FÓRIÁN ZOLTÁN
Üzletág igazgató Mezőgazdasági és Élelmiszeripari Tanácsadási Üzletág
Agrár Európa Kft.
A különadók és a minimálbér hatásai az élelmiszeripar költségeire és foglalkoztatására 1024 Budapest, Fillér u. 10/b.
www.agrar-europa.hu
Budapest, 2013. november 6.
Milyen mértékben érintett az iparág és hogyan hat a foglalkoztatásra?
2010, 2011, 2012
Tartalom 1. Vizsgált adók 2. Módszertan, eredmények 2.1. Bankadó 2.2. Ágazati különadók 2.3. NETA 3. Minimálbér 4. Következtetések Az élelmiszeripar helyzetének legrövidebb összegzése az, hogy nem tesz lehetővé fenntartható fejlődési pályán maradást. Az erőforrások felélése folyik. (2012: 5%, 2013 jan-aug -3%) Agrár Európa Tanácsadó Kft.
www.agrar-europa.hu
2013. szeptember 6.
1. A vizsgálat köre • Energiaadó; Ágazati különadók • Kiskereskedelmi adó; 2010. évi XCIV. tv. • Távközlési adó; Sávosan progresszív (2010, 2011, 2012) • Bankadó; • Népegészségügyi termékadó
Agrár Európa Tanácsadó Kft.
www.agrar-europa.hu
2013. szeptember 6.
2. Módszertan, eredmények •Szükségszerűen leegyszerűsítésekkel kell élnünk. •Számításainkat alapját egyik oldalról a különadók költségvetési bevételei, másik oldalról az élelmiszeripar vállalkozások pénzügyi adatai képezik. •Alapvető feltételezésünk, hogy a különadók továbbhárítása igen magas arányú.
Agrár Európa Tanácsadó Kft.
www.agrar-europa.hu
2013. szeptember 6.
2.1. Bankadó 1. Az élelmiszeripar hitelek aránya az összes vállalati hitelben jól meghatározható; 2. MNB: A bankok a háztartásokra 80-90, a vállalatokra 90-95 százalékban hárították át a tranzakciós illetéket; 3. A betéti oldallal az élelmiszeripar alacsony érintettsége miatt nem foglalkoztunk ; 4. Az élelmiszeripar hitelállományának aránya az elmúlt három évben 2,3-2,4 % volt az összes hitelekből; 5. A bankok által befizetett különadókból ezek alapján 10,6 Mrd Ft. hárult át az élelmiszeriparra. Az élelmiszeriparra hárult összeg, millió Ft
bankadók arány 2010 192 342,0 2,3 2011 195 871,5 2,3 2012 94 678,6 2,4
összeg 100% 95% 4 423,9 4 202,7 4 505,0 4 279,8 2 272,3 2 158,7 11 201,2 10 641,1
6. Ebből a kötelezettségállományok alapján képeztünk szakágazati szintű számokat húsipar, növényolajgyártás az élen 2011: adózott eredmény 15,6%-a
Forrás: Agrár Európa Kft. kalkuláció
7. Az élelmiszeripar másik finanszírozója, a szállító kevésbé tudja áthárítani bankadóból adódó költségeit, de nem kétséges, hogy a vevői oldallal együtt, onnan voltak terhek. Agrár Európa Tanácsadó Kft.
www.agrar-europa.hu
2013. szeptember 6.
2.2. Ágazati különadók I. Kiskereskedelmi: két irányú áthárítás, arányukra az árviszonyból következtettünk: 70-30; 40-60; 50-50 A számítás alapja az élelmiszer aránya a kiskereskedelmi forgalomban (35,4-38,4%) További két korrekciós tényező: feldolgozott élelmiszerek aránya (fogyasztói kosár: 66:33), import (30) Az élelmiszerekre jutó adó, millió Ft bolti kiskereskedelem adója arány élelmiszerre jutó
2010 2011 2012 34 920 38 053 39 334 35,4 36,2 38,4 12 348,8 13 761,0 15 090,7
2010 2011 2012 Összesen
millió Ft 8 644,2 2010 5 504,4 2011 7 545,4 2012 21 693,9 Összesen
millió Ft 5 705,2 2010 3 632,9 2011 4 979,9 2012 14 318,0 Összesen
millió Ft 3 993,6 2 543,0 3 486,0 10 022,6
Forrás: Agrár Európa Kft. számítás
Szakágazati bontás forgalom alapján: hús, baromfi, tej
Agrár Európa Tanácsadó Kft.
www.agrar-europa.hu
2013. szeptember 6.
