A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének november 8-i ülésére

VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-012 E-mail: [email protected]

Szám: 02/207-17/2007

ELŐTERJESZTÉS A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2007. november 8-i ülésére

Tárgy:

A Veszprém Megyei Önkormányzat 2008. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása

Előadó:

Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke

Az előterjesztés összeállítását koordinálta: Dr. Zsédenyi Imre főjegyző Az előterjesztés elkészítésében részt vett: A Veszprém Megyei Önkormányzat belső ellenőre Az előterjesztést megtárgyalta: Pénzügyi és Ellenőrzési Bizottság

Tisztelt Közgyűlés !

A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92.§ a belső ellenőrzésről az alábbiakat írja elő: „A helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év november 15-éig hagyja jóvá.” A belső ellenőrzés a fent hivatkozott törvény ugyanezen paragrafus (11) b. pontja értelmében ellenőrzéseket végez : • a képviselő-testület hivatalánál • az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél • a többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél • költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél. A 140/2006. (XII.7.) MÖK határozattal elfogadott 2007 évi terv végrehajtása a hivatalban közvetlenül a főjegyző irányításával 1 fő belső ellenőr foglalkoztatásával és 3 fő vállalkozó bevonásával történik. A külső erőforrások bevonása nem állandó rendelkezésre állás, hanem bizonyos ellenőrzésekre kötött eseti megbízás formájában történik, a belső kapacitás kiegészítésére. A hivatkozott törvény értelmében a megyei önkormányzatok 2007. évtől kötelesek belső ellenőrzési egységet működtetni. A Belső Ellenőrzési Egység működtetését továbbra is a jelenlegi formában kívánjuk megoldani a kincstár végleges felállításáig. A kincstár teljes kialakítását követően a Belső Ellenőrzési Egység működésének áttekintése is szükséges. A hivatal részben önállóan gazdálkodó intézményeinél a pénzügyi-gazdasági feladatok megosztására vonatkozó megállapodás és a 193/2003. (XI.26.) Kormányrendelet 36.§(29) bekezdés felhatalmazása alapján a belső ellenőrzési feladatot a hivatal Belső Ellenőrzési Egysége látja el. Az ellenőrzések tapasztalatairól a beszámoló a zárszámadással együtt kerül előterjesztésre. A Veszprém Megyei Önkormányzat 2008-ra vonatkozó mellékletben csatolt éves ellenőrzési tervét, - mely a tervezésre vonatkozó részletes jogszabályi előírások alapján készült – valamint a belső ellenőrzési egység változatlan formában való működtetéséről szóló javaslatot elfogadni szíveskedjenek.

/2007. (XI. 8 ) MÖK határozat 1. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a 2008. évre szóló éves ellenőrzési tervet a melléklet szerint elfogadja. Határidő: 2008. január 01-től folyamatos Felelős: Dr. Zsédenyi Imre főjegyző 2. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Belső Ellenőrzési Egység működtetését 2008. évre 1 fő köztisztviselői jogállású belső ellenőr és külső erőforrás bevonásával oldja meg. Az egység a hivatal részben önálló intézményeinek belső ellenőrzési feladatait is ellátja. Az önállóan gazdálkodó intézmények 193/2003 (XI.26.) Kormányrendelet szerinti belső ellenőrzési feladatának ellátását továbbra is külső erőforrások bevonásával biztosítjuk. Határidő: 2008. január 01. Felelős: Dr. Zsédenyi Imre főjegyző 3. A Közgyűlés felkéri elnököt, hogy kísérje figyelemmel a jóváhagyott ellenőrzési terv végrehajtását, a tárgyévet követően pedig a zárszámadással egyidejűleg gondoskodjon a 2008. éves ellenőrzési jelentés Közgyűlés elé terjesztéséről. Határidő: 2009. április 30. Felelős: Lasztovicza Jenő a megyei közgyűlés elnöke

Veszprém, 2007. november 8.

