Adviesrapport pensioen en echtscheiding. Gegevens verzekerde. Grondslagen algemeen. Grondslagen verdeling. Grondslagen actuarieel. Versie

Adviesrapport pensioen en echtscheiding

Rapport bestemd voor Datum rapport Versie

P. Voorbeeld 18 mei 2011 2010.06.001

Gegevens verzekerde Naam en adresgegevens Naam verzekerde Naam partner Adres Postcode en plaats

De heer P. Voorbeeld Mevrouw L. Voorbeeld Voorbeeldweg 2 5800 AA VENRAY

Grondslagen algemeen Algemene gegevens Datum van de berekening

1 januari 2011

Gegevens verzekerde Geslacht verzekerde Geboortedatum verzekerde

Man 1 januari 1960

Gegevens partner Geslacht partner Geboortedatum partner

Vrouw 1 januari 1962

Grondslagen verdeling Huwelijkse periode Datum aanvang huwelijk Datum echtscheiding

1 januari 1990 1 januari 2011

Uitgangspunt berekening Verdeelmethode rechten Vereveningspercentage

Wet Verevening Pensioenrechten bij Scheiding (Wet VPS) 50,0 procent

Conversie aanspraken Conversie pensioenrechten Pensioendatum verzekerde Idem voor partner

Ja 1 januari 2025 1 januari 2027

Grondslagen actuarieel Uitgangspunt berekening Soort sterftetafel

Traditionele tafel

Gehanteerde sterftetafel Naam sterftetafel

Collectief 2003

Uitbetaling uitkeringen Uitbetalingsfrequentie Uitbetalingswijze

Maand Postnumerando

Rekenrente kapitaal Rekenrente uitkeringsperiode Rekenrente opbouwperiode

4,0 procent 4,0 procent

Stijging uitkeringen Stijging uitkeringen

0,0 procent RTF / VERSIE 2010.06.001 / 20090001.RTF

Berekening gemaakt door Stultiens Pensioen Consultancy

Pagina 1



P. Voorbeeld 18 mei 2011 2010.06.001

Leeftijdsterugstellingen Terugstelling man Terugstelling vrouw

1 jaar 2 jaar

Uitgangspunten berekening Opgebouwd pensioen en waardering Volgens de Wet Verevening Pensioenrechten bij Scheiding hebben beide ex-partners recht op de helft van het ouderdomspensioen. Het gaat dan om het ouderdomspensioen dat tussen sluiting van het huwelijk of geregistreerd partnerschap en scheiding is opgebouwd. Hieronder worden de pensioenaanspraken en/of -kapitalen weergegeven zoals deze door de ex-partners zijn opgebouwd tijdens de huwelijkse periode. Opgebouwde pensioenaanspraken Verzekerde

Opgebouwd ouderdomspensioen Nabestaandenpensioen (NP) Idem NP voor pensioendatum

Partner

Pensioen aanspraak 15.000,00

Contante waarde 98.100,00



11.375,00

22.862,00

4.200,00

2.455,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Totaal contante waarde aanspraken

120.962,00

43.121,00

Verevening pensioenvoorzieningen Verdeelmethode verevening Wet VPS Elk van de ex-partners heeft recht op uitbetaling van de helft van het in de huwelijkse periode opgebouwde ouderdomspensioen. Het nabestaandenpensioen blijft hierbij buiten beschouwing. Deze methode is de (standaard)verevening zoals die in de Wet VPS (artikel 3) is opgenomen. In geval van verevening gaat het pensioen in op pensioendatum van degene die pensioen heeft opgebouwd (vereveningsplichtige). Voorwaardelijk pensioen Het voorwaardelijk ouderdoms- en/of overbruggingspensioen is de pensioenaanspraak op pensioendatum van de vereveningsplichtigde voor de vereveningsgerechtigde (ex-partner) bij het in leven zijn van de vereveningsplichtigde. Verevende pensioenaanspraken Verzekerde

