2014. (XI. 05. MÁV-START Ért. 45.) sz. vezérigazgatói utasítás a MÁV-START Zrt. Pénzkezelési szabályzatáról

2014/45. SZÁM TARTALOM

Utasítások

oldal

83/2014. (XI. 05. MÁV-START Ért. 45.) sz. vezérigazgatói utasítás a MÁV-START Zrt. Pénzkezelési szabályzatáról .........................................

45. szám Budapest, 2014. november 05.

2

ÉRTESÍTŐ 2 3.2 Pénzügy: A MÁV-START Zrt. Pénzügy szervezete.

Utasítások

83/2014. (XI. 05. MÁV-START Ért. 45.) sz. vezérigazgatói utasítás a MÁV-START Zrt. Pénzkezelési szabályzatáról 1.0 AZ UTASÍTÁS CÉLJA Az utasítás célja a MÁV-START Zrt.-nél (a továbbiakban: Társaság) (készpénzzel, bankkártyával, illetve bankszámlán) lebonyolított pénzforgalom szabályozása, a pénzkezeléssel kapcsolatos személyi és tárgyi feltételek, felelősségi szabályok, a pénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeinek és eljárási rendjének, a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylati rend és nyilvántartási szabályok meghatározása, a Társaság likviditásának biztosítása a vonatkozó és hatályban lévő jogszabályokkal összhangban. 2.0 HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA 2.1 Az utasítás hatálya Jelen utasítás hatálya kiterjed a Pénzügy munkavállalóira, a banki aláírási joggal rendelkező munkavállalókra, a pénzkezeléssel foglalkozó alkalmazottakra, az üzleti bankkártya használatára jogosult munkavállalókra, vezetőkre, az üzleti bankkártyák igénylésével, használatával és elszámolásával kapcsolatos összes, ügyintézést végző munkavállalóra, valamint a Társaság minden munkavállalójára és szervezeti egységére, aki/amely kötelezettség kiegyenlítését igényli. Jelen utasítás hatálya nem terjed ki azon munkavállalókra, akikre a P.5. számú Személypénztári és leszámolási utasítás vonatkozik. 2.2 Az utasítás kidolgozásáért karbantartásáért felelős A MÁV-START Zrt. Pénzügyi vezetője.

és

3.0 FOGALOM MEGHATÁROZÁSOK 3.1 Gazdasági igazgató: A MÁV-START Zrt. Gazdálkodás szervezetének vezetője.

3.3 Pénzforgalmi Könyvelés: A MÁV Szolgáltató Központ Zrt. (továbbiakban: MÁV SZK) Pénzforgalmi Könyvelés megnevezésű szervezeti egysége, mely külön szerződés alapján nyújt szolgáltatásokat a MÁV-START Zrt. részére. 3.4 Fizetési utalvány Számadópénztárból történő készpénzfelvételre jogosító nyomtatvány. Mintája a 3. sz. mellékletben található. 3.5 Utalványozó A Társaság vezérigazgatója által Fizetési utalvány aláírására felhatalmazott munkavállaló. 3.6 Igénylő Az a munkavállaló vagy szervezet, aki illetve amely készpénz kifizetését igényli. 3.7 Kötelezettségvállaló Az a vezető, aki a Társaság terhére fizetési kötelezettséget ismer el, illetve keletkeztet. Készpénzfelvételnél az igénylő szervezet vezetője. 3.8 Házipénztár A Társaság működéséhez szükséges készpénz, az értékpapírok, valamint egyéb értékek (pl.: szigorú számadású nyomtatványok) kezelésére, forgalmának lebonyolítására és megőrzésére kijelölt helyiség. A házipénztár működésére vonatkozó rendelkezéseket külön utasítás tartalmazza. 3.9 TSZVK Területi Személyszállítási Központ

és

Vontatási

3.10 JBK Járműbiztosítási Központ 3.11 Üzleti adminisztráció A területi szervezetek gazdálkodási és adminisztrációs feladatait (káreseményekkel, peres ügyekkel kapcsolatos ügyintézés, belső teljesítmény-elszámolások helyességének biztosítása, a TSZVK és JBK közúti gépjármű ügyeinek intézése, szállítói számlák elismertetése BASWARE rendszerben, területet érintő jelentések összeállítása, stb.) ellátó MÁV-START Zrt. munkavállalók.


ÉRTESÍTŐ 3.12 Bankszámla feletti rendelkezésre jogosult munkavállaló A Vezérigazgató önállóan, valamint a cégjegyzésre jogosult aláíró(k) által felhatalmazott munkavállalók együttesen, akik a Társaság nevében a bankszámlán levő pénzről kettős aláírással, felhatalmazásuknak megfelelően rendelkezhetnek. 3.13 Banki műveleteket ellátó munkatárs A banki utalási teendők ellátására jogosult munkavállaló. 3.14 Banki utalást ellenőrző munkavállaló A banki műveleteket ellátó munkatárs által elektronikusan elkészített bizonylatok, adatállományok alaki és tartalmi ellenőrzését végző munkavállaló, aki banki csomagokat írhat alá. 3.15 Banki utalás A fizetési kötelezettségek elektronikus úton történő teljesítésének folyamata. A kiegyenlítésre kerülő szállítói számlák összegyűjtése, banki csomagok képzése, aláírása és elküldése az adott kereskedelmi bankokba, majd – GIR rendszerből való utalás esetén – az elutalt tételek visszaigazolása a GIR felé. 3.16 Cash pool Egy vagy több – egy vállalatcsoporthoz tartozó – vállalat adott banknál levő bankszámlaegyenlegeinek munkanap végi összevonása; a Társaság, illetve a résztvevő társaságok tényleges pénzügyi pozíciója szerinti elszámolás az adott bankkal a költséghatékonyság megvalósítása érdekében. 3.17 Betétek A kereskedelmi bankoknál számlán (vagy technikai számlán) szerződés, illetve megbízás alapján elhelyezett pénzösszegek, melyekre a pénzintézet kamatot ír jóvá. A betétlekötés időtartama és felmondási módja szerint két fajta betétet különböztetünk meg: látra szóló betétek, melyek a fizetési forgalom lebonyolítására szolgáló elszámolási betétszámlán képződnek; és lekötött betétek, avagy határidős betétek, melyeket a tulajdonos határozott időre köt le, így a felhasználásuk korlátozottá válik, de tulajdonosa magasabb kamatra tarthat igényt. A lekötött betét futamidejének lejárata előtt történő feltörése – banktól függően – történhet kamatveszteség nélkül, illetve részleges vagy teljes kamatveszteséggel.

3 3.18 Üzleti bankkártya Az üzleti bankkártya készpénzkímélő fizetési eszköz, amellyel a bankkártya arra jogosult birtokosa vásárolhat, fizethet, szolgáltatást vehet igénybe, valamint végső esetben készpénzt is felvehet bankfiókban, illetve bankjegykiadó automatából (ATM). Ez a fajta bankkártya a kártyafedezeti bankszámla egyenlegének erejéig használható fel. A kártyafedezeti bankszámla a vállalat elszámolási számlájának egyik alszámlájaként működik, mely lehetőséget teremt arra, hogy a kártyabirtokosok által igényelt összeg felhasználható legyen. 3.19 Kártyabirtokos A Társaság üzleti bankkártyával rendelkező vezetője, munkavállalója. 3.20 Bankkártyát kibocsátó bank, és a Bankkártya típusa: Az üzleti bankkártyát kibocsátó bank jelen utasítás kiadásakor lehet: K&H Bank Zrt. / MKB Bank Zrt. / Raiffeisen Bank Zrt. A Bankkártya típusa:  VISA üzleti arany, mely euró költés esetén EUR, minden egyéb esetben USD elszámolású,  Vállalkozói Maestro, mely EUR elszámolású,  VISA Business Gold, mely USD elszámolású,  MasterCard Unembossed, mely EUR elszámolású,  VISA Business Gold, mely EUR elszámolású,  Raiffeisen Maestro, mely EUR elszámolású. Az, hogy a Kártyabirtokos melyik bank Üzleti bankkártyáját kapja, a gazdaságossági szempontok függvénye. 3.21 Garantált árfolyam: A MÁV-START Zrt. Pénzügyi szervezete által megállapított, illetve meghirdetett árfolyam, melyen az euró devizanemben meghatározott árú menetjegyek/áruk forintosítása történik. A garantált árfolyam alapvetően minden naptári hónap első napjától – kivételes esetben, amennyiben a tárgyhónap során 10 Forintot meghaladó, jelentős MNB euró devizaárfolyam-változás következik be, ettől eltérő időponttól – érvényes.


ÉRTESÍTŐ A garantált árfolyam változásáról a pénzügyi vezető dönt, az erről szóló értesítőt a Pénzügy illetékes munkavállalója küldi meg elektronikus formában az érintett szervezeteknek. A hónap elejei árfolyam-változtatásra több tényező módosulásának stabil szinten maradása esetén kerül sor, többek közt, ha az MNB euró devizaárfolyam jelentős mértékben tartósan eltér az érvényben levő garantált árfolyamtól, illetve ha a K&H bank deviza-eladási árának két hetes mozgóátlaga tartósan több mint 5 Ft-tal a garantált árfolyam alatt, illetve felett mozog. Tekintve, hogy a kerekítési szabályokat alkalmazni szükséges, illetve mivel az 1 és 2 Ft-os érmék megszűnése miatt eltérés mutatkozhat a pénztárosok elszámolása során, a meghatározandó garantált árfolyamnak nullára vagy ötre kell végződnie. Az árfolyam-változtatás dátumának meghatározásakor figyelembe kell venni, hogy az Értékesítési szervezetnek be kell állítania az új garantált árfolyamot az EPAban (elektronikus helybiztosítási rendszer), az érintett munkatársakat értesíteni szükséges, valamint az MJR gépeket és az Utasellátó étkezőkocsikban található pénztárgépeit is át kell állítani egyéb feladatok ellátása mellett. A fentiekre tekintettel a garantált árfolyamváltozás napját megelőzően három munkanappal a garantált árfolyam meghirdetése szükséges. Amennyiben az átállításnak technikai problémája adódik, úgy pénzügyi vezetői engedéllyel a garantált árfolyam átállítása ideiglenesen nem kötelező. Amint a probléma megoldódik, az aktuális garantált árfolyam azonnali beállítása elengedhetetlen. Amennyiben a hóközi árfolyam-változtatás közel esne a havi zárás időpontjához, a hónap első napját szükséges az árfolyamváltozás napjaként megjelölni a számadások egyszer történő lezárása, valamint az el- és leszámolási, ellenőrzési feladatok megkönnyítése céljából. 4.0 AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA A Társaságnál törekedni kell arra, hogy a fizetési kötelezettségek teljesítése elsősorban átutalással történjen. Kisebb értékű termék beszerzése illetve szolgáltatás igénybe vétele

