A BUDAPESTI MŰSZAKI ÉS GAZDASÁGTUDOMÁNYI EGYETEM F É L É V E S K O N T R O L L I N G J E L E N T É S E

A B UDAPESTI M ŰSZAKI ÉS G AZDASÁGTUDOMÁNYI E GYETEM 2014. FÉLÉVES KONTROLLING JELENTÉSE

Készítette:

Fortuna Zoltán költségvetési és kontrolling igazgató

Tárgyalta:

A BME Vezetői Értekezlet A BME Gazdasági Dékánhelyettesi Értekezlet

BUDAPEST, 2014. SZEPTEMBER 6.

TARTALOMJEGYZÉK I. VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ................................................................................................................................ 1 II. EGYETEMI SZINTŰ FŐBB GAZDASÁGI MUTATÓSZÁMOK, ALAPVETŐ PÉNZÜGYI FOLYAMATOK .................... 7 II.1. A KÖZPONTI TARTALÉKOK ALAKULÁSA ................................................................................................................. 7 II.2. PÉNZESZKÖZÁLLOMÁNY, LIKVIDITÁS .................................................................................................................. 10 II.3. IDEIGLENES KERETEK, TECHNIKAI KERETEK, MEGELŐLEGEZÉSEK ............................................................................... 14 II.4. A GAZDÁLKODÓ EGYSÉGEK MARADVÁNYAI (SZABAD KERETEI) ................................................................................. 16 II.5. TÁRGYÉVI BELSŐ TARTOZÁSOK, KARI TAKARÉKSZÁMLA .......................................................................................... 17 III. SAJÁT BEVÉTELEK ...................................................................................................................................... 19 III.1. RÉSZLETES SAJÁT BEVÉTELI ADATOK ................................................................................................................. 19 III.2. KÖVETELÉSEK ÁLLOMÁNYA ............................................................................................................................. 23 IV. NEM KARI ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA ....................................................................... 31 IV.1. NEM KARI ÁLTALÁNOS ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA...................................................................... 31 IV.2. NEM KARI LÉTESÍTMÉNY ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA ................................................................... 36 V. KOLLÉGIUMI ALRENDSZER 2014. ÉVI GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA ..................................................... 42

I. VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az egyetemi vezetők az éves költségvetés alakulásával kapcsolatos első írásos tájékoztatása a rendszerint szeptember elején tárgyalásra kerülő kontrolling jelentés. E jelentéssel áttekintjük az egyetemi belső költségvetés márciusi elfogadás óta eltelt időszak történéseit, számot adunk az éves tervek megvalósítását jelentősen befolyásoló eseményekről, pénzmozgásokról, továbbá arról, hogyan zárul majd a 2014. év költségvetése. Várhatóan november második felében megjelenő következő jelentésünkben már nem csak a költségvetés és a gazdálkodás főbb momentumaira koncentrálunk, hanem akkor már az egyetem alaptevékenységei is elemzésre kerülnek. Annak érdekében, hogy az egyes témakörök minden egyetemi polgár számára könnyebben megérthetők legyenek, a kontrolling jelentést az adott témakör alapjait, főbb összefüggéseit magyarázó lábjegyzetekkel is kiegészítjük. A jelentésben az egyes adatsorok fordulónapjai most is vegyes képet mutatnak. A pénzeszköz állomány és a kari maradványok esetében az augusztus 31-i adatokat ismertetjük, a követelések, kari saját bevételek esetében pedig a negyedéves záróállományok értékeit használjuk. A lényeg minden esetben az, hogy a költségvetés alakulását befolyásoló folyamatok irányát ragadjuk meg helyesen annak érdekében, hogy a költségvetés év végén várható tény állapota prognosztizálható legyen. A legfontosabb megállapításaink: A működési környezet gazdálkodásra, költségvetésre kiható változásaival kapcsolatosan 1. A felsőoktatást érintő zárolások várhatóan a Felsőoktatási Struktúraátalakítási Alapot érintik. Az alapból egyelőre 150 M Ft érkezett be, a BME által várt további 450 M Ft sorsa bizonytalan. 2. A PPP épületek után járó állami támogatás összege ebben az évben is alacsonyabb a PPP szerződésben garantált 50%-os minisztériumi költségviselési szintnél. Az elmaradt támogatás idén várhatóan ~96 M Ft, 2010 óta pedig összesítve mintegy 309 M Ft a Kármán és Schönherz kollégium, továbbá idén 150 M Ft, 2010 óta pedig összesítve mintegy 394 M Ft a Q épülettel kapcsolatosan. 3. Az Oktatási Hivatal FIR nyilvántartásra hivatkozva megváltozatta számos államilag támogatott hallgató által igénybevett támogatott félévek számát. Az OH állásfoglalása szerint 2013. október 15-én 471 főnek államilag támogatott helyett költségtérítéses hallgatóként kellett volna szerepelnie a BME adatszolgáltatásában. A 2014/2015. tanév kezdésekor pedig 86 olyan hallgató volt, aki a BME jogértelmezése szerint támogatott lett volna, de az OH rendelkezésének megfelelően költségtérítésére kellett átsorolni. Hallgatói perek várhatóak. A támogatott létszám csökkenése kihathat a BME 2015. évi állami támogatására, valamint a 2014. évi képzési normatíva elszámolására is. 4. Újabb ingatlan, most a Gyorskocsi utcai ingatlan vagyonkezelői joga került elvételre az egyetemtől mindenféle kártalanítás, kompenzáció nélkül. Ezzel ismét mintegy nettó 500 M Ft saját bevételtől esett el a BME. 5. Visszavonásra került a BME V2 épületével illetve a Fraunhofer kutatóhálózattal kapcsolatos támogatások, amelyek eredetileg 2 Mrd Ft, illetve három évre 1,2 Mrd Ft forrást jelentettek volna. 6. A Science Without Borders program folytatódott és várhatóan 2015-ben is folytatódik. A brazil képzésből 2013-2014-ben realizált és várt bevétel összesen 1,6 Mrd Ft. 7. Az államilag finanszírozott Stipendium Hungaricum program keretében érkező külföldi hallgatók létszáma növekszik. Sajnos számos – gazdasági vetületet is érintő – részletkérdés nincs még szabályozva, a BME háromoldalú szerződés megkötését tartja indokoltnak.

8.

9.

Számos külső ellenőrzés folyt és folyik az idén: „nagy” kutatóegyetem pályázat, laborműszer pályázat, 2009-2012 időszaki gazdálkodásának, működésének ÁSZ ellenőrzése, MAB látogatás, KEHI PPP vizsgálat. A gazdálkodási rendszert fejlesztő új belső szabályozási részletek kerültek előkészítésre, illetve részben tárgyalásra is:  Költségvetési szabályzat kari (és HDÖK) költségvetéssel kapcsolatos részletszabályai.  HÖK vezetők juttatásaira vonatkozó szabályozás.  BME cégek kontrolljával kapcsolatos szabályozás.

A központi tartalékok alakulásával kapcsolatosan 10. A Likviditási és tartalékalap év végi záró egyenlege várhatóan 230 M Ft-tal lesz alacsonyabb a tervezett összegnél, amely becslést az alábbi bizonytalansági tényezők mellett adjuk:  Egyelőre hír sincs arról, hogy mikor kerül sor a 2013. évi normatíva elszámolásra. A képzési normatíva elszámolásából tervezett összeg mintegy 350 M Ft, amelyet az év végére vonatkozó becslés során teljes összeggel vettünk figyelembe.  A felsőoktatást érintő zárolások a struktúraátalakítási alapot érintették, igaz annak nem teljes összege került zárolásra. Egyelőre az alapból beérkezett 150 M Ft-ot vettük csak figyelembe az LTA várható záróegyenlegének meghatározásakor, a további 450 M Ft sorsa bizonytalan.  A bérkompenzáció összege várhatóan közel kétszerese lesz a tervezett 100 M Ft-nak.  A laborműszer pályázat önerő támogatása várhatóan elmarad a tervezett összegtől.  A rezsiköteles bevételek utáni LTA-ba történő befizetésekre, a féléves adatok ismeretében csak nyers becslések adhatók. Figyelembe véve a nem a BME-re érkezett céges bevételek után várható rezsit is, mintegy 125 M Ft összegű növekedése várható az LTA-ba befizetésre kerülő általános költségekhez való hozzájárulásnak. A vitatott tételekkel kapcsolatos vezetői értekezleti/rektori döntés függvényében az LTA rezsi bevételei módosulhatnak.  Az egyéb befizetések tervezett összege a tanszéki kompenzációs díjak összegével nő. 11. A nem kari alrendszernek várhatóan 132,5 M Ft összegű szabad maradványa lesz év végén. Az ÜZO-nál az év hátralevő időszakában 20 M Ft-os póttámogatási igény fog jelentkezni. A pénzeszközállománnyal, likviditással kapcsolatosan 12. Az egyetem 2014. június 30-i összesített bankszámlaegyenlege 12,2 Mrd Ft volt, ami 2,3 Mrd Ft-tal magasabb, mint egy évvel korábban. A növekedés oka a 2014. évi költségvetési támogatás 9%-os növekedésének és a saját bevételek vizsgálat időszak alatti növekedésének köszönhető, valamint annak, hogy mindeközben az intézmény költségszintje a bevételek növekedésénél kisebb mértékben nőtt. A számlaegyenleg növekedésével a kari, tanszéki keretek növekedtek. 13. A III-IV. negyedévben további jelentős pénzmozgások várhatóak: kutatóegyetem 542,9 M Ft, PPP támogatás 1,051 Mrd Ft, ugyanakkor a várt 2013. évi normatíva elszámolás (717 M Ft) és az FSA támogatás (további 450 M Ft) beérkezése még kétséges. 14. A pénzeszközállomány nyilvántartását tekintve a legjelentősebb változás, hogy az egyetem befektetési számlán lévő összes pénzeszköze átkerült a főszámlára, az intézményi önköltségi számla egyenlege pedig 2013. augusztusi nyitása óta 2,5 Mrd Ft-ra hízott. Utóbbira a Kincstár folyószámla kamatot fizet. 15. Kifutott az egyetem által tartott utolsó államkötvény is, ezzel az egyetem befektetési tevékenységét befejezte. Az idénre tervezett befektetési bevételek terv szerint teljesültek. 20062014 között a BME 5,2 Mrd Ft befektetésből származó bevételre tett szert.

2

Belső hitelekkel kapcsolatosan 16. Míg a keretek kiosztása előtt 8,5 Mrd Ft, addig augusztus 31-én mindössze 10,8 M Ft volt az ideiglenes keretek állománya, amelyet a bérfeladások rendszerben előre nem rögzített, számított tételei (például műszakpótlékok), valamint a KIR-be és a Nexonba történő számfejtés közötti eltérések (rögzítési hibák) okoznak. 17. A technikai keretek 2014. augusztus 31-én kizárólag az ÜZO-nak álltak rendelkezésére az alábbiak szerint:  450 M Ft közüzemi költségek fedezetére a belső költségvetési támogatási keret teljes összegben történő rendelkezésre bocsájtásáig.  Raktári készletek beszerzésére forgótőke 70 M Ft. 18. A központi megelőlegezések 2014. augusztus 31-i állománya (a kutatóegyetemi előleg nélkül) 1,958 Mrd Ft volt, ami 500 M Ft-tal magasabb az egy évvel korábbi értékhez képest. A teljes állományából 601,8 M Ft összeget jelentett a felszólító levelek eredményeképpen átütemezett megelőlegezés, azaz olyan megelőlegezés, amelynek a visszatérítési határideje már lejárt. Az összeg a teljes állomány 32,8%-át jelenti, amelyből 85 M Ft 2014. augusztus 31-ig volt esedékes. 19. Az összes kari megelőlegezés 41,9%-át a Villamosmérnöki és Informatikai Kar igényelte, ugyanakkor a Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar a tavasz folyamán elérte a megelőlegezések állományának szabályzatban rögzített maximumát. A kar számára jeleztük, hogy további egyetemi megelőlegezést a kar az egyetemi szabályok értelmében egyelőre nem kaphat. A megelőlegezések állományának összesített maximuma az elmúlt 90 nap pénzeszközállományának gördülő átlaggal számított értékének 30%-a lehet, ez jelenleg 2,49 Mrd Ft. A belső tartozásokkal kapcsolatosan 20. A nem kari oldalon az ÜZO kivételével minden szervezeti egység megkapta a költségvetésben számára megítélt költségvetési támogatási keretet. Az egyetem ÜZO felé fennálló „tartozása” 556,131 M Ft. 21. Az alfa.bme.hu weboldal kialakításáért és gondozásáért a karoknak 1,9 M Ft-ot kell átadni a TTK részére. 22. A TTK részéről nem történt még meg a folyóirat rendelés önrészének (15,279 M Ft) átadása. 23. Még nem került sor az L épületi rekonstrukcióhoz való TTK hozzájárulás átadására, ennek összege 2 M Ft. 24. Még nem történt meg a minden kart érintő, a TIO által várt, több jogcímen mindösszesen 56 M Ft-nyi keretek átadása. Az MGR Számvitel 2014 fejlesztéshez való kari hozzájárulásnak várhatóan 5 M Ft-tal történő megemelése látszik szükségesnek. 25. Nem történt meg a fogyatékkal élőkkel kapcsolatos keretek DIK által történő átadása (17,940 M Ft) a BKO részére, amely sorsa további egyeztetést igényel. 26. Az első félévben az egyetemre befolyt saját bevételek után augusztus 31-ig csak az TTK (11,839 M Ft) nem térítette meg a rezsit. Ennek várhatóan fele-kétharmada szeptemberben befolyik az LTA-ba. 27. A részben vagy egészben BME tulajdonú cégek bevételeivel kapcsolatos rezsifizetési részletszabályok vezetői értekezleti vitái a végéhez értek, a kapcsolódó rektori döntést követően kerülhet sor a vonatkozó elszámolásokra. 28. A kari takarékszámla rendszer jól működik, 2014-ben további befizetések érkeztek. A KJK csatlakozni fog a kari takarékszámla rendszerhez, ami a Költségvetési Szabályzat soron következő módosításakor kerül beépítésre. Ennek előzetes lépéseként a GTK 18 M Ft kölcsönt adott a KJK-nak májusban azzal, hogy a kölcsönt 2014-ben kell visszafizetni. Amennyiben ez nem történik meg, abban az esetben a KJK 2015-ös támogatása adja a kölcsön végső fedezetét. 29. Szeptemberben megtörténik a tanszéki kompenzációs díjak korábbi években elmaradt 6,7 M Ftnyi összegének rendezése.

3

A saját bevételek alakulásával kapcsolatosan 30. A költségvetésben tervezett saját bevételi szinthez képest év végére mintegy 3%-os (~400 M Ft) csökkenést prognosztizálunk, ugyanakkor az LTA saját bevételeinek várható alakulása jelentős bizonytalanságot visz a becslésbe. 31. A Hallgatói alrendszer, a Nyelvoktatási alrendszer, a Sport és testnevelési alrendszer saját bevételei, valamint az Egyéb bevételek kategória várhatóan nagyjából a tervek szerint alakulnak. A nem kari alrendszer, valamint a Nukleáris technika alrendszer saját bevételei várhatóan jelentősen meghaladják a tervezett szintet. Előbbi esetben ez részben átfolyó bevételeknek köszönhető (KTH mobilitási programok), részben egyszeri saját tételeknek (BKO áramkontingens értékesítése). 32. Egyes karok időarányos saját bevételeit vizsgálva megállapítható, hogy a VBK, VIK, KJK első féléves saját bevétele jelentősen elmaradt, a GPK saját bevétele duplája, az ÉMK, ÉPK, GTK és a TTK saját bevétele pedig nagyjából megegyezik az időarányos szinttel. 33. Amennyiben az egyes tevékenységek saját bevételeit vizsgáljuk, elmondható, hogy a pályázati bevételek, az innovációs kutatási bevételek és az egyéb saját bevételek időarányos szinttől való elmaradása jelentős, a befektetési és az ÜZO-hoz tervezett ingatlanhasznosítási bevételek a tervezettnek megfelelően alakulnak, az oktatási bevételek esetében pedig várható a teljes évre tervezett bevételek túlteljesítése. 34. Miután a saját bevételek csak a központi rezsielvonáson keresztül állnak kapcsolatban az egyetemi költségvetéssel, célszerű áttekinteni a Likviditási és tartalékalapba befolyó tervezett, kirótt és várható rezsi jellegű bevételeket. Ezek alapján az LTA-ba beérkező rezsi, várhatóan mintegy 125 M Ft-tal lesz magasabb a tervezett összegnél. A követelések kezelésével kapcsolatosan 35. Az egyetem követelésállományának 2014. II. negyedévi korrigált adata 1,4 Mrd Ft, amely lényegében megegyezik az egy évvel korábbi állománnyal, ugyanakkor a követelések nyilvántartásában jelentős számviteli változások történtek. 36. 2013. év végén jelentős, a vevőkövetelés 10%-át kitevő mintegy 135 M Ft értékű értékelési különbözet került elszámolásra, ami azt jelenti, hogy követelések értéke, vagy másképpen a realizálható bevételek várható értéke ennyivel lett alacsonyabb. Ez kihat a követelések lejárat szerinti szegmentálására is, hiszen a lejárt követelések értéke, így állományon belüli részaránya az értékvesztés elszámolásával együtt csökken. Az értékvesztéssel arányaiban leginkább terhelt vevői követelésállománnyal az ÉPK, TTK és a GTK rendelkezett, a legnagyobb összegű értékvesztés a GPK, a VIK valamint az ÜZO követelésállományára került elszámolásra. 37. A vevői követelésállomány az első félévben jelentős összeggel 1,1 Mrd Ft-ról 766 M Ft-ra csökkent. A lejárt állomány összege stagnált, részaránya ugyanakkor 30%-ról 43%-ra nőtt. 38. A 2014. június 30-i adatok alapján az átértékelt, lejárt határidejű vevő követelésállományból az ÉMK (37,4 M Ft), a GPK (31,6 M Ft), a VIK (29,5 M Ft), a GTK (23,9 M Ft) és a KJK (14,2 M Ft) értékei kiemelkednek. 39. 2014. június 30-án mintegy 41 M Ft volt annak az ÁFÁ-nak az összege, amelyet az adott gazdálkodó szervezetek már befizettek a 45 napon túl lejárt vevőköveteléseik után. A karok között az ÉMK-t (7,5 M Ft), a GPK-t (9,2 M Ft) és a VIK-et (6,9 M Ft), a nem kari szervezetek közül pedig az ÜZO-t (10,3 M Ft) terhelte a legtöbb ebből fakadó dologi kiadás. 40. 2013. február 1. előtt keletkezett 278,6 M Ft-nyi hallgatói eredetű adósság aktív kezelése kezdődött meg 2013 júliusában. Ebből 83,6 M Ft (30%) folyt be 2014. június 20-ig. A karok közül a legmagasabb behajtási arányt, 46,5%-ot az ÉMK érte el. 41. 2014. június 20-án a hallgatók BME felé fennálló lejárt tartozásai 3 csoportba sorolhatók:  2013. február 1. előtt keletkezett adósság, amellyel kapcsolatban a 2013 nyarán kezdett akció nem vezetett eredményre (194 M Ft). Az akciót javasolt megismételni.

4

 

2013. február 1 és 2013. május 17-én között keletkezett adósság (27 M Ft). Szegmentálni kell a kapcsolódó rektori utasításnak megfelelően. Az állomány követelésgazdáknak történő kiküldése után elkezdhető a követeléskezelés. 2013. május 17. és 2014. február 1. között keletkezett, szegmentált adósság (35 M Ft). Az állomány követelésgazdáknak történő kiküldése után elkezdhető a behajtása.

