Copro 15234
Accountantsprotocol 2015 Wet maatschappelijke ondersteuning Regio Rijk van Nijmegen Jeugdhulp Regio Rijk van Nijmegen Beschermd wonen Centrum gemeente Nijmegen
Versie 28 oktober 2015 De heer drs. M. Peters RA Mevrouw A. Büthker
Copro 15234
Inhoudsopgave Deel 1 Algemeen................................................................................................................................... 3 1.1 Inleiding ...................................................................................................................................... 3 1.2 Definities ..................................................................................................................................... 4 Deel 2 Protocol ...................................................................................................................................... 6 2.1 Wet- en regelgeving .................................................................................................................. 6 2.2 Object van onderzoek ............................................................................................................... 6 2.3 Toetsingscriteria ......................................................................................................................... 6 2.3.1 Ad 2: Verstrekking van zorg ............................................................................................ 7 2.3.2 Ad 3: Direct en indirect cliëntgebonden tijd.................................................................. 7 2.4 Controleaanpak .......................................................................................................................... 8 2.5 Materialiteit en toleranties (betrouwbaarheid en nauwkeurigheid) ................................... 8 Deel 3 Modellen en tabellen.............................................................................................................. 10
28 oktober 2015
2
Regio Rijk van Nijmegen
Copro 15234
Deel 1 Algemeen 1.1 Inleiding Met ingang van 1 januari 2015 zijn de volgende regelingen van kracht gegaan:
Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 (Wmo); Jeugdwet 2015 (Jeugdwet); De regionale beleidsnota ‘Kracht door verbinding’; Het Regionaal Transitiearrangement Jeugd; (Raam)overeenkomst; Algemene voorschriften Wmo – Jeugd – Beschermd wonen.
Genoemde wet- en regelgeving legt de verantwoordelijkheid voor de zorg voor Jeugd en de nieuwe Wet maatschappelijke ondersteuning bij de gemeenten. De gemeente Nijmegen heeft in samenwerking met de regio gemeenten, overeenkomsten gesloten met de zorginstellingen. In de Raamovereenkomst is vastgelegd dat de zorginstellingen de zorg voor Jeugd en de nieuwe Wet maatschappelijke ondersteuning zullen leveren aan de inwoners van de regio gemeenten. De gemeenten kopen diensten, voor de te leveren zorg van bovengenoemde regelgeving, in bij zorginstellingen. Voor specifieke zorg met betrekking tot de Jeugd verleent de gemeente subsidie aan de zorginstelling, zodat de zorginstelling op basis daarvan de zorg kan leveren aan de inwoners. Het beleid rondom Beschermd wonen is vastgesteld in samenwerking met Centrum gemeente Nijmegen. Zorginstellingen dienen zich volgens de Nota van Inlichtingen te verantwoorden, hiermee wordt bedoeld het indienen van het verantwoordingsformulier, aan de regio gemeente voor 1 juni van het jaar volgend op het verantwoordingsjaar. Het verantwoordingsformulier is de basis voor de verrekening met de gemeenten zoals opgenomen in de Algemene voorschriften. Het verantwoordingsjaar waar dit accountantsprotocol betrekking op heeft is 2015, waarvoor als uiterste verantwoordingsdatum 1 juni 2016 geldt. De zorginstellingen dienen hun accountant van dit accountantsprotocol in kennis te stellen. Het accountantsprotocol is beoordeeld door de Werkgroep Controleprotocollen (COPRO) van de NBA. Voor de verantwoording door de zorginstellingen aan de regio gemeenten is een verantwoordingsformulier ontwikkeld. Het verantwoordingsformulier dient te worden voorzien van een controleverklaring van de accountant van de zorginstelling. Het verantwoordingsformulier1 dient per zorginstelling voor de gehele regio gemeente opgesteld te worden, hetzelfde geldt voor de controleverklaring2.
1 2
Zie bijlage 1 Zie bijlage 2
28 oktober 2015
3
Regio Rijk van Nijmegen
Copro 15234
Het accountantsprotocol is opgebouwd uit drie onderdelen:
Deel 1: Algemeen. Dit onderdeel geeft een algemene inleiding en beschrijft een aantal belangrijke definities; Deel 2: Protocol. Dit onderdeel gaat in op de wet- en regelgeving, doel en reikwijdte onderzoek, controleaspecten, controleaanpak en de betrouwbaarheid en nauwkeurigheid; Deel 3: Modellen en tabellen. Dit deel bevat het verantwoordingsformulier en de modelrapporten voor de accountant.