Partner





Voorwaardelijk ouderdomspensioen

2.838,00

20.333,00

7.500,00

49.050,00

Nabestaandenpensioen (NP)

4.200,00

2.455,00

11.375,00

22.862,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Opgebouwd ouderdomspensioen

Idem NP voor pensioendatum Totaal contante waarde aanspraken

71.838,00

92.245,00

RTF / VERSIE 2010.06.001 / 20090001.RTF


Pagina 2



P. Voorbeeld 18 mei 2011 2010.06.001

Conversie pensioenrechten Verdeelmethode conversie Bij conversie (artikel 5) wordt de contante waarde van het ouderdoms- alsmede het nabestaandenpensioen berekend. De waarde van de voorwaardelijke halve aanspraak op ouderdoms- en nabestaandenpensioen worden omgezet in een eigen aanspraak op ouderdomspensioen. Het restant van het kapitaal wordt tezamen verdeeld en gebruikt voor de aankoop van een ouderdomspensioen voor de vereveningsplichtige. Geconverteerde pensioenaanspraken Verzekerde

Geconverteerd ouderdomspensioen



Partner Pensioen aanspraak 12.875,00


Berekening gemaakt door Behandelaar Naam behandelaar Functie

P. Stultiens Pensioenconsultant

Kantoorgegevens Naam kantoor Correspondentie adres Postcode en plaats

Stultiens Pensioen Consultancy Truus Schröderstraat 5 5803 GL VENRAY

Contactgegevens Emailadres Telefoonnummer Faxnummer

[email protected] 0478-632500 084-8367349

RTF / VERSIE 2010.06.001 / 20090001.RTF


Pagina 3



P. Voorbeeld 18 mei 2011 2010.06.001

Bijlage: overzicht en berekening contante waarde pensioenvoorzieningen Opgebouwd pensioen en waardering Toepassing Wet VPS Volgens de Wet Verevening Pensioenrechten bij Scheiding hebben beide ex-partners recht op de helft van het ouderdomspensioen. Het gaat dan om het ouderdomspensioen dat tussen sluiting van het huwelijk of geregistreerd partnerschap en scheiding is opgebouwd. Hieronder worden de pensioenaanspraken en/of -kapitalen weergegeven zoals deze door de ex-partners zijn opgebouwd tijdens de huwelijkse periode.

Waardering pensioenaanspraken Opgebouwde pensioenaanspraken Verzekerde Pensioen aanspraak

Partner

Contante waarde

Pensioen aanspraak

Contante waarde

Opgebouwd ouderdomspensioen • Zorg, verpleging(PGGM) • ABP

0,00 15.000,00

0,00 98.100,00

5.676,00 0,00

40.666,00 0,00

0,00 11.375,00

0,00 22.862,00

4.200,00 0,00

2.455,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

Nabestaandenpensioen (NP) • Zorg, verpleging(PGGM) • ABP Idem NP voor pensioendatum • Zorg, verpleging(PGGM) • ABP Totaal contante waarde aanspraken

120.962,00

43.121,00

RTF / VERSIE 2010.06.001 / 20090001.RTF


Pagina 4



P. Voorbeeld 18 mei 2011 2010.06.001

Bijlage: overzicht en berekening verevening pensioenvoorzieningen Verevend pensioen en waardering Verdeelmethode verevening Wet VPS Elk van de ex-partners heeft recht op uitbetaling van de helft van het in de huwelijkse periode opgebouwde ouderdomspensioen. Het nabestaandenpensioen blijft hierbij buiten beschouwing. Deze methode is de (standaard)verevening zoals die in de Wet VPS (artikel 3) is opgenomen. In geval van verevening gaat het pensioen in op pensioendatum van degene die pensioen heeft opgebouwd (vereveningsplichtige).