A nem kari gazdálkodással kapcsolatosan 42. Az egyetemi belső költségvetés elfogadását követően – a terveknek megfelelően – hosszabb időszakra visszanyúlóan áttekintésre kerültek a nem kari kiemelt kategóriákhoz tartozó mintegy 120-150 munkatárs személyi juttatásai, illetve ezek illeszkedése a BME nem kari dolgozóira érvényes bérpolitikai elvekhez. Rektor úr döntése alapján mintegy 30 fő esetében megtörtént a személyi juttatások utólagos rendezése, az érintettek kompenzációja. Továbbá mintegy 10 fő esetében elismerésre került az év végi, év eleji időszakban végzett kiemelkedő munkateljesítmény szintje. A két intézkedés 23 M Ft bér és járulék kifizetéssel járt. 43. Az OMIKK várhatóan bérbe tudja adni a törökbálinti szabad raktári kapacitását, amellyel 2016 végéig mintegy 20 M Ft-os saját bevételre tehet szert. 44. A kari folyóirat-beszerzés összege 13 M Ft-tal emelkedett a tervezetthez képest, amely mögött minden bizonnyal az új folyóirat támogatási modell ösztönző hatása áll. A karok 66,3 M Ft saját forrást fordítottak beszerzésre, ezt egészítette ki 22,5 M Ft központi támogatás. A folyóirat rendelés önrészének fedezetére – a TTK nélkül – eddig összesen 11,3 M Ft OTKA forrást biztosítottak a karok, ami bizonyára emelkedik a TTK szeptember eleji önrészének átadásakor. A karok ebben az évben részben olyan OTKA pályázatok terhére rendeltek folyóiratot, melyeknél még az 5%-os keretet teljes egészében dokumentum beszerzésre lehetett felhasználni. Az OTKA keret 2,5%-os Open Access publikálásra való felhasználásának módjáról az OMIKK egyeztetést kezdeményezett a karokkal. 45. A költségvetés tervezésekor az MTA KIK hivatalos értesítése alapján meg kellett emelni az EISZ költségvetési összegét 85,6 M Ft-ra, mivel a ScienceDirect beszerzési árát az Elsevier közel 10 M Ft-tal megemelte. A MTA KIK az Elsevierrel folytatott tárgyalások során elérte, hogy a kiadó végül a 2013-as áron értékesítette az adatbázist. Így a tervezettnél olcsóbban beszerzett Cambridge University Press csomaggal együtt 11,1 M Ft-tal kevesebb EISZ önrész befizetési kötelezettsége keletkezik az egyetemnek. 46. A KTH-n átfolyó összegek mintegy 100 M Ft-tal nőnek a mobilitási programok támogatására, valamint a Stipendium Hungaricum Ösztöndíjra kapott állami támogatás miatt. 47. A GB június 27-ei ülésén elfogadta a KTH 2014. évre tervezett egyes IT beruházásainak bérleti formában történő lebonyolításáról szóló előterjesztést, amely az egy évvel korábban jóváhagyott konstrukció folytatásáról szólt. 48. Az angol nyelvű képzés adminisztrációs költségeihez való kari hozzájárulás számítási módja megváltozott. Így idéntől nem csak a reguláris angol nyelvű képzésben résztvevő hallgatói létszám, hanem minden fizetős angol képzésben résztvevő hallgató létszámadatai alapján kerül kiszámításra a kari hozzájárulás mértéke. 49. A Synergon Integrator Kft. szóban jelezte, hogy szeretné felbontani az MGR szerződést. Amennyiben a Kft. kilép, reményeink szerint a szerződéses feladatok – jelenlegi feltételek szerinti – teljesítését egy speciális szerződéses megállapodással az egyik jelenlegi alvállalkozó, a First Line Kft. tudja folytatni, 50. A TIO 2014-ben forrást kapott az évek óta halasztott másodlagos gépterem kialakításával kapcsolatos beruházások megkezdésére. Sajnálatos módon a beruházás csúszik, ezért a kiadások 2015-re tolódnak. 51. Folyamatban van, és várhatóan év végéig elkészül az a koncepció, amely a HSZK középtávú (várhatóan a 2015/2016-os tanévtől kezdődő) bezárását/részleges bezárását, vagy a finanszírozási konstrukciónak a 2015. költségvetési évtől történő megváltoztatását tűzte ki célul. 52. Az összesített közüzemi költségek várhatóan a terveknek megfelelően fognak alakulni. 5

53.

54.

55.

56.

57. 58.

59. 60.

61.

Az ÜZO az Építőmérnöki Kar kérésére 2014. szeptember 1-i hatállyal visszaveszi a Balatonkenesei Mérőtelep üzemeltetését. Ez várhatóan csekély kiadásnövekedést fog jelenteni. A Mérőtelepet zárva kívánjuk tartani. A Bay Zoltán Nonprofit Kft-nél kezelt IKMA pénzek terhére kerül elszámolásra (a saját bevételnél betervezettek szerint) az ÉL Sportközpont fejlesztés finanszírozása. A becsültnél magasabb kivitelezési költség miatt, a tervezett 150 M Ft helyett várhatóan 188 M Ft átvételére kerül sor. A BME-t illető IKMA vagyon értéke a lehívásokat megelőzően 2014. első félév végén 465 M Ft-ot tett ki. Az I és Q épületek elektromos ellátó hálózatában rendelkezésünkre álló áramkapacitás többletünket értékesítettük az ELMŰ felé, mert erre a kvótára szüksége volt a megépülő Tüskecsarnok betáplálásához. A Tüskecsarnok megvalósítása érdekében értékesített energiakvóta ellenértéke bruttó 83,210 M Ft. A befolyt nettó összeget (65,520 M Ft) 9,8 M Ft összegű rezsitérítés terhelte. Egy tervezési hiba miatt nem került beállításra a BKO keretátadásai közé a Létesítményalap még 2013-évből származó tartozása a VIK (5 M Ft) és a GTK (19 M Ft) felé. Ezeket a keretátadásokat az egység teljesítette, a keretmozgás fedezetét – a költségvetési területtel történt egyeztetést követően – technikailag az áramkvóta értékesítéséből származó terven felüli bevétel teremtette meg. A Q2 épület MTA általi túlépítése miatt is kár érte a BME-t. Ennek kompenzálása több tízmilliós nagyságrendű saját bevételt jelenthet. Sajnálatos módon a tárgyalások elhúzódtak. A Kari létesítményprogram keretében a tervezett 150 M Ft-os keretnek várhatóan fele kerül lehívásra az idén. Megjegyezzük viszont, hogy a VBK már a 2015. évi keretét is igénybe vette, ugyanakkor van olyan kar, amelyik még a felhasználási célt sem határozta meg. A nem kari alrendszerbe allokált 162,871 M Ft kutatóegyetemi forrás felhasználása várhatóan nem ütközik nehézségekbe. A nem kari alrendszer várhatóan jelentős, mintegy 676 M Ft-nyi maradvánnyal fog rendelkezni év végén. Ugyanakkor a maradványok zöme kötelezettségvállalással terhelt. Az összes szabad maradvány várhatóan csupán az alábbi egységeknél lesz, mindösszesen ~111 M Ft összegben, ahol az ÜZO-nál jelzett negatív szám póttámogatási igényt jelent:  JMO 6 M Ft  KTH 13 M Ft  RK 1,5 M Ft  BKO 112 M Ft  ÜZO -20 M Ft. A kiemelkedő teljesítmények rektor úr általi elismerésére valamint váratlan, előre nem látható kiadások fedezetére az év hátralévő részében összesen még 106 M Ft áll rendelkezésre.

A kollégiumi alrendszer gazdálkodásával kapcsolatosan 62. A 2013. évi kollégiumi normatíva valamint a lakhatási támogatás utólagos elszámolása alapján mintegy 70 M Ft-nyi támogatást vár még a Kollégiumi alrendszer az év elején költségvetésében tervezett támogatáson felül, ám a fenntartó részéről az elszámolásra vonatkozóan még semmiféle információt nem kaptunk. 63. Az eredetileg tervbe vett ~700 M Ft-os költségű Vásárhelyi vizesblokk felújítás 1. üteme helyett a nagyobb szükségszerűséget jelentő Baross ablakcsere befejező üteme (valamennyi külső nyílászáró immár cserére került), valamint a Wigner kollégium „B” és „C” szárnyak közösségi vizesblokk felújítása került megvalósításra (jóval szerényebb összeggel).

6

II. EGYETEMI SZINTŰ FŐBB GAZDASÁGI MUTATÓSZÁMOK, ALAPVETŐ PÉNZÜGYI FOLYAMATOK

II.1. A KÖZPONTI TARTALÉKOK ALAKULÁSA A költségvetés egyes alrendszereinek tárgyévi maradványai az alábbiak szerint vehetők figyelembe a következő évi költségvetés tervezésekor:  a Hallgatói-, a Kari-, a Nukleáris technika-, a Testnevelési és sport-, valamint a Nyelvoktatás alrendszer maradványa a zárt alrendszeren belül kerül felhasználásra;  a költségcenterként működő nem kari alrendszerek1, valamint a Likviditási és tartalékalap2 (LTA) maradványa, mint központi általános tartalék tekinthető. Likviditási és tartalékalap éves mozgása (takarékszámla nélkül) Likviditási és tartalékalap az év elején Saját bevétel Likviditási és tartalékalapba való szervezeti egység befizetés (rezsi és egyéb) Likviditási és tartalékalapba való ÁFA befizetés Likviditási és tartalékalapba való egyéb adó és járulék befizetés -Belső költségvetés finanszírozása a LTA-ból Likviditási és tartalékalap az év végén

2014. évi terv

2014.08.31.

2014. évi várható

519 241

519 241

519 241

1 667 600

890 185

1 320 701

1 064 214

745 165

1 195 673

30 000

0

30 000

0

0

0

-2 693 940

-2 153 939

-2 710 070

587 115

652

355 545

1. táblázat: A Likviditási és tartalékalap alakulása (adatok E Ft-ban) 2014. évi terv Likviditási és tartalékalap saját bevétele (nettó)

2014.08.31.

1 667 600


890 185

1 320 701

Hallgatói befizetések ("pótdíjak") bevétele

150 000

75 000

150 000

Befektetési tevékenység bevétele

400 000

404 870

411 214

0

0

0

1 117 600

410 315

759 487

100 000

196 659

190 000

22 000

8 194

8 194

Ingatlanértékesítések bevétele Egyéb LTA-ba kerülő bevétel Bérkompenzáció Pályázat önerőtámogatás Függő bevétel

1 000

-5

995

Normatíva elszámolás (hallgatói nélkül)

350 000

0

350 000

Struktúraátalakítása alap

600 000

150 000

150 000

WECO travel

0

281

300

44 600

44 663

44 663

Nyelvi kurzusok díja

0

3 656

7 000

Lejárt visszautalásra kerülő SZÉP kártya utalványok ellenértéke

0

6 999

6 999

PÉP

0

1 468

2 936

EMMI zárolt álláshelyhez kapcsolódó megtakarítások befizetése

0

-1 600

-1 600

Adomány

2. táblázat: A Likviditási és tartalékalap saját bevétele (adatok E Ft-ban)

A nem kari alrendszerek rendelkezhetnek el nem vonható személyi maradvánnyal is. A Likviditási és tartalékalap funkciója az, hogy átmeneti jelleggel többletforrást biztosítson a költségvetés számára. 2014-ben az egyetem állami támogatása a kutatóegyetemi támogatással együtt 13,861 Mrd Ft. Ahhoz, hogy a költségvetésben kiosztott 16,555 Mrd Ft a szervezeti egységek részére biztosítható legyen, az LTA terhére év közben 2,695 Mrd Ft-nyi keret kerül kiosztásra. Ennek fedezete az LTA-ba befolyó saját bevételek, a befizetett rezsi és egyéb keretátadások. 1 2

7

Ahogyan a fenti táblázatokban látható, a Likviditási és tartalékalap év végi záró egyenlege várhatóan 230 M Ft-tal lesz alacsonyabb a tervezett összegnél, amely becslést az alábbi bizonytalansági tényezők mellett adjuk:  Egyelőre hír sincs arról, hogy mikor kerül sor a 2013. évi normatíva elszámolásra. A képzési normatíva elszámolásából tervezett összeg mintegy 350 M Ft3, amelyet az év végére vonatkozó becslés során teljes összeggel vettünk figyelembe.  A felsőoktatást érintő zárolások a struktúraátalakítási alapot érintették, igaz annak nem teljes összege került zárolásra. Egyelőre az alapból beérkezett 150 M Ft-ot vettük csak figyelembe az LTA várható záróegyenlegének meghatározásakor, a további 450 M Ft sorsa bizonytalan.  A bérkompenzáció összege várhatóan közel kétszerese lesz a tervezett 100 M Ft-nak.4 Itt a rendszerint év végén korrigálásra szokott kerülni az év elején az egyetem rendelkezésére bocsájtott összeget.  A laborműszer pályázat önerő támogatása várhatóan elmarad a tervezett összegtől.  A rezsiköteles bevételek utáni LTA-ba történő befizetésekre, a féléves adatok ismeretében csak nyers becslések adhatók. Figyelembe véve a nem a BME-re érkezett céges bevételek után várható rezsit is5, mintegy 125 M Ft összegű növekedése várható az LTA-ba befizetésre kerülő általános költségekhez való hozzájárulásnak. (A saját bevételekről szóló későbbi fejezetben részletesen elemezzük a rezsiköteles bevételek várható alakulását.) Rezsi befizetések az LTA-ba Hallgatói alrendszer

2014. évi terv

2014.08.31.


13 647

5 734

13 647

858 738

596 264

975 000

Nukleáris technika alrendszer

16 792

18 393

20 650

Nyelvoktatás alrendszer

21 277

9 769

16 500

8 381

5 238

8 200

30 368

17 216

30 611

Kari alrendszer

Testnevelés és sport alrendszer Nem kari általános alrendszer Nem kari létesítmény alrendszer Rezsi befizetések összesen

51 160

41 887

60 255

1 000 364

694 501

1 124 863

3. táblázat: A Likviditási és tartalékalapba befolyó rezsi alakulása (adatok E Ft-ban)

A LTA-ba érkező egyéb befizetések csak kis mértékben haladják meg a tervezett összeget. A karok esetében a tanszéki kompenzáció évek óta nem rendezett összegeivel, míg a Hallgatói alrendszer esetében annak 2014. évi létesítményköltségeivel kalkuláltunk.

Az éves elemi költségvetési beszámoló során történik meg a normatívákkal való elszámolás. Az elszámolás eredménye az volt, hogy az egyetemet különböző tételek eredőjeként 717 M Ft illetné meg. Az LTA-n keresztül a karokhoz kerülő képzési normatíva jogosultság 732 M Ft, amelynek közel felét 350 M Ft-ot terveztünk be az éves költségvetés összeállításakor. Ennek az volt az oka, hogy a fenntartót semmi nem köti arra, hogy az egyetemnek pontosan a kalkulált összeget fizesse ki. Most, az év végi állapotra vonatkozó becslés összeállításakor azzal kalkulálunk, hogy a tervezett 350 M Ft be fog érkezni. 4 Az év eleji tervezéskor 0 Ft és 200 M Ft átlagával terveztünk, ezért lett 100 M Ft a beállított összeg. 5 A vitatott tételekkel kapcsolatos vezetői értekezleti/rektori döntés függvényében az LTA rezsi bevételei módosulhatnak. 3

8

Egyéb befizetések az LTA-ba Hallgatói alrendszer

2014. évi terv

2014.08.31.


50 090

50 379

50 379

Kari alrendszer (tanszéki kompenzáció)

0

0

6 671

Nukleáris technika alrendszer

0

0

0

Nyelvoktatás alrendszer

0

0

0

Testnevelés és sport alrendszer

0

0

0

285

285

285

Nem kari létesítmény alrendszer

13 475

0

13 475

Egyéb befizetések összesen

63 850

50 664

70 810

Nem kari általános alrendszer

4. táblázat: A Likviditási és tartalékalapba befolyó egyéb befizetések alakulása (adatok E Ft-ban)

A tartozások rendezésével függ össze a Likviditási- és tartalékalapból fedezett belső költségvetési támogatás változása is. A nem kari egységek közül kizárólag az ÜZO nem kapta még meg a költségvetési támogatást, erre a III-IV. negyedévben kerül sor. Egyedüli póttámogatásként 15,513 M Ft került kiadásra a BKO részére a CH homlokzat felújításához, mely összeget a költségvetési szabályoknak megfelelő módon vett igénybe a VBK a 2015. évi központi létesítménytámogatási kerete terhére. A nem kari alrendszer várhatóan jelentős, mintegy 676 M Ft-nyi maradvánnyal fog rendelkezni év végén. Ugyanakkor a maradványok zöme kötelezettségvállalással terhelt. Az összes szabad maradvány várhatóan csupán az alábbi egységeknél lesz, mindösszesen ~111 M Ft összegben, ahol az ÜZO-nál jelzett negatív szám póttámogatási igényt jelent, amelynek indokai a IV.2. fejezetben kerülnek kifejtésre:  JMO 6 M Ft  KTH 13 M Ft  RK 1,5 M Ft  BKO 112 M Ft  ÜZO -20 M Ft.

9

II.2. PÉNZESZKÖZÁLLOMÁNY, LIKVIDITÁS6 Az egyetem 2014. június 30-i összesített bankszámlaegyenlege 12,2 Mrd Ft7 volt, ami több, mint 2 Mrd Ft-tal magasabb a 2013-as év végi egyenlegnél, és az előző negyedévi záró állományt is 780 M Ft-tal meghaladja.8 (2014. augusztus 31-én a bankszámlák összesített egyenlege 12,3 Mrd Ft volt.) DÁTUM

2013.03.31

2013.06.30

2013.09.30

2013.12.31

2014.03.31

2014.06.30

2014.08.31

1 418 415 516

1 087 691 721

2 419 396 130

1 640 933 727

4 013 040 228

3 408 915 461

8 373 405 971

0

0

191 644 446

975 296 425

1 330 189 722

2 404 386 160

2 529 031 454

35 000 000

35 000 000

35 000 000

35 000 000

35 000 000

35 000 000

35 000 000

50 000 000

50 000 000

50 000 000

50 000 000

50 000 000

50 000 000

50 000 000

2 631 425

2 348 467

12 224 668

9 228 323

9 228 323

27 301 267

27 156 982

130 173 078

219 404 505

200 297 228

232 233 722

289 817 523

294 598 951

296 453 701

500 000

500 000

500 000

500 000

500 000

500 000

500 000

110 000 000

110 000 000

110 000 000

110 000 000

110 000 000

120 000 000

120 000 000

528 904 033

477 766 077

617 325 282

570 963 811

475 462 007

759 768 276

915 706 051

4 921 490

4 305 400

2 466 665

0

2 412 460

2 029 485

4 686 760

Összesen

2 280 545 542

1 987 016 170

3 638 854 419

3 624 156 008

6 315 650 263

7 102 499 600

12 351 940 919

Befektetett összeg

8 363 732 057

7 883 737 497

7 883 737 497

6 443 559 144

5 064 226 710

5 064 226 710

0

10 644 277 599

9 870 753 667

11 522 591 916

10 067 715 152

11 379 876 973

12 166 726 310

12 351 940 919

Előirányzat felhasználási keretszámla Intézményi önköltség és adomány számla Fedezetbiztosítási számla (Kármán kollégium) Fedezetbiztosítási számla (Schönherz kollégium) Célelszámolási forintszámla Európai Uniós programok célelszámolási számlák Intézményi letéti számla Fedezetkezelői számla (Q épület) Devizaszámlák Pénztárak

Mindösszesen

5. táblázat: Az egyetem összesített bankszámlaegyenlege adott napon 2013-2014 (Ft-ban)

Az összesített pénzeszközállomány előző év azonos időpontjaihoz mért növekedése elsősorban a költségvetési támogatás növekedésének tudható be, hiszen 9%-kal (~1,1 Mrd Ft) magasabb a tárgyévre eredetileg előirányzott költségvetési támogatás, mint tavaly. A havi ütemezés szerint érkező (az előző évinél magasabb) finanszírozási egységek, a költségszint kisebb mértékű növekedése mellett, a számlaegyenleget növelték. A pénzeszközállomány szintje másodsorban a klasszikus saját bevételek és a belső költségvetésben a saját bevétel között nyilvántartott összegek 2013. második félévétől tapasztalt növekedése miatt emelkedett. A számlaegyenleg növekedésével a kari, tanszéki keretek növekedtek. Az alábbiakban néhány jelentősebb (várható) pénzmozgás alakulását tekintjük át: 

A kutatóegyetemi projekt fedezetére tervezett 542,9 M Ft-ot még nem kapta meg az intézmény (aláírt támogatási szerződésünk a mai napig sincsen). Várhatóan szeptember végén fog megérkezni a támogatás első negyede az egyetem bankszámlájára, amelyet az év hátralévő hónapjaiban azonos összegű részletek követnek.