4 esetén lehetőség van üzleti bankkártyás fizetésre. Amennyiben a partnernél nem üzemel elektronikus bankkártya elfogadó (POS) terminál, vagy az igénybevevő szervezet nem rendelkezik üzleti bankkártyával, úgy a termék illetve szolgáltatás ellenértéke készpénzzel kiegyenlíthető. Amennyiben a Társaságnak a teljesített kötelezettségeken felül szabad pénzeszköze keletkezik, úgy betéti kamat elérése érdekében a bankszámlán lekötött betétet helyez el, vagy a MÁV csoport tagjai által működtetett cash-pool rendszerbe helyezi, annak függvényében, hogy a Társaságnak melyik az előnyösebb. A fizetési kötelezettségek teljesítését a Társaság elsősorban saját bevételeiből és – a közszolgáltatás nyújtása révén – költségtérítésből fedezi, az átmenetileg fellépő pénzhiány esetére, a fizetőképesség biztosítása érdekében folyószámlahitellel, a nagy összegű beruházások fedezése céljából pedig beruházási hitellel rendelkezik. 4.1

A fizetési kötelezettségek készpénzzel történő kiegyenlítése

A fizetési kötelezettségek készpénzzel történő kiegyenlítésére csak akkor kerülhet sor, ha banki átutalással és üzleti bankkártyával a kötelezettség kiegyenlítése nem lehetséges. A postai készpénz-átutalási megbízással (csekk) való teljesítésre is ez a szabály alkalmazandó. A fizetési kötelezettségek készpénzzel történő kiegyenlítésének két módja lehetséges:  előlegfelvétel utólagos elszámolással, valamint  számla ellenében történő (utólagos) készpénzkifizetés. Az elszámolási előleg felvétele két módon lehetséges:  a Házipénztárból vagy számadópénztárból,  üzleti bankkártyával bankjegykiadó automatából (ATM) vagy bankfiókból. A Házipénztárból történő előlegfelvétellel és a számlák Házipénztárból történő utólagos kifizetésével kapcsolatos részletes szabályokat a MÁV-START Zrt. Házipénztáráról szóló 60/2014. (VI. 16 MÁV-START Ért. 30) sz. vezérigazgatói utasítás (továbbiakban: Házipénztári utasítás) tartalmazza.


ÉRTESÍTŐ A számadópénztárakból történő készpénzfelvételt a jelen utasítás 4.2. pontja, valamint a P.5. számú Személypénztári és leszámolási utasítás szabályozza. A bankkártyás készpénzfelvétel és elszámolás módját a 4.3.9.1. pont tartalmazza. A számadópénztárakból történő készpénzfelvétel A Házipénztár pénzkészletének biztosítása érdekében a Gazdasági igazgató megbízása alapján a Pénzforgalmi könyvelés megbízott munkavállalója forint és euro ellátmány felvételére jogosult a számadópénztárakból. Ennek részleteit a Házipénztári utasítás szabályozza. A területi központok (TSZVK-k, JBK-k és a Vasúti Járműjavító) munkatársai külön engedéllyel jogosultak forintban készpénzt felvenni a számadópénztárakból. Jelen pont a területi központok készpénzfelvételének szabályozását foglalja magában. 4.2

4.2.1 A készpénzfelvétel jogcíme Rendszeres készpénzpénzfelvételt igénylő jogcímek:  olyan kis összegű kifizetések, utazási költségtérítések, stb., melyekre nem köthető átutalásos szerződés,  vezetői reprezentáció, külön engedélyben szereplő összeghatár erejéig.

5 Rendkívüli készpénzfelvételt igénylő jogcímek  folyamatos és zavartalan működés érdekében felmerülő sürgős beszerzések,  előre nem látható sürgős kiadások kiegyenlítése. A felsorolt jogcímeken történő készpénzes vásárlásokra – üzleti bankkártyával való fizetés lehetőségének hiányában – az állomási számadópénztárakból egyszeri elszámolási előleg vehető fel forintban. 4.2.2 Elszámolási előleg igénylése és engedélyezése Egyszeri elszámolási előleg felvételére azok a munkavállalók jogosultak, akik a 2. számú melléklet szerinti – kitöltött és aláírt – Készpénzfelvételi engedéllyel rendelkeznek, és számukra a Fizetési utalványt (3. számú melléklet) a területileg illetékes utalványozásra jogosult vezető aláírta. A Készpénzfelvételi engedélyen az Igénylő köteles feltüntetni a Készpénzfelvevő nevét, törzsszámát és személyi igazolvány számát, az igényelt összeget, az igénylés jogcímét és indoklását, valamint az igénylő szervezeti egység kódját és megnevezését. A Készpénzfelvevő és az igénylő szervezeti egység vezetőjének (Kötelezettségvállaló) aláírását követően az igénylést engedélyeztetni kell. Amennyiben az engedély külön dokumentumban (pl.: iktatott levél) szerepel, azt a Készpénzfelvételi engedélyhez kell csatolni.

Az előleg felvételéhez szükséges engedélyt a következő vezetők adhatnak ki:  Vezérigazgató korlátlan  Általános vezérigazgató-helyettes 1.000.000,- Ft  Gazdasági igazgató 1.000.000,- Ft  Értékesítési igazgató 500.000,- Ft  Üzemeltetési Igazgató 500.000,- Ft  Humán igazgató 500.000,- Ft  Működésellenőrzés vezető 250.000,- Ft  Utasellátó Központvezető és helyettesei 250.000,- Ft  Járműmenedzsment vezető 250.000,- Ft  TSZVK vezetők és helyetteseik 250.000,- Ft  JBK vezetők és helyetteseik 250.000,- Ft  Vasútijármű javítás vezető és helyettese 250.000,- Ft 45. szám Budapest, 2014. november 05.

ÉRTESÍTŐ A Kötelezettségvállaló nem lehet azonos az Engedélyezővel és az Utalványozóval. A Fizetési utalvány aláírására (utalványozásra) jogosultak körét és az általuk utalványozható összeg felső határát a Gazdasági igazgató javaslata alapján a Vezérigazgató határozza meg (1. számú melléklet). Az Utalványozók mindenkor érvényes listáját aláírás-mintájukkal és az általuk utalványozható maximális összeg megjelölésével a számadópénztárakban a pénztáros számára jól látható helyen ki kell függeszteni. 4.2.3 Az Üzleti adminisztráció feladata A területi üzleti adminisztráció kizárólag a hiánytalanul kitöltött és az Engedélyező által is aláírt Készpénzfelvételi engedély alapján állíthatja ki a Fizetési utalványt (a P.5.-ös utasítás 61.1.1. pontjában rögzítettek szerint), melynek számát rávezeti az engedélyre. A Fizetési utalványra minden esetben rá kell írni a Készpénzfelvevő törzsszámát és személyi igazolvány számát is. Az Utalványozó által aláírt Fizetési utalvány első példányát átadja az Igénylőnek, majd a Készpénzfelvételi engedély másolatát lefűzi a Fizetési utalvány másolati példánya mellé. Az engedély eredeti példánya az ügyiratban marad az Igénylőnél. A kiállított Fizetési utalványokról a területi üzleti adminisztráció nyilvántartást vezet, mely részletesen tartalmazza a Fizetési utalvány sorszámát, kiállításának dátumát, az ügyiratszámot (mely a Készpénzfelvételi engedélyen szerepel), az utalványozott összeget, az Igénylő nevét, törzsszámát és szervezeti egység kódját, valamint az Utalványozó nevét. 4.2.4 Elszámolási előleg kifizetése Készpénzt elszámolásra csak személyre szólóan, az arra jogosultak utalványozása alapján lehet kifizetni. A pénztárosnak a kifizetés előtt ellenőriznie kell a Fizetési utalvánnyal jelentkező munkavállaló személyazonosságát, a pénz felvételére való jogosultságát, valamint az Utalványozó aláírását.

6 A számadópénztáros az ellenőrzést követően a Fizetési utalványon szereplő összeget fizetheti ki, melyet Egyéb kiadásként kell elszámolnia. T: 36131 Elszámolásra kiadott összegek K: 36612 Állomási egyéb kiadások számadásának elszámolása 4.2.5 Az előleg felhasználása A kiadott előleget kizárólag jóváhagyott kiadásokra lehet fordítani. A vásárlás során minden esetben a MÁV-START Zrt. nevére és címére (1087 Budapest Könyves Kálmán krt. 54-60.) kiállított, az általános forgalmi adóról szóló törvénynek megfelelő készpénzfizetési számlát kell kérni. Amennyiben az elszámolásra kiadott összeget az adott határidőn belül a célnak megfelelően nem használták fel, azt azonnal vissza kell fizetni. 4.2.6 Az elszámolási előleg leszámolása Az elszámolásra kiadott összeggel annak felvételétől számított 5 munkanapon belül el kell számolni. A Készpénzfelvevő a számla (számlák) igazolását követően a számlá(ka)t az előlegből fennmaradt készpénzzel együtt leadja a számadópénztárba. A számlaigazolás során a számlára jól láthatóan rá kell írni:  a Készpénzfelvevő nevét és törzsszámát,  a költséghelyet,  az UTK-kódot,  a munkaszámot vagy projektszámot,  amennyiben a számlázott összeget az MFG rendszerben is be kell vételezni (pl.: készlet esetén), akkor az MFG rendszerben alkalmazott megrendelési számot (ZR, RR, SR, stb.),  „A számla jogosságát igazolom.” szöveget és a Kötelezettségvállaló aláírását. A számadópénztáros a számlák alaki és tartalmi ellenőrzését követően a kifizetett előleg teljes összegét visszavételezi Egyéb bevételként, az Egyéb bevételi jegyzéken feltünteti a Készpénzfelvevő nevét és törzsszámát, és ezzel egyidejűleg a munkavállaló által leadott számlát az Egyéb kiadások között elszámolja.


