MAGYARORSZÁG KORMÁNY A
B/5038 . számú beszámoló a Nyugdíjreform és Adósságcsökkent ő Alap 2014. január 1 . és 2014. december 31 . közötti üzleti évér ől
Előadó: Varga Mihály nemzetgazdasági miniszte r
Budapest, 2015 . június
PÉNZÜGYI BESZÁMOL Ó A Nyugdíjreform és Adósságcsökkent ő Alap 2014. január 1 . és 2014 . december 31 . közötti üzleti évéről
2015 . január 22 .
L
Tartalomjegyzé k
SZAKMAI
TEVÉKENYSÉG
3
I. FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS
7
II.
8
MÉRLEG III. EREDMÉNYKIMUTATÁS IV. KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET
10 11
1.
A NYUGDÍJREFORM ÉS ADÓSSÁGCSÖKKENT Ő ALAP ISMERTETESE
11
2. 3.
SZÁMVITELI POLITIKA
14 16
AZ ÉVES BESZÁMOLÓBAN ALKALMAZOTT ÉRTÉKELÉSI ELJÁRÁSOK 3 .1 . Az ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
16 3 .2 . Az ALAP VAGYONÁT KÉPEZŐ ÉRTÉKPAPÍROK ÉRTÉKELÉSE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . 1 8 3 .3 . MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉRTÉKELÉSE 19
4.
A 2014 . ÉVI MÉRLEGADATOK BEMUTATÁSA
20
4 .1 . BEFEKTETETT ESZKÖZÖK
20 20
4 .2 . FORGÓESZKŐZÖK 4.2.1 . Követelések
20 20 21
4.2.2, Értékpapírok 4.2.3. Pénzeszközök 4 .3 . AKTÍV ID Ő BELI
ELHATÁROLÁS 4 .4 . SAJÁT TÖKE 4 .5 . CÉLTARTALÉKOK 4 .6 . KÖTELEZETTSÉGEK
21 22 22 22
4.6.1. Rövid lejáratú kötelezettségek
22
4 .7 . PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁS
5.
22
A 2014 . ÉVI EREDMÉNY BEMUTATÁSA
23
5 .1 . ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE 5 .2 . EGYÉB BEVÉTELEK 5 .3, 5 .4 . 5 .5 . 5 .6 .
ANYAGJELLEG Ű RÁFORDÍTÁSOK SZEMÉLY[ JELLEG Ű RÁFORDÍTÁSOK ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS EGYÉB RÁFORDÍTÁS
5.6.1
5.6.2.
. .. .. ... .. .. . .. ...
Működési költségek alakulása és megoszlása Egyéb ráfordítás
5 .7 . PÉNZÜGYI M Ű VELETEK
BEVÉTELEI 5 .8 . PÉNZÜGYI MŰ VELETEK RÁFORDÍTÁSAI
5.8.1. 5.8,2.
Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai-realizált deviza árfolyam veszteség Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai-értékelési különbözetek
5 .9 . RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK, RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK 5 .10 . ZÁRÓ VAGYONSZERKEZET
6.
23 23 23 23 23 23
23 24 25 26
26 26 27 27
CASH-FLOW KIMUTATÁS
28
V. EGYÉB TÁJÉKOZTATÁSOK
29
s
SZAKMAI TEVÉKENYSÉG A) A Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap alapítás a A 2010 . december 22 . napján hatályba lépett, a Nyugdíjreform és Adósságcsökkent ő Alapról, és a szaba d nyugdíjpénztár-választás lebonyolításával összefügg ő egyes törvénymódosításokról szóló 2010 . évi CLIV. törvény által jött létre a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap (a továbbiakban : „Alap”, vagy „NYRAA") . A Törvény meghatározza az Alap szervezetét, ennek értelmében az alap legfőbb döntéshozó szerve az Alap Irányító Testülete, mely öt tagból áll . Az elnököt és egy további tagot az államháztartásért felel ős miniszter, további egy-egy tagját a szociálpolitikáért- és nyugdíjpolitikáért felel ős miniszter, valamint a kormányzati tevékenység összehangolásáért felelős miniszter jelöli ki, A Testület tagja továbbá a Nyugdíjbiztosítási Alap kezeléséért felel ős nyugdíjbiztosítási szerv vezet ője. Az elnök és a tagok kijelölés e határozatlan időre szól, tiszteletdíjra, költségtérítésre vagy más juttatásra nem jogosultak . A Testüle t elnökének és tagjainak megbízatása megsz űnik, amennyiben megbízatását 90 napon túl nem képe s ellátni, a kijelöl ő visszahívja, a Nyugdíjbiztosítási Alap kezeléséért felel ős nyugdíjbiztosítási szerv vezetője kivételével a tag lemond vagy a tag halálával . B) Magánnyugdíjpénztári elszámoláso k A pénztárakkal szembeni utólagos korrekciók következtében 2014-ben a magánnyugdíjpénztára k 113 .156 .213,- forintot utaltak az Alap számlájára, míg az NYRAA 6 .570 .636,- Ft visszafizetést teljesített részükre. A jogutód nélküli megszűnés jogcímen az NYRAA számlájára átutalt összegekkel és a megsz űnő pénztárak vagyonának felhasználásával kapcsolatban az NGM 2013 . január 18-án állásfoglalást adott ki , amely szerint a végelszámolás során visszalép ő tagokra, akik nem nyilatkoztak sem a társadalombiztosítási rendszerbe történ ő visszalépésükről, sem egyéb magánnyugdíjpénztárba történ ő átlépésükről, ugyanazon eljárást kell alkalmazni, mint az általános szabályok szerint visszalépett tagokra . A megszű nt magánnyugdíjpénztárak (Aranykor Magánnyugdíjpénztár, és a Pannónia (VIT ) Magánnyugdíjpénztár) 2014-ben összesen 1 .345.420.622,- forintot utaltak át az NYRAA számlájára . C) Állampapír bevonáso k Az Alap a vagyonát képező – a magánnyugdíjpénztáraktól és a Pénztárak Garancia Alapjától ( a továbbiakban : PGA) átvett –, a magyar állam által kibocsátott hitelviszonyt megtestesít ő értékpapíroknak (a továbbiakban : állampapírok) a bevonandó állományát a magyar állam részére ellentételezés nélkül történ ő átadásakor az egyéb ráfordításokkal szemben számolja el az Alap könyveiben . Az Alap a vagyonát képez ő eszközök értékesítéséből származó bevételből az államadóssá g csökkentésére fordítandó részt az egyéb ráfordításokkal szemben számolja el, mely keletkezhet : - az értékesítés ellenében kapott állampapímak a magyar állam részére ellentételezés nélkül történ ő átadásakor, az államadósságnak min ősül ő -- harmadik féllel szembeni - tartozás pénzügyi rendezésekor. 2014-ben nem került sor állampapír-átadásra és igy bevonásra sem .