A fejezet elkészítésében jelentős mértékben részt vett Tóth Balázs (Rektori Kabinet). Ez az egyetem összes adott napi záró pénzeszköze, függetlenül attól, hogy a részösszegek mely bankszámlákon vannak. Amikor a szervezetek kereteik terhére költenek (vagy kötelezettséget vállalnak), akkor a ~200 bankszámlánk valamelyikét terhelik meg. 8 Meg kell jegyezni, hogy minden hónap 20-án esedékes költségvetési támogatás jóváírása átmenetileg jelentősen megemeli az összesített bankszámla egyenleget, de ez csak a következő hónap elejéig tart, hiszen akkor a bérek kifizetése miatt visszaesik. 6 7

10





 

A kormányzat által júliusban bejelentett 110 Mrd Ft zárolásból 4,2 Mrd Ft jutott a felsőoktatásra, amely összeget a fenntartó kizárólag a ~10 Mrd Ft-os keretösszegű Felsőoktatási Struktúraátalakítási Alapra (FSA) terhelt. Ugyanakkor a költségvetés készítésekor úgy terveztük, hogy az egyetem az idén 600 M Ft-ot kap majd az FSA-ból. 150 M Ft-ot márciusban megkaptunk (még a tavalyi szerződés alapján), a fennmaradó 450 M Ft sorsa kétséges. A PPP épületek után a tárgyévben fizetendő díjak állami részének fedezetére – a fenntartóval folytatott egyeztetést követően – 1,069 Mrd Ft fenntartói támogatást terveztünk (Q épületre 604,624 M Ft, Schönherz és Kármán kollégiumokra 464,419 M Ft). Ezzel szemben júliusdecember hónapban havi ütemezésben mindösszesen 1,051 Mrd Ft fog befolyni az egyetem számlájára.9 Számításunk szerint a 2013. évi normatíva elszámolása alapján az egyetem 717 M Ft összegre számíthat, amelynek pontos megállapítása még tart a fenntartó részéről, pénzügyi rendezése pedig ugyancsak a második félévben várható.10 A „Science Without Borders” program keretében ittlévő brazil hallgatók után a brazil fél jellemzően előre fizet. Idén a képzés pénzforgalmilag várhatóan 1 Mrd Ft-nyi bevételt jelent a BME számára.11

Az alábbiakban egyes bankszámla csoportok egyenlegének változását tekintjük át: Az intézményi önköltség számlára 2013 augusztusa óta érkeznek bevételek. A számla létrehozását az indokolta, hogy egyenlege után a Kincstár folyószámla kamatot fizet, mely az aktuális jegybanki alapkamat fele. A számlán mára jelentős, közel 2,5 Mrd Ft-nyi összeg halmozódott fel. A bevételek megközelítőleg fele-fele arányban származtak a brazil hallgatók képzéséért kapott összegből, és az egyéb önköltséges hallgatók képzéséért, vagy adományként kapott összegekből. Kifizetés csak két esetben történt a számláról.12

A befolyó összegek, a korábbi évek tapasztalatai alapján, várhatóan most sem fogják fedezni a szerződésekben rögzített 50%-os állami költségviselési arányt (lásd az Üzemeltetési Osztály, illetve a Kollégiumok kisköltségvetései). 10 Az összeg a költségvetés több alrendszerét érinti. A normatíva elszámolás rendezése sem egyszerre történik meg, mivel bizonyos intézmények befizetnek, mások pedig visszakapnak a „közös kalapból”, így a befizetések teljesítése ütemében történhet meg a jogosultak részére a pénzügyi teljesítés. 11 A teljesség kedvéért közöljük a brazil képzés keretében 2013-2014 beérkezett/várhatóan beérkező bevételeket. 9

A bevétel befolyásának időpontja / számla 2013. augusztus / önköltségi számla 2013. november / önköltségi számla 2014. június / önköltségi számla 2014. július / devizaszámla

2014. III-IV. negyedév / önköltségi számla Összesen

Hallgatók száma, igénybevett szolgáltatás Képzését 2013 szeptemberében kezdő hallgatók közül a nyelvi képzésen résztvevő 160 fő nyelvi képzési díja és kollégiumi díja. Képzését 2013 szeptemberében kezdő 241 fő éves képzési díja. Képzését 2014 februárjában kezdő 222 fő éves képzési díja. Képzését 2014 szeptemberében kezd 78 fő éves képzési díja. A 2014. februárban kezdő hallgató közül a januárban nyelvi képzésen résztvett 51 fő nyelvi képzési díja. A 2014. szeptemberben kezdők közül a 6 hónapos (68 fő), valamint 3 hónapos (10 fő) nyelvtanfolyamon résztvevők nyelvi képzési díja. Képzését 2014 szeptemberében kezdő, 2014 tavaszán nyelvtanfolyamon részt nem vettek éves (129 fő) valamint féléves (7 fő) képzési díja. (Az összeg az átváltáskori árfolyam függvényében változhat.)

Bevétel 166 745 283 467 522 166 599 155 963 112 209 584

265 927 500 1 611 560 496

Az egyik esetben 2014. január 17-én a Diákhitel Központ Zrt-nek került visszautalása 253,3 E Ft összegű képzési díj, míg a másik esetben egy csekkes adomány beszedési díjával került megterhelésre a számla 9 E Ft-tal. 12

11

Önköltségi számla egyenlege az adott hónap végén

Önköltségi számlára érkezett, brazil hallgatók képzésének bevételei

Önköltségi számla egyenlege az adott hónap végén brazil bevételek nélkül

Hónap 2013. aug.

0

184 410 001

17 664 718

184 410 001

166 745 283

17 664 718

2013. szept.

0

7 234 445

7 234 445

191 644 446

0

24 899 163

2013. okt.

0

1 803 568

1 803 568

193 448 014

0

26 702 731

2013. nov.

0

628 020 193

160 498 027

821 468 207

467 522 166

187 200 758

2013. dec.

9 000

153 837 218

153 837 218

975 296 425

0

341 028 976

2014. jan.

253 330

120 709 777

120 709 777

1 095 752 872

0

461 485 423

2014. febr.

0

131 302 387

131 302 387

1 227 055 259

0

592 787 810

2014. márc.

0

103 134 463

103 134 463

1 330 189 722

0

695 922 273

2014. ápr.

0

274 567 293

274 567 293

1 604 757 015

0

970 489 566

2014. máj.

0

142 749 313

142 749 313

1 747 506 328

0

1 113 238 879

2014. jún.

0

656 879 832

57 723 869

2 404 386 160

599 155 963

1 170 962 748

2014. júl.

0

26 233 454

26 233 454

2 430 619 614

0

1 197 196 202

2014. aug.

0

98 411 840

98 411 840

2 529 031 454

0

1 295 608 042

262 330

2 529 293 784

1 295 870 372

2 529 031 454

1 233 423 412

1 295 608 042

Összesen

Bevétel összesen

Bevételek brazil hallgatók képzése nélkül

Kifizetés összesen

6. táblázat: Intézményi önköltség és adomány számla egyenlegének alakulása 2013-2014.

Az intézményi önköltség számlán elhelyezett összegek után 2014. augusztus elejéig 12,7 M Ft kamat került jóváírásra.13 Dátum

Kamat

Halmozott kamat

Önköltségi számla Tőkére vetített előző havi havi hozam záróegyenlege

2014.01.02

1 223 530

1 223 530

975 296 425

0,125

2014.02.03

1 241 383

2 464 913

1 095 752 872

0,113

2014.03.03

1 276 235

3 741 148

1 227 055 259

0,104

2014.04.01

1 451 757

5 192 905

1 330 189 722

0,109

2014.05.05

1 585 652

6 778 557

1 604 757 015

0,099

2014.06.02

1 712 594

8 491 151

1 747 506 328

0,098

2014.07.01

1 895 517

10 386 668

2 404 386 160

0,079

2014.08.02

2 300 337

12 687 005

2 430 619 614

0,095

7. táblázat: Hallgatói önköltség számlán lévő összegek utáni kamatok 2014.

A Gazdasági Osztály 2014-ben kezdeményezte a már nem használt devizaszámlák megszüntetését. A tanszéki kollégák közreműködésével a számlák 20%-ának (mintegy 50 db számla) lezárása történt meg, a számlákon nyilvántartott összegek forintosításra és áthelyezésre kerültek az egyetem főszámlájára. A megszüntetett devizaszámlák döntő többségén kisebb összegű számlaegyenleg volt, ezek jobbára olyan projektekhez kapcsolódtak, amelyek jellemzően kifutottak már, de akadt olyan számla is, amelyen nyilvántartott devizakövetelés nagyobb összegű volt, és még nem lejárt projekthez kötődött. Utóbbi esetre, a projekt várható forint kiadásainak kedvező árfolyam mellett történő átváltása, és a szükséges fedezet biztosítása szolgálhat magyarázatul. Idén 400 M Ft kamat, illetve kamat jellegű bevétel került betervezésre a költségvetésbe. A teljes összegbe beleértendő egyrészt a hallgatói önköltségszámlán elhelyezett összegek után járó kamatok

A 2014. január elején jóváírt kamat üzemgazdaságilag nem az idei évet illeti meg, hiszen az a 2013 decemberében a számlán lévő összegek után került megállapításra, csak pénzfogalmilag ebben az évben került jóváírásra. 13

12

tervezett összege (7,8 M Ft) másrészt az állampapír befektetésekből származó kamatbevételek (392,2 M Ft). Az első félévben egy államkötvény befektetésünk járt le, amellyel 76,7 M Ft kamatot, és 14,8 M Ft árfolyam nyereséget realizáltunk. A lejárt államkötvény 1.394,1 M Ft névértékű volt, így a jóváírt kamaton túl ez az összeg is megjelent az egyetem előirányzat számláján 2014. február 12-én. Az egyetem utolsó államkötvény befektetése 2014. augusztus 22-én járt le, amely során az államkötvény 5.025,7 M Ft névértékén túl, 339,2 M Ft kamat, illetve 38,5 M Ft árfolyamveszteség is elszámolásra került.14 Az egyetemnek ezzel megszűnt az állampapír befektetésekből származó bevételforrása. A befektetési tevékenységet szabályozó 8/2011 (VI.15.) rektori utasítást („A BME befektetési szabályzata”) hatályon kívül helyeztük. A több, mint 8 éves befektetési tevékenységből, folyó áron, 5,2 Mrd Ft kamat illetve kamatjellegű bevételre tett szert az intézmény.

1. ábra: A BME állampapír-portfoliójának alakulása, 2011-2014 (Mrd Ft-ban)

Értékpapír típus 2006. 2007. 2008. 2009. 2010. 2011. 2012. 2013. 2014. 2006-2014 Diszkontkincstárjegy 70 823 527 308 895 635 379 944 499 602 036 080 849 121 264 521 570 993 410 984 602 23 355 440 0 3 166 732 040 Kamatozó kincstárjegy 26 250 000 62 820 000 0 0 89 070 000 Államkötvény 39 928 372 116 589 870 129 632 300 146 649 668 276 940 562 124 746 145 150 221 039 533 613 047 392 183 006 1 910 504 009 Összesen 110 751 899 425 485 505 509 576 799 748 685 748 1 152 311 826 646 317 138 624 025 641 556 968 487 392 183 006 5 166 306 049

8. táblázat: A Likviditás és tartalékalapot növelő nettó hozamok állampapír befektetésekből 2006-2014

A befektetési számla egyenlegének lenullázódásával jelentős összegek kerültek átvezetésre az egyetem főszámlájára, amely a rendszeres (dologi, személyi, beruházási) forintban történő kiadások fedezetére szolgál. Az egyetem kb. 200 számlája közül egyes számlákon szereplő összegek

Gyakorlati értelemben árfolyamveszteséget sem szenvedtünk el és árfolyamnyereségünk sem volt az idei állampapír befektetésünkön, mert, amikor megvettük, ismert kamatok mellett vettük meg, és mivel nem értékesítettünk a lejárat előtt, így pontosan ezeket a tervezett kamatokat kaptuk meg. A hozamok kamatra és árfolyamkülönbözetre történő megosztása, csak számviteli szempontból fontos. 14

13

közvetlenül nem terhelhetők meg kiadásokkal, a kiadást a főszámláról lehet teljesíteni.15 A likviditás menedzselése azt jelenti, hogy mindig biztosítjuk az egyetem főszámláról történő fizetőképességét.16 A befektetéssel aktívan érintett 2006-2012 időszakban napi szinten kellett biztosítani a fizetőképességet, hiszen kiemelt cél volt, hogy minél több pénzt tartson lekötve az egyetem, maximalizálva ezzel a befektetésekből elérhető bevételt. Látva alább a főszámla magas egyenlegét, valamint ismerve az időszaki kiadások alakulását, kijelenthető, hogy napi szintű likviditásmenedzselére az elkövetkező néhány évben nem lesz szükség az egyetemen. Ezért a főszámla egyenlegének alakulásáról most adtunk utoljára részletes tájékoztatást.

2. ábra: Az előirányzat felhasználási keretszámla napi záró egyenlege és annak éves átlaga, 2011-2014.

II.3. IDEIGLENES KERETEK, TECHNIKAI KERETEK, MEGELŐLEGEZÉSEK17 A Költségvetési Szabályzat 67.§ értelmében az ideiglenes vagy technikai keret olyan speciális megelőlegezés, amely a belső költségvetési keretek év eleji rendelkezésre bocsátásáig, kizárólag olyan kiadási kötelezettségvállalások előzetes fedezeteként jegyezhető be, amely a tárgyévi várható belső költségvetési támogatással reálisan fedezhető lesz. Május 5-én, amikor elkészült a támogatás felosztásának tervezete, a karok 6 Mrd Ft, míg az egyéb szervezeti egységek 2,5 Mrd Ft ideiglenes kerettel rendelkeztek. Augusztus 31-én az IK keretek állománya 10,8 M Ft volt, amelyet a bérfeladások rendszerben előre nem rögzített, számított tételei okoznak (például műszakpótlékok), valamint a KIR-be és a Nexonba történő számfejtés közötti eltérések (rögzítési hibák) okoznak. A technikai keretek 2014. augusztus 31-én kizárólag az ÜZO-nak álltak rendelkezésére az alábbiak szerint:  450 M Ft közüzemi költségek fedezetére a belső költségvetési támogatási keret teljes összegben történő rendelkezésre bocsájtásáig. Ezért ha a főszámláról elfogy a pénz, akkor valamely számláról fel kell szabadítani a szükséges összeget, és át kell helyezni a főszámlára. 16 A likvid pénznek ugyanakkor ára van. Kiadásra került az aktív számlakezelésből származó pénzügyi előnyök kihasználásáról szóló 13/2013. (VII.10.) számú Rektori Utasítás, amely megoldásokat nyújt egyes likvid pénzek tartásából származó költségek csökkentésére. 17 A fejezet elkészítésében jelentős mértékben részt vett Babinka Pálné és Drescher Angéla (GMF GO). 15

14



Raktári készletek beszerzésére forgótőke 70 M Ft.

A központi megelőlegezések18 2014. augusztus 31-i állománya (a kutatóegyetemi előleg nélkül19) 1,958 Mrd Ft volt, ami 500 M Ft-tal magasabb az egy évvel korábbi értékhez képest. A megelőlegezések teljes állományából 601,8 M Ft összeget jelentett a felszólító levelek eredményeképpen átütemezett megelőlegezés, azaz olyan megelőlegezés, amelynek a visszatérítési határideje már lejárt. Az összeg a teljes állomány 32,8%-át jelenti, amelyből 85 M Ft 2014. augusztus 31-ig volt esedékes. Az összes kari megelőlegezés 41,9%-át a Villamosmérnöki és Informatikai Kar igényelte, ugyanakkor a Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar a tavasz folyamán elérte a megelőlegezések állományának szabályzatban rögzített maximumát. A kar számára jeleztük, hogy további egyetemi megelőlegezést a kar az egyetemi szabályok értelmében egyelőre nem kaphat. A megelőlegezések állományának összesített maximuma az elmúlt 90 nap pénzeszközállományának gördülő átlaggal számított értékének 30%-a lehet (ez jelenleg 2,49 Mrd Ft), amit a kutatóegyetemi előleg nélkül számított összesített állomány (1,958 Mrd Ft) még nem ért el. Annak érdekben, hogy az egyetemi megelőlegezés rendszere fenntartható legyen, mindenki azonos feltételek mellett és eséllyel férhessen hozzá az átmeneti belső forrásokhoz, továbbá a belső és külső szereplők magatartásából fakadó kockázatok minimalizálhatóak legyenek, a megelőlegezésre vonatkozó szabályozás áttekintésre került. A készült tervezetről még további egyetemi vitákat kell folytatni az év végéig, ugyanis a reményeink szerint a jövő évtől meg fognak növekedni a pályázati lehetőségek, amelyekből származó forrásokhoz való hozzájutásban az egyetemnek az egyes szervezeti egységeket támogatnia kell.

A piaci szervezetek esetén a beruházások, fejlesztések döntő részben hitelből kerülnek finanszírozásra. Piaci hitel felvételére az Egyetemnek és azon belül a gazdálkodó egységeknek nincsen lehetősége, ugyanakkor a beruházási, fejlesztési programokhoz önerőre és likviditásra van szükség. Kifejezetten utófinanszírozású pályázati projektekhez (mivel itt a támogatási szerződés fizetési ígérvénye mögött maga az Állam áll) a gazdálkodó egységek belső hitelt kaphatnak a LTA-ból. Ez a központi megelőlegezés. A karok további karon belüli hitelezési (megelőlegezési) rendszert működtethetnek. A megelőlegezésekre egyrészt kintlévőségként (a támogató szervezetek tartozása az egyetem felé) tekinthetünk, éppen ezért a magas megelőlegezési állomány ebben a tekintetben kedvezőtlen. Másrészt a megelőlegezések szintje jelzi az aktív pályázati projektek volumenét is. Ezért a megelőlegezés alacsony szintje, kevesebb (kisebb értékű) futó projektre utal, amely kedvezőtlen folyamat. 19 A kutatóegyetemi támogatásra a Költségvetési Szabályzat értelmében idén egyetemi megelőlegezés került kiadásra (míg tavaly IK maradhatott). A kutatóegyetemi támogatás még nem került előirányzatosítása, ezért a karok 10001-es forrásán továbbra is rendelkezésre áll a megelőlegezett keretek állománya. Amint a teljes támogatás befolyik, a megelőlegezéseket a GMF visszaveszi, a keretet a kutatóegyetemi témaszámon biztosítja. 18

15

Gazdálkodó egység ÉMK GPK ÉPK VBK VIK KJK GTK TTK NTI Testnevelési Központ OMIKK KTH Diákközpont Megelőlegezés EIT nélkül EIT Összesen megelőlegezés

2012.12.31 76 511 579 200 332 485 41 065 340 208 532 092 870 425 361 110 773 972 94 233 708 154 309 749 25 103 123 0 310 000 0 53 580 132 1 835 177 541 88 717 512 1 923 895 053

2013.03.31 75 579 901 196 410 705 33 065 340 210 710 090 812 817 999 93 623 289 82 061 705 151 826 278 33 703 123 0 310 000 0 54 580 132 1 744 688 562 47 618 309 1 792 306 871

2013.06.30 30 995 951 161 385 480 15 000 224 231 870 296 665 883 908 73 925 233 84 257 910 126 674 800 28 016 519 0 310 000 0 52 270 132 1 470 590 453 10 771 737 1 481 362 190

2013.09.30 105 629 009 201 594 944 54 262 542 231 306 577 866 882 451 105 254 167 122 523 165 229 053 507 35 985 369 0 630 000 2 246 630 0 1 955 368 361 10 771 737 1 966 140 098

2013.12.31 29 764 873 134 577 273 15 000 224 277 044 310 871 406 878 188 227 736 71 847 068 240 313 483 28 516 519 0 630 000 0 1 857 328 364 0 1 857 328 364

2014.03.31 29 764 873 132 458 209 15 000 224 311 795 944 801 108 715 213 607 736 52 425 899 207 244 338 19 516 519 1 080 000 630 000 5 073 000 0 1 789 705 457 0 1 789 705 457

2014.06.30 29 764 873 146 797 317 15 000 224 312 181 418 901 482 096 379 558 389 50 045 385 227 244 338 15 293 993 0 830 000 5 073 000 0 2 083 271 033 0 2 083 271 033

2014.08.31 23 485 001 154 597 346 51 312 850 038 819 787 942 359 615 885 47 418 670 223 907 167 15 293 993 0 830 000 0 0 1 957 786 093 0 1 957 786 093

9. táblázat: Központi megelőlegezések állománya gazdálkodó egységenként (GMF adatszolgáltatás)

Részesedés az összes megelőlegezésből

A karra számított maximális megelőlegezés arányában

Építőmérnöki Kar

1,2%

5,2%

Gépészmérnöki Kar

7,9%

29,2%

Építészmérnöki Kar

0,0%

11,7%

Vegyészmérnöki és Biomérnöki Kar

16,0%

76,9%

Villamosmérnöki és Informatikai Kar

41,9%

82,2%

Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar

18,4%

109,7%

Gazdaság- és Társadalomtudományi Kar (TK-val, NYI-vel)

2,4%

5,3%

Természettudományi Kar (NTI-vel)

12,2%

64,0%

10. táblázat: A karok által igényelt megelőlegezések (2014.08.31.)