ÉRTESÍTŐ Visszavételezés: T: 36611 Állomási egyéb bevételek számadásának elszámolása K: 36131 Elszámolásra kiadott összegek Számlák elszámolása: T: 5-ös számlaosztály K: 36612 Állomási egyéb számadásának elszámolása

kiadások

A számadópénztáros csak a fenti adatokat hiánytalanul tartalmazó számlákat köteles elfogadni. Amennyiben a felvett előlegnél nagyobb összeg került felhasználásra, a különbözet csak akkor fizethető ki a munkavállaló részére, ha a különbözetről külön Készpénzfelvételi engedély és Fizetési utalvány kerül kiállításra a 4.2.2.-4.2.3. pontokban foglaltaknak megfelelően. A különbözet összegéről kiállított Fizetési utalványt a számlákkal együtt kell átadni a számadópénztáros részére, aki ellenőrzést követően a különbözet összegét kifizeti. Amennyiben az elszámolásra 30 napon belül nem kerül sor, akkor a 30 napon túli időszakra eső, a magánszemély által vissza nem fizetett előlegre a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja. tv.) 72. § (1)-(4) bekezdése alapján a magánszemélynek kamatkedvezményből származó jövedelme keletkezik, mely után az Szja. tv. 48. §-a szerinti adóelőleg megállapítási módszert alkalmazva kell az SZJA előleget megállapítani. Elszámolásra készpénz csak abban az esetben adható ismételten, ha a munkavállaló az előzőleg felvett összeggel elszámolt. 4.3 Vállalati üzleti bankkártya A Társaság vezető tisztségviselői és területi központvezetői részére, valamint egyedi rendelkezések alapján más munkakört betöltő munkavállalók részére bevezetésre került a vállalati üzleti bankkártya.

7 4.3.1 Jogosultak köre A MÁV-START Zrt. egyes vezető tisztségviselői, vezetői, munkavállalói az alábbi bankkártyák használatára jogosultak:  Vezérigazgató – VISA üzleti arany / VISA Business Gold  Általános vezérigazgató-helyettes – VISA üzleti arany / VISA Business Gold  Kabinetvezető– VISA üzleti arany / VISA Business Gold  Értékesítési igazgató – VISA üzleti arany / VISA Business Gold  Üzemeltetési igazgató – VISA üzleti arany / VISA Business Gold  Gazdasági igazgató – VISA üzleti arany / VISA Business Gold  Humán igazgató – VISA üzleti arany / VISA Business Gold  Területi Személyszállítási és Vontatási központvezetők és a Járműbiztosítási központvezetők, Vasúti Járműjavítás vezetője, Utasellátó Központ vezetője, Étkezőkocsi Üzemeltetés vezetője – Vállalkozói Maestro / MasterCard Unembossed / Raiffeisen Maestro  egyéb munkavállalók kizárólag vezérigazgatói engedéllyel – Vállalkozói Maestro / MasterCard Unembossed / Raiffeisen Maestro Amennyiben a vezető tisztségviselő nem igényli a magas presztízsértékű VISA üzleti arany / VISA Business Gold bankkártyát, úgy a Pénzügy javaslata alapján választhat alacsonyabb kategóriájú, költséghatékonyabb, azonban ugyanolyan széles körben elfogadott bankkártyát is. A jogosultnál magasabb kategóriájú üzleti bankkártya igénylése esetén indoklás, illetve vezérigazgatói jóváhagyás szükséges. Az automatikusan jogosultak körén kívül az üzleti bankkártya igénylését a Vezérigazgató hagyja jóvá. 4.3.2 Limitek meghatározása A Társaság a bankkártyát kibocsátó banknál kártyaszámlát nyit, amelyhez bankkártyánként külön alszámlát (kártyaszámlát) kell nyitni a könyvelés megkönnyítése érdekében.


ÉRTESÍTŐ Kártyatípusonként az igénybe vehető napi, illetve havi limiteket az 4. számú melléklet („Limitek az egyes üzleti bankkártyákhoz”) tartalmazza. A Pénzügynek gondoskodnia kell arról, hogy a limitnek megfelelő összeg rendelkezésre álljon. A limitváltoztatásoknak két fajtája létezik: eseti, illetve állandó. Az eseti limitváltoztatásokra csak rendkívüli esetben van lehetőség. A Kártyabirtokos a Pénzügynél kezdeményezheti a limitváltoztatást az ok megjelölése mellett. A Pénzügy továbbítja az igénylést a Gazdasági igazgató részére, aki dönt a limit változtatásának jóváhagyásáról. Az állandó limitváltoztatás a Vezérigazgató engedélyével lehetséges, melynek megléte esetén a Pénzügy köteles intézkedni a limit módosításáról. (A limitmódosítás engedélyeztetésével kapcsolatos dokumentációt ügyiratban kell kezelni.) 4.3.3 Bankkártya igénylése Az Üzleti bankkártya igénylőlapot és szerződést két példányban szükséges kitölteni. A kártyaigényléshez az alábbi nyomtatványok kitöltése és beadása is szükséges:  Azonosítási adatlap  Kártyafedezeti rendelkezés  Személyi igazolvány másolata  Lakcímkártya másolata  Internetes biztonsági kód szolgáltatás igénylése vagy felmondása adatlap (internetes vásárlásra is alkalmas bankkártya esetén) A 4.3.1. pontban felsorolt, üzleti bankkártyára automatikusan jogosult vezetők, munkavállalók üzleti bankkártya igényléséhez a nyomtatványokat a Pénzügy küldi meg a jogosult részére. A Pénzügy által megküldött nyomtatványokat értelemszerűen kell kitölteni, az igénylő aláírásával ellátni, majd a Pénzügy részére visszajuttatni. A Pénzügy továbbítja az igénylést a Vezérigazgató részére jóváhagyásra. Abban az esetben, amikor az üzleti bankkártyára nem automatikusan jogosult a munkavállaló, a Pénzügytől igényelt, általa megküldött nyomtatványokat értelemszerűen ki kell tölteni, az igénylő aláírásával ellátni,

8 majd az igénylő személy munkáltatói jogkörgyakorlójának indoklásával a Pénzügynek ügyiratban kell megküldeni. A Pénzügy továbbítja az igénylést a Vezérigazgató részére, kivéve azt az esetet, ha a fentiek szerinti munkáltatói jogkörgyakorló a Vezérigazgató, mivel ebben az esetben a szükséges jóváhagyás megadottnak tekinthető a munkáltatói jogkörgyakorló aláírásával. A vezérigazgatói jóváhagyást követően a Pénzügy intézkedik a bankkártya elkészítése érdekében. A bankkártya az igénylés bankhoz történő benyújtását követően körülbelül két hét alatt készül el, amiről a Bank közvetlenül vagy a Pénzügyön keresztül tájékoztatja a Kártyabirtokost. Sürgősségi kártyagyártás nincs. 4.3.4 Bankkártyák és PIN borítékok átvétele, őrzése és átadása Az igényelt kártyákat és az azokhoz tartozó PIN kódokat a K&H Bank Zrt. / MKB Bank Zrt. / Raiffeisen Bank Zrt. készíti el. Az átvételről lehetőség szerint az üzleti bankkártyára jogosult, akadályoztatása esetén a Pénzügy gondoskodik. Amennyiben bankártyát és a PIN borítékot a banknál bejelentett aláírók által meghatalmazott személy veszi át, akkor a kártya jogosultjának történő átadásáig a meghatalmazottnak biztosítani kell az átvett eszközök biztonságos tárolását. A kártyákat szigorú számadású bizonylatként kell kezelni, ezért a Pénzügy a kártyákat egyedileg nyilvántartásba veszi az alábbi adatokkal:  kártya típusa,  kártyaszám,  kártyabirtokos neve,  kártya lejárati dátuma,  kártya átvétel-visszavétel dátuma. Meghatalmazott útján történő átvétel esetén a nyilvántartásba vétel után az illetékes pénzügyi ügyintéző a kártyát és a hozzá tartozó PIN kódot tartalmazó lezárt borítékot átvételi elismervénnyel átadja a Kártyabirtokosnak. Amennyiben az átvételről a kártyabirtokos önmaga gondoskodik, úgy a fenti adatokat a bankkártya átvételét követően haladéktalanul átadja a Pénzügy illetékes munkatársának.


ÉRTESÍTŐ A kártya átvétele után a teljes felelősség a Kártyabirtokost terheli, melyet a Felelősségvállalási nyilatkozat aláírásával elismer. Amennyiben az üzleti bankkártyát a Jogosult veszi át, úgy a bankkártya automatikusan aktiválódik, azonban ha az átvétel meghatalmazott útján történik, úgy a bankkártyára jogosultnak az első kártyahasználat előtt a bankkártyát készpénzfelvevő automatánál készpénzfelvétellel vagy egyenleg lekérdezéssel aktiválnia kell. 4.3.5 Bankkártya használata A bankkártya kizárólagos funkciója a fizetés technikai megkönnyítése. Felhasználása olyan jogcímű kifizetések teljesítésére történhet, melyekre a Kártyabirtokos engedéllyel és limittel rendelkezik. A Kártyabirtokosnak törekednie kell arra, hogy elsősorban átutalással vásároljon, illetve vegyen igénybe szolgáltatást. Ennek hiányában kártyás vásárlást kell megpróbálnia, míg végső esetben készpénzes kifizetést eszközölhet. A bankkártya használatakor figyelembe kell venni a Társaság érdekeit és a költséghatékonysági szempontokat is. A VISA üzleti arany, illetve a VISA Business Gold Bankkártya a VISA emblémával, a Vállalkozói Maestro, illetve a Raiffeisen Maestro Bankkártya a Maestro emblémával, a MasterCard Unembossed Bankkártya a MasterCard emblémával megjelölt belföldi és külföldi elfogadóhelyeken áruk és szolgáltatások ellenértékének kiegyenlítésére alkalmas. A bankkártyával történő fizetések, illetve a bankkártyával felvett készpénzből történő kifizetések esetén a Kártyabirtokos minden esetben a MÁV-START Zrt. nevére és címére (1087 Budapest, Könyves Kálmán krt. 54-60.) kiállított számlát köteles kérni. A Kártyabirtokosnak a fizetés megtörténtét igazoló, elektronikus elfogadó terminál által nyomtatott banki bizonylatot meg kell őriznie. A Kártyabirtokosnak a vásárlást igazoló ÁFA-s számlát és a kártyás fizetés megtörténtét igazoló bizonylatot összetűzve kell az elszámolás időpontjáig őriznie.

