NOTA DINAS No. 47/ND/XII.4/01/2010 Jakarta, 19 Januari 2010 Yth. Dari Lampiran Perihal
: : : :
Para Kepala Perwakilan Plt. Kepala Pusdiklat Satu Berkas Penawaran Diklat Pemeriksaan atas LKPD untuk Anggota Tim dan Ketua Tim
Sebagai persiapan pelaksanaan pemeriksaan LKPD tahun 2009, bersama ini kami sampaikan bahwa Pusdiklat telah menyiapkan kurikulum dan materi untuk “Diklat Pemeriksaan atas LKPD bagi Anggota Tim dan Diklat Pemeriksaan atas LKPD bagi Ketua Tim”. Penyusunan kurikulum ini kami lakukan dengan bekerjasama dengan Direktorat Litbang dan para instruktur yang berasal dari beberapa perwakilan. Masing-masing diklat akan dilaksanakan selama lima hari di Bulan Februari, Mei dan Juni 2010 dengan materi sebagaimana terlampir. Sampai saat ini yang sudah menjadwalkan untuk melaksanakan diklat pemeriksaan LKPD adalah Perwakilan Sumatera Utara, Sumatera Selatan, DKI Jakarta, Jawa Tengah, Jawa Timur, Bali, NTB, Kalimantan Barat, Kalimantan Selatan dan Sulawesi Utara. Kepada perwakilan tersebut kami mohon agar Nota ini dapat dianggap sebagai pelengkap atas Nota Dinas persetujuan Pusdiklat atas rencana diklat yang telah kami sampaikan. Untuk Perwakilan yang berkenan mengirimkan pegawainya mengikuti kedua diklat ini, kami persilahkan untuk mengirim Nota Dinas dengan menyebutkan jumlah pegawai yang akan diikutkan dalam diklat. Informasi ini akan kami manfaatkan untuk menetapkan lokasi pelaksanaan dan penugasan instruktur. Pelaksanaan diklat dapat dilakukan di Perwakilan yang bersangkutan atau gabungan dari beberapa perwakilan yang berdekatan, di Balai Diklat maupun di Pusdiklat. Atas perhatian dan kerja sama Bapak/Ibu, kami ucapkan terima kasih.
Plt. Kepala Pusdiklat,
Bambang Riyanto L.S. NIP 196103281987031003 Tembusan: 1. Tortama AKN V; 2. Tortama AKN VI; 3. Kepala Ditama Revbangdiklat; 4. Kepala Bagian Perencanaan Pusdiklat; 5. Kepala Bagian Pelaksanaan Pusdiklat; 6. Kepala Bagian Evaluasi Pusdiklat.
Lampiran I 1. Kurikulum Diklat Pemeriksaan atas LKPD bagi anggota Tim adalah sebagai berikut: No 1
2
3
Materi Gambaran Umum Pemeriksaan LKPD a. Tahapan Pemeriksaan LKPD b. Permasalahan Pemeriksaan LKPD Pemeriksaan atas Akun Pendapatan a. Gambaran Umum Pendapatan - Jenis-jenis pendapatan - Siklus pendapatan - Satker yang terkait b. Pengujian Pengendalian - Tujuan - Prosedur - Simpulan 1) Hasil Pengujian Pengendalian: Kuat, Sedang, Lemah. 2) Penentuan dan Pemilihan Sampel c. Pengujian substantif - Tujuan - Prosedur - Simpulan 1) Hasil Pengujian Substantif : tingkat pemenuhan kelima asersi yang diuji dan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan. 2) Usulan Jurnal Koreksi dan atau Temuan Pemeriksaan. d. Kasus: Pajak, Bagi Hasil PBB Pengujian Substantif Akun: Belanja a. Gambaran Umum Belanja - Jenis-jenis Belanja - Siklus Belanja - Satker yang terkait b. Pengujian Pengendalian - Tujuan - Prosedur - Simpulan 1) Hasil Pengujian Pengendalian: Kuat, Sedang, Lemah. 2) Penentuan dan Pemilihan Sampel c. Pengujian substantif - Tujuan - Prosedur - Simpulan 1) Hasil Pengujian Substantif : tingkat pemenuhan kelima asersi yang diuji dan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan.