II.4. A GAZDÁLKODÓ EGYSÉGEK MARADVÁNYAI (SZABAD KERETEI)20 Egy évvel ezelőtt sommásan úgy fogalmaztunk, hogy „sajnálatos módon az MGR-ből bizonyossággal nem állapítható meg az, hogy egy szervezeti egységnek mennyi szabadon felhasználható pénze volt 2013. augusztus 31-én.” Mára nincsen már olyan rendszerhiba, ami miatt a valóságtól fatálisan eltérő adatok lennének kiolvashatók a rendszerből. Az alábbi táblázat értelmezéséhez meg kell jegyezni, hogy:  Az augusztus elején kifizetésre kerülő júliusi főbérig minden a tárgyévet terhelő bérjellegű kifizetés a tény kifizetések között található. Az augusztus-novemberi juttatásokat a A gazdálkodó egységek keretei részben kötelezettségvállalással terheltek, részben kötelezettségvállalással nem terheltek. Ezek összegére úgy tekintünk, mint a szervezeti egység döntése alapján költhető összegekre. A kereteket megelőlegezések (belső hitelek) terhelik. A megelőlegezések (és egyéb technikai keretek) feletti keret maradvány az, amelynek összegét a szervezeti egységek az egyetem bankszámlaegyenlegének terhére jogosan „kérhetik”. A keretek egy része szerződésileg kötött felhasználású (például pályázati előfinanszírozás, célzott alapítványi támogatás, hallgatói ösztöndíj, kollégiumi támogatás stb.), egy része (például a költségvetési támogatási maradványok, a költségtérítési díjak, a vállalkozói tevékenység bevétele stb.) pedig tipikusan a szabad belső maradványhoz tartozik. Ahhoz, hogy az egyes karok egyes költségvetési intézkedésekre hozott reagáló képessége pontosan látható legyen, az adott karon belül szükséges a keretmaradványok aprólékos áttekintése, szegmentálása. Erre a novemberi kontrolling jelentésben fog sor kerülni. 20

16

 

kötelezettségvállalás oszlop tartalmazza. Minimális azon juttatások összege, amelyekről már munkáltatói intézkedés született, de nincsen kötelezettségvállalásba állítva.21 A táblázat nem tartalmazza a költségvetés Egyéb alrendszerének (ÁFA és Egyéb adók, járulékok témaszámok) kereteit. Ugyanakkor a terület szakértői kijelentették, hogy az alrendszer tervezett pénzmozgásai várhatóan a terveknek megfelelően fognak alakulnak. Ahogyan a III.1. fejezetben olvasható, az év hátralévő részében még jelentős bevételi oldali pénzmozgások várhatóak, amelyek értelemszerűen kihatnak majd a keretek változására is. Szervezet

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33.

Kollégiumok Osztály (019+073+115+167+216+266+320+412) Diákközpont (352) Hallgatói alrendszer összesen (1+2) Építőmérnöki Kar (01) Gépészmérnöki Kar (02) Építészmérnöki Kar (03) Vegyészmérnöki és Biomérnöki Kar (04) Villamosmérnöki és Informatikai Kar (05) Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar (06) Gazdaság-és Társadalomtudományi Kar (07) Természettudományi Kar (08) Egyesült Innovációs és Tudásközpont (09) Igazságügyi Műszaki Szakértői Bizottság (22) Doktori Tanács és Habilitációs Bizottság (28) Doktoranduszi ösztöndíj (felosztásra vár a karok között) Kari alrendszer összesen (4+…+15) Nukleáris technika alrendszer összesen (37) Nyelvoktatás alrendszer összesen (35) Testnevelési és sport alrendszer összesen (36) Rektori Kabinet (11) Belső Ellenőrzési Csoport (38) Központi Tanulmányi Hivatal (21) BME-OMIKK (13) GMF Főigazgatói Titkárság (410, 414) GMF Jogi és Munkaügyi Osztály (409, 413, 444, 445) GMF Gazdasági Osztály (402) Nem kari alrendszer (általános) (19+…+26) GMF Beruházási és Karbantartási Osztály (405) GMF Telekommunikációs és Informatikai Osztály (561) GMF Üzemeltetési Osztály (406) Nem kari alrendszer (létesítmény) (28+…+30) Likviditási és Tartalék Alap (411) MINDÖSSZESEN

Terv 1 919 319 091 1 937 588 118 3 856 907 209 2 148 033 958 2 768 005 848 1 446 285 632 2 385 992 967 5 873 910 490 1 575 924 411 3 824 887 186 1 997 499 031 4 934 727 13 771 649 8 448 559 157 736 569 22 047 694 458 637 184 477 594 386 004 222 462 765 256 994 246 26 052 800 933 106 366 610 452 322 39 803 290 234 407 773 380 250 033 2 481 066 830 1 880 267 757 531 394 180 3 674 847 031 6 086 508 968 -1 679 831 35 924 530 880

Tény

Kötváll

Szabad keret

1 078 301 840 282 178 553 558 838 698 270 937 183 83 730 079 1 582 920 856 1 349 239 023 365 908 632 2 141 759 554 1 078 818 139 248 017 002 821 198 817 1 258 693 501 355 102 179 1 154 210 168 713 703 992 222 973 351 509 608 289 1 098 563 103 289 236 707 998 193 157 2 851 324 210 730 862 100 2 291 724 180 936 163 487 265 592 027 374 168 897 1 240 684 478 365 438 461 2 218 764 247 964 067 100 297 190 789 736 241 142 4 249 885 0 684 842 6 563 566 636 000 6 572 083 1 658 714 1 016 000 5 773 845 0 0 157 736 569 10 154 490 175 2 776 064 616 9 117 139 667 240 806 442 71 672 454 324 705 581 335 589 551 89 109 322 169 687 131 81 410 357 20 360 874 120 691 534 78 842 962 35 917 362 142 233 922 15 450 672 7 705 088 2 897 040 428 507 610 142 558 547 362 040 209 316 682 839 201 541 734 92 227 749 21 481 339 4 681 453 13 640 498 125 397 235 52 201 822 56 808 716 208 003 092 97 688 738 74 558 203 1 194 365 749 542 294 744 744 406 337 651 645 468 696 419 066 532 203 223 289 418 109 49 454 458 192 521 613 2 177 437 384 230 498 887 1 266 910 760 3 118 500 961 976 372 411 1 991 635 596 -2 331 851 0 652 020 16 472 070 407 4 841 783 053 14 610 677 420

IK 41 525 0 41 525 326 750 526 775 277 749 0 3 609 352 84 175 711 055 4 883 135 0 0 0 0 10 418 991 158 061 0 226 308 0 0 7 223 0 0 0 0 7 223 0 0 0 0 0 10 852 108

Maradvány Maradvány (szabad+kötváll- Megelőlegezés megelőlegezés IK-TK) nélkül 0 840 975 726 0 840 975 726 0 1 666 650 935 0 1 666 650 935 0 2 507 626 661 0 2 507 626 661 0 1 068 889 069 23 485 001 1 045 404 068 0 1 508 785 572 154 597 346 1 354 188 226 0 732 303 891 34 746 118 697 557 773 0 1 287 429 864 354 360 209 933 069 655 0 3 018 976 928 915 192 587 2 103 784 341 0 639 676 749 382 320 325 257 356 424 0 2 583 491 653 47 418 670 2 536 072 983 0 1 028 548 796 272 879 194 755 669 602 0 684 842 0 684 842 0 7 208 083 0 7 208 083 0 6 789 845 0 6 789 845 0 157 736 569 0 157 736 569 0 11 882 785 292 2 184 999 450 9 697 785 842 0 396 219 974 21 201 578 375 018 396 0 258 796 453 0 258 796 453 0 140 826 100 0 140 826 100 0 178 151 284 0 178 151 284 0 10 602 128 0 10 602 128 0 504 591 533 2 850 000 501 741 533 0 293 769 483 142 538 000 151 231 483 0 18 321 951 0 18 321 951 0 109 010 538 0 109 010 538 0 172 246 941 0 172 246 941 0 1 286 693 858 145 388 000 1 141 305 858 0 1 228 622 289 0 1 228 622 289 0 241 976 071 18 313 001 223 663 070 520 000 000 977 409 647 0 977 409 647 520 000 000 2 448 008 007 18 313 001 2 429 695 006 0 652 020 0 652 020 520 000 000 18 921 608 365 2 369 902 029 16 551 706 336 TK

11. táblázat: Maradványok 2014. augusztus 31-én (GMF adatszolgáltatás és egyéni számítás)

II.5. TÁRGYÉVI BELSŐ TARTOZÁSOK, KARI TAKARÉKSZÁMLA A nem rendezett belső tartozásokról az alábbiak mondhatók el: 

 

A kutatóegyetemi támogatás (542,871 M Ft) még nem érkezett meg az egyetemre, ezért ennek megfelelő összegű megelőlegezett keret került a karokhoz (és az NTI-hez) továbbá az OMIKK, a KTH és a TIO szervezeti egységekhez. Amint a támogatás megérkezik, a megelőlegezések visszavételre a valós keretek pedig kiosztásra kerülnek. A nem kari oldalon az ÜZO kivételével minden szervezeti egység megkapta a költségvetésben számára megítélt költségvetési támogatási keretet. Az egyetem ÜZO felé fennálló „tartozása” 556,131 M Ft.22 Az alfa.bme.hu weboldal kialakításáért és gondozásáért a karoknak 1,9 M Ft-ot kell átadni a TTK részére.

Például egy szeptemberre elrendelt túlóra díjazása csak a számfejtéskor kerül kiszámításra. Ez azért lényeges, mert a támogatás kiosztásakor 519,241 M Ft-ot az LTA egyszeri csökkentésével tudtunk a szervezetek rendelkezésére bocsátani, továbbá 2,175 Mrd Ft-ot pedig a LTA ütemezett, évközi csökkentésével (az LTAba befolyó rezsi és egyéb bevételek alapján) tervezetünk kiosztani. 21 22

17

   

    





A tavaszi félév kari tantermeinek karok közötti elszámolása folyamatban van. Megjegyezzük, hogy a központi tantermek tavaszi félévi foglalásainak szokásos újraszámítása folyamatban van, az újraszámolt adatsorokat a költségvetés zárásakor jövő tavasszal fogjuk használni. Egyedül a TTK részéről nem történt még meg a folyóirat rendelés önrészének (15,279 M Ft) átadása. Még nem került sor az L épületi rekonstrukcióhoz való TTK hozzájárulás átadására, ennek összege 2 M Ft. Minden kart érintő, a TIO által várt tételek az alábbiak (lásd még az IV.2. fejezetben leírtakat): o Az MGR alapinfrastruktúrához való kari hozzájárulás (40 M Ft). o A szuperszámítógép üzemeltetési költségeihez való kari hozzájárulás (1 M Ft). o A KIR-Nexon fejlesztéshez való kari hozzájárulás (5 M Ft). o Az MGR Számvitel 2014 fejlesztéshez való kari hozzájárulás (10 M Ft) még nem történt meg, ugyanakkor várhatóan az összeg 5 M Ft-tal történő megemelése látszik szükségesnek. Nem történt meg a fogyatékos keretek DIK által történő átadása (17,940 M Ft) a BKO részére, amely sorsa további egyeztetést igényel. A 2012. év végi zárolásból a nem kari oldalra 151,687 M Ft esett. Ebből idén a Rektori Kabinet munkatársai körében terv szerint 285 E Ft került átadásra az LTA-ba. Ezzel a zároláskor meghozott intézkedések maradéktalanul teljesültek. Az első félévben az egyetemre befolyt saját bevételek után augusztus 31-ig csak az TTK (11,839 M Ft) nem térítette meg a rezsit. Ennek várhatóan fele-kétharmada szeptemberben befolyik az LTA-ba. A részben vagy egészben BME tulajdonú cégek bevételeivel kapcsolatos rezsifizetési részletszabályok vezetői értekezleti vitái a végéhez értek, a kapcsolódó rektori döntést követően kerülhet sor a vonatkozó elszámolásokra. A 2013-ban az ÉMK-ÉPK-GTK-TTK által létrehozott kari takarékszámlára az ÉMK 80 M Ft, az ÉPK 60 M Ft továbbá a GTK 160 M Ft-ot fizetett be. A TTK egyes szervezeti egységei az Európai Uniós pályázatokkal kapcsolatban felmerült átmeneti likviditási problémák kezeléséhez 20 M Ft belső finanszírozást igényeltek. A KJK csatlakozni fog a kari takarékszámla rendszerhez, ami a Költségvetési Szabályzat soron következő módosításakor kerül beépítésre. Ennek előzetes lépéseként a GTK 18 M Ft kölcsönt adott a KJK-nak májusban azzal, hogy a kölcsönt 2014-ben kell visszafizetni. Amennyiben ez nem történik meg, abban az esetben a KJK 2015-ös támogatása adja a kölcsön végső fedezetét. A tanszéki kompenzációs díjakról szóló 2/2010. (II.01.) számú Rektori Utasítás alapján a határidőn túli jegybeírás, a kurzuskínálat határidő utáni megváltoztatása, illetve a nem megfelelő számú vizsgahely meghirdetése miatt a tanszékek kompenzációs díjat kötelesek fizetni a Likviditási és tartalékalapba.23 A tanulmányi rendszerből a KTH állapítja meg a lehetséges hibákat, amelyek alapján a kari tanulmányi bizottságok (KTB) döntenek a tényleges befizetendő összegekről. A KTB által elismert díjakat az alábbi táblázat tartalmazza, amelyek befizetése mindezidáig akadozott, ezért a jelentés vezetői értekezlet által történő tárgyalása után a GO a kari dékáni hivatalokkal egyeztetve megkezdi a tartozások LTA-ba történő befizettetését. Sajnálatos módon egyes jogcímeken keletkezett korábbi féléveket érintő fizetési kötelezettségekről a mai napig nem született meg a kari tanulmányi bizottságok döntése. Ezekre az esetekre vonatkozóan az adott kar, adott jogcímen elismert féléves díjainak átlaga kerül kirovásra.

2011. május 9-én a KTH igazgatója rektor úrnak írt levélben összegezte a rendszer bevezetésével kapcsolatos tapasztalatait, amely egyértelműen arról szólt, hogy a bevezetett szankciók jó hatással voltak a tanszékek adminisztrációs kötelezettségeinek időbeli teljesítésére. 23

18

2010-11-1 2010-11-2 2011-12-1 2011-12-2 2012-13-1 2012-13-2 2013-14-1 Összesen ÉMK 58 300 38 050 33 000 GPK 61 100 58 200 78 200 ÉPK 164 400 158 400 44 000 VBK 226 850 230 900 87 900 VIK 541 300 386 000 361 300 KJK 103 600 23 000 46 400 GTK 895 250 574 600 275 400 TTK 201 700 163 050 101 000 Összesen 2 252 500 1 632 200 1 027 200

137 600 154 200 43 300 105 700 21 500 97 700 201 100 30 600 791 700

7 000 57 200 3 500 202 600 89 200 35 000 83 800 25 000 503 300

126 400 103 200 17 000 48 400 118 500 10 000 100 200 2 000 525 700

185 800 586 150 40 100 552 200 32 900 463 500 19 000 921 350 10 500 1 528 300 25 500 341 200 25 400 2 155 750 26 900 550 250 366 100 7 098 700

Büntetés nem jelentés miatt 0 0 106 267 0 80 667 0 0 0 186 933

MindLTA felé Tartozás összesen rendezett 586 150 552 200 569 767 921 350 1 608 967 341 200 2 155 750 550 250 7 285 633

164 500 421 650 66 800 485 400 136 900 432 867 34 800 886 550 102 200 1 506 767 20 400 320 800 85 800 2 069 950 3 100 547 150 614 500 6 671 133

12. táblázat: Tanszéki kompenzációs díjakkal összefüggő kari tartozás

III. SAJÁT BEVÉTELEK III.1. RÉSZLETES SAJÁT BEVÉTELI ADATOK Az alábbi két táblázatban a belső költségvetésben saját bevételként tervezett24 adatok féléves alakulása és éves előrebecslése látható. A költségvetésben tervezett saját bevételi szinthez képest év végére mintegy 3%-os (~400 M Ft) csökkenést prognosztizálunk, ugyanakkor az LTA saját bevételeinek várható alakulása jelentős bizonytalanságot visz a becslésbe. (Erről részletesen az előző fejezetben szóltunk.) A Hallgatói alrendszer, a Nyelvoktatási alrendszer, a Sport és testnevelési alrendszer saját bevételei valamint az Egyéb bevételek kategória várhatóan nagyjából a tervek szerint alakulnak. A nem kari alrendszer, valamint a Nukleáris technika alrendszer saját bevételei várhatóan jelentősen meghaladják a tervezett szintet. Előbbi esetben ez részben átfolyó bevételeknek köszönhető (KTH mobilitási programok), részben egyszeri saját tételeknek (BKO áramkontingens értékesítése). Egyes karok időarányos saját bevételeit vizsgálva megállapítható, hogy a VBK, VIK, KJK első féléves saját bevétele jelentősen elmaradt, a GPK saját bevétele duplája, az ÉMK, ÉPK, GTK és a TTK saját bevétele pedig nagyjából megegyezik az időarányos szinttel.

A táblázatban bemutatott saját bevételek nem csak az államszámvitel szempontjából saját bevételnek tekintett adatokat tartalmazzák, hanem minden a költségvetésben saját bevételként tervezett összeg alakulását. Például az ÜZO saját bevételeként került megtervezésre a Q épület PPP állami támogatása, vagy LTA saját bevételeként a szintén póttámogatásként érkező bérkompenzáció összege. 24

19

2013. tény Saját bevételek ("intézményi bevétel") Hallgatói alrendszer nettó saját bevétele

2014. terv

2014.06.30.


17 594 940

15 198 223

7 459 509

14 734 265

1 064 650

1 007 307

526 505

1 011 307

Kollégiumok Osztály

669 059

579 807

285 074

583 807

Diákközpont

395 591

427 500

241 431

427 500

Kari alrendszer nettó saját bevétele

10 407 696

8 949 116

4 706 681

8 668 386

Nukleáris technika alrendszer nettó saját bevétele

208 554

210 000

216 142

250 000

Nyelvoktatás alrendszer nettó saját bevétele

316 392

203 804

104 561

203 804

Testnevelés és sport alrendszer nettó saját bevétele

98 706

105 200

60 959

105 200

444 036

456 745

178 827

503 433

Nem kari létesítmény alrendszer nettó saját bevétele

1 383 770

1 473 450

518 075

1 546 434

Egyéb bevételek

1 204 466

1 125 000

562 500

1 125 000

ÁFA bevétel

1 082 466

1 000 000

500 000

1 000 000

122 000

125 000

62 500

125 000

Nem kari általános alrendszer nettó saját bevétele

OEP bevétel (táppénz) Likviditási és tartalékalap nettó saját bevétele

2 466 669

1 667 600

585 259

1 320 701

Hallgatói befizetések ("pótdíjak") bevétele

150 000

150 000

75 000

150 000

Befektetési tevékenység bevétele

558 355

400 000

99 944

411 214

Ingatlanértékesítések bevétele Egyéb Likviditási és Tartalékalapba kerülő bevétel

0

0

0

0

1 758 314

1 117 600

410 315

759 487

13. táblázat: Saját bevételek alakulása (adatok E Ft-ban)

Saját bevétel (hallgatói pótdíj nélkül) Építőmérnöki Kar

2013. tény

2014. terv

2014.06.30.