9 Az üzleti bankkártyát az alábbi fizetések teljesítésére lehet használni:  vasútüzem folyamatos és zavartalan működése érdekében felmerülő sürgős beszerzések,  olyan kis összegű kifizetések, melyekre nem köthető átutalásos szerződés (pl. zárcsere, kisebb javítások, stb.),  reprezentációs kiadás,  transzferrel kapcsolatos költségek (pl.: buszjegy, autópályadíj, szállodaköltség),  részvételi díj konferencián. Kártyabirtokos felelős azért, hogy az elszámolási előleg felhasználása, valamint a kártyás vásárlás a fenti céloknak megfelelően történjen. A Kártyabirtokosnak a kártyával történt készpénzfelvételkor a bankjegykiadó automata által nyomtatott bizonylattal és a felvett összeggel kell elszámolnia. A felvett összeg elszámolási előlegnek minősül! Üzemanyag vásárlás jogcímén a bankkártya csak abban az esetben használható, ha az erre a célra rendelkezésre bocsátott üzemanyagkártya használata bármely rendkívüli ok miatt nem lehetséges. 4.3.6 Kártya elvesztése, megrongálódása, ellopása A Bankkártya elvesztését, megrongálódását, ellopását a Kártyabirtokos köteles a Társaság Pénzügy szervezetének, valamint a bankkártyáját kibocsátó banknak haladéktalanul, személyesen vagy telefonon bejelenteni az alábbi elérhetőségek valamelyikén:  Személyesen a K&H Bank Zrt. / az MKB Bank Zrt. / a Raiffeisen Bank Zrt. bankfiókjaiban az üzleti órák alatt.  A K&H Vállalati Ügyfélszolgálatán, az MKB TeleBANKár-on, illetve a Raiffeisen Direkt szolgálatán keresztül a hét bármely napján, a nap bármely szakában. A K&H Vállalati Ügyfélszolgálat telefonszáma: 06-40-200069. Az MKB Vállalati TeleBANKár telefonszáma: 06-40-333777. A Raiffeisen Direkt telefonszáma: 06-40-484848.


ÉRTESÍTŐ 10 A bejelentéshez szükséges adatokat (Kártyabirtokos neve, bankkártya száma, lejárata, kártyafedezeti bankszámla száma) a bank a kártyaletiltás előtt bekérheti. Ha a bejelentő ezeket az adatokat nem tudja, akkor a K&H Bank / MKB Bank / Raiffeisen Bank – a biztonságot tartva szem előtt – ezen adatok ismerete nélkül is letiltja a bankkártyát. Amennyiben a Kártyabirtokos a letiltás érdekében önmaga eljárni nem tud, az esetleges jogtalan használat mielőbbi megelőzése és a minél gyorsabb intézkedés végett bárkit megkérhet a bankkártya letiltására és a letiltásnak a Társaság felé történő bejelentésére. Az ellopott/elveszett bankkártya helyett a bank kérésre új bankkártyát bocsát rendelkezésre. Az elveszett vagy ellopottnak bejelentett bankkártyát annak megtalálása esetén sem lehet újra használni. A kártya elvesztésével, ellopásával, illetve megrongálódásával kapcsolatos bejelentés elmulasztásából eredő kár a Kártyabirtokost terheli. 4.3.7 Bankkártya visszavonása, átadása Bankkártya visszavonásra kerülhet vezetői döntés alapján, illetve ha a bankkártyára való jogosultság megszűnik munkaviszony vagy a vezetői megbízatás – pl. más pozícióba helyezés – megszűnése miatt. Ilyenkor a Kártyabirtokos köteles az utolsó nap – amikor még jogosult arra, hogy a jelen utasítás szerint Kártyabirtokosként üzleti bankkártyával rendelkezzen – a Bankkártyával végzett tranzakciókkal soron kívül elszámolni, valamint a Bankkártyáját a Pénzügyi vezetőnek átadni, aki ezt követően a Kártyabirtokos jelenlétében érvényteleníti a Bankkártyát. A Bankkártya átadásáról és érvénytelenítéséről jegyzőkönyvet kell készíteni, melyet a Kártyabirtokos és a Pénzügyi vezető aláír. A Bankkártya bankhoz történő megküldéséről a Pénzügy illetékes munkatársa intézkedik. Amennyiben a munkaviszonyát megszüntető munkavállaló a Bankkártyát nem adja le a munkáltatónak, akkor azt a Társaság a munkaviszonyát megszüntető munkavállaló költségére haladéktalanul letiltja.

4.3.8 Egyéb tudnivalók A kártya érvényessége: A Bankkártya az előlapján feltüntetett lejárati hónap utolsó napjáig használható. A kártya megújítása: A Bankkártyát a bank automatikusan megújítja, és erről levélben értesíti a Kártyabirtokost, illetve a Pénzügyet. Személyi adatok változása: Ha a Kártyabirtokos adataiban változás történt (pl.: személyazonosító igazolvány száma, értesítési címe megváltozott), ezt írásban haladéktalanul jeleznie kell a Pénzügynek, valamint a számlát vezető bankfiókban vagy a kártyát kibocsátó K&H Bank Vállalati Ügyfélszolgálat / MKB Bank TeleBANKár / Raiffeisen Direkt ügyintézőjénél. 4.3.9 Fizetési kötelezettségek üzleti bankkártyával történő kiegyenlítése, a pénzmozgások elszámolása Az üzleti bankkártyával felvett készpénz és a kártyával történt vásárlás során terhelt összeg elszámolási előlegnek minősül, mellyel minden esetben a Társaság nevére és címére kiállított számla és a kapcsolódó kártyás bizonylat leadásával kell elszámolni. A számlának az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: ÁFA tv.) és a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban: Szv. tv.) előírásainak megfelelő adatokat kell tartalmaznia. A Társaság nevére és címére (MÁV-START Zrt. 1087 Budapest, Könyves Kálmán krt. 54-60.) kiállított számlán szerepeltetni kell a fizetés módját (készpénz illetve bankkártya) és a „fizetve” megjelölést. A bankkártyás és készpénzes vásárlásokról keletkezett számlákat, kártyabizonylatokat és egyéb kapcsolódó dokumentumokat a Pénzügy részére át kell adni. A Pénzügy üzleti bankkártyákkal foglalkozó ügyintézője végzi a bizonylatok alaki, tartalmi ellenőrzését, valamint vizsgálja a kifizetések indokoltságát. Amennyiben az elszámolásra leadott bizonylat nem felel meg a számlával szemben támasztott követelményeknek, úgy az nem fogadható be. A megfelelő számlával nem igazolt kifizetés összegét a Kártyabirtokos köteles a tárgyhó utolsó munkanapjáig befizetni a kártyafedezeti számlára vagy a házipénztárba.


ÉRTESÍTŐ A bizonylatok ellenőrzést követően átadásra kerülnek a Pénzforgalmi könyvelés részére, akik elvégzik a pénzmozgások könyvelését. A Pénzügy üzleti bankkártyákkal foglalkozó ügyintézője köteles minden hónap 3. munkanapjáig ellenőrizni, hogy az előző havi bankkártyás pénzforgalom elszámolása határidőre megtörtént-e. Amennyiben az elszámolás nem történt meg teljes körűen, úgy a Kártyabirtokost elektronikus és telefonos úton is fel kell szólítani az elszámolás teljesítésére. Ha a Kártyabirtokos ezután sem tesz eleget elszámolási kötelezettségének, úgy ezt a tényt jelezni kell a Kártyabirtokos munkáltatói jogkörgyakorlójának. A határidőre el nem számolt előleg kamatkedvezményből származó jövedelemnek minősül, mely után a Kártyabirtokost személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettség terheli. 4.3.9.1 Készpénzfelvétel üzleti bankkártyával Készpénzfelvétel esetén a felvett készpénzről bizonylatot ad a terminál. A bizonylatot a számlákkal együtt – melyeket külön-külön igazolni kell – minden esetben mellékelni kell az Összesítő laphoz (5. sz. melléklet). Ritkán előfordulhat, hogy készpénzfelvételkor a bankjegykiadó automata nem ad ki bizonylatot, mivel a papírszalag éppen kifogyott a berendezésből. Erről a Pénzügyet értesíteni kell és a Kártyabirtokosnak írásban kell nyilatkoznia a készpénzfelvétel dátumáról és összegéről. Ilyen esetekben ezen nyilatkozat képezi az elszámolás alapját. Az elszámolási előlegből kifizetett számlákat minden esetben az Összesítő lapon kell felsorolni és összesíteni. Az összesítőt csak annak kell aláírnia, aki azt összeállította. A készpénzfelvételről szóló Összesítő lapon a tárgyhónap elszámolási ciklusának a záró egyenlege lesz a következő ciklus nyitóegyenlege. Ez alól kivételt képez a tárgyhónap utolsó elszámolása, mivel ebben az esetben egyenleg nem maradhat az Összesítő lapon. A Kártyabirtokosnak az elszámolási előlegből megmaradó pénzt legkésőbb a tárgyhónap utolsó napjáig be kell fizetni a Kártyaszámlára vagy a házipénztárba!

