opstelling gemeente 15/25 jaar 0-scenario 15/25 jaar scenario 1-locatie
-
controle 1
Opmerkingen: Er is een allocatie gemaakt van kosten waarvan niet duidelijk is of die in de 15, dan wel 25 jaar-categorie vallen. In twijfelgevallen zoals vaste inrichting zijn die toegerekend aan 25 jaren. Gerealiseerd dient te worden dat dit overzicht inzicht geeft in de afschrijvingen (kapitaalslasten). In de 1-locatievariant geldt daarboven dat balanspositie van de gemeente wel met 3,7 miljoen euro wordt verslechterd door de vervreemding van 2 locaties! * Hoe onvoorzien is bepaald is onduidelijk. Opvallend is dat die in scenario 1 veel lager uitvalt dan in scenario.
-185.000 244.146 -45.244 -5.131 193.771
Vergelijking gegevens gemeente tussen 40/25 en 15/25 afschrijving
Samenvatting en conclusies Het college gaat in zijn presentatie uit van afschrijvingen van: renovatie 3 gebouwen 261.000 per jaar voor 25 jaar. samenvoegen op 1 locatie 225.215 per jaar voor 40 jaar. Op basis van de financiële verordening moet dat zijn renovatie 3 gebouwen 312.502 per jaar voor de eerste 15 jaar en daarna tot jaar 25 185.247 samenvoegen op 1 locatie 429.146 per jaar voor de eerste 15 jaar en daarna tot jaar 25 257.139 Voor renovatie van 3 locaties betekent dat de eerste 15 jaar ruim 19% meer afschrijven dan voorgesteld. Voor samenvoegen op 1 locatie betekent dat de eerste 15 jaar ruim 90% meer afschrijven dan voorgesteld.
Scenario 0 - renovatie drie locaties
25-jaar
40-jaar
15/25-jaar in eerste 15 jaar
verschillen in % in eerste 15 jaar
261.600
nvt
312.502
19,46%
meer
nvt
225.215
429.146
90,55%
meer
Scenario 1 -samenvoegen op 1 locatie
volgens college
(niet volgens financiële verordening)
zoals afschrijving zou moeten
(wel volgens financiële verordening)
Opmerkingen * Hoe onvoorzien is bepaald is onduidelijk. Opvallend is dat die in scenario 1 veel lager uitvalt dan in scenario 0. * Bedacht moet worden dat bij scenario 1-locatie naast deze effecten tevens de waarde van de bezittingen met 3,7 miljoen euro afneemt door de verkoop van twee locaties.
Afschrijvings- en (fictieve-) rentekosten scenario 1-locatie met imputering van fictieve rente Investering 25-jarige afschrijving Investering 15-jarige afschrijving Investering totaal
6.428.486 2.580.105 9.008.591
rentepercentage
5,00%
Eerste ingebruikname jaar 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
1-1-2015
datum
waarde
afsch 15
afschr 25
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039
9.008.591 8.579.445 8.150.298 7.721.152 7.292.005 6.862.859 6.433.712 6.004.566 5.575.419 5.146.273 4.717.127 4.287.980 3.858.834 3.429.687 3.000.541 2.571.394 2.314.255 2.057.116 1.799.976 1.542.837 1.285.697 1.028.558 771.418 514.279 257.139 0
172.007 172.007 172.007 172.007 172.007 172.007 172.007 172.007 172.007 172.007 172.007 172.007 172.007 172.007 172.007
257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139
2.580.105
6.685.625
totaal afschrijving 429.146 429.146 429.146 429.146 429.146 429.146 429.146 429.146 429.146 429.146 429.146 429.146 429.146 429.146 429.146 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139 257.139
rente
totale lasten per jaar
presentatie college
450.430 428.972 407.515 386.058 364.600 343.143 321.686 300.228 278.771 257.314 235.856 214.399 192.942 171.484 150.027 128.570 115.713 102.856 89.999 77.142 64.285 51.428 38.571 25.714 12.857 0
879.576 858.119 836.661 815.204 793.747 772.289 750.832 729.375 707.917 686.460 665.003 643.545 622.088 600.631 407.166 385.709 372.852 359.995 347.138 334.281 321.424 308.567 295.710 282.853 269.996 0
225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215
5.210.558
14.047.142
9.008.591
