A kelet-német, a lengyel és a magyar tejtermelés összehasonlító, gazdasági értékelése
Dr. Borbély Csaba Dr. Geszti Szilárd Dr. Kovács Bernadett Dr. Tóth Katalin Gazdaságtudományi Kar Vállalatgazdasági és Szervezési Tanszék 2006
Eredmények
1. MÓDSZERTAN 1. Üzemi struktúra 800 700
tehén / üzem
600 500 400 300 200
127
144
68
124
64
63
152
Do
DK
BE
UK
NL
IE
FR
IT
ES
LU
SE
38
614
305
234
97 ---0,25
219
+++0,25
64
PL
103
HU
718
CH
136 Dw
100 0
1. ábra Átlagos tehénlétszám a vizsgált üzemekben 1 Táblázat Átlagos tehénlétszám / üzem az EU-15ben ORSZÁG
Görögország Egyesült Királyság Dánia Hollandia Írország Franciaország Svédország Németország Belgium/Luxemburg Olaszország Finnország Spanyolország Ausztria Portugália Forrás: ZMP 2005
DB TEHÉN/ÜZEM
8 74 51 51 37 35 38 35 35 37 15 17 8 14
Az 1. ábrán a vizsgálatban részvevő üzemek nagysága látható országos megbontásban. Ha az adatokat összevetjük a 1. táblázat értékeivel, látható, hogy a vizsgált üzemek
2
Eredmények
magasabb átlagot képviselnek, mint az a ZMP (Zentralle Markt-und Preisberichtstelle GmbH, Bonn) adatsorai. Ez utóbbi statisztikákban azonban az adott ország összes termelője és tehene benne foglaltatik és ez sok esetben alacsony átlagot eredményez. Magyar viszonylatban ez az érték óvatos becslések alapján is 5-10 tehenes átlagos üzemméretet eredményezne, ugyanakkor a megtermelt tej 89%-ka a 100-nál több tehenet tartó gazdaságokból került ki (Tej terméktanács).
2. Fajlagos hozam1 --25% EDF++25%
7873 7857 7360
SE-Ø BE-Ø DK-Ø NL-Ø Do-Ø Dw-Ø LU-Ø FR-Ø ES-Ø IT-Ø CH-Ø UK-Ø HU-Ø PL-Ø IE-Ø
9155 8500 8322 8319 8240 8188 8127 7952 7800 7690 6761 6711 6692 6416 5864
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
10000
kg FCM tej / év / tehén
2. ábra Fajlagos hozamok a vizsgált üzemekben A 2. ábrán az átlagos fajlagos hozamok országonként csökkenő sorrendben
kerültek bemutatásra. Írország és az Egyesült Királyság klimatikus viszonyai (pl. Wales nyugati régió 2000 mm csapadék/év) lehetővé teszik a teljesen gyepre alapozott extenzívebb gazdálkodást, amely esetben alacsonyabb 5000-6000 kg-mos tejtermelés mellett is jövedelmezően tudnak gazdálkodni. Lengyelországban a helyi fajta (blackpolish, red-polish) és általánosságban a kevésbé fejlett tejtermelési ágazat miatt tapasztalható alacsonyabb hozam, ugyanakkor az itt szereplő érték messze meghaladja a lengyel átlagot. Svájcban jellemzően hegyi gazdálkodás folyik, az esetek többségében Szimentáli fajtával, amely önmagában korlátozó tényezője a magas termelési színvonalnak. A hagyományosan intenzív gazdálkodást folytató országok esetében a tejtermelés 7500 kg felett van. Magyarország esetében az FCM tejben kifejezett értéket rontja az alacsony beltartalmi érték (a 12 üzem esetében 3,71% zsír, 3,26% fehérje). Önmagában ez addig nem probléma, amíg a tejipar erre nem fektet különösebb hangsúlyt az átvételi rendszerben. Erre a megfelelő mutatószám a tejzsír és a tejfehérje árának egymáshoz viszonyított árindexe (2. táblázat). 1
FCM tej (4%-os) = Tej kg x (0,4 + 15 x zsír tartalom %)