Verevening pensioenaanspraken Verevende pensioenaanspraken Verzekerde Vereveningspercentage 50,0 procent Verevend ouderdomspensioen • Zorg, verpleging(PGGM) • ABP

Pensioen aanspraak

Partner

Contante waarde

Pensioen aanspraak

Contante waarde

0,00 7.500,00

0,00 49.050,00

2.838,00 0,00

20.333,00 0,00

2.838,00 0,00

20.333,00 0,00

0,00 7.500,00

0,00 49.050,00

4.200,00 0,00

2.455,00 0,00

0,00 11.375,00

0,00 22.862,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

Voorwaardelijk ouderdomspensioen • Zorg, verpleging(PGGM) • ABP Nabestaandenpensioen (NP) • Zorg, verpleging(PGGM) • ABP Idem NP voor pensioendatum • Zorg, verpleging(PGGM) • ABP Totaal contante waarde aanspraken

71.838,00

92.245,00

RTF / VERSIE 2010.06.001 / 20090001.RTF


Pagina 5



P. Voorbeeld 18 mei 2011 2010.06.001

Bijlage: overzicht en berekening conversie pensioenvoorzieningen Geconverteerd pensioen en waardering Verdeelmethode conversie Bij conversie (artikel 5) wordt de contante waarde van het ouderdoms- alsmede het nabestaandenpensioen berekend. De waarde van de voorwaardelijke halve aanspraak op ouderdoms- en nabestaandenpensioen worden omgezet in een eigen aanspraak op ouderdomspensioen. Het restant van het kapitaal wordt tezamen verdeeld en gebruikt voor de aankoop van een ouderdomspensioen voor de vereveningsplichtige.

Conversie pensioenaanspraken Geconverteerde pensioenaanspraken Verzekerde Conversie aanspraak

Partner

Contante waarde

Conversie aanspraak

Contante waarde

Geconverteerd ouderdomspensioen • Zorg, verpleging(PGGM) • ABP

0,00 7.500,00

0,00 49.050,00

2.838,00 0,00

20.333,00 0,00

3.484,00 0,00

20.333,00 0,00

0,00 10.037,00

0,00 49.050,00

0,00 0,00

2.455,00 0,00

0,00 0,00

0,00 22.862,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

Onvoorwaardelijk ouderdomspensioen • Zorg, verpleging(PGGM) • ABP Voormalig nabestaandenpensioen (NP) • Zorg, verpleging(PGGM) • ABP Idem NP voor pensioendatum • Zorg, verpleging(PGGM) • ABP Totaal contante waarde aanspraken Totaal ouderdomspensioen

71.838,00 10.984,00

92.245,00 12.875,00

RTF / VERSIE 2010.06.001 / 20090001.RTF


Pagina 6



P. Voorbeeld 18 mei 2011 2010.06.001

Bijlage: totaaloverzicht verdeling pensioenvoorzieningen Overzicht gevolgen pensioenverdeling Vergelijking verdeelmethoden Hieronder treft u een overzicht aan met de pensioenaanspraken en/of -kapitalen en consequenties als gevolg van verevening, verrekening en/of conversie. Hierbij worden de verschillen weergegeven tussen het al dan niet in leven zijn van de ex-partner en de gevolgen voor de verdeelde pensioenvoorzieningen. U treft hieronder een overzicht aan van de consequenties voor de verzekerde alsmede voor de partner.

