ADÓBEVALLÁSOK KÉSZÍTÉSE 1
Dr. Bozsik Sándor és Gróf Pál
TANTÁRGY CÉLJA Kis- és középvállalkozások adózási feladatainak elsajátítása Fontosabb adóbevallások elkészítése, esettanulmányok megoldása Adóbevallásokkal kapcsolatos fontosabb problémák megismerése
2
ELŐADÁSOK TEMATIKÁJA Dátum 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 5. hét 6. hét 7. hét 8. hét 9. hét 10. hét 11. hét 12. hét 13. hét 14. hét
Előadás tematika Bejelentkezés, adószám kérésnek megfelelő nyomtatványok Nyilatkozattételi nyomtatványok ÁFA bevallások Jövedéki adó bevallás Munkáltatói kifizetéssel összefüggő bevallások EVA bevallás Társasági adóbevallás KIVA bevallás, gépjárműadó Helyi adóbevallások Szakképzési hozzájárulás, rehabilitációs hozzájárulás, innovációs járulék Esettanulmányok bemutatása 1. Esettanulmányok bemutatása 2. Pótprezentációk.
3
SZEMINÁRIUMOK TEMATIKÁJA Hét 1. hét 2. hét 3. hét 4. hét 5. hét 6. hét 7. hét 8. hét 9. hét 10. hét 11. hét 12. hét 13. hét 14. hét
Szeminárium tematika Bejelentkezés, adószám kérésnek megfelelő nyomtatványok elkészítése Nyilatkozattételi nyomtatványok elkészítése Áfa bevallások készítése ÁFA adatszolgáltatások készítése Jövedéki adó bevallás elkészítése Munkáltatói kifizetéssel összefüggő bevallások elkészítése 1. ZH – EVA bevallás elkészítése Társasági adóbevallás elkészítése KIVA bevallás, gépjárműadó elkészítése Helyi adóbevallások elkészítése Szakképzési hozzájárulás, rehabilitációs hozzájárulás készítése Esettanulmány megoldás 2. ZH - innovációs járulék bevallások elkészítése PótZH
4
SZAKIRODALOM Kötelező irodalom: Dr. Herich György: Adótan 2015, Penta Unió, 2015, ISBN 978-963-89210-7-9 Ajánlott irodalom: Mogyorósiné dr. Gábor Hajnalka, Dr. Szikora János: Adózási ismeretek alkalmazása, Perfekt, 2052 ISBN 978-963-394-815-6 Burján Ákos, Sándorné Új Éva, Sztanó Imréné dr., dr. Vigvári András: Adótani alapok, Saldo, 2012, ISBN 978963-638-417-3 Dr. Vámosi-Nagy Szabolcs (szerk.): Adótörvények 2012 1-2., KompKonzult, 2012, ISSN 1216-8149 Dr. H. Nagy Dániel (szerk.): Egyéb adók, KompKonzult, 2012, ISBN 978-963-942-787-7
5
SZÁMONKÉRÉS MÓDJA Az aláírás megszerzése: Aláírás: feltétele a szemináriumok 70%-n a részvétel Gyakorlati jegy/kollokvium teljesítésének módja, értékelési szempontjai: Gyakorlat: félév során két ZH 10-10 pont, összesen 20 pont – Pótlás: utolsó gyakorlaton Előadásokon esettanulmány bemutatása kisvállalkozás költségvetési kapcsolatairól – 20 pont. Vizsgaidőszakban számítógépes teremben vállalkozás költségvetési kapcsolataihoz tartozó bevallások elkészítése (40 pont) Értékelése: összpontszám: 80 pont; 0 - 40 pont (1) elégtelen; 41 - 50 pont (2) elégséges; 51 - 60 pont (3) közepes; 61 - 70 pont (4) jó; 71 - 80 pont (5) jeles 6