Lasztovicza Jenő s. k. elnök

A VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE 2008

1./ Az éves ellenőrzési tervet magalapozó kockázatelemzés A megyei önkormányzat működését elsősorban a bevételek realizálódása, valamint a kötelező és önként vállalt feladatok ellátása érdekében fenntartott intézményhálózat működtetésére fordított kiadások közötti összhang határozza meg. A külső környezeti hatások, így a Költségvetési törvény által meghatározott támogatások nagyságrendjének szűkülése, ugyanakkor az energia és élelmiszerárak emelkedése az intézményhálózat fenntartását egyre inkább nehezítik. A 2007. évi költségvetés tervezése során a bevételek és a kiadások közötti hiány jelentős nagyságrendet képvisel. Az intézményhálózatban ésszerűsítések megszüntetések váltak szükségessé. Közgyűlési döntés született arra vonatkozóan, hogy a költségtakarékosság jegyében intézményeink jelentős része részben önálló intézménnyé alakuljon át, a pénzeszközök koncentrálása érdekében.. A számlák kiegyenlítése úgynevezett „kiskincstári” rendszerben történik. 2007. július 1-től 14 intézmény átalítására került sor. Várhatóan 2008. április 1-től minden intézmény kiskincstári körbe kerül, kivétel az egészségügyi feladatot ellátó szervezetek. A korábbi 2 évenkénti utólagos átfogó ellenőrzések tapasztalatait a jelenlegi rendszerben kevésbé lehet a gyakorlatban alkalmazni. A hibák előfordulási gyakorisága mérsékelhető, ha a kincstári körbe már bekerült intézményeknél a hiányosságokat az ellenőrzés észleli, és a következő lépésben beintegrálódó intézményeknél már nem fordulnak elő. A kockázatok kezelése miatt az intézmények átalakítása és a saját bevételek ellenőrzése kap prioritást a 2008. évi belső ellenőrzési tervben. 1/a. Kockázati tényezők a képviselő-testület hivatalánál • A képviselőtestület hivatalánál a 2007. évi beszámoló már a beintegrálódott intézményi körre készül. A beszámoló megbízhatósági ellenőrzése a szabályzatok részben önállóan gazdálkodó intézményekre való kiterjesztésének ellenőrzése a későbbi hibák elkerülése érdekében fontos feladat. • A pénzügyi-gazdasági feladatok megosztására kötött megállapodás szerint a részben önállóan gazdálkodó intézményi körnél egységes vizsgálati témák: A saját bevételekre vonatkozóan: - az összesítésre kerülő általános forgalmi adó bevallások felülvizsgálata, mivel ebből készül a hivatal összesített bevallása és így annak helyességét alapvetően befolyásolja. - A kiegészítő tevékenységként ellátott étkeztetés térítési díjának megállapítása, rezsi költségek felszámítása, külső étkeztetés esetén a megfelelő haszon kalkulálása, valamint termékértékesítés estén az önköltség számításának szabályszerűsége. 1./b Kockázati tényezők az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél •

•

A kincstárba való beolvadás az eszközök átadása a hivatal valós mérlegadatinak szempontjából lényeges kockázati elemnek minősül. A belső ellenőrzés a beolvadt intézmények eszközátadásának ellenőrzését, mint jelentős kockázati tényezőt határozza meg és azok ellenőrzését helyezi előtérbe az intézmények körében. A támogatási bevételek szűkülése miatt a saját bevételek jogszerű emelése is javít az önkormányzat pozícióján, így a saját bevételek beszedésére is jelentős hangsúlyt kell

