Bijlage 2 bij CI/06/40c Behoort bij nacalculatie 2005 (390)
RENTENORMERINGSBALANS BIJ NACALCULATIE 2005
t.a.v. de bepaling van de aanvaardbare rentekosten 2005
Klinisch-genetische centra
Bijlage 2 bij CI/06/40c
2
CALCULATIEMODEL RENTEKOSTEN Regel
ACTIVA
0101
Boekwaarde investeringen waarvoor vergunning is verleend (van regel 0314)
0102
Vergunningsplichtige investeringen in onderhanden VKP's (van regel 0314)
0103
Werkelijke boekwaarde instandhoudingsinvesteringen, incl. onderhanden werk (van regel 0420)
0104
Boekwaarde van investeringen in niet vergunningsplichtige inventarissen (van regel 0503)
0105
Boekwaarde van in gebruik genomen investeringen in medische inventarissen waarvoor vergunning is verleend (van regel 0517)
0106
Normatief werkkapitaal (van regel 0603)
0107
Nog in tarieven te verrekenen (van regel 0618)
0108
Totaal in aanmerking te nemen activa (regel 0101 t/m 0107)
Regel
PASSIVA
0110
Langlopende leningen (van regel 0716)
0111
Eigen vermogen (van regel 0815)
0112
Totaal in aanmerking te nemen passiva (regel 0110 + 0111)
0115
VERSCHIL tussen activa en passiva (regel 0109– 0112)
Regel
AANVAARDBARE RENTEKOSTEN
0120
Rente langlopende leningen (van regel 0907)
0121
Rente over verschil tussen activa en passiva 2,89 % over regel 0115
0123
Inflatievergoeding over eigen vermogen 1,42% over regel 0815 (exclusief instandhoudingsreserve en boekwaarde vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning ).
0124
Totaal aanvaardbare rentekosten (regel 0120 t/m 0123)
3
Bijlage 2 bij CI/06/40c
A. BOEKWAARDE INVESTERINGEN WAARVOOR VERGUNNING IS VERLEEND (NORMALE PROCEDURE) Toelichting:
Op regel 0201 dient u de samenstelling van de boekwaarde per 31 december 2004 volgens de jaarrekening 2004 op te nemen. Op regel 0202 t/m 0213 vermeldt u in kolom A de aanschafwaarde van investeringen die in 2005 in gebruik zijn genomen. In kolom B dient u voor investeringen die reeds ultimo 2004 in gebruik zijn genomen op iedere afzonderlijke regel (0202 t/m 0213) één twaalfde deel van het afschrijvingsbedrag op jaarbasis op te nemen. Voor investeringen die in de loop van 2005 in gebruik zijn genomen, geldt hetzelfde met ingang van het moment van ingebruikname. A
B
C
Afschrijvingen
Saldo (kolom A – B)
D Gewogen saldo
Aanschafwaarde
D1
D2
Factor
Bedrag (kolom D1 x C)
0201
Stand 31-12-2004
1,0000
0202
Mutaties januari
0,9583
0203
Mutaties februari
0,8750
0204
Mutaties maart
0,7917
0205
Mutaties april
0,7083
0206
Mutaties mei
0,6250
0207
Mutaties juni
0,5417
0208
Mutaties juli
0,4583
0209
Mutaties augustus
0,3750
0210
Mutaties september
0,2917
0211
Mutaties oktober
0,2083
0212
Mutaties november
0,1250
0213
Mutaties december
0,0417
0214
Stand 31-12-2005 (Totaal 0201 t/m 0213) naar regel 0101
4
Bijlage 2 bij CI/06/40c
B. VERGUNNINGSPLICHTIGE INVESTERINGEN IN ONDERHANDEN VERKORTE PROCEDURES (VKP’s) Toelichting:
Op regel 0301 van kolom A dient u alleen dat deel van onderhanden VKP's per 31-12-2004 op te nemen, waarvan de investeringskosten daadwerkelijk ultimo 2004 zijn betaald. Indien in de jaarrekening het totaalbedrag is vermeld kunt u dat opnemen en op regel 0301a het gedeelte vermelden dat nog niet betaald is. Op de overige regels van kolom A vermeldt u investeringen in 2005 in de maand waarin deze zijn betaald. In kolom B vermeldt u de in gebruik genomen VKP's op die regel die correspondeert met de maand van ingebruikname.
