Accountantsprotocol Diagnose Behandel Combinatie Regio Rijk van Nijmegen

Copro 15236

Accountantsprotocol 2015 Diagnose Behandel Combinatie Regio Rijk van Nijmegen

Versie 28 oktober 2015 Drs. M. Peters RA Mevrouw A. Büthker

Copro 15236

Inhoudsopgave Deel 1 Algemeen................................................................................................................................... 3 1.1 Inleiding ...................................................................................................................................... 3 1.2 Definities ..................................................................................................................................... 4 Deel 2 Protocol ...................................................................................................................................... 6 2.1 Wet- en regelgeving .................................................................................................................. 6 2.2 Object van onderzoek ............................................................................................................... 6 2.3 Toetsingscriteria ......................................................................................................................... 6 2.3.1 Ad 2: Verstrekking van zorg ............................................................................................. 7 2.3.2 Ad 3: Cliëntgebonden uren en dagen ............................................................................ 7 2.3.3 Ad 4: Onderhanden werk .................................................................................................. 8 2.4 Controleaanpak .......................................................................................................................... 8 2.5 Materialiteit en toleranties (betrouwbaarheid en nauwkeurigheid) ................................... 8 Deel 3 Modellen en tabellen.............................................................................................................. 10

28 oktober 2015

2

Regio Rijk van Nijmegen

Copro 15236

Deel 1 Algemeen 1.1 Inleiding Met ingang van 1 januari 2015 zijn de volgende regelingen van kracht gegaan:      

Jeugdwet 2015 (Jeugdwet); De regionale beleidsnota ‘Kracht door verbinding’; Het Regionaal Transitiearrangement Jeugd; Spelregels ggz 2015 – DBC-registratie ggz – Versie20140701; (Raam)overeenkomst; Algemene voorschriften DBC Regio Rijk van Nijmegen.

Genoemde wet- en regelgeving legt de verantwoordelijkheid voor de zorg voor Jeugd bij de gemeenten. Onder de Jeugd valt ook de DBC-systematiek, hierdoor valt deze zorg ook onder de verantwoordelijkheid van de gemeenten. De gemeente Nijmegen heeft in samenwerking met de regio gemeenten, overeenkomsten gesloten met de zorginstellingen. In de Raamovereenkomst is vastgelegd dat de zorginstellingen de zorg voor Jeugd zullen leveren aan de inwoners van de regio gemeenten. De gemeenten kopen diensten, voor de te leveren zorg van bovengenoemde regelgeving, in bij zorginstellingen. Voor specifieke zorg met betrekking tot de Jeugd verleent de gemeente subsidie aan de zorginstelling, zodat de zorginstelling op basis daarvan de zorg kan leveren aan de inwoners. Zorginstellingen dienen zich volgens de Nota van Inlichtingen te verantwoorden, hiermee wordt bedoeld het indienen van het verantwoordingsformulier, aan de regio gemeenten voor 1 juni van het jaar volgend op het verantwoordingsjaar. Het verantwoordingsformulier is de basis voor de verrekening met de gemeenten zoals opgenomen in de Algemene voorschriften. Het verantwoordingsjaar waar dit accountantsprotocol betrekking op heeft is 2015, waarvoor als uiterste verantwoordingsdatum 1 juni 2016 geldt. De zorginstellingen dienen hun accountant van dit accountantsprotocol in kennis te stellen. Het accountantsprotocol is beoordeeld door de Werkgroep Controleprotocollen (COPRO) van de NBA. Voor de verantwoording door de zorginstellingen aan de regio gemeenten is een verantwoordingsformulier ontwikkeld. Het verantwoordingsformulier dient te worden voorzien van een controleverklaring van de accountant van de zorginstelling. Het verantwoordingsformulier1 dient per zorginstelling voor de gehele regio gemeente opgesteld te worden, hetzelfde geldt voor de controleverklaring2.

1 2

Zie bijlage 1 Zie bijlage 2

28 oktober 2015

3


Copro 15236

Het protocol is opgebouwd uit drie onderdelen: 1. Deel 1: Algemeen. Dit onderdeel geeft een algemene inleiding en beschrijft een aantal belangrijke definities; 2. Deel 2: Protocol. Dit onderdeel gaat in op de wet- en regelgeving, doel en reikwijdte onderzoek, controleaspecten, controleaanpak en de betrouwbaarheid en nauwkeurigheid; 3. Deel 3: Modellen en tabellen. Dit deel bevat het verantwoordingsformulier en de modelrapporten voor de accountant. 1.2 Definities In aanvulling op dan wel conform de (Raam)overeenkomst gelden voor dit Accountantsprotocol de volgende definities. 

