A HM vagyonkezelésű erdőgazdaságok és nonprofit közhasznú társaságok 2009. évi tevékenységének elemzése I.
HM Erdőgazdaságok
1.
Erdőgazdaságok 2009. évi teljesítményének értékelése
Értékesítés nettó árbevétele Adózott eredmény Árbevétel arányos adózott eredmény ROE Befektetett eszközök Saját tőke Kötelezettségek Mérlegfőösszeg Tőkeellátottság Likviditási gyorsráta Átlaglétszám (fő)
HM Budapesti Zrt. 1.616.617 33.969 2,1%
HM Kaszó Zrt. 1.448.278 9.502 0,6%
3,4% 1.295.946 988.715 303.427 1.691.514 74,7% 1,3 105
0,9% 856.925 1.053.349 377.527 1.448.442 73,5% 2,2 131
Adatok ezer Ft-ban HM Verga Összesen Zrt. 2.371.756 5.436.651 116.748 160.219 4,9% 2,9% 5,0% 1.884.038 2.337.836 388.354 2.795.221 85,1% 2,2 83
3,6% 4.036.909 4.379.900 1.069.308 5.935.177 73,8% 319
A HM erdőgazdaságok összességében az értékesítés árbevétele 2009-ben 7%-kal csökkent a megelőző évhez képest. A HM Kaszó Zrt. 14,6%-os, a HM Vegra Zrt. 2,2%-os és a HM Budapesti Zrt. esetében 4,6%-os nettó árbevétel visszaesés látható. Az adózott eredmény a 2008. évi eredményhez képest 50%-os visszaesést mutat a három erdőgazdaság összességében. A HM Kaszó Zrt. 76,8%-os, a HM Vegra Zrt. 17,8%-os és a HM Budapesti Zrt. esetében 29,9%-os az eredmény visszaesése. A társaságok saját tőkéje az adózott eredmény nagyságának függvényében növekedett. Mindhárom társaság 2009. évben is részt vett a Szociális és Munkaügyi Minisztérium által meghirdetett közmunka-programban. A pályázat útján elnyert támogatás 72.000 E Ft volt cégenként. A program keretében 7 hónapon át 87-108 fő munkanélkülit foglalkoztattak. Ez a 2009. évi átlaglétszámot társaságonként 52-59 fővel, a három erdőgazdaság összességében 167 fővel emelte meg. A közmunkások közjóléti és erdőművelési munkákat végeztek, tevékenységük mind társadalmi, mind társasági szempontból hasznosnak értékelhető. A közmunkások nélküli átlaglétszám 2009-ben az előző évhez képest 19 fővel csökkent. A társaság munkavállalóinak 2009. évi átlagkeresete igen eltérő: HM Kaszó Zrt. 133.793 Ft/hó/fő, HM Budapest Zrt. 210.433 Ft/fő/hó, HM Verga Zrt. 307.651 Ft/fő/hó. A társasági szintű átlagkeresetek növekedési mértéke az előző évhez viszonyítva a HM Budapesti Erdőgazdaság Zrtnél 3%, a HM Verga Zrt-nél 5% volt, míg a HM Kaszó Zrt-nél 4%-os átlagkereset csökkenés látható. Mindhárom erdőgazdaság esetében elmondható, hogy a csökkenő árbevétel mellett eredményesen gazdálkodott, likviditása biztosított volt. A munkahelyeket a HM Kaszó Zrt. kivételével - amely csak a tervezetten felül végrehajtott munkaerő leépítéssel és átlagkereset csökkenés mellett tudta működőképességét biztosítani - 100%-ban megőrizte.