Afschrijvings- en (fictieve-) rentekosten scenario 0 met imputering van fictieve rente Investering 25-jarige afschrijving Investering 15-jarige afschrijving Investering totaal
4.631.180 1.908.820 6.540.000
rentepercentage
5,00%
Eerste ingebruikname jaar 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
1-1-2015
datum
waarde
afsch 15
afschr 25
totaal afschrijving
rente
totale lasten per jaar
presentatie college
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039
6.540.000 6.227.498 5.914.996 5.602.494 5.289.993 4.977.491 4.664.989 4.352.487 4.039.985 3.727.483 3.414.981 3.102.479 2.789.978 2.477.476 2.164.974 1.852.472 1.667.225 1.481.978 1.296.730 1.111.483 926.236 740.989 555.742 370.494 185.247 0
127.255 127.255 127.255 127.255 127.255 127.255 127.255 127.255 127.255 127.255 127.255 127.255 127.255 127.255 127.255 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247
312.502 312.502 312.502 312.502 312.502 312.502 312.502 312.502 312.502 312.502 312.502 312.502 312.502 312.502 312.502 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247 185.247
327.000 311.375 295.750 280.125 264.500 248.875 233.249 217.624 201.999 186.374 170.749 155.124 139.499 123.874 108.249 92.624 83.361 74.099 64.837 55.574 46.312 37.049 27.787 18.525 9.262 0
639.502 623.877 608.252 592.627 577.001 561.376 545.751 530.126 514.501 498.876 483.251 467.626 452.001 436.376 420.751 277.871 268.608 259.346 250.084 240.821 231.559 222.297 213.034 203.772 194.510 0
261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600 261.600
1.908.820
4.631.180
6.540.000
3.773.795
10.313.795
6.540.000
Afschrijvings- en (fictieve-) rentekosten scenario 1-locatie met imputering van fictieve rente extra dotatie vernieuwing installaties (verschil tussen afschrijving in 40 jaar en 15 jaar) Investering gebouw 40 jaar Investering installaties 40 jaar Investering totaal
6.428.486 2.580.105
25 15 40
9.008.591
rentepercentage
5,00%
Eerste ingebruikname jaar
datum
waarde
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 2049 2050 2051 2052 2053 2054
9.008.591 8.783.376 8.558.161 8.332.947 8.107.732 7.882.517 7.657.302 7.432.088 7.206.873 6.981.658 6.756.443 6.531.228 6.306.014 6.080.799 5.855.584 5.630.369 5.405.155 5.179.940 4.954.725 4.729.510 4.504.295 4.279.081 4.053.866 3.828.651 3.603.436 3.378.222 3.153.007 2.927.792 2.702.577 2.477.363 2.252.148 2.026.933 1.801.718 1.576.503 1.351.289 1.126.074 900.859 675.644 450.430 225.215 0
1-1-2015 afschr 40 instal
afschr 40 gebouw
totaal dotatie verv afschrijving inst na 15 j
64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503 64.503
160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712 160.712
225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215
2.580.105
6.428.486
9.008.591
107.504 107.504 107.504 107.504 107.504 107.504 107.504 107.504 107.504 107.504 107.504 107.504 107.504 107.504 107.504
rente
totale lasten per jaar
450.430 439.169 427.908 416.647 405.387 394.126 382.865 371.604 360.344 349.083 337.822 326.561 315.301 304.040 292.779 281.518 270.258 258.997 247.736 236.476 225.215 213.954 202.693 191.433 180.172 168.911 157.650 146.390 135.129 123.868 112.607 101.347 90.086 78.825 67.564 56.304 45.043 33.782 22.521 11.261
783.149 771.888 760.627 749.366 738.106 726.845 715.584 704.324 693.063 681.802 670.541 659.281 648.020 636.759 625.498 506.733 495.473 484.212 472.951 461.690 450.430 439.169 427.908 416.647 405.387 394.126 382.865 371.604 360.344 349.083 337.822 326.561 315.301 304.040 292.779 281.518 270.258 258.997 247.736 236.476
9.233.806
19.854.962
presentatie college 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 vanaf dit moment 225.215 opnieuw inversteren 225.215 in installaties 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 225.215 9.008.591