Accountant: de door de zorginstelling aangestelde openbare accountant als



Controle: voor zover dit accountantsprotocol de term controle gebruikt, wordt



Controleverklaring: het betreft een controleverklaring met een redelijke mate



Financiële rechtmatigheid: het voldoen aan de voorwaarden van de



Regio gemeente: Samenwerkende gemeenten Beuningen, Druten, Groesbeek,

bedoeld in artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. hiermee bedoeld de uitvoering van controlewerkzaamheden volgens NBA Standaard 800. Bijzondere overwegingen – controles van financiële overzichten die zijn opgesteld in overeenstemming met stelsels voor bijzondere doeleinden.

van zekerheid volgens NBA Standaard 800 Bijzondere overwegingen – controles van financiële overzichten die zijn opgesteld in overeenstemming met stelsels voor bijzondere doeleinden.

(Raam)overeenkomst en de DBC-typeringsinstructies, voor zover deze effect hebben op de verantwoorde uren. Dit betekent dat de in de tabel genoemde aantallen en bedragen tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de (Raam)overeenkomst en DBC-typeringsinstructies. Anders gezegd: de verantwoorde aantallen en bedragen moeten voldoen aan de eisen van recht (volgens de afgesproken voorwaarden), hoogte (volgens het afgesproken tarief) en duur (binnen het vastgestelde termijn in de DBC-spelregels). Door te voldoen aan de voorwaarden in de (Raam)overeenkomst en de DBCtyperingsinstructies zijn ze financieel rechtmatig. Heumen, Mook en Middelaar, Nijmegen en Wijchen. Millingen aan de Rijn en Ubbergen vallen sinds 1 januari 2015 onder de gemeente Groesbeek. Tezamen worden deze gemeenten aangeduid als de Regio Rijk van Nijmegen.

28 oktober 2015

4


Copro 15236



Raamovereenkomst: overeenkomst tussen zorgaanbieder en de Regio het Rijk



DBC: staat voor Diagnose Behandeling Combinatie. Een DBC omvat het



Tarief: betreft het door de Regio het Rijk van Nijmegen gepubliceerde tarief



Aantallen: onder aantallen worden minuten en dagen verstaan.

van Nijmegen. De controle op het naleven van de Raamovereenkomst is uitgewerkt in de Algemene voorschriften. Het is daarmee voor de accountant voldoende om de Algemene voorschriften te betrekken in zijn controle.

traject tot maximaal 365 kalenderdagen dat een patiënt doorloopt als hij zorg nodig heeft voor een specifieke diagnose, vanaf het eerste contact bij een gespecialiseerde ggz-zorgaanbieder tot en met de behandeling die hier eventueel uit volgt. voor de DBC namelijk NZA tarief 2015 minus 19%.

28 oktober 2015

5


Copro 15236

Deel 2 Protocol 2.1 Wet- en regelgeving Voor de zorginstellingen zijn de regelingen van toepassing zoals genoemd in paragraaf 1.1. De accountant hanteert dit accountantsprotocol als kader voor zijn werkzaamheden. Daarnaast voert de accountant zijn controle uit in overeenstemming met het Nederlands recht, waaronder de geldende beroepsvoorschriften van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA), Nadere voorschriften controle- en overige standaarden (NV COS) en dit accountantsprotocol. De in paragraaf 1.1 genoemde regelgeving is voor het onderzoek van de accountant uitsluitend relevant indien en voor zover deze regelgeving de grondslag vormt voor de uitwerking van paragraaf 2.3. Van de accountant wordt daarom niet verwacht dat hij het verantwoordingsformulier toetst aan alle in paragraaf 1.1 genoemde regelgeving. Dat doet hij alleen indien en voor zover deze zijn verwoord in de uitwerking van de toetsingscriteria in paragraaf 2.3. 2.2 Object van onderzoek Het object van onderzoek voor de accountant zijn de aantallen en bedragen op het verantwoordingsformulier. 2.3 Toetsingscriteria Van de accountant wordt verwacht dat deze de juistheid en financiële rechtmatigheid van de in de declaratie verantwoorde aantallen en bedragen vaststelt. De volgende toetsingscriteria gelden ten aanzien van het verantwoordingsformulier. Ze zijn gebaseerd op de relevante artikelen van de Raamovereenkomst. Voor een uitleg van de gebruikte termen wordt verwezen naar de Algemene voorschriften 2015: 1. Algemeen 1.1. 1.2. 1.3.