3
Eredmények
2. Táblázat Tejfehérje/tejzsír árindexek CÉG
ORSZÁG
Krymppi Arla Foods S Arla Foods DK Sodiaal Lactalis Danone Bongrain Friesland Coberco Dairy Foods Campina Belgomilk Humana Glanbia Kerry Nordmilch Arla Foods UK First Milk Magyar átlag
Finn Svéd Dán Francia Francia Francia Francia Holland Holland/Német/Belga Belga Német Ír Ír Német Egyesült Királyság Egyesült Királyság -
FEHÉRJE/ZSÍR ÁRINDEX 2,7 1,7 1,7 1,53 2 1,5 1,84 1,4 1,7 és1,8 között 1,5 1,5 vagy 1,64 1,8 2 1,5 vagy 1,64 1,76 1,79 és 1,92 között 1,42
Forrás: LTO, EDF: International comparison of producer prices for milk, 2005
A 2. táblázat adatai jól tükrözik a hazai helyzet fonákságát. A tejátvételi-rendszer nem preferálja a magas beltartalmi éréket, különösen igaz ez a korszerű táplálkozás egyik alapelemének számító tejfehérjére. Az elmúlt évben meghozott változások (tejfehérje 1000 Ft/kg, tejzsír 700 Ft/kg) is elsősorban a feldolgozó ipar érdekeit szolgálja, mert a megemelt standard értékek (3,3%, illetve 3,8%) lehetőséget adnak az ettől elmaradó tételek alacsonyabb áron való átvételére.
4
Eredmények
Termôföld költsége
Munkavégzés költsége
FR-Ø
Közvetlen költségek
BE-Ø
3. A tejágazat termelési költségei Kamatköltség
Kvótaköltség
90 80
pr 100 kg FCM
70 60 50 40 30 20 10 --25%
++25%
PL-Ø
HU-Ø
CH-Ø
SE-Ø
LU-Ø
ES-Ø
IT-Ø
IE-Ø
NL-Ø
UK-Ø
DK-Ø
Do-Ø
Dw-Ø
0
3. ábra A tejágazat termelési költségei SZÁMÍTÁSI MÓD: Közvetlen költség =
Termőföld költsége =
+ állat vásárlás + takarmány költség (vásárolt takarmány, vetőmag, növényvédőszer, műtrágya, talajjavítás). + gép költség (karbantartás, amortizáció, igénybe vett bérmunka) + épületek (karbantartás, amortizáció) + állatorvos, gyógyszer (gyógyszerek, inszeminálás, embriótranszfer) + biztosítás, adó, illetékek + bérelt területek díja az eredmény-kimutatásból + saját tulajdonú terület esetében haszonáldozati költség kerül megállapításra, amely megfelel az adott régióban realizálható fölbérleti díjakkal
Munkavégzés költsége = + kifizetett munkabérek az eredmény-kimutatásból + saját munkaerő (családi munkaerő magángazdaságoknál) esetében haszonáldozati költség kerül megállapításra, amely megfelel az adott régióban egy szakképzett munkaerő bérköltségével Tőke költsége =
6% az idegen tőke után és 3% a sajáttőke után
5
Eredmények
A 3. ábra adatait vizsgálva megállapítható, hogy a magyar üzemek versenyképessége nem javult. A „hagyományosan” magas takarmányköltségeket ez tovább emelte a vizsgált időszakban a kedvezőtlen időjárás, ugyanakkor a tej termelői ára evvel ellentétes irányú elmozdulást mutatott. Ebben a helyzetben sok üzem kényszerű takarékossági lépeseket hozott, amely nem jelentett mást, mint a vásárolt takarmány-kiegészítők, komponensek elhagyását. A 4. ábrán látható, hogy a takarmányköltség a magyar üzemek átlagában meghaladta a 17 Eurót, amely érték megfelel a 2002-es évben tapasztalttal. Ez azt mutatja, hogy bár emelkedtek a takarmányárak ugyanakkor az üzemek alkalmazták a korábbi említett, kényszerű takarékossági intézkedéseket. Valószínűleg ezeknek a hatásoknak is betudható, hogy a fajlagos hozamok a tavalyi évben (6692 kg) csaknem 100 kg-mal alacsonyabbak a 2002-es évi értéknél (6799 kg) a vizsgált üzemekben. 18 16