1.2 Definities In aanvulling op dan wel conform de (Raam)overeenkomst gelden voor dit accountantsprotocol de volgende definities.
Accountant: de door de zorginstelling aangestelde openbare accountant als
Controle: voor zover dit accountantsprotocol de term controle gebruikt, wordt
Controleverklaring: het betreft een controleverklaring met een redelijke mate
Financiële rechtmatigheid: het voldoen aan de voorwaarden van de
Raamovereenkomst: overeenkomst tussen zorgaanbieder en de Regio het Rijk
bedoeld in artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. hiermee bedoeld de uitvoering van controlewerkzaamheden volgens NBA Standaard 800. Bijzondere overwegingen – controles van financiële overzichten die zijn opgesteld in overeenstemming met stelsels voor bijzondere doeleinden.
van zekerheid volgens NBA Standaard 800 ‘Controles van financiële overzichten’. Bijzondere overwegingen – controles van financiële overzichten die zijn opgesteld in overeenstemming met stelsels voor bijzondere doeleinden.
(Raam)overeenkomst, voor zover deze effect hebben op de verantwoorde aantallen en bedragen. Dit betekent dat de in de tabel genoemde aantallen en bedragen tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de (Raam)overeenkomst. Concreet richt de rechtmatigheid zich op de levering van de gedeclareerde zorg conform de zorgtoewijzing. Anders gezegd: de verantwoorde aantallen en bedragen moeten voldoen aan de eisen van recht (volgens de afgesproken voorwaarden), hoogte (volgens het afgesproken tarief) en duur (binnen de afgesproken termijnen). Door te voldoen aan de voorwaarden in de (Raam)overeenkomst zijn ze financieel rechtmatig. van Nijmegen. De controle op het naleven van de Raamovereenkomst is uitgewerkt in de Algemene voorschriften. Het is daarmee voor de accountant voldoende om de Algemene voorschriften als normenkader te betrekken in zijn controle.
28 oktober 2015
4
Regio Rijk van Nijmegen
Copro 15234
Aantallen: onder aantallen worden uren, etmalen, aanwezigheidsdagen,
Maandgemiddelden: Het gemiddeld aantal cliënten per jaar op basis van gemiddelde van het aantal cliënten op elke 1e van de maand (‘aantal cliënten op peildatum’).
Afgesloten trajecten: Onder afgesloten trajecten verstaan we trajecten
Tarief: betreft het door de Regio het Rijk van Nijmegen gepubliceerde tarief
Regio gemeente: Samenwerkende gemeenten Beuningen, Druten, Groesbeek,
dagdelen, maandgemiddelden, gerealiseerde maanden zorg, trajecten en dagen verstaan.
waarvan de zorg conform de trajectafspraken is geleverd dan wel om een geldige reden tussentijds beëindigd wordt. Een geldige reden kan bijvoorbeeld zijn: overlijden, verhuizing, eigen verzoek. voor de B producten dan wel het contractueel afgesproken tarief voor de C producten.
Heumen, Mook en Middelaar, Nijmegen en Wijchen. Millingen aan de Rijn en Ubbergen vallen sinds 1 januari 2015 onder de gemeente Groesbeek. Tezamen worden deze gemeenten aangeduid als de Regio Rijk van Nijmegen.
Centrum gemeente Nijmegen: bestaat uit twee onderdelen, namelijk Regio
Rijk van Nijmegen en Regio Rivierenland. Regio Rivierenland is het samenwerkingsverband van tien gemeenten in de Tielerwaard, de Culemborgerwaard, de Betuwe, de Bommelerwaard en het westen van het Land van Maas en Waal. De deelnemende gemeenten zijn Buren, Culemborg, Geldermalsen, Lingewaal, Maasdriel, Neder-Betuwe, Neerijnen, Tiel, West Maas en Waal en Zaltbommel.