2
A HM erdőgazdaságok működésére jelentős hatást gyakorol a 2009. évben hatályba lépett új erdőtörvény és a végrehajtási rendelete. A megváltozott társadalmi igényeket és az uniós követelményeket kielégítő természetközeli erdőgazdálkodás, a folyamatos erdőborítást biztosító gazdálkodás bevezetésének kötelezettsége különböző mértékben érintette a társaságokat. A HM Budapesti Zrt. és a HM Verga Zrt. eddigi erdőgazdálkodási gyakorlata a részvénytársaságok korábbi törekvéseivel megegyező új követelményrendszerbe megfelelően illeszkedik. Ami a HM Kaszó Zrt. eddigi erdőgazdálkodási gyakorlatára nem mondható el, ebből következően a jogszabályi változások káros következményei rövid időn belül mutatkozni fognak. Az erdőművelési ágazat eredménytervét mindhárom társaság túlteljesítette az áprilisimájusi csapadékhiány okozta aszálykár ellenére. Az eredményesség köszönhető a 2009. évi erdőművelési közmunkaprogram sikerességének. A megváltozott jogszabályi háttér követelményének megfelelő folyamatos erdőborítást biztosító gazdálkodás jelentősen megnöveli az erdőfelújítási területek mennyiségét, amely magával vonja, a jelenlegi vadlétszám mellett, az erdei vadkár mennyiségének növekedését. Vadgazdálkodás Az erdőgazdaságok a 2009. évi kilövési terveket teljesítették. A folyamatos erdőborítást biztosító gazdálkodásból eredő erdei vadkár mennyiségi növekedésének kivédésére a nagyvadlétszám apasztására van szükség, amit a részvénytársaságok a nagyvad elejtési létszámának felemelésével meg is tettek. Ezzel a lépéssel a természetközeli erdőgazdálkodás még nagyobb térnyerésének előkészítését és a vadgazdálkodási ágazat eredményességének javítását egyidejűleg megalapozták. Azokon az erdőterületeken, ahol a vadgazdálkodást nem a területileg illetékes HM erdőgazdaság végzi, ezen törekvések megvalósításához az erdőgazdaságok és a vadgazdálkodó közötti szoros együttműködésre van szükség. Az együttműködés hiányát jól példázza, hogy a bujáki vadászterületet érintő erdőterületeken az erdészeti hatóság az erdei vadkárok mértéke és növekvő tendenciája miatt nem látja biztosítva az erdőfelújítások sikeres befejezhetőségét és az erdőgazdálkodás fenntarthatóságát. A bujáki erdőgazdálkodás fenntartása és a fenti törekvések véghezvitele érdekében a jelenlegi haszonbérlővel együttműködési szerződés aláírására lesz szükség, melyben pontosan meghatározzák a felek feladatait és felelősségeit. Fahasználat A 2008. év végén kezdődött világgazdasági válság ebben az ágazatban éreztette legjobban hatását. Az ipari rönk keresletének visszaesése és az energetikai faanyag keresletének növekedése a primer termelési szerkezetben változást okozott. Ezek ellenére mindhárom társaság túlteljesítette az ágazat eredménytervét. A HM Budapesti Zrt. eredményét többlet-fakitermelésekkel, a köbméterre vetített fajlagos közvetlen költségek csökkentésével, valamint a készletek értékesítésével tudta elérni. A HM Verga Zrt eredményét megnövekedett egészségügyi termelésekből adódó többletfakitermelésekkel érte el. A szerződések fafelvásárlásból történő teljesítésével a kereskedelmi ágazat árbevételében, valamint a 2009. évi saját primer fatermékek zárókészletében okozott növekedést, amivel a 2010. év árualap biztonságát alapozta meg. HM Kaszó Zrt. túlteljesítését a 2009. június közepén történt viharkár miatt 22.128 m3-rel megnövekedett összes fakitermelésből adódó, nagyrészt sarangolt választékok értékesítése eredményezte. A HM Kaszó Zrt. eddigi tarvágásos üzemmódon alapuló erdőgazdálkodási gyakorlata az új erdőtörvény követelményrendszerébe nem illeszthető, valamint a társaság területének több mint 90%-a Natura 2000 besorolású, amely az új erdőtörvény értelmezése alapján védelmi rendeltetésű terület.