986 767

1 138 800

608 034

1 138 800


1 060 272

706 240

796 867

847 488


566 856

422 500

281 243

464 750


1 097 526

1 108 400

403 113

886 720


2 714 711

2 871 762

1 188 640

2 584 586

911 273

846 238

329 194

761 615

1 789 534

1 292 518

818 855

1 421 770

614 478

332 953

167 180

332 953

11 770

10 000

5 767

10 000

Közlekedésmérnöki és Járműmérnöki Kar Gazdaság- és Társadalomtudományi Kar Természettudományi Kar Igazságügyi Műszaki Szakértői Bizottság Egyetemi Doktori Tanács és Habilitációs Bizottság Egyetemi központi pályázatok Kutatóegyetemi pályázat (40391-230)

0

0

0

0

654 511

219 705

107 788

219 705

56 274

0

0

0

Tehetséggondozás pályázat (42418-229)

228 609

95 822

61 355

95 822

Laborműszer pályázat (43308-DH témaszám)

276 043

123 883

46 433

123 883

93 585

0

0

0

10 407 696

8 949 116

4 706 681

8 668 386

Tudástranszfer pályázat (37539-228) Kari alrendszer saját bevétele összesen

14. táblázat: A karok BME-re befolyó saját bevételének alakulása (adatok E Ft-ban)

Amennyiben az egyes tevékenységek saját bevételeit vizsgáljuk, elmondható, hogy a pályázati bevételek, az innovációs kutatási bevételek és az egyéb saját bevételek időarányos szinttől való elmaradása jelentős, a befektetési és az ÜZO-hoz tervezett ingatlanértékesítési bevételek a tervezettnek megfelelően alakulnak, az oktatási bevételek esetében pedig várható a teljes évre tervezett bevételek túlteljesítése.

20

A bevétel jellege

2014. terv

2014. I. félév

Éves terv arányában

Pályázati bevételek Oktatási, képzési bevétel (angol nyelvű képzésből származó bevétellel együtt, hallgatói pótdíjakkal) Vállalkozási jellegű tevékenység bevételei (innovációs kutatási bevételek nélkül) Létesítmény-hasznosítási bevételek

3 952 358

1 455 049

37%

3 840 115

2 733 720

71%

2 465 035

1 265 262

51%

690 201

483 511

70%

Kollégiumi térítési díj és kollégiumok hasznosítása

564 807

284 526

50%

Befektetések hozamai

400 000

99 945

25%

Ingatlanértékesítési bevételek (vagyoni értékű jogokkal)

112 000

112 000

100%

Innovációs kutatási bevételek

75 050

18 040

24%

Kártérítési bevételek

29 341

28 947

99%

Könyvtárazás, könyv értékesítés bevételei

22 113

10 620

48%

219 726

52 160

24%

Egyéb saját bevételek

15. táblázat: Az egyes saját bevételi típusok terv-tény értéke (adatok E Ft-ban)

A függő saját bevételek év végi azonosítása az új számviteli szabályok értelmében kiemelt feladat. Ennek köszönhetően az idén saját bevételként könyvelt tételek közül már mindössze csak 1,027 M Ft volt az, ami már a korábbi években befolyt, de mindezidáig függő tételként szerepelt. A részben vagy egészben BME tulajdonú cégek bevételeivel kapcsolatos rezsifizetési részletszabályok vezetői értekezleti vitái lezárultak, a kapcsolódó rektori döntést követően kerülhet sor a vonatkozó elszámolásokra.25

16. táblázat: A részben vagy egészben BME tulajdonú cégek értékesítésből és döntően pályázati támogatásból származó egyéb bevételei 2012-2013-ban

Miután a saját bevételek csak a központi rezsielvonáson keresztül állnak kapcsolatban az egyetemi költségvetéssel, célszerű áttekinteni a Likviditási és tartalékalapba befolyó tervezett, kirótt és várható rezsi jellegű bevételeket:  A várhatóan beérkező rezsi becslésekor az alábbiakat kellett figyelembe vennünk: o Az időarányos bevételek alapján megbecsültük a második félévben befolyó saját bevételeket. o Megvizsgáltuk az első félévben befolyt bevételek alrendszerre eső átlagos rezsikulcsának nagyságát, továbbá azt, hogy a saját bevételek jellemzően 1%-a rezsimentes. o A 2014-re betervezett rezsi részben a 2013 decemberében befolyt és részben a 2014. 111. hónapjában beérkező saját bevételek után kerül befizetésre.

25

A vitatott tételekkel kapcsolatos vezetői értekezleti/rektori döntés függvényében az LTA rezsi bevételei módosulhatnak.

21

Nem szabad számolni a központi pályázati bevételek költségvetésben már rendezett rezsijével. o A nem kari alrendszer szereplői megbecsülték év végéig várható LTA befizetéseiket. o Kalkuláltunk a nem a BME-re befolyó bevételekből várható rezsi összegével. Ezek alapján az LTA-ba beérkező rezsi, várhatóan mintegy 125 M Ft-tal lesz magasabb a tervezett összegnél. o



Rezsi befizetés az LTA-ba

2014. évi terv

Hallgatói alrendszer Kari alrendszer Nukleáris technika alrendszer Nyelvoktatás alrendszer Testnevelés és sport alrendszer Nem kari általános alrendszer Nem kari létesítmény alrendszer Rezsi befizetések összesen

13 647 858 738 16 792 21 277 8 381 30 368 51 160 1 000 364

2013. december havi bevételek után 2014-ben befolyt rezsi 1 258 145 103 1 101 1 404 361 1 526 3 498 154 251

2014. I. 2014. IV. félévben negyedévben beérkezett szükséges bevételekre rezsi a tervek kirótt rezsi teljesítéséhez 4 476 451 161 17 292 8 365 4 877 15 690 38 389 540 250

7 913 262 474 -1 601 11 508 3 143 13 152 9 273 305 863


13 647 975 000 20 650 16 500 8 200 30 611 60 255 1 124 863

17. táblázat: A rezsi befizetés alakulása (adatok E Ft-ban)

22

III.2. KÖVETELÉSEK ÁLLOMÁNYA26 A követelések kezelése elsősorban a követelésgazdák érdeke. Az egyetem központi tartalékainak szintjét csak a nem realizált rezsibefizetésen keresztül érintik az egyetem kintlévőségei. Az egyetem követelésállományának II. negyedéves mérlegjelentésből származó korrigált értéke27 1,4 Mrd Ft, amely lényegében megegyezik az egy évvel korábbi állomány értékével. A számok mögött viszont a jelentős elméleti változások húzódnak meg.28

3. ábra: A követelésállomány mérlegértékének változása, 2010-2014. (E Ft-ban)

A fejezet elkészítésében jelentős mértékben részt vett Tóth Balázs (Rektori Kabinet). A követelésállományt bemutató adatsorok most sem tartalmazzák a Q2 épülettel kapcsolatos terület illetve vagyoni értékű jog értékesítéséből származó követelést, összesen 1,8 Mrd Ft értékben. Mivel utóbbi követelés devizában áll fenn, ezért ennél az egy tételnél 2013-as év végi átértékelésből adódó árfolyam-különbözetet (nyereséget) sem szerepeltetjük a kimutatások során. 28 Idén megváltozott a költségvetési intézmények gazdasági tevékenységeinek számviteli elszámolását szabályozó joganyag, amelynek hatására módosult a mérlegjelentések struktúrája, és így a követelésállomány szerkezete is. A jogalkotóknak elsődleges célja az volt a változtatásokkal, hogy az egyetemi könyvvezetésben és beszámolóban is érvényre jusson az eredményszemlélet, azaz egy adott időszaki bevétellel szemben valóban annak megszerzése érdekében felmerült költségek, ráfordítások kerüljenek kimutatásra. Így az eddigi költségvetési (pénzforgalmi szemléletű) számvitel, jobban közelíti a vállalkozások eredményszemléletű (kettős könyvvitelen alapuló) pénzügyi számvitelét. A követelések mérlegben szereplő „vevők”, „adósok”, „rövid lejáratú adott kölcsönök” és „egyéb” megbontása helyett a „költségvetési évben esedékes”, a „költségvetési évet követően esedékes” és „követelés jellegű sajátos elszámolások” (amely jobbára az előlegeket jelentik) főbb kategóriák kerültek meghatározásra. Az egyes követelés tételeket pedig 2013as gazdasági év zárásától kezdve egyedileg kell értékelni és szerepeltetni a könyveinkben. Ez magába foglalja a devizás tételek árfolyam-különbözetének, a behajthatatlan követelések utáni hitelezési veszteségnek, illetve a 90 napon túl lejárt tételek után elszámolt értékvesztésnek az év végén történő elszámolását. 26 27

23

A követeléseknek a legnagyobb részét, mintegy 80%-át a vevői követelések állománya teszi ki, amelyre 126,5 M Ft értékvesztést29, 8,5 M Ft hitelezési vesztséget30, és 0,284 M Ft árfolyam veszteséget31 számoltunk el 2013. év végén.32 (Azért az akkori adatokat szerepeltetjük, mert a követelések újraértékelésére évente egyszer, év végén kerül sor.) Az állomány minőségét segít megítélni az átértékelt állomány és átértékelés előtti állomány aránya. Hitelezési veszteség

ÉMK

154 383 998

14 197 879

654 000

0

14 851 879

124 680 240

0,808

GPK

197 231 637

28 921 867

0

-55 871

28 865 996

139 499 645

0,707

ÉPK

27 830 451

6 845 070

1 900 000

2 633

8 747 703

10 335 044

0,371

VBK

152 135 205

4 747 717

0

-357 500

4 390 217

143 354 771

0,942

VIK

322 174 901

23 090 361

94 266

128 672

23 313 299

275 548 303

0,855

KJK

85 132 126

1 983 156

117 000

0

2 100 156

80 931 814

0,951

GTK

48 027 901

8 548 564

0

0

8 548 564

30 930 773

0,644

TTK

19 479 221

4 013 652

0

-2 881

4 010 771

11 457 680

0,588

4 472 431

176 008

0

0

176 008

4 120 415

0,921

TESI

13 192 645

2 294 020

0

0

2 294 020

8 604 605

0,652

NTI

128 972 512

240 000

0

0

240 000

128 492 512

0,996

DIK

9 933 448

244 375

785 143

654

1 030 172

7 873 105

0,793

191 015 708

29 259 461

4 882 528

0

34 141 989

122 731 730

0,643

GMF OMIKK KTH Összesen

Átértékelt állomány

Átértékelt állomány/átértékelés előtti állomány

Elszámolt értékvesztés

NYELV

Árfolyam különbözet

Értékelési különbözet összesen

Átértékelés előtti állomány

2 215 514

34 143

0

0

34 143

2 147 228

0,969

30 558 029

1 771 370

0

0

1 771 370

27 015 289

0,884

1 386 755 727

126 367 643

8 432 937

-284 293

134 516 287

1 117 723 152

0,806

18. táblázat: A vevői követelésállomány, 2013. december 31.

Az átértékelést követően az alábbiak szerint alakult vevői követelésállomány szervezeti egységenként és negyedéves bontásban.

Követelések értékvesztésének elszámolására akkor kerülhet sor, amikor a követelés realizálása bizonytalan, kétséges. Mértékét az adós megbízhatósága határozza meg. Az erre vonatkozó szabályokat a számviteli politikában kell rögzíteni. A 90 napon túli követelések a számlaérték 20%-kal csökkentett, a 180-360 napon túli követelések a számlaérték 40%-kal csökkentett, az éven túli követelések pedig a számlaérték 80%-kal csökkentett összegén szerepelnek a mérlegben. Az értékelési különbözet kiszámítása tehát segít megbecsülni, hogy a kibocsájtott számlák bruttó értékénél várhatóan mennyivel kevesebb összeg fog befolyni a szervezet vevőitől. 30 A behajthatatlan követeléseket hitelezési veszteségként kell elszámolni a zárlati munkák során. A behajthatatlan követelés fogalmát a Számviteli Törvény külön definiálja. 31 A Q2 épülettel kapcsolatos követelés árfolyam-különbözete nélkül. (Ez 76.876.374 M Ft volt 2013.12.31-én.) 32 Amennyiben az értékvesztéssel terhelt tételek nem került a tárgyév első negyedévben megfizetésre, azok a 2014. évi adatokban is a csökkentett összegen szerepelnek. 29

24

2013.12.31

2014.03.31

2014.06.30


124 680 240

11,2%

74 053 552

8,8%

92 662 392

12,1%


139 499 645

12,5%

76 905 873

9,1%

61 361 692

8,0%


10 335 044

0,9%

15 036 289

1,8%

4 377 901

0,6%


143 354 771

12,8%

80 262 903

9,5%

25 680 921

3,4%


275 548 303

24,7%

134 689 421

16,0%

110 769 222

14,5%


80 931 814

7,2%

15 839 918

1,9%

45 060 448

5,9%

Gazdaság- és Társadalomtudományi Kar

30 930 773

2,8%

176 492 829

20,9%

155 007 863

20,2%

Természettudományi Kar

11 457 680

1,0%

10 959 255

1,3%

2 323 780

0,3%

0

0,0%

1 269 636

0,2%

3 360 776

0,4%

4 120 415

0,4%

15 676 007

1,9%

17 384 594

2,3%

IMSZB Nyelvi Intézet Testnevelési Központ Nukleáris Technika Intézet Diákközpont Gazdasági és Műszaki Főigazgatóság OMIKK Központi Tanulmányi Hivatal Összesen

8 604 605

0,8%

5 748 586

0,7%

5 855 986

0,8%

128 492 512

11,5%

46 204 173

5,5%

8 418 496

1,1%

7 873 105

0,7%

21 171 343

2,5%

13 571 691

1,8%

122 731 730

11,0%

155 539 101

18,5%

103 783 559

13,5%

2 147 228

0,2%

2 762 438

0,3%

915 135

0,1%

27 015 289

2,4%

10 113 750

1,2%

115 704 993

15,1%

1 117 723 152 100,0%

842 725 073 100,0%

766 239 447 100,0%

19. táblázat A vevői követelésállomány változás, 2013.12.31.-2014.06.30.

Az elmúlt félév során a kari szervezeti egységek és a külön alrendszert képező Testnevelési Központ, Idegen Nyelvi Központ, és a Nukleáris Technikai Intézet követelésállománya csökkent, a nem kari oldalon viszont nőtt a vevői állomány nagysága. A nem kari oldalon a KTH állománya emelkedett meg. Az emelkedést a június végén, a Magyar Rektori Konferencia részére kiszámlázott, de pénzügyileg csak júliusban teljesült egyetlen tétel (brazil nyelvi képzés díja) okozta. A korábbi évek gyakorlatának megfelelően most is bemutatjuk a vevői követelésállomány lejárati idő alapján történő osztályba sorolását. A fent említett átértékelésekből fakadóan jelentős arányeltolódásokat figyelhetünk meg az egyes csoportok között, ha azonos időszakra vonatkozó összehasonlítást végzünk. Ezért a jövőben az adatsorok kezdő időpontja 2013. december 31. lesz. Le nem járt

1-60 nap

61-180 nap

181-360 nap

2011. március 31.

42%

31%

14%

7%

361-nap Összesen 7%

100%

2011. június 30.

52%

9%

14%

7%

18%

100%

2011. szeptember 30.

43%

13%

10%

11%

23%

100%

2011. december 31.

55%

23%

4%

4%

14%

100%

2012. március 31.

46%

21%

13%

3%

16%

100%

2012. június 30.

52%

14%

5%

9%

19%

100%


48%

22%

8%

7%

15%

100%

2012. december 31.

67%

12%

4%

4%

14%

100%

2013. március 31.

41%

33%

2%

5%

19%

100%

2013. június 30.

57%

13%

10%

2%

17%

100%


50%

20%

9%

4%

17%

100%

2013. december 31.

69%

21%

3%

3%

3%

100%

2014. március 31.

55%

30%

6%

2%

7%

100%

2014. június 30.

56%

28%

6%

2%

7%

100%

20. táblázat: A vevői követelésállomány összetételének változása, 2011-2014. II. negyedév

25

A lejárt állomány összege az elmúlt félév során szinte stagnált. (2013 IV. negyedév: 344 M Ft; 2014. I. negyedév: 375,6 M Ft; 2014. II. negyedév: 337,3 M Ft), ugyanakkor a félév során folyamatosan emelkedett a hosszabb ideje lejárt állomány részesedése a teljes, lejárt állományon belül.

4. ábra: Lejárt vevői követelésállomány lejárat szerinti megoszlása

A 2014. június 30-i adatok alapján az átértékelt, lejárt határidejű vevői követelésállományból az ÉMK (37,4 M Ft), a GPK (31,6 M Ft), a VIK (29,5 M Ft), a GTK (23,9 M Ft) és a KJK (14,2 M Ft) értékei kiemelkednek.

5. ábra: Kari szervezeti egységek lejárt vevői követelésállománya, 2014.június 30.33

Az adatok a 2013 év végén elszámolt árfolyam-különbözettel korrigált, értékvesztéssel csökkentett adatok. A GTK adatait az NYI és a TK, míg a TTK adatait az NTI követelésállománya nélkül adtuk meg. 33

26

A lejárt vevői követelésállomány nem csak azért problémás, mert a szervezeti egységek nem jutnak időben hozzá a nyújtott szolgáltatás ellenértékéhez, amely nagyobb volumenben akár likviditási nehézséget is okozhat, hanem azért is, mert a szolgáltatás ÁFÁ-ját (hacsak nem ÁFA mentes a tevékenység) 45 napon belül mindenképpen be kell fizetni az államkasszába, amely további terhet ró a követelésgazdára. Az alábbi táblázat alapján megállapítható, hogy 2014. június 30-án mintegy 41 M Ft volt annak az ÁFÁ-nak az összege, amelyet az adott gazdálkodó szervezetek már befizettek a 45 napon túl lejárt vevőköveteléseik után. A karok között az ÉMK-t (7,5 M Ft), a GPK-t (9,2 M Ft) és a VIK-et (6,9 M Ft), a nem kari szervezetek közül pedig az ÜZO-t (10,3 M Ft) terhelte a legtöbb ebből fakadó dologi kiadás. Gazdálkodó szervezet

Összeg

Kollégiumok Osztály

1 465 318

Diákközpont

2 517 259

Hallgatói alrendszer összesen

3 982 577


7 465 764


9 242 583

Építészmérnöki Kar Vegyészmérnöki és Biomérnöki Kar Villamosmérnöki és Informatikai Kar

18 619 485 476 6 902 906


717 850

Gazdaság- és Társadalomtudományi Kar

90 099

Természettudományi Kar

835 814

Kari alrendszer összesen

25 759 111

Nyelvoktatási alrendszer

2 560

Sport és testnevelési alrendszer Nukleáristechnika alrendszer Gazdasági Osztály BME - OMIKK Központi Tanulmányi Hivatal Nem kari általános alrendszer összesen Üzemeltetési Osztály

574 525 50 000 213 20 090 5 750 25 790 10 337 685

Telekommunikációs és Informatikai Osztály

622 891

Nem kari létesítmény alrendszer összesen

10 960 576

Mindösszesen

41 355 405

21. táblázat: A lejárt vevőkövetelések után befizetett ÁFÁ összege 2014. június 30.-án

27

Hallgatói eredetű követelésállomány34 2014. június 30-án mindösszesen 256 M Ft olyan gazdaságosan behajthatónak minősített tartozása volt a hallgatóknak az egyetem felé, amelyet már több mint fél éve be kellett volna fizetniük, de nem tették meg. Az egyetem legfőbb vevői a hallgatók, akik a klasszikus számviteli értelemben vett vevőkhöz képest speciális kezelést igényelnek, amelyet a 10/2013 (VI.21.) számú rektori utasítás szabályoz. A szabályzatnak megfelelően a követelésgazdák 2013 júniusában megkapták a 2013. május 17-re vonatkozó hallgatói eredetű kintlévőségeik állományát. A lejárt követeléseket az utasítás az alábbi hat kategóriába sorolta.35 Eredeti állomány

Törölt tételek

Befolyt tételek

1-es kategória

71 960 337

71 955 787

2-es kategória

121 726 919

119 327 494

2 399 425

0

3-as kategória

196 953 325

725 000

169 066 700

27 161 625

4-es kategória

371 977

600

136 786

234 591

5-ös kategória

264 100 105

1 256 750

76 321 080

186 522 275

6-os kategória

14 494 610

91 400

7 264 483

7 138 727

669 607 273

193 357 031

255 193 024

221 057 218

Összesen

4 550

Továbbra is fennálló követelés 0

22. táblázat: 2013. május 17-én meglévő hallgatói követelésállomány alakulása 2014. június 20-ig

A követelésgazdáknak az 5. és 6. kategóriákba besorolt tételekkel kellett foglalkozniuk: az érintett partnereket értesíteniük és felszólítaniuk tartozásaik rendezésére. A követelésgazdák aktivitásának köszönhetően az 5. és 6. kategóriába sorolt mintegy 278,6 M Ft-nyi lejárt hallgatói tartozás 30%-a, mintegy 83,6 M Ft folyt be 2014. június 20-ig. Ennek kategóriánkénti részletezése az alábbi táblázatokban található. Az 5., tehát a 10 E Ft-nál nagyobb összegű követelések esetében az ÉMK érte el a legmagasabb behajtási arányt (46%), más karok nem voltak ilyen sikeresek (TTK, GTK). A GTK jelenleg is az legnagyobb állományi részt birtokolja a karok közül a hallgatói követelésállományban. Ebben a kategóriában a viszonylag alacsony teljesítési arány (29%) ellenére 76,3 M Ft-ot sikerült behajtaniuk a követelésgazdáknak. Véleményünk szerint ezeknél a tételeknél érdemes lehet még egy körben felszólítani az adósokat tartozásuk rendezésére. Az 1200-10000 Ft összegű követelések esetében 50%-os volt teljesítési arány, ugyanakkor a behajtott összeg „csak” 7,3 M Ft volt.