D) Az Irányító Testület m űködés e Az Irányító Testület üléseit az elnök hívja össze és vezeti, továbbá ellátja a Testület döntéseine k előkészítésével és azok végrehajtásával kapcsolatos feladatokat . A Testület ülését az elnök kötele s összehívni, ha azt a tagok többsége, vagy ha az elnököt, tagot kijelöl ő miniszter kezdeményezi . A Testület
4
ülésein tanácskozási joggal részt vehet az ÁKK Zrt. vezet ője vagy az általa kijelölt személy . A Testület határozatképes, ha az ülésen legalább 3 tag jelen van . A Testület döntéseit az összes tag többségéne k szavazatával hozza . A Testület tagjai személyesen kötelesek eljárni . Az Alapot, illetve a Testülete t harmadik személlyel szemben, valamint bíróság és más hatóságok el ő tt a Testület elnöke képviseli . Az Irányító Testület m űködésére további szabályokat ír el ő a Kormány 8712011 . (V.31 .) számú rendelete ( a továbbiakban : „Rendelet") . A Testület bármely tagja javasolhat napirendi pontot, melyet a Testüle t érdemben megtárgyal . A Testület üléseirő l összefoglaló készül, mely tartalmazza az ülés helyét é s idő pontját, az ülésen résztvevők nevét, az ülésen tárgyalt írásbeli el őterjesztések címét és az el őterjesztő megjelölését, a hozzászólók nevét, hozzászólásuk lényegét, szavazás esetén annak tárgyát és számszer ű arányát, a testületi döntés lényegét, valamint a Testület tagjának kérésére szó szerinti nyilatkozatát, illetv e egyet nem értését . A Testület m ű ködésével kapcsolatos titkársági teend őket az ÁKK Zrt . látja el . A Testüle t a jogszabályokban nem szabályozott kérdésekben az ügyrendje alapján m ű ködik, amelyet maga határo z meg . 2014 . során az Irányító Testület 3 alkalommal tartott ülést, továbbá 2 alkalommal ülésen kívül i határozathozatalra került sor. A 2014 . év során az Irányító Testület összesen 14 határozatot hozott . E) A vagyongazdálkodás mechanizmus a A Nyugdíjreform és Adósságcsökkent ő Alap vagyongazdálkodását az Alap Irányító Testülete irányítja . Az elfogadott Értékesítési Stratégiával, valamint az Irányító Testület által hozott eseti döntésekke l összhangban az AKK Zrt . Piaci Bizottsága jelöli ki az értékesítend ő értékpapírokat illetve értékpapí r csoportokat, míg az értékesítési tranzakciókat az AKK Zrt . Vagyonkezelési F őosztálya hajtja végre , összhangban a Piaci Bizottság ülésein rögzített jegyz őkönyvekben foglaltakkal . Az értékesítéssel kapcsolatos tevékenységeket – a jogszabályi keretek között - az Alap és az ÁKK Zrt . között 2011 . május 31-én létrejött, majd 2012 . június 7. napján - az id őközbeni jogszabályi változásokra é s a 2012 . május 31 . napjával történ ő magánnyugdijpénztári átlépésekre tekintettel - módosított szerz ődés , valamint ezen módosított szerző dés szerint alkalmazni rendelt, AKK Zrt által kiadott Üzletszabályzat és a z AKK Zrt . vonatkozó Ügyviteli Szabályzatai szabályozzák . Az Alap 2014-ben már nem rendelkezett értékpapírokkal, így az évben értékpapírok értékesítésére ne m került sor. F) A Ietétkezelő k tevékenység e A Nyugdíjreform és Adósságcsökkent ő Alap eszközeivel kapcsolatos letétkezel ői szolgáltatáso k elvégzésével az ÁKK Zrt . a hazai értékpapírok tekintetében a KELER Zrt .-t, míg a külföldi értékpapírokka l kapcsolatos letétkezel ő i tevékenységekkel -- meghívásos pályázat lebonyolítása után – az Unicredit Ban k Hungary Zrt.-t bízta meg . A letétkezel ők a velük kialakított szerz ődések alapján : - elkülönítetten vezetik az Alap összevont értékpapír számláját és lebonyolítják a befektetésekhez kapcsolód ó pénzforgalmaka t - ellátják a letéti ő rzéssel, az értékpapír-ügyletekkel kapcsolatos teend őket valamint az értékpapírok hozamainak (kamatok, osztalékok, lejáratok) elszámolásá t - külön felhatalmazás alapján eljár(hat)nak a Nyugdíjreform és Adósságcsökkent ő Alap tulajdonosi jogai gyakorlásának biztosítása érdekében a letétkezelt értékpapírok vonatkozásában .
G) Az Alap eszközeinek felhasználás a A 2010 . évi CLIV számú törvény és a végrehajtásáról szóló 8712011 . (V .31 .) számú kormányrendelet értelmében az Alap eszközeibő l származó bevétel kizárólag a törvényben meghatározott célokr a használható fel, azaz a központi költségvetésr ől szóló törvényben meghatározott elő irányzat javára történ ő befizetésre, államadósság csökkentésre, visszalép ő tagi kifizetésekre, beazonosított függ ő tételek miatti
J
visszafizetésekre, a KESZ terhére nyújtott megel őlegezési kölcsön törlesztésére, és az eszközökből fakad ó kockázatok kezelésére. A fentieken túl az Alap az eszközeit térítésmentesen az állam tulajdonába adhatja, melyet követ ően az eszközök felett a tulajdonosi jogokat a Magyar Nemzeti Vagyonkezel ő (a továbbiakban MNV Zrt .) gyakorolja . Az átadott vagy az azok helyébe lépő eszközök MNV Zrt . általi értékesítéséből, hasznosításából, hozamából származó pénzeszközök finanszírozási célú pénzügyi m űveletne k minősülnek, költségvetési bevételként nem számolhatóak el . Az Alapnak 2014-ben csak a magán-nyugdíjpénztáraktól érkezett korrekciós átutalásokból keletkezet t államadásság-csökkentésre fordítható pénzállománya, melynek felhasználását az I) pont mutatja be . H) A működtetés kiadásai Kereskedéssel kapcsolatos költségek értékpapír eladás költségei Tevékenységgel kapcsolatos költségek ÁKK Zrt-nek fizetett díjak Elszámoláháznak fizetett díjak Letétkezelői díjak Kőzzétételi díjak Könyvvizsgálói díj Bankköltség és tranzakciós illeték Egyéb költségek Mindösszesen :
adatok millí Tárgyév
Bázisév 62
0
102
18
0
0
0
p
0 1 710 0 875
0 0 5 0 23
I) Elszámolások az államadósság csökkentésér e Jogszabályi kötelezettség keretei között, az Alap irányító Testületének döntése alapján az Alap vagyoná t képező eszközökből származó bevételeket a költségvetési el ő irányzatra való befizetések, visszalépő tag i kifizetések és egyéb, fent felsorolt kisebb tételek teljesítése után államadósság-csökkentésre kell felhasználni . Emellett az Alap a vagyonát képező magyar állam által kibocsátott hitelviszonyt megtestesít ő értékpapírokat térítésmentesen átadja a magyar államnak, amelyeket az átadást követ ő en be kell vonni, ami az államadósságot csökkenti . Mivel 2014-ben nem volt költségvetési befizetési el őirányzat az Alap számára, az Alapban keletkezett bevételek a magánnyugdíjpénztárakkal való korrekciós elszámolások, a m ű ködés i kiadások és a tranzakciós illeték-fizetési kötelezettségek teljesítése után adósságcsökkentésre volta k felhasználandók . Az Alap bevételeibő l 2014-ben négy alkalommal került sor az Alaptól pénzeszköz-átadásr a az állam részére államadósság-csökkentés céljára, összesen 1 .427.081 .785,- Ft összegben . Az Alap bevételeiből történt pénzátadások állampapír-visszavásárlásokra kerültek elszámolásra . Az Alap által átadott pénzeszközök mellett két további forrása volt az adósságcsökkentésnek 2014-ben . Egyrészt az Alap által az MNV Zrt . részére a 2010 . évi CLIV. törvény 2 .§ (6a) bekezdése alapján átadot t eszközök értékesítési, hozam- vagy más hasznosítási bevételei, melyeket az MNV Zrt .-nek elkülönítetten kel l nyilvántartania, az állam részére át kell adnia, és az ÁKK Zrt.-nek e bevételekkel egyező összeg ű államadósság-csökkentési m űveletet kell végrehajtania . Másrészt pedig az Összefogás az Államadósság Elle n Alap (a továbbiakban : „ÖÁEA”) átutalásai az Alapba is államadósság-csökkentésre fordítandóak, é s felhasználásuk az Alapon keresztül, az Alap eszközeinek felhasználásával megegyező módon történik. 2014-ben az MNV Zrt . összesen 4 .689.783.862,- Ft előzőekben említett, azaz az Alap által korábban az MN V Zrt. részére átadott eszközökb ő l származó bevételt adott át az állam részére államadásság-csökkentési célra ,
melyeket az ÁKK Zrt. állampapír-visszavásárlásokra, illetve a 2014, februári önkormányzati hitel-átvállaláso k részleges előtörlesztéseire használt fel . E bevételek az MNV Zrt .-től közvetlenül kerültek az állam részére átadásra, így az Alapon kívül kerültek elszámolásra, nem jelentek meg az Alap könyveiben, azonba n közvetetten az Alaphoz köthet ő ek, és a nyugdíjrendszer átalakítása adósságcsökkentési hatásána k kimutatásához szükséges e tételek figyelembe vétele is . Az ÖÁEA 2014 . során, 2014.12 .30-ig keletkezett pénzállománya, összesen 54 .203.219,- Ft az év során három részletben átadásra került az állam részére, és állampapír-visszavásárlásokra, valamint államkötvénytörlesztésre került felhasználásra . A fentiek alapján 2014-ben az Alap pénzeszköz-átadásaiból 1 .427.081 .785,- Ft, az MNV Zrt. pénzeszközátadásaiból 4.689.783.862,- Ft, az OAEA pénzeszköz-átadásaiból pedig 54 .203.219,- Ft, azaz mindösszesen 6.171 .068.866,- Ft államadósság-csökkentés került elszámolásra a vonatkozó nemzetgazdasági számlán a Magyar Államkincstárban . J) Tartalékképzés, kockázatkezelé s Az Alap sajátos jogállása, mandátuma és m űködése következtében a vagyonának értékesítésében érdekelt, azaz folyamatos tartalékképzési célja elvileg csak a – vagyonához mérten kis mérték ű – m űködési kiadások és egyéb el őre nem látott pénzigény (pl . magánnyugdíjpénztárak részére korrekciós visszautalás) biztositásái g terjed . Tekintettel arra, hogy 2013 végéig az Alap minden értékpapírját értékesítette, 2014 . év folyamán az Alap már csak pénzeszközökkel rendelkezett, és célja volt a minél nagyobb mérték ű pénzátadás az állam részére adósságcsökkentésre a fizetési kötelezettségek és a magánnyugdíjpénztárakkal való esetleges korrekciós kifizetések fedezetének megtartása mellett .