3
Ebből következően az új jogszabályok e területekre a fahasználati üzemmódok tekintetében lényeges gazdálkodási megszorításokat írnak elő, amelyek csökkentik a kitermelhető fatömeget, illetve a fahasználati módok drasztikus megváltoztatásával jelentős többletköltséggel járnak. A Zrt. igazgatósága ezért a Nyugat-magyarországi Egyetem és az Erdészeti Tudományos Intézet bevonásával egy 3 éves előremetszést készít, amely vizsgálja a szükséges gazdálkodási és működési feltételeket, továbbá a hozamkiesésekből és a többletköltségekből eredő gazdasági következményeket Fafeldolgozás HM Kaszó Zrt-t érintő ágazat 2009. évi üzemi eredménye a tervezett 6.893 E Ft veszteségről 47.517 E Ft veszteségre emelkedett, mivel az év második felében jelentkezett értékesítési nehézségek miatt a tervhez képest további termelési kapacitás csökkentés végrehajtására került sor. A több éves veszteséges üzemeletetés és 2009. évi eredmény bizonyítja, hogy időszerű és fontos döntés volt a Szenta Fűrészüzem I. elnevezésű üzem 2010. január 1-től történő bérbeadása és a fűrészüzem munkavállalóinak jogutódlással történő átadása. Ezen döntés eredményessége már a 2010. évi üzleti tervben is megmutatkozik. Horgásztatás A HM Budapesti Zrt. kezelésében lévő lovasberényi horgásztó üzembe helyezése érdekében 2009. évben nem történt előre lépés. A tavat kiszolgáló infrastrukturális létesítmények építéséhez szükséges engedélyeket a Közép-dunántúli Környezetvédelmi, Természetvédelmi és Vízügyi Felügyelőség jóváhagyása alapján Lovasberény Község Önkormányzata kiadta. A Fejér Megyei MgSzH halászati hatóság horgászati jog bejegyzését kizárólag nyílt pályáztatás követően folytatja le, amihez a HM Infrastrukturális Ügynökség nem adja jóváhagyását, mivel a tó fenntartási célja az erdészeti és honvédelmi (vaditatás, víztárózás) célok kielégítése. A lovasberényi tó horgászati hasznosítása a Földművelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium és a HM Infrastrukturális Ügynökség közötti megállapodás kimenetelétől függ. Egyéb 2010. február 15-től egységesen mind a három HM erdőgazdaság a Veszprém Megyei Mezőgazdasági Szakigazgatási Hivatal Erdészeti Igazgatósághoz tartozik, amely várhatóan pozitív változást fog hozni a hatósági ügyek menetében, hiszen egységes elbírálás alá fognak tartozni az erdőgazdaságok. Egyre égetőbb és nagy veszélyeket rejtő problémát jelent mindhárom HM erdőgazdaság részére az új erdőtörvény előírásai szerinti tulajdonosi hozzájárulás beszerzésének kötelezettsége, amely az erdőterület igénybevétel engedélyéhez, valamint az üzemtervtől eltérő tevékenység végzésének engedélyéhez szükséges. Jelenleg a tulajdonosi hozzájárulásokat az MNV Zrt. adja ki, több hónapos átfutási idővel, ezzel megbénítva az engedélyköteles erdőgazdálkodási tevékenységek elvégzését, mely súlyos gazdasági problémákat von maga után a HM erdőgazdaságok számára. Mindhárom erdőgazdaságra vonatkozóan megállapíthatjuk, hogy a területek honvédelmi rendeltetésének és az erdő közfunkciójának biztosítása mellett eredményes gazdálkodást folytattak 2009-ben. Tulajdonosi támogatásban nem részesültek, fejlesztésre, versenyképesség növelő beruházásokra fordítandó jelentős forrásokkal nem rendelkeztek.
4 2.