34 35

   

A hallgatói követelésállományra vonatkozó adatok a KTH és a GMF GO közreműködésével kerültek előállításra. Hat követeléskategória került kialakításra, amelyekből az alábbiakkal a követelésgazdáknak nem kellett foglalkozniuk: Az 1. kategóriába sorolt állomány a Neptun.Net előtt alkalmazott rendszerből konverzióval átkerült, bizonytalan tételeket tartalmazta. Ezek törlésre kerültek a Neptunból. A 2. kategória az elévült tételeket tartalmazta. Ezek törlésre kerültek a Neptunból. A 3. kategória az utolsó félévhez kapcsolódó, még le nem járt követeléseket tartalmazta. A 4. kategóriába tartózó 1200 Ft-nál kisebb követeléseket központilag behajthatatlannak minősítette az egyetem.

Az 5-6. kategóriába sorolt követelések a 10.000 Ft feletti tételeket és a 1200-10.000 Ft közötti tételek voltak.

28

Szervezeti egység

Állomány 2013. május 17-én

ÉMK

13 188 333

5,0%

6 129 200

46,5%

0

7 059 133

3,8%

GPK

25 349 487

9,6%

6 157 907

24,3%

0

19 191 580

10,3%

ÉPK

8 695 800

3,3%

2 540 700

29,2%

0

6 155 100

3,3%

VBK

15 613 020

5,9%

2 025 022

13,0%

0

13 587 998

7,3%

VIK

24 294 695

9,2%

7 489 650

30,8%

0

16 805 045

9,0%

KJK

9 869 183

3,7%

3 869 740

39,2%

861 450

5 137 993

2,8%

GTK

64 276 723

24,3%

4 291 640

6,7%

0

59 985 083

32,2%

TTK

2014. június 20-ig befolyt bevétel

Befolyt / eredeti követelés aránya

Törölt tétel

Állomány 2014. június 20-án

2 084 500

0,8%

59 500

2,9%

0

2 025 000

1,1%

163 371 741

61,9%

32 563 359

19,9%

861 450

129 946 932

69,7%

92 736 500

35,1%

39 409 200

42,5%

330 000

52 997 300

28,4%

JOG

0

0,0%

0

0,0%

0

0

0,0%

KTH

2 039 666

0,8%

460 400

22,6%

0

1 579 266

0,8%

TESI

0

0,0%

0

0,0%

0

0

0,0%

5 952 198

2,3%

Karok DIK

KO Összesen

264 100 105 100,0%

3 888 121

65,3%

65 300

1 998 777

76 321 080

28,9%

1 256 750

186 522 275

1,1% 100,0%

23. táblázat: 10.000 Ft-nál nagyobb összegű, 2013. május 17-ig kiírt hallgatói eredetű követelésállomány alakulása

Szervezeti egység



Befolyt / eredeti követelés aránya

Törölt tétel


ÉMK

0

0,0%

0

0,0%

0

0

0,0%

GPK

0

0,0%

0

0,0%

0

0

0,0%

ÉPK

0

0,0%

0

0,0%

0

0

0,0%

VBK

17 084

0,1%

7 925

46,4%

0

9 159

0,1%

VIK

9 000

0,1%

9000

100,0%

0

0

0,0%

KJK

0

0,0%

0

0,0%

0

0

0,0%

GTK

19 533

0,1%

0

0,0%

0

19 533

0,3%

TTK

0

0,0%

0

0,0%

0

0

0,0%

45 617

0,3%

16 925

37,1%

0

28 692

0,4%

DIK

8 295 660

57,2%

4 344 300

52,4%

47 000

3 904 360

54,7%

JOG

84 000

0,6%

24 000

28,6%

0

60 000

0,8%

KTH

1 217 130

8,4%

301 000

24,7%

0

916 130

12,8%

Karok

TESI KO Összesen

60 000

0,4%

25 000

41,7%

0

35 000

0,5%

4 792 203

33,1%

2 553 258

53,3%

44 400

2 194 545

30,7%

14 494 610

100,0%

7 264 483

50,1%

91 400

7 138 727 100,0%

24. táblázat: 10.000 Ft-nál kisebb, de 1200 Ft-nál nagyobb összegű, 2013. május 17-ig kiírt hallgatói eredetű követelésállomány alakulása

A 2013. május 17-én lekérdezett állomány 3. kategóriájába sorolt tételeivel akkor még nem kellett foglalkozniuk a követelésgazdáknak, ugyanis ezeket akkor még aktuális („le nem jártnak”) tételeknek tekintettük. A kiírt tételek nagyobb része (169,1 M Ft) 2013-ban befolyt. A be nem érkezett 27,2 M Ft összegű állománnyal, annak 4-5-6. kategóriába történő szegmentálását követően a követelésgazdáknak meg kell kezdenie a követelések kezelését. Az állomány szegmentálása folyamatban van.

29

Szervezeti egység



ÉMK

16 444 560

8,3%

14 127 620 85,9%

GPK

15 336 160

7,8%

ÉPK

12 530 480

6,4%

VBK

8 343 160

VIK KJK GTK TTK

Törölt tétel


0

2 316 940

8,5%

13 512 560 88,1%

0

1 823 600

6,7%

9 941 480 79,3%

725 000

1 864 000

6,9%

4,2%

5 826 670 69,8%

0

2 516 490

9,3%

23 447 640

11,9%

20 292 840 86,5%

0

3 154 800

11,6%

10 105 444

5,1%

9 324 019 92,3%

0

781 425

2,9%

38 649 320

19,6%

31 999 570 82,8%

0

6 649 750

24,5%

1 595 130

0,8%

1 490 130 93,4%

0

105 000

0,4%

126 451 894

64,2%

106 514 889 84,2%

725 000

19 212 005

70,7%

32 840 400

16,7%

26 001 000 79,2%

0

6 839 400

25,2%

JOG

24 000

0,0%

12 000 50,0%

0

12 000

0,0%

KTH

648 281

0,3%

498 361 76,9%

0

149 920

0,6%

TESI

975 000

0,5%

880 000 90,3%

0

95 000

0,3%

36 013 750

18,3%

35 160 450 97,6%

0

853 300

3,1%

196 953 325 100,0%

169 066 700 85,8%

725 000

Karok DIK

KO Összesen

27 161 625 100,0%

25. táblázat: 2013. május 17-ig kiírt hallgatói eredetű követelésállomány szervezeti egységek által még nem vizsgált állománya 2014. június 20-án

További feladatot fog jelenteni a követelésgazdáknak a 2013. május 17. után kiírt és nem teljesített hallgatói befizetések vizsgálata és kezelése. Az állomány 2014. június 30-án került leolvasásra, szegmentálása az alábbi táblázatban található. Mihamarabb meg kell kezdeni a szegmentált állományok szervezeti egységekhez történő kiküldését, annak érdekében, hogy a követeléskezelés megkezdődhessen. A tavalyi év gyakorlatának megfelelően a szervezeti egységeknek itt is az 5. és 6. kategória tételeivel kell foglalkozniuk. A 3. kategóriába csak olyan tételek kerültek, amelyek a 2014. február 1. után kerültek kiírásra, ezekre még, mint „aktuális”, nem lejárt állományra tekinthetünk. Kategória 3.

4.

5.

6.

Összesen

ÉMK

3 449 340

2 836 580

GPK

3 137 600

2 510 370

ÉPK

2 994 680

280 000

VBK

1 265 498

647 231

VIK

7 596 469

3 549 860

11 146 329

KJK

3 106 805

3 232 875

6 339 680

GTK

12 097 540

TTK

110 000

Karok

33 757 932

DIK

26 382 000

JOG

9 000

KO

135

9 663 990

6 285 920 9 700

3 274 680 10 482

17 000

246 000 135

5 657 670 1 923 211

21 778 665 356 000

22 966 906

37 182

56 762 155

7 989 000

2 642 000

37 013 000

75 000

84 000

2 508 250

132 300

809 050

425 000

3 874 600

KTH

922 490

3 500

208 500

44 900

1 179 390

TESI

125 000

90 000

215 000

3 314 082

99 128 145

Összesen

63 704 672

135 935

31 973 456

26. táblázat: 2013. május 17. és 2014. június 30. között kiírt hallgatói eredetű követelésállomány

30

IV. NEM KARI ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA Ebben a fejezetben áttekintjük, hogy a kisköltségvetéssel rendelkező nem kari szervezeti egységek kisköltségvetéseit érte-e eddig, éri-e az év hátralévő részében olyan változás, amely különleges intézkedést igényel. Az egyetemi belső költségvetés elfogadását követően – a terveknek megfelelően – hosszabb időszakra visszanyúlóan áttekintésre kerültek a nem kari kiemelt kategóriákhoz tartozó mintegy 120150 munkatárs személyi juttatásai, illetve ezek illeszkedése a BME nem kari dolgozóira érvényes bérpolitikai elvekhez. Rektor úr döntése alapján mintegy 30 fő esetében megtörtént a személyi juttatások utólagos rendezése, az érintettek kompenzációja. Továbbá mintegy 10 fő esetében elismerésre került az év végi, év eleji időszakban végzett kiemelkedő munkateljesítmény szintje. A két intézkedés 23 M Ft bér és járulék kifizetéssel járt. A nem kari alrendszer várhatóan jelentős, mintegy 676 M Ft-nyi maradvánnyal fog rendelkezni év végén. Ugyanakkor a maradványok zöme kötelezettségvállalással terhelt. Az összes szabad maradvány várhatóan csupán az alábbi egységeknél lesz, mindösszesen ~111 M Ft összegben, ahol az ÜZO-nál jelzett negatív szám póttámogatási igényt jelent, amelynek indokai később részletesen kifejtésre kerülnek:  JMO 6 M Ft  KTH 13 M Ft  RK 1,5 M Ft  BKO 112 M Ft  ÜZO -20 M Ft.

IV.1. NEM KARI ÁLTALÁNOS ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA Az alrendszer tárgyévi kisköltségvetése várhatóan az alábbiak szerint alakul. E (Ft) Bevételek mindösszesen Belső költségvetési támogatás Saját bevétel (nettó) Saját bevétel (ÁFÁ-val) Saját bevétel ÁFA-jának befizetése

Maradvány (megelőlegezés állománya felett) +Maradvány (megelőlegezés maradványa nélkül) +Megelőlegezés maradaványa -Megelőlegezés-állomány (az év elején)

Átvett keret (nem kari szervezeti egységtől) Átvett keret (más alrendszerből) Kiadások mindösszesen Személyi juttatások (járulékkal) Működési, "dologi" kiadások (ÁFÁ-val) Külön kezelt keret (egység alapfeladatához kapcsolódó) Átadott keret (nem kari szervezeti egységnek) Átadott keret (más alrendszerbe) Rezsi és egyéb átadott keret a Likviditási- és tartalékalapba Rezsi Egyéb a L&T-ba

Maradvány a következő évre (megelőlegezés állománya felett) +Maradvány a következő évre (nem megelőlegezésből) +Maradvány a következő évre (megelőlegezésből) -Megelőlegezés-állomány az év végén Bevétel-kiadás

Általános OMIKK KTH RK BECS GO JMO FT 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. terv várható terv várható terv várható terv várható terv várható terv várható terv várható terv várható 2 549 266 2 675 420 667 769 667 110 911 943 1 047 862 294 197 296 270 26 510 26 510 381 991 381 991 227 683 235 754 39 805 39 805 1 670 322 1 747 811 526 807 529 557 304 984 456 745 461 892 5 147 303 082 303 712 0 630 2 587

503 433 508 465 5 032 303 082 303 712 0 630 2 140

79 049 84 149 5 100 5 978 6 608 0 630 3 087

74 509 79 494 4 985 5 978 6 608 0 630 7 049

377 456 377 456 0 176 387 176 387 0 0 0

116 530

118 954

52 848

50 017

53 116

379 723 215 485 215 485 26 316 26 316 354 961 354 961 208 092 208 092 33 677 33 677 428 549 428 549 176 387 176 387 0 0 6 668

130 150 20 67 884 67 884 0 0 132

130 150 20 67 884 67 884 0 0 369

0 0 0 194 194

0 0 0 194 194 0 0 0

110 137 27 26 920 26 920 0 0 0

110 137 27 26 920 26 920 0 0 0

0 0 0 19 591 19 591 0 0 0

135 135 0 19 591 19 591 0 0 7 936

0 0 0 6 128 6 128 0 0 0

0 0 0 6 128 6 128 0 0 0

56 535

10 566

12 402

0

0

0

0

0

0

0

0

2 549 266 2 675 420 667 769 667 110 911 943 1 047 862 294 197 296 270 26 510 26 510 381 991 381 991 227 683 235 754 39 805 39 805 1 441 230 1 456 598 405 000 406 448 287 000 129 395

120 402

832 464

817 366 202 613 202 645 479 221

49 886

47 217

22 875

293 668 115 000 116 524 25 500 25 500 369 100 366 892 208 000 215 936 31 630 31 630 23 016

14 880

14 880

1 010

553

12 891

12 883

19 683

13 683

8 170

8 170

490 708 150 630 124 013

0

0

0

0

0

0

0

0

490

11 324

70

600

902

3 084

145

24 843

0

457

0

2 217

0

0

5

5

27 025

77 723

0

0

13 768

63 520

13 257

14 203

0

0

0

0

0

0

0

0

30 653 30 368 285 88 009 93 082 0 5 073 0

30 896 30 611 285 161 112 161 112 0 0 0

10 200 10 200 0 0 0 0 0 0

10 200 10 200 0 0 0 0 0 0

20 168 20 168 0 88 009 93 082 0 5 073 0

20 361 20 361 0 153 505 153 505 0 0 0

285 0 285 0 0 0 0 0

285 0 285 1 522 1 522 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0

0

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

50 50 0 6 085 6 085 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

27. táblázat: A Nem kari általános alrendszer kisköltségvetése (adatok E Ft-ban)

31

A Jogi és Munkaügyi Osztály (JMO) kisköltségvetésével kapcsolatban megemlítendő, hogy:  A nem kari alrendszerből átvett mintegy 8 M Ft-nyi keret döntően az RK-tól átvett keresetkiegészítés és kompenzáció (5,652 M Ft), valamint a Gazdasági Osztálytól (GO) átvett kolléga (2,2 M Ft) bérének fedezetét tartalmazza. Ezek a tételek az egység személyi keretét növelték, utóbbi esetben a GO kerete az adott összeggel csökkent.  Az egységnek várhatóan mintegy 6 M Ft-nyi szabad maradványa lesz. Gazdasági Osztály, valamint a Főigazgatói Titkárság tárgyévi kisköltségvetése várhatóan a tervek szerint alakul a GO és JMO közötti előzőekben leírt keretmozgások figyelembevételével. Az OMIKK kisköltségvetésével kapcsolatban megemlítendő, hogy:  Költségvetési támogatása az Országos Dokumentumnyilvántartási Rendszer működtetésére kapott állami támogatás összegével, 2,75 M Ft-tal nőtt meg. Ugyanekkora összeggel csökkent a várható saját bevétel, ugyanis a tétel eredendően ott került betervezésre.  Az egység nettó saját bevételei várhatóan 1-2 millió Ft-tal maradnak el a tervezett összegtől, a csökkenés alapvető oka, hogy kiírásra sem kerültek azon egyes NKA pályázatok, amelyekből az egység bevételre számított, továbbá elmaradt egy várt TEMPUS36 támogatás is. A saját bevételek csökkenését mérsékelték a „Kiállítótér fejlesztése” című NKA pályázaton elnyert, továbbá a CAMPUS album külső értékesítéséből befolyt összegek.  A törökbálinti szabad raktári kapacitás kihasználása érdekében az egység előszerződést kötött a Magyarországi Evangélikus Egyházzal. Az Egyház előre láthatóan 2 évre bérelne 2.500 polcfolyómétert az OMIKK raktári részében és bérbe venne 415 m2 üres raktári területet. A bérbeadás még idén 1,4 M Ft többletbevételt eredményezhet, jövőre pedig éves szinten várhatóan 8 M Ft-t.  A nem kari alrendszerből átvett keret növekedését a HORIZONT 2020 konferencia megrendezésével kapcsolatos kiadások fedezetére a RK-tól átvett 3 M Ft, valamint egyes munkatársak kompenzációjára az RK-ból átvett 1,524 M Ft okozta. Ez utóbbi összeggel emelkednek meg a személyi kiadások a tervezetthez képest.  Külön kezelt keret tervezett és várható kiadásainak végösszege közel azonos, ugyanakkor a kari folyóirat beszerzési keret összege 13 M Ft-tal emelkedett a tervezetthez képest. Az emelkedés mögött minden bizonnyal az új folyóirat támogatási modell ösztönző hatása áll. A karok 66,3 M Ft saját forrást fordítottak beszerzésre, ezt egészítette ki 22,5 M Ft központi támogatás. A központi támogatást a rendelési volumen nagysága alapján a TTK, VBK és a VIK vette igénybe. A TTK összehangolta az NTI-vel a rendeléseit, ezért a tanszéki folyóirat beszerzés összege a tervezett 6,7 M Ft-hoz képest 2,2 M Ft-ra csökkent.  A folyóirat rendelés önrészének fedezetére – a TTK nélkül – eddig összesen 11,3 M Ft OTKA forrást biztosítottak a karok, ami bizonyára emelkedik a TTK szeptember eleji önrész átadásakor. A karok ebben az évben tudomásunk szerint olyan OTKA pályázatok terhére rendeltek folyóiratot, melyeknél még az 5%-os keretet teljes egészében dokumentum beszerzésre lehetett felhasználni. Az OTKA keret 2,5%-os Open Access publikálásra való felhasználásának módjáról az egység egyeztetést kezdeményezett a karokkal.  A költségvetés tervezésekor az MTA KIK hivatalos értesítése alapján meg kellett emelni az EISZ költségvetési összegét 85,6 M Ft-ra, mivel a ScienceDirect beszerzési árát az Elsevier közel 10 M Ft-tal megemelte. A MTA KIK az Elsevierrel folytatott tárgyalások során elérte, hogy a kiadó végül a 2013-as áron értékesítette az adatbázist. Így a tervezettnél olcsóbban beszerzett Cambridge University Press csomaggal együtt 11,1 M Ft-tal kevesebb EISZ önrész befizetési kötelezettsége keletkezik az egyetemnek.

36

A Kutatók Éjszakája programra várt támogatás a résztvevő tanszékekhez került volna.