2.2. Ágazati különadók II. Távközlési: áthárítás a mobiloknál 100 % feletti Kalkuláció a GDP-hez való hozzájárulás (1,9-2,1%) és a távközlési piac szerkezete alapján (a lakossági: üzleti: köz+nonprofit szféra aránya: 62:35:3 %)
A távközlési különadó élelmiszeriparra áthárított értéke (millió Ft) távközlési különadó 35 % üzleti arány 2% élelmiszeripari arány
2010 65 614,9 22 965,2 459,3
2011 71 576,0 25 051,6 501,0
2012 74 035,1 25 912,3 518,2
1478,5 mFt
Forrás: Agrár Európa Kft. számítás
Agrár Európa Tanácsadó Kft.
www.agrar-europa.hu
2013. szeptember 6.
2.2. Ágazati különadók III. Energiaellátók: az ipar az összes energia-felhasználásból 36-38 %-kal részesedik Az iparon belül az élelmiszeriparra termelési érték alapján osztottuk le (10% KSH).
Az energiaellátók adójának hatása az élelmiszeriparra, millió Ft
energiaellátók ipar aránya 37% élelmiszeripar 10%
2010 2011 51 159,0 62 314,4 18 928,8 23 056,3 1 703,6 2 075,1
2012 64 485,2 23 859,5 2 147,4
5926,1 mFt
Forrás: Agrár Európa Kft. számítás
Szakágazati bontás anyag-jellegű ráfordítások alapján Állati termékek ismét a dobogón Agrár Európa Tanácsadó Kft.
www.agrar-europa.hu
2013. szeptember 6.
2.3. NETA Csak az élelmiszeriparból származó bevételek Érintettek: édesipar, alkoholmentes italgyártók, ételízesítők gyártói, ízesített sör, valamint alkoholos frissítők forgalmazói, gyümölcsízgyártók 2012. évtől e termékadóból származó bevétel az Egészségbiztosítási Alap bevételét képezi. Befizetések arányai 2012 02-08
NETA befizetések, 2011
Előre csomagolt cukrozott készítmények 64%
Üdítőital 18%
Sós snack 18%
Sűrítmény, koncentrátum, vagy szörp formában értékesített üdítőital 0%
Előrecsomagolt cukrozott készítmény 49%
Más üdítőital 12%
Ételízesítő 14%
Ízesített sör és alkoholos frissítő 1%
Energiaital 4%
Cukrozott kakópor 2%
Gyümölcsíz 1% Ételízesítő 16%
Energiaital 1%
A NETA-bevételek alakulása, millió Ft
Forrás: NAV
Népegészségügyi termékadó
2011 3 274
2012 19 050
2013 20 300
2014 20 100
2015 20 100
2016 20 100
Forrás. KSH, Költségevetési Felelősségi Intézet
Agrár Európa Tanácsadó Kft.
www.agrar-europa.hu
2013. szeptember 6.
3. Minimálbér I.
- „ 2010 és 2013 között Magyarországon nőttek a legjobban a bruttó minimálbérek az OECD 34 tagországa közül, összesen 9,89 százalékkal.” NGM - 2013-tól kompenzáció (10 MFt utólag) - legtöbb elemében azonos a többi EU tagéval (ahol van!) + 2006 óta garantált szakmai bérminimumok - Német példa: jogi kiskapuk az órabérminimum nélküli ágazatokban - rabszolgaság -Módszertani problémák az emelés hatásánál, ellentétes nemzetközi vizsgálati eredmények -2001: 57%- os emelés: 3-4 %-os foglalkoztatás-csökkenés 120000
A minimálbér és a garantált bérminimum alakulása, Ft, 1989 - 2013
80000
65625 60000
57000 50000 53000
40000
20000
65500 62500
73500 69000 71500
A minimálbér emelkedésének üteme, % előző év = 100
50,0 40,0
37,2 33,5 25,0
20,0
19500 40000 17000 14500 12200 25500 10500 9000 22500 3658 5017 6700 8000
10,0
20 13
20 12
20 11
20 10
20 09
19 19 99 97 .0 2. 01 20 19 -2 00 98 00 .0 0. 2. 01 01 20 -2 .3 01 1. 00 .0 1. 2. 01 01 20 .3 -2 02 1. 00 .0 2. 2. 01 01 20 -2 .3 04 1. 00 .0 4. 2. 01 01 20 .3 -2 05 1. 00 .0 5. 2. 01 01 20 -2 .3 06 1. 00 .0 6. 2. 01 01 20 .3 -2 07 1. 00 .0 7. 2. 01 20 01 .3 08 -2 1. 00 .0 2. 8. 01 01 -2 .3 00 1 8. 12 .3 1.