K)A pénzforgalmi terv teljesítés e Az ÁKK Zrt. az Alap Irányító Testület ütéseire rendszeresen ún . pénzforgalmi (cash flow) tervet készít , amelyben bemutatja az Alap adott évi várható bevételeit és kiadásait (nem számviteli, hanem üzlet i szempontok alapján), melyet lényeges új információk esetén, valamint az elmúlt időszaki tények átvezetéséve l rendszeresen frissít. Az Irányító Testület 2014-ben összesen három alkalommal tárgyalta a pénzforgalmi tervet, valamint 2015. januárban tájékoztatást kapott a 2014 . évi terv teljesütéséről . Tekintettel arra, hogy 2014 ben eszközértékesítésre már nem került sor, a 2014 . évre vonatkozó terv teljesítését annak fényében lehe t vizsgálni, hogy az Alap eleget tett-e a kiadási kötelezettségeinek, és a felhasználható pénzeszközeit megfelel ő módon, államadósság-csökkentésre használta-e fel . Az Alap a kiadási kötelezettségeit maradéktalanu l teljesítette, ilyenek voltak 2014-ben a korrekciós tételek, a tranzakciós illeték fizetési kötelezettségek és a működéshez kapcsolódó kiadások . Az év végén pénztartalékkal zárt az Alap, melyet 2015-ben az Alap a megszűnését szabályozó törvényi rendelkezésnek megfelel ően fog az állam részére átadni . L) A Nyugdíjreform és Adósságcsökkent ő Alap megszűntetés e A Magyarország 2015 . évi központi költségvetésének megalapozásáról szóló 2014 . évi XCIX. törvény 56 .§a alapján az Alap 2015 . január 31 . napján megsz űnik. Az Alap a pénzeszközeit 2015. január 31-éig átutalj a a központi költségvetés javára, a jogszabályban meghatározottak szerint . A megszűnést követően 60 napon belül kerül elkészítésre az Alap záró beszámolója .
Független könyvvizsgálói jelenté s A Nyugdíjreform és Adősságesökkemö Alap tulajdonosainak:
Az éves beszámolóról készült jelenté s Elvégeztük a Nyugdíjreform es Adósságcsökkentő Alap (a továbbiakban: Alap) mellékelt 2014. évi éves beszámolojának a könyvvizsgálatát , amely éves beszámoló a 2014 . december 31 .-1 fordulónapra elkészitett mérlegb ő l — melyben az eszközök és torrasok egyező végösszeg 125 M Ft, a mérleg szerinti eeedmény 3 M Ft nyereség, a saját t őke 121 MFt és az ezen id őponttal végző dő évre vonatkozó esedménykimutatásb61, valamint a számviteli politika meghatározó elemeit és az egyéb magyarázó információkat tartalmazó kiegészítő mellékletbél áll és az el őirt különjelentésbő l áll A vezetés felelőssége az éves beszámolóért A vezetés felelős az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltakkal és a 2010, évi CLIV. Törvény a 8712011 . (V.31 .) és a 22412000 . (XII.19 Kormányrendeletekkel és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvekkel összhangban történ ő elkészítéséért és valós bemutatásáért, valamint az olyan bels ő kontrollakért, amelyeket a vezetes szüksegesnek tart ahhoz, hogy lehet ővé váljon az akár esalásbol , akár hibából ered ő lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése . A könyvvizsgáló felelőssége Ami felelősségünk az éves beszámoló véleményezése könyvvizsgálatunk alapján . Könyvvizsgálatunkat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó — Magyarországon érvényes — törvénye k és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre . Ezek a standradok megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg é s végezzük el, hagy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló mentes-e lényeges hibás állításoktól . A kőnyvvízsgálat magában foglalja olyan *rések végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati blzonyitékot szerezni az éves beszámolóba n szereplő összegekrő l és kozzétételekről . A klválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredé, lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló gazdalkodá egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjábó l releváns belső kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvuizsgálatí eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények közöt t megfelelő ek, de nem azért, hogy a vállalkozás bels ő kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon . A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelel őségének és a vezetes által készitett számvitel i becslések ésszesüségének, valamint az éves beszamoló átfogó prezentálásának értékelését le . Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegend ő és megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói válemenyün k megadaséhoz. Vélemény Véleményünk szerint az éves beszámoló megbízható és valós képet ad a Nyugdijreform és Adósságcsökkent ő Alap 2014 . december 31 .-én Figyelemfelhívás A Kormány döntése alapján a Nyugdíjreform és Adásságcsökkentó Alap befejezi m űködését, 2015 . január 31-én . Egyéb jelentéstételi kötelezettség az üzleti jelentésről Elvégeztük a Nyugdíjreform és Adósságcsökkent ő Alap mellékelt 2014. évi éves beszámolójához kapcsolódó elő írt különjelentést , A vezetés felelős a különjeientésnek a számviteli törvényben foglaltakkal és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvekke l összhangban történő elkészítéséért. Ami feieiösségünk az elő írt különjelentés és az ugyanazon üzleti évre vonatkozó éves beszámoló összhangjának megítélése . Az elő írt különjelentéssel kapcsolatos munkánk a különjelentés és az eves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott es ne m tartalmazta egyéb, az Alap nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését , Véleményünk szerint a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap 2014 . évi különjelentése a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap 2014 . &e éves beszámolójának adataival összhangban van . Budapest , 2015 . január 22 . Ser'.:l esyí (atás e
FT e tt k ;et k k -
de Serényi 'vé n Audit Service Kf t Könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest, Bimbó üt 3 . ny.sz : 001030
,
eeeeée
-
dr. Berényi Iván Kamarai tag könyvvizsgáló ny .sz . : 003607
s''?ts.'.: et:
Ez a tetsees a fent nevezett cég tárgyév eves keszámeléenek eheíaezfhat~ esze . A K5nyeslzsgeké Vélemény Menete maeipelecktje, vagy vetetlen adatokkal együtt terteriő felhssztWeee a vekeeény eeveeyteienitt és tíireényessegí fetagyeleti ef>'ástvkmhal maga eteti !
Si l0
II.
MÉRLEG adatok millió forintban Eszközök A.
Befektetett eszközök
I. IMMATERJÁLIS JAVAK
1 . Alapitás -átszervezés aktivált érték e 2 . Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 3. Vagyoni érték ű jogo k 4. Szellemi terméke k 5 . Üzlet vagy cégérték 6 . Immateriálís javakra adott elő legek 7, Immateriális javak értékhelyesbítés e !!. TÁRGYI ESZKÖZÖK 1 . Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni érték ű jogok 2. M űszaki berendezések, gépek, járm űvek 3. Egyéb berendezések, felszerelések, járm ű vek 4. Tenyészállatok 5 . Beruházások felújításo k 6. Beruházásra adott elótege k 7. Tárgyi eszközök értékhelyesbités e !!!. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 1 . Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásba n 2 . Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásba n 3. Egyéb tartós részesedés 4. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési visz . váll . 5. Egyéb tartósan adott kölcsö n 6. Tartós hitelviszonyt megtestesít ő értékpapí r 7. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítés e 8. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési kül . B. Forgóeszközök
Bázisév
Önellenőrzés
Tárgyév
0 0
0
0
0
0
0
0
o
0
0
0
177
0
125
0
0
0
0
0
Cl
0
0
0
0
0
0
177
0
125
177 0 0
0 0 0
125 0 0
177
0
125
1. KÉSZLETEK
1 . Anyagok 2. Befejezetlen termelés és félkész termék 3. Növendék hízó és egyéb állatok 4, Késztermékek 5. Áru k 6. Készletre adott előlege k 11. KÖVETELÉSEK
1 .Követelések áruszárításból és szolgáltatásokbol (vevok) 2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 3. Követelések egyéb részesedési viszonyban lév ő, váll 4. Váltókávetelések 5. Egyéb követelések 6. Követelések értékelési különbözet e 7. Származékos ügyletek pozitív értékelési kü l 1N. ÉRTÉKPAPIROK
1, Részesedés kapcsolt vállalkozásba n 2. Egyéb részesedés 3. Saját részvények, saját üzletrésze k 4. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 5. Ertékpapirok értékelési különbözet e IV. PÉNZESZKÖZÖK
1 . Pénztár, csekke k 2. Bankbetétek C. Aktív Idő beli elhatárolások 1 . Bevételek aktiv id őbeli elhatárolása 2. Kéltségek, ráforditások aktiv id őbeli elhatárolás a 3 Halasztott ráfordítások ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN
Y
adatok millió forintban Források
Bázisév
Önellenő rzés
Tárgyév 0
D . Sajáttőke 1. INDULÓ T ŐKE II . TŐKE VÁLTOZÁS E. Céltartalékok 1 . Céltartalék a várható kötelezettségekr e 2. Céltartalék a jövőbeni költségekre 3. Egyéb céltartalék F . Kötelezettségek
118 3 008 332 -3 008 214 0
0
0
0
1. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK
0
0
0
0
0
0
IIl. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
0
0
0
1 . Rövid lejáratú kölcsönök 2 . Rövid lejáratú hitelek 3 . Vevő tő l kapott el őlegek 4 . Kötelezettségek áruszállításból és szab . 5 . Váltótartozáso k 6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcs.