Euró / 100 kg FCM
14 12 10 8 6 4
DK-Ø
BE-Ø
UK-Ø
NL-Ø
IE-Ø
FR-Ø
8,6
11,6
8,7
17,0
6,0
7,2
11,2 --25%
Do-Ø
11,9 12,7
++25%
7,9
PL-Ø
6,7
HU-Ø
6,4
CH-Ø
7,2
SE-Ø
6,7
LU-Ø
7,7
ES-Ø
8,6
0
IT-Ø
8,6 Dw-Ø
2
4 ábra Takarmányköltség alakulása Az 5. ábra az egyes költségelemek összköltségben meglévő százalékos arányát mutatja. Látható, hogy mindkét csoportban a takarmányköltség teszi ki a legnagyobb hányadot, ugyanakkor a hazai érték lényegesen magasabb (17,15 Euró). Az EU-15 üzemeknél a következő tétel a munkabérköltség, amelyből 7,59 Euró a saját munkabér, 2,27 Euró a bérmunka. A kettő összege (9,86 Euró) lényegesen meghaladja a magyar átlagot (5,13 Euró), amely csak a fizetett munkabért és annak közterheit tartalmazza.
6
Eredmények 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Takarmány költség
EU-15
Magyarország Saját munkaerő költsége
Gépek (karbantartás, amortizáció, bérmunka)
Tőke költsége
Termőföld (kifizetett és kalkulált haszonbér)
Bérmunka költsége
Épületek (karbantartás, amortizáció)
Állatorvos, termékenyítés
Üzemanyag, energia, víz
Bérleti díj és amortizáció
Biztosítás, adó
Egyéb költségek
A tejtermelés egyéb speciális költségei
Állatvásárlás
z. ábra Egyes költségnemek aránya az EU-15 és a magyar üzemek átlagában
4. A tejágazat árbevételei SZÁMÍTÁSI MÓD: Tej árbevétel:
+ Értékesített tej a tejipar felé + Tejár x (saját fogyasztás + háztól értékesítés + saját feldolgozás) + Tejár x (más állattenyésztési ágazatban takarmányozásra felhasznált tej) x 0,5 Állatértékesítés: + Állatértékesítésből származó árbevétel +/- Könyvszerinti értékváltozás + Kalkulált ár a bikaborjaknak, amennyiben nem kerülnek eladásra Állami támogatás: + Az ágazatban realizált minden jellegű támogatás Egyéb árbevétel: + Kvóta értékesítésből származó bevétel + Szövetkezeti üzletrész + Minden egyéb máshova nem sorolható bevétel
7
Eredmények Állateladásból származó bevétel
Támogatás, szubvenció
Egyéb bevétel
Tejár
52,00
50 40,00 Euró / 100 kg FCM
40
34,00 30,00 30,00
31,00
30,00 27,00
30
36,13
34,00 32,86
32,00
30,00
29,00
29,82
29,58
20,00
20
--25%
++25%
PL-Ø
HU-Ø
CH-Ø
SE-Ø
LU-Ø
ES-Ø
IT-Ø
FR-Ø
IE-Ø
NL-Ø
UK-Ø
BE-Ø
Do-Ø
Dw-Ø
0
DK-Ø
10
6. ábra A tejágazat árbevételei A 6. ábrán látható, hogy a fő árbevételt jelentő tej ára a legjobb 25% esetében ez már csak 29,58, míg a leggyengébb 25%-nál 36,13 Euró. Ez a helyzet – bármennyire is furcsán hangzik – azt mutatja, hogy azok a termelők, akik az alacsony tejár miatt rá voltak kényszerülve a hatékonyabb gazdálkodásra, lényegesen jobb eredményeket értek el, mint akiknek a magas felvásárlási ár ezt alapból jelenthetné. A magyar üzemek alatta maradnak a 30 Eurós határnak, ami a korábban említett alacsony beltartalmi értékre vezethető vissza, valamint annak, hogy a Forint jelentősen gyengült az év során az Euróhoz képest.