11 Az Összesítőt az alábbi határnapokig kell megküldeni a Pénzügynek:  tárgyhónap első napjától 10-ig történő pénzmozgásokról tárgyhónap 13-ig (illetve az azt követő munkanapig),  tárgyhónap 11-től tárgyhónap 20-ig történő pénzmozgásokról tárgyhónap 23ig (illetve az azt követő munkanapig),  tárgyhónap 21-től tárgyhónap utolsó napjáig történő pénzmozgásokról tárgyhónapot követő hónap 3-ig (illetve az azt követő munkanapig). 4.3.9.2 Kártyás vásárlással történő elszámolás Kártyás vásárlás megtörténtének igazolásaként az elektronikus elfogadó terminál két kártyabizonylatot nyomtat, amely lehet önindigós vagy egymás után azonos adattartalommal nyomtatott bizonylat. Szükség esetén a Kártyabirtokos aláírásával igazolja a vásárlás megtörténtét és az összeg terhelésének jogosságát. A Kártyabirtokosnak a Bankkártyával történt vásárlás alkalmával a Társaság nevére és címére kiállított ÁFÁ-s számlát kell kérnie, melyet a kártyabizonylat másodpéldányával együtt köteles megőrizni, és 5 munkanapon belül az előleggel való elszámolás céljából a kapcsolódó egyéb bizonylatokkal (pl.: megrendelés) együtt a pénzügyi ügyintézőnek átadni. Az ellenőrzés után a Pénzügy könyvelés céljából átadja a bizonylatokat a Pénzforgalmi könyvelésnek. 4.4 Bankszámlák kezelése 4.4.1 Bankszámlák nyitása, zárása, aláírási jogosultságok ügyintézése, bankszámlastruktúra alakítása Bankszámlákat kizárólag a Pénzügy nyithat és szüntethet meg. Az aláírási jogosultságok bankhoz történő bejelentését a Pénzügy intézi. Bankszámlák nyitásának és megszüntetésének igényét a Pénzügy részére bármely szervezeti egység jelezheti. Az igényeket a Pénzügy vizsgálja felül és a Pénzügyi vezető hagyja jóvá, indokolt esetben megteszi a szükséges lépéseket a számlák nyitásához/megszüntetéséhez.


ÉRTESÍTŐ Az igény elbírálásáról az illetékes egységet a Pénzügy tájékoztatja, és értesíti a Pénzforgalmi könyvelést, valamint a MÁV SZK Folyamatszabályozás és Beszámoló készítés szervezeti egységeit a bankszámla nyitásról/megszüntetésről. 4.4.2 Bankszámlák rendszere A bankkapcsolatok alakításáért a Pénzügy felelős. A kereskedelmi bankoknál a Társaság rendelkezik egy központi vagy főszámlával. A szállítói számlák GIR rendszeren keresztül történő kifizetéséhez alszámlák (közszolgáltatási, illetve nem közszolgáltatási) kerülnek megnyitásra, melyek a kifizetésekhez szükséges forrást a főszámláról ellátmányként kapják meg. A kifizetések teljesítéséhez szükséges pénzállomány bankok közötti átcsoportosítása a banki műveleteket ellátó munkatárs feladata. Emellett a folyószámla hitelek eltérő kamatmértékéből adódóan a kamatköltségmegtakarítások elérése érdekében is történnek pénzátcsoportosítások. 4.4.3 Bankszámlák feletti rendelkezési jog Bankszámlák felett a Vezérigazgató önállóan, illetve az általa, vagy a cégjegyzésre jogosult aláíró(k) által felhatalmazott munkavállalók kizárólag együttes aláírással rendelkezhetnek. Banki aláírásra a Vezérigazgató, illetve az általa vagy a cégjegyzésre jogosult aláíró(k) által felhatalmazott két munkavállaló jogosult. Egyes bankok részére meg kell jelölni, hogy első- vagy másodhelyi aláírásra jogosult-e egy munkavállaló. Az elsőhelyi aláíró másodhelyiként is elfogadott. Amennyiben a bank részére meg kell jelölni, hogy az aláíró első- vagy másodhelyi, úgy a bankszámlák felett rendelkező munkavállalók közül legalább az egyik munkavállaló első helyi aláíró kell legyen. Első helyen aláírási joggal rendelkező munkavállaló lehet a Vezérigazgató, valamint a cégjegyzésre jogosult aláíró(k) által felhatalmazott munkavállalók. Másodhelyi aláírási joggal rendelkezhetnek a cégjegyzésre jogosult aláíró(k) által felhatalmazott munkavállalók. A bankszámlák felett rendelkező munkavállalók számának, összetételének (első- és másodhelyi aláíró) meghatározásakor arra kell törekedni, hogy a Pénzügy a banki utalási

12 tevékenységet még rendkívüli esetekben is saját állományán belül elvégezhesse. A kereskedelmi bankok részére minden számla megnyitásakor a bankszámlához rendelt jogosultak aláírás-mintáját meg kell küldeni a személyazonosításukhoz szükséges adatokkal, illetve az ahhoz szükséges dokumentummásolatokkal együtt. A megjelölt munkavállalók a bankszámlán tranzakciót kezdeményezhetnek kettős aláírással, függetlenül attól, hogy a banki tranzakció bankba történő eljuttatása papíralapon vagy elektronikusan történik. A banki aláírási jogosultsággal rendelkezők névsorát az aláírás-mintákkal együtt a Pénzügynél kell őrizni. 4.4.4 Bankszámlák feletti lekérdezési jogosultság Bankszámlák feletti lekérdezési jogosultsággal rendelkezhetnek mindazon munkavállalók, akik munkájához a banki információk szükségesek (pl. a követeléskezeléssel foglalkozó munkavállalók). Indokolt esetben lekérdezési jogosultságot kaphatnak nem a Társaság alkalmazásában álló személyek is. Ilyen indokolt esetnek minősül pl. a MÁV SZK Humán szolgáltatás bér tartalmú banki csomagok összeállításáért felelős munkavállalója számára biztosított lekérdezési jogosultság a bér jellegű utalások kifizetésére használt bankszámlák vonatkozásában. 4.4.5 Banki pénzforgalmazás biztonsági feltételei A pénzforgalom elektronikus úton csak abban az esetben bonyolítható, ha az biztonságos. A biztonsági feltételeket a Társaság mindenkori Informatikai Biztonsági Szabályzata (IBSZ) szerint kell kialakítani. A biztonság folyamatos meglétét (ideértve a fizikai és az informatikai biztonságot) a Biztonság szervezetnek ellenőriznie kell. Ahhoz, hogy valamely helyiségben elektronikus banki kapcsolat kiépítésére szolgáló számítógép beszerelésre kerülhessen, valamint a banki programok telepítése megtörténhessen, a Biztonság szervezet előzetes jóváhagyása szükséges. A telepített programok és az eljárás biztonságát a használatba vételt megelőzően ismét ellenőrizni, biztonsági megfelelőségét írásban dokumentálni kell.


ÉRTESÍTŐ A valamennyi számla felett elektronikus hozzáféréssel ellátott, korlátozott hálózati kapcsolattal rendelkező számítógépet az IBSZ előírásai szerint kell elhelyezni, illetve tárolni. Az elektronikus banki kapcsolat kiépítésére szolgáló számítógép kizárólag banki utalások lebonyolítására használható. Ezen számítógéphez tartozó jelszót kizárólag a bankszámlák felett rendelkező munkavállalók ismerhetik, melyet azok körében ismertté kell tenni szóban, hogy az utalási tevékenység biztosított legyen rendkívüli esetben is. A jelszó-politikára (erősség, rendszeres csere, stb.) az IBSZ előírásai az irányadók. A valamennyi számla felett elektronikus hozzáféréssel ellátott, korlátozott hálózati kapcsolattal rendelkező számítógép működését szünetmentes áramellátással kell biztosítani. 4.4.6 A fizetési kötelezettségek banki átutalással történő kiegyenlítése A banki átutalások két fajtája:  papír alapú banki átutalás, valamint  elektronikus úton történő banki átutalás. 4.4.7 Papír alapú banki átutalás A papír alapú banki átutalás csak rendkívüli esetben kezdeményezhető. Ilyen rendkívüli eset lehet, ha hálózati probléma lép fel, és az belátható időn belül nem állítható helyre. A papír alapú banki átutalást 10.000.000,- Ft értékben és afelett a Gazdasági igazgató, illetve felettes vezetői (általános vezérigazgatóhelyettes, vezérigazgató), 10.000.000,- Ft alatt a Pénzügyi vezető engedélyezheti. A papír alapú banki átutalást megelőzően telefonon, illetve írásos formában is értesíteni kell az érintett bankot az aláírók személyéről, az átutalás összegéről, valamint a kedvezményezett személyéről és bankszámlaszámáról a visszaélések elkerülése érdekében. 4.4.8 Az elektronikus úton történő banki átutalás rendszere Az elektronikus úton történő banki átutalásnak két formája van:  GIR rendszeren keresztül történő elektronikus banki átutalás, valamint  GIR rendszeren kívül történő elektronikus banki átutalás.