De in het verantwoordingsformulier opgenomen tabellen zijn rekenkundig juist; De in het verantwoordingsformulier opgenomen aantallen sluiten aan met de administratie van de zorginstelling; Het verantwoorde tarief in het verantwoordingsformulier door de zorginstelling is gelijk aan het overeengekomen tarief.

2. Verstrekking van zorg 2.1. De zorginstelling beschikt over een geldige zorgtoewijzing; 2.2. De minuten en dagen die zijn vastgesteld bij afsluiting van de DBC in de administratie, dienen overeen te stemmen met de 28 oktober 2015

6


Copro 15236

2.3. 2.4.

verantwoorde minuten en dagen in het verantwoordingsformulier; Startdatum aanvang zorg ligt niet voor startdatum zorg in zorgtoewijzing; De looptijd van de geleverde zorg bij afsluiting overschrijdt niet de looptijd zoals vastgesteld in de zorgtoewijzing of het termijn van 365 dagen. Voor 2015 wordt van de accountant gevraagd om controle uit te voeren op de overgangsklanten, in verband met de 365 dagen termijn, die bij die overgangsklanten al gestart zijn in 2014.

3. Cliëntgebonden uren en dagen 3.1. De DBC-declaratie voldoet aan de vigerende declaratiebepalingen en DBC typeringsinstructies zoals omschreven in de spelregels ggz 2015 versie 20140701 alsmede de daarop betrekking hebbende addenda; 3.2. Declaratie van klinische dagen en dagbehandeling heeft alleen plaatsgevonden indien cliënt aanwezig was. 4. Onderhanden werk 4.1. Het aantal minuten onderhanden werk per 31 december 2015 is juist. Voor de minuutprijs dient het gemiddelde van de minuutklasse van het NZA - DBC tarief genomen te worden. Daarbij rekening houdend met de contactafspraken. 2.3.1 Ad 2: Verstrekking van zorg

Het recht op verstrekken van zorg, binnen de (Raam)overeenkomst komt primair voort uit de door de gemeente verstrekte zorgtoewijzing. Vanwege de overdracht van de zorg is de zorgtoewijzing niet altijd aanwezig. De overeenkomst eist dat voor zorgverlening onder het overgangsrecht voor jeugdigen per 1-1-2015 een nieuwe zorgtoewijzing moet zijn afgegeven. Vanwege de overdracht van zorg is de zorgtoewijzing niet altijd aanwezig. Voor jeugd-cliënten met een geldende jeugd-indicatie is geen zorgtoewijzing nodig. Het leveren van zorg door de aanbieder aan deze cliënten binnen het daarvoor afgesloten contract tussen gemeenten en aanbieder is ook zonder zorgtoewijzing rechtmatig. 2.3.2 Ad 3: Cliëntgebonden uren en dagen

Bij zijn controle dient de accountant wel controle uit te voeren op het tijdsregistratiesysteem, daarbij dient een koppeling gemaakt te worden naar de cliënt. De accountant gaat hierbij na of het proces van tijdsregistratie op cliëntniveau herleidbaar is. Van de accountant wordt geen zorginhoudelijk dossiercontrole op cliëntniveau verwacht. 28 oktober 2015