32

 

Az egységhez allokált 141,7 M Ft kutatóegyetemi forrás felhasználása várhatóan nem ütközik nehézségekbe. Az egységnek várhatóan nem lesz maradványa. Folyóirat kifizetések (adatok E Ft-ban)

2014. terv

Külföldi folyóirat kari rendelés (nyomtatott)

2014. várható

Kari forrás

Támogatás

75 231

88 808

66 275

22 533

ÉMK

0

0

0

0

GPK

3 164

3 269

3 269

0

ÉPK

1 754

1 723

1 723

0

VBK

20 537

21 786

15 778

6 008

VIK

29 298

32 658

22 581

10 077

KJK

0

0

0

0

GTK

6 201

7 645

7 645

0

TTK

14 277

21 727

15 279

6 448

2 300

2 300

Magyar folyóirat rendelés Külföldi folyóirat tanszéki rendelés MTA EISZ önrész (~8000 elektronikus folyóirat) Összesen

6 338

2 169

85 600

74 500

169 469

167 777

28. táblázat: Az OMIKK 2014. évi folyóirat kifizetései

A Központi Tanulmányi Hivatal kisköltségvetésével kapcsolatban megemlítendő, hogy:  Az egység tervezett költségvetési támogatása várhatóan két jogcímen: Sportcsillagok Ösztöndíjra (3,06 M Ft) illetve a Stipendium Hungaricum Ösztöndíjra (71,678 M Ft)37 kapott támogatással bővül. Mindkét tétel növeli a külön kezelt kereteket is.  Az egység saját bevételei az alábbiak szerint alakultak: o A mobilitási pályázatokból (Erasmus, Ewent, Ceepus) tervezett 237 M Ft helyett várhatóan 268 M Ft saját bevétele lesz az egységnek. Továbbá ősszel beindul az ACTIVE mobilitási program is, amely várhatóan 14,88 M Ft-tal növeli a saját bevételeket. A saját bevételek növekedésével nő a külön kezelt keretek és a kötelező maradvány összege is. o Nem tervezett bevételként jelentkezik az egyetemen tanuló afgán hallgatók támogatására az EMMI-től kapott összeg (3,3 M Ft), amely szintén növeli a külön kezelt kereteket. o Az Oktatási Hivatal (OH) fizet a felvételi eljárásokban való közreműködésért az egyetemnek. Év elején befolyt a 2013-as felvételi eljárás díja, valamint év közben kiderült, hogy a keresztféléves felvételi eljárás díja is kiszámlázható (2,2 M Ft). Ez

A Stipendium Hungaricum ösztöndíj program kialakulásával együtt formálódik, a működés problémákkal terhelt, ráadásul a program utófinanszírozási jellegű (tavaly december 31-én fizetett a Miniszterelnöki Hivatal.) A meglévő 5 hallgatót 33 (angol nyelvű képzésre) + 12 (magyar nyelvű képzésre) további hallgató követi, augusztusi döntéssel további hallgatók várhatóak. A vonatkozó rendelet (285/2013. (VII. 26.) Korm. rendelet A Stipendium Hungaricumról) értelmében az egyetem az alábbi támogatást kapja: 37

Tandíj egy félévre (angol képzés) Tandíj egy félévre (magyar képzés) Ösztöndíj (havi) Lakhatási támogatás vagy kollégiumi férőhely (havi) Egészségbiztosítás (év) Adminisztrációs és egyéb díjakra

MSc, BSc PhD 3200 EUR 4500 EUR normatíva 40 460 Ft 100 000 Ft 30 000 Ft 30 000 Ft 65 000 Ft 65 000 Ft 5 000 Ft 5 000 Ft

33

 



várhatóan hamarosan megérkezik, ami többletbevételt fog jelenteni a tervezetthez képest.38 o A brazil képzésből várt bevételekkel kapcsolatban lényeges változás nem történt.39 A nem kari alrendszerből átvett ~7 M Ft-nyi keret a RK-ből kapott keresetkiegészítés és kompenzáció volt, amely tételek az egység személyi keretét növelték. A karoktól átvett keretek várhatóan a terveknek megfelelően alakulnak. Megjegyezzük, hogy az angol nyelvű képzés adminisztrációs költségeihez való kari hozzájárulás számítás módja a gazdasági dékánhelyettesek egyetértésével megváltozott. Így idéntől nem csak a reguláris angol nyelvű képzésben résztvevő hallgatói létszám, hanem minden fizetős angol képzésben résztvevő hallgató létszámadatai alapján kerül kiszámításra a kari hozzájárulás mértéke. A meghatározott első részletet minden kar befizette. A második 2,5 milliós részlet a féléves létszámadatok véglegesítése után kerül meghatározásra. Az egység külön kezelt keretei az előzőekben említetteken túl az alábbiak szerint alakulnak: o Az informatikai beruházásoknál várhatóan megtakarítások jelentkeznek, amelynek oka, hogy a beszerzéseket tartós bérleti konstrukció váltja fel, 3 évre vonatkozó kötelezettségvállalás mellett.40 o A Neptun fejlesztés opcionális elemei közül – a GB engedélyével – eddig egy került megvalósításra, összesen 295 E Ft értékben, amellyel a BME-n alkalmazott, az MGR igényei alapján kialakított pénzügyi kódrendszer és a többi intézményben használt pénzügyi kódrendszer volt homogenizálható.41 A továbbiakban a JMO és a KTH egy opcionális programfejlesztésre fog javaslatot tenni, amelynek segítségével megkönnyíthető az oktatói adatok FIR jelentéshez szükséges átvitele a Nexonból a Neptunba. A harmadik idénre tervezett opcionális elem a Neptun (tanszéki adminisztrátorok számára történő) oktatására vonatkozik majd. o A GB június 27-ei ülésén elfogadta a KTH 2014. évre tervezett egyes IT beruházásainak42 bérleti formában történő lebonyolításáról szóló előterjesztést, amely az egy évvel korábban jóváhagyott fejlesztési konstrukció folytatásáról szólt. o A nemzetközi kapcsolatokra szánt 11 M Ft 114 E Ft-tal lesz magasabb a tervezettnél, amelynek oka, hogy az Adde Salem projekt költségei az egyetemet terhelték, amelyet azonban a szervezet az egyetemnek megtérített. Itt jegyezzük meg, hogy az egységhez allokált 2,85 M Ft kutatóegyetemi forrás felhasználása várhatóan nem ütközik nehézségekbe. o Az idén a KTH-t számos felújítási munka érinti. Ezek közül az R épület aulájában található átadó helyiség felújítása (0,7 M Ft) és az R épület KTH földszinti irodák karbantartási munkái (1,86 M Ft) megrendelésre kerültek a Struktor Kft-től. A munkák elvégzésének ütemezése folyamatban van. Az R épület I. emeleti irodák karbantartási munkáinál még folyik az egyeztetés, hogy mi tekinthető garanciális munkának és mi az, ami nem. A kivitelezés részben már elkészült. Az R épület földszinti folyosóra elkészült tervek az egység számára nem elfogadhatóak, a tervmódosítás kidolgozása folyamatban van. Megrendelés a tervek véglegesítése után várható. Az R épületi homlokzat felújítási

A korábbi években jelentős elcsúszás volt a felvételi eljárás lebonyolítása és a közreműködési díj OH-nak való kiszámlázása között. Ez az időbeli eltérés lassan rendeződik. 39 Lásd még a III.1. fejezetben leírtakat. 40 Itt hívjuk fel a figyelmet arra, hogy az elmúlt hónapokban bekövetkezett leállások, összeomlások tapasztalatai alapján újra meg kell majd vizsgálni – az idei költségvetés készítésekor forrás hiányában elhalasztott – KTH IP telefonközpont felújítását, fejlesztését. 41 A Neptun szabványos pénzügyi kód előnye, hogy számos automatizmus és funkció épül rá a Neptunban. Ilyen például a díjköteles kérvény, amelyek kitöltésekor automatikusan kiírásra kerül egy fizetési tétel a hallgató számára, és csak annak teljesítése után kerül intézésre a hallgató kérvénye. E fejlesztésnek volt köszönhető, hogy a hallgatók csak akkor tudtak regisztrálni a szintrehozó matematika tanfolyamra, ha annak díját előzetesen befizették. Ezen kívül (szabályozott módon) a hallgatók ki tudnak írni maguknak különeljárási díjat, ismétlővizsga-díjat stb. 42 Az érintett beszerzések: normál és gyors lemeztároló bővítése, Neptun szerverpark fejlesztése, szerver memória (RAM) bővítés, mentőrendszer továbbfejlesztése, hálózati eszközök fejlesztése, Neptun standby konfiguráció kialakítása. 38

34

o

munkákba értelmesnek tűnt bevonni a KTH-t is, amely terven felüli, szabad felhasználású bevételeiből, a költségvetési terület kontrollja mellett, 2 M Ft-tal szállt be. A munkák ütemezése folyamatban van. A fogadóterekben a beiratkozás lebonyolítása után kezdődnek a munkálatok. A BME Oktatásinnovációs és Felnőttképzési Központ az előírt határidőig nem készítette el a felnőttképzéshez kapcsolódó költségeknek a központ szolgáltatásait igénybevevő szervezeti egységekre történő terhelését szabályozó Rektori Utasítást.

Egy, a tervezéskor elkövetett hiba miatt a KTH év végi kötelező maradványa mintegy 16 M Ft-tal alacsonyabb összeggel szerepelt. Ezért a nem tervezett egyes szabad felhasználású saját bevételek és egyes, a tervezettnél alacsonyabb kiadások eredőjeképpen is „csak” ~13 M Ft lesz a KTH év végén várható szabad maradványa. A Rektori Kabinet kisköltségvetése közel a terveknek megfelelően alakul:  Egyes, eredetileg a külön kezelt keretek soron tervezett kiadások az átadott keretek között jelennek meg. Például ide került át a rektor úr által egyes nem kari munkatársaknak adott keresetkiegészítés és kompenzáció összege (ez egyébként 1,5 M Ft-tal növelte az egység személyi kereteit is), továbbá a kutatóegyetemi rendezvény OMIKK-nak átadott tételei, valamint a karokhoz diákolimpiai felkészítésre és az ODOO projekt támogatására tervezett tételek is.  Az átvett keretek növekedését (~3 M Ft) leginkább azoknak a járulékköteles kitüntetéseknek a fedezete okozza, amelyeket a szervezeti egységek megbízásából a Rektori Kabinet rendelt meg.  Az egység szabad maradványa várhatóan mindössze 1,5 M Ft lesz, ugyanakkor a kiemelkedő teljesítmények rektor úr általi elismerésére valamint váratlan, előre nem látható kiadások fedezetére az év hátralévő részében összesen még 106 M Ft áll rendelkezésre. A Belső Ellenőrzési Csoport kisköltségvetése várhatóan a tervek szerint alakul.

35

IV.2. NEM KARI LÉTESÍTMÉNY ALRENDSZER GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA Az alrendszer tárgyévi kisköltségvetése várhatóan az alábbiak szerint alakul. GMF Létesítmény BKO TIO ÜZO 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. 2014. terv várható terv várható terv várható terv várható 6 775 379 6 763 958 2 170 305 2 184 010 665 673 673 522 3 944 802 3 914 642

E (Ft) Bevételek mindösszesen Belső költségvetési támogatás Saját bevétel (nettó)

4 070 259 4 085 772 1 355 540 1 371 053 414 588 414 588 2 300 131 2 300 131

Saját bevétel (ÁFÁ-val) Saját bevétel ÁFA-jának befizetése

Maradvány (megelőlegezés állománya felett) +Maradvány (megelőlegezés maradványa nélkül) +Megelőlegezés maradaványa -Megelőlegezés-állomány (az év elején)

Átvett keret (nem kari szervezeti egységtől) Átvett keret (más alrendszerből) Kiadások mindösszesen Személyi juttatások (járulékkal) Működési, "dologi" kiadások (ÁFÁ-val) Külön kezelt keret (egység alapfeladatához kapcsolódó) Átadott keret (nem kari szervezeti egységnek) Átadott keret (más alrendszerbe) Rezsi és egyéb átadott keret a Likviditási- és tartalékalapba Rezsi Egyéb a L&T-ba

Maradvány a következő évre (megelőlegezés állománya felett) +Maradvány a következő évre (nem megelőlegezésből) +Maradvány a következő évre (megelőlegezésből) -Megelőlegezés-állomány az év végén Bevétel-kiadás

1 473 450 1 546 431 1 628 205 1 712 664 154 755 166 233 794 437 794 437 794 437 794 437 0 0 0 0 490 11 325 436 743

325 993

155 141 155 141 0 398 281 398 281 0 0 5 000

258 481 16 570 17 086 1 301 739 1 270 864 276 171 16 570 17 086 1 456 494 1 419 407 17 690 0 0 154 755 148 543 398 281 107 119 107 119 289 037 289 037 398 281 107 119 107 119 289 037 289 037 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11 115 396 2 516 495 5 910

256 343

145 080 127 000 132 213

53 400

48 700

6 775 379 6 763 958 2 170 305 2 184 010 665 673 673 522 3 944 802 3 914 642 1 066 000 1 073 760 60 125

58 224

350 000 19 805

352 540 171 000 171 572 19 805

3 500

3 450

545 000

549 648

36 820

34 969

5 450 763 5 016 039 1 800 000 1 390 805 480 663 472 504 3 170 100 3 152 730 2 587

2 141

0

548

10

10

7 978

1 269

26 160

0

24 000

0

10

1 269

2 150

64 635 51 160 13 475 130 000 130 000 0 0 0

73 730 60 255 13 475 513 904 513 904 0 0 0

500 500 0 0 0 0 0 0

10 328 10 328 0 385 984 385 984 0 0 0

500 500 0 10 000 10 000 0 0 0

500 500 0 25 476 25 476 0 0 0

63 635 50 160 13 475 120 000 120 000 0 0 0

62 902 49 427 13 475 102 444 102 444 0 0 0

9 799

29. táblázat: A Nem kari létesítmény alrendszer kisköltségvetése (adatok E Ft-ban)

Az Üzemeltetési Osztály kisköltségvetésével kapcsolatban megemlítendő, hogy:  Az ÜZO a tárgyévre tervezett ~2,3 Mrd Ft-nyi belső költségvetési támogatásából még 556,131 M Ft-ot nem kapott meg augusztus 31-ig. A keret rendelkezésre bocsájtása (és azzal párhuzamosan a megelőlegezések visszavétele) a hátralévő 4 hónapban ütemezve, az LTA-ban rendelkezésre álló források függvényében fog megtörténni.  Az egység saját bevételei mintegy 30 M Ft-tal lesznek alacsonyabbak a tervezett összegnél, amelynek okai az alábbiak: o A Q épülettel összefüggő tényleges PPP bevételek (590,229 M Ft) 14,395 M Ft-tal alacsonyabbak a költségvetésben tervezett összegnél (604,624 M Ft). 43 o A várható bérleti díj bevételek mintegy 3%-kal, azaz nettó ~7 M Ft-tal alulmúlják a tervezett értéket. Az egység 90 napon túl lejárt kintlévőségei ~47 M Ft, amelyek behajtására a szükséges intézkedéseket megtették.

43

A Q épülettel kapcsolatosan a 2010-2014 időszakban elmaradt PPP támogatások összege mintegy 394 M Ft. Év

2010 2011 2012 2013 2014 terv Összesen:

Teljes kötelezettség

Teljes összeg

277 666 197 1 167 966 622 1 371 727 168 1 558 087 496 1 480 641 000 5 856 088 483

277 666 197 1 167 966 622 1 371 727 168 1 558 087 496 1 480 641 000 5 856 088 483

Tényleges kifizetés Ebből állami Ebből egyetemi hozzájárulás hozzájárulás 188 820 000 88 846 197 544 714 000 623 252 622 548 989 000 822 738 168 661 530 000 896 557 496 590 229 000 890 412 000 2 534 282 000 3 321 806 483

A teljes kötelezettség 50 %-a a szerződés szerint 138 833 099 583 983 311 685 863 584 779 043 748 740 320 500 2 928 044 242

Minisztériumi támogatás és a szerződés különbözete 49 986 902 39 269 311 136 874 584 117 513 748 150 091 500 393 762 242

36

Az energia továbbszámlázásból várható bevételek is mintegy 3%-kal, azaz ~9 M Ft-tal csökkennek a tervekhez képest, ugyanakkor ezek a tételek az egység költségvetésének kiadási oldalán is csökkenést jelentenek. A személyi kiadások várhatóan kizárólag a mintegy 4,648 M Ft RK-ból átvett kompenzáció és keresetkiegészítés összegével haladják majd meg a tervezetett, mely összeg az átvett keretek sort is növelte. A külön kezelt sorokon várható éves összesített kiadások a terveknek megfelelően alakulnak, az egyes sorokon kisebb mértékű változások kimutathatók. o A Ft EURO-hoz mért gyengülése a Q épületért fizetett létesítési díjrészletet érintően árfolyamkockázatot jelenthet. o Az ÜZO az Építőmérnöki Kar kérésére 2014. szeptember 1-i hatállyal visszaveszi a Balatonkenesei Mérőtelep üzemeltetését. Ez várhatóan csekély kiadásnövekedést fog jelenteni. A Mérőtelepet zárva kívánjuk tartani. o Az összesített közüzemi költségek várhatóan a terveknek megfelelően fognak alakulni. 44 o Az új Országos Tűzvédelmi Szabályzat kiadása rendelet formájában várhatóan 2014. őszén megtörténik. A jogszabály alapjaiban változtatja meg a tűz elleni védekezés szabályait.45 Már most jelezzük, hogy új tűzvédelmi szabályzatot kell készíteni, illetve készíttetni a különböző szervezeti egységeknél. A jelenlegi információink szerint a tűzvédelmi kockázatértékelések és a számítások elkészítése, az új Egyetemi Tűzvédelmi Szabályzat kidolgozása jegyzett szakértői feladat lesz, így az egész egyetemet tekintve kb. 10-15 millió forintos nagyságrenddel számolhatunk jövő év elejére. Az ÜZO-nak terv szerint az év végén 120 M-nyi maradvánnyal kellene rendelkeznie, amelynek oka, hogy a Q épület fedezetbiztosítási számláján ekkora összeget kell tartani. Ahhoz, hogy ez a fedezet rendelkezésre álljon, a fenti folyamatok eredőjeként az ÜZO-t mintegy 15-20 M Ft póttámogatásban kell részesíteni. A részletek a novemberi kontrolling jelentésben már pontosabban lesznek láthatóak. o

 



A Beruházási és Karbantartási Osztály kisköltségvetésével kapcsolatban megemlítendő, hogy:  Az egység az összes költségvetési támogatási keretét megkapta. A költségvetési támogatása 15,513 M Ft-tal nőtt, amely összeg a Likviditási és tartalékalapból került biztosításra. Ez a VBK 2015. évi létesítménytámogatási összege, amelyet a kar az idén a CH épület homlokzati felújításaihoz kíván felhasználni.  Az egység saját bevételei két tétel miatt emelkedtek meg jelentősen: o A Bay Zoltán Nonprofit Kft-nél kezelt IKMA pénzek terhére kerül elszámolásra (a saját bevételnél betervezettek szerint) az ÉL Sportközpont fejlesztés finanszírozása. A

A felhasznált villamos energia mennyisége várhatóan kismértékben növekszik, az egységár viszont a tervezett alatt alakul, amely hatások eredői kompenzálják egymást. Sajnálatos módon növeli a tárgyévi kiadásokat az a tervezési hiba, amely során az I épület idénre átcsúszó számlája nem került figyelembe vételre. A távhő esetében az ár rendeleti úton meghatározott, azonban a FŐTÁV Zrt.-vel történt egyeztetés eredményeként, a megállapodás szerinti alapdíj kedvezmény (7%) idei évi hatása kb. 1% díjcsökkenést eredményez. Ezen kívül, az év eleji fűtési idény téli magasabb külső léghőmérséklete, valamint a fűtési rendszerek jobb beszabályozása további mintegy 3% megtakarítást eredményezett. A közbeszerzési eljárások eredményeképpen 2014. szeptember 1-től a FŐGÁZ Zrt.-t az E.ON Energiaszolgáltató Kft. váltja. A legutóbbi közbeszerzési eljárást követően a Gödi Mérőtelep is belekerült a szolgáltatási körbe. A földgázköltségünk éves szinten, várhatóan a tervnek megfelelően alakul. A fogyasztásunk éves szinten 1,8%-kal nőtt, viszont közel ugyanennyi megtakarítás várható a közbeszerzés díjcsökkentő hatása miatt. A víz-csatorna díjak esetében a Fővárosi Önkormányzat rendelete szerint fizetünk. A vízfogyasztásunk az első félévben mintegy 8%-kal nőtt, egyes technológiai nagyfogyasztók felülvizsgálata megtörtént, vagy folyamatban van. 45 Változni fog a tűzveszélyességi osztályba sorolás, el kell készíteni az egyes épületek tűzvédelmi kockázat elemzését, tűzterhelés és kiürítés számítását, változni fog az elektromos és villámvédelmi hálózatok felülvizsgálatának rendje, valamint az építési és használati szabályok jelentős része. Változás történik majd a tűzoltó készülékek és különböző tűzvédelmi jelzések elhelyezésének szabályaiban is. 44

37





 



becsültnél magasabb kivitelezési költség miatt, a tervezett 150 M Ft helyett várhatóan 188 M Ft átvételére kerül sor.46 o Az I és Q épületek elektromos ellátó hálózatában rendelkezésünkre álló áramkapacitás többletünket értékesítettük az ELMŰ felé, mert erre a kvótára szüksége volt a megépülő Tüskecsarnok betáplálásához. A Tüskecsarnok megvalósítása érdekében értékesített energiakvóta ellenértéke bruttó 83,210 M Ft. A befolyt nettó összeget (65,520 M Ft) 9,8 M Ft összegű rezsitérítés terhelte. Itt jegyezzük meg, hogy: o Idén sem várható energiaracionalizálásra vonatkozó EU-s pályázati kiírás. o A Q2 épület MTA általi túlépítése miatt a BME-t kár érte. Ennek kompenzálása tízmilliós nagyságrendű saját bevételt jelenthet. Sajnálatos módon a tárgyalások elhúzódtak. A bizonytalanság miatt a 2014. évi tervezéskor sem számoltunk a kártérítés beérkezésével. o Előkészítés alatt áll a BKO-n két műemlék rekonstrukciós pályázat is (Ch főbejárat előtti kerítés, illetve, R előtti kőoroszlánok), amelyekhez a BME együttesen ~6 M Ft önerő mellett 12-13 M Ft pályázati támogatást igényelne. o A Pro Progressio alapítvány közvetlen támogatást nem nyújtott a Díszterem 2014. évi részleges felújításához, ugyanakkor a BKO kezdeményezésre előkészület alatt áll az alapítvány és az ÉMK megállapodása kb. 300 szék ütemezett felújítására, mintegy 7 M Ftos támogatási keretösszegből. A más alrendszerből átvett keretek soron mindezidáig nem történt meg a fogyatékos keretek DIK által történő átadása (17,940 M Ft), amely sorsa további egyeztetést igényel. Továbbá a tervek szerint még 11,7 M Ft keretet kell átvenni az egységnek a Testnevelési és sport alrendszerből. A személyi kiadások várhatóan kizárólag a mintegy 2,5 M Ft-os RK-tól átvett kompenzáció és keresetkiegészítés összegével haladják majd meg a tervezetett. Egy tervezési hiba miatt nem került beállításra a keretátadások közé a Létesítményalap még 2013-évből származó tartozása a VIK (5 M Ft) és a GTK (19 M Ft) felé. Ezeket a keretátadásokat az egység teljesítette, a keretmozgás fedezetét – a költségvetési területtel történt egyeztetést követően – technikailag az áramkvóta értékesítéséből származó terven felüli bevétel teremtette meg. A külön kezelt keretek tárgyévi kiadásai várhatóan jelentősen elmaradnak a tervezettől: o A Kari létesítményprogram keretében tervezett 150 M Ft-os keretnek várhatóan a fele kerül lehívásra az idén. Megjegyezzük, hogy a VBK már a 2015 évi keretét is igénybe vette, ugyanakkor van olyan kar, amelyik még a felhasználási célt sem határozta meg. o Összességében kedvezően alakult a BKO ezévi nagyberuházásainak költsége is. Az előzetesen tervezetthez képest jelentős megtakarítást sikerült elérni  a középső kampusz csőalagút,  a tetőfelújítási programok,  a középső kampusz öntözőhálózat kialakítás,  a Hő épület hőcserélő csere,  egyes tervezési tételeken,  és maradvány várható az egyéb (tartalék) tételsoron is. o Egyes folyamatban lévő munkákról:  Az előzetesen becsültnél jelentősen magasabb költségvonzat miatt (20 M Ft helyett több mint 30 M Ft), eredménytelen lett a Hő épület dunai homlokzat rekonstrukciójára kiírt eljárás. A tervek felülvizsgálatát követően a közbeszerzés még ebben az évben újra kiírásra kerül, 2015. évi megvalósítással és kifizetéssel.  Hasonlóan kiírásra kerülnek még 2014. év folyamán a gőzrendszer kiváltás további ütemei is, 2015. évi megvalósítással és kifizetéssel.