5. Fedezeti pont (break-even point)és a tejár SZÁMÍTÁSI MÓD: + Költségek az eredmény-kimutatásból
+ A saját termelési tényezők haszonáldozati költsége - A nem tejből származó árbevételek A fedezeti pont a termék-kibocsátásnak olyan kívánt mértéke, hogy az abból származó árbevétel egyenlő legyen az állandó és változó költségek összegével. Ez a 7. ábrán az oszlopdiagramok által megadott értékeknek felel meg. Mivel ebben a vizsgálatban a tejnek mint főterméknek az elemzése folyik, ezért az egyéb árbevételek értékével az összköltséget csökkentettük. A sötét színt az eredmény-kimutatásból származó költségek adják, míg világossal a saját termelési tényezők kalkulált haszonáldozati költségei szerepelnek. A kettő összege képezi a fedezeti pontot, és azok az országok folytatnak igazából eredményes gazdálkodást, ahol a tej árát jelképező pont az oszlopdiagram felett helyezkedik el. Ahol a világos sávba esik a tejár ott a
8
Eredmények
termelőknek a saját munkaerejük tekintetében meg kell elégedjenek a regionális átlagbéreknél alacsonyabb munkabérrel. Igazából nagy baj ott van, ahol a tej ára már az eredmény-kimutatásban szereplő költségeket sem fedezi és erre a tavalyi évben csak a magyar üzemek esetében volt példa. (A magyar üzemeknél a fedezeti pont 34,48 Eurónál van, vagyis a vizsgált üzemekben ilyen tejárra lenne szükség nullszaldós gazdálkodáshoz.) Haszonáldozati költségek Költségek az eredménykimutatás szerint-nem tejb ől származó árbevétel Tejár 60
Euró / 100 kg FCM
50 40 30 20 10
--25%
++25%
PL-Ø
HU-Ø
CH-Ø
SE-Ø
LU-Ø
ES-Ø
IT-Ø
FR-Ø
IE-Ø
NL-Ø
UK-Ø
BE-Ø
DK-Ø
Do-Ø
Dw-Ø
0
7. ábra A fedezeti pont és tejár
6. Munkaerő SZÁMÍTÁSI MÓD: + Bérköltség az eredmény-kimutatásból + Saját munkaerő kalkulált bére (felhasznált munkaóra x az adott régió átlagos órabére képzett munkaerő tekintetében)
9
Eredmények
Bérmunka költsége
Családi munkaerő kalkulált munkadíja
Euró / 100 kg FCM
25 20 15 10 5
--25%
++25%
PL-Ø
HU-Ø
CH-Ø
SE-Ø
LU-Ø
ES-Ø
IT-Ø
FR-Ø
IE-Ø
NL-Ø
UK-Ø
BE-Ø
DK-Ø
Do-Ø
Dw-Ø
0
8. ábra A munkaerő költsége A magyar üzemek kivételével mindenhol találunk családi munkaerőt, amelynek számbavétele sok esetben nehézkes. A tapasztalat azt mutatja, hogy a gazdálkodók gyakran túlértékelik a tejtermelésben eltöltött időt, valamint magasabb értéken veszik számításba a munkaerejüket. Ennek valamilyen szintű kiküszöbölésére az adott régióban egy szakképzett munkaerő átlagos órabérét szorozzuk fel a tejtermelésben eltöltött idővel. A 8. ábrán látható, hogy a kalkulált órabér és a bérmunka költsége jelentős tételt képvisel az összköltségen belül. Korábban említésre került, hogy az EDF-15 átlagában a takarmányköltség után a munkabérköltség következik, amelyből 7,59 Euró a saját munkabér, 2,27 Euró a bérmunka. A kettő összege (9,86 Euró) lényegesen meghaladja a magyar átlagot (5,13 Euró), amely csak a fizetett munkabért és annak közterheit tartalmazza.