Erdőgazdaságok 2010. évi üzleti tervének értékelése Megnevezés Nettó árbevétel Mérlegfőösszeg Adózás előtti eredmény Átlag-létszám (fő) Átlagkereset (Ft/fő/hó)
HM Budapesti Zrt. 1.722 1.736 30 104 216.746
HM Kaszó Zrt. 1.250 1.782 14 104 166.913
HM Verga Zrt. 2.432 2.793 192 86 322.409
Adatok millió Ft-ban erdőgazdaságok összesen 5.404 6.311 236 294
A HM Budapesti Zrt. és a HM Vegra Zrt. az árbevétel növekedését, a HM Kaszó Zrt. az árbevétel csökkenését tervezte 2010. évre. Az árbevétel visszaesését eredményezi a HM Kaszó Zrt. esetében az életbe lépett új eredőtörvény, mivel a Zrt. eddigi erdőgazdálkodási gyakorlata az új követelményrendszerrel ellentétes volt. A Zrt. árbevételének 78%-át az erdőgazdálkodás főtevékenység adja. A tervben tartalékokkal nem számol, a kitermelhető famennyiség lecsökkent, így a terv realizálódása kétséges. Mérlegfőösszeg tekintetében a legjelentősebb pozitív változás (23%) a HM Kaszó Zrt-nél figyelhető meg, amely abból ered, hogy a jelenleg terv fázisban lévő Kaszó Vadászház és Üdülő objektum apportálásából eredő jegyzett tőke növekedést 2010. évi üzleti tervében szerepeltette. Az átlaglétszám alakulásának negatív iránya a HM Kaszó Zrt-nél figyelhető meg, 27 fős létszámcsökkenést prognosztizált. A másik két erdőgazdaság esetében az átlaglétszám a 2009. évi értékhez képest nem változik. Mindhárom erdőgazdaság a tulajdonosi határozatokban elfogadott átlagbér emeléssel tervezett. Az erdőgazdaságok esetében 2010 júniusában, a vagyontörvény módosítása miatt, megszűnt a Honvédelmi Minisztérium vagyonkezelési joga, a társasági részesedések a Magyar Fejlesztési Bank portfóliójába kerültek. II. A HM Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaságok 1. A közhasznú társaságok 2009. évi tevékenységének értékelése A Honvédelmi Minisztérium három – állami tulajdonban lévő - közhasznú társaság (HM Zrínyi Kommunikációs Szolgáltató Nonprofit Közhasznú Kft., HM Rekreációs és Kulturális Közhasznú Nonprofit Kft., HM Térképészeti Közhasznú Nonprofit Kft.) egyszemélyes tulajdonosi joggyakorlója. A közhasznú társaságok bevételeinek nagy részét az alapítótól származó – közhasznúsági szerződés alapján folyósított – támogatás képezi. A HM tárca a három közhasznú társaságon felül a Monostori Erőd Nonprofit Kft. részére nyújtott támogatást 2009. évben. A NKft. feletti tulajdonosi jogokat az MNV Zrt. látja el. A HM a támogatást a NKft-nek társasági szerződésében meghatározott, honvédelemmel összefüggő alaptevékenység végrehajtása céljából nyújtja.
5 A 100%-ban HM vagyonkezelésű közhasznú társaságok 2008-2009. évben a tárcától az alábbi támogatásban részesültek: Nonprofit Kft-k 2008-2009. évi támogatásai Adatok millió Ft-ban 10000 9000 8000 7000
1797 HM Térképészeti Közhasznú NKf t.
1550
6000 5000 4000 3000 2000
1819
HM Zrínyi Kommunikációs Szolgáltató Közhasznú NKft.
798
HM Rekreációs és Kulturális Közhasznú NKft.