Vergelijking pensioensituatie verzekerde Opgebouwde pensioenaanspraken Verevening Partner in leven

Conversie

Partner overleden

Partner in leven

Partner overleden


2.838,00 7.500,00

0,00 15.000,00

3.484,00 7.500,00

3.484,00 7.500,00

0,00

4.200,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

10.338,00 0,00

15.000,00 4.200,00

10.984,00

10.984,00

Nabestaandenpensioen (NP) • Zorg, verpleging(PGGM) Idem NP voor pensioendatum • Zorg, verpleging(PGGM) Totaal ouderdomspensioen Nabestaandenpensioen (NP)

RTF / VERSIE 2010.06.001 / 20090001.RTF


Pagina 7



P. Voorbeeld 18 mei 2011 2010.06.001

Vergelijking pensioensituatie partner Opgebouwde pensioenaanspraken Verevening Verzekerde in leven

Conversie

Verzekerde overleden

Verzekerde in leven

Verzekerde overleden


2.838,00 7.500,00

5.676,00 0,00

2.838,00 10.037,00

2.838,00 10.037,00

0,00

11.375,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

10.338,00 0,00

5.676,00 11.375,00

12.875,00

12.875,00

Nabestaandenpensioen (NP) • ABP Idem NP voor pensioendatum • ABP Totaal ouderdomspensioen Nabestaandenpensioen (NP)

RTF / VERSIE 2010.06.001 / 20090001.RTF


Pagina 8



P. Voorbeeld 18 mei 2011 2010.06.001

Bijlage: overzicht opgegeven pensioenvoorzieningen Pensioenvoorzieningen ex-echtgenoten Algemene informatie Hieronder ziet u een overzicht van de pensioenaanspraken en -kapitalen welke in de berekening zijn opgenomen. De reeds opgebouwde pensioenen zijn de (tijdsevenredige) aanspraken zoals deze op de datum van echtscheiding zijn berekend of opgegeven. Eventuele nabestaandenpensioenen zijn van het (tijdsevenredige) ouderdomspensioen afgeleid mits een andere waarde is opgegeven.

Overzicht voorzieningen verzekerde Pensioenaanspraak verzekerde Status aanspraak Actief Pensioenuitvoerder Pensioenfonds Naam pensioenfonds ABP Soort pensioenregeling Datum in diensttreding Pensioendatum

Uitkeringsovereenkomst 1 januari 1985 1 januari 2025

Ouderdomspensioen Reeds opgebouwd

25.000,00 euro 15.000,00 euro

Nabestaandenpensioen (NP) Idem NP voor pensioendatum

11.375,00 euro 0,00 euro

Actuariele grondslagen Actuariele bonus

Standaard Niet toepassen

Overzicht voorzieningen partner Pensioenaanspraak partner Status aanspraak Pensioenuitvoerder Naam pensioenfonds

Actief Pensioenfonds Zorg, verpleging(PGGM)