28 oktober 2015
5
Regio Rijk van Nijmegen
Copro 15234
Deel 2 Protocol 2.1 Wet- en regelgeving Voor de zorginstellingen zijn de regelingen van toepassing zoals genoemd in paragraaf 1.1. De accountant hanteert dit accountantsprotocol als kader voor zijn werkzaamheden. Daarnaast voert de accountant zijn controle uit in overeenstemming met het Nederlands recht, waaronder de geldende beroepsvoorschriften van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA), Nadere voorschriften controle- en overige standaarden (NV COS) en dit accountantsprotocol. De in paragraaf 1.1 genoemde regelgeving is voor het onderzoek van de accountant uitsluitend relevant indien en voor zover deze regelgeving de grondslag vormt voor de uitwerking van paragraaf 2.3. Van de accountant wordt daarom niet verwacht dat hij het verantwoordingsformulier toetst aan alle in paragraaf 1.1 genoemde regelgeving. Dat doet hij alleen indien en voor zover deze zijn verwoord in de uitwerking van de toetsingscriteria in paragraaf 2.3. 2.2 Object van onderzoek Het object van onderzoek voor de accountant zijn de aantallen en bedragen op het verantwoordingsformulier. 2.3 Toetsingscriteria Van de accountant wordt verwacht dat deze de juistheid en financiële rechtmatigheid van de in de declaratie verantwoorde aantallen en bedragen vaststelt. De volgende toetsingscriteria gelden ten aanzien van het verantwoordingsformulier. Ze zijn gebaseerd op de relevante artikelen van de Raamovereenkomst. Voor een uitleg van de gebruikte termen worden verwezen naar de Algemene voorschriften 2015: 1. Algemeen 1.1. 1.2. 1.3.
De in het verantwoordingsformulier opgenomen tabellen zijn rekenkundig juist; De in het verantwoordingsformulier opgenomen aantallen sluiten aan met de administratie van de zorginstelling; Het verantwoorde tarief in het verantwoordingsformulier door de zorginstelling is gelijk aan het overeengekomen tarief.
2. Verstrekking van zorg 2.1. De zorginstelling beschikt over een geldige zorgtoewijzing; 2.2. Er is geen zorg boven de bandbreedte van de zorgtoewijzing geleverd op jaarbasis;
28 oktober 2015
6
Regio Rijk van Nijmegen
Copro 15234
2.3. 2.4. 2.5.
De geleverde uren, dagdelen, etmalen, dagen, trajecten, maandgemiddelden, gerealiseerde maanden zorg zijn in de juiste zorgperiode verantwoord; De verantwoorde uren, dagdelen, etmalen, dagen, trajecten, maandgemiddelden, gerealiseerde maanden zorg stemmen overeen met het product volgens de afgegeven zorgtoewijzing; Startdatum aanvang zorg ligt niet voor startdatum zorg in zorgtoewijzing.
3. Direct en indirect cliëntgebonden tijd 3.1. Alle gedeclareerde tijd is direct cliëntgebonden tijd, tenzij het producten van de basis GGZ betreft. In dat geval is het tevens toegestaan om indirect cliëntgebonden tijd te declareren; 3.2. Registratie van dagbesteding heeft alleen plaatsgevonden indien cliënt aanwezig was; 3.3. Een traject kan alleen gedeclareerd worden indien deze is afgesloten. 4. Onderhanden werk 4.1. Het aantal uren, dagdelen, etmalen, dagen, trajecten, maandgemiddelden, gerealiseerde maanden onderhanden werk per 31 december 2015 is juist. Voor het tarief dienen de contactafspraken in acht genomen te worden. 2.3.1 Ad 2: Verstrekking van zorg
Het recht op verstrekken van zorg, binnen de (Raam)overeenkomst komt primair voort uit de door de gemeente verstrekte zorgtoewijzing. In algemene zin wordt het rechtmatig verstrekt zijn van de zorg aangetoond door aanwezigheid van dat bericht. Vanwege de overdracht van de zorg is de zorgtoewijzing niet altijd aanwezig. Voor Wmo-cliënten met een geldende AWBZ-indicatie is geen zorgtoewijzing nodig. Het leveren van zorg door de aanbieder aan deze cliënten binnen het daarvoor afgesloten contract tussen gemeenten en aanbieder is ook zonder zorgtoewijzing rechtmatig. 2.3.2 Ad 3: Direct en indirect cliëntgebonden tijd
Bij zijn controle dient de accountant wel controle uit te voeren op het tijdsregistratiesysteem, daarbij dient een koppeling gemaakt te worden naar de cliënt. De accountant gaat hierbij na of het proces van tijdsregistratie op cliëntniveau herleidbaar is. Van de accountant wordt geen zorginhoudelijk dossiercontrole op cliëntniveau verwacht.