10
Eredmények
250
kg FCM / h
200 150
100
179
152
184
129
185
227
145
142
107
108
112
175
66
64
81
178
103
Dw-Ø
Do-Ø
DK-Ø
BE-Ø
UK-Ø
NL-Ø
IE-Ø
FR-Ø
IT-Ø
ES-Ø
LU-Ø
SE-Ø
CH-Ø
HU-Ø
PL-Ø
++25%
--25%
50
0
9. ábra Az élőmunka termelékenysége A 9. ábra az élőmunka termelékenységét mutatja be. A termelésben eltöltött időre vetítjük a megtermelt tej mennyiségét, így könnyen kiszámítható, hogy egy munkaórára mennyi főtermék jut. Az intenzív termelést folyatató országok 150 kg-nál több tejet termelnek egy munkaóra alatt, az EDF-15 átlagában 154 kg-ot. Svájc esetében megjelenő 66 kg/munkaóra az országos átlag fölött helyezkedik el. A hagyományosan hegyvidéki gazdálkodást folytató termelők esetében a munkatermelékenység mindig alacsony szinten van, hiszen 5-15 tehénnel gazdálkodnak. Egy másik üzemgazdasági szervezet, az IFCN adatai alapján egy 26 tehenes svájci gazdaságban a munkatermelékenység csak 32 kg, míg egy 12 tehenes osztrák farmnál csak 24 kg. A magyar üzemek munkatermelékenysége évek óta 55-65 kg között mozog. A vezetők a magas állományi létszámot a szigorú foglalkoztatási szabályozókkal indokolják, ugyanakkor elmondható, hogy a közeljövőben sok üzemnek át kell gondolni a foglalkoztatási elveiket. Számos üzem – elismerésre méltó módon – még mindig felvállal bizonyos szociális feladatokat és munkát ad a vidéki lakosság egy részének. Ugyanakkor a másik oldalon megjelenik a piac kemény szorítása, amely az alacsony tejárak miatt a költségek csökkentését követeli meg. Ebben a helyzetben sok vezetőnek fel kell tennie magának a kérdést: 30 családnak biztosítok megélhetést továbbra is, de lehet, hogy egy év múlva be kell zárni a telepet, vagy csak 20-nak, de azoknak hosszútávon is.
7. Termőföld A 10. ábra 100 kg FCM tejre jutó termőföld költségét mutatja. Ez áll egyrészt a ténylegesen kifizetett bérleti díjakból, másrészt saját terület esetében a régióban azonos minőségű területek után realizálható földbérleti díjakból számolt haszonáldozati költségből.
11
Eredmények
Kifizetett haszonbér
Saját terület után elszámolt haszonbér
6
Euró / 100 kg FCM
5 4 3 2 1
--25%
++25%
PL-Ø
HU-Ø
CH-Ø
SE-Ø
LU-Ø
ES-Ø
IT-Ø
FR-Ø
IE-Ø
NL-Ø
UK-Ø
BE-Ø
DK-Ø
Do-Ø
Dw-Ø
0
1. ábra A termőföld költsége A termőföld árát, értékét számos tényező befolyásolja, de elsődleges szempont a rajta realizálható jövedelem nagysága. Az ábrán látható, hogy az országok egy része 3 Eurót meghaladó költséggel kénytelen számolni, ami miatt a szűkös kínálati piac tehető elsődlegesen felelőssé. Magyarországon még nemzetközi összehasonlításban viszonylag alacsony volt ez az érték, de feltételezhető, hogy az uniós támogatások fokozatos emelkedésével fkozatosan növekedni fog. A 11. és a 12. ábra a vizsgált üzemek területi termelékenységét szemlélteti. Ez az érték a saját termelésű takarmányok előállításának intenzitását mutatja. Nyilvánvaló, ha egy telep sok takarmányt vásárol, amelybe esetleg még tömegtakarmány is beleesik, akkor viszonylag magas területi termelékenységet ér el. Ez az eset azonban általánosságban a tejtermelésben nem jellemző. Mint mindenhol természetszerűleg itt is vannak kivételek, pl. Spanyolországban hagyományosan tapasztalható, hogy a termelők kevés területen gazdálkodnak az állománylétszámhoz viszonyítva.