A Investeringen m.b.t. nog niet in gebruik genomen VKP’s
Regel
C
B In gebruik genomen VKP’s
Factor kolom 1
Factor kolom 2
0301
Stand 31-12-2004
1,0000
0302
Mutaties januari
0,8750
0,9583
0303
Mutaties februari
0,7917
0,8750
0304
Mutaties maart
0,7083
0,7917
0305
Mutaties april
0,6250
0,7083
0306
Mutaties mei
0,5417
0,6250
0307
Mutaties juni
0,4583
0,5417
0308
Mutaties juli
0,3750
0,4583
0309
Mutaties augustus
0,2917
0,3750
0310
Mutaties september
0,2083
0,2917
0311
Mutaties oktober
0,1250
0,2083
0312
Mutaties november
0,0417
0,1250
0313
Mutaties december
-0,0417
0,0417
0314
Stand 31-12-2005 (Totaal 0301 t/m 0313)
Gewogen saldo
naar regel 0102
5
Bijlage 2 bij CI/06/40c
C.1 WERKELIJKE BOEKWAARDE VAN INGEBRUIKGENOMEN INSTANDHOUDINGSINVESTERINGEN Toelichting: Voor de wijze waarop onderstaande tabel dient te worden ingevuld, wordt verwezen naar A. Boekwaarde investeringen waarvoor vergunning is verleend. A
Regel
Aanschafwaarde
B
C Boekwaarde (kolom A – B)
Afschrijvingen
D Gewogen boekwaarde D1 D2 Factor Bedrag (kolom D1 x C)
0401
Stand 31-12-2004
1,0000
0402
In 2005 in gebruik genomen
1,0000
0403
Afschrijvingen 2005 Stand 31-12-2005 (regel 0401 t/m 0403)
0,5000
0404
C.2 ONDERHANDEN INSTANDHOUDINGSPROJECTEN Toelichting: Op regel 0405 dient u alleen dat deel van onderhanden investeringsprojecten per 31-12-2004 op te nemen, waarvan de investeringskosten daadwerkelijk ultimo 2004 zijn betaald. Indien in de jaarrekening het totaalbedrag is vermeld kunt u dat opnemen en op regel 0405a het gedeelte vermelden dat nog niet betaald is. 1,0000 0405 Stand 31-12-2004 0405a
Af: niet betaald
0406
In 2005 in gebruik genomen
0407
Mutaties januari
0,8750
0408
Mutaties februari
0,7917
0409
Mutaties maart
0,7083
0410
Mutaties april
0,6250
0411
Mutaties mei
0,5417
0412
Mutaties juni
0,4583
0413
Mutaties juli
0,3750
0414
Mutaties augustus
0,2917
0415
Mutaties september
0,2083
0416
Mutaties oktober
0,1250
0417
Mutaties november
0,0417
0418
Mutaties december Stand 31-12-2005 (Regel 0405 t/m 0418)
-0,0417
0419 0420
1,0000 –
–
1,0000
–
(Totaal 0404 + 0419) naar regel 0103
6
Bijlage 2 bij CI/06/40c
D.1 BOEKWAARDE VAN INVESTERINGEN IN NIET VERGUNNINGSPLICHTIGE MEDISCHE EN OVERIGE INVENTARISSEN 0501
Stand boekwaarde 31-12-2004
0502
Stand boekwaarde 31-12-2005
0503
Totaal (0501 + 0502)
: 2 =
naar regel 0104
D.2 BOEKWAARDE VAN INGEBRUIKGENOMEN INVESTERINGEN IN MEDISCHE INVENTARISSEN WAARVOOR VERGUNNING IS VERLEEND (artikel 2 WBMV) Toelichting:
Op regel 0504 dient u de samenstelling van de boekwaarde per 31 december 2004 volgens de jaarrekening 2004 op te nemen. Op regel 0505 t/m 0516 vermeldt u in kolom A de aanschafwaarde van investeringen die in 2005 in gebruik zijn genomen. In kolom B dient u voor investeringen die reeds ultimo 2004 in gebruik zijn genomen op iedere afzonderlijke regel (0505 t/m 0516) één twaalfde deel van het afschrijvingsbedrag op jaarbasis op te nemen. Voor investeringen die in de loop van 2005 in gebruik zijn genomen, geldt hetzelfde met ingang van het moment van ingebruikname. Aanschafwaarde
Afschrijvingen
Saldo (kolom A – B)
Factor
0504
Stand 31-12-2004
1,000
0505
Mutaties januari
0,8750
0506
Mutaties februari
0,7917
0507
Mutaties maart
0,7083
0508
Mutaties april
0,6250
0509
Mutaties mei
0,5417
0510
Mutaties juni
0,4583
0511
Mutaties juli
0,3750
0512
Mutaties augustus
0,2917
0513
Mutaties september
0,2083
0514