28 oktober 2015
7
Regio Rijk van Nijmegen
Copro 15234
2.3.3 Ad 4: Onderhanden werk
Indien van toepassing dient de accountant controle uit te voeren op de post onderhanden werk. De zorginstelling verantwoord de overlopende aantallen en bedragen, die vallen onder de post onderhanden werk, in het verantwoordingsformulier. De accountant dient controle uit te voeren op het overlopende bedrag. De post onderhanden werk ontstaat door trajecten die wel geopend zijn, maar nog niet afgesloten en gedeclareerd. 2.4 Controleaanpak Het object van onderzoek voor de accountant zijn de aantallen en bedragen in de tabellen van het verantwoordingsformulier. Er wordt van de accountant daarbij een oordeel voor de gehele regio gemeente per zorginstelling verwacht. Dit betekent dat van de accountant geen afzonderlijk oordeel wordt verwacht van de totalen per gemeente. Om vast te stellen of de zorgaanbieder aan hierboven genoemde toetsingscriteria 1.1 – 3.3 heeft voldaan, zal de accountant de verantwoording toetsen aan de realiteit. Hiervoor zal hij zich primair richten op opzet, bestaan en werking van de administratieve organisatie en de interne controle (AO/IC) rondom de planning, registratie en declaratie van de geleverde zorg. De accountant zal hierbij alleen de inzet van de zorg kunnen toetsen, omdat hij niet beschikt over voldoende deskundigheid om de inhoud daarvan te controleren, dan wel dit niet kan controleren vanwege privacyaspecten. Van de accountant wordt daarom geen expliciet oordeel over de kwaliteit van de AO/IC verwacht, noch een detailcontrole op dossier- of cliëntniveau. De controleaanpak is de primaire verantwoordelijkheid van de accountant. Het wordt aan de accountant overgelaten op welke wijze hij zijn verdere controleaanpak inricht, hoe hij zijn controlewerkzaamheden uitvoert en hoe hij op grond daarvan voldoende controle-informatie verkrijgt. De keuze voor systeemgerichte of gegevensgerichte controlewerkzaamheden is hiermee voor accountant vrij. Het wordt aan de accountant overgelaten op welke wijze hij zijn verdere controleaanpak inricht, hoe hij zijn controlewerkzaamheden uitvoert en hoe hij op grond daarvan voldoende controle-informatie verzamelt om met een redelijke mate van zekerheid vast te kunnen stellen dat de verantwoording de hierin opgenomen aantallen en bedragen in alle van materieel belang zijnde aspecten juist weergeeft in overeenstemming met de Raamovereenkomst en dit protocol. Hiermee wordt tevens voldaan aan de eisen van financiële rechtmatigheid.
2.5 Materialiteit en toleranties (betrouwbaarheid en nauwkeurigheid) De accountant moet zijn onderzoek naar de aantallen en bedragen in de tabellen zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat deze informatie geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) van materieel 28 oktober 2015
8
Regio Rijk van Nijmegen
Copro 15234
belang bevat. Indien het begrip redelijke mate van zekerheid voor het gebruik van statistische technieken gekwantificeerd moet worden, betekent dit een betrouwbaarheid van 95 procent. Een oordeel met een goedkeurende strekking impliceert dat, gegeven bovengenoemde betrouwbaarheid, in de aantallen en bedragen geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) voorkomen die groter zijn dan de percentages zoals opgenomen in de materialiteitstabel. Hierbij geldt als omvangsbasis het totaalbedrag dat wordt gedeclareerd volgens het verantwoordingsformulier opgenomen in bijlage 1 (Rij 18 van het voorblad van het verantwoordingsformulier). Voor zover bij de controlewerkzaamheden geen deelwaarneming is uitgevoerd voor een of meer gemeenten, zal de accountant alsnog hierop één deelwaarneming moeten uitvoeren. Deze deelwaarneming bestaat uit de controle van in het verantwoordingsformulier opgenomen verantwoording voor één declaratieperiode van één cliënt. Op deze wijze wordt elke gemeente voor tenminste één deelwaarneming in de controle meegenomen.