13 4.4.8.1 GIR rendszeren keresztül történő elektronikus banki átutalás A hatékony működés érdekében alapesetben a GIR rendszeren keresztül történik a banki átutalás. A GIR rendszerben megjelenő tételek kifizethetőségéért a tételt beállító MÁV SZK könyvelési egység a felelős. A GIR rendszeren keresztül történő banki átutalás esetén a Pénzügyet felelősség nem terheli, a számla jogosságát nem kell felülvizsgálnia. A szállítói számlák GIR rendszerben való megjelenése a számla jogosságát, illetve elismerését igazolja. A banki műveleteket ellátó munkatárs a szállítói számlakifizetések beállítását megelőzően lekérdezi a GIR rendszerből, hogy az elkövetkezendő öt munkanapra milyen kifizetések kerültek beállításra, így a beérkező jóváírásokból tervezni tudja a kifizetési kötelezettségeket és az esetlegesen a bankszámlákon maradó szabad pénzeszköz betétlekötését/cash poolba helyezését. Az adott napra kifizetésre beállított tételek közül leellenőrzi a kiugró tételeket (pl. rendszeres beszállítók esetében gyakori alacsony összegű kifizetések jelentős emelkedése). A reggel lekérdezett banki egyenlegek alapján látható, hogy melyik bankból milyen összegben végezhető utalás – a felhasználható összeg alapján összeállítja a napi kifizetendő tételek listáját. Ha nagyobb (100 M Ft feletti) számla, illetve több, de egy szállítónak kifizetendő, összesen 100 M Ft-ot meghaladó számla kerül kifizetésre beállításra (általában a MÁV Csoport tagjainál), akkor a bankköltség csökkentése érdekében a bankon belüli utalás lehetőségéről egyeztet. Amennyiben lehetőség van a bankon belüli utalásra, akkor a GIR rendszerben beállítja a megfelelő bankszámlaszámot. Az utalásra előkészített banki csomagokat a banki műveleteket ellátó munkatárs bemásolja a megfelelő banki programokba. A banki műveleteket ellátó munkatárs, valamint a banki utalást ellenőrző munkavállaló egyaránt ellenőrzi az elektronikusan előállított átutalási megbízásokat, mind alaki, mind tartalmi szempontból, külön figyelemmel a GIR könyvelési rendszerből előállt összegek és az átutalási megbízás összegeinek


ÉRTESÍTŐ egyezőségére, valamint megvizsgálják, hogy az adott bankszámlán elegendő pénzállomány áll-e rendelkezésre az utalandó összegekhez. Az ellenőrzést követően a banki műveleteket ellátó munkatárs, valamint a banki utalást ellenőrző munkavállaló elektronikus jelszavukkal aláírják az utalandó tételeket. A kifizetendő tételek elutalását követően a banki műveleteket ellátó munkatárs ellenőrzi, hogy minden tételt befogadott-e a banki rendszer, valamint jóváhagyja a GIR rendszerben az átutalt tételek listáját. 4.4.8.2 GIR rendszeren kívül történő elektronikus banki átutalás A bankszámláról történő GIR-en kívüli banki átutalásokat 10.000.000,- Ft értékben és afelett a Gazdasági igazgató, illetve felettes vezetői (általános vezérigazgató-helyettes, vezérigazgató), 10.000.000,- Ft alatt a Pénzügyi vezető engedélyezheti. A GIR rendszeren kívül történő elektronikus banki átutalásnak három alapesete lehetséges: a) GIR rendszerben rögzített számlák sürgős esetben, illetve költségmegtakarítási szempontból történő kivétele a rendszerből, b) Ügyiratban rögzített, sürgős kifizetési kötelezettség (kizárólag nagyon sürgős esetben), c) Devizás tételek kifizetése. (A bérjellegű kifizetések átutalása is GIR-en kívül történik, de annak ismertetése nem e ponthoz tartozik, hanem a 4.4.8.3. pont tartalmazza.) a.) A GIR rendszerben rögzített számlák csak a Vezérigazgató, az Általános vezérigazgató-helyettes vagy a Gazdasági igazgató engedélyével utalhatók rendszeren kívül (kivéve a GIR rendszerben rögzített devizás tételeket, mivel azok a GIR rendszerből nem indíthatók). Amennyiben a rendszeren kívüli utalás végrehajtható, a banki műveleteket ellátó munkatárs a tételt a GIR rendszerben 98-as prioritásra állítja annak érdekében, hogy a számla a kifizethető tételektől elkülönítésre kerüljön, illetve ne kerüljön sor a tétel kétszeri kifizetésére. Ezt követően rögzíti az utalandó tételt az adott banki rendszerben, majd az általa és a banki utalást ellenőrző munkavállaló által elvégzett

14 ellenőrzést – mely összeolvasással történik – és az elektronikus aláírásokat követően továbbítja a tételt a bankba. A kifizetendő tételek elutalását követően a banki műveleteket ellátó munkatárs ellenőrzi, hogy minden tételt befogadott-e a banki rendszer, majd soron kívül elektronikus levélben értesíti a MÁV SZK illetékes könyvelő egységét az összeg GIR rendszeren kívüli elutalásáról. A GIR rendszerben rögzített számlák GIR rendszeren kívül történő utalásának hibátlanságáért az adatokat ellenőrző és elektronikus banki aláírással ellátó munkavállalók a felelősek. b.) Az ügyiratban kérelmezett kifizetés A számlák, illetve az egyéb kötelezettségek kiegyenlítésénél törekedni kell azok GIR rendszerbe történő beállíttatására, illetve onnan történő kifizetésére. Amennyiben egy kifizetési igény ügyiratban érkezik a Pénzügyhöz GIR-en kívüli átutalási kérelemmel, úgy az ügyiratban található dokumentumok alapján a Pénzügyi vezető bírálja el annak GIR-en kívüli kifizetésének szükségességét. Ha a kifizetés valóban sürgős, intézkedik annak GIR-en kívüli átutalásáról. Ha úgy dönt, hogy a tétel az átutalás fizetési határideje előtt még a GIR-rendszerbe rögzíthető és onnan kifizethető, úgy továbbítja azt az illetékes könyvelési egység részére. Az ügyiratban kérelmezett kifizetésnek két fajtája lehetséges. b/1.) Az egyik eset, amikor a kérelmező szervezet az ügyirathoz teljesítésigazolást, valamint számlát csatol, melyre rávezeti, hogy „A számla jogosságát elismerem, a/az ……… Ft, azaz ……………….. (betűvel) forint kifizethető.” Ebben az esetben betétlapon egyértelműen fel kell tüntetni az utalás értéknapját és összegét, az utalás jogcímét, az utalás jogosultját, annak bankszámlaszámát, valamint a tétel költséghelyét és esetlegesen a közleményt. A kifizetést kezdeményező viseli a felelősséget az átutalási kérelem jogosságáért, az átutalandó összeg, kedvezményezett megnevezésének, számlaszámának helyes megadásáért, a számla számviteli törvénynek való megfeleléséért.


ÉRTESÍTŐ A banki műveleteket ellátó munkatárs rögzíti a tételt a banki rendszerben, majd az ezt követő ellenőrzést – amely ebben az esetben is a banki utalást ellenőrző személlyel való összeolvasással történik –, valamint aláírásokat követően továbbítja a tételt a bankba. A kifizetendő tétel elutalását követően a banki műveleteket ellátó munkatárs ellenőrzi, hogy a tételt befogadta-e a bank. A tétel sikeres átutalását igazoló banki bizonylatot az ügyiratba helyezi, és rögzíti a számlán – a többszöri utalást megelőzendő –, hogy a számla adott napon kifizetésre került. Ezt követően a Pénzügy az ügyiratot az illetékes könyvelési egység részére továbbítja a kötelezettség (számla) lekönyvelése érdekében. b/2.) A másik esetben, pl. igazgatási szolgáltatási díjaknál vagy kártérítés esetében az ügyirathoz számla nem csatolható. Ebben az esetben az ügyiratot felfektető szervezet az utalás jogosságát igazoló dokumentumok csatolása mellett betétlapon kéri az átutalást, feltüntetve a kedvezményezett nevét, bankszámlaszámát, az utalandó összeget, fizetési határidőt és esetlegesen a közleményt. A kifizetést kezdeményező viseli a felelősséget az átutalási kérelem jogosságáért, az átutalandó összeg, kedvezményezett megnevezésének, számlaszámának helyes megadásáért, valamint a kötelezettség általa megjelölt határidőben történő kifizetéséért. Az ügyiratban a könyveléshez mellékelni szükséges a kitöltött Pénzügyi értesítő kísérőlap eredeti aláírású példányát. A kísérőlap letölthető a http://szamvitel.mavrt.hu oldal Sablonok menüpontjából. A banki programban való rögzítés, ellenőrzés, illetve banki átutalás a b/1.) esetnek megfelelően történik. Ezt követően a banki műveleteket ellátó munkatárs a tétel sikeres átutalását igazoló banki bizonylatot az ügyiratba helyezi, és az ügyiratot megküldi az illetékes könyvelési egység részére a kötelezettség lekönyvelése céljából. Az ügyiratban kért forintos kifizetések banki programban történő rögzítésének hibátlanságáért a tételt ellenőrző és elektronikus banki aláírással ellátó munkavállalók a felelősek. A kötelezettség határidőre történő kiegyenlíté-

15 séért a Pénzügy csak abban az esetben felelős, ha a fizetési igény a fizetési határidőt megelőző munkanap 12:00 óráig a Pénzügyhöz megérkezik. c.) A GIR rendszeren kívül történő elektronikus banki átutalás harmadik csoportja a devizás kifizetés, melynek három lehetséges esete van. c/1.) Az egyik esetben a kifizetési kötelezettség a GIR rendszerben kerül rögzítésre. A GIR rendszerben megjelenő tételek kifizethetőségéért és annak ütemezéséért a tételt beállító MÁV SZK könyvelési egység a felelős. Mivel a devizás kifizetések GIR rendszerből történő átutalására nincs lehetőség, illetve a devizás tételek átutalásához szükséges banki adatok a GIR rendszerben nem láthatóak, ezért a banki műveleteket ellátó munkatárs a GIR rendszerből kigyűjti az esedékes, 99-es prioritásra és „Átutalás” kifizetési módra állított tételeket, és azokat 50-es prioritásra állítja annak érdekében, hogy a számla a kifizethető tételektől elkülönítésre kerüljön, illetve ne kerüljön sor a tétel kétszeri kifizetésére. A kigyűjtött tételek számlaképe alapján a rögzítés megtörténik a banki rendszerben. A számla jogosságát a banki műveleteket ellátó munkatársnak nem kell felülvizsgálnia, a számla GIR rendszerben való megjelenése a számla jogosságát, szabályosságát, illetve elismerését igazolja. A Pénzügyet felelősség csak a banki rendszerben való rögzítés helyességéért terheli. A tétel átutalásáról a banki műveleteket ellátó munkatárs a Pénzforgalmi könyvelést elektronikus levélben tájékoztatja. c/2.) A devizás kifizetések másik esete az ügyiratban/iktatott levélben kért eurós kifizetés. Ennek első esete a BCC-s, illetve a vasútközi folyószámlás kifizetések, amelyek kifizetési igénye a Pénzforgalmi Könyveléstől érkezik az előző elszámolási időszakra vonatkozó átutalási kötelezettséggel. A másik eset a számla alapján történő átutalási kötelezettség. Ezekben az esetekben a kifizetést kezdeményező felelős a kötelezettség tényéért, összegéért, a számla szerződés szerinti kiállításáért, valamint a kötelezettség fizetési határidejének helyes megadásáért.


