A nem állami nyugdíjrendszerek európai szabályozása Párniczky Tibor IX. Pénztárkonferencia - Eger - 2006. november 8.-9.
Tájékoztató Melyik Európa? A szabályozás területeiről Tagok jogai Intézményi szabályozás Adózás
2
Melyik Európa? A nagy kép Nagyon régi, Régi és Új tagállamok DB/DC/CDC Aktuális kérdések A Nyugdíj Direktíva implementálása, felügyeleti együttműködés Pán-Európai nyugdíj alapok
Miért jó nekünk az EU tőkefedezeti nyugdíjrendszere?
3
H ol la nd N ém ia et or sz ág Be lg iu m
Ja pá n
D án Sv ia éd or Fr sz an ág ci ao rs zá g Íro rs zá Fi g nn or sz ág An gl ia
Ko re a Po rtu gá lia
U SA
C se ho rs Le zá ng g ye lo rs M zá ag g ya ro rs zá g Sz lo vá ki a Iz la O nd la sz or Sp sz an ág yo lo rs zá g Au sz tri a
(%)
DB/DC: Nyugdíj vagyon megoszlása
100
90
80
70
60
50 DB
DC
40
30
20
10
0
Forrás: OECD
4
H ol la nd ia
U SA
Eg Ka ye na sü da lt Ki rá ly sá g
D án ia
Ja pá n
la sz or sz ág C se ho rs zá N ém g et or sz ág Be lg M iu ag m ya ro rs Le zá ng g ye lo rs Fr zá an g ci ao rs Sp zá an g yo lo rs zá Sv g éd or sz ág
O
GDP százaléka 100
80 50
60 40
40 30
0 helyettesítés ráta
A nagy kép 80
70
60
Nyugdíj vagyon (GDP %) TB helyettesítési ráta (%)
20
20 10
0
Forrás: OECD, Hewitt
5
A szabályozás területei
A nem állami nyugdíj meghatározása az EU-ban A tagok védelme Az intézmények, szolgáltatások szerint Adózás
Célja: Legyen határon átnyúló - Az alapelvek szerint Tőke, munkaerő, szolgáltatás szabad áramlása, megkülönböztetés tilalma
6
Meghatározások 98/49/EK Irányelv a Közösségen belül mozgó munkavállalók és önálló vállalkozók kiegészítő nyugdíjra való jogosultságának védelméről • A jogszerzés helye szerinti szabályokat fogadja el
2003/41/EK Irányelv a foglalkoztatói nyugellátást szolgáltató intézmények tevékenységéről és felügyeletéről • Tényleges definíciók
„kiegészítő nyugdíj”, „kiegészítő nyugdíjrendszer”
"foglalkoztatói nyugellátást szolgáltató intézmény„, "nyugdíjkonstrukció„
„nyugdíjjogosultság”, „szerzett nyugdíjjogosultság”
"nyugellátások"
„járulék”
"tag„, "ellátott„ "illetékes hatóságok„ "székhely szerinti tagállam„, "fogadó tagállam"
Irányelv javaslat a nyugdíj jogosultságok hordozhatóságának javítására • Tényleges definíciók
“tag”, “munkaviszony megszüntetése”, “kilépő alkalmazott”, “halasztott jogosult”, “alvó nyugdíj jogok”, “átutalás”, “hordozhatóság”
7
Tagok jogai 98/49/EK Irányelv a Közösségen belül mozgó munkavállalók és önálló vállalkozók kiegészítő nyugdíjra való jogosultságának védelméről Egyenlő bánásmód a nyugdíjjogok megőrzésére: A másik tagállamba menve, az eredeti tagállamban a tagság fenntartható, és a bánásmód megegyezik a tagállambeli nemfizetők esetével Határon átnyúló kifizetések Határon átnyúló tagság (befizetések) kiküldött munkatársakra: Az eredeti rendszerben maradás jogát mondja ki • és akkor nem kell fizetni a kiküldetés helye szerint
A tagok tájékoztatása: a másik tagállamba menve, az eredeti tagállamban a tagság fenntartható, és a tájékoztatás megegyezik a tagállambeli nemfizetők esetével
Irányelv javaslat a nyugdíj jogosultságok hordozhatóságának javítására Mi hiányzik még? Nyugdíj jogosultság szerzése, hogy nyugodtan vándorolhasson • Várakozási idő, végleges jogszerzés ideje • Kor határok
Nyugdíj jogok megőrzése • Értéken
Nyugdíj jogoknak megfelelő tőke átutalása • Csak nyugdíjra
Határon átnyúló tagság vándorló munkásokra • A korábbi rendszerben maradás joga
A tagok tájékoztatása Nemcsak az alvó számlákra, de a Nyugdíj Direktíva szerint Vitatott kérdések Indexálás - Sok Adó szabályok - Kevés 8
Intézményi szabályozás - 2003/41/EK Irányelv a foglalkoztatói nyugellátást szolgáltató intézmények tevékenységéről és felügyeletéről AZ INTÉZMÉNY 7. cikk Az intézmény tevékenysége • Kizárólagos, elkülönített
8. cikk A támogató vállalkozások és a nyugellátást szolgáltató intézmények jogi elkülönítése 9. cikk Működési feltételek • Enegdélyköteles, személyi feltétek, szabályok, támogató – ha van – kötelezettség vállalása
TÁJÉKOZTATÁS
ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK 15. cikk Biztosítástechnikai tartalékok • Forrás
Kötelezettségek fedezete biometrikus és/vagy hozam kockázatok esetén
A tartalékok számításának prudenciális szabályai
16. cikk Biztosítástechnikai tartalékok fedezete • Eszköz
Fedezettségi szint
10. cikk Éves beszámolók és éves jelentések
17. cikk Előírt szavatolótőke
11. cikk Tagoknak és ellátottaknak nyújtandó tájékoztatás
BEFEKTETÉSI TEVÉKENYSÉG
13. cikk Az illetékes hatóságoknak nyújtandó tájékoztatás FELÜGYELET 14. cikk Az illetékes hatóságok beavatkozási hatásköre és feladatai
12. cikk A befektetési politika elveiről szóló nyilatkozat 18. cikk Befektetési szabályok 19. cikk Vagyonkezelés és letétkezelés
20. cikk HATÁROKON ÁTNYÚLÓ TEVÉKENYSÉG, NEMZETKÖZI TEVÉKENYSÉG 9
Adózás Mit, mikor adóztatunk – és hol? Az első kérdés gazdaságfilozófia és nyugdíj megtakarítások ösztönzésének kérdése A második kérdés alapja: Szolgáltatások szabad áramlása A célkitűzés: A levont tagdíj bármely országba utalható legyen azonos kedvezménnyel A jog kikényszerítésének eszközei Európai Bírósági döntések Európai Bizottsági eljárások országok ellen • Az eljárás vége itt is EB
Érvényesség A másik országbeli nyugdíj intézménynek meg kell felelni a lakóhely szerint ország nyugdíj, szociális, és munkajogának, felügyeletének Persze az adószabályokban szereplő korlátokat is alkalmazni kell 10
Utószó
Konvergencia vagy vagy mozgó mozgó célpont? célpont? Konvergencia
Köszönöm a figyelmet!
11