Soort pensioenregeling Datum in diensttreding Pensioendatum

Uitkeringsovereenkomst 1 januari 1987 1 januari 2027

Ouderdomspensioen Reeds opgebouwd

10.000,00 euro 5.676,00 euro

Nabestaandenpensioen (NP) Idem NP voor pensioendatum

4.200,00 euro 0,00 euro

Actuariele grondslagen Actuariele bonus

Standaard Niet toepassen

RTF / VERSIE 2010.06.001 / 20090001.RTF


Pagina 9



P. Voorbeeld 18 mei 2011 2010.06.001

Bijlage: algemene toelichting Wet Verevening Pensioenrechten bij Scheiding (VPS) Toelichting Wet VPS Uitwerking Wet VPS Volgens de Wet VPS hebben beide ex-partners recht op de helft van het ouderdomspensioen. Het gaat dan om het ouderdomspensioen dat tussen sluiting van het huwelijk of geregistreerd partnerschap en scheiding is opgebouwd. Beide ex-partners krijgen hun deel van het pensioen apart uitbetaald door de pensioenuitvoerder. De rechter hoeft hierover geen beslissing te nemen. In de wet wordt degene die pensioen heeft opgebouwd 'vereveningsplichtige' genoemd en degene die niet zelf pensioen heeft opgebouwd 'vereveningsgerechtigde'. Toepassing Wet VPS De Wet VPS is van toepassing op scheidingen vanuit een huwelijk en geregistreerd partnerschap. Scheiding vanuit een samenwoonsituatie valt niet onder de Wet VPS, ook niet wanneer er een notarieel samenlevingscontract is. De scheiding moet hebben plaatsgevonden op of na 1 mei 1995. Als datum van scheiding geldt de datum van inschrijving van de echtscheiding dan wel de datum van inschrijving van de beschikking van de scheiding van tafel en bed in het huwelijksgoederenregister. Reden hiervan is dat de pensioenopbouw na die datum niet meer het resultaat is van de gezamenlijke inspanning van beide partners. Pensioenverdeling in het kader van de Wet VPS staat los van het gekozen huwelijksgoederenregime. De Wet VPS is ook van toepassing als de ex-echtgenoten gemeenschap van goederen hebben uitgesloten of beperkt, behalve als de ex-echtgenoten de Wet VPS expliciet hebben uitgesloten. Verdeelmethode Verevening (art. 3 Wet VPS) Elk van de partners heeft recht op uitbetaling van de helft van het in de huwelijkse periode opgebouwde ouderdomspensioen krijgt. Het nabestaandenpensioen blijft buiten beschouwing. Deze methode is de (standaard)verevening zoals die in de Wet VPS is opgenomen. In geval van verevening gaat het pensioen in op pensioendatum van de vereveningsplichtige. De vereveningsgerechtigde heeft jegens de pensioenuitvoerder een rechtstreeks recht op uitbetaling. Zulks onder voorwaarde dat binnen twee jaar na de scheiding door een van beide echtgenoten van de scheiding en van het tijdstip van scheiding mededeling is gedaan aan de pensioenuitvoerder. Verdeelmethode Conversie (art. 5 Wet VPS) Elk van de partners heeft recht op een eigen ouderdomspensioenaanspraak jegens de pensioenuitvoerder. Bij conversie wordt de contante waarde van de ouderdomspensioenaanspraak, alsmede de contante waarde van het nabestaandenpensioen berekend. De waarde van de voorwaardelijke halve aanspraak op ouderdoms pensioen en de waarde van de gehele aanspraak op nabestaandenpensioen, worden tezamen omgezet in een eigen onvoorwaardelijke aanspraak op ouderdomspensioen bij de vereveningsgerechtigde. Het restant van het kapitaal wordt tezamen verdeeld en gebruikt voor de aankoop van een ouderdomspensioen voor de vereveningsplichtige. In geval van conversie gaat het pensioen in op de pensioendatum van de vereveningsgerechtigde. Het overlijden van de ex-echtgenoot heeft dan geen invloed op het pensioen. Alternatieve verdeelmethode Op grond van artikel 4 WVPS een alternatieve verdeling mogelijk van de vereveningspercentages en er is sprake van een andere verdeling dan 50-50. Ook een verdeling 100-0 valt hieronder. Verdeelmethode wettelijke verrekening Er is sprake van verrekening indien een partner afziet van zijn/haar deel op pensioen in ruil voor andere vermogenselementen. Indien van de 50-50-verevening wordt afgeweken, en dit wordt verrekend met een bestanddeel dat in de huwelijksgemeenschap valt, is er fiscaal gezien sprake van verrekening. Verrekening kan op verschillende manieren plaatsvinden: 1) Verrekening met een vermogensbestanddeel 2) Verrekening met bestaande of nieuwe lijfrente-overeenkomsten RTF / VERSIE 2010.06.001 / 20090001.RTF