ÉRTESÍTŐ 16 A Pénzügytől eredeti számla, valamint teljesítésigazolás csatolásával kérelmezi a kötelezettség kifizetését. A számlára rá kell vezetni, hogy „A számla jogosságát elismerem, a/az ……… EUR, azaz …………….. (betűvel) euró kifizethető.” A banki műveleteket ellátó munkatárs rögzíti a tételt a banki rendszerben. Az ügyiratban kérelmezett eurós kifizetés esetén a tétel átutalását követően a banki műveleteket ellátó munkatárs az ügyiratba helyezi az átutalást igazoló banki bizonylatot, és rögzíti a számlán – a többszöri utalást megelőzendő –, hogy a számla kifizetésre került. Ezt követően a Pénzügy az ügyiratot az illetékes könyvelési egységhez továbbítja a szükséges könyvelések elvégzése céljából. A banki utalást a c/1. és c/2. esetekben úgy kell végrehajtani, hogy a számlán szereplő, illetve ügyiratban meghatározott fizetendő összeget a kedvezményezett a banki költségek levonása nélkül kapja meg. c/3) A devizában történő nemzetközi menetdíj-visszatérítések, illetve átalánykártérítések esetén az ügyiratban kért összeget az ügyiratban meghatározott banki költségviselés módjának figyelembe vételével kell átutalni. A devizás kötelezettség banki rendszerben való rögzítését követően a banki műveleteket ellátó munkatárs és a banki utalást ellenőrző munkavállaló összeolvasással történő ellenőrzését, valamint aláírásaikat követően az összeg átutalásra kerül. Az ügyiratban kérelmezett devizás kifizetés esetén a tétel átutalását követően a banki műveleteket ellátó munkatárs az ügyiratba helyezi az átutalást igazoló banki bizonylatot, és rögzíti a számlán (ha a kifizetés az alapján történt) – a többszöri utalást megelőzendő –, hogy a számla kifizetésre került. Ezt követően a Pénzügy az ügyiratot az illetékes könyvelési egységhez továbbítja a szükséges könyvelések elvégzése céljából. A kötelezettség határidőre történő kiegyenlítéséért a Pénzügy csak abban az esetben felelős, ha a fizetési igény a fizetési határidőt megelőző harmadik munkanap 12:00 óráig a Pénzügyhöz megérkezik.

4.4.8.3 Jövedelem jellegű kifizetések A MÁV SZK Humán szolgáltatás által szükség szerint rendelkezésre bocsátott bér jellegű kifizetéseket tartalmazó banki fájlokat a Pénzügy banki műveleteket ellátó munkatársa a banki rendszerbe importálja. A bérjellegű kifizetéseket tartalmazó banki fájlok hibátlanságáért a fájlokat összeállító MÁV SZK Humán szolgáltatás munkavállalója a felelős. A banki műveleteket ellátó munkatárs, illetve a banki utalást ellenőrző munkavállaló összeolvasással ellenőrzik, hogy a megfelelő összeg kerül-e a megfelelő technikai számlára. Az aláírások megtörténtét követően a banki műveleteket ellátó munkatárs a jövedelem jellegű kifizetéseket a bankba továbbítja. 4.5 Bankbetétek elhelyezése Amennyiben a tárgynapi határidős számlák kifizetését és egyéb fizetési kötelezettségek teljesítését követően a Társaság bankszámláin szabad pénzeszköz marad és nincs felhasznált folyószámlahitel, úgy a banki műveleteket ellátó munkatárs a számlavezető kereskedelmi bankoktól a szabad pénzeszköz összegére az előre látható fizetési kötelezettségek teljesítéséig fennmaradó időtartamra elektronikusan írásban betétlekötési ajánlatot kér. A bankok írásos betétlekötési ajánlatadásának beérkezését követően a banki műveleteket ellátó munkatárs egy táblázatban összehasonlítja a kapott ajánlatokat, valamint – forintlekötés esetén – a MÁV csoport által működtetett cash pool rendszer kamatát. A táblázatban rögzítésre kerülnek az ajánlatot adó bankok, a lekötendő összeg, a lekötési időszak hossza, annak kezdő, illetve záró napja, a betétlekötésre adott kamatlábajánlat illetve – forintlekötés esetén – a cash pool kamatláb mértéke, a pénzeszköz esetleges utalási költsége, valamint a számolt tényleges kamat mértéke. A táblázat tartalmazza az ajánlatot adó bankok számolt tényleges kamatának a legjobb ajánlatot adó bank tényleges kamatától való eltérését. Betét elhelyezésnél számításba kell venni azt is, hogy a lekötendő összeg hol kerül felhasználásra a felszabadulást követően.


ÉRTESÍTŐ A banki műveleteket ellátó munkatárs által összeállított táblázat alapján a Pénzügyi vezető javaslatot tesz a legjobb ajánlatot adó bank személyéről. Döntéshozó: a Gazdasági igazgató. A legjobb ajánlatot tevő banknak a banki műveleteket ellátó munkatárs elektronikus levélben jelzi, hogy a bankbetétet a Társaság nála kívánja elhelyezni, míg a többi ajánlatot tevő banknak megköszöni az ajánlatadást és tájékoztatja őket, hogy a Társaság kapott kedvezőbb betétlekötési ajánlatot, az ajánlat mértékéről azonban nem. Ezt követően a banki műveleteket ellátó munkatárs, illetve a banki utalást ellenőrző munkavállaló a szabad pénzeszközt a legjobb betétlekötési ajánlatot adó banknál vezetett főszámlára – szükség esetén sürgős – átutalás útján továbbítja. Amint a pénzeszköz rendelkezésre áll az adott banknál vezetett bankszámlán, az összeg lekötése a banknál – papír alapon vagy elektronikusan – két banki aláíró által aláírt betétlekötési megbízás/szerződés megküldésével valósul meg.

17 A nyilvántartás alapján a Pénzügy gondoskodik a hitelek esedékes tőke- és kamattörlesztése fedezetének biztosításáról. A törlesztés a folyószámláról történő levonással vagy egyedi átutalással történik. A kamatköltségek mérséklése érdekében a folyószámlahitel felhasznált összegét – a várható kiadások és bevételek figyelembe vételével – azonnal törleszti a Társaság a szabad források terhére. 4.6.2 Adatszolgáltatás Az egyes hitelek állományáról, esedékes tőkeés kamattörlesztéséről és egyéb tájékoztató információkról a Társaság köteles rendszeresen vagy eseti jelleggel adatot szolgáltatni az azt igénylő szervezetek felé (pl.: Magyar Államkincstár, Magyar Nemzeti Bank). A Pénzügy az egyes hitelszerződésekhez kötődő kapcsolattartás mellett a szerződésben vállalt tájékoztatási kötelezettségnek is eleget tesz a hitelt nyújtó bankok felé.

5.0 HIVATKOZÁSOK, BIZONYLATOK, MÓDOSÍTÁSOK HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK, RENDELKEZÉSEK 5.1. Hivatkozások: 4.6 Hitelek Jelen utasítás összeállítása különösen az A Társaság az átmenetileg fellépő pénzhiány alábbi jogszabályok és belső szabályzatok fedezése, a fizetési kötelezettségek figyelembe vételével történt: teljesítésének biztosítása érdekében rövid  2000. évi C. törvény a számvitelről lejáratú folyószámla hitellel, valamint a nagy  2007. évi CXXVII. törvény az általános összegű beszerzések fedezete céljából hosszú forgalmi adóról lejáratú beruházási hitelekkel rendelkezik. Utóbbiak fedezetüket tekintve állami  60/2014. (VI. 16 MÁV-START Ért. 30) kezességvállalás mellett nyújtott vagy sz. vezérigazgatói utasítás a MÁVeszközfedezetű hitelek. START Zrt. Házipénztáráról  43/2013. (XI. 28. MÁV-START Ért. 34.) A hitel devizaneme szerint a Társaság forintsz. vezérigazgatói utasítás a P.5. sz. és eurohiteleket vesz igénybe. A forinthitelek Személypénztári és leszámolási esetén csak kamatkockázat, a devizaalapú utasításról hiteleknél kamat- és árfolyamkockázat is  a mindenkor hatályos Döntési Hatásköri fennáll. Lista (DHL) 4.6.1 Az adósságállomány kezelése  23/2014. (II. 12. MÁV-START Ért. 9.) A Társaság által kötött – és a jogelődöktől sz. vezérigazgatói utasítás a MÁVörökölt – hitelszerződések 1-1 példánya a START Zrt. Informatikai Biztonsági Pénzügynél megtalálható, melyekről a Szabályzata Pénzügy naprakész nyilvántartást vezet. A  24/2014.(II. 12. MÁV-START Ért. 9.) sz. nyilvántartás részletesen tartalmazza a vezérigazgatói utasítás a MÁV-START hitelkamat mértékét, az egyes tőke- és Zrt. Adatvédelmi Szabályzata (AVSZ) kamattörlesztő részleteket, egyéb költségeket, Jelen utasításra vonatkozóan a 2014-23. évi a fennálló tőketartozást, a törlesztési vasúti személyszállítási közszolgáltatási határidőket és a futamidőt. szerződés rendelkezést nem tartalmaz. 45. szám Budapest, 2014. november 05.

ÉRTESÍTŐ 5.2 Módosítások Nincsenek.