Materialiteitstabel Soort oordeel
Goedkeurend
Fouten in de ≤ 1% verantwoording Onzekerheden ≤ 3% in de controle
Met beperking >1% < 3%
OordeelOnthouding n.v.t.
Afkeurend
>3% <10%
≥ 10%
n.v.t.
≥ 3%
De zorginstelling dient alle door de accountant geconstateerde fouten te corrigeren, ongeacht de materialiteitstolerantie. De accountant dient na te gaan of alle door hem geconstateerde fouten zijn gecorrigeerd.
28 oktober 2015
9
Regio Rijk van Nijmegen
Copro 15234
Deel 3 Modellen en tabellen Bijlage 1 Verantwoordingsformulier Wet maatschappelijke ondersteuning, Jeugdhulp Regio Rijk van Nijmegen en Beschermd wonen Centrum gemeente Nijmegen Het verantwoordingsformulier dient ingevuld te worden door de zorginstellingen. Het verantwoordingsformulier is voor de accountant het object van onderzoek. De zorginstelling dient een verantwoordingsformulier voor de gehele regio gemeenten in te vullen. In het formulier dient duidelijk aangegeven te worden wat de aantallen en bedragen per gemeente zijn. Het verantwoordingsformulier bestaat per kolom uit een menu, waarin alle zorgvormen zijn opgenomen. Daarnaast dient er ook aangegeven te worden welke eenheid van toepassing is. Tot slot dienen de aantallen per zorgvorm per eenheid ingevuld te worden, de aantallen worden daarbij ook vermenigvuldigt met het tarief. In het formulier is er de mogelijkheid om zowel oude als nieuwe productcodes te selecteren. Voor lopende zorgtrajecten dienen oude productcodes geselecteerd te worden tot herindicatie of tot het eind van het overgangsrecht. Op het moment dat de zorg in 2015 is afgesloten dienen alleen de nieuwe productcodes geselecteerd te worden. Het is dus niet van belang om voor een zorgtype zowel oud als nieuw te selecteren. Het verantwoordingsformulier dient op totaalniveau ingevuld te worden en niet op klantniveau. Het formulier dient door de accountant te worden geïdentificeerd voor waarmerkingsdoeleinden.
28 oktober 2015
10
Regio Rijk van Nijmegen
Copro 15234
Verantwoordingsformulier Wmo - Jeugd Beschermd wonen 2015 Voor 15 februari 2016 het conceptverantwoordingsformulier Voor 15 maart 2016 het verantwoordingsformulier voorzien van een controleverklaring Zorginstelling Naam Plaats Contactpersoon Telefoon E-mail Door ondertekening van het formulier: - Doen zorginstellingen een opgave van de aantallen en bedragen, dit naar aanleiding van de afspraken over de gerealiseerde productie. - Verklaart de bestuurder van de zorginstelling dat het formulier naar waarheid en in overeenstemming met de beleidsregels is ingevuld. Het totaalbedrag verantwoordingsformulier is:
€
335.300
Zorginstelling
(handtekening) Naam Datum
Waarmerking door accountant Uitsluitend voor identificatiedoeleinden
Bijlage: verantwoordingsformulier
28 oktober 2015
11
Regio Rijk van Nijmegen
28 oktober 2015
12
Mook en Middelaar
Groesbeek
Druten
Beuningen
Wijchen
Heumen
Gemeente Nijmegen
Oude productcodes
1. Pleegzorg, Begeleiding pleegouders, biologische ouders en kinderen, vergoedingen pleegouder, PL1, PL2
Uur
300 € 61
Totaal
-
€
335.300,00
-
€
€
-
-
€
€
4.
-
-
-
€
3.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.000,00
-
-
18.300,00
-
-
-
-
€
€
2.
1.
€
€
3.
1.
€
2.
€
4.
€
€
3.
1.
€
2.
€
4.
€
€
3.
1.