Jumlah JP 3 JP
6 JP
9 JP
No
4
5
6
Materi 2) Usulan Jurnal Koreksi dan atau Temuan Pemeriksaan. d. Kasus: Belanja Modal, Bantuan Sosial, Barang dan Jasa Pengujian Substantif Akun: Aset a. Gambaran Umum Aset: - Jenis-jenis Aset - Siklus Aset - Satker yang terkait b. Pengujian Pengendalian: - Tujuan - Prosedur - Simpulan 1) Hasil Pengujian Pengendalian: Kuat, Sedang, Lemah. 2) Penentuan dan Pemilihan Sampel c. Pengujian substantif - Tujuan - Prosedur - Simpulan 1) Hasil Pengujian Substantif : tingkat pemenuhan kelima asersi yang diuji dan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan. 2) Usulan Jurnal Koreksi dan atau Temuan Pemeriksaan. d. Kasus: kas, asset tetap, investasi Pengujian Substantif Akun: Pembiayaan a. Gambaran Umum Pembiayaan: - Jenis-jenis Pembiayaan - Siklus Pembiayaan - Satker yang terkait b. Pengujian Pengendalian: - Tujuan - Prosedur - Simpulan 1) Hasil Pengujian Pengendalian: Kuat, Sedang, Lemah. 2) Penentuan dan Pemilihan Sampel c. Pengujian substantif - Tujuan - Prosedur - Simpulan 1) Hasil Pengujian Substantif : tingkat pemenuhan kelima asersi yang diuji dan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan. 2) Usulan Jurnal Koreksi dan atau Temuan Pemeriksaan. d. Kasus: Pembiayaan penerimaan dan Pembiayaan Pengeluaran Pengujian Substantif Akun: Kewajiban dan Ekuitas Dana a. Gambaran Umum Kewajiban: - Jenis-jenis Kewajiban - Siklus Kewajiban
Jumlah JP
9 JP
3 JP
4 JP
No
7
8
9
Materi - Satker yang terkait b. Pengujian Pengendalian: - Tujuan - Prosedur - Simpulan 1) Hasil Pengujian Pengendalian: Kuat, Sedang, Lemah. 2) Penentuan dan Pemilihan Sampel c. Pengujian substantif - Tujuan - Prosedur - Simpulan 1) Hasil Pengujian Substantif : tingkat pemenuhan kelima asersi yang diuji dan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan. 2) Usulan Jurnal Koreksi dan atau Temuan Pemeriksaan. d. Kasus: perhitungan fihak ketiga dan kewajiban pada pihak ketiga Penyusunan Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP) a. Tujuan KKP b. Prinsip-prinsip KKP Studi Kasus Pemeriksaan a. Pembahasan kasus per akun b. Pengerjaan KKP Evaluasi Jumlah JP
Jumlah JP
2 JP
8 JP
1 JP 45 JP
2. . Kurikulum Diklat Pemeriksaan atas LKPD bagi Ketua Tim adalah sebagai berikut: No 1
2
3
4
Materi Pemahaman dan Pengujian SPI a. Gambaran umum SPI – SPIP b. Prosedur pemahaman dan penilaian SPI c. Perumusan hasil pemahaman dan penilaian SPI d. Studi kasus per siklus pendapatan, belanja, aset, kewajiban Penilaian Risiko a. Gambaran umum risiko b. Prosedur penilaian risiko c. Perumusan hasil penilaian risiko d. Studi kasus penilaian risiko per siklus pendapatan, belanja, aset, kewajiban Penetapan Materialitas a. Gambaran umum Penetapan Materialitas b. Prosedur Penetapan Materialitas c. Studi kasus Penetapan Materialitas dan tolerable error Penetapan Sampel
Jumlah JP 5 JP
4 JP
3 JP
2 JP
No
Materi a. b. c. d.
5
6 7
8
9
Gambaran umum sampling Teknik penetapan sample Teknik pemilihan sample Studi kasus penetapan dan pemilihan sample pada akun pendapatan dan belanja Kebijakan Umum Pemeriksaan a. Fokus pemeriksaan b. Current issue c. Treatment dari kasus yang ada d. Harapan penugasan Penyusunan P2 a. Study kasus menyusun P2 Reviu KKP dan Finalisasi Temuan Pemeriksaan a. Gambaran umum KKP - Tujuan KKP - Prinsip-prinsip KKP yang baik b. Prosedur reviu: - Kepatuhan terhadap PKP - Kecukupan bukti pendukung - Akurasi aritmetik - Cross refference - Pendokumentasian hasil reviu c. Pengembangan temuan - Hubungan KKP dan TP - Hubungan antara kriteria, kondisi, sebab, akibat - Studi kasus dengan bahan dari hasil diklat Anggota Tim Penulisan LHP dan opini a. Jenis-jenis LHP atas LK (Opini), SPI dan Kepatuhan b. Pengelompokan temuan SPI dan kepatuhan c. Identifikasi temuan dan pengaruhnya terhadap kewajaran LK d. Perumusan Opini e. Study kasus penyusunan laporan Evaluasi Jumlah JP
Jumlah JP
4 JP
3 JP 6 JP
17 JP
1 JP 45 JP