5.4

5.3 Hatályon kívül helyezések A jelen utasítás hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszti:  a MÁV-START Zrt. által kiadott: o a MÁV-START Zrt. fizetési kötelezettségei teljesítésének és a betétek elhelyezésének rendjéről szóló 21/2011 (2012. II. 29. MÁVSTART Ért. 1.) számú vezérigazgatói utasítás, o a vállalati üzleti bankkártya igényléséről és használatáról szóló 26/2012. (VIII. 31. MÁV-START Ért. 15.) számú vezérigazgatói utasítás és ennek 1. számú módosításáról szóló 9/2013 (II. 18. MÁV-START Ért. 6.) számú vezérigazgatói utasítás, o a 29/2010. (XII. 20. MÁV-START Ért. 12.) sz. vezérigazgatói utasítás az 1/2008. (V. 30. MÁV-START Ért. 10.) GVH. sz. gazdasági vezérigazgató-helyettesi utasítás a MÁVSTART Zrt. Pénzkezelési Szabályzatának 1. számú módosításáról; o 4128/2014/START iktatószámú Gazdasági igazgatói rendelkezés a készpénz számadó pénztárból történő felvételéről és a készpénzes számlák kezeléséről 



18 A normatív utasítást tartalmazó MÁV-START Értesítő a MÁV Szolgáltató Központ Zrt. részére megküldendő?

Igen. 6.0 HATÁLYBA LÉPTETÉS Jelen utasítás a közzététel napján lép hatályba 7.0 MELLÉKLETEK: 1. számú melléklet: A MÁV-START Zrt. fizetési utalvány aláírására jogosult munkaköreiben dolgozó munkavállalók listája, az utalványozás összeghatára, valamint jogcíme az utasítás hatálybalépésekor 2. számú melléklet: Készpénzfelvételi engedély 3. számú melléklet: Fizetési utalvány minta 4. számú melléklet: Limitek az egyes üzleti bankkártyákhoz 5. számú melléklet: Összesítő lap elszámolásához 6. számú melléklet: Üzleti bankkártya jegyzőkönyv

a MÁV-TRAKCIÓ Zrt. által kiadott: o 14/2008. VIG számú utasítás a MÁV-TRAKCIÓ Zrt. Pénzkezelési Szabályzatáról és az ennek helyébe lépett 8/2010. számú VIG utasítás a MÁV-TRAKCIÓ Zrt. Pénzkezelési Szabályzatáról, a MÁV-GÉPÉSZET Zrt. által kiadott: o a Pénzkezelési Szabályzatról szóló 5/2011. (01. 18.) számú vezérigazgatói utasítás, o az 5/2009. (01. 07.) számú vezérigazgatói utasítás a készpénzforgalom korlátozásáról.


elszámolási

átadás

–

előleg

átvételi

Zaránd György s.k. vezérigazgató

ÉRTESÍTŐ 19 1. számú melléklet

A MÁV-START Zrt. fizetési utalvány aláírására jogosult munkaköreiben dolgozó munkavállalók listája, az utalványozás összeghatára, valamint jogcíme az utasítás hatálybalépésekor

Szervezet

Utalványozási jogcímek Folyamatos és zavartalan működés érdekében felmerülő sürgős beszerzések Karbantartás Rendkívüli esetekben (hideg idő, hófúvás esetén melegítő italokra stb.)

1. Területi szervezetek

3. MÁV SZK Pénzforgalmi könyvelés

250 000

50 000 20 000

Szerződéses jegyértékesítési partner részére szolgáltatási díj

200 000

Eseti postaköltség, közlekedés, kulcsmásolás, hivatalos utazás belföldre

20 000 1 000 000 1 000 000 500 000 50 000

Menetdíj-visszatérítés postai úton

500 000


250 000


100 000

Házipénztár részére történő készpénzfelvétel

Utalványozásra jogosultak TSZVK és JBK vezetők, Vasúti Járműjavítás vezetője

100 000

Nyomtatvány, irodaszer, szakkönyv

Valamennyi jogcímre 2. Központi irányítás Budapest

Érték Ft/tranzakció

Szolgáltatásfelügyeleti Központ vezető, Utasellátó Központ vezető és helyettese (személyszállítási szakértő), Étkezőkocsi üzemeltetés vezető, a TSZVK-k és a JBK-k vezetői és helyetteseik (üzemeltetési, valamint gazdálkodási és értékesítési koordinátor), a Vasúti Járműjavítás vezetője és helyettese Általános vezérigazgató-helyettes Gazdasági igazgató Pénzügyi vezető Meghatalmazott pénzügyi szakértő Működésellenőrzési Szervezet vezető Bevételellenőrzés vezetője Meghatalmazott bevételellenőrzési szakértő A Gazdasági igazgató által külön levélben felhatalmazott MÁV SZK-s munkavállaló



83/2014. (XI. 05. MÁV-START Ért. 45.) sz. VIG

Készpénzfelvételi engedély Ügyiratszám: ______________________ Igényelt összeg: ________________________ Igénylés jogcíme, indoka: ______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Igénylő szervezeti egység kódja (Ktghely) és megnevezése ___________________________ ___________________________________________________________________________ Készpénzfelvevő neve: ________________________________________________________ törzsszáma: __________________

személyi igazolvány száma: ___________________

Anyagi felelősségi nyilatkozat (A Készpénzfelvevő köteles kitölteni és aláírni!) Alulírott _____________________________________________________________(név, törzsszám) mint a MÁV-START Zrt. munkavállalója tudomásul veszem, hogy az általam átvett elszámolási előleg kezelése és elszámolása alapján a Munka Törvénykönyve 180.§-ában foglalt szabályok szerint teljes anyagi felelősséggel tartozom. Az elszámolási kötelezettség határidejére kijelölt napig köteles vagyok az általam felvett elszámolási előleggel a felhasználás célja szerinti bizonylatokkal elszámolni, a bizonylatokkal alá nem támasztott (maradvány)összeget pedig visszafizetni. Kijelentem, hogy a megőrzési felelősségre vonatkozó szabályokat ismerem, azok betartását magamra nézve kötelezőnek tartom. ___________________, 20___. év___. hó___. nap

__________________________ Készpénzfelvevő aláírása

A kiadás szükségességét és jogosságát igazolom. ___________________,20____év_____hó____nap

__________________________ Szervezeti egység vezető aláírása

A készpénz felvételét engedélyezem / nem engedélyezem*. ___________________,20____év_____hó____nap

__________________________ Engedélyező aláírása

*A megfelelő szöveg aláhúzandó! 45. szám Budapest, 2014. november 05.


Fizetési utalvány minta Fizetési utalvány: Tömbszám:

MÁV START Zrt. P. H.

SorNr:000000 Szám: Ügyiratszám:_____________ Mell:_________________ db _______ FIZETÉSI UTALVÁNY __________________________ állomás pénztára fizesse ki ___________________nak címe:___________________________ _______________________ért Ft-ot, azaz Ft-ot Számlázás:__________________________ ________________________,

_____év

(több számla estén részletezés a hátoldalon)

________________hó____-n

Kiállította:

Utalványozta:

_____________________________

_______________________________ _

Kifizette:

Fenti összeget átvettem:

_____________________________

_____________________________ címzett-alfizető

_____év_______hó_____n

Személyi igazolvány sz.:

______________________

Hátoldal: Számlázás

Bevétel

Összesen: Le a bevétel: Kifizetendő:

Jegyzékösszesítés:


Kiadás


Limitek az egyes üzleti bankkártyákhoz

Jogosult Vezérigazgató

Kártya típusa

Használata

Használatok száma

Limit

Napi 10 max.

200 000 Ft/nap

Napi 3 max.

100 000 Ft/hó

Napi 3 max.

100 000 Ft/hó

Általános vezérigazgatóhelyettes Értékesítési igazgató VISA üzleti arany Üzemeltetési igazgató Gazdasági igazgató Készpénzfelvétel és Humán igazgató bankkártyával való Területi Személyszállítási és fizetés Vontatási Központok és Járműbiztosítási Központok Vállalakozói vezetői, Vasúti Járműjavítás Maestro vezetője, Utasellátó Központ vezetője egyéb munkavállalók Vállalakozói vezérigazgatói engedéllyel Maestro

Vezérigazgatói engedéllyel a limitek összege eltérhet.


ÉRTESÍTŐ 23 83/2014. (XI. 05. MÁV-START Ért. 45.) sz. VIG

5. számú melléklet

Összesítő lap elszámolási előleg elszámolásához

Dátum

Jogcím*

Szállító neve

Összeg

Egyenleg

*Leggyakrabban használt jogcímek: nyitóegyenleg, vásárlás, záróegyenleg, pénzfelvét, befizetés Hó végén a maradvány befizetendő a házipénztárba vagy a kártyafedezeti számlára! Dátum: Aláírás


ÉRTESÍTŐ 24 83/2014. (XI. 05. MÁV-START Ért. 45.) sz. VIG

6. számú melléklet

Üzleti bankkártya átadás - átvételi jegyzőkönyv A MÁV-START Zrt., mint munkáltató megbízásából a ………. Bank. az Ön nevére kiállította az ………………………………. számú ………………………. vállalati bankkártyát ( a továbbiakban: vállalati bankkártya), amelyet a munkáltató a mai napon a jelen jegyzőkönyv aláírásával egyidejűleg célhoz kötötten az Ön rendelkezésére bocsát az alábbi feltételekkel: A vállalati bankkártya kizárólag a MÁV-START Zrt. által engedélyezett, üzleti célú vásárlásra szolgál, csupán rendkívül indokolt esetben használható készpénzfelvételre. A bankkártya más személyre át nem ruházható. A jogosulatlan használatból eredő károkozásért Ön teljes anyagi felelősséggel tartozik. A vállalati bankkártya használatának részletes szabályait a Társaság Pénzkezelési szabályzata tartalmazza, amely be nem tartása munkajogi felelősségre vonást és kárigény érvényesítésére irányuló eljárást von maga után. Budapest, 201. ………………..

Gazdasági igazgató

Alulírott fentieket, illetve a MÁV-START Zrt. szabályzatában leírtakat megismertem, azokat megértettem és tudomásul vettem, valamint a vállalati bankkártyát és annak PIN kódját tartalmazó, lezárt borítékot sértetlenül átvettem. Kijelentem, hogy a megőrzési felelősségre vonatkozó szabályokat ismerem és a szabályok betartását magamra nézve kötelezőnek tartom. Budapest, 201. …………..…..

név beosztás munkavállaló törzsszáma: ……………


ÉRTESÍTŐ 25

Szerkeszti: MÁV-START Zrt. Kabinet Felelős kiadó: Zaránd György vezérigazgató


2014. (XI. 05. MÁV-START Ért. 45.) sz. vezérigazgatói utasítás a MÁV-START Zrt. Pénzkezelési szabályzatáról

Recommend Documents