€
20 € 100 € - €
2.
Dagdelen
€
3.
1. JEUGD
€
2.
€
€
€
€
1. AWBZ H150 Begeleiding extra ind. vast per uur
Totaal € 315.000,00
5. 201 Specialistische waakvlam
7.000 € 45
4.
02 Begeleiding
Uur
Gerealiseerde Tarief Tarief Hoofdproduct, Deelproduct C2 Eenheid per productie blok B blok C
3. Behandelgroep Open J&O en J-(L)VG, Deeltijd Wonen, leerhuis, fasehuis, kamertraining, 1. Jeugdbescherming, VF2, VF5, VF6 OTS > 1 jaar
Hoofdproduct, Deelproduct, Code C1
€
07 Dagbesteding
200 Waakvlambegeleiding
Nieuwe productcodes B
3.
2. JEUGD H816 Dagactiviteit Kind zwaar ind. vast per dagdeel
Nieuwe productcategorieën B
Naam Instelling:
1. AWBZ H153 Gespecialiseerde begeleiding (psy) ind. vast per uur 02 Begeleiding
Nr Domein
Verantwoordingsformulier Wmo - Jeugd Beschermd wonen 2015
Copro 15234
Regio Rijk van Nijmegen
Copro 15234
Bijlage 2 Controleverklaring CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Afgegeven ten behoeve van de regio Het Rijk van Nijmegen Aan: het bestuur van
Wij hebben het bijgesloten, door ons voor identificatiedoeleinden gewaarmerkte, Verantwoordingsformulier Wet maatschappelijke ondersteuning, Jeugdhulp Regio Rijk van Nijmegen en Beschermd wonen Centrum gemeente Nijmegen (verder: verantwoordingsformulier) over de periode 1 januari 2015 tot en met 31 december 2015 van te gecontroleerd. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de instelling is verantwoordelijk voor het opstellen van het Verantwoordingsformulier en voor de rechtmatige totstandkoming van de hierin verantwoorde aantallen en bedragen in overeenstemming met de (Raam)overeenkomst … en de Algemene voorschriften 2015 Regio Rijk van Nijmegen Wet maatschappelijke ondersteuning Regio Rijk van Nijmegen, Jeugdhulp Regio Rijk van Nijmegen, Beschermd wonen Centrum gemeente Nijmegen. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opstellen van het Verantwoordingsformulier mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over het Verantwoordingsformulier op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Accountantsprotocol 2015 Wet maatschappelijke ondersteuning Regio Rijk van Nijmegen, Jeugdhulp Regio Rijk van Nijmegen en Beschermd wonen Centrum gemeente Nijmegen 2015. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat het Verantwoordingsformulier geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controleinformatie over de aantallen en bedragen in het Verantwoordingsformulier. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico’s dat het verantwoordingsformulier geen afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van het 28 oktober 2015
13
Regio Rijk van Nijmegen
Copro 15234
Verantwoordingsformulier door de instelling, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risicoinschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de instelling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor het opstellen van het Verantwoordingsformulier en het gebruikte normenkader voor de rechtmatige totstandkoming van de verantwoorde aantallen en bedragen alsmede een evaluatie van het algehele beeld van het Verantwoordingsformulier. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden Oordeel Naar ons oordeel geeft het Verantwoordingsformulier de verantwoorde aantallen en bedragen in alle van materieel belang zijnde aspecten, juist weer, in overeenstemming met de (Raam)overeenkomst … en de Algemene voorschriften 2015 Regio Rijk van Nijmegen Wet maatschappelijke ondersteuning Regio Rijk van Nijmegen, Jeugdhulp Regio Rijk van Nijmegen, Beschermd wonen Centrum gemeente Nijmegen. Het Verantwoordingsformulier sluit met een bedrag van in totaal € <00,00> Beperking in het gebruik en verspreidingskring Het Verantwoordingsformulier is opgesteld voor de regio het Rijk van Nijmegen met als doel …. in staat te stellen te voldoen aan de voorwaarden van de (Raam)overeenkomst ….. . Hierdoor is het Verantwoordingsformulier mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor …… en de regio het Rijk van Nijmegen en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen. …. … …
28 oktober 2015
14
Regio Rijk van Nijmegen