•

•

fektetni, kockázatos elemként kell kezelni. A szociális intézményekben a térítési díjak megállapítása az adott szakfeladathoz kötött önköltség alapján történik. A térítési díjak jogszerű megállapítása a szakfeladatok közötti valós költség valamint a közvetlenül fel nem osztható költségek vetítési arányának helyes megállapításához kötődik. A térítési díjak megállapítása az előző évi könyvelt költségek alapján történik. A szociális intézményekben a szakfeladatokra való könyvelés helyességének ellenőrzésével csökkenthető a térítési díjak megállapításának és ez által a saját bevételek meghatározásának kockázata. Az oktatási intézményeknél jelentős bevétel a szakképzési hozzájárulás a jogszabályok értelmében a szakképzési hozzájárulás átadásából keletkező pénzeszközök bizonyos része átcsoportosítható a dologi kiadások közé a szakképzési hozzájárulásból beszerzett eszközök fenntartására. A szakképző iskoláknál a fenntartási költségekhez ilyen formában való hozzájárulás a működés kockázatát csökkenti.

1./c Kockázati tényezők a többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél •

A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál az év elején átalakuló Csolnoky Ferenc Kórház- Rendelőintézet zártkörű részvénytársasággá történő átalakulása tekinthető a legkockázatosabbnak a nagyságrendje miatt.

1./d Kockázati tényezők a költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél. •

A költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezetnél a kockázat nagyságrendjét a támogatás nagyságrendjével arányosan kell kezelni és kiválasztani. A kiválasztás szúrópróbaszerű és a támogatás összege meghaladja az 1.000 eFt-ot.

2./ A belső ellenőrzési egység kapacitásának tervezett felosztása A jövő év 365 napjából 105 esik hétvégére, a 260 hétköznapból pedig 8 lesz munkaszüneti nap. A 2008. évben rendelkezésre álló munkanapok száma tehát az 1 fő köztisztviselői jogviszonyban álló köztisztviselő és megbízottra tervezett munkanapokból tevődik össze. Felosztás

Németh Imréné

Szakmai továbbképzések

8 nap

Új jogszabályi előírások elsajátítása, módszertanok fejlesztése Terv szerinti ellenőrzések

12 nap 157 nap

Beszámoló készítés 2007-ről

8 nap

Tervkészítés 2009-re

3 nap

FEUVE aktualizálása

9 nap

Soron kívüli ellenőrzések

20 nap

Szabadságok

35 nap összesen

Külső erőforrás

252 nap

252 nap

252 nap

Az ellenőrzési napok magukban foglalják a felkészülést, a helyszíni vizsgálatot, a jelentés írásba foglalását, a záró megbeszélés megszervezését és lebonyolítását, valamint az ellenőrzéshez kapcsolódó teljes adminisztráció elkészítését, irattárba helyezését. 3./Tervezett ellenőrzések 1. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala 2007. évi beszámoló ellenőrzése Annak megállapítása, hogy valamennyi eszköz és forrássoron szereplő adat egyeztetett, analitikával és leltárral alátámasztott. 2007 év 1 fő 20 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A főkönyvi és analitikus nyilvántartások és leltárak összehasonlítása május

2. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 3. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 4. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 5. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdálkodási szabályzatok ellenőrzése Annak megállapítása, a hivatal részben önállóan gazdálkodó intézményeire vonatkozó pontokkal kiegészítésre kerültek-e a szabályzatok. naprakészség 1 fő 20 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés A hivatal szabályzatainak felülvizsgálata különös tekintettel a részben önálló intézmények feladatira. június Kozmutza Flóra Óvoda Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és Kollégium 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása január Csecsemő és Fogyatékos Személyek Otthona 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása január Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása január


Veszprém Megyei Pedagógiai Intézet és Egységes Pedagógiai Szakszolgálat 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása január Veszprém Megyei Testnevelési és Sporthivatal 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása január Veszprém Megyei Lakásotthonok Igazgatósága 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása január Eötvös Károly Megyei Könyvtár 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása február

10. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 11. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 12 Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 13 Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Veszprém Megyei Közművelődési Intézet 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló helyességének, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása február Veszprém Megyei Levéltár 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló helyességének, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása február Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló helyességének, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása február Medgyaszay Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló helyességének, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása február