19 96
19 95
19 94
19 93
19 92
19 91
19 90
19,4
18,9 16,7
12,5
16,2
17,2 15,4 14,7
19,2 13,3 9,6 6,0
0,0
Agrár Európa Tanácsadó Kft.
56,9
30,0
0
19 89
60,0
7,5
5,3 3,6 4,8
6,1 2,8
19 90 19 91 19 92 19 93 19 94 19 95 19 96 19 99 19 . 97 20 02. 00 01 .0 -20 19 2 9 20 0 01 .01- 0.0 8 2 1 . 20 02. 001 .31 . 02 01 -2 .0 1 . 20 02. 00 .31 04 01 2.0 . -2 . 1 20 02. 00 .31 05 01 4.0 . .0 -20 1. 20 2.0 05 31 06 1 .0 . 1 .0 -2 20 2.0 006 .31 .0 . 07 11 2 20 .02 00 .31 08 .01 7.0 . -2 1. .0 0 3 2. 01 08 1. -2 .0 1 00 .3 1 8. 12 .3 1. 20 09 20 10 20 11 20 12 20 13
100000
114000 108000 94000 89500 87500 98000 82800 93000 72050 78000
www.agrar-europa.hu
2013. szeptember 6.
5,4
140,0
120000
120,0
100000
100,0
3. Minimálbér II.
80000 80,0 60000 60,0 40000 40,0
20,0
A minimálbér (Ft) és az alkalmazotti létszám (ezer fő)
0,0
0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
-A nem teljesítmény alapú bérezés foglalkoztatás és versenyképesség torzító; -Az élelmiszeriparban jelentős a minimálbéren foglalkoztatottak aránya, annak emelése közvetlenül hat a bérköltségek növekedésére. - A minimálbér és annak évről-évre történő emelése nem önmagában oka az élelmiszeripari foglalkoztatottak száma csökkenésének, de erősíti azokat a hatásokat, amelyek a termelési költségek racionalizálása irányában hatnak. - Azok a körülmények, amelyek az élelmiszeripari vállalkozásokat tevékenységük folyamatos racionalizálására kényszerítik, az emelkedő minimálbér nélkül is csökkenő foglalkoztatotti számot eredményeztek volna. -A minimálbér-emelés nem is elsősorban a létszámra hat, hanem a minimálbér feletti bérekkel rendelkező rétegek keresetére.
Agrár Európa Tanácsadó Kft.
www.agrar-europa.hu
20000
2013. szeptember 6.
4. Következtetések I. - Az élelmiszeriparra háruló különadók költséghatásai erősítették a többi költség- és gazdálkodást nehezítő tényező hatását. -Gyenge láncszem: Érdekérvényesítő képességének gyengesége miatt az élelmiszeripar e költségemelkedéseit nem tudja továbbhárítani sem a vevőire, sem a beszállítóira.
A különadók számított hatása az élelmiszeriparban, millió Ft bank kiskereskedelmi távközlési energiellátók NETA Összesen
2010 2011 2012 Összesen 4 202,7 4 279,8 2 158,7 10 641,2 3 993,6 2 543,0 3 486,0 10 022,6 459,3 501,0 518,2 1 478,5 1 703,6 2 075,1 2 147,4 5 926,1 3 274,3 19 050,0 22 324,3 10 359,2 12 673,2 27 360,3 50 392,7
% 21 20 3 12 44
Forrás: Agrár Európa Kft.
Agrár Európa Tanácsadó Kft.
www.agrar-europa.hu
2013. szeptember 6.