Mutaties oktober
0,1250
0515
Mutaties november
0,0417
0516
Mutaties december
-0,0417
0517
Stand 31-12-2005
Bedrag (kolom D1 x C)
(Totaal 0504 t/m 0516) naar regel 0105
7
Bijlage 2 bij CI/06/40c
E. WERKKAPITAAL Regel 0601 0602 0603
Aanvaardbare kosten op kasbasis conform nacalculatieformulier voor budgetaanpassing rente, A1, pag. 3 regel 11. Eventuele vordering inzake vakantiegeldregeling conform balans per 1 januari van het jaar waarin het budgetsysteem is ingevoerd voor zover hiervoor geen compensatie is ontvangen. Normatief werkkapitaal (5,1% over regel 0601) + regel 0602.
naar regel 0106 F. NOG IN DE TARIEVEN TE VERREKENEN KOSTEN/OPBRENGSTEN Toelichting: In kolom A dient te worden uitgegaan van het budget op kasbasis volgens de laatst bekende rekenstaat 2005, aangevuld met de budgetmutaties volgens het nacalculatieformulier 2005 uitgezonderd de rentemutatie. In kolom B dient per maand te worden aangegeven de declaratiewaarde van de productie in die maand, ongeacht het moment van factureren. In kolom D dient u op regel 0604/0605 het saldo ultimo 2004 te vermelden. A
B
C
D Gewogen bedrag
e
1/12 van het budget aanvaardbare kosten
Te declareren over de maand (WTG-gelden)
Mutatie per maand (kolom A – B)
Regel 0604
Stand 31-12-2004
D1 Factor 1,0000
0605
correctie voorgaande jaren
1,0000
0606
Januari
0,9583
0607
Februari
0,8750
0608
Maart
0,7917
0609
April
0,7083
0610
Mei
0,6250
0611
Juni
0,5417
0612
Juli
0,4583
0613
Augustus
0,3750
0614
September
0,2917
0615
Oktober
0,2083
0616
November
0,1250
0617
December
0,0417
0618
Onderhanden werk ult. 2005*
0,0417
0619
Totaal regel 0604 t/m 0618 "Onderhanden werk" indien afwijkende afspraak van regel 0618 *
0620
D2 Bedrag (kolom D1 x C)
naar regel 0107
Bijlage 2 bij CI/06/40c
8
* Uitgangspunt is dat het onderhanden werk tot 3,5 maand wordt gefinancierd door voorschotten, of op basis van de beleidsregel heffingsrente. Op grond daarvan moet bij de berekening van het saldo "nog in tarieven te verrekenen" gecorrigeerd worden voor 3,5 maand onderhanden werk. Lokale partijen kunnen met opgave van redenen hiervan afwijken. G.1 LANGLOPENDE LENINGEN (inclusief langlopende leasecontracten) Toelichting: Indien de gewogen lening ook in de jaarrekening wordt berekend kan worden volstaan met het invullen van het subtotaal op regel 0720 onder verwijzing naar de desbetreffende pagina in de jaarrekening. Voor wat betreft huur/leasing van inventarissen (regel 0722) dient u op een aparte bijlage de fictief berekende lening per gehuurd/geleasd actief te specificeren en nader te onderbouwen. Saldo Aflossing 2005 Jaar van Opname- Rentepercen- Oorspronkelij Saldo 31-12Gewogen lening Bedrag Vervaldatum Regel Geldgever opname datum* tage** ke lening 31-12-2004 2005 2005 0701 0702 0703 0704 0705 0706 0707 0708 0709 0710 0711 0712 0713
Subtotaal
0714
Egalisatierekening annuïteitenrente [(beginbalans + eindbalans) : 2]
0715
Fictief berekende lening met betrekking tot huur/leasing
0716
Totaal (regel 0713 t/m 0715)
– +
Bijlage 2 bij CI/06/40c
9
* alleen voor leningen opgenomen vanaf 2004. ** voor leningen die vanaf 2003 zijn opgenomen de normrente invullen. In geval van langlopende leasecontracten die vanaf 2003 zijn ingegaan, dient u voor de berekening van de rente uit te gaan van de normrente van een fictieve Lening met een looptijd gelijk aan de normatieve afschrijvingstermijn van het geleaste actief.