0
0
0
59
0
4
59
0
4
177
0
125
0 0 0
121 3 008 332 -3 008 21 1 0
1 . Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt váll . 2. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévé vállszembe n 3 . Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szembe n !!. HOSSZÚLEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 1 . Hosszú lejáratra adott kölcsönök 2. Átváltoztatható kötvénye k 3. Tartozások kötvénykibocsátásbó l 4. Beruházási és egyéb fejlesztési hitelek 5 . Egyéb hosszúlejáratú hitele k 6. Tartós kötelezettségek kapcsolt váll. szembe n 7 . Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembe n 8. Egyéb hosszúlejáratú kötelezettsége k
7, Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lév ő váll . szembe n 8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettsége k 9 . Kötelezettségek értékelési különbözet e 10 . Származékos ügyletek negatív értékelési kü l G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 1 . Bevételek passzív idő beli elhatárolása 2 . Költségek, ráfordltások passzív időbeli elhat. 3 . Halasztott bevételek FORRÁSOK (PASSZIVÁK) ÖSSZESEN
Budapest, 2015 . január 22 . Balogh ászt ó a Nyugdíjreform és Ad ságcsökkent ő Alap Irányító Testületének Elnöke
tU
fll .
EREDMÉNYKIMUTATÁS adatok millió forintban
Megnevezés 01 Belföldi értékesítés nettó árbevétel e 02 Export értékesítés nettó árbevétel e ( .Értékesítés nettó árbevétele 03 Saját termelésű készletek állományváltozás a 04 Saját el ő állítású eszközök aktivált értéke II . Aktivált saját teljesítmények érték e Ill . Egyéb bevételek 05 Anyagköltség 06 Igénybe vett szolgáltatások értéke 07 Egyéb szolgáltatások értéke 08 Eladott áruk beszerzési érték e 09 Eladott (közvetített) szolgáltatások érték e IV. Anyagjelleg ű ráfordítások 10 Bérköltség 11 Személyi jelleg ű egyéb kifizetése k 12 Bérjáruléko k V.Személyi jelleg ű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírá s VII. Egyéb ráfordítások A. ÜZEMI TEVEKENYSEG EREDMENYE
13 Kapott osztalék és részesedés 14 Részesedés értékesítésének árfolyamnyereség e 15 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 16 Egyéb kapott kamatok és kamatjelleg ű bevételek 17 Pénzügyi m űveletek egyéb bevételei VIII . Pénzügy] mű veletek bevételei 18 Befektetett pénzügyi eszkök árfolyamvesztesége 19 Fizetend ő kamatok és kamatjelleg ű ráfordítások 20 Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztés e 21 Pénzügyi m ű veletek egyéb ráfordításai IX . Pénzügyi m ű veletek ráfordításai B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁS! EREDMÉNY
X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY E.ADÓZÁS EL ŐTTI EREDMÉNY
Bázisév
Önellen őrzés
Tárgyév
0
0
0
9 893
0
1 51 4
875
0
23
875
0
23
0
0
0
253 770
0
1 46 8
-244 752
0
3
3 997
0
0
51 124 381 29
0 0 0
55 531 57 991 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0
Q 57 991
0 0
0
-2 460
0
0
-247 212
0
3
56 68 714
0
0 Q
-68 658
0
0
-315 870
0
3
-315 870
0
3
-315 870
0
3
XII . Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY
22 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésr e 23 Jóváhagyott osztalék, részesedés G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
Budapest, 2015 . január 22 . Balogh L zló a Nyugdíjreform és Adós ágcsökkent ő Alap Irányító Testüteté ek Elnök e
fl
IV. 1 .
KIEGÉSZÍT Ő MELLÉKLET A NYUGDÍJREFORM ÉS ADÓSSAGCSŐ KKENTŐ ALAP ISMERTETÉS E
A 2010. december 21-én kihirdetett, a Nyugdíjreform és Adósságcsökkent ő Alapról, és a szabad nyugdíjpénztár-választás lebonyolításával összefügg ő egyes törvénymódosításokról szóló 2010 . évi CLIV . törvény (a továbbiakban : „NYRA tv.”) rendelkezik a Nyugdíjreform és Adósságcsökkent ő Alap (a továbbiakban : Alap) jogállásáról, vagyonáról, szervezetér ől, m űködéséről és gazdálkodásáról, mely szerint az Alap jogi személy, az Alap kezelője az ÁIIamadósság Kezel ő Központ Zártkörűen M űköd ő Részvénytársaság (a továbbiakban AKK Zrt .) . A törvény végrehajtásáról a 87/2011 . (V .31 .) Kormányrendelet rendelkezik. Az Alap székhelye : Budapest Az Alap 2011 . május 31-én kezdte meg m űködését. A Magyarország 2015 . évi központ i költségvetésének megalapozásáról szóló 2014 . évi XCIX. törvény 56 . §-a alapján az Alap 2015. januá r 31-én megsz űnik. Az Alap vagyon a A törvény rendelkezése alapján a magánnyugdijpénztárak a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe visszalép ő pénztártag portfólióját képez ő, átadott eszközök valamint azok átruházásából vag y értékesítéséből származó bevételek, illetve az eszközök hozama az Alap vagyonát képezi . Az Alap eszközei nem vonhatók el, illetve kizárólag a törvényben meghatározott célokra használhatóak fel , azaz a központi költségvetésrő l szóló törvényben meghatározott el őirányzat javára történ ő befizetésre , államadósság csökkentésre, visszalép ő tagi kifizetésekre, beazonosított függ ő tételek miatti visszafizetésekre, a KESZ terhére nyújtott megel őlegezési kölcsön törlesztésére, valamint az eszközökből fakadó kockázatok kezelésére és csökkentésére kell fordítani . Az Alapot vagyona, bevételei és jövedelme után társasági adó-, helyi adó-, illet őleg illetékfizetés i kötelezettség nem terheli . Az Alap szervezete Az Alap legfőbb döntéshozó szerve az öt tagból álló Irányitó Testület (a továbbiakban : Testület), melynek elnöke, illetve tagjai tiszteletdíjra, költségtérítésre vagy egyéb juttatásra nem jogosultak . A Testület üléseit a z elnök hívja össze és vezeti, ezen ülésen az ÁKK Zrt. vezérigazgatója vagy az általa kijelölt személy , tanácskozási joggal részt vehet . Az Alapot, illetve a Testületet harmadik személyekkel szemben, valamin t hatóságok el őtt a Testület elnöke képviseli . Az Alap működése, gazdálkodás a Az Alap pénzforgalmi számláját a Kincstámál vezeti, a pénzügyi eszközeinek nyilvántartása céljából a törvény értelmében értékpapír letéti- és értékpapírszámlát, valamint ügyfélszámlát vezet az AKK Zrt .-nél . Az Alap vagyonát képező eszközök kezelését és értékesítését a Testület rendelkezései alapján az AKK Zrt . végzi . Az Alap vagyonát képez ő magyar állam által kibocsátott hitelviszonyt megtestesít ő értékpapírokat térítésmentesen átadja a magyar államnak, amelyeket az átadást követ ően be kell vonni, azok tovább i forgalom tárgyai nem lehetnek . Az ÁKK Zrt . honlapján az Alap vagyonának összetételét, értékét, a központi költségvetés javára teljesítet t befizetések összegét, valamint az államadósság csökkentésre fordított összeget közzé kell tenni .
12
A Nyugdíjreform és Adósságcsökkenő Alapról, és a szabad nyugdíjpénztár-választás lebonyolításáva l összefügg ő egyes törvénymódosításokról szóló 2010 . évi CLIV. törvény végrehajtásáról szóló 8712011 . (V.31 .) számú Kormányrendelet 2011 . május 31-én került kihirdetésre került, illetve hatályba is lépett , illetőleg a 2012 . évi magánnyugdíjpénztári átlépésekre tekintettel 2012, év során módosításra került . A Kormányrendelet rendelkezik az Alap beszámoló-készítési és könyvvezetési sajátosságairól, a Testüle t működéséről . Az Alap működtetésével kapcsolatosan részletezi az ÁKK Zrt . feladatait. Ezen feladatok az alábbiak : • az Alap vagyonát képező eszközök számbavétele ; • az eszközök nyilvántartása és kezelése ; • a vagyon részét képező magyar állampapírokat térítésmentesen átadja a Magyar Államnak ; • az Alap eszközeire vonatkozóan el őkészíti az értékesítési alapelveket ; • éves pénzforgalmi tervet készít; • a bevételek felhasználására javaslat el őkészítése ; • az éves pénzforgalmi terv alapján háromhavi, gördül ő likviditási prognózis készítése az Alap és a Kincstár részére ; • a KESZ terhére nyújtandó megel őlegezési kölcsön igénybevételére és törlesztésére vonatkoz ó prognózis készítése a Kincstár részére ; • az eszközök értékesítésére vonatkozó döntési javaslatok kidolgozása;a Testület által jóváhagyott eszközértékesítés végrehajtása ; • a Testület - a törvény el őírásainak megfelel ő módon — jóváhagyását követően az Ala p bevételeib ől a befizetések végrehajtása ; • az Alap előző évi tevékenységér ől, gazdálkodásáról és m űködéséről szóló éves beszámoló elkészítése és közzététele az ÁKK Zrt . honlapján ; • az Alap kezel őjének jogszabályok által el őírt valamennyí feladatának ellátása . A Rendelet felhatalmazza az ÁKK Zrt.-t, hogy feladatainak ellátása során harmadik személyt igényb e vehessen.