5791 3616
1000 0 2008. évi támogatás (összesen 2009. évi támogatás (összesen 9.138 M Ft) 6.233 M Ft)
A tárca 2009. évben alaptámogatásként 4.336 M Ft-ot nyújtott a HM vagyonkezelésében álló közhasznú társaságok működésének finanszírozására. Év közben a NKft-k működése 1.897 M Ft póttámogatást igényelt. Így 2009. évben a három NKft. részére nyújtott összes támogatás 6.233 M Ft (a Monostori Erőd NKft. részére nyújtott 30 M Ft támogatással együtt 6.263M Ft) volt. A többlettámogatást az alaptevékenységként végzett, évközben felmerülő többlet feladatok finanszírozása tette szükségessé. A NKft-k részéről alaptevékenységbe tartozó közhasznú feladat finanszírozás hiánya miatt nem maradt el. A HM szakmai felügyeleti szervek a NKft-k szakmai tevékenységét jónak ítélték meg. A NKft-k 2008. és 2009. évi támogatási összegeiben látható különbség abból ered, hogy az alapító 2008. évben 2009. évre áthúzódó feladatok fedezetére a társaságok részére alaptámogatáson felüli támogatást biztosított.
6 Adatok ezer Ft-ban
HM Rekreációs NKft.
HM Térképészeti NKft.
5.605.942
1.939.240
1.059.164
8.604.346
Vállalkozási bevétel
684.139
138.669
23.926
846.734
Közhasznú bevétel
4.921.803
1.800.571
986.860
7.709.234
Közhasznú eredmény Adózott vállalkozási eredmény Adózott eredmény
-65.126
97
19.461
- 45.568
1.493
15.756
1.102
18.351
-63.633
15.853
20.563
-24.217
Saját tőke
636.664
2.097.107
478.195
3.211.966
493
155
54
702
0,2%
11,4%
4,6%
0,68
5,9
9,29
Összes bevétel
Átlag-létszám (fő) Árbevétel arányos jövedelmezőség (vállalkozási) Likviditási gyorsráta
HM Zrínyi NKft.
Összesen
Mindhárom NKft. esetében elmondható, hogy mind az alapítói támogatások, mind a vállalkozási tevékenység bevétele elmaradt a 2008. évihez képest. A HM Térképészeti NKft. és a HM Zrínyi NKft. eredményesen zárta a 2009. évet, amíg a HM Rekreációs NKft. gazdálkodása veszteséges volt. A veszteség okozója egyrészről, hogy a tulajdonosi jogkört gyakorlója és a NKft. ügyvezetője által aláírt támogatási szerződés módosítás végösszegéből 39 M Ft támogatási összeg a NKft. részére nem került kiutalásra. A negatív közhasznú eredménye másrészről abból ered, hogy a tárgyévben elvégzett balatonkenesei faházas üdülő teljes felújítását követően, nem kalkulált pótmunkákkal, garanciális munkákkal kapcsolatos költségek jelentek meg. Mivel a két NKft. összevont eredményessége nem tudta kiegyenlíteni a HM Rekreációs NKft. veszteségét, így a NKft-k összteljesítménye 2009-ben veszteséget (-24,2 M Ft) mutat. A három NKft. átlaglétszáma és a létszám-összetétele jelentős eltérést mutat, mivel eltérő méretű és profilú társaságokról van szó. 2009-ben összesen 702 fővel látták el feladatukat, ebből 305 fő fizikai, 397 fő szellemi dolgozó volt. A társaságoknál a teljes munkaidőben foglalkoztatottak 2009. évi bruttó átlagkeresete eltérő. A HM Térképészeti NKft-nél 258.553 Ft/hó/fő és a HM Zrínyi NKft-nél 228.272 Ft/fő/hó. A HM Rekreációs NKft. esetében a fizikai munkaigényességből adódó összetételhatás, valamint a korábbi években a rossz gazdasági feltételek miatt elmaradó béremelések következtében az átlagkereset csak 148.496 Ft/fő/hó. A teljes munkaidőben foglalkoztatottak átlagkeresete a HM Zrínyi NKft. esetében - az engedélyezett 3%-os bruttó átlagkereset növelés ellenére - 2%-os csökkenés tapasztalható, a HM Térképészeti NKft. és a HM Rekreációs NKft. esetében tárgyévben bruttó bér emelés nem történt. A likviditási gyorsráta mutató értéke a HM Térképészeti NKft. és a HM Zrínyi NKft. esetében kiválónak minősíthető, a HM Rekreációs NKft. esetében a 2008. évi érték jelentős (75%-os) csökkenése látható. Az érték negatív irányú változását a rövid lejáratú kötelezettségek jelentős növekedése, valamint a forgóeszközök – azon belül a pénzeszközök – csökkenése befolyásolta.