A lehívás ütemezése a részszámlákhoz igazodik, mert a fedezetül szolgáló állampapírok hozama a lehívásig a BME-t illeti. A BME-t illető IKMA vagyon értéke a lehívásokat megelőzően 2014. első félév végén 465 M Ft-ot tett ki. 46

38





A V2 épület korszerűsítésére vonatkozó engedélyezési tervek alapján kiadásra került a jogerős építési engedély, a további lépések vezetői döntést igényelnek.  Előreláthatóan az ősz folyamán kiírásra kerül a Z épület felújításának engedélyezési terveztetése is. Tekintettel arra, hogy a Z épületi program kihatással lehet az R épület előtti parkoló felújítására is, ezen program megvalósítása 2014. évről halasztása került, átmenetileg mintegy 27 M Ft maradványt eredményezve.  A fentiekben nevesített tételeken túlmenően a BKO a 2014 évi programok megvalósításával az időarányosnál kedvezőbben áll. A következő évre várható külön kezelt maradvány 386 M Ft, melyből o a karok létesítmény maradványa ~82 M Ft, o kötelezettségvállalással terhelt maradvány ~140 M Ft, o kötelezettségvállalással terhelt karbantartási maradvány ~52 M Ft o várható szabad maradvány ~112 M Ft.

39

Adatok E Ft-ban

2014. terv

Épületbejáratok és kapcsolódó belső terek felújítása K épület É-i oldal külső csatorna alapvezeték felújítása F épület csatorna alapvezetékek cseréje K épület III. emeleti fűtés Csőalagút középső kampusz Sportközpont bővítés I. ütem (sporttermek)

2014. várható

8 321

8 321

14 335

9 289

6 163

6 163

13 100

13 100

45 000

32 631

150 000

190 320

10 000

10 786

I épület csőcsere K folyosó és folyosóvilágítás felújítás

15 000

18 027

Tetőfelújítások (K, Kö, MM-Mg, Mt, T)

200 000

171 227

Gőzrendszer kiváltás

100 000

43 815

15 000

14 823

5 000

9 403

Árvízvédelmi munkák (csatorna, gépészet és AE ép. elektromos tartalék betáp)

35 000

29 378

ÉL épület Aszfalt labor áttelepítése

25 000

24 577

5 000

6 300

K ép aula hangosítás

10 000

10 000

R épület bejáró (homlokzat, világítás, szobrok, parkolórész stb.)

35 000

8 043

Hő épület dunai homlokzat

20 000

0

8 000

12 856

A épület alagsor gépészeti korszerűsítés és irattár bővítés

35 000

37 126

Hő épület hőcserélő csere

15 000

8 421

K épület belső "udvarok" vízelvezetés

10 000

7 579

Középső kampusz öntözőhálózat záróütem

10 000

6 000

Egyéb

Felvonó felújítások Központi területek nyílászárócserék

Tájékoztató táblák

K épület Díszterem

19 387

2 026

Ch épület tervezések

4 191

4 191

Ch épület födém hőszigetelés

9 468

9 651

Ch épület rakparti homlokzat, többi összeg VBK létesítmény 2014,2015 + Kari vállalás Kari létesítményprogram (kb. 50% kari önerő)

37 487

42 938

316 413

97 230

72 190

55 639

Tervezések, tervellenőrzések, engedélyeztetések, közbeszerzési díjak Karbantartás Összesen

550 945

500 945

1 800 000

1 390 805

30. táblázat: A BKO külön kezelt kereteinek várható alakulása év végéig

A Telekommunikációs és Informatikai Osztály kisköltségvetésével kapcsolatban megemlítendő, hogy:  Az egység bevételeit érintő tételek közül a más alrendszerből átvett kereteket érdemes kiemelni, ahol egyelőre jelentős elmaradások tapasztalhatóak a tervezetthez képest, bár a tervek év végéig várható teljesülését egyelőre semmi nem veszélyezteti. A tervezett 127 M Ft az alábbiak szerint öt nevesített és egy egyéb (1 M Ft) tételből állt össze: o a telefonköltségekhez való hozzájárulás (70 M Ft) folyamatos, o az MGR alapinfrastruktúrához való kari hozzájárulás (40 M Ft) még nem történt meg, o a szuperszámítógép üzemeltetési költségeihez való kari hozzájárulás (1 M Ft) még nem történt meg,47 A költségvetés elfogadásakor hosszabban megjegyeztük, hogy a szuperszámítógép – pályázat által nem fedezett – költségei nyilvánvalóan messze túlmutatnak annak üzemeltetési költségein. A költségviselés átfogó karok közötti elosztási elveire a gazdasági dékán-helyettesek 2014. május 31-ig tehettek javaslatot, ezt követően rektori utasítás vagy a 47

40

a KIR-Nexon fejlesztéshez való kari hozzájárulás (5 M Ft) még nem történt meg, az MGR Számvitel 2014 fejlesztéshez való kari hozzájárulás (10 M Ft) még nem történt meg, ugyanakkor várhatóan az összeg 5 M Ft-tal történő megemelése látszik szükségesnek.48 A kiadásokat érintően az alábbiakat érdemes kiemelni: o A személyi kiadások várhatóan kizárólag a mintegy fél millió forintos RK-tól átvett kompenzáció összegével haladják majd meg a tervezetett. o A külön kezelt keretek között tervezett másodlagos gépterem kialakításával kapcsolatos beruházás kiadásai pénzforgalmilag 2015-re csúsznak át. Ez mintegy 15 M Ft-tal növeli a kötelezettségvállalással terhelt, az egyetemi mobiltelefon költségekre biztosított 10 M Ft-nyi forgótőkéből származó maradvány várható összegét. o A külön kezelt keretek között a legjelentősebb tételek (összesítve mintegy 250 M Ft) az MGR projekthez köthetők. Ezért mindenképpen említésre méltó, hogy a Synergon Integrator Kft. szóban jelezte, hogy szeretné felbontani az MGR szerződést. A tárgyalások folyamatban vannak, a szerződéses feladatok teljesítését egy speciális szerződéses megállapodással az egyik jelenlegi alvállalkozó, a First Line Kft. venné át, lényegében a jelenlegi feltételekkel.49 A belső költségvetés feladatul rótta a TIO-ra a hosztolással kapcsolatos díjszabás rendszerének kidolgozását. A vonatkozó főigazgatói utasítás augusztus 26-án megjelent.50 A belső költségvetésben foglaltaknak megfelelően folyamatban van (és várhatóan év végéig elkészül) a kidolgozása annak a koncepciónak, amely a HSZK középtávú (várhatóan a 2015/2016-os tanévtől kezdődő) bezárását/részleges bezárását vagy a finanszírozási konstrukciónak a 2015. költségvetési évtől történő megváltoztatását tűzte ki célul. Az egységhez allokált 18,313 M Ft kutatóegyetemi forrás felhasználása várhatóan nem ütközik nehézségekbe. o o



 



Költségvetési Szabályzat rögzíti a költségviselés belső feltételrendszerét. A karoknak a mai napig még nem sikerült egységes álláspontot kialakítani a szuperszámítógép ügyében. A kérdést szeptember során le kell zárni. 48 Ennek oka, hogy tárgyévi államszámviteli változásokkal kapcsolatos fejlesztések költsége a tervezett 40 M Ft helyett várhatóan 50 M Ft-ba fog kerülni, amelynek – a kapcsolódó megállapodásnak megfelelően – a felét vállalja a BME. Idézet a költségvetésből: „…Azaz a MGR Számvitel 2014. fejlesztés költségeihez az egyetem központilag biztosít 10 M Ftot, amelyet a karok és a HDÖK-DIK (a GB hatáskörébe utalt döntéssel) további 10 M Ft-tal emelhetnek meg a GMF által előkészített javaslat alapján. A költségeket az MGR alapinfrastruktúra fejlesztéshez való hozzájárulással azonos arányban kell fedeznie a karoknak és a HDÖK-DIK-nek.” Ennek megfelelően az ügy a Gazdasági Bizottság elé fog kerülni. 49 Lényeges tisztázandó kérdések: Oracle licenc probléma, üzemeltetési support probléma, jogszabálykövetés, szavatosság, CR-ek, egyebek. 50 17/2014. (VIII.26.) számú Főigazgatói Körlevél „Tájékoztató a GMF Telekommunikációs és Informatikai Osztály által nyújtott szerver elhelyezési szolgáltatás igénybevételéről”.

41

V. KOLLÉGIUMI ALRENDSZER 2014. ÉVI GAZDÁLKODÁSÁNAK ALAKULÁSA A Kollégiumi alrendszer tárgyévi kisköltségvetése várhatóan az alábbiak szerint alakul. KO

Bevételek mindösszesen Belső költségvetési támogatás Saját bevétel (nettó) Maradvány (megelőlegezés állománya felett) +Maradvány (megelőlegezés maradványa nélkül) +Megelőlegezés maradaványa -Megelőlegezés-állomány (az év elején) Átvett keret (nem kari szervezeti egységtől) Átvett keret (más alrendszerből)

Kiadások mindösszesen Személyi juttatások (járulékkal) Működési, "dologi" kiadások (ÁFÁ-val) Külön kezelt keret (egység alapfeladatához kapcsolódó) Átadott keret (nem kari szervezeti egységnek) Átadott keret (más alrendszerbe) Rezsi és egyéb átadott keret a Likviditási- és tartalékalapba Rezsi Egyéb a L&T-ba Maradvány a következő évre (megelőlegezés állománya felett) +Maradvány a következő évre (nem megelőlegezésből) +Maradvány a következő évre (megelőlegezésből) -Megelőlegezés-állomány az év végén Bevétel-kiadás

2014. terv

E (Ft) 2014. várható

2 178 714

2 181 546

1 252 194 579 807 346 713 346 713 0 0 0 0

1 248 391 583 807 346 713 346 713 0 0 1 222 1 413

2 178 714

2 181 546

230 000 18 450 1 820 361 14 703 0 10 200 10 200 0 85 000 85 000

230 000 14 000 1 562 362 14 723 398 10 200 10 200 0 349 863 349 863

0

0

31. táblázat: A Kollégiumi alrendszer kisköltségvetése

A Kollégiumi alrendszer működésének 2014. évre tervezett forrásai 

A belső költségvetési támogatás a kollégiumi normatív támogatás, a PPP támogatás valamint a lakhatási támogatás 70%-ának összegeként az alábbiak szerint került meghatározásra: o A tervezettnek megfelelően az alrendszer 460,175 M Ft kollégiumi normatív támogatást és 327,600 M Ft lakhatási támogatást kapott. Számításaink szerint a 2013. évi normatíva elszámolás eredményeképpen a kollégiumi normatíva összegének 8,213 M Ft-tal, míg a lakhatási támogatás összegének 62,391 M Ft-tal kellene növekednie51, azonban a fenntartó egyelőre nem jelezte, hogy kifizetésre kerülnek-e ezek az összegek. o A Kármán és a Schönherz kollégiumok esetében PPP támogatásként, az előzetes információk alapján tervezett 464,419 M Ft helyett 460,165 M Ft került jóváhagyásra, amely 3,803 M Ft-tal csökkenti az egység költségvetési támogatását. Kincstár a PPP támogatás összegét már előirányzatosította52, amely sajnálatos módon most is elmaradt a várható PPP kiadások 50%-ának értékétől (42%).53

A normatíva elszámolás keretében várt lakhatási támogatás teljes összege 89,130 M Ft. Várhatóan havi bontásban július-december hónapokban kerül az egyetem részére átutalásra, ettől függetlenül a keretet az egység egy összegben megkapja. 53 A 2010-2014 időszakban elmaradt PPP támogatások összege mintegy 308,5 M Ft. 51 52

42





A nem kari alrendszerből átvett keretek döntően a nemzetközi hallgatók kollégiumi elhelyezésével kapcsolatos ráfordításokat fedező – KTH által átadott – összegeket tartalmazzák, míg a más alrendszerből átvett keretek egyetemi polgárok nyári kollégiumi elhelyezésének díjait tartalmazzák. Több éves tapasztalat alapján alig van érdeklődés a kollégiumi férőhelyek július és augusztus hónapokban történő – hasznosítási célú – igénybevételére. A 2014. évben ajánlattételi felhívást tettünk közzé 3 kollégium meghatározott kontingensének (Bercsényi 28-30. Kollégium, Kármán Tódor Kollégium, Vásárhelyi Pál Kollégium) július-augusztus hónapokra szóló kereskedelmi szálláshelyként történő hasznosítására. Érdeklődés egy pályázó részéről, a Vásárhelyi Kollégiumra vonatkozóan jelentkezett. A kapcsolódó szerződés, illetve a – nem hallgatói jellegű – nyári egyéb elhelyezés bérleti díjaiból együttesen várható saját bevétel nagysága mintegy 6,5 M Ft. A Baross, Wigner és Schönherz Kollégiumokban történő nyári felújítási munkálatok nem tették lehetővé a hasznosítást, valamit az ezen kollégiumokból „kiszoruló” hallgatók nyári férőhely igényét más kollégiumokban kellett kielégíteni. A Martos Kollégium esetében az automatikus füst, illetve tűzjelző rendszer hiánya miatt a nyári hasznosításra szakhatósági engedély nem kapható, a Kármán Kollégium esetében a kvázi koedukált közösségi vizesblokkok illetve a kapcsolódó üzemeltetői árak (ágyneműdíj, takarítás, kaució) jelentik a hasznosítási problémát. A rendelkezésre álló tapasztalatok alapján a Vásárhelyi és Schönherz Kollégiumok lennének alkalmasak nagyobb összegű nyári idegenforgalmi bevétel realizálására, előbbi esetében ezt a szobai vizesblokkok állapota nem teszi lehetővé, utóbbi esetében az ütemezett felújítások, nyomóvezeték cserék valamint a Kármánnál már említett üzemeltetői árak jelentik a problémát.

A Kollégiumi alrendszer 2014. évre tervezett kiadásai A bevételek kismértékű növekedésével szemben a tárgyévi kiadások jelentős csökkenése várható, amelynek oka döntően a felújítási, beruházási, kisebb mértékben a saját üzemeltetésű kollégiumok közüzemi díjainak és dologi kiadásainak csökkenése. Az így jelentkező szabad maradvány fedezetet biztosít további létesítmény felújítási feladatok elvégzésére. Az eredetileg tervbe vett és nagyobb összeget felemésztő Vásárhelyi vizesblokk felújítás54 1. üteme helyett a nagyobb szükségszerűséget jelentő Baross ablakcsere befejező üteme (valamennyi külső nyílászáró immár cserére került), valamint a Wigner kollégium „B” és „C” szárnyak közösségi vizesblokk felújítása került megvalósításra (jóval szerényebb összeggel).

2010. tény 2011. tény 2012. tény 2013. tény 2014. terv Kármán Schönherz Kármán Schönherz Kármán Schönherz Kármán Schönherz Kármán Schönherz Közüzem 84 120 381 93 429 036 85 047 889 107 959 045 90 170 943 105 551 173 89 173 593 116 361 915 83 544 000 109 015 000 Iparűzési adó 5 306 177 2 859 651 7 284 432 11 656 391 4 875 530 7 851 628 4 658 505 7 581 924 5 000 000 8 000 000 Üzemeltetés 161 244 930 240 961 752 170 309 558 256 755 095 181 372 584 269 434 450 189 820 419 282 137 691 190 486 942 282 814 449 Rekonstrukció 174 088 940 205 001 778 175 556 165 203 657 250 186 124 270 219 174 209 191 050 503 224 975 189 199 348 762 234 746 963 Összesen 424 760 428 542 252 217 438 198 044 580 027 781 462 543 327 602 011 460 474 703 020 631 056 719 478 379 704 634 576 412 967 012 645 1 018 225 825 1 064 554 787 1 105 759 739 1 112 956 116 Mindösszesen 483 506 323 509 112 913 532 277 394 552 879 870 556 478 058 Fenntartói támogatás a teljes kiadás 50%-a 456 000 000 472 156 000 478 566 000 458 390 000 460 616 000 Fenntartói támogatás tényleges értéke Tényleges és tervezett támogatás különbözete -27 506 323 -36 956 913 -53 711 394 -94 489 870 -95 862 058 * Nem tartalmazza azokat a személyi és egyéb kiadásokat (mindösszesen 30-50 millió Ft /év), amelyek "nem számolhatók el" a fenntartói támogatás terhére. Tárgyévi kiadások*

Kiemelt probléma a Vásárhelyi kollégium szobai vizesblokkjainak állapota (mintegy 18-23 évesek), amely rövidtávon a szobák egy részének használhatatlanságát idézheti elő (közösségi zuhanyzók a kollégiumban nem állnak rendelkezésre), ez mintegy 200-300 férőhelyet érinthet már 3-5 éven belül. A felújítás várható költsége 700 M Ft. 54

43

Adatok E Ft-ban

2014. terv

2014. várható

Felújítás, beruházás

321 381

110 000

Dologi (jellemzően: üzemeltetés, karbantartás)

183 754

145 254

Bérleményi bérleti díj ELTE

18 640

18 640

Bérleményi bérleti díj PPP

909 014

920 397

Közüzem PPP

192 559

192 559

Közüzem saját kollégiumok

195 013

175 512

1 820 361

1 562 362

Összesen

32. táblázat: Kollégiumi alrendszer külön kezelt keretei

Budapest, 2014. szeptember 6. (Fortuna Zoltán)

44

A BUDAPESTI MŰSZAKI ÉS GAZDASÁGTUDOMÁNYI EGYETEM F É L É V E S K O N T R O L L I N G J E L E N T É S E

Recommend Documents