A Társaság az Alap vagyonával a vonatkozó jogszabályok, Irányító Testületi határozatok keretein belül önállóa n gazdálkodik . Az Alap főbb adatai:
- adószáma : 18214961 .1.41 - közösségi adószáma : HU 1821496 1 - pénzforgalmi jelzőszáma: 10032000-01200667 Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap elszámolási száml a - honlapja : www .akk.h u - e-mail címe : akkQakk .h u Az Alap Irányító Testületének tagjai 2014. december 31 . napján:
Elnök: Tagok:
Balogh László Asztalosné Zupcsán Erika Banai Péter Benő Kohut Balázs Dr. Mészáros József
1 .3
Az Alap könyvvizsgálója:
Audit Service Kft . 1022 . Budapest, Bimbó út 3. I. em .5. Cg. 01-09-07808 4 Kamarai nyilvántartási szám : 00103 0 Könyvvizsgálatért személyesen felel ős:
Dr. Serényi Iván, kamarai tag, könyvvizsgáló (pénzügyi intézményi ) Könyvvizsgálói igazolvány száma : 00360 7 Az Alap képviseletére jogosult személy:
A 2000 . évi C . törvény 20 . § . (6) bekezdése értelmében az éves beszámoló részét képez ő mérleget, eredménykimutatást és kiegészít ő mellékletet Balogh László, az Irányító Testület Elnöke írja alá . A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok írányításáért felelős személy:
Mező Ilona, főkönyvel ő PM regisztrációs száma : 136441
14
2.
SZÁMVITELI POLITIKA
Általános információ k A 8712011 . (V.31 .) Kormányrendelettel, a 2000 . évi C . törvény a Számvitelről (továbbiakban : Sztv.) és a 22412000.(XII.19 .) a számviteli törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámoló készítési é s könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól (továbbiakban : Eszr .) kormányrendelettel összhangban a z Alapnál olyan számviteli rendszer megválasztása, alkalmazása szükségszer ű , amely a döntése k megalapozásához is objektív információkat szolgáltat, valamint valós és megbízható adatokat közöl a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetr ől. A számviteli politika célja a gazdasági, pénzügyi események könyvvezetésének és a könyvvezeté s sajátosságainak kialakítása, a pénzügyi tevékenység és azok könyvviteli megjelenítésének harmonizálása, a számviteli rend mű ködési alapelveinek és alapfeltételeinek meghatározása annak érdekében, hogy az Ala p beszámolóin keresztül meg lehessen ismerni az alap valós vagyoni és pénzügyi helyzetét, illetve anna k változásait nyomon lehessen követni . Az Alap számviteli politikája a számvitelr ő l szóló 2000 . évi C. törvény elő írásaira épül . Az érvényben levő számviteli politikát több belső szabályozás egészíti ki a küls ő és bels ő adatszolgáltatás i kötelezettségek, valamint az egyes folyamatok, pénzügyi m űveletek, az operatív munka egyértelm ű végrehajtásának ellenőrizhetősége érdekében . A Kormányrendelet alapján az Alap mérlegb ő l, eredmény-kimutatásból, kiegészítő mellékletb ől álló éve s beszámolót köteles készíteni. Az Alap üzleti jelentést nem készít . Az üzleti év id őtartama megegyezik a naptári évvel . A mérleg fordulónapja december 31 . A mérlegkészítés idő pontja január 22 . Az éves beszámoló adatai – a megjegyzett kivételekt ől eltekintve –millió forintban értend ők. Mérleg Az Alap az Sztv. 1 . számú mellékletében szerepl ő „A” változat szerinti mérleget készít. Eredmény kimutatás Az Alap a Sztv. 2 . számú mellékletében szerepl ő , összköltség eljárással készül ő pA" változat szerint i eredmény kimutatást készít . A Kormányrendelet elő írása szerint a könyvvezetés során elkülönítetten kell kimutatni az Ala p m űködtetésével összefüggésben, valamint az Alap vagyonát képez ő eszközök kezelésével, értékesítéséve l és átadásával összefüggésben felmerült költségek, igénybevett szolgáltatások és egyéb szolgáltatáso k összegét . A számviteli politika f őbb eleme i Az Alap a számviteli törvénnyel összhangban kialakította a pénzkezelési, az eszközök és források leltárkészítés i és leltározási valamint az eszközök és források értékelési szabályzatát . Az éves beszámoló megbízható és valós képének kialakításához, annak elkészítéséhez szükséges törvényben meghatározott alapelvek betartása, illetve betartatása .
a
Az Alap rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvébő l kiindulva biztosítani kell a teljesség, valódiság, világosság, összemérés, folytonosság, következetesség, óvatosság, bruttó elszámolás , egyedi értékelés, az id őbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés számviteli alapelvek érvényesülését .
1b
AZÉVESBESZÁMOLÓBAN ALKALMAZOTT ÉRTÉKELÉSI ELJÁRÁSO K
3.
A mérlegtételek értékelésének szabályai a számviteli törvény hatályos el őírásai szerint a vállalkozá s folytatásának elvéb ő l kiindulva, az óvatosság, a következetesség és az összemérés elvét betartva kerülte k meghatározásra. Az eszközök értékelését a számviteli törvény előírásaival összhangban az egyedi értékelés elve alapján kel i elvégezni . Bekerüléskori átértékelési különböze t Az Alap vagyonát képező induló tőke részeként – a magánnyugdíjpénztáraktól, valamint a Pénztára k Garancia Alapjától átvett eszközöket a nyugdíjpénztár, valamint a Pénztárak Garancia Alapja által átadás i értékként meghatározott, az átadásról készült dokumentációban rögzített érteken kell felvenni az indul ó tőkével szemben . Az átvétel napjára vonatkozóan, mely 2011 . május 31 ., az átvett eszközöket a Transition Manager által meghatározott értékelési elvek, módszerek alkalmazásával kell az érvényes piaci értékre értékelni . Ezen átértékelési különbözetet bekerüléskori átértékelési különbözet címen tartjuk nyilván . A bekerüléskori átértékelési különbözetet jellegét ől függ ően, ha az átértékelési különbözet veszteség, a pénzügyi m űveletek egyéb ráfordításaival szemben, ha az átértékelési különbözet nyereség, a pénzügy i műveletek egyéb bevételeivel szemben számoljuk el . Értékelési különb őzet Minden hónap utolsó napjára, valamint a mérleg fordulónapjára, mint értékelési fordulónapra vonatkozóan a fordulónapon érvényes piaci értékre, melyet az Eszközök és Források értékelési szabályzata tartalmaz, á t kell értékelni . Az átértékelésb ől adódó különbözetet az eszközhöz rendelt értékelési különbözet számlán kel l elszámolni, a nyereséget a pénzügyi m űveletek egyéb bevételeivel szemben, a veszteséget a pénzügy i műveletek egyéb ráfordításaival szemben . 3.1 . Az Eszközök és Források értékelésének szabálya i 1. A mérlegben szereplő eszközök értékelésének általános szabályai A Számviteli törvényben (Szt.) foglalt előíráson túlmenően az átvett eszközöket – a befektetett eszközöket , – a forgóeszközöke t a 87/2011 . (V.31 .) Kormányrendelet szerinti át kell értékelni . 2. Az eszközök bekerülési értéke
Az Alap vagyonát képező induló tőke részeként – a magánnyugdíjpénztáraktól, valamint a Pénztárak Garancia Alapja által az átadási értékként meghatározott, az átadásról készült dokumentációban rögzített értéken kell felvenni az Alap könyveibe az induló t őkével szemben . 3. Az Alap a vagyonát képező eszközöket számviteli politikájával összhangban a Transition Manager álta l meghatározott értékelési elvek és módszerek alkalmazásával - 2011 . május 31 . napjára vonatkozóan- az értékesíthetőség szempontjait figyelembe véve újraértékeli . a.) az átvétel napjára vonatkozóan, a külön jogszabályban meghatározott fordulónapon érvényes piac i értékre a számviteli politikában rögzített szabályok szerint és az átértékelésb ől adódó különbözet az
1/