4. Következtetések II. A vizsgált különadók élelmiszeripari költséghatása 2011, millió Ft Édesség gyártása Húsfeldolgozás, -tartósítás Üdítőital, ásványvíz gyártása Baromfihús feldolgozása, tartósítása Tejtermék gyártása Olaj gyártása Haszonállat-eledel gyártása Egyéb gyümölcs-, zöldségfeldolgozás, -tartósítás Dohánytermék gyártása Kenyér; friss pékáru gyártása Szőlőbor termelése Fűszer, ételízesítő gyártása Hús-, baromfihús-készítmény gyártása Malomipari termék gyártása Keményítő, keményítőtermék gyártása Sörgyártás Hobbiállat-eledel gyártása Készétel gyártása+Homogenizált, diétás étel gyártása Gyümölcs-, zöldséglé gyártása Cukorgyártás Tartósított lisztes áru gyártása Tésztafélék gyártása Desztillált szeszes ital gyártása M.n.s. egyéb élelmiszer gyártása Burgonyafeldolgozás, -tartósítás Jégkrém gyártása Tea, kávé feldolgozása Margarin gyártása Halfeldolgozás, -tartósítás Gyümölcsbor termelése Egyéb nem desztillált, erjesztett ital gyártása Malátagyártás Összesen
Agrár Európa Tanácsadó Kft.
Bankadók 214,0 425,8 207,9 273,4 293,4 355,7 210,8 310,4 197,6 152,7 301,8 50,7 174,2 137,0 101,3 138,0 179,6 144,5 86,3 73,8 70,4 66,9 64,1 17,9 11,1 7,7 5,0 4,8 1,5 1,3 0,1 0,1 4 279,8
Kiskeradó Távközlési adó 519,6 26,0 1 196,1 59,8 591,9 29,6 907,2 45,3 738,8 36,9 666,3 33,3 625,5 31,3 475,9 23,8 569,9 28,5 521,4 26,1 313,7 15,7 101,4 5,1 365,0 18,2 385,5 19,3 350,7 17,5 300,0 15,0 240,7 12,0 207,0 10,3 188,1 9,4 183,2 9,2 157,0 7,8 132,9 6,6 142,3 7,1 52,0 2,6 40,8 2,0 17,2 0,9 15,4 0,8 14,9 0,7 1,2 0,1 1,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 10 022,6 501,0
Energiaadó 112,1 267,4 122,5 207,6 166,6 161,5 143,5 106,7 33,8 98,8 68,1 21,4 77,4 86,7 67,6 40,3 51,7 42,9 45,8 46,1 28,6 28,0 19,8 10,5 8,8 3,2 3,4 4,0 0,3 0,3 0,0 0,0 2 075,1
www.agrar-europa.hu
NETA Összesen 2 095,6 2 967,2 1 949,1 720,4 1 672,2 1 433,4 1 235,7 1 216,9 1 011,0 916,7 829,8 798,9 699,3 458,4 637,0 634,9 628,5 537,1 493,3 484,1 404,7 329,6 312,3 263,8 234,4 233,3 83,0 62,7 28,9 24,6 24,5 2,9 2,8 0,2 0,1 3 274,4 20 152,9
2013. szeptember 6.
4. Következtetések III. Az elmúlt három évben az alkalmazottak létszáma az élelmiszeriparban újabb 2,3 %-kal csökkent. Ebben a különadók hatása kézzel fogható, hiszen 2009 után még növekedett is a létszám. Az újbóli csökkenést szorosan összekapcsolhatjuk a különadók negatív hatásokat erősítő jellegével. Ennek a 3200 alkalmazottnak a leépítésében kulcsszerepet játszottak a különadók.
130,0
128,0 125,0
126,0
Az alkalmazásban állók száma és az átlagos statisztikai létszám ezer fő
126,0 123,0 123,6
120,0
118,6
115,0
116,0 113,0
112,9
110,0
107,0
105,3
105,0
103,5 101,3 96,4 97,4
100,3
100,0
99,7
95,7
96,0
95,0
93,9 2000
Agrár Európa Tanácsadó Kft.
94,2
91,8
90,0 2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
www.agrar-europa.hu
2011
2012
2013. szeptember 6.
[email protected] 20/376-1741 Agrár Európa Tanácsadó Kft.
www.agrar-europa.hu
2013. szeptember 6.