naar regel 0110
H. EIGEN VERMOGEN Toelichting: Voor de bepaling van het saldo van de resultatenrekening dient te worden uitgegaan van het budget aanvaardbare kosten op kasbasis volgens de laatst bekende rekenstaat 2005 aangevuld met de budgetmutatie volgens het nacalculatieformulier 2005, uitgezonderd de rente. Indien het saldo van de resultatenrekening in de reserves is opgenomen, behoeft regel 0811 niet te worden ingevuld. Op regel 0813 kunnen vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning in mindering worden gebracht op het vermogen, niet zijnde vreemd vermogen. Dit betreft investeringen waarvoor, om voor nacalculatie in aanmerking te komen, een vergunning is vereist, maar deze is niet afgegeven. Het kan ook gaan om een overschrijding van een vergunning. De investeringen zijn gedaan ten behoeve van het ziekenhuis en er is geen titel om de daarmee samenhangende kapitaallasten door te berekenen aan derden. In dit geval voor het bedrag in kolom C het gewogen gemiddelde bepalen.
Regel
A
B
C
Bedrag per 31-12-2004
Bedrag per 31-12-2005
Gemiddeld 2005 [(0,5 x A) + (0,5 x B)]
0801
Kapitaal
0802
Algemene reserves
0803
Reserve aanvaardbare kosten
0804
Bestemmingsreserves
0805
Reserve afschrijving inventarissen
0806
Overige reserves
0807
Egalisatiereserve instandhoudingsinvesteringen
0808
Overige egalisatierekeningen
0809
Voorziening groot onderhoud
0810
Overige voorzieningen
0811
Saldo resultatenrekening
0812
Renteresultaat t.b.v. aansluiting met de jaarrekening
–
–
–
0813
Boekwaarde vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning –
–
–
0814 0815
Totaal eigen vermogen (regel 0801 t/m 0814)
Bijlage 2 bij CI/06/40c
10
naar regel 0111 I. RENTEKOSTEN TEN LASTE VAN EXPLOITATIEREKENING 2005 Regel
Omschrijving
0901
Zuivere rente lange leningen (dus exclusief eventuele boeterente van conversies, maar inclusief lange bouwrente)
0902
Afschrijving op geactiveerde rente van annuïteitenleningen
0903
Afschrijving op boeterente van conversies (berekening bijvoegen) *
0904
Afschrijving op afsluitkosten
0905
Afschrijving emissie- en leningskosten
0906
Intrest begrepen in kosten van huur en leasing
0907
Totaal rentekosten langlopende leningen (regel 0901 t/m 0906) (naar regel 0120)
*
Kosten 2005
Boeterente als gevolg van het converteren van lening wordt afgeschreven over een variabele periode. De lengte van de periode wordt berekend door het bedrag van de boeterente te delen door het rentevoordeel dat in het eerste jaar na de conversiedatum wordt behaald.