eszközökhöz rendelt értékelési különbözet számlán — bekerüléskori átértékelési különbözet címé n elkülönítetten -- keli elszámolni jellegétő l függően a pénzügyi m űveletek egyéb bevételei vagy egyé b ráfordításaival szemben ; b .) minden hónap utolsó napjára, valamint a mérleg fordulónapjára, mint értékelési fordulónapr a vonatkozóan, a fordulónapon érvényes piaci értékre a számviteli politikában rögzített szabályo k szerint és az átértékelésbő l adódó különbözetet az eszközhöz rendelt értékelési különbözet számlá n kell elszámolní jellegét ől függően a pénzügyi m ű veletek egyéb bevételei vagy egyéb ráfordításaiva l szemben. A piaci érték meghatározását jelen szabályzatunk Ill . fejezete tartalmazza . 4. Pénzeszközök a)Forint pénzeszközö k A forint pénzeszközök bekerülési értéke azok névértékével azonos . b)Deviza pénzeszközök A deviza pénzeszközök a pénzmozgás, a terhelés, illetve jóváírás értéknapján érvényes MN B devizaárfolyamon kerülnek forintosításra . A devizaállományokat az Alap napi gyakorisággal értékeli á t tárgynapi MNB devizaárfolyam alkalmazásával . A devizában denominált eszközöket forintban az MNB által közzétett legutolsó deviza középértéke n kerülnek értékelésre . 5. Aktív időbeli elhatároláso k Az elhatárolással érintett ügyletre vonatkozó számlában, szerz ődésben, egyéb dokumentumba n rendelkezésre álló információk alapján, a Számviteli törvény erre vonatkozó el őírásainak figyelemb e vételével számított összeg . Deviza elhatárolás esetén a megszolgált devizaösszeg hivatalos MNB devizaárfolyamon számított forin t értéke. Az idő beli elhatárolásokat az Alap a hó utolsó napján könyveli, ezért a tárgyhó utolsó napjá n érvényes MNB devizaárfolyamon kell a forintosítást elvégezni . 6. Értékvesztés, értékhelyesbíté s Az Alap által átvett eszközök után értékvesztést és értékhelyesbítést elszámolni nem lehet . 7. Az Alap mérlegében kimutatásra kerülő, a törvényben szereplő eszközök meghatározás a Pénzeszközök között kell kimutatni a —Számviteli Törvényben foglaltakon túlmen ően — az Alap Kincstárná l vezetett pénzforgalmi számlán lévő forintpénzkészletet, valamin t devizaszámlán lévő devizakészletet számviteli politikában választott árfolyamon forintr a átszámított összegét . 8. A mérlegben szereplő források értékelésének szabálya i Az induló tőkét, a kötelezettséget a mérlegben könyvszerinti értéken kell kimutatni, a külföldi pénzértékr e szóló kötelezettségek kivételével . a.) Az Alap mérlegében a SZT szerinti jegyzett t őke helyett induló t őke szerepel . b.) Az áruszállításból, a szolgáltatásteljesítésb ő l származó, általános forgalmi adót is tartalmaz ó kötelezettségeket az Alap által elismert, számlázott összegben kell kimutatni mindaddig, amíg a kötelezettséget pénzeszközzel ki nem egyenlítette .
is c.) Egyéb kötelezettsége k Forint kötelezettség esetén az egyéb kötelezettségként el őírt (jóváírt, számlázott stb .) forint összeg . Deviza kötelezettség esetén a kötelezettségként el őírt devizaösszeg tárgynapi MNB hivatalo s devizaárfolyamon forintosított összege . Az egyéb kötelezettségek mérlegértéke azonos a bekerülési értékkel . A deviza kötelezettségek esetében a napi átértékelés miatt automatikusa n biztosított az állomány december 31-én érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon való kimutatás a a mérlegben . 9. Passzív elhatárolások Az elhatárolással érintett ügyletre vonatkozó számlában, szerz ő désben, egyéb dokumentumban rendelkezésre álló információk alapján, a SzT erre vonatkozó el ő írásainak figyelembe vételével számított összeg . Deviza elhatárolás esetén a megszolgált devizaösszeg hivatalos MNB devizaárfolyamon számítot t forint értéke . (Az idő beli elhatárolásokat az Alap a hó utolsó napján könyveli, ezért a tárgyhó utolsó napjá n érvényes MNB devizaárfolyamon kell a forintosítást elvégezni .) 3.2. Az Alap vagyonát képez ő értékpapírok értékelés e I .) A Budapesti Értéktőzsdére bevezetett részvénye k A Budapesti Értéktő zsdére bevezetett részvények az adott napi záróáron kerülnek értékelésre . Ha az adot t napon nem történt kötés, a részvények a legutolsó t őzsdei árfolyamon kerülnek értékelésre . Tőzsdei bevezetés esetén amennyiben egy adott részvényre nem született még t őzsdei kötés, a részvén y beszerzési értéken kerül értékelésre . 2.) Külföldi részvények és ETF-e k Külföldi részvények és ETF-ek az adott napi záró árfolyamon kerülnek értékelésre . Ha az adott napon ne m történt kötés illetve nem áll rendelkezésre záró ár, a részvények és ETF-ek a legutolsó záróárfolyamo n kerülnek értékelésre . Külföldi részvények és ETF-ek árazása az adott részvény kereskedése tekintetébe n feglikvidebb részvénypiacon vagy a részvény illetve ETF vezető piacán kialakult árak alapján történik, a letétkezel ő dokumentált döntése alapján. Tőzsdei bevezetés esetén amennyiben egy adott részvényr e illetve ETF-re nem született még t őzsdei kötés, a részvény illetve ETF beszerzési értéken kerül értékelésre . 3.) OTC részvénye k A tőzsdére be nem vezetett részvény esetében a BÉT hivatalos lapjában közzétett, a t ő zsdén kívül i kereskedelem szerinti legutolsó súlyozott átlagárfolyam alapján kell meghatározni az eszköz értékelés i árfolyamát, ha az nem régebbi 10 napnál . Na ez a módszer nem alkalmazható, akkor függetlenül anna k régiségétő l, az utolsó tő zsdén kívüli árfolyam, illetve beszerzési ár közül az alacsonyabbat kell figyelemb e venni . 4.) Egyéb hazai kötvények és jelzáloglevele k Pénzintézet, gazdálkodó szervezet, magyarországi helyi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozot t fix kamatozású kötvény típusú eszközök, illetve jelzáloglevelek piaci értékének meghatározása az adot t nap délután 3 órás árjegyzés nettó vételi és eladási árának középértékéb ő l adott napra számított bruttó árfolyamon történik . Amennyiben az adott napon nem volt árjegyzés, akkor az értékelés a legutolsó nett ó vételi és eladási ár középértékéb ő l adott napra számított bruttó árfolyamon történik . Amennyiben elsődleges árjegyz ő k még nem jegyeztek árat az adott kötvényre, akkor az a beszerzéskori hozamma l adott napra számított bruttó árfolyamon kerül értékelésre .
1y
Pénzintézet, gazdálkodó szervezet, magyarországi helyi önkormányzat által nyilvánosan forgalomba hozot t változó kamatozású kötvények, illetve jelzáloglevelek piaci értékének meghatározása az adott nap délutá n 3 órás árjegyzés nettó vételi és eladási árának középértékén plusz az adott napig megszolgált felhalmozot t kamat összegén történik . Amennyiben az adott napon nem volt árjegyzés, akkor az értékelés a legutols ó nettó vételi és eladási ár középértékén plusz az adott napig megszolgált felhalmozott kamat összegé n történik . Amennyiben elsődleges árjegyzők még nem jegyeztek árat az adott kötvényre, akkor az a beszerzéskori nettó érték plusz az adott napig megszolgált felhalmozott kamat összegeként kerü l értékelésre. Zártkörű forgalomba hozatal során értékesített fix kamatozású kötvények és jelzáloglevelek 3 árjegyz ő által jegyzett adott napi legjobb vételi és eladási hozam középértékei átlaga alapján adott napra számított brutt ó árfolyamon, ennek hiányában a beszerzéskori hozammal adott napra számított bruttó árfolyamon kerülne k értékelésre . Amennyiben az adott kötvény vagy jelzáloglevél beszerzéskori hozammal számított brutt ó árfolyama a hozzá legközelebbi lejáratú likvid állampapír adott napi vételi és eladási hozam középértéke é s az adott típusú (névleges kamatban, futamid ő ben hozzá leginkább hasonló) kötvény legfrissebb — azaz a legutolsó els ődleges kibocsátáson kialakult- hozamfelára (spread) alapján adott napra számított brutt ó árfolyamnál 0,5 %-kal felfelé eltér, akkor kötelez ő az adott eszköz piaci átértékelése a hozzá legközelebb i lejáratú likvid állampapír adott napi vételi és eladási hozam középértéke és az adott típusú kötvén y legfrissebb hozamfelára /spread) alapján . Zártkörű forgalomba hozatal során értékesített változó kamatozású kötvények és jelzáloglevelek 3 árjegyz ő által jegyzett adott napig megszolgált felhalmozott kamat összegén, ennek hiányában a beszerzéskor i nettó ár és az adott napig megszolgált felhalmozott kamat összegeként kerülnek értékesítésre , 5 .) Egyéb külföldi kötvények és jelzáloglevele k Az olyan külföldi hitelviszonyt megtestesít ő értékpapírok esetében, amelyeknek folyamatos (id őben megszakítás nélküli) a kereskedése és emiatt nem határozható meg egyértelm ű záró ára, a letétkezel ő dokumentált döntése alapján valamely nagy nemzetközi hírügynökség adatbázisába bekerül ő adott nap i nettó záró árak adott napig felhalmozott kamattal korrigált értékei alkalmazandók . 3.3. Mérlegen kívüli tételek értékelés e
Függő és biztos (jövőben) kötelezettsége k A szerző désben, megállapodásban vagy egyéb dokumentumban szerepl ő konkrét vagy az ot t meghatározott metodikával számított forintösszeg . A deviza kötelezettségek az ügylet értéknapjá n érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon kerülnek forintosításra . Biztos (jövőbeni) kötelezettségek — opciós ügyletből származó kötelezettségek, határid ős és swap ügyletek határid ős ügyletrészéb ő l származó kötelezettségek : a határid ős, opciós és swap ügyletek elszámolásának és nyilvántartásna k rendjéről szóló bels ő szabályozási dokumentumban el őírt értékelési metodikával számított érték . A tárgyid őszak utolsó napján fennálló kötelezettség bekerülési értéke, módosítva a nyilvántartásba vétel ót a ismertté vált, a kötelezettség összegét várhatóan növel ő költségekkel (pl . perköltség, késedelmi kamat stb.). A deviza kötelezettségeket — amennyiben a Kormányrendelet másként nem rendelkezik — a december 31-é n érvényes MNB devizaárfolyamon számított forintértékre kell átértékelni, amely automatikusan adódik a nap i átértékelési módszerb ől .