ESETTANULMÁNY FELÉPÍTÉSE Vállalkozás bemutatása (ágazat, társasági adóbevallás alapján a beszámoló fontosabb tételei (árbevétel, árbevétel megoszlása, MFÖ, adózott eredmény, alkalmazotti létszám, tulajdonosi kör) Havi ÁFA bevallás Havi bérszámfejtés + bevallás Éves társasági adóbevallás Éves iparűzési adó bevallás (Excel) Egyéb bevallás, ha az ágazat, speciális helyzet indokolja Formája: Powerpointos prezentáció + ABEV nyomtatványok bemutatása (pdf) Időtartama: maximum 20 perc Értékelési kritériumok: Esettanulmány bonyolultsága Nyomtatványkitöltés pontossága Megoldás teljessége Forma
7
BEJELENTKEZÉS 8
BEJELENTKEZÉSHEZ KAPCSOLÓDÓ KÖTELEZETTSÉGEK Jogszabály: Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII tv. – továbbiakban Art 16–18. §-ai, 20–24. §-ai, 24/C. §,24/G. §, 55. § 172. §. Célja: nyilvántartásba vétel, adószámla nyitás Magánszemély: adóazonosító jelet kap Gazdálkodó szervezet: adószámot kap
9
MÓDJAI Egyéni vállalkozás: okmányirodán bejelentés, vagy ügyfélkapun keresztül elektronikusan Társas vállalkozás: cégbírósághoz írt kérelemmel (társasági szerződés megkötése után) – adóregisztrációs eljárás keretében Alapítvány, társadalmi szervezet (nincs adószám): írásos bejelentés a NAV felé Nem kell adószám, ha a magánszemély csak ingatlan-hasznosításból szerez bevételt és nem ÁFA alany 10
ÜGYFÉLKAPUS REGISZTRÁCIÓ Minden gazdasági tevékenységet folytató személy, kivéve az ÁFA alanyi adómentes egyéni vállalkozót Itt bejelentkezést követően 30 nap múlva adóhatóság írásban visszaigazol Regisztrációhoz okmányirodán ki kell tölteni Regisztrációs Adatlapot (felhasználói név és létező e-mail cím) Jogi személy: EGYKE adatlap – Egységes Képviseleti Adatlap Aktiválás: 5 munkanapon belül Jelszó maximum két évig él
11
ADÓREGISZTRÁCIÓS ELJÁRÁS Célja: kockázatos adózók cégalapításának megakadályozása Benyújtása 16TADRI nyomtatványon
12
KÖZÖSSÉGI ADÓSZÁM Ha más EU tagállam adóalanyával kereskedelmi kapcsolatot létesít
13
ADÓIGAZOLVÁNY (MAGÁNSZEMÉLY) Tartalmazza a magánszemély: nevét, anyja nevét, születési helyét és idejét, az adóazonosító jelét, az igazolvány kiállításának keltét.
Adategyeztetés: Közigazgatási és Elektronikus Közszolgáltatások Központi Hivatala (KEKKH)
14
BEJELENTKEZÉST KÖVETŐ 15 MUNKANAPIG – TOVÁBBI ADATOK Iratok, bizonylatok megőrzésének helye Jogelőd adóazonosító száma Kapcsolt vállalkozások adóazonosító száma Levelezési cím Tevékenységi körök Székhelyszolgáltatás esetén: eljáró ügyvéd neve
15
VÁMAZONOSÍTÓ SZÁM MEGÁLLAPÍTÁSA (VPID) Bejelentési kötelezettség: Név, székhely, elérhetőség Pénzforgalmi számlaszám
16
BEJELENTÉSI KÖTELEZETTSÉG ELMULASZTÁSA Mulasztási bírság, ha ha az adózó bejelentkezési, változásbejelentési kötelezettségét késedelmesen, hibásan, valótlan adattartalommal vagy hiányosan teljesíti, bejelentkezési, változásbejelentési kötelezettségének egyáltalán nem tesz eleget ha bejelentéshez vagy cégbejegyzéshez kötött tevékenységet vagy adóköteles tevékenységet adószám hiányában folytat. Büntetés: Magánszemélynél maximum 200 eFt Jogi személynél maximum 500 eFt Ha erre sem reagál – büntetés duplázódik.
17