7


Copro 15236

2.3.3 Ad 4: Onderhanden werk

De accountant dient controle uit te voeren op de overlopende DBC’s, de post onderhanden werk. De zorginstelling verantwoord de overlopende aantallen en bedragen, die vallen onder de post onderhanden werk, in het verantwoordingsformulier. De accountant dient controle uit te voeren op het overlopende bedrag. De post onderhanden werk ontstaat door DBC’s die wel geopend zijn, maar nog niet afgesloten. 2.4 Controleaanpak Het object van onderzoek voor de accountant zijn de aantallen en bedragen in de tabellen van het verantwoordingsformulier. Er wordt van de accountant daarbij een oordeel voor de gehele regio gemeente per zorginstelling verwacht. Dit betekent dat van de accountant geen afzonderlijk oordeel wordt verwacht van de totalen per gemeente. Om vast te stellen of de zorgaanbieder aan hierboven genoemde toetsingscriteria 1.1 – 4.1 heeft voldaan, zal de accountant de verantwoording toetsen aan de realiteit. Hiervoor zal hij zich primair richten op opzet, bestaan en werking van de administratieve organisatie en de interne controle (AO/IC) rondom de planning, registratie en declaratie van de geleverde zorg. De accountant zal hierbij alleen de inzet van de zorg kunnen toetsen, omdat hij niet beschikt over voldoende deskundigheid om de inhoud daarvan te controleren, dan wel dit niet kan controleren vanwege privacyaspecten. Van de accountant wordt daarom geen expliciet oordeel over de kwaliteit van de AO/IC verwacht, noch een detailcontrole op dossier- of cliëntniveau. De controleaanpak is de primaire verantwoordelijkheid van de accountant. Het wordt aan de accountant overgelaten op welke wijze hij zijn verdere controleaanpak inricht, hoe hij zijn controlewerkzaamheden uitvoert en hoe hij op grond daarvan voldoende controle-informatie verkrijgt. De keuze voor systeemgerichte of gegevensgerichte controlewerkzaamheden is hiermee voor accountant vrij. Het wordt aan de accountant overgelaten op welke wijze hij zijn verdere controleaanpak inricht, hoe hij zijn controlewerkzaamheden uitvoert en hoe hij op grond daarvan voldoende controle-informatie verzamelt om met een redelijke mate van zekerheid vast te kunnen stellen dat de verantwoording de hierin opgenomen aantallen en bedragen in alle van materieel belang zijnde aspecten juist weergeeft in overeenstemming met de Raamovereenkomst en dit protocol. Hiermee wordt tevens voldaan aan de eisen van financiële rechtmatigheid. 2.5 Materialiteit en toleranties (betrouwbaarheid en nauwkeurigheid) De accountant moet zijn onderzoek naar de aantallen en bedragen in de tabellen zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen 28 oktober 2015

8


Copro 15236

dat deze informatie geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) van materieel belang bevat. Indien het begrip redelijke mate van zekerheid voor het gebruik van statistische technieken gekwantificeerd moet worden, betekent dit een betrouwbaarheid van 95 procent. Een oordeel met een goedkeurende strekking impliceert dat, gegeven bovengenoemde betrouwbaarheid, in de aantallen en bedragen geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) voorkomen die groter zijn dan de percentages zoals opgenomen in de materialiteitstabel. Hierbij geldt als omvangsbasis het totaalbedrag dat wordt gedeclareerd volgens het verantwoordingsformulier opgenomen in bijlage 1 (Rij 18 van het voorblad van het verantwoordingsformulier). Voor zover bij de controlewerkzaamheden geen deelwaarneming is uitgevoerd voor een of meer gemeenten, zal de accountant alsnog hierop één deelwaarneming moeten uitvoeren. Deze deelwaarneming bestaat uit de controle van in het verantwoordingsformulier opgenomen verantwoording voor één declaratieperiode van één cliënt. Op deze wijze wordt elke gemeente voor tenminste één deelwaarneming in de controle meegenomen.

Materialiteitstabel Soort oordeel

Goedkeurend

Fouten in de ≤ 1% verantwoording Onzekerheden ≤ 3% in de controle

Met beperking >1% < 3%

Oordeelonthouding n.v.t.

Afkeurend

>3% <10%

≥ 10%

n.v.t.

≥ 3%

De zorginstelling dient alle door de accountant geconstateerde fouten te corrigeren, ongeacht de materialiteitstolerantie. De accountant dient na te gaan of alle door hem geconstateerde fouten zijn gecorrigeerd.