LU
4 .
A 2014 . ÉVI MÉRLEGADATOK BEMUTATÁS A
4 .1 . Befektetett eszközö k Az Alap befektetett eszközökkel nem rendelkezik , 4.2 . Forgóeszközö k 2014 . december 31-én a forgóeszközök értékének 100,0%-át a pénzeszközök teszik ki . 4.2.1.
Követelések adatok millió forintban Értékpapír megnevezése
Bázisév
Önellen ő rzés
Követelések alapítóktó l Követelések partnerektől
Q
Adott kölcsönök miatti követelések (repo miatt ) Elszámolási számlá k Deviza követelések értékelési különbözete Összesen
0
4.2.2.
Tárgyév p
0
0
Értékpapírok adatok millió Értékpapír megnevezése
Magyar állampapíro k Kötvénye k Részvények Befektetési jegye k Egyéb értékpapírok Összesen
Nyitó bekerülési értéke
összes állományváltozás
0 0 0 0 0 0
Záró piaci értéke
0 4 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
21
4.2.3.
Pénzeszközök
Az Alap az Irányító Testület határozata alapján a Kincstárnál, illetve az UniCredit Banknál vezet i bankszámláját .
adatok millió forintban Bankszámlák megnevezése Magyar Államkincstárnál vezetett számlák Alap elszámolási számla
önellen ő rzés
Bázisév
Tárgyév 125
177 177
124
Alap tő kebevételek számla -
Alap kamatbevételek számla Alap mű ködési költség száml a Alap pénzügyi m űveletek számla Alap részére átadott vagyon száml a Alap vagyonátadás költségvetés részér e Alap vagyonátadás az államadósság csökkentésér e
1
Alap összefogás az államadósság ellen Alap Alap EUR száml a Alap USD számla UniCredit Banknál vezetett számlák Alap EUR számla
0 0
0 0
Alap PLN számla Egyéb számlák
0 0
0 0
Betétszámlá k Átvezetési számlák Pénzeszközök deviza értékelési különbözete Osszesen
0
177
125
4.3. Aktív időbeli elhatárolá s Az összemérés számviteli elvének megfelel ően, az Alap a bevételek aktív id őbeli elhatárolásaként, a z időarányos repo kamatot, a kötvények, a betétek és bankszámlák id őarányos kamatát tartja nyilván . A költségek és ráfordítások aktív id őbeli elhatárolása a 2014 . évben elszámolt, de 2015 . évi tevékenységhe z kapcsolódó költségeket, ráfordításokat tartalmazza .
adatok millió forintba n Megnevezés Bevételek aktív idő beli elhatárolás a Id ő arányos repo kamat Kötvények id őarányos kamatának elhatárolás a Betétek id ő arányos kamatának elszámolása Id ő arányos bankszámla kamat Költségek, ráfordítások aktív id ő beli elhatárolása összesen
Bázisév
Tárgyév
Őnellenörzés
0
0
0
0
0
LL
4.4. Saját tőke
adatok millió forintban Megnevezés Induló tő ke T ő keváltozás 2011 . eredmény e T ő keváltozás 2012. eredmény e Tő keváltozás 2013 . eredmény e Tő keváltozás 2014 . eredménye Osszesen
Őnellen ő rzés Bázisév 3 008 33 2 -2 329 93 2 -362 41 2 -315 870 118
Tárgyév 3 008 332 -2 329 932 -362 41 2 -315 870 3 121
0
4.5. Céltartaléko k Az Alap várható kötelezettségre illetve jövőbeni költségekre céltartalékot nem képzett . 4.6. Kötelezettsége k Az Alap hátrasorolt és hosszú lejáratú kötelezettségekkel nem rendelkezik .
4.6.1. Rövid lejáratú kötelezettségek adatok millió forintba n Megnevezés
Bázisév
Ő nellen ő rzés
Kötelezettség alapító felé Kötelezettség partnerek fel é Kapott kölcsönök miatti (repo) kötelezettsé g Deviza kötelezettségek értékelési különbözete
0
Összesen
0
Tárgyé v
0 0
0
4.7. Passzív időbeli elhatárolás
adatok millió forintban Megnevezés Időarányos repo kamat elhatárolás a Időarányos bankköltsé g Költségek passzív id őbeli elhatárolása Összesen
Bázisév
Önellen ő rzés
59 59
Tárgyév
0
4 4
L_i
A2014 .ÉVIEREDMÉNY BEMUTATÁS A
5,
5.1. Értékesítés nettó árbevétele Az Alap nettó árbevételként kimutatható értékesítési tevékenységet nem végez, illetve szolgáltatást nem nyújt . 5.2. Egyéb bevétele k A magánnyugdíjpénztáraktól átvett eszközök korrekciója miatt elszámolt bevételek 2011 . augusztus 31 . után . Az egyéb bevételek főbb összetevői az alábbiak voltak : Megnevezés 2011 . augusztus 31 . napját követő nyugdíjpénztári korrekció Megszűnt magánnyugdjpénzhárak betze sei Összefogás azÁliamadósság Ellen Alap befiz e_ tései Egyéb bevételek Összesen
Bázisév 9 684 22 187 9 893
adatok millió forintban Önellenőrzés Tárgyév 113 134 5 55 Q 0 1 513
5.3. Anyagjelleg ű ráfordításo k A mű ködési költségek egyéb ráfordításként kerülnek elszámolásra . 5.4. Személyi jelleg ű ráfordítások A mű ködési költségek egyéb ráfordításként kerülnek elszámolásra . 5.5. Értékcsökkenési leírá s Az Alap befektetett eszközökkel nem rendelkezik, ezért értékcsökkenési leírás sem kerül elszámolásra .
5 .6. Egyéb ráfordítás 5.6.1
Működési költségek alakulása és megoszlása
A 2010 . évi CLIV . törvény 2 . § (7) pontja értelmében az Alap kezel ője az ÁKK Zrt. A törvénynek megfelel ően 2011 . május 31-én létrejött, és a 2012 . évi átlépésekre tekintettel módosításra került a megállapodás az Alap és az AK K Zrt. között a pénzügyi eszközök kezelésére és értékesítésére és egyéb kapcsolódó szolgáltatások nyújtására . Ezen megállapodásban rögzítésre került, hogy az ÁKK Zrt-t a meghatározott szolgáltatások után külön díjazás nem illeti meg, de az Alap megtéríti az egyes értékesítési ügyletekkel kapcsolatban az AKK Zrt . által megfizetet t igénybe vett szolgáltatók közvetlen díjait és költségeit, valamint az Alap részére nyújtott szolgáltatáso k informatikai, technikai és személyi hátterének felállításával kapcsolatosan szükségszer űen felmerülő költségeit . Az Alap vagyonát képező eszközök kezelésével, értékesítésével és átadásával összefüggésben felmerül t költségek, igénybevett szolgáltatások és egyéb szolgáltatások az alábbi táblázatban kerülnek bemutatásra :
L4
adatok millió forintban
Megnevezés Értékpapír eladás költségei Értékpapír vétel költségei Kereskedéssel kapcsolatos költségek ÁKK-nak fizetett díjak Elszámolóháznak fizetett díjak Letéikezelöi d íj Közzétételi díj Könyvvizsgálói dg Tevékenységgel kapcsolatos díjak Bank költség Egyéb költség Egyéb költségek összesen M űködési költségek összesen
Bázisév
Önellenőrzés 62
Tárgyévi megoszlá s (% )
Tárgyév 0 _
62 102
0
0 18
1 103 0
0
0 18 5
710 875
0 0
5 23
0% 0% 0%
78 % 0% 0% 0% 0% 78 % 22 % 0% 22% 100%
A 2010 . évi CLIV. törvény 4 . § (2) bekezdése alapján az elnök és a tagok tiszteletdíjra, költségtérítésre vagy má s juttatásra nem jogosultak . 5.6.2.