Pagina 10



P. Voorbeeld 18 mei 2011 2010.06.001

3) Verrekening met alimentatie 4) Verrekening met pensioenrechten Uitzonderingen vereveningsaanspraken Wet VPS In de WVPS is vastgelegd dat verevening plaatsvindt van ouderdomspensioen, dat in het kader van de arbeidsovereenkomst is opgebouwd en waarvoor een (fictieve) premievrije aanspraak is opgebouwd. Buiten de verevening blijven VUT-uitkeringen, omdat hiervoor geen kapitaal is opgebouwd alsmede tijdelijk ingegane pensioenen. Ook buiten de verevening blijven lijfrenten omdat deze niet in het kader van een pensioenregeling in verband met een arbeidsovereenkomst of een zelfstandige beroepsuitoefening zijn opgebouwd. Kleine pensioenen worden eveneens op grond van artikel 3 lid 3 WVPS niet verevend. Hieronder verstaat men een pensioen waarvan het vereveningsdeel minder bedraagt dan het bedrag van artikel 66 PW (2010: 420,69 euro). Een kapitaalgedekt overbruggingspensioen of een prepensioen valt daarentegen wel onder de werking van de Wet VPS. De Wet VPS is niet van toepassing op levenslooptegoeden die een werknemer heeft opgebouwd onder de werking van de levensloopregeling. Premie-overeenkomsten De Wet VPS houdt geen rekening met pensioenregelingen die (deels) gefinancierd worden op basis van een beschikbare premie, zowel op kapitaalbasis en unit-linkedbasis. Bij een beschikbare premieregeling kan niet bepaald kan worden hoeveel ouderdomspensioen op enig moment is opgebouwd. Op het moment van echtscheiding is niet bekend wat het uiteindelijke resultaat zal zijn van de belegde premies. De vaststelling bedraagt het aantal beleggingseenheden een/of het verzekerd kapitaal. De waarde van de units bij een kapitaalverzekering met pensioenclausule dient verminderd te worden met de waarde van het nabestaandenpensioen. In de praktijk wordt de Wet VPS toegepast, aangepast aan het uitgangspunt van een beschikbare premieregeling en wordt de tijdens de huwelijkse periode opgebouwde waarde of het aantal units verdeeld. Wanneer de premies worden gestort in een kapitaalverzekering dient volgens het Verbond van Verzekeraars te worden uitgegaan van de gefinancierde premievrije waarde van de kapitaalverzekering op de datum van echtscheiding. Tevens moet worden gekeken welk deel van deze waarde toegerekend moet worden aan het nabestaandenpensioen (bij overlijden na pensioendatum) en het te verevenen ouderdomspensioen. De waarde van de units die corresponderen met de aanspraak op het nabestaandenpensioen kunnen afzonderlijk geregistreerd worden. Er kan op dat moment echter ook een kapitaalverzekering worden gesloten, waarmee bij overlijden van de vereveningsplichtige een nabestaandenpensioen aangekocht wordt. Een uniforme wijze voor de verdeling van de pensioenaanspraken door pensioenuitvoerders is er niet. Indexatie en/of toeslagen Het vereveningsdeel wordt evenredig aangepast als het pensioen na ingang wordt verhoogd of verlaagd, conform art. 3, 2e lid Wet VPS. Indexatie vor de pensioeningangsdatum is niet expliciet geregeld. Wel is er jurisprudentie over de mogelijke toepassingen, o.a. Rechtbank Den Haag 26 maart 2003, PJ 2003/74. Kosten De pensioenuitvoerder heeft de bevoegdheid om de kosten van een verevening voor de helft aan ieder van beide echtgenoten in rekening te brengen of om die in mindering te brengen op de aan hen uit te betalen bedragen (art. 6 Wet VPS). Over de hoogte van de kosten is wettelijk niets geregeld. Uitsluiting Wet VPS Het is mogelijk, conform artikel 2, 1e lid, de Wet VPS uit te sluiten. Dit kan via uitsluiting op grond van de huwelijkse voorwaarden of in het echtscheidingsconvenant nemen dat de toepassing van de Wet VPS buiten werking wordt gesteld.

RTF / VERSIE 2010.06.001 / 20090001.RTF


Pagina 11

Adviesrapport pensioen en echtscheiding. Gegevens verzekerde. Grondslagen algemeen. Grondslagen verdeling. Grondslagen actuarieel. Versie

Recommend Documents