10. számú melléklet
A költségvetési és zárszámadási rendeletek mellékleteinek tartalmi követelményei
Az államháztartásról szóló – többszörösen módosított – 1992. évi XXXVIII. törvény, az Államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009. (XII.19.) Korm. rendelet (továbbiakban Ámr.), valamint az Államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságait meghatározó 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet alapján a közgyőlés a költségvetési és zárszámadási rendeletek mellékleteinek tartalmi követelményeit az alábbiak szerint határozza meg: A mellékletek tartalmára vonatkozó közös szabályok: a táblázatokat tervezéskor elızetes adatok (eredeti elıirányzat) zárszámadáskor – kiegészítve a módosított elıirányzattal- a tényleges adatok alapján kell elkészíteni. az értékadatokat E Ft-ban kell megadni. Az egyes mellékletek tartalmi követelményei: Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat bevételeinek és kiadásainak alakulása Az önkormányzat (Önkormányzati Hivatal és az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervek) bevételei forrásonként, a pénzügyminiszternek az elemi költségvetés összeállítására vonatkozó tájékoztatójában rögzített fıbb jogcím-csoportonkénti részletezettségben. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat bevételeinek és kiadásainak alakulása (összevont mérleg) A Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat (Önkormányzati Hivatal és az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervek) éves bevételi és kiadási elıirányzatait mérlegszerően mutatja be, az alábbi részletezésben: BEVÉTELEK
Mőködést finanszírozó bevételek A Mőködési bevételek 1. Intézményi mőködési bevétel - Intézmények - Önkormányzati Hivatal 2. Önkormányzatok sajátos mőködési bevételei - Illetékek - Megyei Önkormányzat Szja részesedése
B Támogatások 1. Önkormányzatok költségvetési támogatása - normatív állami hozzájárulás - központosított elıirányzatok - normatív kötött felhasználású támogatás C Támogatásértékő mőködési bevételek - Intézmények - OEP-tıl átvett pénzeszköz - Önkormányzati Hivatal D Mőködési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülrıl - Intézmények - Önkormányzati Hivatal
Felhalmozást finanszírozó bevételek E Fejlesztési célra elnyert pályázati támogatások 1. Európai uniós forrásból finanszírozott támogatások 2. Egyéb pályázati forrásból származó támogatás F Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 1. Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítése - Intézmények - Önkormányzati Hivatal G Költségvetési hiány finanszírozására szolgáló pénzforgalom nélküli bevételek 1. Elızı évek pénzmaradványa - Mőködési célra - Felhalmozási célra 2. Elızı évek vállalkozási maradvány igénybevétele - Mőködési célra - Felhalmozási célra H Finanszírozási bevételek 1. Mőködési hitel felvétele 2. Fejlesztési célú hitel felvétele 3. Értékpapírok kibocsátásának bevétele KIADÁSOK A Mőködési kiadások 1. Önállóan mőködı és gazdálkodó intézmények mőködési kiadásai 2. Önkormányzati Hivatal mőködési kiadásai 3. Megyei Kórház mőködési kiadásai 4. Díjak, támogatást szolgáló pénzeszközök, egyéb támogatások 5. Mőködési célú pénzeszköz átadások 6. Területi kisebbségi önkormányzatok kiadásai
B Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések 1. Pályázati támogatásból megvalósuló beruházások 2. Pályázati sajátrész biztosítása 3. Önkormányzat egyéb beruházási, felújítási kiadásai 4. Felhalmozási célú pénzeszköz átadások 5. Intézmények felhalmozási célú kiadásai C Pénzforgalom nélküli kiadások 1. Tartalékok - általános tartalék - céltartalék D Finanszírozási kiadások 1. Folyószámlahitel törlesztése 2. Mőködési célú hitel törlesztése 3. Fejlesztési célú hitel törlesztése 4. Értékpapírok beváltása, vásárlása A megyei önkormányzat bevételi és kiadási fıösszegének – figyelembe véve a finanszírozási célú pénzügyi mőveleteket- egyensúlyban kell lennie. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzati Hivatal bevételeinek és kiadásainak alakulása A Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzati Hivatal bevételeinek és kiadásainak mérlegszerő bemutatása az önkormányzat összevont mérlege szerinti részletezésben. A Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat mőködési és felhalmozási célú bevételei és kiadásai Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat mőködési és felhalmozási célú bevételi és kiadási elıirányzatainak bemutatása tájékoztató jelleggel mérlegszerően, egymástól elkülönítetten, de – a finanszírozási mőveleteket is figyelembe véve – együttesen egyensúlyban. Gyır-Moson-Sopron elıirányzatonként
Megyei
Önkormányzat
bevételei
címenként
és
kiemelt
Az önkormányzati hivatal és az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervek bevételeit tartalmazza címenként (az intézmények és hivatal külön-külön címeket alkotva) és bevételi forrásonként, a pénzügyminiszter elemi költségvetés összeállítására vonatkozó tájékoztatóban rögzített jogcím csoportonkénti részletezésben. Gyır-Moson-Sopron elıirányzatonként
Megyei
Önkormányzat
kiadásai
címenként
és
kiemelt
Az önkormányzati hivatal és az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervek kiadásait (mőködési és felhalmozási) mutatja be címenként (költségvetési szervenként) és kiemelt elıirányzatonként, ezen belül költségvetési szervenként a személyi jellegő kiadásokat, munkaadókat terhelı járulékokat, a dologi jellegő kiadásokat, az ellátottak pénzbeli juttatásait,
a speciális célú támogatásokat, a beruházások, felújítások és az egyéb felhalmozási célú kiadások, támogatások elıirányzatait. Gyır-Moson-Sopron megyét megilletı normatív állami hozzájárulások, támogatások A Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzatot megilletı normatív hozzájárulásokat, valamint a normatív kötött felhasználású támogatásokat részletezi a támogatás jogcíme, fajlagos összege, a hozzá kapcsolódó mutatószám és az éves támogatás összege bontásban. Központi költségvetésbıl származó források A megyei önkormányzat központi költségvetésbıl származó forrásait mutatja be a támogatások jogcímei szerint: − részesedés a személyi jövedelemadóból − normatív támogatás, hozzájárulás − kiegészítı támogatások összehasonlítva az elızı év azonos tartalmú adataival. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat beruházási, felújítási és egyéb felhalmozási kiadásai A megyei önkormányzat felhalmozási célú kiadási elıirányzatait tartalmazza címenként (önkormányzat, intézmények), ezen belül célonként, feladatonként. Megjelöli továbbá a kiadások forrását, valamint beruházás, felújítás, felhalmozási célú pénzeszköz átadás, egyéb felhalmozási kiadás szerinti bontásban mutatja be a felhalmozási célú elıirányzatokat. Gyır-Moson-Sopron költségvetéskor)
Megyei
Önkormányzat
céltartalék
elıirányzatai
(csak
A megyei önkormányzat céltartalék – elıirányzatait részletezi címenként, alcímenként. Azon önkormányzati feladatok tételes felsorolását tartalmazza, amelyek az adott évben kiemelt, vagy egyszeri kiadásként jelennek meg, továbbá speciális fenntartói évközi intézkedéseket igényelnek. Felhasználásának szabályairól a költségvetési és a zárszámadási rendeletben külön kell rendelkezni. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat díjak és támogatást szolgáló pénzeszközök elıirányzata A megyei önkormányzat által alapított díjak, valamint a támogatást szolgáló pénzeszközök éves elıirányzatait foglalja magába címenkénti (alcímenkénti) bontásban. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat egyéb feladatokra nyújtandó támogatásai A megyei önkormányzat egyéb feladatokra nyújtandó támogatásainak éves elıirányzatait jelöli − rendezvények, programok − alapítványok, szervezetek, − egyéb támogatások csoportosításban, azon belül címenként (alcímenként) részletezve.
Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat egyéb kiadásai A megyei önkormányzat egyéb kiadásainak éves elıirányzatait foglalja magába − tagdíjak − egyéb kiadások szerint, címekre (alcímekre) bontva.
Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat intézményeinek nyersanyagköltség meghatározása (csak költségvetéskor)
napi
élelmezési
A megyei önkormányzat intézményeinek (amelyekben saját konyháról történik az étkeztetés) napi nyersanyagköltség (ÁFA nélküli) megállapítása intézményenkénti részletezésben, elızı évi és tárgyévi adatokkal. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat létszámai A megyei önkormányzat és a megyei fenntartásban mőködı költségvetési szervek éves létszámkeretének (napi 8 órás munkaidıre átszámítva) meghatározását mutatja be, önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervenként, valamint a hivatalra vonatkozóan, elızı évi záró és tárgyévi nyitó adatokkal. A költségvetés címrendje (csak költségvetéskor) A költségvetés címrendjének meghatározásában a hivatal és az önkormányzati intézmények egy-egy címet alkotnak. Az intézményekhez nem tartozó kiadások (bevételek) külön címeket (alcímeket) alkotnak. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat tárgyévi és a költségvetési évet követı két év várható elıirányzatai (csak költségvetéskor) A költségvetési évet követı két év várható elıirányzatának (1. oldal bevétel, 2. oldal kiadás) bemutatása, amelyek a költségvetési év folyamata és áthúzódó hatásai, valamint a gazdasági elırejelzések szerint kerülnek megállapításra. Részletezése megegyezik az önkormányzat összevont mérlege melléklettel. Több éves elkötelezettséggel járó feladatok elıirányzatai A többéves elkötelezettséggel járó kiadási tételek késıbbi évekre vonatkozó kihatásait feladatonként, évenkénti bontásban, valamint összesítve mutatja be. Tartalmaznia kell a tárgyév, valamint a tárgyévet követı 3 év adatait,a harmadik évet követı évek kihatásait összesítve. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat hitelfelvételei és kapcsolódó kötelezettségei A melléklet a tervezett hitelfelvétel (hitelállomány) adósságszolgálati kiadásainak tervezett, illetve tényleges összegét hiteltípusonként (felhalmozási és mőködési célú hitelek), azon belül célonként tartalmazza, tıketörlesztés és kamat bontásban.
Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat éves elıirányzat-felhasználási ütemterve (csak költségvetéskor) Az év várható bevételi és kiadási elıirányzatainak teljesítésérıl készül havi bontásban, valamint összesítve. A bevételeket saját bevételek, átvett pénzeszközök, támogatásértékő bevételek, sajátos mőködési bevételek, támogatás (mőködési és fejlesztési), hitel, elızı havi záró pénzállomány bontásban kell tartalmaznia. A kiadásokat mőködési kiadások, adósságszolgálat, felhalmozási célú pénzeszköz átadás, fejlesztési kiadás, tartalék felhasználása részletezésben kell bemutatni.
Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat tárgyévi és megelızı évek bevételeinek és kiadásainak alakulása (csak költségvetéskor) Tájékoztató jelleggel mutatja be a tárgyév tervezett, az azt megelızı két év eredeti és tényleges, a megelızı év eredeti és várható elıirányzatait (1. oldal bevételek, 2. oldal kiadások), részletezése megegyezik az önkormányzat összevont mérlege melléklettel. Közvetett támogatások kimutatása A közvetett támogatások kimutatása az adott kedvezményeket tartalmazza intézményi részletezésben támogatástípusok szerint, továbbá az elengedett követeléseket mutatja be a hivatalra vonatkozóan. A bemutatandó támogatástípusok: részletezettsége megegyezik az Ámr.36§ (2) bekezdésében elıírtakkal. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló beruházásai Elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit, kiadásait tartalmazza. Projekt neve, azonosítója, bevételei (sajátforrás, eu-s forrás) beruházás összköltsége adatokkal, évenkénti bontásban. Területi kisebbségi önkormányzatok bevételi és kiadási elıirányzatai A területi kisebbségi önkormányzatok (cigány, horvát, német) bevételi és kiadási elıirányzatait tartalmazza mérlegszerően, kisebbségenként, kiemelt elıirányzatonkénti részletezésben. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat tulajdonában lévı forgalomképes és értékesítésre kijelölt ingatlanok (csak költségvetéskor) Tájékoztató jelleggel mutatja be az önkormányzat tulajdonában lévı forgalomképes ingatlanok adatait, vagyonkezelı, cím, funkció, helyrajzi szám, terület (m2) tulajdoni hányadra vonatkozó adatokkal, külön jelölve az értékesítésre kijelölt ingatlanokat.
Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat tulajdonában lévı lakások bérleti díjai (csak költségvetéskor) Az önkormányzat tulajdonában álló lakások bérleti díj meghatározását tartalmazza. Településtıl, komfortfokozattól függıen jelöli meg (Ft/m2) a bérleti díj mértékét. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat forgalomképes törzsvagyon(csak költségvetéskor)
tulajdonában
lévı
korlátozottan
Tájékoztató jelleggel mutatja be az önkormányzati –korlátozottan forgalomképestörzsvagyont, megjelölve az ingatlan azonosító adatait és (vagyonkezelı, cím, funkció, hrsz., m2, tulajdoni hányad). Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat vagyonkimutatása (csak zárszámadáskor) A megyei önkormányzat vagyonának tárgyévi és azt megelızı évi auditált értékét mutatja. A vagyonmérleg részletezése: a melléklet „Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól” szóló 249/2000. (XII.24.) Kormányrendelet követelményeinek megfelelı részletezettségben tartalmazza az önkormányzat eszközeit és forrásait. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzati Hivatal és a megyei intézmények pénzmaradvány elszámolása (csak zárszámadáskor) A pénzmaradvány elszámolást intézményekre és hivatalra (mőködés és felhalmozás) bontva kell elkészíteni. Az összes pénzmaradványt az alábbi bontásban kell bemutatni: tárgyévi, elızı évi pénzmaradvány, vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredménye, kiutalatlan támogatás, normatív állami hozzájárulás és központi támogatások elszámolása (különbözet). Az elvonásra javasolt pénzmaradványból külön kell kimutatni: meghatározott célra engedélyezett, feladatelmaradás miatti pénzmaradvány-elvonást, intézmények térítési díjemelésébıl származó többletbevételt, egyéb maradványt. A jóváhagyásra javasolt pénzmaradványt (csak a tárgyévi pénzmaradványt tartalmazza), a vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredményét és a felügyeleti szerv részére visszafizetendı maradványt külön oszlopban kell megjeleníteni.
Gyır-Moson-Sopron zárszámadáskor)
Megyei
Önkormányzat
egyszerősített
mérlege
(csak
Az államháztartás szervezeti beszámolási, könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000 (XII.24.) Korm. rendelet által meghatározott tartalommal készül. Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat egyszerősített pénzforgalmi jelentése (csak zárszámadáskor) Az államháztartás szervezeti beszámolási, könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000 (XII.24.) Korm. rendelet által meghatározott tartalommal készül.
Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat egyszerősített pénzmaradvány kimutatása (csak zárszámadáskor) Az államháztartás szervezeti beszámolási, könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000 (XII.24.) Korm. rendelet által meghatározott tartalommal készül.
Gyır-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat egyszerősített eredmény kimutatása (csak zárszámadáskor) Az államháztartás szervezeti beszámolási, könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000 (XII.24.) Korm. rendelet által meghatározott tartalommal készül.