12
Eredmények
25
kg FCM / ha
20
15
10
11,4
7,9
17,4
Do-Ø
DK-Ø
BE-Ø
UK-Ø
NL-Ø
IE-Ø
FR-Ø
IT-Ø
20,3
7,4
19,6
10,2
5,0
5,3 PL-Ø
15,8
HU-Ø
11,5
CH-Ø
15,4
SE-Ø
12,2
LU-Ø
11,8
ES-Ø
10,0 Dw-Ø
5 11,2 ++25%
0
2. ábra Területi termelékenység 1 tehén takarmánytermő-terület igénye
Állománysűrűség
1,6
2,5
1,4 2
1
1,5
0,8 1
0,6
tehén /ha / év
ha /tehén / év
1,2
0,4 0,5 0,2
--25%
++25%
PL-Ø
HU-Ø
CH-Ø
SE-Ø
LU-Ø
ES-Ø
IT-Ø
FR-Ø
IE-Ø
NL-Ø
UK-Ø
BE-Ø
DK-Ø
Do-Ø
0 Dw-Ø
0
3. ábra Takarmánytermő-terület igény
A területi termelékenység hazai alacsony értéke felhívja a figyelmet a takarmánytermesztés intenzitásának elégtelen voltára, különös tekintettel a tömegtakarmányokra. Számos példával alá lehetne támasztani ezt a kijelentést, de összefoglalásként álljon csak annyi itt, hogy a jövőben emelkedő bérleti díjak miatt egyformán fontos lesz mindenkinek, hogy a szükséges takarmánymennyiséget csak a szükséges nagyságú területről takarítsák be.
13
Eredmények
8. Üzemi eredmény SZÁMÍTÁSI MÓD: + Összes árbevétel az eredmény-kimutatásból (termelési érték) - Összes termelési költség az eredmény-kimutatásból
410
Euró / farm
310
210
14
18
7
10
9
4
14 CH-Ø
--25%
4
9
13
6 --25%
8
++25%
11
++25%
12
33
PL-Ø
CH-Ø
6
177
PL-Ø
SE-Ø
10
SE-Ø
HU-Ø
LU-Ø
166
LU-Ø
-79
ES-Ø
42
ES-Ø
52
IT-Ø
44
IT-Ø
44
FR-Ø
NL-Ø
73
FR-Ø
UK-Ø
95
IE-Ø
BE-Ø
110
IE-Ø
44
NL-Ø
103
UK-Ø
62
BE-Ø
DK-Ø
Do-Ø
96
DK-Ø
417
Do-Ø
103
Dw-Ø
10
Dw-Ø
110
-90
4. ábra Üzemi eredmény (Euró/farm) 20
Euró / 100 kg FCM
15
10
5
-3 HU-Ø
0
-5
5. ábra Üzemi eredmény (Euró/100 kg FCM) A 13. és a 14. ábrán az üzemi eredmény kerül bemutatásra, amely a hazai gyakorlati névhasználatban a „nyereségnek” felel meg. A tavalyi évben csak a magyar üzemek 14
Eredmények
nem tudtak nyereséget termelni a vizsgált országok közül. Az okokra több magyarázat is adódik: egyrészt az évek óta tartó fokozatos tejár emelés nem ösztönözte hatékonyabb költséggazdálkodásra a telepeket, másrészt ennek is betudhatóan a lecsökkenő tejár, valamint a kivételesen rossz időjárás jelentette kihívásokra az üzemek nem tudtak hatékonyan reagálni. A vizsgált országok közül ki kell emelni a kelet-német üzemeket, amelyekre döntően a hazai nagyüzemi struktúra jellemző, megújult üzemvezetéssel. Ez a példa a hazai nagyüzemek számára is követhető lehet, hiszen a sokak téves ismereteikkel szemben, ezeknél a tőke nem állt olyan mértékben rendelkezésre, mint azt sok esetben elképzelik. A tőke, mint termelési tényező itt is limitált ezért az a legfontosabb, hogy a termelés mely pontján célszerű változtatásokat végrehajtani, hogy azzal az üzem gazdálkodását előbbre vigyük.
15