28 oktober 2015

9


Copro 15236

Deel 3 Modellen en tabellen Bijlage 1 Verantwoordingsformulier Jeugd DBC Het verantwoordingsformulier dient ingevuld te worden door de zorginstellingen. Het verantwoordingsformulier is voor de accountant het object van onderzoek. De zorginstelling dient een verantwoordingsformulier voor de gehele regio gemeente in te vullen. In het formulier dient duidelijk aangegeven te worden wat de aantallen en bedragen per gemeente zijn. Het verantwoordingsformulier bestaat per kolom uit een menu, waarin alle zorgvormen zijn opgenomen. Daarnaast dient er ook aangegeven te worden welke eenheid van toepassing is. Tot slot dienen de aantallen per zorgvorm per eenheid ingevuld te worden, de aantallen dienen vermenigvuldigt te worden met het tarief. Het verantwoordingsformulier dient op totaalniveau ingevuld te worden en niet op klantniveau. Bij de kolom gerealiseerde productie dienen de afgesloten DBC’s ingevuld te worden. Het gaat hierbij om de juiste typering. Bij de kolom Onderhanden werk dienen de niet afgesloten DBC’s ingevuld te worden. In deze kolom worden de uren ingevuld die geschreven zijn volgens het tijdsregistratiesysteem. Het formulier dient door de accountant te worden geïdentificeerd voor waarmerkingsdoeleinden.

28 oktober 2015

10


Copro 15236

Verantwoordingsformulier Jeugd Diagnose Behandel Combinatie (DBC) 2015 Voor 15 februari 2016 het conceptverantwoordingsformulier Voor 15 maart 2016 het verantwoordingsformulier voorzien van een controleverklaring Zorginstelling Naam Plaats Contactpersoon Telefoon E-mail Door ondertekening van het formulier: - Doen zorginstellingen een opgave van de aantallen en bedragen, dit naar aanleiding van de afspraken over de gerealiseerde productie. - Verklaart de bestuurder van de zorginstelling dat het formulier naar waarheid en in overeenstemming met de beleidsregels is ingevuld. Het totaalbedrag verantwoordingsformulier is:

€

-

Zorginstelling

(handtekening) Naam Datum

Waarmerking door accountant Uitsluitend voor identificatiedoeleinden

Bijlage: verantwoordingsformulier

28 oktober 2015

11


Copro 15236

Bijlage 2 Controleverklaring Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Afgegeven ten behoeve van de regio Het Rijk van Nijmegen Aan: het bestuur van Wij hebben het bijgesloten, door ons voor identificatiedoeleinden gewaarmerkte, Verantwoordingsformulier Jeugd DBC (verder: verantwoordingsformulier) over de periode 1 januari 2015 tot en met 31 december 2015 van te gecontroleerd. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de instelling is verantwoordelijk voor het opstellen van het Verantwoordingsformulier en voor de rechtmatige totstandkoming van verantwoorde aantallen en bedragen in overeenstemming met de (Raam)overeenkomst … en de Algemene voorschriften 2015 Diagnose Behandel Combinatie Regio Rijk van Nijmegen. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanig interne beheersing als het bestuur noodzakelijk acht om het opstellen van het Verantwoordingsformulier mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over het Verantwoordingsformulier op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Accountantsprotocol 2015 Diagnose Behandel Combinatie Regio Rijk Nijmegen. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat het Verantwoordingsformulier geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controleinformatie over de aantallen en bedragen in het Verantwoordingsformulier. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico’s dat het Verantwoordingsformulier een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opstellen van het Verantwoordingsformulier door de instelling, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risicoinschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen 28 oktober 2015

12


Copro 15236

over de effectiviteit van de interne beheersing van de instelling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor het opstellen van het Verantwoordingsformulier en van het gebruikte normenkader voor de rechtmatige totstandkoming van de verantwoorde aantallen en bedragen alsmede een evaluatie van het algehele beeld van het Verantwoordingsformulier. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel Naar ons oordeel geeft het Verantwoordingsformulier de verantwoorde aantallen en bedragen, in alle van materieel belang zijnde aspecten, juist weer, in overeenstemming met de (Raam)overeenkomst … en de Algemene voorschriften 2015 Diagnose Behandel Combinatie Regio Rijk van Nijmegen. Het Verantwoordingsformulier sluit met een bedrag van in totaal € 00,00. Beperking in het gebruik en verspreidingskring Het Verantwoordingsformulier is opgesteld voor de regio het Rijk van Nijmegen met als doel …. in staat te stellen te voldoen aan de voorwaarden van de (Raam)overeenkomst ….. . Hierdoor is het Verantwoordingsformulier mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor …… en de regio het Rijk van Nijmegen en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen. …, …

…

28 oktober 2015

13


Accountantsprotocol Diagnose Behandel Combinatie Regio Rijk van Nijmegen

Recommend Documents