14 Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 15. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 16. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 17. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Veszprémi Petőfi Színház 2007. I félévi beszámoló és eszközátadás ellenőrzése A féléves beszámoló helyességének, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. 2007. I-VI. hó 1 fő 5 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak az összehasonlítása február Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Pápakovácsi A szakfeladatokra való költségfelosztás helyességének ellenőrzése Annak megállapítása, hogy a térítési díj alapját képező önköltség a beszámolóban helyesen szerepel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 3 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel április Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremarton-gyártelep A szakfeladatokra való költségfelosztás helyességének ellenőrzése Annak megállapítása, hogy a térítési díj alapját képező önköltség a beszámolóban helyesen szerepel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 3 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel április Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona és Módszertani Intézménye Külsővat A szakfeladatokra való költségfelosztás helyességének ellenőrzése Annak megállapítása, hogy a térítési díj alapját képező önköltség a beszámolóban helyesen szerepel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 3 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel április


Veszprém megyei Önkormányzat Idősek Otthona Szőc A szakfeladatokra való költségfelosztás helyességének ellenőrzése Annak megállapítása, hogy a térítési díj alapját képező önköltség a beszámolóban helyesen szerepel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 3 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel április Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser A szakfeladatokra való költségfelosztás helyességének ellenőrzése Annak megállapítása, hogy a térítési díj alapját képező önköltség a beszámolóban helyesen szerepel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 3 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel május „ Dr. Magyar Károly” Pszichiátriai Betegek Otthona Kamond A szakfeladatokra való költségfelosztás helyességének ellenőrzése Annak megállapítása, hogy a térítési díj alapját képező önköltség a beszámolóban helyesen szerepel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 3 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel május „Batthyány Ilona” Fogyatékosok Otthona Dáka A szakfeladatokra való költségfelosztás helyességének ellenőrzése Annak megállapítása, hogy a térítési díj alapját képező önköltség a beszámolóban helyesen szerepel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 3 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel május


Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona Lesencetomaj A szakfeladatokra való költségfelosztás helyességének ellenőrzése Annak megállapítása, hogy a térítési díj alapját képező önköltség a beszámolóban helyesen szerepel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 3 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel május Pszichiátriai Betegek Otthona Nyírlakpuszta A szakfeladatokra való költségfelosztás helyességének ellenőrzése Annak megállapítása, hogy a térítési díj alapját képező önköltség a beszámolóban helyesen szerepel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 3 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel május Veszprém Megyei Önkormányzat Csecsemő és Fogyatékos Személyek Otthona A szakfeladatokra való költségfelosztás helyességének ellenőrzése Annak megállapítása, hogy a térítési díj alapját képező önköltség a beszámolóban helyesen szerepel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 3 ellenőrzési nap Megbízhatósági ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel május Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium A szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználásának ellenőrzése Annak megállapítása, hogy az ilyen jogcímen befolyt összegek nyilvántartása és felhasználása a jogszabályi előírásoknak megfelel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés Teljes körű helyszíni ellenőrzés július


Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégium A szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználásának ellenőrzése Annak megállapítása, hogy az ilyen jogcímen befolyt összegek nyilvántartása és felhasználása a jogszabályi előírásoknak megfelel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés Teljes körű helyszíni ellenőrzés július Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium A szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználásának ellenőrzése Annak megállapítása, hogy az ilyen jogcímen befolyt összegek nyilvántartása és felhasználása a jogszabályi előírásoknak megfelel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés Teljes körű helyszíni ellenőrzés július Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium A szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználásának ellenőrzése Annak megállapítása, hogy az ilyen jogcímen befolyt összegek nyilvántartása és felhasználása a jogszabályi előírásoknak megfelel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés Teljes körű helyszíni ellenőrzés július Kisfaludy Sándor Gimnázium, Szakképző Iskola, Kollégium és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény A szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználásának ellenőrzése Annak megállapítása, hogy az ilyen jogcímen befolyt összegek nyilvántartása és felhasználása a jogszabályi előírásoknak megfelel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés Teljes körű helyszíni ellenőrzés július


Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium A szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználásának ellenőrzése Annak megállapítása, hogy az ilyen jogcímen befolyt összegek nyilvántartása és felhasználása a jogszabályi előírásoknak megfelel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés Teljes körű helyszíni ellenőrzés szeptember Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium A szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználásának ellenőrzése Annak megállapítása, hogy az ilyen jogcímen befolyt összegek nyilvántartása és felhasználása a jogszabályi előírásoknak megfelel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés Teljes körű helyszíni ellenőrzés július Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium A szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználásának ellenőrzése Annak megállapítása, hogy az ilyen jogcímen befolyt összegek nyilvántartása és felhasználása a jogszabályi előírásoknak megfelel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés Teljes körű helyszíni ellenőrzés július Széchenyi István Szakképző Iskola A szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználásának ellenőrzése Annak megállapítása, hogy az ilyen jogcímen befolyt összegek nyilvántartása és felhasználása a jogszabályi előírásoknak megfelel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés Teljes körű helyszíni ellenőrzés július

34. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 35. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 36. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium A szakképzési hozzájárulás címén átengedett pénzeszközök felhasználásának ellenőrzése Annak megállapítása, hogy az ilyen jogcímen befolyt összegek nyilvántartása és felhasználása a jogszabályi előírásoknak megfelel-e? 2007. 01.01-12.31. 1 fő 5 ellenőrzési nap Szabályszerűségi ellenőrzés Teljes körű helyszíni ellenőrzés július Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc KórházRendelőintézet Az átalakulás ellenőrzése Annak megállapítása , hogy a gazdasági társasági formába való átalakulás a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt-e ? Nem értelmezhető 2 fő 20 nap Szabályszerűségi ellenőrzés A jogszabályi előírások és az átalakulás folyamatának összevetése november Dabronc Önkormányzata A kultúrház építéséhez kapcsolódó pályázati önerőhöz igénybevett támogatás Annak megállapítása, hogy a pályázati önerő biztosítására juttatott 4397 e Ft támogatás felhasználása jogszerűen történt-e? 2007. 1 fő 2 nap Szabályszerűségi ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés okmányok alapján október

4./A Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalához rendelt részben önálló intézmények belső ellenőrzési feladatainak ellátása: Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya:

14 + várhatóan 11 intézmény • az összesítésre kerülő általános forgalmi adó bevallások felülvizsgálata, • A kiegészítő tevékenységként ellátott étkeztetés térítési díjának megállapítása, rendszeres termékértékesítés estén az önköltség számításának szabályszerűsége.

Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Az eljárás szabályszerűségének megállapítása 2008 év aktuális időszaka. 25 intézmény *2 téma 3 nap=150 nap Szabályszerűségi ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés okmányok alapján folyamatosan

5./ Az éves ellenőrzési terv végrehajtása, módosítása A jóváhagyott éves ellenőrzési tervet elsősorban az eredeti ütemezés szerint kell végrehajtani, a jogszabályi előírások alapján azonban, indokolt esetben a belső ellenőrzési vezető javaslatára a Közgyűlés elnöke és a Hivatal főjegyzője módosíthatja azt. Az éves ellenőrzési terv 15% tartalék kapacitást biztosít a 193/2003.(XI. 26.) kormányrendelet 21.§ (4) bekezdés szerinti, előre nem látható év közben szükségessé váló soron kívüli ellenőrzési feladatok végrehajtásához A tervben szereplő ellenőrzésekkel szemben az eseti vizsgálatok prioritást élveznek, azok elrendeléséről, céljuk meghatározásáról a megállapítások alapján szükséges intézkedések meghozataláról a megyei főjegyző gondoskodik. Az ellenőrzések lezárását követően záró megbeszélés keretében a hibák hiányosságok kijavításának ütemezésével jegyzőkönyv készül. Veszprém 2007. október 18.

A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének november 8-i ülésére

Recommend Documents