Egyéb ráfordítás
Nyitó korrekci ó Az Alap a magánnyugdíjpénztárak részére 2011 . augusztus 31-ig illetve 2011 . augusztus 31 . után átadott összegeket egyéb ráfordítással szemben vezeti ki a könyveib ől az alábbi jogcímek szerint : - tagi kifizetésekre (reálhozam) , a beazonosított függő befizetések és hozamaik nyugdíjpénztári tagokat megillet ő összegére , a magánnyugdíjpénztárak m űködési és likviditási tartalékainak kimerülése esetén m űködési cél ú kifizetések fedezetére . Befizetés a központi költségvetés javára Az Alap a vagyonát képez ő eszközök értékesítéséb ől származó bevételből egyéb ráfordításként számolja el: a Nyugdíjbiztosítási Alap fejezet részére befizetett összeget , a központi költségvetésnek a Magyar Köztársaság költségvetésér ől szóló törvényben meghatározott előirányzata javára befizetett összeget . Állampapír bevonás Az Alap a vagyonát képező,- a magánnyugdíjpénztáraktól átvett- a magyar állam által kibocsátott hitelviszony t megtestesítő értékpapíroknak (a továbbiakban : állampapírok) a bevonandó állományát a magyar állam részére ellentételezés nélkül történ ő átadásakor az egyéb ráfordításokkal szemben számolj a e[ az Alap könyveiben . Az Alap a vagyonát képező eszközök értékesítéséb ől származó bevételb ől az államadósság csökkentésér e fordítandó részt az egyéb ráfordításokkal szemben számolja el, mely keletkezhet : az értékesítés ellenében kapott állampapírnak a magyar állam részére ellentételezés nélkül történő átadásakor, az államadósságnak min ősülő — harmadik féllel szembeni - tartozás pénzügyi rendezéseko r
Egyéb ráfordításként kerültek elszámolásra : Megnevezés Nyitó korrekció NyugdUbizbs űási Alap fejezetrészére befizetett összeg Központi költségvetésnek befizeiettösszeg Állampapír bevonás Kivét az Alapból államadósság firlesztsre Egyéb ráiordíFás Egyéb ráfordítás összesen
Bázisév
adatok millió forintban Tárgyév
Önellen őrzés 84
0 0 93 253 593 0 253 776
7 _
0
0 0 0 I 48 1 0 1 488 ,
5.7. Pénzügyi m űveletek bevétele i Pénzügyi műveletek bevételei kamatokból-realizált kapott sajátos repó kamat , értékpapírok után kapott kamat a bankbetétek után kapott kamat, kapott bankszámla kamat Pénzügyi m űveletek bevételei kamatokból-nem realizál t - időarányos repó kamat, - kötvények felhalmozott kamata és időarányos kamata , - bankbetétek id őarányos kamata , - időarányos bankszámla kamat Pénzügyi m űveletek egyéb bevételei-realizál t az értékpapírok értékesítésekor - illetve lejáratakor - az értékpapír szerződés szerinti eladási árána k és könyvszerinti (beszerzési) értékének különbözeteként adódó árfolyamnyereség , bevont állampapírok nyeresége, deviza eladáskor, átváltásakor, illetve a külföldi pénzértékre szóló követelések és kötelezettsége k pénzügyi rendezésekor realizált deviza árfolyamnyereség, az értékpapírok után kapott osztalék, egyéb pénzügyi bevéte l
20
Pénzügyi m ű veletek egyéb bevételei-értékelési külőnbőzete - értékpapírok értékelési különbözete , deviza értékelés különbözete , értékpapírok értékelési különbözete (nyitó vagyonban szerepl ő eszközök) Pénzügyi m űveletek bevételei : adatok millió forintba n Megnevezés Kapott kamat értékpapírok után Kapott betéti kamat _ Egyéb kapott kamat összesen Kötvények felhalmozott kamata és id ő arányos kamata Eladott értékpapírok árfolyam nyeresége Realizáltdevíza árfolyam nyereség Kapott osztalék Deviza értékelés különbözete (nyereség) Befektetett pénzügyi eszközök kamatai öszesen Értékpapírok értékelési különbözete (nyereség) Pénzügyi m ű veletek egyéb bevételei Összesen
Bázisév
Önellen őrzés
364 2 366 15 14 677 175 3 997 1 877 20 741 34 395 29 55 531
Tárgyév 0 Q
0
0 0 p 0 0 p 0 p p 0
0 0
5.8. Pénzügyi m űveletek ráfordításai sajátos repóba adás fizetett kamat kivezetése (realizált kamat) sajátos repóba adás id őarányos kamat kivezetése (nem realizált ) 5.8.1 .
Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai-realizált deviza árfolyam veszteség
eladott értékpapírok értékesítésekor az értékpapír szerz ődés szerinti eladási árának és könyvszerint i (beszerzési) értékének különbözeteként adódó árfolyamveszteség a mérlegkészítés id őpontjáig pénzügyileg is realizált összegét , bevont állampapírok vesztesége , a deviza eladásakor, átváltásakor, illetve a külföldi pénzértékre szóló követelések és kötelezettsége k pénzügyi rendezésekor realizált devizaárfolyam veszteség összegét . egyéb pénzügyi ráfordítá s 5.82.
Pénzügyi m űveletek egyéb ráfordításai-értékelési különbözete k
értékpapírok értékelési különbözete , deviza értékelés különbözete , értékpapírok nyitó értékelési különbözete adatok millió forintban Megnevezés Nyitáskori felhalmozott kamat Realizált árfolyam veszteség Értékpapírok értékelési különb őzete Realizált deviza árfolyam veszteség Deviza értékelés különbözete Pénzügyi ráfordítás összesen
Bázisév
Önellen őrzés
Tárgyév
0 57 775 0 216 0 57 991
0
0 0 0 p 0 0
5.9. Rendkívüli bevételek, rendkívüli ráfordításo k 2014-ben nem került sor rendkívüli bevétel, illetve rendkívüli ráfordítás elszámolására . 5.10 . Záró vagyonszerkezet Az Alap 2014 . december 31-i záró vagyonát csak forint számlapénz-eszközök képezték . A forint száml a egyenlege (beleértve az Összefogás az Államadósság Ellen Alap 575 .578,- Ft-os pénzegyenlegét) : 125.078.296,Ft volt.
Lő
6.
CASH-FLOW KIMUTATÁS adatok millió forintba n
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 II 14 15 16 111 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 IV
Működési cash flow Szokásos tevékenységb ől származó pénzeszköz-változás Adózás előtti eredmény+Elszámolt amortizáció + Elszámolt értékvesztés és visszaírás+ Céltartalék képzés és felhasználás különbözete +Befektetett eszközök értékesítésének eredménye+Szállítói kötelezettség változása+ Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása +Passzív idő beli elhatárolások változása +Vev őkövetelés változása +Forgóeszközök (vevő követelés és pénzeszköz nélkül) változása +Aktív időbeli elhatárolások változása +Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) Fizetett, fizetend ő osztalék, részesedés Befektetési cash flow Befektetési tevékenységb ől származó pénzeszköz-változá s Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása + Kapott osztalék, részesedés + Finanszírozási cash flo w Pénzügyi m űveletekből származó pénzeszköz-változás Induló tőke növekedés + Kötvényt, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + Hitel és kölcsön felvétele + Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetéte k törlesztése, megszüntetése, beváltása + Véglegesen kapott pénzeszköz + Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek Véglegesen átadott pénzeszköz Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettsége k változása +Pénzeszközök változása (+-I+-II+-III . sorok)+-
Bázisév 244 005
Tárgyév 1 43 6
-62 100
1 49 1
0 44
0 -55
305 992 69
0 0
-253 770 0
-1 488 0
-253 770
-1488
-9765
-52
Budapest, 2015. január 22. Balogh 1ászt ó a Nyugdíjreform és Ad sságcsökkent ő Alap Irányító Testüle " nek Elnöke
Ly
V. EGYÉB TÁJÉKOZTATÁSO K 1) A 4612009 . (X11 .30 .) PM rendelet 61 . §-a szerinti adatszolgáltatás teljesítése megtörtént . 2) A 29212009 . {X11 .19.} Korm . rendelet 206 . §-a, illetve 17 . melléklete szerinti időközi mérlegjelentése k forgalmi könyvelésen alapuló állapotáról a zárást követő 60 . napon a vagyonszerkezet közzétételre került. 3) A 8712011 . (V.31 .) Korm . rendelet 10 . § (3) bekezdése szerinti id őközi (negyedéves) mérlegjelentések az NGM részére átadásra kerültek .