7 2. A közhasznú társaságok 2010. évi üzleti tervei A NKft-k 2010. évi üzleti tervüket a szakmai szervek által összeállított igények és a tulajdonosi jogok gyakorlójának elvárásai figyelembevételével készítették el. A HM Rekreációs NKft. és a HM Zrínyi NKft. pozitív mérleg szerinti eredménnyel tervezett, míg a HM Térképészeti NKft. esetében 404 M Ft számviteli veszteség volt várható. Ennek oka egyrészről a feladatok elvégzéséhez szükséges 264 M Ft, valamint az üzemeltetéshez szükséges 140 M Ft forráshiány. Az üzemeltetésből eredő költségeinek pénzügyi rendezése érdekében a HM Térképészeti NKft. a HM EI Zrt-vel 200 napos fizetési halasztásról szóló megállapodást kötött, amely értelmében tartozása 2011. január hónapban kerül rendezésre. A HM Rekreációs NKft. üzleti tervének összeállítása során nem számolt a 2008. évi és 2009. évi ingatlan használatba adási szerződés elszámolásával kapcsolatos beruházások kivezetési értékével, valamint a bérleti díj összegeivel. Tervében szerepel - 2010 májusában leadásra került az Annavölgyi, az Istenhegyi úti vendégház, a Jávor utcai irodaház, a Hotel Pátria és három klub üzemeltetési költségei. Mivel terveiben nem számolt az ingatlanok leadásával, ezért az üzleti tervben nem jelenik meg az érintett ingatlanokkal kapcsolatos beruházások kivezetési értékeinek eredménycsökkentő hatása. A HM Rekreációs NKft. hatalmas, elavult ingatlanhálózatot üzemeltet, 2010. évi üzleti terve alapján az ingatlanokban bekövetkező nagymérvű meghibásodást vagy állagromlást nem tud javítani, elhárítani. Mindhárom NKft. esetében a mérlegfőösszeg jelentős csökkenése volt várható. Eszköz oldalon a pénzeszközök, forrás oldalon a HM Rekreációs NKft. és a HM Zrínyi NKft. esetében a kötelezettségek és a passzív időbeli elhatárolás csökkenéséből, míg a HM Térképészeti NKft. esetében a negatív mérleg szerinti eredmény miatti saját tőke valamint a passzív időbeli elhatárolás csökkenéséből eredt. A HM Rekreációs NKft. kivételével a NKft.-k nem terveztek létszámleépítéssel. A HM Rekreációs NKft. üzleti terve alapján a 2010. évi tevékenységét 476 fős átlaglétszámmal tervezte végrehajtani, ami 2009. évi átlaglétszámnál 17 fővel kevesebb. A Társaság átlagkereseti tervei kialakításánál vállalta, hogy a teljes munkaidőben foglalkoztatottak átlagkeresetének viszonylatában növekedést nem tervezett, azonban a 2010. évre vonatkozó minimálbérváltozást és a diplomás minimálbérre vonatkozó szabályokat érvényesíteni fogja. A HM Térképészeti NKft. és a HM Rekreációs NKft. a tulajdonosi határozatok értelmében a teljes munkaidőben foglalkoztatott dolgozók részére az átlagkeresetek viszonylatában a korrigált 2009. évi átlaghoz képest átlagkereset növelést nem hajthatott végre, míg a HM Zrínyi NKft. pozitív eredményterv realizálása mellett 3%-os báziskorrekción felül további 3% bruttó átlagkereset növelés végrehajtását engedélyezte a tulajdonos. Összességében megállapítható, hogy az erdőgazdaságok az előző évekhez mérten jól, a nonprofit társaságok a csökkenő költségvetési támogatás ellenére megfelelően működtek. Budapest, 2011. április 27. Hanitz Zsolt alezredes
